Lucrul cu formule pdz dz. Procese de afaceri: Lucrul cu conturile restante (DAE). Cât timp pot fi restante creanțele?

Politica economică corectă a unei întreprinderi depinde de o analiză constantă și de un management eficient (denumit în continuare DM), care afectează semnificativ profitabilitatea producției. O astfel de cercetare sugerează unde există puncte slabe în generarea de venituri și apoi decide cum să minimizeze impactul acestora. Printre metodele de gestionare a datoriilor se numara urmatoarele: organizarea contabilitatii clare a comenzilor; emiterea la timp a facturilor și determinarea naturii datoriilor.

Studiul acestor factori necesită o atenție deosebită. Dacă, de exemplu, primirea fondurilor durează prea mult, atunci trebuie să căutați modalități de a reduce timpul petrecut între etapa de vânzare a mărfurilor și înregistrarea pentru consumator. În plus, merită să evaluați și costurile care apar din cauza prezenței teledetecției, deoarece aceasta duce la pierderea de beneficii din neutilizarea fondurilor care ar fi putut fi investite. Ce factori ar trebui să atragă atenția atunci când se analizează politica financiară a unei întreprinderi pentru a organiza un management eficient al întreprinderii? Acest lucru va fi descris mai jos.

Necesitatea analizei de teledetecție

Diferite tipuri de obligații de datorie ale oricăror întreprinderi și persoane în favoarea unui anumit producător sunt numite obligații de datorie.

În timpul analizei ei identifica toate momentele apariției și impactului acesteia asupra profitabilității organizației. Acest lucru este necesar pentru a determina corect cheile de management eficiente, precum și pentru a lua în considerare momentul optim pentru acordarea creditului cumpărătorilor. La urma urmei, timpul de achitare a datoriei are un impact direct asupra volumelor vânzărilor și afacerilor. De obicei, o perioadă mai lungă de rambursare a contractelor de împrumut crește semnificativ cantitatea de produse vândute și invers.

S-a stabilit deja cu precizie că perioada de creditare pentru rambursarea costului bunurilor sau serviciilor afectează direct costurile și veniturile întreprinderii. În același timp, o procedură de plată strictă vă va permite să investiți mai puțini bani în datorii și să reduceți riscul pierderilor din nerambursarea datoriilor neperformante. Cu toate acestea, va presupune o scădere a volumelor vânzărilor și, în consecință, o reducere la minimum a profiturilor din evaluarea negativă a unor astfel de activități de către cumpărători.

Datorită unor asemenea împrejurări obiectivele principale efectuarea analizei datelor de teledetecție sunt următoarele:

1. Identificați trăsăturile caracteristice ale rentabilității în timp ce analizați starea și dinamica datoriilor și a conturilor de plătit.
2. Determinați un cadru eficient pentru obținerea de îmbunătățiri în gestionarea datoriilor întreprinderii.
3. Preveniți apariția datoriilor neperformante în viitor și optimizați relațiile cu clienții pe perioada acordării de împrumuturi către aceștia pentru a le asigura venituri stabile.

Datoria apare din diverse motive, deci DZ este clasificat de aceste tipuri:

1. expedierea a avut loc, dar plata integrală nu a sosit încă;
2. întârzierea plăților pentru bunuri (servicii) după termenul limită;
3. asupra cambiilor de creanță;
4. întârzierea plăților către buget;
5. datorii pentru salarii și alte sume datorate personalului muncitor;
6. alte.

În această listă, partea leului din volumul total al datoriilor este ocupată de datorii neplătite ale cumpărătorilor pentru bunurile transferate acestora în primele trei poziții. Suma finală pentru decontări cu consumatorii ajunge de obicei la 80-90% din masa totală.

De perioadă de rambursare de douăsprezece luni Datoria împarte datoria în încă 2 grupuri:

• pe termen lung (mai mult de 12 luni);
• pe termen scurt (până la 12 luni).

Indicatori de teledetecție și contabilitatea acesteia

În companiile care utilizează contabilitatea, DZ împărtășește pentru următoarele articole:

În timpul analiza din punct de vedere al structurii sale este necesar să se identifice ponderea specifică a fondurilor separat pentru fiecare articol. În același timp, trebuie să acordați atenție apariției și acumulării de obligații restante, care duc la o deteriorare a profitabilității activităților organizației. Identificarea unor astfel de momente va face posibilă pe viitor evaluarea mai atentă a solvabilității contrapărților, precum și încheierea mai atentă și mai precisă a tranzacțiilor cu noii cumpărători.

Părți fracționate ale telecomenzii vă va ajuta să acordați atenție indicatorului care duce la o deteriorare a activității economice. Acestea necesită acțiuni corective în gestionarea ulterioară a fluxurilor financiare.

În dreptul civil, datoria este denumită drepturi de proprietate, care sunt garantate după trecerea timpului prin primirea unei anumite sume de bani sau bunuri (servicii) de la debitor. Astfel de active sau finanțe datorate trebuie să fie reflectate în contabilitate și raportare fiscală ca parte a activelor companiei.

Aceste acțiuni reglementate următoarele acte de reglementare ale Federației Ruse:

1. Cod civil.
2. Legea federală „Cu privire la contabilitate” din 21 noiembrie 1996. Nr. 129-FZ.
3. Cod fiscal.
4. Reglementări privind contabilitatea și raportarea financiară.
5. Decrete ale Guvernului Federației Ruse.
6. Codul contravențiilor administrative.
7. Reglementări contabile „Venituri ale organizaţiei” PBU 9/99.
8. Reglementări contabile „Cheltuieli de organizare” PBU 10/99.

În practică, există adesea cazuri de neîndeplinire de către contrapărțile debitoare a obligațiilor contractuale, prin urmare legislația prevede și penalități pentru încălcarea condițiilor tranzacțiilor. Aceștia sunt supuși răspunderii civile și sunt supuși amenzilor, penalităților, penalităților sau dobânzilor mari.

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci cel mai simplu mod Acest lucru se poate face folosind servicii online care vă vor ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să simplificați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci următoarele servicii online vor veni în ajutor și va înlocui complet un contabil la întreprinderea dumneavoastră și va economisi o mulțime de bani și timp. Toate rapoartele sunt generate automat, semnate electronic și trimise automat online. Este ideal pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!

