Cine ar trebui să plătească impozitul pe venit. Termenele limită pentru plata impozitului pe venit pentru persoane fizice, juridice și antreprenori care plătesc impozit pe venit pentru o persoană fizică

Bună ziua, dragi cititori! Impozitele fac parte integrantă din sistemul economic al oricărei țări. Ele formează bugete la diferite niveluri: de la federal la local și creează baza materială pentru existența statului. Salariile funcționarilor, întreținerea aparatului administrativ, administrațiile la diferite niveluri, poliția, armata și alte agenții guvernamentale se plătesc prin plata impozitelor de către persoane juridice, întreprinzători individuali și persoane fizice. Astăzi vom vorbi mai detaliat despre impozitele personale.

Fiz. persoanele sunt populația țării noastre, adică fiecare dintre noi. Impozitarea este o categorie dificilă pentru a o înțelege pe cont propriu, trebuie să petreceți multe ore studiind Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, astăzi vom lua în considerare principalele tipuri de impozite pe care le plătesc persoanele fizice. Vom explica esența lor, procesul de calcul și plată cât mai simplu posibil. Vă vom spune cum să verificați existența obligațiilor, precum și sumele care trebuie plătite la buget. Să începem prin a lua în considerare problemele privind cine sunt contribuabilii și modul în care statul ține evidența acestora.

Impozite personale: contribuabili și cum sunt luați în considerare?

Un contribuabil individual este o persoană:

• care deține bunuri mobile sau imobile - obiect de impozitare;
• care primește venituri sau beneficii materiale.

Plătitorii pot fi adulți și minori. Copiii pot deține proprietăți care sunt supuse impozitării. Plata acestor obligații se efectuează de către părinți sau reprezentanții legali ai copilului. În plus, persoanele fizice rezidente (care petrec 183 sau mai multe zile pe an în țară) și nerezidenții din Federația Rusă trebuie să plătească impozite.

Înregistrarea contribuabililor se face folosind TIN (Număr de identificare). Este atribuit atunci când Serviciul Fiscal Federal primește date privind aspectul unui obiect impozabil pentru o anumită persoană. De exemplu, atunci când cumpărați o mașină sau când obțineți un loc de muncă.

Serviciul Fiscal Federal nu poate urmări întotdeauna apariția unui obiect impozabil. În acest caz, cetățenii sunt obligați să transfere în mod independent aceste date către biroul fiscal. Ascunderea amenință cu răspunderea administrativă și, în cazuri extreme, chiar penală. Dacă sunteți „bănuit” că aveți venituri ascunse, atunci personalul de inspecție vă va trimite cu siguranță o scrisoare prin care vă va solicita să prezentați o declarație de venit.

Impozitele plătite de persoane fizice (precum și persoane juridice și întreprinzători individuali) pot fi clasificate după cum urmează:

1. După nivel:

• federal;
• regional;
• local.

1. După modalitatea de admitere:

• Drept;
• indirect.

1. In functie de platitor:

• de la indivizi
• persoane juridice.

În ultimul paragraf nu există întreprinzători individuali, pentru că, strict vorbind, ei aparțin și persoanelor fizice. Dar datorită faptului că impozitarea persoanelor fizice. persoanele înregistrate ca antreprenori individuali au diferențe semnificative pentru comoditatea înțelegerii informațiilor, acestea sunt de obicei identificate „neoficial” ca o categorie separată de plătitori. Articolrelevă nuanțele impozitării întreprinzătorilor individuali.

Ce impozite plătesc persoanele fizice: 8 tipuri principale!

Codul Fiscal al Federației Ruse prevede următoarele tipuri de impozite pentru persoane fizice:

1. Impozitul pe venit (impozitul pe venitul personal).
2. Proprietate.
3. Transport.
4. Teren.
5. Accize
6. Apă.
7. Taxa de vanatoare.
8. Taxa de pescuit.

Desigur, orice impozit se calculează și se plătește numai atunci când există un obiect corespunzător acestuia. Acum să aruncăm o privire mai atentă la ce taxe plătesc persoanele fizice.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice: trebuie să împărțim!

Esența impozitului pe venitul personal este dezvăluită în numele său - „impozit pe venitul personal”. Calculul și transferul sumei impozitului pe venitul personal din salarii se efectuează de către angajator. Trebuie să declarați și să plătiți singur pentru următoarele tipuri de venituri:

1. Din vânzarea de bunuri mobile sau imobile care a fost deținută de mai puțin de trei ani.
2. Primit în străinătate.
3. Chiriile din proprietăți închiriate.
4. Câștiguri (loterie, extrageri).
5. Alte venituri.

Impozitele persoanelor fizice nu se plătesc pe veniturile primite:

1. Din vânzarea proprietății care vă aparțin de mai bine de trei ani.
2. Prin moștenire.
3. Prin cadou de la o rudă apropiată sau un membru al familiei.

Impozitul pe venitul personal este unul dintre principalele impozite pe care le plătesc majoritatea concetățenilor noștri. Declarațiile privind impozitul pe venitul personal trebuie depuse până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Aceasta înseamnă că declarația din 2016 trebuie depusă până la 30 aprilie 2017. Pe lângă fizică Pentru persoanele care au primit venituri suplimentare, Formularul 3-NDFL este depus la Serviciul Federal de Taxe de către cei care doresc să primească o deducere fiscală. Vom vorbi despre asta puțin mai târziu.

