Calculul salariilor. Calcularea salariului pe salariu: exemplu. Cazuri de acumulare incorectă

Care este procedura pas cu pas pentru calcularea salariilor? Pentru începători, aceste informații sunt de mare importanță. De obicei documente contabile iar angajamentele se fac în mod special program de contabilitate 1C. Înregistrează toate operațiunile întreprinderii. Acest articol va discuta cum să procesați și să calculați salariile. Pentru începători va fi descris un algoritm pas cu pas pentru toate operațiunile contabile necesare.

Inregistrarea si calculul salariilor

Ținând cont de salariul stabilit, indemnizații, concedii medicale, indemnizații de concediu, sporuri, indemnizații și amenzi, acumularea se face lunar. salariile angajații unei companii, firme sau instituții. Atunci când emit plăți, este important ca contabilii nu numai să acumuleze și să emită corect, ci și să documenteze aceste tranzacții. Întreaga procedură este destul de complicată pentru contabilii începători, cu toate acestea, lucrătorii cu experiență își actualizează constant cunoștințele, citesc știri din acest domeniu și se familiarizează cu noi comenzi.

Documentarea calculelor face parte din contabilizarea calculelor salariale, deoarece taxele sunt calculate pe baza orelor de lucru. Pentru salariile bazate pe timp, se folosește fișa contabilă T-treisprezece. Acesta este un document intern care este eliberat tuturor angajaților la aderare.

Acte necesare pentru calcul si salarizare

Înainte de a înțelege pas cu pas calculul salariilor (pentru începători, informații detaliate sunt furnizate mai jos), trebuie să vă familiarizați cu tipurile de documente pentru care sunt emise plăți. Declarațiile speciale sunt utilizate pentru procesarea și calcularea salariilor. Conform legii (articolul 9) 402-FZ din 6 decembrie 2011 „Cu privire la contabilitate”, toate documentele și situațiile contabile sunt elaborate conform cerințelor standard. Dar statul nu interzice întreprinderilor să dezvolte astfel de declarații în mod independent. Este necesară doar aprobarea noilor formulare în ordinea politicilor contabile.

Documentul de decontare T-cincizeci și unu este unul dintre principalele documente contabile, care este utilizat pentru a calcula plățile către angajații întreprinderii. Formularul se completează după cum urmează: în dreptul numelui, prenumelui și patronimului salariatului se află numărul de personal al acestuia, denumirea funcției, tariful conform contractului, numărul de ore pe lună și valoarea plăților. Această declarație trebuie să fie semnată de contabilul care a întocmit-o.

Salarizarea T-53 este o declarație care confirmă faptul că salariile sunt plătite angajaților. Este convenabil de utilizat, deoarece cu ajutorul unui astfel de document puteți calcula imediat plata un număr mare muncitori.

T-49 - declarație contabilitate primară, este necesar pentru calcularea salariilor pentru muncă. Este utilizat în firme mici cu un număr mic de muncitori. Dacă utilizați această afirmație, atunci nu se intocmesc actele T-51 si T-53.

Când trebuie calculate salariile?

Indiferent de numărul de zile lucrătoare ale salariaților, acesta trebuie să se acumuleze pentru timpul lucrat din prima până în a treizecea zi sau din a douăzeci și opta până în a treizeci și unu. Aceste condiții de acumulare sunt specificate în legea Federației Ruse, articolul o sută treizeci și trei din Codul Muncii.

Bonusurile se plătesc la momentul plății salariului de bază sau în modul specificat în documentația întreprinderii. Compania plătește beneficii pe măsură ce apar drepturi de a le primi.

Casiera emite salariul. Plata se eliberează la casieria companiei sau se transferă în contul bancar personal al angajatului. Înscrierea se face conform datelor din statul de plată T-53. Declarația de eliberare a banilor T-53 se predă casieriei pentru cinci zile, după care se închide. La primirea banilor, angajații își lasă semnătura pe formular.

Calculul salariilor pas cu pas pentru începători: postări

În contabilitate, există anumite reguli care guvernează completarea datelor în program. Nu puteți încălca aceste reguli, deoarece puteți distorsiona datele tuturor contabilitate. Acesta din urmă va duce la erori, care vor fi foarte greu de corectat. Acest lucru poate duce la mustrarea sau concedierea contabilului.

Pentru a înregistra suma unui cont în contabilitate, trebuie să creați o înregistrare a contului cu anumite reguli. In afisare trebuie sa indicati: credit in contul contabil, debit in contul contabil si suma. O intrare este o înregistrare de calculator sau de jurnal pe hârtie care înregistrează o modificare a debitului unui cont și a creditului altuia și scoate o sumă.

Postările trebuie create conform anumitor reguli. Ce este interzis să fie introdus:

• nu puteți scrie o sumă într-un cont fără a verifica alt cont;
• Folosind o singură intrare, nu puteți înregistra două sume diferite.

Astfel de reguli împiedică intrarea în contabilitate informatii incorecte, ceea ce face posibilă echilibrarea echilibrului în siguranță în rezultatul final.

Ce altceva ar trebui menționat când vorbim despre calcularea salariilor pas cu pas (pentru începători)? Postările în 1C pot fi create în două moduri:

• introduceți sub formă de document, indicând contul debit, credit și suma;
• folosind un document care în sine va efectua tranzacții conform unui algoritm de program special scris.

În mod obișnuit, salariile sunt plătite din casa de marcat, așa că pe baza unui cec de numerar se retrage o anumită sumă din contul curent. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați cablarea D50 și K51. Această sumă poate fi la casierie doar trei zile. Dacă plata nu se face într-o anumită perioadă, banii sunt returnați băncii pe baza unui anunț de depunere în numerar. Afișările K50 și D70 afișează plățile salariale.

Cont șaptezeci în contabilitate

Companiile și firmele folosesc contul șaptezeci pentru a afișa și plăti remunerația - acestea sunt decontări cu angajații pentru salarii. În contul șaptezeci, se fac tranzacții pentru toate tipurile de plăți:

• salarii;
• bonusuri, bonusuri;
• indemnizații și suprataxe;
• concedii medicale, beneficii, concedii.