Metode de analiză cu teledetecție

Există două metode pentru efectuarea analizei: continuu si selectiv.

Pe care să folosiți depinde de mai multe factori:

• mărimea sumelor datoriilor;
• volumul documentelor de decontare;
• numărul debitorilor.

Analizând datoria, se identifică o serie de indicatori, atât absoluti, cât și relativi, care caracterizează îndeplinirea obligațiilor de datorie de către cumpărători. În primul rând, se determină indicatorul absolut al datoriilor restante. Acestea includ acele datorii pentru care perioada de trei luni, socotită din ultima zi de rambursare, a expirat deja.

Valoarea semnificativă este . Această valoare este determinată cu ajutorul formulei, în care împărțind valoarea veniturilor din vânzări (VR) la media DZ (AD), se obține parametrul dorit:

Kodz = VR/DZ.

În formulă, suma așteptată de BP în timpul plăților ulterioare este luată fără a lua în considerare suma și accizele.

Acest coeficient arată numărul de cifre de afaceri pe care astfel de fonduri le fac într-o anumită perioadă de raportare. Cel mai adesea este calculat pe an calendaristic.

Următorul pas este să găsești perioada de rambursare prin împărțirea numărului de zile calendaristice din perioada de raportare (N) la raportul cifrei de afaceri:

Ppdz = N / Kodz.

La determinarea momentului de rambursare a datoriilor, se acordă atenție duratei acesteia: cu cât aceasta este mai lungă, cu atât este mai mare riscul de nerambursare a fondurilor. Dacă se detectează o creștere a acestui indicator, atunci putem judeca o scădere a produselor (serviciilor).

Stabilirea procentului de îndatorare în volumul total al capitalului de lucru este necesară pt determinarea bunăstării financiareîntreprinderilor. Acest tip de datorie se referă la activele circulante și, spre deosebire de cele imobilizate, după o anumită perioadă se transformă în finanțele companiei.

Analiza arată, cât de mare este ponderea activelor imobilizate, care includ activele aflate la distanță.

Cu cât procentul său este mai mare, cu atât inhibarea proceselor financiare este mai puternică.

Greutate specifică DZ se calculează folosind formula:

UVdz = Dz/Co*100,
unde Co este volumul capitalului de lucru.

Este imperativ să se determine și ponderea datoriilor îndoielnice care caracterizează calitatea tuturor tipurilor de creanțe disponibile. Odată cu creșterea acestui indicator, se poate aprecia scăderea constantă a lichidității companiei, deoarece capacitatea acesteia de a acoperi, la rândul său, rambursarea împrumuturilor din activele sale, scade.

Ponderea datoriilor îndoielnice calculate prin împărțirea sumei lor la valoarea totală a DZ:

Uvsd = Ssd/ Odz* 100,
unde Сз – datorii îndoielnice.

Răspunderea ascunsă care a apărut pentru întreprindere, formată în legătură cu plățile anticipate către furnizori, este clarificată în timpul analizei și evaluării stării decontărilor.

Exemple de analiză cu teledetecție

Cel mai bine este să analizați activitățile unei întreprinderi în ceea ce privește structura, compoziția și dinamica telecomenzii generale folosind datele din tabelul 1.

Tabelul 1. Compoziția și dinamica totală a creanțelor

Din parametrii tabelului se poate observa că valoarea creanțelor a scăzut în 2014 față de anul precedent cu 0,4%. Această circumstanță este cauzată de o reducere a datoriilor în rândul consumatorilor de produse manufacturate. Cu toate acestea, în 2015 s-a înregistrat un salt în sus și, ca urmare, cuantumul acestuia a depășit cifra pentru 2014 cu 38,7%. După cum se poate observa din Tabelul 1, cei mai mari parametri introduși în coloana ratei de creștere se referă la 2 poziții: decontări cu consumatorii și obligații fiscale.

Deoarece valoarea maximă din Tabelul 1 aparține liniei decontărilor cu cumpărătorii și clienții în comparație cu alți parametri minori, este necesar să înțelegem mai detaliat acest tip de datorie. Pentru a face acest lucru, întocmește Tabelul 2 pentru decontările cu consumatorii.

Tabel 2. Tabel rezumativ pentru decontări cu consumatorii

Aici se iau în considerare sumele maxime, care au un impact predominant asupra structurii globale a datoriilor. Prin urmare, tabelul 2 constă din date de la 4 contrapărți ale întreprinderii, care sunt cei mai mari datornici , și alte organizații combinate într-o linie comună de alți cumpărători și clienți. Cei trei consumatori principali au datorii care se ridică la peste 10% din totalul datoriei. Indicatorii altor cumpărători diferă semnificativ și au o pondere nesemnificativă, dar sunt și analizați.

Dintre întreprinderile contrapartide cu ponderea maximă în suma totală a datoriilor, pe primul loc îl ocupă societatea A, care a ajuns la 41,6%. Acțiunile ei sunt cele care au un impact predominant asupra creșterii datoriilor în structura postului „cumpărători și clienți”.

Tabelul 3. Termenele de rambursare a datoriilor

Tabelul 3 compilat indică faptul că cea mai mare parte a creanțelor din împrumuturi se află în perioada de rambursare de 60 de zile. Parametrii celulei completate atrag atenția asupra unei analize mai detaliate a datoriei de la societatea B datorată restanțelor și a ponderii mari a datoriei, ajungând la 44,3%.

Pe măsură ce analiza progresează, trebuie să se determine parametrii rulării telecomenzii. Ele caracterizează numărul de rulaje de fonduri în timpul tranzacțiilor. Se analizează durata medie a unei revoluții.

Indicatorii companiei sunt rezumați în tabelul 4 cifra de afaceri.

Tabelul 4. Cifra de afaceri

Indicatorii colectați în tabel au relevat faptul că durata cifrei de afaceri a fondurilor de datorie a scăzut pe parcursul a trei ani, ceea ce indică o scădere a perioadei de rambursare a datoriei. Aceasta este o tendință pozitivă în activitatea economică a întreprinderii, deoarece duce la o accelerare a eliberării finanțelor din circulație.

La sfârșitul tuturor acțiunilor analitice din Tabelul 5, se efectuează o comparație a creanțelor și a creditelor.