Impozitul pe venitul personal trebuie plătit până la data de 15 iulie a următorului an de raportare, adică termenul limită de plată pentru anul 2016 este 15 iunie 2017. Dar, în primul rând, să ne dăm seama cum se calculează impozitul pe venitul personal. Formula este foarte simpla:

SUMA TAXĂ = COTA DE IMPOZIT * BAZĂ DE IMPOZIT.

Cota de impozitare este un procent din valoarea impozitului. Baza de impozitare este suma pe care se plătește impozitul, adică suma venitului. Există cinci opțiuni de rate pentru impozitul pe venitul personal:

1. 9% este cea mai puțin obișnuită rată și în prezent se aplică numai încasărilor din obligațiuni garantate cu ipoteci care au fost emise înainte de 1 ianuarie 2007.
2. 13% este rata standard la care majoritatea contribuabililor rezidenți plătesc impozit din:

• salariu,
• remunerație conform contractelor de drept civil (încheiate pentru prestarea de muncă, prestarea de servicii pentru o anumită perioadă de timp),
• dividende,
• profituri din vânzarea proprietății.

1. 15% este rata aplicată persoanelor fizice. persoane care nu sunt rezidente în Federația Rusă, dar primesc dividende de la companiile rusești.
2. 30% - se aplică tuturor tipurilor de venituri ale nerezidenților Federației Ruse, cu excepția dividendelor.
3. 35% este cota maximă a impozitului pe venitul personal. Se impozitează următoarele venituri:

• câștiguri,
• venituri din depozite, depozite.

Merită clarificat aici: dacă dobânda anuală nu depășește rata de refinanțare la începutul anului (8,25%) + 10%, atunci un astfel de profit nu este supus impozitului pe venitul personal. Acumularea are loc doar pentru o sumă care depășește 18,25% din fondurile investite. Vorbim de ruble. Dacă depozitul este în dolari, atunci se acumulează toate veniturile de peste 9% din banii investiți.

• Venituri din comisioane pentru utilizarea fondurilor împrumutate ale CPC și CPC agricole.

Acum să revenim la problema deducerilor fiscale - cheltuieli luate în considerare în scopuri fiscale.

În primul rând, doar plătitorii de impozit pe venit personal pot reduce baza de impozitare sau pot returna o parte din impozitele plătite anterior cu o cotă de 13%.

În al doilea rând, există 3 tipuri de deduceri pentru persoane fizice (nu antreprenori individuali):

• ¾ standard (pentru copii, „pentru ei înșiși” pentru persoanele cu dizabilități din cel de-al Doilea Război Mondial, eroii Federației Ruse, supraviețuitorii de la Cernobîl), social (sume cheltuite pentru educație, caritate, tratament, acumulare de pensii),
• ¾ proprietate (la achiziționarea sau construirea de locuințe)
• ¾ profesional.

În al treilea rând, fizic Persoanele nerezidente nu au dreptul la aceste deduceri. Tema deducerilor fiscale este tratată în detaliu în articolele 218-221 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Taxe pentru persoane fizice: proprietatea obliga!

Persoanele fizice sunt obligate să plătească impozit pe proprietate (IT) dacă dețin bunuri imobiliare:

1. Casa, apartamentul, camera.
2. Garaj sau loc de parcare.
3. Clădiri neterminate.
4. Un complex de clădiri și structuri unite printr-un scop comun.
5. Alte clădiri.

Din 2015, procesul de calcul al bazei de identitate a suferit modificări semnificative. Acum valoarea unei proprietăți se calculează nu după valoarea de inventar, ci după valoarea cadastrală. La sfârșitul anului 2016, aceste modificări au afectat 28 de entități constitutive ale Federației Ruse, iar până în 2020 vor acoperi întreaga țară. Aceasta s-a realizat pentru a reduce povara fiscală asupra populației, folosind un sistem de deduceri fiscale în funcție de tipul de obiect:

• ¾ apartament – ​​​​20 m²;
• camera ¾ – 10 m²;
• ¾ casă – 50 m²;

Această sumă trebuie scăzută din suprafața locuinței înainte de a calcula suma de plătit. Ceea ce este interesant este că nu trebuie să o faci singur. Serviciul Federal de Taxe va trimite o notificare fiecărui proprietar de imobil cu privire la necesitatea plății impozitului.

Tarifele variază de la 0,1% la 2% din cost. Totul depinde de tipul și dimensiunea locuinței, precum și de localitate, deoarece impozitul pe proprietate este local. Aceasta înseamnă că dreptul de a stabili tariful aparține consiliilor locale: pentru spațiile rezidențiale - de la 0,1 la 0,3%, pentru imobile comerciale și scumpe - până la 2%, altele - până la 0,5%.

Taxa de transport: cu cât sunt mai mulți cai, cu atât este mai dificil să-i păstrezi!

Taxa de transport se plătește pentru orice vehicul care este supus înmatriculării de stat. Proprietarului său i se trimite anual o scrisoare în care se indică baza de impozitare și se calculează suma plății. Detaliile de plată sunt atașate scrisorii.

Perioada fiscală curentă va fi scadentă în următorul an calendaristic. Deci, în 2016, proprietarul mașinii a fost plătit pentru 2015. Apropo, plățile trebuie făcute înainte de 1 decembrie, altfel vor începe să se acumuleze penalități. Dacă doriți să verificați corectitudinea sumei indicate pe chitanță, există un calculator special pe site-ul oficial de taxe.