De asemenea, cu ajutorul contului se calculează și se plătesc pensiile pensionarilor care lucrează, iar pentru anumiți angajați se plătesc deduceri pentru pensie alimentară. De obicei, un astfel de cont este utilizat pentru a contabiliza un angajat al întreprinderii.

Calculul salariilor pas cu pas pentru începători în 1C

Cum să folosești contul șaptezeci și să calculezi plățile către angajați în programul 1C? Calculul salariilor pas cu pas pentru începători este descris mai jos:

1. În program, trebuie să mergeți la fila „Salariu” - „Salarizare pentru angajații organizației”.
2. Trebuie să indicați departamentul dvs. pe formularul deschis.
3. Data de pe formular este setată automat (ultima zi a lunii).
4. Trebuie să faceți clic pe butonul „Umpleți” din bara de instrumente. După aceasta, programul va trage automat întreaga listă de lucrători din directorul „Angajații întreprinderii”.
5. Salariul angajatului va fi setat automat în coloana „Rezultat”. Poate fi schimbat manual.
6. În câmpul „Cod”. impozitul pe venitul persoanelor fizice» impozitul pe profit este calculat automat.
7. După ce ați introdus toate datele necesare, trebuie să salvați documentul făcând clic pe butonul „OK”.

Programul 1C-KAMIN

Programul 1C-KAMIN este conceput pentru calcularea salariilor, impozitelor, contribuțiilor la asigurări și pentru întocmirea rapoartelor. Folosit in intreprinderi mari si firme mici, in orice domeniu de activitate. Include totul regimurilor fiscale: Impozit agricol unificat, USN, UTII. Avantajele sale sunt următoarele:

• programul nu necesită modificări pentru fiecare întreprindere;
• interfață simplă;
• Puteți calcula salariile pentru angajații mai multor companii;
• programul are încorporat „Raportarea 1C” (trimiterea rapoartelor despre întreprindere către Fondul de pensii al Rusiei, Fondul de asigurări sociale, Serviciul fiscal federal);
• puteți folosi „1C-Connect” și „1C-Link”.

program SEMINEU

Ce oportunități oferă programul unui contabil în timpul calculării salariilor? Programul efectuează o serie de calcule necesare care sunt necesare la calcularea plăților. Lista caracteristicilor:

• calculul și înscrierea salariilor pentru departamente, surse de venit, perioade de acumulare;
• plata și calculul salariilor și tarifelor, plata la bucată, precum și transferul indemnizațiilor și sporurilor;
• acumulare pe baza raportului salarial mediu (plata de călătorie și concediu de odihnă);
• calculează beneficiile sociale;
• efectuează plata pentru vechimea în muncă și plata conform KTU.

Secvența plăților

Cum să faci calcule de salarizare folosind programul? Calculul salariilor pas cu pas pentru începători în KAMIN:

1. Trebuie să accesați fila „Calculul salariului” și să faceți clic pe „Tipuri de acumulare” din panoul de navigare. Tipurile de acumulare sunt veniturile din prime, indemnizații etc.
2. Pentru a introduce o nouă acumulare, trebuie să faceți clic pe butonul „Creați”. Există trei marcaje în formularul elementului de director.
3. În câmpul de angajare trebuie să introduceți numele angajării.
4. Selectați tipul de venit.
5. În câmpul „Tipul de venit pentru prime de asigurare”, trebuie să indicați metoda de calcul, care este supusă impozitelor.
6. Indicați elementul de cost.
7. Dacă plata este calculată ca procent din suma altor taxe, atunci trebuie să bifați caseta din fereastra goală „Există o bază”. După bifarea casetei, se activează fila „Base”, în care este indicată baza de acumulare.
8. Dacă bifați caseta de selectare „Nu indexați” într-o fereastră goală, acumularea nu va fi indexată.
9. Trebuie să salvați elementul din director folosind butonul „Salvare”.
10. În fila „Inclus în baza de date”, trebuie să creați angajamente, deduceri și deduceri.
11. Pentru a salva datele introduse, faceți clic pe butonul „Salvați și închideți”.

Salariul pe bucată

Plata la bucată este un calcul care se bazează pe calitatea și cantitatea muncii efectuate. Poate fi împărțit în plată individuală și plată în echipă. O dobândă individuală este plătită unei persoane pentru efectuarea unui anumit tip de muncă. Acumularea echipei depinde de volumul de muncă și de salariul individual, de întreaga echipă.

Salariile la bucată pot fi împărțite în anumite tipuri. Există 4 tipuri de plăți la bucată:

1. Lucru simplu la bucată- aceasta este o plată care se bazează pe tarife și un tarif unificat și carte de referință de calificare pentru muncă și profesie.
2. Piesa-bonus- aceasta este o plată nu numai pentru producția de produse, ci și bonusuri.
3. Piesa-progresiv- Aceasta este o plată la bucată în care produsele care au fost produse în intervalul normal sunt plătite la bucată.
4. Coardă- Aceasta este o plată la bucată.

Cum să faci calculele salariale pas cu pas pentru începătorii care folosesc plata la bucată? Pentru a face acest lucru, trebuie să efectuați anumite acțiuni:

1. Configurați tipul de calcul.
2. Introduceți operațiuni tehnice.
3. Introduceți lucru la bucată.
4. Calculați și calculați salariile pentru angajații întreprinderii.

Calculul salariilor în 1C 8.2

În versiunea 1C 8.2, există două metode de calculare și calculare a salariilor pas cu pas pentru începători. Puteți calcula manual folosind documente într-o anumită secvență. De asemenea, puteți utiliza Asistentul de salarizare. Calculul salariilor pas cu pas pentru începători fără a utiliza „Asistent Contabilitate Salarizare” presupune următorii pași:

1. Introduceți toate comenzile de personal.
2. Introducerea constantă a plăților și a indemnizațiilor suplimentare.
3. Calculul plăților pentru o lună.
4. Creditarea primelor de asigurare din statul de plată.
5. Intocmirea declaratiilor de salariu.

Salariile în organizațiile bugetare

În ce ordine se realizează pas cu pas acumularea salariului pentru începători. Pentru calculul pas cu pas al salariului, trebuie să stabiliți date pe tabelul de personal, categoria de angajați, tariful de timp, precum și informațiile despre foaia de pontaj? lună. Este necesar să se țină cont reglementărilor, care reglementează taxele de plată.