Tabelul 5. Comparație între conturile de încasat și conturile de plătit

Raportul rezultat dintre conturile de încasat și conturile de plătit din tabel depășește „1,00”. Valori primite confirmați acoperirea completă a teledetecției peste cea a creditorului, i.e. o întreprindere își poate plăti cu ușurință creditorii în timp util și nu este nevoie să apeleze la alte surse suplimentare de finanțare. În același timp, coeficientul nu depășește indicatorul standard „2”, ceea ce indică o încetinire a perioadei de tranziție a părții lichide a activelor circulante în numerar.

Metode de analiză și contabilizare a conturilor de plătit

Obligațiile de datorie asumate de o organizație față de alte companii și persoane se numesc conturi de plătit.

Plăți rambursabile pentru împrumuturi pot fi urmatoarele:

• la buget sau alte fonduri;
• echipa de lucru;
• întreprinderi furnizoare de materii prime;
• organizațiile cu care sunt încheiate;
• alti creditori.

Această listă poate include și datorii către bănci sau alte persoane juridice pentru împrumuturile pe termen scurt sau lung primite de la acestea.

Conturi de plătit nejustificate

În timpul analizei este necesar să identificarea prezenței unor conturi de plătit nejustificate, care include:

• datorii restante către furnizori din cauza documentelor de plată neachitate la timp;
• datorie pentru materialele furnizate sau serviciile prestate, apărute din lipsa documentelor de plată de la furnizori.

Dacă ai epuizat deja termenul de prescripție depunerea cu privire la problema plății datoriilor către furnizor, suma este inclusă în profitul organizației care are datoria creditară.

Acest tip de datorie poate fi sub formă de numerar sau în natură. Prin urmare, structura sa include diferite elemente de calcul. Include sumele depuse nerevendicate, datorii din daune etc.

Ei analizează activitățile unei anumite întreprinderi în ceea ce privește momentul primirii finanțării și plății datoriilor. La fel ca în contractul de împrumut, se determină rata cifrei de afaceri, indicatorul absolut și perioada de rambursare a conturilor de plătit.

Conturile de plătit identificate pe baza clauzei 78 din Reglementările contabile sunt supuse răspunderii dacă termenul de prescripție a expirat. Suma se retrage din soldul contabil pe baza citirilor primite in urma inventarierii. Pe baza rezultatelor implementării acesteia, se întocmește o justificare scrisă, se emite un ordin pentru întreprindere sau un alt ordin de la șef al companiei privind radierea.

Anual supuse verificării inventarului toate decontările cu furnizorii, debitorii și creditorii. Aceste activități sunt necesare pentru a asigura contabilitate și raportare fiabile. Pe baza rezultatelor inspecției, comisia raportează cu privire la datoriile identificate cu termenul de prescripție expirat. După aceasta, se iau măsuri pentru a le anula.

Atunci când se analizează activitățile de afaceri ale unei companii, este imperativ să se realizeze compararea indicatorilor conturi de încasat și conturi de plătit. Un rezultat pozitiv va fi dacă indicatorul rezultat al datoriei totale este mai mare decât cel al creditorului, ceea ce indică o muncă de succes și un management eficient al producției. În astfel de cazuri, organizația primește mai multe finanțări decât cheltuiește.

Cu toate acestea, o diferență mare poate indica, de asemenea, că există o incapacitate a acestei companii de a plăti facturile emise către aceasta.

Pentru comparație, se calculează următoarele indicatori creditori:

• perioada de cifra de afaceri,
• perioada de rambursare a datoriei,
• rata de crestere a cuantumului creditelor.

Cea mai bună opțiune pentru o analiză comparativă este considerată a fi aceea în care ratele cifrei de afaceri dintre conturile de plătit și conturile de plătit nu se depășesc în mod semnificativ unul pe celălalt. Acest lucru asigură o rentabilitate stabilă a întreprinderii și o producție durabilă.

Un exemplu de analiză a creanțelor este prezentat în următorul webinar:

Articolul a fost scris pentru directori și șefi de departamente de vânzări care încă nu lucrează automat cu datoriile clienților. Conceput pentru a-i ajuta să implementeze rapid un proces șablon în activitățile lor

Ce este

și de ce să lucrezi cu el

Toți cei care lucrează în b2b au o idee despre conturile de încasat ( o vom numi „DZ”). Aceasta este ceea ce înregistrați adesea în mod nerezonabil în activele dvs. gratuite - datorii față de dvs. de la contrapărțile dvs. DZ este un fenomen normal și de înțeles, ați expediat - clientul plătește în 5 zile. Pentru aceste 5 zile (de exemplu, ai o perioadă de plată de 5 zile specificată în contract), el are o datorie. Ce se întâmplă dacă clientul nu plătește după 5 zile? Litera "P" - se adaugă la "DZ" și rezultatul este "creante restante (OPR)". De ce să lucrezi cu ea, pentru că clientul va plăti oricum? Dacă sunteți gata să așteptați un an sau trei până când un client nu foarte conștiincios plătește livrarea, atunci puteți sări peste articol.

Procesele populare privind datoriile contrapartidei includ de obicei:

1. Revenirea PDZ. Să returnăm ceea ce ni se datorează deja
2. Livrare cu telecomanda. Pentru a nu vă agrava situația dacă clientul oricum nu plătește.

Astăzi vom vorbi despre revenirea PDZ. Acesta este direct procesul de la cererile de automatizare ale clienților „TOP 3”.

Lifehack:
Aproape toată lumea are datorii, dar sistematic Doar câțiva se luptă cu ea. În general, nu contează modul în care compania dumneavoastră lucrează cu ea - prin procesele de afaceri sau printr-un tabel xls. Orice consistenta va da rezultate. Procesele de afaceri sunt mai cool prin faptul că vor face 65% din munca cuiva:

1. Se lansează atunci când apar datorii
2. Generați scrisori către client
3. Trimite sarcini managerilor
4. Controlați termenele de plată etc.

Cerințe preliminare

să implementeze procesul în viața companiei

1. Acordurile încheiate cu clienții dumneavoastră trebuie să conțină următoarele clauze:

• prin termene de plată (dacă aceasta este plată anticipată și ulterioară, atunci o indicație a acțiunilor lor)
• penalități și amenzi în caz de întârziere a plății

Nu este specificat in contract? Nu este cea mai bună opțiune, dar articolul 314 din Codul civil al Federației Ruse va ajuta, conform căruia plata trebuie să aibă loc într-un „termen rezonabil” sau în termen de 7 zile de la momentul solicitării la îndeplinirea obligațiilor.

