Formular de scrisoare de informare despre sistemul simplificat de impozitare. Scrisoare privind aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru contrapartidă. Exemplu de cerere către Serviciul Fiscal Federal

Puteți obține răspunsuri la toate aceste întrebări trimițând o solicitare la inspecție sub orice formă. Alcătuiți-o în același mod ca o cerere de aplicare a simplificării și depunerea declarațiilor.

Dacă vorbim de reconcilierea plăților, atunci autoritățile fiscale trebuie să emită un document într-o formă strict stabilită. Acesta este un act comun de reconciliere aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 august 2007 Nr. MM-3-25/494 @.

Dar pentru alte cereri, oficialii fiscali vor pregăti un răspuns sub orice formă - în termen de 30 de zile calendaristice.

Există o mostră specifică de certificat despre sistemul de impozitare aplicabil? Ce caracteristici ar trebui să ia în considerare contribuabilii în 2019?

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Se știe că în Federația Rusă nu există un singur sistemul fiscal. Părțile la o tranzacție pot lucra în moduri complet diferite, ceea ce nu este întotdeauna convenabil pentru ei.

Se întâmplă ca o companie pur și simplu să nu știe ce sistem folosește partenerul său. Atunci apare întrebarea - cum să aflați sistemul utilizat?

Este posibil să obțineți undeva o mostră de completare a unui certificat despre sistemul de impozitare aplicabil? Când este necesar un astfel de document?

Informații generale

În primul rând, să ne uităm la nuanțele impozitării în diferite sisteme. Cine poate folosi un anumit tip de regim, în ce cazuri se pierd astfel de drepturi?

Selectarea modului

Fiecare întreprinzător și societate cu statut de persoană juridică are dreptul de a utiliza unul dintre sistemele de impozitare propuse de guvern dacă îndeplinește cerințele specificate în documentația de reglementare.

Este posibil să comutați la unul dintre modurile speciale sau sistem traditional- DE BAZĂ. Să enumerăm modurile speciale:

Atunci când aleg un sistem fiscal, firmele iau în considerare:

• tipuri de activități;
• numărul de angajați care lucrează la întreprindere conform sau;
• raportul profit-cost;
• disponibilitatea sistemului de operare;
• participarea la capitalul autorizat al fondatorilor.

Factorii de influență sunt și locația companiei, valoarea cifrei de afaceri etc. Pentru a nu greși cu regimul fiscal, merită să faceți calcule preliminareși comparați rezultatele.

Cine are dreptul la ce?

Să ne uităm la caracteristicile fiecărui sistem fiscal și cine le poate folosi.

DE BAZĂ

Nu există restricții privind tipurile de activități. La utilizarea regimului, plătitorii sunt obligați să calculeze impozitul:

De asemenea, trebuie să plătiți prime de asigurare fonduri extrabugetare(în Fondul de Asigurări Sociale și Fondul de Pensii) și alte taxe (pe teren, transport, pentru folosirea corpurilor de apă, pentru extracția mineralelor etc.).

Avantajele OSNO includ:

• Poate fi folosit de orice companie;
• este convenabil pentru întreprinderile mari;
• Rambursarea TVA este permisă la desfășurarea unui anumit tip de activitate (export, import de mărfuri, leasing etc.);
• costuri pentru procesul de productie pot fi luate în considerare la determinarea cuantumului impozitului pe profit.

Principalele dezavantaje:

• trebuie să angajezi un contabil din cauza cantității mari de documente și a contabilității complexe;
• merită să depuneți lunar rapoarte către structurile Fondului de pensii, ale Fondului de asigurări sociale și ale Fondului de asigurări medicale obligatorii;
• În fiecare trimestru sunt transmise rapoarte privind alte tipuri de plăți.

În conformitate cu cap. 26.2 din Codul fiscal, dreptul de a utiliza acest regim ia naștere atunci când sunt îndeplinite următoarele condiții:

Plătitorii simplificați au dreptul de a nu plăti:

Alte impozite si contributii se vireaza conform reguli generale ().

Firmele au posibilitatea de a alege unul dintre obiecte (conform cu):

Plătitorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare plătesc impozite în fiecare trimestru și depun rapoarte o dată pe an. Dreptul de a aplica regimul ia naștere după depunerea notificării corespunzătoare la fisc ().

Avantajele includ:

• cote de impozitare scăzute (descrise în);
• ușurința de raportare;
• contabilitate minimă;
• nu este necesară depunerea rapoartelor la Fondul de asigurări sociale sau la Fondul de asigurări medicale obligatorii.