Pentru eficientizarea și normalizarea salariilor pentru angajații din sectorul public, legea a introdus:

1. Un orar tarifar unificat.
2. Salariile pe ora.
3. Categorii tarifare.

Calculul salariului mediu în Federația Rusă 2017

În 2017, ca și în anii precedenți, prin lege, conform articolului o sută treizeci și șase din Codul Muncii al Federației Ruse, salariile trebuie plătite de două ori pe lună. În cazul în care angajatorul încalcă condițiile, acesta poate atrage răspunderea administrativă. Prin urmare, calculul salariului pas cu pas pentru începători ar trebui să fie efectuat folosind următoarele tipuri de plăți:

1 Avans față de salariul viitor. Este un anumit procent din plata de bază.

2. Salariu pentru o lună de lucru întreagă.În funcție de zilele lucrătoare, acesta poate fi acumulat fie pentru o jumătate, fie pentru două jumătăți ale lunii.

Principalii indicatori ai salariului mediu în 2017:

• suma plăților care au fost acumulate timp de un an;
• timp de lucru conform calendarului timp de douăsprezece luni;

Pentru a calcula salariul mediu, utilizați formula: Salariul mediu= Plăți pe an / timp de douăsprezece luni.

În conformitate cu acordurile încheiate cu angajații pentru îndeplinirea celor stipulate fișele postului responsabilități, angajatorul, indiferent cine este, antreprenor sau persoană juridică, trebuie să se acumuleze în termenele stabilite plătiți remunerația. Totodată, salariul minim este stabilit prin lege.

Salariul este remunerația pe care o entitate comercială trebuie să o plătească angajaților săi.

Mărimea acestuia este determinată de contractul de muncă semnat de angajat cu conducerea companiei. Totodată, angajatorul stabilește salariul în funcție de cel curent la întreprindere, precum și acte locale precum Regulamentul de remunerare, Regulamentul sporurilor, Regulamentul intern, Contractul colectiv etc.

Codul Muncii al Federației Ruse stabilește prevederi pentru garanții socialeși beneficii, care trebuie luate în considerare la calcularea beneficiilor angajaților.

Plata se poate face fie pentru timpul lucrat, fie pentru munca prestata.

Documentul principal pentru definirea sa este. Este necesar pentru toate sistemele de remunerare. Pentru a calcula salariul la bucată, aveți nevoie și de comenzi de lucru și alte documente pentru a înregistra producția.

Regulamentele pot prevedea, de asemenea, bonusuri ca plăți de stimulare.

Conform standardelor actuale, angajații sunt plătiți nu numai remunerație pentru munca lor, ci și timp de odihnă, perioade de nefuncționare, perioade de incapacitate, precum și alte plăți compensatorii.

Există suprataxe pentru munca în weekend și sărbători, orele suplimentare și pe timp de noapte, precum și suprataxe pentru combinarea conditii speciale forța de muncă etc. În orice caz, la calcularea acestor sume, trebuie să țineți cont de informațiile din foaia de timp de lucru, normele legale relevante etc.

În plus, este necesar să se țină seama de zona în care își desfășoară activitatea organizația sau antreprenorul individual, deoarece regiunile și regiunile pot stabili coeficienți regionali de creștere, precum și cote „nordice”. Deci, de exemplu, atunci când desfășoară activități în regiunea Sverdlovsk, angajatorul trebuie să adauge încă 15% la salariu. Dar astfel de coeficienți nu sunt disponibili în toate regiunile la Moscova, ei sunt complet absenți.

Important!În conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, salariile trebuie plătite nu mai puțin de două ori pe lună. Calculul trebuie făcut pe baza timpului efectiv lucrat de angajați în fiecare parte a lunii. Plată sume fixeîn prealabil, dacă acestea nu corespund cu fișa de pontaj, constituie o încălcare și poate duce la răspunderea angajatorului.

Documentul principal de calcul al salariilor este cel prin care se calculeaza salariul si baza pe care se plateste. Aici nu se înregistrează doar sumele acumulate, ci se fac și deduceri din salariu.

Suma salariului minim

Legea stabilește salariul minim lunar. Este necesară reglementarea remunerației atunci când aceasta este determinată în contractele de muncă. Conform Codului Muncii al Federației Ruse, angajatorul nu are dreptul de a stabili salariul angajatului sub această sumă, cu condiția ca acesta să fi lucrat pe durata standard.

Această sumă este aprobată în fiecare an și, uneori, de mai multe ori într-o anumită perioadă. Există un salariu minim general pentru toată țara, precum și unul regional. De asemenea, este utilizat pentru determinarea diferitelor beneficii, inclusiv indemnizații de invaliditate în absența experienței de muncă.

Este de remarcat faptul că dacă o organizație își desfășoară activitatea într-o zonă în care coeficienți regionali sau sporuri „de nord”, atunci se compară salariul minim în firmă cu cel stabilit de stat înainte de aplicarea acestor sporuri.

Important! De la 1 ianuarie 2016, salariul minim în Rusia este de 6.204 de ruble. Vă rugăm să rețineți că salariul minim a crescut din nou din iulie 2016, astfel, de la 01.07 intră în vigoare un nou standard în valoare de 7.500 de ruble. Rețineți că regiunile pot stabili rate crescute, astfel încât salariul minim la Moscova este de 17.300 de ruble, iar în Sankt Petersburg de 11.700 de ruble.

Impozite salariale plătite de angajat

Impozitul pe venitul personal

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, venitul unui angajat, care include aproape toate plățile prevăzute într-un contract de muncă încheiat, trebuie să fie supus impozitului pe venitul personal. Responsabilitatea de calcul și plată revine angajatorului, care acționează ca agent fiscal. Adică deduce impozitele din salarii înainte de a le plăti.

Există două rate care sunt utilizate pentru a determina impozitul pe salariu pentru un rezident - 13% și 35%. Primul este utilizat în principal pentru calcularea impozitului pe venitul salariilor primite de un angajat, de asemenea, calculează impozitul pe veniturile primite din dividende (până la 1 decembrie 2015, veniturile din dividende erau calculate la o cotă de 9%). Al doilea se aplică dacă un angajat primește cadouri sau câștiguri în sumă care depășește 4.000 de ruble.