2. Sarcinile pe acesta ar trebui să apară în mod spontan și sistematic. Fără sistem = fără control = sarcină suplimentară de lovituri, memento-uri și scuze.

3. Există o „boală a copilului într-un magazin de jucării” atât de neplăcută - atunci când doriți să aveți atât asta, cât și asta, și, de asemenea, asta. Ar trebui să începi cu un proces de afaceri simplu, cu un minim de evenimente. Va fi dorința de a atașa aici o tonă de notificări, acorduri privind termenele de la manager la manager... Nu este nevoie. Este mai bine dacă este mai simplu, dar va funcționa imediat și vei avea timp să termini arcurile mai târziu. Lăsați angajații să se obișnuiască cu noul format de lucru.

4. Executorii de proces trebuie să aibă responsabilitate. Aceste. dacă managerul își primește procentul indiferent de plata clientului, atunci nu va fi interesat să lucreze cu PZ.

În ce constă procesul?

și ce evenimente sunt incluse în el

Schema de funcționare este prezentată în figura de mai sus. Dacă lucrați prin procese de afaceri, atunci trebuie să începeți evenimentele schemei cu o zi înainte de plata planificată conform contractului (dacă nu există încă bani de la client). Toate variantele de lucru cu datoria sunt similare prin aceea ca, in functie de termenul datoriei, un anumit antreprenor trebuie sa desfasoare anumite activitati pentru a interactiona cu clientul in ceea ce priveste aceasta datorie. Am încercat să combinăm experiența diferitelor implementări și să arătăm un șablon mediu care poate fi schimbat cu ușurință pentru a se potrivi nevoilor dumneavoastră.

Există aproximativ 4 tipuri de activități în proces:
1. Clientul are o datorie, dar nu este restante.
Funcționare:
- manager de client
Documente folosite:
- scrisoare de reamintire a plății

În acest caz, sistemul nostru ar trebui să pornească deja și să încerce să anticipeze apariția unei întârzieri. Sistemul însuși trimite o scrisoare clientului prin care îi reamintește că nu există nicio plată de la acesta. În plus, este creată o sarcină pentru manager despre apelul telefonic al clientului.

2. Clientul are o datorie, plata conform contractului este restante cu 1 zi.
Funcționare:
- manager de client
Documente:
- scrisoare prin care se solicită îndeplinirea obligațiilor din contract
- eveniment in crm despre un apel catre un client si rezultatul comunicarii
- optional - blocarea transporturilor catre contrapartida

Sistemul a înregistrat momentul restantei plății și a reamintit automat clientului și managerului despre acest eveniment. Managerul trebuie să verifice cu clientul la data plății dacă este în 7 zile, atunci considerăm că întregul proces decurge „conform planului”. Managerul stabilește o nouă dată de plată, iar sistemul așteaptă ca plata să fie procesată. Este recomandabil să obțineți o scrisoare de garanție de la client.
Dacă managerul înțelege că există un risc, sau clientul spune că va plăti mai târziu de 7 zile, atunci procesul este escaladat la șeful departamentului de vânzări (ROP)

3. Plata conform contractului este restante cu 2 zile
Funcționare:
- sef departament vanzari (ROP)
Documente:
- scrisoare de cerere preliminară pentru îndeplinirea obligațiilor care decurg din contract
- eveniment in crm despre un apel catre un client si rezultatul comunicarii

POR se conectează la proces și comunică cu clientul. Fie își face programare, fie într-o convorbire telefonică clarifică motivele cu clientul, stabilește o nouă dată de plată în sistem (măsurile în fiecare caz sunt variate și depind de politica companiei). Dacă data plății depășește perioada acceptabilă, procesul escaladează în continuare.

4. Plata este restante cu 10 zile sau mai mult.
Funcționare:
- departament juridic / serviciu de securitate

Au fost depășite toate termenele rezonabile pentru datorii - serviciul responsabil pentru relațiile conflictuale este conectat. Acesta este de obicei fie un avocat, fie de securitate. Munca lor depinde de politica companiei. De obicei, sunt introduse stări care vă permit să urmăriți în ce stadiu se află sarcina (a fost depusă o cerere, au fost calculate penalități etc.)

Total

cum să-l folosești

1. Descărcați diagrama și regulamentele de proces
2. Personalizăm „evenimente” pentru a se potrivi nevoilor dumneavoastră
3. Edităm regulamente, scriem comenzi oficiale și lansăm
4. Doriți să automatizați? Scrieți-ne, vom stabili un astfel de proces

Automatizăm astfel de procese de afaceri în noua noastră ediție „”. În el puteți personaliza un astfel de șablon, îl puteți pune în funcțiune și îl puteți personaliza la realitățile dvs. - adăugați alerte, includeți noi servicii în proces, adăugați indicatori de performanță pentru manageri etc. „ ” sunt încorporate în baza de date, astfel încât munca se va desfășura într-o singură interfață. Te intereseaza acest caz? Scrie-ne, vom fi bucuroși să cooperăm!

Procese bune!

Creanţe de încasat(DZ) - suma datoriilor datorate companiei de alte intreprinderi, firme, precum si de cetateni care le sunt datornici.

De unde vine? Fiecare companie se străduiește să câștige un avantaj față de concurenții săi și să vândă mai multe dintre produsele sale. Pe piața FMCG, concurența este deosebit de acerbă: spațiul pe raft la un punct de vânzare cu amănuntul este limitat, la fel ca și suma de bani rezervată pentru achiziționarea de bunuri. Pentru a ajuta clientul să crească volumul de bunuri achiziționate, companiile pot contracta împrumuturi, adică să acorde o plată amânată pentru o anumită perioadă. Împrumutul este garantat printr-un acord, care stipulează dimensiunea maximă a împrumutului („adâncimea împrumutului în ruble”) și termenul maxim al împrumutului („adâncimea împrumutului în zile”). De regulă, acești indicatori depind de caracteristicile produsului pentru care se acordă împrumutul: dacă produsul este vândut lent la un punct de vânzare cu amănuntul, atunci perioada de împrumut este mai lungă. Adică, în esență, clientul este creditat de la livrarea unui lot de mărfuri până la următoarea livrare, iar cu o nouă livrare o plătește pe cea anterioară. Și întrucât diferența fundamentală dintre bunuri din sectorul FMCG este cifra de afaceri ridicată a acestora, adâncimea împrumutului în zile este de obicei mică, cel mai adesea una sau două săptămâni calendaristice.