Dintre cei mai importanți factori pentru calcularea cuantumului impozitului, evidențiem:

1. Regiunea de înmatriculare a proprietarului mașinii. Fiecare regiune are propriile rate, precum și coeficienți crescători.
2. Cai putere. Poate unul dintre factorii principali, deoarece taxa se calculează în funcție de cantitatea acestora. În acest caz, se utilizează un sistem diversificat. De exemplu, la Moscova pentru fiecare CP. „mașini de pasageri” de până la 100 CP trebuie să plătiți 12 ruble, de la 100 la 125 CP. - 25 de ruble și așa mai departe.
3. Preţ. Pentru mașinile al căror cost depășește 3 milioane de ruble, se oferă un factor de creștere de la 1,1 la 3, în funcție de vârsta și tipul mașinii.
4. Tip de vehicul, deoarece fiecare dintre ele are propriile cote și tarife.

Dacă nu sunteți de acord cu suma taxei acumulate, vă rugăm să contactați biroul Federal Tax Service de la locul dvs. de înregistrare sau de la centrul de contact.

Impozit pe teren: dacă îl ai, prețuiește-l, dacă îl prețuiești, plătești!

Orice persoană care deține un teren, fie dreptul de a-l deține pe viață, fie dreptul de a-l folosi pe termen nelimitat, plătește impozit. Rata poate varia de la 0,025% la 1,5%, care este la latitudinea consiliilor locale. Puteți verifica informațiile pentru regiunea dvs. pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe. Baza de impozitare se determină pe baza valorii cadastrale a terenului.

Termenele de plată sunt aceleași ca și pentru taxa de transport: până la 1 decembrie a anului următor. Nu se depun declarații, iar taxa se calculează de către specialiștii inspectoratului fiscal, după care se trimite o notificare la locul de înregistrare al proprietarului. De obicei sosește cu o lună înainte de termenul limită de plată. Dacă acest lucru nu se întâmplă, atunci este mai bine să iei singur inițiativa și să afli cât și unde să plătești, pentru ca penalitățile să nu înceapă să se acumuleze.

Accize: granița este blocată!

Un accize este un impozit indirect federal. Nu mulți oameni știu că persoanele fizice (nu antreprenorii individuali) pot fi și plătitori de accize. Acest lucru este posibil la importul/exportul de mărfuri accizabile prin vamă (articolul 179 din Codul fiscal). Acestea sunt:

1. Alcool.
2. Produse care conțin alcool cu ​​o fracție de masă mai mare de 9%.
3. Produse cu alcool.
4. Produse din tutun.
5. Vehicule: autoturisme, motociclete (de la 150 CP).
6. Combustibil: motorină, aragaz de uz casnic și benzină.
7. Uleiuri de motor.

Taxele pentru persoane fizice la importul/exportul de mărfuri accizabile sunt tratate mai detaliat în articolul 181 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Taxa pe apa: noi platim pentru curatenie!

Taxa pe apă se plătește de către persoane fizice (nu întreprinzători individuali) doar atunci când apa este extrasă dintr-o fântână arteziană. Pentru a fora un astfel de puț de apă, trebuie să obțineți o licență. Retragerea apei din orizonturi de apă mai puțin adânci pentru uz personal nu este supusă impozitării și licențelor.

Calculul obligațiilor fiscale, precum și plata acestora, revine contribuabilului. Rata pentru 2016 este de 93 de ruble pe unitatea de volum, adică pe 1000 m³. Pentru proprietarii de sonde care nu au contoare instalate, se aplică un factor de creștere de 1,1. O creștere treptată a cotei de impozitare este planificată până în 2025. Baza de impozitare este volumul de apă pompat într-o anumită perioadă de timp. Retururile trebuie depuse și taxele plătite până pe 20 aprilie, 20 iunie, 20 octombrie și 20 ianuarie, pentru trimestrul 1, 2, 3 și, respectiv, 4.

Poate părea că o fântână arteziană este foarte profitabilă (comparând-o cu apa de la robinet). Dar nu uitați că costul forajului, documentației, plus obținerea unei licențe este de aproximativ 1 milion de ruble. În funcție de regiunea țării, această sumă poate ajunge la 2 milioane de ruble.

Taxe de vânătoare: cu cât mai multă captură, cu atât mai multă taxă!

Acest tip de impozit federal este plătit de persoanele fizice care au primit permisiunea de a vâna:

• zone care sunt în domeniul public;
• teritorii care sunt atribuite întreprinzătorilor individuali sau persoanelor juridice;
• zone naturale cu protecție sporită.

Cuantumul taxei se calculează folosind rata în natură și numărul de animale. Tariful pentru fiecare tip este stabilit separat. Lista o găsiți la articolul 333 din Codul fiscal. Taxa se achita concomitent cu obtinerea autorizatiei. Fiz. persoanele (nu antreprenorii individuali) nu furnizează raportări cu privire la acest tip de colectare.

Taxe de pescuit: o taxă mică pentru o captură mare!

Articolul 333 din Codul fiscal enumeră speciile biologice marine pentru a căror captură se plătește o taxă. Dar înainte de a începe pescuitul, trebuie să obțineți permisiunea. Formula de calcul a taxei este standard:

Cantitate = Cantitatea de captură*rata furnizată pentru această specie.