Pentru nerezidenți, adică persoanele care sosesc în Federația Rusă pentru mai puțin de 180 de zile, trebuie utilizată o cotă de impozitare de 30%.

Atenţie! Organizație sau antreprenor individual, as agent fiscal trebuie să calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal pe veniturile primite de cetățeni, după care se asigură raportarea - o dată pe an și trimestrial.

În prezent nu există alte taxe pe salarii.

Deduceri fiscale

Codul Fiscal al Federației Ruse permite unui angajat să profite, dacă sunt disponibile, de următoarele deduceri la calcularea impozitului:

• Standard - prevăzut pentru copii, precum și în anumite cazuri pentru angajatul însuși;
• Social - această deducere reprezintă o reducere baza de impozitare asupra cuantumului cheltuielilor pentru educație, tratament etc.;
• Proprietate - o persoană o poate folosi atunci când cumpără sau vinde proprietăți (mașină, casă, apartament etc.);
• Investiție – poate fi folosită atunci când se efectuează tranzacții cu valori mobiliare.

Aceste deduceri fiscale standard se aplică după ce compania a plătit bugetul impozitului pe venitul persoanelor fiziceși nu influențați baza de impozitare la calcularea impozitelor pe salariul unui angajat.

Deduceri standard pentru copii în 2017

Principalul beneficiu pentru calculul impozitului pe venitul personal este deducere standard pentru copii. Mărimea sa depinde de numărul lor, precum și de starea de sănătate a copilului:

• 1400 de ruble pentru primul;
• 1400 de ruble pentru al doilea;
• 3000 de ruble pentru al treilea și următorii copii;
• 12.000 de ruble (6.000 de ruble pentru administratori) pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani sau până la 24 de ani atunci când primește studii cu normă întreagă.

De exemplu. Salariatul are în familie doi copii, a căror vârstă nu depășește 10 ani. Venitul lunar este de 20 de mii de ruble. Dacă nu aplicați deducerea, atunci impozitul pe venitul personal va fi de 20 de mii de ruble. * 13% = 2600, respectiv, va primi 17.400 de ruble în mâinile sale. Cu toate acestea, prin scrierea unei cereri pentru utilizarea deducerilor, el are dreptul de a reduce baza de impozitare a salariului său cu 2.800 de ruble pentru doi copii.

Aplicând deduceri obținem următoarele:

Baza de calcul a impozitului pe venit va fi 20.000 – 2800 = 17.200, deci impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi în acest caz 17.200 * 13% = 2.236 ruble. Economiile angajatului vor fi de 364 de ruble. În unele cazuri, angajatorul însuși plătește impozitul pe venit, fara a percepe aceste sume de la angajat, asa ca merita intotdeauna sa aplici acest beneficiu.

Dacă angajatul este părinte singur, atunci valoarea acestei deduceri se dublează.

Important!Aceste beneficii pot fi utilizate atâta timp cât câștigurile cumulate ale angajatului de la începutul anului nu depășesc 350.000 de ruble.Într-o lună în care această sumă a depășit pragul admisibil, deducerea nu se aplică. De la începutul anului viitor, baza pentru deduceri se calculează de la zero. Pentru a-l primi, angajatul trebuie să scrie angajatorului.

Beneficii fiscale pentru angajatul însuși:

• 500 de ruble pe lună sunt furnizate Eroilor URSS și Rusiei, combatanților, veteranilor de război, supraviețuitorilor asediului Leningrad, prizonierilor, lucrătorilor cu handicap din grupurile 1 și 2; precum și persoanele care au participat, au fost evacuate în timpul accidentului de la Cernobîl etc.
• 3000 de ruble - victime ale expunerii la radiații, persoane cu dizabilități ale celui de-al doilea război mondial și alte operațiuni militare.

Impozite salariale plătite de angajator

Atunci când plătește salarii angajaților săi, orice angajator trebuie să acumuleze și să plătească prime de asigurare pentru această sumă.

Contribuabilii pe modul general iar persoanele „simplificate” folosesc tariful general, care este egal cu 30% (PFR+MHIF+FSS). Cu toate acestea, există dimensiuni maxime baze, la atingerea căruia dobândă se poate schimba.

Impozite salariale în 2016 în tabel procentual:

Baza maximă de contribuție pentru anul 2017 a fost stabilită în baza Hotărârii Guvernului nr. 1255 aprobată la 29 noiembrie 2016.

Baza primei de asigurare se calculează pentru fiecare angajat separat. Pentru aceasta se poate folosi card special contabilizarea sumelor plătite. Dar o companie își poate dezvolta propriul format pentru acest document.

În plus, dacă întreprinderea dispune de locuri de muncă cu condiții de muncă dăunătoare sau periculoase în conformitate cu munca desfășurată, este necesar să se perceapă plăți suplimentare angajaților care lucrează în acestea. Rata, în funcție de condiții, variază de la 2% la 8%. Nu există o limită de bază pentru astfel de angajamente.

Important! Dacă contribuabilul se află într-un sistem simplificat și este angajat în tratament preferenţial activitati, atunci nu plateste deloc contributii la asigurarile medicale si sociale, iar in fond de pensii De tarif preferenţial- numai până când se atinge baza maximă.

Exemplu de salarizare

Să presupunem că o organizație sau un antreprenor individual operează în regiunea Sverdlovsk. Să luăm exemplul managerului Vasiliev, al cărui salariu depinde de timpul lucrat. În conformitate cu tabelul de personal, salariul său este de 50 de mii de ruble lunar. Angajatul are trei copii minori. Luna de facturare este iunie. Conform calendarului de producție pe anul 2016, în iunie sunt 21 de zile lucrătoare, însă angajatul a lucrat doar 20 de zile.

Pasul 1. Stabilirea salariului

Primul pas este să-i determine salariul. Deoarece Vasiliev a lucrat nu 21 de zile, ci 20, îi calculăm venitul zilnic, pentru aceste 50 de mii de ruble. împărțiți la 21 de zile, obținem 2.380,95 ruble. Acum înmulțim cu zilele lucrate: 2380,95 * 20 = 47.619 ruble.