Atunci când un client decide să profite de oportunitatea de împrumut care i se oferă, apar creanțe, care sunt de două feluri:

1. Curent - înainte de expirarea termenului său de rambursare prevăzut prin acordul scris al părților;
2. Întârziat (PDZ) – a cărui perioadă de rambursare a expirat. Clientul a vândut deja marfa, dar nu returnează banii furnizorului. In acest caz, obiectivele de creditare nu sunt atinse, deoarece clientul inca nu are bani in cont pentru a achizitiona un nou lot. Aceasta conduce la o reducere a cifrei de afaceri a companiei furnizor, la o creștere a ponderii datoriilor îndoielnice și, în consecință, la o creștere a riscurilor de credit. Pentru aceasta, asta înseamnă de obicei că își pierde o parte din bonusul lunar, întrucât inițiativa de a împrumuta clientului a venit de la acesta, în urmărirea dorinței de a îndeplini planul de vânzări, a depus o cerere de împrumut la un insuficient solvabil. client și nu a făcut efortul necesar pentru a-l convinge pe client să plătească în timpul. În aproape toate companiile, reprezentanții de vânzări au valori țintă pentru forța de vânzări, de exemplu, sub forma raportului în ruble dintre valoarea forței de vânzări și suma întregului salariu și dacă acest raport depășește procentul permis în companie, partea de bonus a reprezentantului de vânzări nu este plătită integral.

Există încă două tipuri de creanțe în cadrul PDS:

1. Îndoielnic - nu este rambursat la timp și nu este garantat prin garanție, garanție sau garanție bancară.
2. Fără speranță - adică nerealist pentru colectare, pentru care termenul de prescripție de trei ani prevăzut de Codul civil al Federației Ruse a expirat deja, fără confirmarea datoriei din partea debitorului sau obligația a fost reziliată datorată la imposibilitatea îndeplinirii acestuia, de exemplu, din cauza lichidării organizaţiei debitoare. Un astfel de PDZ este înregistrat în cele din urmă ca pierdere netă și anulat.

Pot exista multe motive pentru neplată, de exemplu, clientul pur și simplu a uitat să plătească, nu a avut fonduri disponibile, motive tehnice (contul clientului este blocat, clientul este în reorganizare, există probleme cu documentele utilizate pentru a furniza produsele etc.). Și, în același timp, orice companie care activează de mult timp pe piața FMCG vă va spune un număr considerabil de cazuri reale în care clienții nu au plătit în mod deliberat banii împrumutați, amânând perioada de plată până la programarea unei ședințe de judecată ( și aceasta nu este o chestiune rapidă), sau împrumuturi acumulate în mod deliberat înainte de a lichida o afacere cu intenția fermă de a lăsa creditorii fără probleme. Au existat multe astfel de cazuri până la mijlocul anilor 2000, când o anumită parte a magazinelor autohtone reprezentau încă „comerțul cu amănuntul sălbatic”, funcționând fără documente, folosind documente fictive, folosind scheme gri și negre.

…Îmi amintesc că am vizitat un client cu probleme împreună cu un ofițer de securitate în urmă cu mulți ani în timp ce lucram într-una dintre companiile comerciale. Am urcat cu mașina în curte până la intrarea din spate: o ușă căptușită cu tablă fără semne de identificare care ducea la o cameră de la demisol. „Ofițerul nostru de securitate” era un reprezentant tipic al ofițerului de poliție din „vechea școală sovietică”, o persoană calmă, decentă, profund erudită, un conversator plăcut. Dar de îndată ce a făcut un pas din mașină spre ușă, mersul i s-a schimbat imediat de nerecunoscut, umerii i s-au mutat înapoi și bărbia sa aplecat înainte. În spatele ușii de dedesubt, în amurgul subsolului, pe podeaua goală de beton se afla o masă din scânduri grosolane, la care stăteau trei frați puternici, cu părul scurt, scotând niște hârtii din cutii și punându-le în grămezi. . Un al patrulea a apărut din adâncurile subsolului și cumva, fără cuvinte, a devenit imediat clar că el este cel mai mare de aici. Împreună cu „tipul nostru de securitate” au plecat undeva, toată lumea a așteptat în tăcere întoarcerea lor, a fost o tăcere grea, apăsătoare, timp de aproximativ zece minute. Când în sfârșit au apărut din nou, mâna bătrânului lor era pe umărul „tipului nostru de securitate”. „Deci, pe scurt, îi plătim pe acești tipi”, le-a spus el prietenilor săi. Au început din nou să rearanjeze hârtiile pe masă și ne-am întors la birou. Nu știu despre ce a fost conversația de la subsol, dar datoria acestui client a fost achitată în curând.

Ce ar trebui făcut pentru a vă asigura că telecomanda actuală nu se transformă într-un PD? Principalul mijloc este monitorizarea constantă a stării creanțelor curente, astfel încât acestea să nu devină restante. De regulă, în marile companii FMCG, monitorizarea stării conturilor de încasat se realizează zilnic (în unele companii cu un grad ridicat de automatizare a afacerii poate fi efectuată chiar în timp real), iar măsurile de optimizare a acesteia sunt aplicate cu promptitudine. Măsurile de control cu ​​teledetecție includ de obicei:

1. Monitorizarea zilnică a conturilor de încasat în departamentele de vânzări.
2. Identificarea clienților care se încadrează în „grupul de risc” pe baza unor condiții de plată adecvate.
3. Lucrul cu clienții în problema rambursării la timp a creanțelor (efectuarea reconciliărilor decontărilor reciproce, apelarea clienților cu reamintire a acumularii penalităților atunci când apare o întârziere a plății, mesaje scrise prin e-mail, întâlniri personale).
4. Blocarea livrarilor ulterioare catre client in cazul unui deficit, perceperea de penalitati, intocmirea si convenirea cu clientul asupra unui program de rambursare a creantelor, eliminarea limitelor de credit pentru clientii cu disciplina financiara slaba.
5. Dacă problema cu DZ nu este rezolvată, datoria se încasează prin instanță.