Taxa se plătește în etape. Prima este o contribuție unică (10% din suma totală). A doua etapă este contribuțiile regulate ((suma totală - contribuție unică)/numărul de luni pentru care a fost eliberat permisul). A treia etapă este plata unei taxe unice cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care expiră permisul. Raportare fizică nu este disponibil persoanelor fizice.

Cum se verifică obligațiile fiscale?

Impozitele individuale trebuie plătite la timp. În caz contrar, penalitățile vor începe să se acumuleze. Faptul că nu a fost primită o notificare (pentru taxa de transport sau taxa pe proprietate) nu va atenua vinovăția. Responsabilitatea deplină revine contribuabilului. Pentru a evita plățile întârziate, trebuie să verificați periodic pentru a vedea dacă vi s-a perceput vreo taxă datorată. Puteți face acest lucru în două moduri:

1. Vizită la biroul fiscal.
2. Prin contul personal al contribuabilului.

O vizită personală este, fără îndoială, mai bună, deoarece puteți pune toate întrebările care vă interesează, puteți verifica acuratețea acumularii și puteți contesta suma. Dezavantajele acestei metode sunt destul de evidente: durează mult, iar uneori costă nervii. Biroul Federal Tax Service este un loc popular pentru contribuabili, iar persoanele aflate la cozi devin de obicei extrem de neprietenoase.

Internetul, și anume contul personal al contribuabilului, vă poate scuti de vizitarea biroului fiscal. Strict vorbind, mai trebuie să vizitați inspecția o dată pentru a primi un login cu o parolă. Dar această procedură nu durează mai mult de 15 minute. Principalul lucru este să iei cu tine pașaportul (TIN dacă este disponibil).

Veți primi un tipărit cu informațiile dvs. de conectare. Când vă vizitați contul pentru prima dată, este recomandat să vă schimbați parola. Informațiile apar în termen de trei zile de la data primei înregistrări. Va exista un tabel rezumativ pe pagina principală a contului dvs. personal. Indică suma acumulată, plătită, supraplata și datoria. În partea de sus, în fila „Obiecte de impozitare”, puteți vedea ce impozite plătesc persoanele fizice. Comoditatea contului dvs. personal este că îl puteți utiliza pentru a depune o cerere la Serviciul Fiscal Federal și, de asemenea, pentru a primi un răspuns fără o vizită personală.

Cum să plătiți impozitul: TOP 6 cele mai bune moduri!

Plătitorii impozitului pe venitul personal din salarii, confruntați cu nevoia de a plăti singuri impozite, întâmpină adesea dificultăți. Vă aducem la cunoștință 6 modalități convenabile de a plăti taxe.

Metoda 1. Casă bancară.

Este convenabil pentru că un profesionist va face toată munca pentru tine. Trebuie doar să furnizați detaliile de plată și un pașaport. Plătitorul primește un ordin de plată marcat de bancă și poate fi complet calm. Dezavantajele sunt că uneori trebuie să aștepți la coadă lungă. Este convenabil să generați detalii prin contul dvs. personal.

Metoda 2. Terminal de plată.

Cu el, desigur, puteți plăti doar niște taxe. De exemplu, transportul. Dar rapid, fără cozi, în orice loc convenabil. Singurul dezavantaj semnificativ este comisionul relativ mare. Unele terminale percep pur și simplu taxe exorbitante pentru plăți.

Metoda 3. Contul personal al contribuabilului.

Folosind contul personal, nu numai că poți afla toate informațiile necesare, ci și să plătești taxe. Singurul dezavantaj este că plățile sunt acceptate folosind carduri deschise în băncile partenere FTS, iar numărul acestora nu este mare (aproximativ 13). Este de remarcat faptul că biroul fiscal cooperează cu aproape toate băncile importante.

Cea mai comună și mai înțeleasă taxă pentru majoritatea populației Federației Ruse este impozitul pe venitul personal. Orice persoană care are vreun venit (salariu, venituri din valori mobiliare, venituri din închirierea bunurilor mobile, imobile sau orice alt venit) este obligată să plătească impozit la cota stabilită legal.

Plata impozitului pe venit este impusă oricărei persoane care are o sursă de venit material în Rusia. Acesta poate fi fie un cetățean rus, fie un cetățean străin care lucrează în țara noastră.

Ce este supus impozitului pe venit?

Impozitul pe venitul personal (NDFL) se aplică nu numai încasărilor în numerar. Venitul din punctul de vedere al Codului Fiscal este, de asemenea, beneficiu material sau servicii prestate gratuit.

Principalele elemente de calcul al impozitului în acest caz sunt:

Ce nu este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice?

Nu orice tip de venit material este supus impozitării. Există tipuri de venituri specificate de Codul Fiscal care sunt scutite de obligația de a plăti impozitul pe venitul personal.

• plăți compensatorii stabilite de stat, cu excepția concediului medical;
• pensiile stabilite de stat și orice plăți și compensații suplimentare pentru acestea;
• orice plăți stabilite de legislația locală sau federală referitoare la compensarea pentru pierderea sănătății sau apariția bolilor profesionale dobândite în timpul îndeplinirii sarcinilor de serviciu;
• plăți de pensie alimentară;
• sprijin din partea autorităților de stat sau locale în situații de urgență;
• plăți unice de ajutor umanitar;
• plăți compensatorii la pensionarea sau decesul unui membru al familiei;
• granturi sau premii științifice;
• burse;
• veniturile materiale primite din vânzarea bunurilor imobile sau mobile, cu condiția ca persoana să fi deținut aceste obiecte cu cel puțin trei ani înainte de vânzare;
• venitul unei persoane primit ca urmare a cedării oricăror bunuri materiale, bunuri mobile sau imobile;
• premii, cadouri, câștiguri, dacă valoarea lor nu depășește patru mii de ruble;
• beneficii pentru veteranii celui de-al Doilea Război Mondial, cu condiția ca suma lor să nu depășească zece mii de ruble;
• capital de maternitate;
• alte tipuri de venituri.