Pasul 2. Factori de suprataxă

Datorită faptului că organizația funcționează în regiunea Sverdlovsk, angajatul trebuie să primească un bonus de 15%. Deci, obținem 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Pasul 3: Aplicați deduceri

Următorul pas este să luați în considerare deducerile angajatului, dacă are. În cazul nostru, Vasiliev are 3 copii. Pentru primele două primește 2800 de ruble, iar pentru al treilea primește 3000 de ruble, așa că în total obținem 5800 de ruble. Înainte de utilizare deducerile necesare este necesar să se compare venitul său de la începutul anului cu pragul de 350 de mii de ruble stabilit pentru 2016, peste care deducerea nu se aplică.

În cazul nostru, venitul de la începutul anului este mai mic de 350 de mii de ruble. Prin urmare pentru calculul impozitului pe venitul personal vom lua suma 54761,85 – 5800 =48961,81

Pasul 4. Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice

Acum calculăm impozitul pe venit, care este de 13%. Să luăm suma ținând cont de utilizarea deducerilor și să efectuăm calculul: 48961,85 * 13% = 6365,04 ruble.

Pasul 5. Salariul în mână

După ce impozitul pe venit este dedus din venitul angajatului, acesta ar trebui să primească 54.761,85 – 6365 = 48.396,85.

Pasul 6. Calculul impozitelor plătite de angajator

În continuare, angajatorul trebuie fonduri proprii calculează și plătește impozite la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări medicale obligatorii, la fondul de asigurări sociale și contribuțiile pentru accidente în conformitate cu cotele stabilite indicate în tabelul de mai sus. Impozitele vor fi calculate din salarii, înainte ca impozitul pe venitul personal să fie dedus din acesta, adică. din suma de 54761,85 obținem:

Fondul de pensii (22%) = 54.761,85 * 22% = 12.047,61 ruble.

Asigurarea medicală obligatorie (5,1%) = 54761,85 * 5,1% = 2792,85 ruble.

FSS (2,9%) = 54761,85 * 2,9% = 1588,09 rub.

Contribuții pentru accidente (0,2%)= 54761,85 * 0,2% = 109,52 rub.

Suma totală a impozitelor plătite de organizație pentru un angajat va fi: 16.538,07 ruble.

Atenţie! Pentru a calcula salariul și impozitele unui angajat, le puteți folosi pe a noastră, care face calcule în două variante: puteți introduce salariul înainte de impozitare și pe baza salariului „în mână”.

Termenul limită de plată a salariului

În iunie, au fost adoptate modificări la Codul Muncii, care stabilesc nou perioada de plată a salariului în 2016 către salariat.

Acum data plății nu poate fi stabilită mai târziu de 15 zile de la sfârșitul perioadei pentru care a fost acumulată. În acest caz, plățile trebuie efectuate cel puțin o dată la jumătate de lună. Aceasta înseamnă că avansul trebuie plătit până la data de 30 a lunii curente, iar soldul rămas până la data de 15 a lunii următoare.

Totodată, data exactă la care au loc aceste evenimente trebuie stabilită în actele locale conform reglementărilor interne, contract de munca, reglementări salariale etc.

De asemenea, același amendament a majorat compensațiile pentru salariile întârziate. Acum este calculat ca 1/150 Rata cheie Banca Centrală din suma câștigurilor neplătite pentru fiecare zi de întârziere. S-a făcut mai mare și amenzi administrative pentru această infracțiune aplicată unui funcționar, antreprenor sau companie.

Termenele limită pentru plata impozitelor pe statul de plată

O singură dată a fost introdusă în 2016 transferurile impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariu. Acum trebuie să fie transferat la buget cel târziu în ziua după plata salariului angajatului. Nu contează exact cum a fost făcută - pe un card, dintr-o casă de marcat sau orice alta. Cu toate acestea, această regulă nu se aplică concediilor medicale și plăților de concediu.

Pentru aceste două tipuri de plăți, veniturile trebuie acum transferate cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost efectuate. Acest lucru face posibilă să nu plătiți impozite la buget pentru fiecare angajat, ci cu o singură plată pentru fiecare deodată.

Neplata taxelor la timp poate duce la penalități. Acestea sunt calculate luând în considerare 1/300 din rata de refinanțare pentru fiecare zi restante.

Important! Contribuțiile salariale în anul 2016, care includ pensie, asigurări medicale, asigurări sociale și accidentări, trebuie plătite cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Dacă această oră cade într-un weekend sau sărbătoare, termenul limită se transferă în prima zi lucrătoare după repaus.

Procedura de calcul a salariului- aceasta este procedura stabilită la întreprindere pentru calcularea principalului şi plăți suplimentare salariatul îndreptățit în legătură cu desfășurarea activităților prevăzute în contractul de muncă. Modul în care se realizează acumularea și modul în care este procesată vor fi discutate în acest articol.

Ce determină calculul corect al salariului: pas cu pas pentru începători?

Pentru a calcula corect salariul, o persoană autorizată din organizație (de obicei un contabil) trebuie să cunoască următoarele:

1. Remunerația bănească obligatorie pentru munca unui angajat trebuie plătită cel puțin o dată la jumătate de lună, adică de cel puțin 2 ori pe lună. În acest caz, termenul limită de plată trebuie să aibă loc nu mai târziu de 15 zile calendaristice din ziua în care a fost încheiată perioada în care a fost acumulat salariul (Partea 6 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse).
2. Sumele salariului și indemnizațiile sunt stabilite în ordinea pentru care un cetățean începe să lucreze, eliberată pe baza unui contract de muncă (articolul 68 din Codul Muncii al Federației Ruse). De asemenea, indică data de la care trebuie să înceapă numărarea zilelor lucrătoare. Este de reținut că salariile sunt stabilite pe baza sistemelor de plată prevăzute în organizație, a normelor contractului colectiv, a acordurilor, precum și a altor acte locale ale organizației (articolul 135 din Codul muncii al Federația Rusă).
3. Pentru a calcula cu exactitate salariile, trebuie să urmăriți timpul, care este necesar pentru a înregistra perioadele efectiv lucrate de angajat (Partea 4 a articolului 91 din Codul Muncii al Federației Ruse).
4. La calcularea salariilor angajaților, este necesar să se țină seama de deducerile fiscale care i se cuvin, precum și de sumele deducerilor:
   • Impozitul pe venitul personal în valoare de 13% din valoarea venitului (Capitolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
   • alte tipuri de deduceri și cuantumul acestora specificate la art. 137, 138 Codul Muncii al Federației Ruse.