Măsurile aplicate clienților depind de numărul de zile de întârziere și de disponibilitatea clientului de a rezolva situația. Cu cât întârzierea este mai semnificativă și mai lungă, cu atât mai multe niveluri ale conducerii companiei sunt implicate în rezolvarea situației problematice, iar costurile de rambursare a împrumutului cresc efectiv. Prin urmare, mai degrabă decât tratarea unei boli, este mai bine să o prevenim: companiile au început treptat să introducă diferite tipuri de restricții și condiții din ce în ce mai stricte pentru acordarea de credite, creând istoric de credit pentru clienți și „liste negre”. De-a lungul timpului, comerțul autohton a devenit din ce în ce mai civilizat, iar piața a devenit mai matură și mai consolidată. În ciuda faptului că mulți clienți mai aveau nevoie de capital de lucru, împrumuturile clienților nu mai aduceau companiilor furnizori un avantaj semnificativ față de concurenți. Și după criza din 2008, multe companii FMCG au redus semnificativ volumul de împrumuturi acordate clienților, iar unele l-au abandonat cu totul, reducând astfel în mod semnificativ riscurile de credit pentru ei înșiși și salvându-și

În cursul plăților fără numerar între organizații, apar creanțe și credite.

Creanţe de încasat- aceasta este datoria oricăror întreprinderi și persoane în favoarea unei anumite întreprinderi.

• tipul de produs pentru care se fac plăți
• capacitatea pieţei
• gradul de saturatie a pietei cu acest tip de produs
• forme aplicate de plată fără numerar pentru aceste produse

Când analizezi ar trebui stabilirea dinamicii conturilor de încasat, adică modificarea dimensiunii sale în perioada analizată; luați în considerare compoziția sa, adică pentru ce întreprinderi și persoane specifice este listat și în ce sume; aflați momentul în care datoria.

Conturi restante

O atenție deosebită trebuie acordată identificării creanțelor nejustificate și restante.

• datorii ale debitorilor pentru lipsuri, delapidare și furt;
• datoria departamentului de construcții de capital al acestei întreprinderi, rezultată din încălcări ale disciplinei financiare și bugetare;
• mărfurile expediate, dar neplătite la timp de către cumpărători.

Conturile de creanță pentru care perioada de prescripție de trei ani a expirat sunt anulate din rezultatele financiare ale organizației ca pierdere.

Alte creanțe

Pe baza datelor contabile analitice, alte creanțe ar trebui să fie examinate în detaliu. Constă din diferite elemente de calcule de natură mărfă și non-marfă.

• decontari cu cumparatori si clienti pentru plati programate si alte decontari;
• datorii datorate de persoanele responsabile pentru fondurile care le-au fost emise pentru călătorii de afaceri, cheltuieli administrative și de afaceri etc.;
• datorii chiriașilor pentru chirie și utilități etc.

Pentru optimizarea sumei de creanțe, selecția potențialilor cumpărători și determinarea termenelor de plată pentru bunuri sunt de mare importanță.

Analiza creantelor se poate face fie solid, sau selectiv metodă. Aceasta depinde de mărimea datoriei, de numărul documentelor de decontare și de numărul debitorilor înșiși.

Există o serie de indicatori, atât absoluti, cât și relativi, care caracterizează conturile de creanță.

În primul rând, este folosit aici indicator absolut al creanțelor restante dat în anexa la bilanţ (formularul 5). Datoria restante este considerată a fi o datorie pentru care a expirat o perioadă de trei luni de la data rambursării acesteia.

Un indicator important este cifra de afaceri a creantelor, definit prin următoarea formulă:

Să trecem la conturile de plătit.

Creanţe- aceasta este datoria unei anumite întreprinderi față de alte întreprinderi și persoane: pentru plăți către și de la furnizori, antreprenori, personal și alți creditori. Într-un sens larg, conturile de plătit pot include și datorii către bănci și alte întreprinderi pentru a rambursa împrumuturile primite de la acestea (atât pe termen scurt, cât și pe termen lung).

Suma conturilor de plătit a crescut în cursul anului de raportare cu 30 de mii de ruble sau 10,1% (30/297 * 100).

Conturi de plătit nejustificate

Analiza ar trebui să identifice conturile de plătit nejustificate.

Acestea includ:

• datorii restante către furnizori pentru documentele de decontare neachitate la termen;
• datorii către furnizori pentru bunuri nefacturate.

O astfel de datorie apare dacă o întreprindere primește materiale de la furnizori, dar documentele de plată pentru acestea nu au fost încă primite nici de această organizație, nici de banca care o deservește.

Este necesar să se stabilească dinamica conturilor de plătit, să se ia în considerare compoziția acesteia în funcție de datele contabile analitice ale organizației și, de asemenea, să se afle momentul apariției acesteia.

Conturi de plătit nerevendicate, pentru care a expirat termenul de prescripție de trei ani, se adaugă la profitul acestei organizații.

Alte conturi de plătit

Conform datelor contabile analitice, alte conturi de plătit ar trebui să fie examinate în detaliu. La fel ca și alte conturi de creanță, aceasta constă din diferite elemente de decontare, atât de natură de mărfuri, cât și necomerciale. Alte conturi de plătit includ sume de depozit nerevendicate, creanțe restante etc.

Atunci când se analizează alte conturi de plătit, ar trebui să se ia în considerare compoziția acestora, momentul formării sale și cauzele datoriei.

Pentru a avea informații mai precise despre întreprinderea analizată, este necesar să se întocmească calendare de plată, care să compare plățile viitoare și încasările de numerar în ceea ce privește termenii acestora.

Indicatorii care caracterizează conturile de plătit sunt următorii. Acest indicator absolut al contului de plătit restante, care se reflectă în anexa la bilanţ (formularul 5). Arată suma datoriei pentru care perioada de trei luni a expirat după data rambursării acesteia.

Indicatorul relativ este rata de rotație a conturilor de plătit, care reflectă numărul de rulaje ale acestei datorii într-o anumită perioadă.

Un alt indicator relativ este perioada de rambursare pentru conturile de plătit, în caz contrar - durata cifrei de afaceri a acesteia în zile. Se determină prin următoarea formulă:

Numărul de zile dintr-o perioadă dată (într-un an - 360) împărțit la cifra de afaceri a conturilor de plătit (numărul de cifre de afaceri pentru o anumită perioadă).

Dacă indicatorul anterior este exprimat ca număr abstract (număr de rotații), atunci ultimul indicator este măsurat în zile. Ambele caracterizează cifra de afaceri a conturilor de plătit.

Astfel, analiza creantelor si datoriilor este importanta pentru caracterizarea stabilitatii situatiei financiare a intreprinderii.

Este necesar să se controleze creanțele unei întreprinderi nu numai de dragul analizei și urmăririi informațiilor necesare despre debitori, ci și pentru a se asigura că conducerea întreprinderii are întotdeauna acces la informații reale despre starea capitalului de lucru pentru un anumit perioadă.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Astfel de datorii de la persoane fizice, juridice sau chiar agenții guvernamentale amenință întreprinderea cu pierderi financiare și cu riscul pierderii activelor materiale. Prin urmare, acestea trebuie să fie sub control și, cum să faceți acest lucru, ar trebui să studiați metodele și schemele mai detaliat.

Ce este

Controlul conturilor de încasat este stingerea, gestionarea și contabilizarea sumei datoriilor într-o întreprindere formată din utilizatori ai fondului de rulment al unei persoane juridice - debitori (debitori), care pot fi alte întreprinderi, companii, organizații, precum și persoane fizice.

Importanța unui astfel de control este relevantă nu numai pentru marile corporații, preocupări sau industrii, ci și pentru întreprinderile mici și mijlocii. Ce se va întâmpla dacă nu controlați așa-numitele „creante” pentru întreprindere?

În acest caz, se pot dezvolta următoarele scenarii:

1. Se pot pierde sume de bani, și în sume impresionante, care vor fi foarte greu de găsit. În plus, va trebui să angajăm specialiști, auditori și experți pentru a efectua o investigație asupra finanțelor întreprinderii. Pierderea de sume poate apărea mai ales în cazul colaborării cu companii fly-by-night, de exemplu.
2. Instabilitatea financiară în întreprindere va fi înregistrată de la lună la lună. Acest lucru, la rândul său, va afecta regularitatea plății către lucrători, rambursarea obligațiilor către stat - plăți fiscale sau utilități și așa mai departe.
3. Apare ineficiența în cheltuirea bazei de resurse a întreprinderii. Datorită faptului că va fi necesară implicarea eforturilor tuturor funcționarilor cheie (directori, contabili, manageri, avocați și alții), noile proiecte vor fi încetinite, iar costurile onorariilor legale în litigiile cu debitorii vor reduce pur și simplu venitul întreprinderii.
4. Reputația de afaceri a întreprinderii poate avea de suferit în fața noilor clienți care vor înțelege că sunt amenințați cu întârzieri în livrările sau producerea comenzilor din cauza scăderii bazei de resurse monetare a întreprinderii de către debitorii acesteia.
5. Gradul de competitivitate scade datorita faptului ca din cauza creantelor societatea suporta cheltuieli inutile.

După cum puteți vedea, totul merge ca un lanț - din cauza datoriilor cuiva, întreprinderea începe să-și piardă activitatea, stabilitatea, fiabilitatea și productivitatea.

Dar principalul pericol atunci când se ignoră acest punct al contabilității și auditului este că întreprinderea va ajunge pur și simplu la o creștere inevitabilă și incontrolabilă a datoriilor și a pierderilor materiale. Și acest lucru, la rândul său, va crea mari obstacole în calea dezvoltării și creșterii afacerilor.

Conturile de încasat sunt percepute ca un activ (adică fondurile rambursabile sunt considerate o completare a casei de marcat, parte a proprietății întreprinderii) și se disting în funcție de următoarea clasificare:

Datoria pe termen scurt presupune că societatea va primi plăți înapoi în termen de 1 an calendaristic, dacă luăm ca punct de plecare data de raportare.

În varianta pe termen lung, termenele cresc și depășesc 12 luni de la datele de raportare. Atunci când se stabilește datoria curentă, aceasta înseamnă că plățile sunt așteptate în perioada de timp specificată în contract.

În cazul datoriilor îndoielnice, compania însăși este încrezătoare că își va primi banii înapoi, în ciuda faptului că debitorul a depășit deja termenul limită de plată.

Datoriile rele indică imposibilitatea rambursării datoriilor și absența unor modalități și oportunități reale de rambursare a datoriilor.

Fiţi atenți! Marile corporații sau companii sau, dimpotrivă, întreprinderile mici, își pot stabili propriile tipuri de creanțe. Totul depinde de amploarea activității persoanei juridice.

Cum să controlezi

O abordare rezonabilă a desfășurării activităților de afaceri este măsurarea și luarea în considerare a tuturor indicatorilor financiari, inclusiv a creanțelor, la fel de precis și constant, metodic.

Pentru a asigura un control competent al conturilor de încasat, fiecare manager al unei întreprinderi trebuie să cunoască o serie de activități importante care trebuie desfășurate.

„Creantele” ar trebui controlate conform unui anumit algoritm de acțiuni, care sunt exprimate în următoarele etape:

1. Numirea unui funcționar autorizat să monitorizeze periodic starea creanțelor. Această poziție este adesea numită pur și simplu auditor.
2. Identificarea datelor pentru acțiunile de control.
3. Dacă se utilizează un mecanism precum plata amânată, atunci introduceți reglementări specifice și ușor de înțeles pentru transferul produselor și monitorizați implementarea acestuia.
4. Acțiuni contabile pentru volume și sumele datoriilor.
5. Stabilirea limitelor plăților amânate și a duratei acestora pentru toate contrapărțile fără excepție.
6. Cântărirea compoziției datoriei - cât este datoria și când s-a format.
7. Efectuarea unei analize comparative între momentul eliminării datoriilor și momentul obținerii creditelor.
8. Efectuarea calculelor de colectare folosind coeficienți speciali care să arate ce proporție din plăți au fost efectuate pentru perioada curentă înainte de expedierea produselor.

În toate acestea, este foarte important să ținem evidențe constante ale companiilor, întreprinderilor, organizațiilor și chiar persoanelor fizice cu care întreprinderea într-un fel sau altul desfășoară activități de parteneriat.

Nu contează cât de lungă sau scurtă va fi cooperarea dintre părți. În același timp, se țin evidența tuturor contractanților care sunt deja considerați a fi datori față de companie.

Astfel de manevre vă vor permite să urmăriți în timp util termenele limită, cine datorează și cât. Și o astfel de producție la timp face posibilă luarea anumitor măsuri în timp util, astfel încât datoriile să fie rambursate cât mai curând posibil sau să aibă un grad ridicat de garanție de rambursare.

Etapele procedurale pentru controlul conturilor de încasat sunt următoarele:

• livrarea produselor finite către consumator;
• controlează ca plățile pentru produsele expediate să fie efectuate la timp;
• inventarul datoriilor;
• emiterea de penalități în cazul încălcării obligațiilor contractuale în cazul întârzierilor la plăți;
• proceduri judiciare pentru recuperarea datoriilor de la debitori;
• conectarea fondurilor de rezervă.

Metode

În ultimul timp, majoritatea întreprinderilor simt povara creantelor din ce în ce mai mari. Potrivit experților și cercetătorilor, această stare de fapt se manifestă cel mai adesea datorită ritmului lent al tranzacțiilor de plată (cifra de afaceri) între organizații, firme și întreprinderi.

Pentru a face acest lucru, pentru a evita astfel de fenomene, este necesar să gestionați în mod constant datoria. În același timp, alături de management, „creantele” trebuie să corespundă cu alte puncte ale politicii financiare generale a întreprinderii.

În același timp, controlul și gestionarea unei astfel de datorii trebuie să fie, de asemenea, în concordanță cu politica de marketing.

Există metode destul de optime pentru controlul conturilor de încasat, care sunt următoarele:

1. Monitorizarea stării conturilor de încasat.
2. Clasamentul debitorilor, unde sunt identificați debitorii cu datorii mari.
3. Analiza datoriilor pe tip de produs, bunuri profitabile si neprofitabile.
4. Evaluarea realistă a valorilor mobiliare și a posibilităților de vânzare profitabilă a acestora.
5. Efectuarea lucrărilor cu debitorii în proceduri judiciare și prejudiciare.
6. Urmărirea soldului conturilor de plătit și de încasat.
7. Expansiunea pieței, creșterea numărului de consumatori.
8. Găsirea modalităților de optimizare a politicii de credit.
9. Motivați angajații care lucrează pentru a vinde produse.
10. Promovați și încurajați plata anticipată și la timp pentru produse.

La rezolvarea problemelor care controlează conturile de încasat, aceștia folosesc indicatori speciali, care sunt prezentați în valori relative, și chiar în dinamică pe o anumită perioadă de timp - trimestre, ani.

Cei mai importanți indicatori sunt următorii:

• raportul de colectare - datorită acestuia, puteți determina suma și timpul de primire a banilor din vânzări într-o anumită perioadă de timp, acestea sunt încasările așteptate din vânzarea produselor;

• rata de rotație a creanțelor;

• perioada în care „creanta” este rambursată;

• rata normală de rambursare a „creantelor”.

Rezultatele calculelor care se fac folosind astfel de formule pot fi folosite chiar pentru a monitoriza și gestiona politica de creditare a organizației.

Există, de asemenea, modalități de refinanțare a creanțelor, care includ următoarele metode - factoring, forfeiting, contabilitate și gajarea facturilor ca garanție, precum și alte forme de finanțare a creanțelor pentru o perioadă scurtă de timp.

La studierea compoziției datoriilor, se iau în considerare în mod necesar rezultatele analizei datelor privind rezervele, datoriile îndoielnice și pierderile care sunt înregistrate ca reale.

Pentru a preveni creșterea conturilor de încasat, puteți lua în considerare și utiliza următoarele metode pentru optimizarea acesteia:

1. Solicitați plata în avans de la clienții noi înainte de a expedia produsele.
2. Oferiți o garanție a plăților de către consumator sub formă de garanție, garanție sau un fel de garanție bancară.
3. Astupați „găurile” conturilor de încasat cu conturile de plătit.
4. Conectați o scrisoare de credit - o terță parte capabilă să rezolve problema solvabilității consumatorului produsului.
5. Obținerea unui împrumut ca refinanțare a datoriilor.

Fiţi atenți! Serviciul de scrisoare de credit este foarte costisitor, deci este folosit extrem de rar și, din această cauză, nu este deosebit de popular atunci când se rezolvă probleme cu creanțele.

Controlul intern al conturilor de încasat

Trebuie remarcat faptul că nu există metode universale de combatere a creșterii creanțelor.

Totul este atât de relativ și fiecare caz individual are specificul său, încât specialiștii trebuie să caute de fiecare dată din ce în ce mai multe modalități noi de a controla și gestiona conturile de creanță.

În multe privințe, un rol important îl joacă însăși activitatea economică a întreprinderii, ce sume trec între departamentul de contabilitate și clienți sau clienți, precum și situația de pe piață în sine, în nișa în care își desfășoară activitatea organizația.

Dar există deja metode dovedite care, într-o situație standard, vor acționa ca o metodă clasică de control intern al „creantelor”:

1. Ar trebui să existe întotdeauna un nivel planificat de îndatorare. Dacă nivelul depășește nivelul planificat, se iau măsuri pentru reducerea creșterii datoriilor.
2. Folosirea plăților amânate sau a împrumuturilor, dar nu pentru toți clienții, ci pentru cei care au garantat să-și ramburseze datoria. În acest caz, ar trebui să stabiliți întotdeauna o anumită perioadă de amânare și să asigurați aceasta printr-un acord suplimentar la acordul de cooperare. De obicei se folosesc 15 sau 30 de zile de amânare.
3. Motivați angajații pentru a crește productivitatea. Aici este de dorit să se utilizeze un sistem care ar putea face plata câștigurilor către angajați strâns dependentă de momentul în care creanțe.
4. Dezvoltați însăși schema conform căreia se va derula procedura de plăți amânate oferite clienților.
5. Este important să se determine parametrii și să se evalueze informațiile furnizate de consumator despre bunurile de valoare care pot fi folosite pentru acoperirea creanțelor în cazul creșterii intense a acestora.
6. Este necesar să se distribuie corect responsabilitățile pe care le poartă serviciile juridice, comerciale și financiare, departamentele corporației atunci când monitorizează creanțele.