Suma impozitului

In general, rata la care se calculeaza impozitul pe venitul persoanelor fizice este de 13% din venitul primit. Aceasta înseamnă că orice persoană care a primit venituri în Federația Rusă trebuie să plătească 13% din suma venitului.

Există însă situații în care Codul Fiscal stabilește o sumă a impozitului pe venitul persoanelor fizice care diferă de 13%. De exemplu, un cetățean străin care primește venituri din valori mobiliare pe teritoriul Federației Ruse este obligat să plătească nu 13%, ci 30% din valoarea beneficiului material primit.

Cota de impozitare pentru persoane fizice este și mai mare în cazul câștigurilor la loterie, premiilor sau cadourilor valoroase. În acest caz, persoana va trebui să plătească 35% din câștiguri sau valoarea premiului.

Plata impozitului pe venit

Cel mai simplu mod, din punct de vedere al timpului și al efortului, este pentru muncitorii angajați. Toate responsabilitățile pentru calcularea impozitului și transferarea acestuia către autoritățile fiscale revin angajatorului. În acest caz, persoana este complet eliberată de orice acțiune.

Toate celelalte persoane obligate să plătească impozitul pe venit trebuie să facă acest lucru singure. În acest scop, există forme standard de contabilitate fiscală, cu ajutorul cărora organele fiscale sunt înștiințate cu privire la veniturile încasate și se declară cuantumul impozitului de plătit.

Puteți plăti taxe atât la sucursalele băncilor, cât și prin internet. Portalul Gosuslugi permite plata online a impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Reducerea sumei impozitului pe venit

Legislația prevede o reducere a sumei veniturilor supuse impozitului.

O astfel de scădere este reprezentată ca:

• deduceri standard;
• deduceri sociale;
• deduceri de proprietate.

Deducerile standard din venitul impozabil sunt prevăzute pentru copiii minori, persoanele aflate în întreținere și așa mai departe. Schema deducerii este următoarea. În fiecare lună, venitul impozabil al unei persoane este redus cu valoarea deducerii. În prezent, această sumă este de 3.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal se calculează pe suma rămasă în modul obișnuit.

Pe parcursul anului, deducerea este acordată până când venitul anual depășește 40.000 de ruble. Odată ce se întâmplă acest lucru, deducerea fiscală standard nu mai este disponibilă și impozitul este calculat pe valoarea totală a venitului până la sfârșitul anului calendaristic.

Deducerile sociale pentru impozitul pe venitul personal sunt acordate pentru tratamentul sau educarea plătitorului sau a membrilor familiei acestuia, contribuții la fondurile de pensii și caritate. Valoarea deducerilor depinde de sumele cheltuite în aceste scopuri.

Deducerile pe proprietate pentru impozitul pe venitul personal sunt prezentate anual oricărei persoane care a încheiat tranzacții imobiliare și a primit venituri din aceste tranzacții.

Atunci când plătiți singur impozitul pe venit, trebuie să rețineți că termenul limită pentru depunerea declarației este 30 aprilie a anului următor celui plătit.

Ultima actualizare 2019-06-12 la 12:33

Cine este plătitorul impozitului pe venitul personal în Rusia? Cât de mult plătesc diferite categorii de cetățeni impozit pe venitul persoanelor fizice și este posibilă reducerea sau restituirea sumelor plătite?

Plătitorii de impozit pe venit personal

Impozitul pe venitul personal este una dintre cele mai mari plăți de impozite federale din Rusia, care se aplică aproape tuturor cetățenilor și, uneori, străinilor. Pentru a determina cine este plătitorul de impozit pe venitul personal, trebuie să vă referiți la articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acesta, sunt recunoscute ca atare următoarele:

• rezidenți fiscali ai țării;
• persoanele care nu sunt rezidenți fiscali ai Rusiei, dacă primesc venituri în țară.

Cum diferă rezidenții și nerezidenții: rezidenții sunt persoane care stau în granițele Rusiei cel puțin 183 de zile în 12 luni consecutive. Plecarea pentru instruire, tratament sau lucru în dezvoltarea hidrocarburilor nu întrerupe termenul.

Aceste. dacă pe parcursul oricăror 12 luni consecutive o persoană rămâne mai mult de 183 de zile calendaristice în Rusia, este sau devine rezident: sunt ruși care locuiesc de cele mai multe ori în țară și sunt străini care au reușit să îndeplinească și această condiție. În același mod, rușii își pot pierde statutul de rezident - dacă nu petrec suficient timp în Rusia.

Diferența dintre acești plătitori din punct de vedere al impozitării pe venit este că un rezident este obligat să plătească impozit pe venitul personal pe venitul din țară și pe venitul realizat în străinătate, în timp ce un nerezident plătește impozit pe venitul personal numai pe venitul din Rusia.