Dar există și factori care nu sunt în favoarea companiilor și a antreprenorilor individuali:

• Nu puteți utiliza o simplificare atunci când desfășurați activitățile menționate în;
• la deschiderea unei sucursale sau împărțire separată se pierde dreptul de utilizare;
• trecerea la sistemul fiscal simplificat este posibilă doar de la început perioada fiscala(dacă nu a fost depusă nicio notificare la înregistrarea organizației);
• cu sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „Venit”, calculul se face fără a lua în considerare costurile;
• în cadrul sistemului de impozitare simplificat „Venituri minus costuri”, merită furnizate dovezi ale cheltuielilor.

UTII

Merită să ne bazăm pe ordinea prescrisă în capitolul. 26,3 NK. Acest sistem de impozitare este utilizat atunci când se desfășoară acele tipuri de activități care sunt aprobate de guvernul entităților constitutive ale Federației Ruse. Nu este posibil să lucrați la UTII în toate regiunile Rusiei.

Impozite platite:

• un impozit unic calculat luând în considerare rentabilitatea de bază, coeficienții și indicatorii fizici;
• prime de asigurare;
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice atunci când îndeplinește atribuțiile de agent fiscal;
• impozite obligatorii pentru toate întreprinderile - teren, apă etc.

Tipurile de activități pentru care se poate folosi imputarea sunt reflectate în. Raportarea trebuie depusă în fiecare trimestru ().

Avantajele lucrului pentru UTII:

Dezavantajele includ:

• au fost aprobate limite ale indicatorului fizic, peste care societatea nu poate utiliza UTII;
• Este posibil să se opereze doar în regiunea în care SRL-ul sau întreprinzătorul individual a devenit plătitorul imputației.

Impozit agricol unificat

Utilizarea sistemului este reglementată de Ch. 26,1 NK. Producătorii de bunuri agricole care sunt angajați în producția de plante, creșterea animalelor, precum și companiile care sunt angajate în creșterea și pescuitul ().

Acele companii care se ocupă numai de prelucrare primară sau industrială nu au dreptul de a lucra la Taxa Agricolă Unificată.

Video: sistemul fiscal de bază

Plătitorii nu pot calcula astfel de taxe ():

• asupra profitului societatii, cu exceptia cazurilor in care plata se face din dividende si alte obligatii de datorie;
• pe proprietate;
• TVA (cu excepția importurilor).

Tranziția este voluntară (clauza 5 din art. 346.2 din Codul fiscal) pe baza unei notificări transmise autorităților fiscale. Folosește asta regimul fiscal Va fi posibil de la începutul noului an (după depunerea documentelor privind tranziția).

Principala cerință, prin îndeplinirea căreia o organizație va putea lucra pentru Taxa Agricolă Unificată, este ca profitul din activitățile din industria agricolă să nu fie mai mic de 70%.

Nu are dreptul de a utiliza LLC și sistemul IP care produce mărfuri accizabile, operează în industria jocurilor de noroc, precum și în întreprinderi de stat, bugetare și autonome.

Acest regim poate fi folosit exclusiv de către întreprinzătorii individuali.

Un antreprenor individual poate lucra pentru PSN dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

1. Numărul de angajați nu trebuie să depășească 15 persoane ().
2. Nu există activități desfășurate în conformitate cu simple acorduri de parteneriat și managementul încrederii obiecte de proprietate (clauza 6 din art. 346.43 din Codul fiscal).

O persoană este scutită de următoarele taxe:

1. Impozitul pe venitul personal.
2. Pentru proprietate.

Antreprenorii care dețin un brevet nu trebuie să depună o declarație. Puteți trece la regim în mod voluntar, dar cererile trebuie depuse cu cel mult 10 zile înainte de activitate ().

Este permisă utilizarea concomitentă a PSN-ului și a altui regim (articolul 346.43 din Codul fiscal).

Cadrul de reglementare

Enumerăm documentele actuale:

1. Actul normativ care a aprobat formularele de documentare a fost aprobat de.
2. 1 Articolul 346.45 Cap. 26.5 Cod fiscal (la aprobarea formularului de brevet).

Certificat de sistem de impozitare aplicabil (eșantion) în 2019

Cum demonstrezi că lucrezi la un anumit tip de impozitare? Există vreun document care să confirme utilizarea OSNO, a sistemului de impozitare simplificat sau a altui regim?

Când este simplificată

Organul fiscal nu dispune de informații obiective la momentul depunerii cererii de adeverință despre regimul utilizat. Având în vedere acest lucru, Administrația Fiscală nu are niciun motiv să prezinte astfel de documente.

Dar document normativ din data de 13 aprilie 2010 Nr. ММВ-7-3/182@ aprobat, care contine data depunerii avizului de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, informatii privind depunerea pentru acele perioade in care s-a utilizat procedura simplificata.

Vă rugăm să rețineți că acesta nu mai este emis. Adică, în cazul în care o companie solicită eliberarea unui certificat care confirmă utilizarea sistemului fiscal simplificat, inspectorul va depune o „Scrisoare de informare”.

Plătitorul întocmește o cerere de certificat în formă gratuită.

UTII

Când lucrează pentru UTII, compania nu poate lua autoritatile fiscale un certificat care să confirme faptul folosirii imputaţiei.

In cazul in care vi se cere sa furnizati un astfel de document, puteti prezenta o fotocopie a certificatului de inregistrare ca platitor unic de impozit pe venitul imputat.

În cadrul unui sistem general de impozitare

Certificate care fac dovada cererii sistem comun impozitarea nu există.

Dacă contrapărțile solicită vreun document de la dvs. pentru a verifica aplicarea OSNO, puteți scrie o scrisoare care să menționeze:

• denumirea întreprinderii;
• informatii despre inregistrare in structuri fiscale(conform certificatului de înregistrare);
• este plătitor de taxa pe valoarea adăugată?

În continuare, va trebui să semnați și să sigilați. Dacă doriți să aflați în ce mod operează contrapartea, puteți solicita un certificat de decontări cu agențiile guvernamentale, care reflectă toate taxele plătite în conformitate cu sistemul fiscal.

Puteți obține un astfel de document de la un reprezentant al Serviciului Fiscal scriind o cerere. Reprezentantul vă va elibera un astfel de document ca exemplu de certificat al sistemului fiscal OSNO aplicabil.

O alta varianta de a dovedi aplicarea OSNO este prezentarea ultimei declaratii de taxa pe valoarea adaugata, documente de plata care confirma plata sumelor de TVA la buget.

Alte moduri

De ce aveți nevoie de o notificare (aplicație) despre posibilitatea utilizării sistemului fiscal simplificat?

În general, Serviciul Fiscal Federal nu este obligat să notifice pe nimeni că o entitate economică funcționează pe o bază simplificată. Odată ce ați depus o cerere de simplificare la biroul fiscal (și v-ați asigurat că aceasta a fost acceptată), puteți fi sigur de legalitatea aplicării ulterioare a simplificării fără niciun fel de conditii suplimentare de la Serviciul Federal de Taxe.

Cu toate acestea, în confirmarea stării plătitor USN Diferiți terți pot fi interesați, de exemplu:

• contrapartide (care doresc să se asigure că partenerul lor este un simplificator și nu plătește TVA);
• bănci (când iau în considerare o cerere de împrumut);
• investitori, parteneri (având în vedere posibilitatea fuziunii cu o afacere - care, în special, nu va putea aplica sistemul simplificat de impozitare dacă este deținută de alte persoane juridice cu mai mult de 25%).

Astfel, motive pentru a primi confirmare oficială informațiile privind aplicarea sistemului fiscal simplificat de către o entitate comercială pot fi suficiente.

Nu-ți cunoști drepturile?

Cum se confirmă lucrul folosind simplificarea?

În aceste scopuri, este necesară trimiterea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal - în formă gratuită, cu o cerere de confirmare a faptului că activitatea se desfășoară într-o manieră simplificată. În termen de 30 de zile, Serviciul Fiscal Federal va genera un răspuns la solicitarea unei entități comerciale - conform formularului nr. 26.2-7, introdus prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 noiembrie 2012 nr. MMV-7- 3/829@ (același care a aprobat cererea pentru sistemul simplificat de impozitare).

Formularul de răspuns de la Serviciul Fiscal Federal (de obicei într-o scrisoare de informare) va indica faptul că compania operează în cadrul sistemului fiscal simplificat, iar aceasta va fi considerată o notificare oficială din partea autorității de înregistrare. O copie a acestui anunț poate fi furnizată părții interesate.

Autoritățile fiscale nu trimit notificări despre confirmarea simplificării din proprie inițiativă. Partenerii săi, creditorii și alte părți interesate pot dori să se asigure că societatea funcționează conform sistemului fiscal simplificat. Pentru a primi o notificare de la Serviciul Fiscal Federal cu privire la posibilitatea aplicării sistemului fiscal simplificat, trebuie să faceți o cerere în formă gratuită. 30 de zile de la primire serviciul fiscal va trimite un răspuns de confirmare.