Cum se calculează salariile la concediere?

Angajatorul este obligat să efectueze decontarea finală cu angajatul în ultima zi lucrătoare a angajatului (Partea 1 a articolului 140 din Codul Muncii al Federației Ruse). Sumele acumulate ar trebui să includă:

• salariul pentru zilele care au fost luate în considerare de către angajator ca ture lucrate de angajat (articolul 140 din Codul Muncii al Federației Ruse);
• Suma compensației pentru zilele de concediu neutilizate de angajat (Partea 1 a articolului 127 din Codul Muncii al Federației Ruse);
• indemnizația de concediere- în cazurile prevăzute de lege (Partea 1 a articolului 178 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Este demn de remarcat, în ciuda faptului că cu toate beneficiu material salariatul este reținut din impozitul pe venitul personal, indemnizația de concediere este supusă această specie impozitare numai în măsura în care depășesc câștigul mediu de 3 ori, iar pentru persoanele care lucrează în Nordul îndepărtat - de 6 ori (clauza 3 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Nu-ți cunoști drepturile?

Acte primare pentru statul de plată în 2017-2018

Fiecare fapt activitate economicăÎntreprinderea trebuie documentată și executată prin întocmirea unui document primar (Partea 1, articolul 9 din Legea „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). De la începutul anului 2013, legea a permis organizațiilor să folosească propriile șabloane documente primare, cu toate acestea, întreprinderile continuă să folosească acum familiar forme unificate, aprobat de Comitetul de Stat de Statistică al Federației Ruse prin rezoluția nr. 1 din 5 ianuarie 2004.

Nu au existat modificări în 2018 în ceea ce privește modul de calcul al salariilor în 2017. Următoarele documente sunt încă necesare:

• o fișă de pontaj în care se consemnează timpul folosit de salariat pentru a-și îndeplini funcția de muncă (Nr. T-12);
• declarații de calcul și plată a salariilor și deducerile din acesta (nr. T-49,51,53);
• un jurnal în care sunt înregistrate declarațiile de mai sus (Nr. T-53a);
• cont personal care reflectă informații lunare despre salariul acumulat angajatului pe parcursul unui an calendaristic (Nr. T-54).

În plus, atunci când calculează salariile, un contabil trebuie să se bazeze masa de personal organizații, ordine de admitere, transfer sau încetare a lucrului de către angajați, comenzi de stimulente, programe de vacanță, rapoarte de călătorie și alte documente care afectează stabilirea sumelor salariale lunare.

Deci, procedura de determinare a sumelor de decontare cu un angajat pentru perioada lucrată de acesta, precum și acumularea acestora, este un eveniment foarte responsabil care intră în competența contabilului organizației. Astfel, doar respectarea strictă a procedurii de calcul a salariilor, documentele corect executate și salariile eliberate la timp vor preveni încălcările și vor evita inspecțiile întreprinderii de către autoritățile de reglementare.

În articolele anterioare, ne-am uitat la angajații întreprinderii, am notat înregistrările care trebuie reflectate în departamentul de contabilitate pentru salarii, prime de asigurare, reținerea impozitului pe venitul persoanelor fiziceși plățile salariale, vezi-le în. Pentru o reprezentare mai vizuală, să ne uităm la un exemplu în numere.

Exemple de calcule salariale în 2017– (toate modificările luate în considerare).

Date inițiale pentru calcularea salariilor:

Organizația are 4 angajați în personal: un director, un contabil și 2 manageri.

Vom calcula și acumula salariile pentru luna septembrie 2015. În mod convențional, vom presupune că în primele 8 luni ale anului toți angajații au primit un salariu întreg, nu s-au îmbolnăvit și nu au plecat în concediu.

Pentru comoditate, rezumăm datele despre angajați pentru luna septembrie într-un tabel:

Informațiile despre zilele lucrate sunt preluate din fișa de timp de lucru, o mostră din care poate fi descărcată.

Exemplu de calcul

Calculul salariului pentru primul angajat – director Legachev:

Când calculăm, ne vom baza pe pașii descriși în.

Pentru comoditate, în acest exemplu de calcul al salariului, toate datele de calcul sunt rotunjite la ruble întregi.

1. Salarizare

Legachev a lucrat în întregime toată luna salariul său este compus din salariu și bonus. Nu există bonus în septembrie.

Salariu pentru septembrie = 60000

1. Contabilitatea deducerilor

Legachev are doi copii, pentru fiecare are dreptul la o deducere de 1.400, dar această deducere este valabilă până când salariul, calculat de la începutul anului pe bază de angajamente, atinge valoarea maximă de 280.000 de ruble, de la 1 ianuarie 2016. - 350.000 de câștiguri ale lui Legachev de la începutul anului a ajuns la 480.000, ceea ce este mai mult decât limita, așa că nu primește deduceri în septembrie.

1. Reținerea impozitului pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal este definit ca 13% din (valoarea salariului calculată la primul paragraf minus deducerile).

Impozitul pe venitul personal = (60000 – 0) * 13% = 7800

Astfel, Legachev va primi (60000 – 7800) = 52200
Calcul pentru al 2-lea angajat – contabil Smirnova:

1. Calculul salariului

În septembrie, Smirnova a lucrat doar 15 zile, astfel că salariul corespunzător timpului lucrat va fi determinat ca Salariu * zile lucrate / 21. Contabilul nu are dreptul la bonus.

Salariu pentru septembrie = 20000 * 15 / 21 = 14286

1. Contabilitatea deducerilor

Smirnova are 1 copil, salariul ei de la începutul anului este de 160.000 de ruble, adică mai puțin de 280.000 de ruble, ea are dreptul la o deducere pentru copii de 1.400 de ruble.