Exemplul 1

John Snowden a sosit în Rusia pe 15 martie 2018. A plecat în patria sa pe 30 iulie 2018 pentru o lună și s-a întors în Rusia pe 1 septembrie. Pe 20 decembrie a plecat din nou și s-a întors pe 15 ianuarie. Nu a părăsit Rusia până la sfârșitul lunii martie. Astfel, 12 luni consecutive a stat în Rusia mai mult de 183 de zile calendaristice și poate primi statutul de rezident.

Subtilitățile recunoașterii rezidenței sunt prezentate în articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Important!

Un rezident sau nerezident este recunoscut ca plătitor de impozit pe venitul personal nu datorită statutului său, ci atunci când realizează venituri impozabile.

Lista veniturilor impozabile ale persoanelor fizice este dată la articolul 209 din Codul fiscal al Federației Ruse, lista nu este închisă. De asemenea, este necesar să se țină cont de excepții - venituri care sunt scutite de impozitul pe venit. Acestea sunt enumerate la articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cât costă impozitul pe venit în Rusia?

Plătitorii de impozit pe venitul personal plătesc impozite la rate diferite în funcție de statutul lor sau de tipul de venit. Toate tarifele oferite în ordine crescătoare:

• 9% - la dividende până în 2015 și dobânzi la obligațiunile ipotecare emise înainte de 2007, precum și la veniturile din administrarea trustului de acoperire a creditelor ipotecare pe baza certificatelor de ipotecă emise înainte de 2007; rata pare a fi aplicată rar;
• 13% este rata principală, valabilă pentru rezidenții cu majoritatea veniturilor;
• 15% - la dividendele primite de nerezidenți de la întreprinderile autohtone;
• 30% - pentru toate celelalte venituri ale nerezidenților;

Ultima rată se aplică în următoarele cazuri:

• orice câștiguri și premii în cadrul evenimentelor promoționale în partea care este mai mare decât partea neimpozabilă;
• economii la dobândă la primirea fondurilor de împrumut într-o porțiune mai mare decât suma stabilită;
• dobânzi la depozitele bancare în partea care depășește limitele stabilite;
• plata pentru utilizarea banilor din capitalul unei cooperative de consum și al unei cooperative agricole.

Din venituri la o rată de 13%, pe lângă dividende, puteți primi deduceri prevăzute pentru -. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL cu un pachet de documente justificative.

Cine plătește impozitul pe venitul personal pe salarii: angajat sau angajator?

În cazul lucrului pentru o altă persoană - o companie sau un antreprenor individual - impozitul pe venitul salariului salariatului este plătit de către angajator, deși plătitorul real al impozitului pe venitul personal este angajatul.

Potrivit articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, angajatorul este un agent fiscal al Guvernului Rusiei - îndeplinește sarcina de a calcula, reține și transfera la bugetul impozitului pe venit din venitul impozabil din muncă al personalului său. În plus, angajatorul trimite rapoarte lunare despre angajați Serviciului Federal de Taxe.

Dacă funcțiile unui agent fiscal sunt încălcate, angajatorul intră sub incidența sancțiunilor prevăzute la articolul 75 și articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse - penalități și amenzi. Prin urmare, este puțin probabil să se poată ajunge la o înțelegere cu angajatorul tău, astfel încât acesta să nu rețină impozitul pe venitul personal din salariul tău, iar tu îl plătești singur.

Impozitul este reținut înainte de plata salariilor, iar apoi, la sfârșitul lunii calendaristice, fondurile sunt transferate în conturile Trezoreriei Federale. Pentru a opri reținerea impozitului pe venitul personal din salariu, utilizați deduceri și alegeți metoda de primire a acestuia „de la angajator” - apoi, în loc să returnați impozitul plătit anterior, veți primi veniturile în întregime.

Rezultate

1. Impozitul pe venitul personal în Rusia este plătit de rezidenți și nerezidenți. Rezidenții plătesc pentru toate veniturile impozabile, în timp ce nerezidenții plătesc doar pentru veniturile realizate în țară.
2. Pentru impozitul pe venit Sunt 5 pariuri.
3. Obligatia de a plati impozit pe venitul persoanelor fizice pe salariu a unei persoane care lucrează este încredințată angajatorului său.
4. Impozitul plătit poate fi rambursat folosind un sistem de deducere.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice – Impozitul pe venitul personal. Acest tip de taxă se plătește din suma totală a tuturor veniturilor unei persoane fizice, numită principalul contribuabil (PT). Prin lege, nu numai cetățenii ruși care sunt rezidenți fiscali trebuie să plătească, ci și cetățenii străini care câștigă bani în Federația Rusă. În acest articol vom vorbi despre termenele limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice, persoane juridice și antreprenori individuali și vom lua în considerare principalele greșeli.

O categorie specială de contribuabili este agenții fiscali (AT), care pot deveni persoană juridică sau întreprinzător individual. Agenții intermediază între stat și guvern, calculând, reținând și plătind impozite dacă persoana fizică își primește veniturile de la aceștia. În acest caz, impozitul pe venitul personal trebuie plătit în aceeași zi în care salariatului i s-au acordat fondurile câștigate: în numerar sau prin transfer bancar.

Impozitarea AN în sine are loc prin recalcularea totalului cumulat de la începutul anului până la sfârșitul fiecărei luni. Taxele se plătesc la locul de înregistrare a agentului, nu HE. Merită să dați o explicație despre data primirii impozitului, de fapt, menționată în cerințele de plată a impozitului și depunerea unei declarații:

Important! De la 1 ianuarie 2016, impozitul pe venitul persoanelor fizice va trebui să fie virat cel târziu la data următoare. după ziua plății efective.

Termenele limită pentru plata impozitului pe venit pentru persoane fizice, antreprenori și agenți fiscali

Pentru fiecare categorie de contribuabili cu impozitul pe venitul persoanelor fizice, există condiții speciale pentru plata acestui impozit și depunerea unei declarații. Pentru acele categorii de contribuabili care sunt obligați să efectueze plăți în avans, fiscul însuși trimite notificări. Cuantumul avansului este determinat de fisc pe baza cifrelor furnizate de organul fiscal în declarația pentru anul trecut (sau autoritățile fiscale îl calculează pe baza sumei venitului așteptat).

În cazul în care ziua depunerii declarației este un weekend, termenul se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Important! Se depune un certificat 2-NDFL pentru fiecare angajat. Citește și articolul: → „. Angajatul trebuie să fi lucrat în perioada de raportare pentru care sunt depuse declarațiile. Cerința este îndeplinită chiar dacă angajatul renunță în cele din urmă.

Penalități:

• 5% din cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice care nu a fost virat, pentru fiecare lună parțială/completă, începând de la data la care ar fi trebuit achitat. Limitare: amenda nu trebuie să depășească 30% din această sumă, dar nu va fi mai mică de o mie de ruble.
• o penalitate egală cu 1/300 din rata de refinanțare în vigoare la data întârzierii plății.

Termenele limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice

Impozitul pe venitul personal trebuie transferat cel târziu la o zi de la data plății efective a venitului, inclusiv a salariilor (inclusiv depuse și plătite cu întârziere). Această regulă a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2016. Anterior, impozitul pe venitul personal era plătit chiar în ziua în care organizația a retras numerar de la o sucursală a băncii pentru salarii sau a făcut un transfer în contul unui angajat.

Dacă s-au folosit solduri de numerar din casa de marcat a companiei, impozitul pe venitul personal a fost dedus cel târziu în următoarele. zi. Dar a apărut o problemă cu plata depusă, deoarece nu a avut loc nicio plată efectivă, iar conform legii, impozitul nu se calculează din facturile neafișate angajaților.

În cazul plății proprii a impozitului pe venitul persoanelor fizice, acesta indică sursa venitului său în declarația 3-NDFL și o depune până la data de 30 aprilie a anului calendaristic următor NP de raportare. Citește și articolul: → „. Taxa în sine se plătește până la data de 15 iulie a aceluiași an. Declarațiile trebuie trimise la biroul fiscal de la locul de reședință. Dacă nu se preconizează deduceri în numerar pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice din cauza deducerilor fiscale, declarația poate fi depusă în orice zi înainte de sfârșitul anului (calendar).

Procedura de virare a impozitului pe venitul personal din diverse plăți

Caracteristicile plăților fiscale sunt indicate în tabel:

Termenele limită de plată prin intermediul unui agent fiscal (AT)

ON poate fi:

• companii rusești,
• O divizie separată a unei companii străine în Federația Rusă,
• Avocați care și-au deschis propriul birou
• Notarii în practică privată.

Plata impozitului pe venitul personal printr-o AN este posibilă în raport cu venitul unei persoane care a fost primit din munca pentru o AN. Excepțiile sunt:

• încasări din repo;
• tranzacții de împrumut de valori mobiliare;
• venituri din participarea la un parteneriat de investiții;
• profiturile plătite de firme străine de la stat. și titluri municipale, titluri de valoare de emisiune care au fost emise de companii rusești;
• acțiuni cu titluri de valoare și instrumente financiare derivate, plățile pe titluri au crescut. emitenți;
• plăți către anumite categorii de cetățeni enumerate la art. 227 Codul Fiscal al Federației Ruse;
• plăți pentru anumite alte tipuri de venituri prevăzute la art. 228 Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru veniturile cărora li se aplică o cotă diferită și pentru profitul din participarea la capitalul social la o societate, impozitul se calculează pentru fiecare sumă plătită contribuabilului separat.

Dacă în intervalul de timp specificat, dintr-un motiv întemeiat, nu este posibilă reținerea sumei necesare a impozitului pe venitul persoanelor fizice de la OH, AN informează persoana fizică și fiscul cu privire la aceasta până cel târziu la 1 martie următoare. pentru perioada fiscală trecută a anului.

Dacă nu a fost posibilă deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice în aceeași zi în care contribuabilul a primit câștig, organul fiscal are șansa de a face o deducere în ziua următoare. ziua, dar nu mai târziu, este termenul limită.

Există, de asemenea, un termen limită separat acceptat pentru deducerea impozitului pe venitul personal pentru impozitul pentru un contribuabil, care va fi mai mic de o sută de ruble: suma se adaugă la impozitul care trebuie plătit în continuare. luna, dar, în orice caz, banii vor trebui virati la buget cel târziu în luna decembrie a anului în curs.

• Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din salarii
• Salariul unui angajat al întreprinderii este de 60 de mii de ruble.
• La 18 ianuarie 2016, a primit o plată în avans de 24 de mii de ruble (în această etapă nu este nevoie să rețină impozitul pe venitul personal).
• Organizația plătește a doua jumătate a salariului până la a 2-a.