1. Reținerea impozitului pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal = (14286 – 1400) * 13% = 1675

Smirnova va primi (14286 – 1675) = 12611

Calcul pentru al 3-lea angajat - manager Petrov:

1. Calculul salariului

O lună lucrată integral, plus Petrov a primit un bonus de 10.000

Salariu pentru septembrie = 25000 + 10000 = 35000

1. Contabilitatea deducerilor

Petrov are trei copii, pentru primii doi are dreptul la deduceri de 1400 de ruble, pentru al treilea – 3000 de ruble, în plus, Petrov, ca veteran, are dreptul la o deducere de 500 de ruble. Deducerea totală totală = 1400 + 1400 + 3000 + 500 = 6300.

1. Reținerea impozitului pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal = (35000 – 6300) * 13% = 3731

Petrov va primi (35000 – 3731) = 31269

Calcul pentru al 4-lea angajat – managerul Serov:

1. Calculul salariului

Salariu pentru septembrie = 25000 * 20 de zile. / 21 de zile = 23810

1. Contabilitatea deducerilor

Nu este permis.

1. Reținerea impozitului pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal = 23810 * 13% = 3095

Serov va primi 23810 – 3095 = 20715

Pe baza acestor date, completați oricare dintre acestea statul de plată T-49.

Pentru claritate, să rezumăm datele obținute în exemplu într-un tabel pentru toți cei 4 angajați:

Salarizareefectuate folosind metode care sunt, în multe cazuri, fundamental diferite. Să studiem esența și ordinea de aplicare a acestora.

Care sunt tipurile de salarii?

În relațiile de muncă se pot distinge câteva zeci de tipuri de salarii. Într-o întreprindere privată, salariul poate fi prezentat (clauza 2 din Regulamentul privind specificul procedurii de calcul a salariului mediu, aprobat prin Decretul Guvernului Rusiei din 24 decembrie 2007 nr. 922):

• plăți la tarif sau salariu - pentru timpul lucrat;
• plăți la bucată;
• procentul vânzărilor (comision);
• venituri non-monetare;
• redevențe;
• indemnizații, plăți suplimentare, bonusuri, recompense pentru rezultatele muncii;
• plăți pentru condiții speciale de muncă etc.

În 2018, salarizarea în aceste tipuri poate fi efectuată folosind o gamă largă de metode. În același timp, aceste tipuri de salarii pot fi combinate între ele în orice mod - în conformitate cu sistemul de salarizare în vigoare la întreprindere.

Puteți afla mai multe despre utilizarea diferitelor scheme de remunerare într-o întreprindere în articol.

Dacă vorbim despre schemele tradiționale de salarizare, atunci acestea includ (scrisoare de la Comitetul de Stat de Planificare al URSS, Ministerul Finanțelor al URSS, Comitetul de Stat pentru Prețuri al URSS nr. 10-86/1080, Oficiul Central de Statistică al URSS din 06/10/1975 Nr AB-162/16-127):

• o schemă bazată pe timp, care se bazează pe calculul plăților salariale pe baza timpului lucrat;
• schema de lucru la bucată, care se bazează pe calculul salariilor pentru rezultate ale muncii măsurate obiectiv sau evaluate după criterii stabilite.

Să studiem mai detaliat modul în care sunt calculate salariile în cadrul celor mai comune 2 scheme de plată - pe timp și la bucată.

Cum se calculează salariile pentru salariile bazate pe timp?

Salariile bazate pe timp (bonus bazat pe timp) se găsesc cel mai adesea în următoarele 2 soiuri:

1. Când salariul este calculat pe baza salariului lunar al angajatului (suplimentat în modul prescris cu sporuri pentru rezultatele muncii).

În acest caz, se utilizează următoarea formulă pentru a calcula salariul:

SALARIU = (OP / RD) × OD,

SALARIU - salariu pt perioada de facturare;

OP - salariul oficial al angajatului, completat cu sporuri dacă există;

RD - numărul de zile lucrătoare din luna care include perioada de facturare;

OD - zile lucrate in perioada de facturare.

Atenţie! Salariile trebuie plătite de cel puțin două ori pe lună (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse), prin urmare perioada de facturare nu poate depăși jumătate de lună (scrisoare a Ministerului Muncii și Protecției Sociale din Rusia din 21 septembrie 2016 nr. 14-1/B-911). În acest caz, acumularea salariilor este afișată în registrele contabile în ultima zi a lunii.

1. Când salariul se calculează pe baza tarifului pe 1 oră sau 1 zi.

În acest caz, se folosesc următoarele formule pentru a calcula salariul:

• la plata orară muncă:

SALARIU = NHT × PCH,

CHTS - tarif orar în baza unui contract de muncă,

OCH - numărul de ore lucrate în perioada de raportare;

• pentru salariul zilnic:

SALARIU = DTS × OD,

unde DTS este tariful zilnic conform contractului de muncă.

În ambele cazuri, angajatul primește salariu pentru weekend și sărbători:

• când se lucrează în weekend și sărbători- dublu rata tarifară(Articolul 153 din Codul Muncii al Federației Ruse);
• atunci când vă odihniți în astfel de zile - în conformitate cu reglementările locale (articolul 112 din Codul Muncii al Federației Ruse).

În scenariul luat în considerare, calculul salariului se efectuează ținând cont de faptul că angajatorul este obligat să stabilească standarde lunare (articolele 160, 162 din Codul Muncii al Federației Ruse):

• după programul de lucru;
• prin producție.

Baza pentru astfel de standarde poate fi, de exemplu, indicatori standard pentru industria în care își desfășoară activitatea compania angajatoare.

Dacă sunt îndeplinite standardele stabilite de angajator, salariatul primește în orice caz un salariu nu mai mic de dimensiune minimă salariile stabilite în entitatea constitutivă a Federației Ruse (articolul 133 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Acum - despre modul în care sunt calculate salariile în cadrul schemei de lucru la bucată.

Calculul salariilor în cadrul sistemului de salarizare la bucată: nuanțe

În cazul salariilor la bucată, ca și în cazul celei de-a doua opțiuni de salariu bazat pe timp, despre care am discutat mai sus, angajatorul stabilește și standarde lunare pentru timpul de lucru și producția. Depășirea standardelor relevante poate crește salariile la bucată:

1. Proporțional cu producția.

Exemplu

Inginerul electrician Ivanov lucrează la o fabrică de asamblare de televizoare. Primește un salariu în regim de lucru la bucată, conform căruia angajatorul a stabilit un standard pentru asamblarea a 2 televizoare în 8 ore de lucru. Dacă este finalizat, Ivanov primește 2.000 de ruble (tarif: 1.000 de ruble pentru 1 televizor asamblat).

Pentru fiecare televizor asamblat ulterior, Ivanov primește 1.000 de ruble, indiferent de volumul producției.

1. Folosind o scară progresivă.

Exemplu

Operatorul de mașini Petrov lucrează la o fabrică de producție de elemente de fixare din atelierul de producție de șuruburi. Primește un salariu la bucată, conform căruia angajatorul stabilește un standard de producție: 100 de șuruburi în 8 ore de lucru. Când este finalizat, Petrov primește 390 de ruble (tarif - 3 ruble 90 de copeici pentru 1 șurub).

Pentru fiecare 50 de șuruburi suplimentare colectate, Petrov primește 10 ruble fiecare. Pentru fiecare 50 după ei - 20 de ruble. Pentru fiecare șurub ulterior - 30 de ruble.

În unele cazuri, poate fi utilizată și o scală regresivă. De exemplu, atunci când modelul de producție al unei întreprinderi impune lucrătorilor să performeze cât mai precis posibil indicatori planificați fără a le depăși semnificativ (ca opțiune, pentru a crește eficiența controlului asupra costurilor materiilor prime).

Un tip separat de salariu este cel care este plătit în timpul călătoriei de afaceri a angajatului (articolele 139, 167 din Codul Muncii al Federației Ruse). Să studiem specificul calculului său.

Calculul salariilor într-o călătorie de afaceri: nuanțe

Remunerația pentru o persoană într-o călătorie de afaceri este un tip special de salariu - castigurile mediiîn timpul călătoriei de afaceri.

Se calculează după formula:

SK = RDK × SZ,

SK - salariu pentru perioada călătoriei de afaceri sub formă de câștig mediu;

RDK - numărul de zile lucrătoare în timpul unei călătorii de afaceri;

SZ este salariul mediu al unui angajat.

Indicatorul SZ este calculat folosind formula:

NW = BAZĂ / OD,

BAZĂ - valoarea câștigurilor angajatului pentru perioada de facturare;

OD - numărul de zile lucrate în perioada de facturare.

Perioada de facturare este considerată a fi de 12 luni înainte de ziua în care angajatul pleacă într-o călătorie de afaceri.

Indicatorul OA în 2017 este calculat folosind formula:

OD = MES × 29,3 + ODNM / KDNM × 29,3,

MES - numărul de luni întregi din perioada de facturare;

ODNM - numărul de zile lucrate în total mai putin de o luna activitatea de muncă în perioada de facturare;

KDNM - numărul de zile calendaristice din toate lunile parțiale din perioada de facturare.

La calcularea indicatorului BASE, acestea nu sunt luate în considerare plata de concediu, concedii medicale, alte indemnizații de călătorie, cheltuieli rambursate de angajator și alte plăți menționate la alineatele. 3, 5 dispoziții conform rezoluției nr. 922.

La calcularea indicatorului RDC se iau în considerare zilele în care angajatul se află pe drum (inclusiv ziua părăsirii orașului și ziua întoarcerii în acesta).

Călătoria de afaceri în weekend: cum se calculează salariul?

Cum se calculează salariul pentru weekend în timpul unei călătorii de afaceri? Această problemă este rezolvată folosind formula:

RVK = DT × RV × 2,

DT - tariful zilnic al angajatului în conformitate cu sistemul de salarizare acceptat (scrisoarea Ministerului Muncii și Protecției Sociale din Rusia din 25 decembrie 2013 nr. 14-2-337);

PB - zile libere lucrate.

Indicatorul DT poate fi determinat direct în contractul de muncă sau calculat folosind formula:

DT = OKL / RDM,

OKL - salariu (cu indemnizații și prime, dacă este prevăzut în contract) pentru luna în care persoana a fost într-o călătorie de afaceri);

RDM - numărul de zile lucrătoare din luna corespunzătoare.

Pe lângă salariul sub formă de câștig mediu, salariatului detașat i se plătește și o diurnă.

Puteți afla cum se calculează diurnele în articol .

Calculul salariului si impozitarea in 2017-2018

Salariul unui angajat, inclusiv cel reprezentat de plata concediului de odihnă și indemnizațiile de călătorie, este supus:

1. Impozitul pe venitul personal la rata:

• 13% - dacă salariatul are statut de rezident fiscal;
• 30% - dacă salariatul nu are statut de rezident.

În cazul aplicării impozitului deducerea impozitului pe venitul personalîn cota de 13% nu se acumulează în raport cu cuantumul salariului în cadrul cuantumului deducerii. La cota impozitului pe venitul personal Deducerea de 30% nu poate fi aplicată.

Impozitul pe venitul personal pe salarii se acumulează în momentul în care este recunoscut ca venit - în ultima zi a lunii pentru care se calculează salariul (clauza 2 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). Reținut - la momentul plății. Transferat la buget cel târziu în următoarea zi lucrătoare după plată.

Astfel, dacă venitul unui angajat este transferat înainte de sfârșitul lunii, atunci impozitul pe venitul personal este reținut și transferat la buget numai de la următoarea plată cea mai apropiată.

1. Contributii la fonduri sociale(a cărui parte principală este colectată prin medierea Serviciului Fiscal Federal):

• la Fondul de pensii al Rusiei;
• la Fondul de asigurări sociale (fără medierea Serviciului Federal de Impozite, fondul colectează contribuții pentru vătămări);
• în FFOMS.

Cotele de contribuție sunt împărțite în standard și reduse, care sunt stabilite pentru anumite categorii de întreprinderi. Contribuțiile se calculează pe salariu fără deducerea impozitului pe venitul personal.

Despre tarifele pentru contribuțiile la fondurile sociale puteți afla mai multe în articol .

Termenul limită pentru plata tuturor contribuțiilor este până în data de 15 a lunii pentru care salariatul este plătit.

Rezultate

Procedura de calcul a salariilor depinde de sistemul de salarizare adoptat la întreprindere (consacrat în contractul de muncă): lucru la bucată și pe timp. Remunerarea în timpul călătoriei de afaceri a angajatului este calculată în mod special.