• Reținem 70 de ruble de la angajat (impozitul pe venitul personal pe beneficii materiale);
• Calculăm valoarea impozitului pe venitul personal care trebuie reținut din salariul angajatului pentru luna ianuarie:

(60 mii – 17800) * 13% (cota impozitului pe venitul personal) = 5486 ruble.

• Să calculăm cât va fi plătit angajatul pe 2 februarie 2016:

(60 mii – 24 mii – 5486 – 70) = 30444 ruble.

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din plata concediului de odihnă

Angajatul A al întreprinderii trebuie să plece în vacanță pe 20 februarie 2016. Suma plății de concediu a fost de 16.500 de ruble. Salariatul B al aceleiași companii pleacă în concediu pe 24 februarie 2016. Plata lui de concediu s-a ridicat la 22.500 de ruble. Impozitul pe venitul personal din contribuțiile de concediu trebuie reținut în ziua în care angajatul le primește. Adică, de la angajatul A, acesta va fi reținut pe 16 februarie 2016 în valoare de 2145 de ruble. Și de la angajatul B, impozitul pe venitul personal va fi reținut în ziua plății în valoare de 2925 de ruble. La sfârșitul lunii curente, 29.02.2016, întreprinderea a trimis la buget suma totală a impozitului pe venitul personal acumulat la plata de concediu în valoare de 5.070 de ruble.

Acte de reglementare pe această temă

Trebuie luate în considerare următoarele documente:

Greșeli tipice la plata impozitului pe venitul personal

Greșeala #1. Contabilul a virat impozitul pe venitul personal din salariu împreună cu contribuțiile la fondurile sociale la o dată la care angajatul întreprinderii nu primise încă efectiv banii.

Acest lucru se poate întâmpla, mai ales că valoarea impozitului pe venitul personal este cunoscută în avans, deoarece se calculează folosind ultima sumă acumulată. ziua din luna salariului. Este imposibil să se deducă impozitul pe venitul persoanelor fizice înainte de data scadentă, deoarece aceasta va fi considerată ca plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe cheltuiala organului fiscal.

Greșeala #2. Deducerea secundară a contabilului este în același timp cu plata principală a impozitului pe venitul persoanelor fizice în luna curentă pentru impozitul pe venitul personal plătit anterior din plata de concediu luna trecută.

Deducerea în avans a impozitului pe venitul persoanelor fizice este inacceptabilă, aceasta este considerată ca plata impozitului din fondurile impozitului pe venitul personal.

Greșeala #3. Retinerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din prima jumatate a salariului, adica din plata avansului.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe salarii se reține de la salariat în a doua jumătate a lunii, din suma rămasă de plătit.

Răspunsuri la întrebările frecvente

Întrebarea nr. 1. Ce să faci dacă ai plătit deja din greșeală impozitul pe venitul personal pentru plata de concediu a unui angajat în avans?

Fiscul nu va putea ține cont de banii pe care i-ați trimis împotriva plăților viitoare ale impozitului pe venitul persoanelor fizice, așa că tot ce trebuie să faceți este să le trimiteți o cerere de returnare a banilor trimiși în mod eronat și să plătiți integral toate impozitele pe venitul personal corespunzător. deduceri. Acest lucru trebuie făcut fără a aștepta un răspuns din partea organului fiscal, în caz contrar va exista o întârziere, care va atrage amendă și penalități.

Întrebarea nr. 2. Impozitul pe venitul personal per angajat, ținând cont de toate deducerile datorate impozitului pe venitul personal, este în medie de doar 60 de ruble pe lună Când ar trebui un contabil să facă deduceri din salariul său?

Pentru deducerile impozitului pe venitul personal mai mici de 100 de ruble, se aplică regula: trebuie să adăugați această sumă la suma impozitului pe venitul personal de plătit în continuare. lună, dar transferați toți banii împreună la fisc cel târziu în luna decembrie a acestui an.

Întrebarea nr. 3. O persoană primește profit din tranzacțiile cu valori mobiliare, cum ar trebui transferat impozitul pe venitul personal pentru acesta?

În cazul încasării veniturilor din titluri de valoare, valoarea impozitului pe venitul personal se calculează pentru fiecare tranzacție individuală care are ca rezultat încasarea de venit.

Întrebarea nr. 4. Când este termenul de virare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru beneficii financiare din economii la dobândă, dacă RA nu a făcut deduceri pentru acest venit?

Nu mai târziu de următoarea 1. luni.

Întrebarea nr. 5. Când să transferați impozitul pe venitul personal pe venit în timpul compensării?

A doua zi după test.

Întrebarea nr. 6. Când să plătiți impozitul pe venitul personal pe venitul unui lucrător detașat?

Prima zi a lunii viitoare.

Dacă primiți vreun venit, trebuie să plătiți impozit pe venitul personal (NDFL). De obicei, acest impozit este reținut din salariu și plătit de angajator. Dar veniturile pot fi obținute nu din muncă. Și, de exemplu, din închirierea unui apartament. Sau acesta este un venit unic, iar angajatorul nu a plătit acest impozit pentru tine. Astăzi vreau să vorbesc despre impozitul pe venitul personal și cine, cum și când ar trebui să îl plătească.

Din ce venituri?

Dar nu orice beneficiu economic va fi recunoscut ca venit al unei persoane, ci doar cel care poate fi evaluat și determinat conform regulilor capitolului. 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse (Articolul 41 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Deci, beneficiul economic este recunoscut ca venit al unei persoane dacă sunt îndeplinite simultan trei condiții: