Ce este o deducere fiscală pentru un pensionar? Deducerea fiscală pentru un pensionar: condiții, reguli de înregistrare. Începutul perioadei de aplicare

Ramura legislativă a Federației Ruse a oferit pensionarilor posibilitatea de a cumpăra (construi) locuințe (de a deveni proprietarul unui apartament sau a unei case), de a cumpăra un teren adecvat și de a returna o parte din banii plătiți. Mecanismul de rambursare constă în compensarea cheltuielilor din fondul plăților obligatorii care sunt plătite la buget - aceasta se numește deducere fiscală. Profitând de această relaxare la achiziționarea unui imobil, proprietarul poate reduce costurile efective ale îmbunătățirii condițiilor de viață. Acest lucru este garantat de legislația Federației Ruse dacă sunt îndeplinite o serie de condiții. Vă vom spune în articolul nostru la ce deduceri fiscale au dreptul pensionarii.

Legislația fiscală specifică categorii de obiecte ai căror proprietari (sau acționari) pot pretinde o deducere:

1. Proprietate într-un fond de locuințe cu mai multe apartamente (sau o clădire în construcție).
2. Obiect finit sau neterminat.
3. O cameră izolată într-un apartament sau casă.
4. Construcție de locuințe individuale, teren de gospodărie privată cu o casă construită pe el sau un teren liber cu scop similar.

Un exemplu pentru proprietarii de terenuri din ultima categorie: în anul 2010, terenul liber pentru construcția de locuințe individuale a fost înregistrat ca proprietate - pe acesta nu erau înscrise clădiri. Noul proprietar a început construcția clădirii rezidențiale trei ani mai târziu. În acest caz, este posibil să se depună o cerere de deducere fiscală după sfârșitul anului 2014. Proprietarul ar trebui să profite de această oportunitate, pentru care este necesar să colecteze și să depună la autoritățile fiscale documentele de proprietate pentru clădirea de locuit. , terenul și confirmarea oficială a cheltuielilor (acestea includ fondurile pe care cetățeanul le-a investit în achiziționarea de terenuri, construcția de locuințe, precum și costurile suplimentare care sunt necesare pentru decontare și reședință, dacă acest lucru este convenit în timpul tranzacției și susținut de o intrare în contract).

Ultima categorie poate include costul devizelor, materialelor de construcție, finisajelor și racordării la utilitățile orașului. Pentru a confirma cheltuielile, va trebui să furnizați nu numai un acord, ci și documentație privind plățile, care să indice oficial că noul proprietar a făcut investiții pentru a pune pe deplin în funcțiune instalația.

Mai jos sunt opțiuni tipice pentru momentele în care proprietarii pot deveni proprietari ai beneficiilor fiscale și documentația corespunzătoare.

Tabel 1. Documente necesare pentru a primi diverse beneficii

Tip document	Cumpărarea unui apartament/camera	Cumpărarea unei case	Construcție de la zero	Participarea la o clădire de locuințe (cladire de apartamente)	Cumpărarea terenului cu o casă gata făcută	Achizitionarea terenului pentru dezvoltare	Renovare apartament/camera	Aducerea unui obiect neterminat într-o formă finită
Contract de vânzare-cumpărare, obiect – bloc de locuințe	-	+	-	-	+	-	-	-
Contract de vanzare si cumparare, obiect - apartament, camera	+	-	-	-	-	-	+	-
DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Acțiunea de a primi proprietatea asupra unui obiect în cadrul DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Proprietate inregistrata, obiect – cladire de locuit	-		-	-	-	-	-	-
Proprietate inregistrata, obiect-apartament, camera	+	-	-	-	-	-	+	-
Inregistrarea dreptului de proprietate, obiect - teren	-	-	-	-	+	+	-	-
Documente pentru achiziționarea materialelor de construcție (finisare), confirmarea cheltuielilor de lucru	-	-	+	-	-	-	+	+
Documente financiare care înregistrează proprietatea asupra bunurilor imobiliare	+	+	-	+	+	+	-	-
Dreptul de a utiliza rețele de inginerie și comunicații - cu costuri confirmate oficial	-	-	-	-	-	-	+	+

Dacă un pensionar a profitat de oferta ipotecară a băncii pentru a cumpăra o locuință, el va atașa în plus listei de mai sus un contract de împrumut cu program de rambursare și un certificat care confirmă plata la timp și integrală a dobânzii.

Pentru ca un pensionar să primească o deducere, locuința sa trebuie să fie înregistrată pe teritoriul Federației Ruse și să aparțină categoriei de obiecte potrivite pentru locuit. După trecerea proprietății în categoria nerezidențială, proprietarul nu va putea conta pe acceptarea de către autoritățile fiscale a unei cereri de despăgubire. Nu orice „casă cu teren” oferă posibilitatea de a profita de beneficiu - toți potențialii proprietari trebuie să-și amintească acest lucru.

Deducere fiscală pentru pensionari la achiziționarea unui apartament și alte proprietăți rezidențiale

Compensarea costurilor prin impozite este disponibilă oricărui cetățean al Federației Ruse care contribuie la buget cu rata impozitului pe venit. În acest caz, contribuabilul trebuie să aparțină grupului de adulți (pentru pensionari aceasta înseamnă intrare automată). Indiferent de schema de plată (sunt efectuate de către un cetățean care prestează o muncă în baza unui contract, un antreprenor sau un angajator al unei anumite persoane), în momentul transferului dreptului de proprietate asupra proprietății rezidențiale, proprietarul își poate declara dreptul la un deducere fiscală. Pentru a afla dacă este disponibil pentru o anumită persoană, trebuie să contactați biroul fiscal autorizat al districtului - inspectorul va explica situația și vă va ajuta cu documentele.

Compensațiile sunt calculate numai pe baza sumelor impozitului pe venitul personal contribuite la buget, deci rata este strict de 13% - angajamentele se fac pe baza acestei cifre

Exemplu. Cetățeanul a transmis informații cu privire la veniturile pentru anul 2012, impozitate la cote diferite - 9, 30 și 35%. În total, plățile de venituri în valoare de 80 de mii de ruble au fost transferate de la el la buget. Dintre acestea, doar 30 de mii de ruble au fost plătite pe baza unei cote de impozitare de 13% - această sumă va deveni baza pentru compensare.

Pensia de stat nu este impozabilă, așa că în cele mai multe cazuri pensionarul nu va primi o deducere fiscală dacă nu are alte surse de venit (vezi Codul fiscal și Scrisori de la Ministerul Finanțelor al Federației Ruse).

O excepție de la această situație este prezența unui report din perioadele anterioare, a cărui posibilitate a devenit disponibilă acestei categorii de persoane în 2012. Anterior, până în 2014, a existat o restricție: un cetățean care continuă să lucreze după pensionare primește o deducere în cadrul schemei generale pentru lucrătorii, fără dreptul de a reporta soldul. Pensionarii care nu lucrează pot conta pe o rambursare a impozitului pentru cei trei ani anteriori încetării raportului de muncă sau achiziționării unei locuințe. De acum înainte, atât cei care s-au pensionat, cât și cei care continuă să lucreze pot aplica pentru transferul deducerilor de proprietate - aceste categorii de cetățeni ai Federației Ruse sunt acum egale în drepturi. Ordinul corespunzător este conținut în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 2014. Persoanele care lucrează în vârstă de pensionare au un avantaj - pot fi rambursate pentru ultimii 4 ani. O schemă similară intră în vigoare dacă locuința a fost achiziționată înainte de pensionare sau în anul de încetare oficială a raportului de muncă.

Trebuie să ne amintim că nu puteți depune o cerere și nu puteți solicita o deducere imediat - trebuie să așteptați până la sfârșitul anului în care a fost efectuată tranzacția de cumpărare și vânzare. Dacă proprietarul a primit locuința în 2017, aceasta va deveni obiectul beneficiului abia anul viitor - 2018. Fondurile fiscale pentru perioada 2014-2017 vor fi restituite proprietarului. la transmiterea informațiilor solicitate.

Cea mai vulnerabilă categorie din punct de vedere al deducerilor sunt persoanele care s-au pensionat acum 5 ani și nu au alte surse de venit. Fiscul are dreptul de a refuza o deducere pentru ei atunci când cumpără o casă sau un apartament.

Să luăm în considerare exemple specifice în care aplicarea acestor mecanisme poate fi urmărită.

Exemplu.În 2016, cetățeanul Filippov s-a pensionat, iar în 2017 a decis să cumpere un apartament și a făcut o afacere, devenind proprietarul unei noi locuințe. Acesta va putea informa fiscul și va depune documente nu mai devreme de 2018. În 2017, nu a mai fost plătitor de impozit pe venit, așa că i se va plăti bani pentru 2016 (pe vremea când a fost în personalul organizației), 2015 și 2014.

Exemplu. Tranzacția de cumpărare a unui apartament în 2015 a fost făcută de cetățeanul Filatova. La expirarea perioadei 2015 și 2016, aceasta a furnizat toate informațiile necesare inspectorului fiscal de la locul de reședință și a primit deduceri pentru aceste perioade. Pensionar gr. Filatova a devenit cetățean în 2017, ceea ce a dat naștere dreptului de transfer al deducerii. Are dreptul la rambursarea plăților de impozit pe baza ultimilor 4 ani, cu excepția perioadei 2015-2016. Pentru acea parte a anului 2017, când Filatova era angajată activă a organizației, ar trebui să primească și compensații fiscale. Cu toate acestea, documentele pentru această parte a sumei se depun nu mai devreme de ianuarie 2018.

Exemplu. După ce s-a pensionat în 2015, cetățeanul Petrov a continuat să lucreze ca plătitor de impozit pe venitul personal. El a încheiat afacerea pentru achiziționarea unui apartament în 2016. La sfârșitul acestei perioade, el a transmis informații despre primirea deducerii la fisc de la locul său de reședință. Dacă se ia o decizie pozitivă, Petrov se așteaptă la deduceri pentru 2013-2016. În cazul în care sumele pe care acesta, în calitate de contribuabil, le contribuie la buget nu pot compensa cuantumul integral al deducerii, calculul se poate face în perioade ulterioare.

Dacă există un transfer al deducerilor fiscale, declarațiile trebuie completate în ordine inversă. Inițial, compensația se formează în perioada în care locuința a fost achiziționată, în timp ce soldul acesteia, rămas neutilizat, este transferat automat în anii anteriori. De exemplu, la transferul unei deduceri de proprietate în 2015, 2014 și 2013, prima declarație este completată pentru 2015, apoi restul deducerii din formularul corespunzător din 2015 este transferat în declarația 2014, apoi calcule și acțiuni similare sunt efectuate în formularul din 2013.

Veniturile suplimentare pe care le pot avea pensionarii, confirmate oficial și fiind o sursă de beneficii fiscale, includ plățile de chirie (atunci când un pensionar închiriază un apartament sau o casă și primește bani pentru aceasta), veniturile din vânzarea de locuințe, precum și cele non-statale. plăți de pensie.

Exemplu. Cetățeanul Mironova este pensionar și primește transferuri corespunzătoare de la stat și este și proprietar. Statul impozitează veniturile din chirie din apartamentul pe care îl deține, despre care cetățeanul Mironova, care este contribuabil, depune informații (declarații) în modul prescris. Devenit proprietar al unui alt apartament în anul 2016, pensionarul nu va plăti impozit pe venitul personal din această perioadă până la epuizarea sumei deducerii fiscale.

Sume de compensare - de ce depind

La calcul, se presupune că o deducere de la stat poate fi obținută numai din 2 milioane de ruble cheltuite pentru achiziționarea de locuințe. Tranzacția se realizează pe cheltuiala fondurilor proprii. Atunci maximul pe care se poate baza un contribuabil este de 13% din suma specificată.

Exemplu. Când cumpărați o casă, care a costat contribuabilul 1,4 milioane de ruble, puteți solicita o deducere în valoare de 182 mii de ruble (corespunzător la 13% din cost).

Este important de știut că beneficiul fiscal include și deducerile de dobândă, adică. plata dobanzii este inclusa in pret si apare in categoria de cost. Totodată, se urmărește cu strictețe faptul că proprietarul solicită credite direcționate pentru achiziționarea, construirea și renovarea locuințelor, achiziționează un teren adecvat pentru construcție și locuiește pe credit sau este împrumutat la credite ipotecare, a fost refinanțat de către banca pentru a îmbunătăți condițiile de locuințe, etc. În același timp, amenzile, penalitățile și penalitățile pentru întârzierea plăților nu au nicio legătură cu deducerile fiscale.

Dacă un cetățean împrumută bani pentru a cumpăra locuințe de la o organizație, merită să studiezi cu atenție textul acordului. Este necesar ca textul să conțină o clauză despre scopul împrumutului care vizează îmbunătățirea condițiilor locative. În caz contrar, deducerea nu va fi acordată.

Exemplu. Cetățeanul Shilova contractează un împrumut în valoare de 1 milion de ruble, care este declarat împrumut de consum, și îl folosește pentru achiziționarea de locuințe în valoare de 2 milioane de ruble. Fondurile împrumutate nu sunt alocate și ea nu va primi o deducere de proprietate calculată din această sumă (13% din 2 milioane de ruble - 260 de mii de ruble).

Dacă locuința este achiziționată de un participant la programul de credit ipotecar al unei bănci, suma maximă a plăților de dobândă pentru care biroul fiscal poate solicita compensații este limitată la 3 milioane de ruble (în acest caz, se returnează 390 mii de ruble - 13% din suma specificată ). Aceste fonduri pot fi transferate în contul contribuabilului pe parcursul mai multor ani (viteza plăților depinde de venitul real la locul de muncă), dar numai în limita specificată. Dacă proprietarul a folosit fonduri ipotecare împrumutate pentru achiziționarea de locuințe, iar termenul împrumutului a fost de 20 de ani, în anii următori i se vor acumula deduceri pe măsură ce se plătește dobânda.

Beneficiile fiscale se aplică numai plăților de dobândă - acest lucru nu se aplică sumei principale a datoriei.

Dreptul la o deducere în cadrul programului de credit ipotecar, pe care cumpărătorul îl folosește pentru a plăti locuința, apare numai atunci când își ia oficial proprietatea - acest lucru este documentat și schimbă statutul proprietarului.

Exemplu.În 2013, cetățeanul Panov a încheiat un contract de ipotecă pentru achiziționarea de locuințe într-o clădire nouă. Reprezentanții dezvoltatorului au semnat un contract cu acesta. Panov a primit certificatul de acceptare trei ani mai târziu. În acest timp, și-a plătit în mod regulat ipoteca, dar poate solicita o deducere din contribuții doar în 2017. După primirea cererii de la Panov, fiscul va calcula compensația pentru perioada din 2013.

Când finalizați o tranzacție de cumpărare a unei locuințe, ar trebui să citiți cu atenție documentele. Codul Fiscal al Federației Ruse introduce restricții privind durata deținerii locuinței în momentul cumpărării și vânzării. Proprietarul poate subestima în mod intenționat valoarea din contract, astfel încât acest venit să nu fie supus impozitării. Dacă prețul tranzacției este mai mic de 2 milioane de ruble, cumpărătorul poate să nu fie în cea mai bună poziție pentru a primi beneficii - doar informațiile din contractul care a fost încheiat la finalizarea tranzacției vor fi considerate cheltuieli. Autoritățile fiscale nu vor accepta cecuri și chitanțe suplimentare ca bază pentru deducere.

Întrebarea apare adesea în ceea ce privește locuințele, care costă un cetățean o sumă mare în comparație cu maximul (2-3 milioane de ruble). Va trebui să supărăm potențialii proprietari, dar legea nu prevede altfel - o creștere a prețului tranzacției nu înseamnă o creștere proporțională a deducerii.

Dacă în urma tranzacției cetățeanul nu primește suma maximă a deducerii, acesta poate declara soldul care urmează să fie acumulat la achiziționarea ulterioară a locuinței. Dar există anumite restricții impuse de lege: locuința a fost achiziționată nu mai devreme de 2014 și nu a mai participat ca obiect de beneficiu.

În ceea ce privește plățile dobânzilor, o deducere poate fi obținută doar pentru un imobil achiziționat cu fonduri împrumutate. În același timp, biroul fiscal nu se uită dacă prețul de cumpărare a atins suma maximă de 5 milioane (3 milioane pentru dobândă + 2 milioane pentru bunuri imobiliare), atunci când deducerile se adună și formează 650 de mii de ruble (pe baza suma de 260 mii si 390 mii .).

Următoarele nu pot fi incluse ca cheltuieli:

1. Fonduri primite de la stat sau municipalități în cadrul programelor de utilizare a capitalului maternității, subvenții, granturi, beneficii etc.
2. Fonduri primite gratuit de la angajator, pe care cetățeanul le-a cheltuit pentru îmbunătățirea condițiilor de viață.

Exemplu. A trebuit să cheltuiesc 1.608.000 de ruble pentru a cumpăra un apartament, din care 408 mii de ruble. a contribuit la capitalul maternal primit. În acest caz, pentru a calcula suma deducerii proprietății, este necesar să se țină seama de faptul că aceasta va fi vândută pentru o sumă mai mică decât suma achiziției: 1.608.000 – 408.000 = 1,2 milioane de ruble.

Tranzacție între părțile interesate

Dacă imobilul rezidențial este achiziționat atunci când una dintre părțile la tranzacție este o persoană în vârstă de pensionare, trebuie să acordați atenție listei de persoane care sunt considerate a fi interdependente. În cazul în care participă la tranzacție, deducerea nu va fi acumulată noului proprietar, deoarece este considerată „netransparentă” și poate crea beneficii nesocotite.

Părțile interesate pot include rude ale potențialului proprietar - o listă specială conține o listă completă și include mai multe categorii. A început să funcționeze în 2012 – mecanisme mai vechi au fost folosite pentru tranzacțiile anterioare.

Din acest moment, grupurile de părți interesate au început să includă:

1. Soțul/soția unui potențial cumpărător.
2. Tată, mamă (inclusiv cei adoptați).
3. Copii (inclusiv cei adoptați în familie prin adopție).
4. Frați și surori (inclusiv frații vitregi).
5. Tutorii și cei cu statut de secții.

Exemplul 1.În 2016, Ivan Petrov a cumpărat un apartament de la bunicul său. Potrivit art. 105.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, tranzacția nu se referă la un acord între părți afiliate, prin urmare Ivan Petrov are dreptul de a depune o Cerere de deducere.

Exemplul 2.În 2015, Pavel Vasilyevich a cumpărat o clădire rezidențială de la mama sa. La solicitarea unei deduceri fiscale, inspectorul a refuzat să o acorde pe baza relației apropiate a părților la tranzacție.

Teoretic, apelând la instanță, este posibil să se obțină recunoașterea naturii interdependente a tranzacției, indiferent dacă aceasta este inclusă în listă, cu toate acestea, aceasta este mai degrabă excepția decât regula, iar pentru a rezolva problema, ar trebui să fie ghidat de legislația fiscală.

Acțiuni și valoarea beneficiilor fiscale

Atunci când imobilul rezidențial devine proprietate comună, distribuirea beneficiilor are loc în funcție de cotele existente. În acest caz, suma maximă de 2 milioane de ruble este inclusă în calcul dacă a fost achiziționată înainte de 2014. Când un obiect are doi proprietari, fiecare returnează impozit pe 1 milion. Dacă sunt trei proprietari pensionari, deducerea acestora se calculează corespunzător din 1/3 din suma maximă.

În 2014, au fost aduse modificări la legea privind proprietarii în comun și drepturile acestora. Acum toți acționarii pot primi compensații din limita maximă.

Exemplu. Doi pensionari, care sunt rude de sânge, au devenit proprietari în 2012. Le-a costat 4,2 milioane de ruble. Când a sosit momentul înregistrării oficiale, fratelui mai mare i s-a atribuit o cotă egală cu 2/3, fratele mai mic a devenit proprietarul a 1/3 din apartament. Când depune cererea la biroul fiscal, fratele mai mare va pretinde un beneficiu egal cu 1.333.333 de ruble (la o rată de 2/3 din 2 milioane), a doua parte a tranzacției - 666.667 de ruble. (1/3 din limită). În funcție de mărimea depozitului, aceștia primesc o deducere fiscală în contul personal.

Dacă tranzacția a avut loc în 2015, conform modificărilor din lege, autoritățile fiscale ar trebui să plece de la costul final al locuinței pentru fiecare proprietar de acțiuni. Cel mai mare deține 2,8 milioane de ruble în locuința achiziționată (2/3 din prețul tranzacției), cel mai tânăr - 1/3 din cost (1.400 de mii de ruble). Bătrânul primește o deducere în limita (13% din 2 milioane), pentru cel mic va fi de 13% din suma de mai sus.

Redistribuirea în timpul achiziționării în comun a locuinței este imposibilă (excepția este proprietatea soților) - unul dintre proprietari nu își poate neglija dreptul, astfel încât al doilea să primească suma maximă a deducerii.

În exemplul dat, persoana în vârstă are un surplus care nu se restituie sub formă de deducere, în timp ce cea mai mică are un beneficiu mai mic. Cu toate acestea, nu este posibil să le schimbați și să le redistribuiți între proprietari - există un document de titlu în care acțiunile sunt indicate clar.

Un astfel de transfer nu este posibil dacă, la cumpărare, pensionarul devine proprietarul unei cote dintr-un apartament care este în proprietate comună. După cumpărarea și înregistrarea unei cote egale cu 1,5 milioane de ruble, este imposibil să transferați 500 de mii de ruble din cota celui de-al doilea proprietar, care și-a păstrat statutul. În plus, deducerea nu poate fi redistribuită dacă unul dintre proprietari a profitat deja de compensația fiscală.

Dacă pensionarii folosesc un program de credit ipotecar pentru achiziții și scoate acțiuni, se aplică o schemă similară. Singura diferență este suma maximă, egală cu 3 milioane de ruble.

Exemplu. Două rude pensionare au profitat de o ofertă de credit ipotecar de la bancă și au cumpărat un apartament cu împrumut în valoare de 5 milioane de ruble. Ruda mai în vârstă, căreia i se atribuie o cotă egală cu 2/3 din apartament, va solicita ulterior o deducere calculată din suma de 3 milioane de ruble (atunci calculul este următorul: 5 * 2/3 = 3.333.333 de ruble), ruda mai tânără va primi o treime din apartament Este disponibilă o deducere egală cu 1.666.667 ruble (1/3 din cost).

În exemplele date, apare cazul soldului neutilizat. Pentru a obține scutire maximă de impozit, contribuabilul o poate primi în următoarea tranzacție cu locuințe. O cerere repetată pentru beneficiu este adecvată pentru obiectele care au fost achiziționate și înregistrate ca proprietate după 2014 și nu au fost incluse anterior în deducere.

Schema cu înregistrarea acțiunilor este relevantă pentru soții care achiziționează locuințe. Pentru cei aflați într-o uniune matrimonială înregistrată fără contract, atunci când nu există condiții specifice pentru împărțirea proprietății și se aplică o procedură generală, aceasta poate fi consemnată pe numele unuia sau al ambilor soți. Codul familiei precizează informații despre proprietatea comună, care se plătește din bugetul general. În acest caz, ambii au acces la o deducere, care poate fi distribuită de comun acord (se întocmește o Cerere pentru a confirma acest fapt). De asemenea, proprietatea formală poate fi atribuită proprietarului titlului - soț sau soție. Oricine primește proprietatea exclusivă asupra proprietății primește compensație în mod implicit.

Ambii soți semnează documentul în calitate de solicitanți. Se întocmește și se depune la fisc o singură dată, iar condițiile specificate în acesta nu pot fi modificate.

Fiecare soț poate participa la depunerea unei declarații pentru impozitul pe venitul personal și poate pregăti un pachet individual de documente relevante. Procedând astfel, aceștia acționează ca contribuabili separați. Ca răspuns la cererile depuse după 2014, ambilor li se acordă compensația maximă dacă costul locuinței este de 4 milioane sau mai mult. Când aceste condiții nu sunt îndeplinite, deducerea se calculează pentru doi. Dacă locuința a fost cumpărată înainte de 2014, compensația este de 2 milioane pentru doi.

Exemplu. Cuplul a plătit 3 milioane de ruble pentru apartament. Locuinta a fost inregistrata pe numele sotiei si beneficiul nu a fost solicitat pana in 2016. După ce au aflat despre posibilitatea de compensare, au decis că soțul care lucrează va primi deducerea (soția este pensionară din 2011). Soțul va declara suma maximă a deducerii (2 milioane de ruble) și va atașa o Cerere la declarație, unde va informa autoritățile fiscale despre repartizarea în favoarea sa.

Cum se primește suma alocată de la stat?

În prezent, există două modalități de a primi compensații – plăți unice și plăți multiple. În primul caz, deducerea fiscală este transferată sub forma unei singure plăți - puteți depune o cerere, așa cum sa menționat mai sus, nu mai devreme de anul următor după efectuarea achiziției. Contribuabilul furnizează o declarație, precum și un set de documente, inclusiv:

1. Lista cu o listă completă de atașamente.
2. Cerere de deducere.
3. O declarație în forma prescrisă (), în care acesta, în mod independent sau cu ajutorul unui reprezentant/specialist autorizat, face calcule și afișează cuantumul final al prestației.
4. Adeverință de venit (unul sau mai multe - pentru categoria de șomeri).
5. Documente privind proprietatea, plata dobânzii la un împrumut ipotecar și alte confirmări de proprietate asupra obiectului către o anumită persoană.
6. Chitanțe care indică valoarea costurilor de construcție/reparație.
7. Dacă este necesar, un certificat de transfer și acceptare.
8. Pașaportul contribuabilului.

Majoritatea documentelor sunt depuse sub formă de copii certificate (totul cu excepția cererii și a formularelor de impozit pe venitul persoanelor fizice), dar pot fi necesare originale pentru confirmare. Un audit de birou se efectuează după o perioadă care nu depășește 3 luni (sunt alocate încă 10 zile lucrătoare pentru luarea unei decizii). Apoi, fiscul solicită datele bancare în scris sau oral prin telefon (cu condiția unui răspuns pozitiv). După ce datele sunt transferate, contul contribuabilului este completat în 2-3 săptămâni (în cel mult 1 lună). Un cont trebuie deschis într-o bancă rusă. Nici deducerile în numerar nu sunt emise.

Uneori, funcționarii fiscali solicită documente suplimentare: de exemplu, un certificat de căsătorie, o cerere de distribuire a acțiunilor semnate de soți etc.

Înainte de a returna impozitul, pensionarul, indiferent de statutul său actual (lucrează, primește venituri suplimentare în afara organizației, nu lucrează și nu are alte venituri), va trebui să completeze toate documentele necesare, după ce a realizat înregistrarea dreptului de proprietate asupra obiectului cu intrarea corespunzătoare în Rosreestr.

Dacă este posibil să transferați informații către biroul fiscal personal, ar trebui să utilizați această metodă. În cazuri extreme (dacă un pensionar este bolnav sau nu se poate deplasa la biroul fiscal dintr-o locație îndepărtată), este posibil să trimiteți informații prin poștă într-o scrisoare valoroasă. În acest caz, va trebui să așteptați destul de mult timp pentru un răspuns dacă proprietarul a completat corect formularele, a scris o cerere, documente certificate etc. Este greu să stai la coadă, dar atunci când aplicați în persoană, inspectorul va sublinia erorile evidente și va sugera modalități posibile de a le corecta.

Dacă un pensionar care achiziționează o locuință alege o altă metodă de plată (venit lunar de la angajator), el poate primi primii bani deja în anul achiziției. Cererea, lista și setul de documente de titlu (același pachet ca în primul caz, cu excepția certificatelor de impozit pe venit) merg la biroul fiscal - le puteți depune oricând spre considerare. Dacă răspunsul este pozitiv, în maximum 30 de zile va fi trimisă o notificare care să conțină informații despre cuantumul și tipurile de cheltuieli pentru îmbunătățirea condițiilor de locuire, detalii despre angajator și prima etapă de calcul a deducerii. Această notificare este trimisă unui singur angajator și oferă posibilitatea de a plăti despăgubiri angajatului în termen de un an.

Dacă un pensionar lucrează în mai multe organizații, este mai convenabil să trimiți o cerere de deducere prin buget (1 schemă cu venituri de la Serviciul Fiscal Federal). Într-un fel sau altul, atunci când apar solduri neutilizate și sunt prezentate informații despre angajamentele corespunzătoare, documentele justificative nu sunt de obicei necesare.

Când unui pensionar i se poate refuza o compensație?

Un audit de birou are mai multe motive pentru a refuza o rambursare a impozitului pe venit:

1. Declarația de venit sau certificatul conține informații contradictorii și erori în calculele matematice.
2. Conform documentelor primite, nu este posibil să se aplice solicitantului schema generală pentru obținerea unei deduceri (terenul care a fost achiziționat nu aparține categoriei cerute sau obiectul a participat anterior la calculul beneficiilor fiscale, etc.).
3. Locuința a fost achiziționată pe cheltuiala angajatorului, în ciuda faptului că a fost înregistrată pe numele salariatului sau a fost plătită din fonduri bugetare (programe de stat, subvenții etc.) - tratamentul preferențial se aplică numai obiectelor de pe pe care și-au cheltuit fondurile proprii.
4. A fost descoperită o tranzacție între persoane interdependente sau legate de muncă (subordonații și managerul sunt în strânsă legătură).
5. Solicitantul nu este rezident al Federației Ruse (dacă dorește să primească o deducere pentru o anumită perioadă și călătorește adesea, trebuie să monitorizeze durata șederii sale în țară - trebuie să dureze cel puțin 183 de zile în această perioadă).
6. Venituri „negre” neoficiale, coloana lipsă de angajare.
7. La transferul unei deduceri, există un venit real în cel puțin o perioadă a anului în care are loc acumularea - dacă acest lucru nu este respectat, deducerea va fi refuzată (astfel de cazuri apar atunci când o persoană a fost pensionată pentru întregul an și nu a avut venituri de la terți).

Legislația fiscală actuală oferă cetățenilor care lucrează dreptul de a primi o rambursare parțială a impozitului pe venitul persoanelor fizice prin depunerea unei deduceri fiscale. În acest articol vom analiza modul în care impozitul pe venit este rambursat pensionarilor, cum să solicite o deducere pentru un pensionar care lucrează și dacă pensionarii care au încetat să lucreze își pot returna impozitul pe venitul personal.

Dreptul pensionarilor la deducere fiscală

În conformitate cu prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse, cetățenii care lucrează care transferă impozitul pe venitul personal la buget în modul prescris au dreptul de a reduce obligațiile fiscale sau de a primi o rambursare a impozitului în numerar în cazurile în care contribuabilul:

• a primit venituri din vânzarea de bunuri imobiliare sau transport;
• locuință achiziționată, mașină;
• cheltuieli suportate pentru tratament, educație (proprii sau rude).

În fiecare caz, dreptul la rambursarea taxei se exercită prin emiterea unei deduceri fiscale.

Cetăţenii care, după împlinirea vârstei de pensionare, continua sa lucrezi, și, prin urmare, sunt plătitori de impozit pe venit și au dreptul la rambursarea impozitului pe venit în condiții generale. Unul dintre motivele pentru dobândirea dreptului la rambursare este acela că valoarea impozitului pe venitul personal transferată de pensionar pentru perioada de raportare nu trebuie să fie mai mică decât valoarea compensației.

Pensionari care nu lucrează are, de asemenea, dreptul de a returna impozitul pe venitul personal prin transferarea deducerii în perioadele anterioare de raportare (4 ani).

Mai jos este procedura de returnare a impozitului pe venit unui pensionar în cazuri tipice.

Cum să returnați impozitul pe venitul personal atunci când cumpărați o casă

Un pensionar care a suportat cheltuieli pentru achiziționarea de locuințe (apartament, casă, cameră) sau alte bunuri imobiliare (dacha, garaj) poate returna o parte din banii cheltuiți prin depunerea unei deduceri fiscale.

Suma rambursării este egală cu 13% din valoarea contractului a proprietății achiziționate, dar nu poate depăși 260.000 de ruble.

Dacă rambursarea este eliberată de un pensionar care lucrează , apoi la finalizarea unei tranzacții pentru achiziționarea de locuințe, un cetățean ar trebui Aplicați la locul dvs. de serviciu cu următoarele documente :

• cerere în formă liberă (de regulă, formularul de cerere poate fi obținut de la departamentul de contabilitate sau departamentul de resurse umane);
• documente care confirmă achiziționarea imobilului (acord, certificat de transfer și acceptare, chitanță de plată;
• un extras din Registrul Unificat de Stat privind transferul dreptului de proprietate asupra locuinței către un pensionar;
• confirmarea plății (chitanță, extras de cont bancar, chitanță etc.).

Procedură rambursarea impozitului pe venit pentru un pensionar care lucrează constă din următorii pași :

1. Pensionarul contactează angajatorul (departamentul de contabilitate, departamentul de resurse umane) cu o cerere de rambursare a impozitului.
2. Angajatorul aprobă dreptul la deducere al pensionarului (verifică documentele primite, calculează cuantumul impozitului pe venitul personal plătit de pensionari în anul de raportare), după care calculează suma rambursării (costul locuinței * 13%, dar nu mai mult). peste 260 de mii de ruble).
3. În luna următoare celei cererii pensionarului, angajatorul începe procesul de compensare fiscală. Conform procedurii, rambursările de taxe se fac lunar în cuantum de 13% din salariul pensionarului, până la epuizarea întregului cuantum de rambursare a impozitului.

Dacă pensionarul nu este angajat iar singura lui sursă de venit este pensia, atunci poate primi rambursarea impozitului pe venit prin Serviciul Fiscal Federal . Pentru a face acest lucru, pensionarul trebuie să contacteze autoritatea serviciului fiscal de la locul de reședință cu următoarele documente :

• adeverinta 2-NDFL care contine informatii despre cuantumul impozitului platit in cei 4 ani anteriori aparitiei dreptului la deducere;
• declarația 3-NDFL;
• documente care confirmă tranzacția, transferul dreptului de proprietate asupra locuinței, plata imobilului (acord, certificat de transfer și acceptare, extras din Registrul Unificat de Stat, chitanță/chitanță de plată).

Alături de documentele de mai sus, pensionarul trebuie să completeze o cerere în care să indice detaliile pentru virarea rambursării impozitului. Termenul limită de depunere a documentelor și declarațiilor este 30 aprilie a anului următor anului tranzacției.

Rambursarea impozitului pe venit pentru tratament

Pensionarii care nu lucrează și persoanele în vârstă de pensionare care continuă să lucreze au dreptul de a primi o rambursare a impozitului pe venit calculată pe valoarea cheltuielilor de tratament.

Suma rambursării taxei este de 13% din suma fondurilor cheltuite pentru tratament, dar nu poate depăși 15.600 de ruble. Cheltuielile de tratament cu posibilitatea de compensare parțială includ:

• costul medicamentelor, materialelor medicale;
• cheltuieli pentru analize și cercetări;
• tratament staționar și ambulatoriu;
• alte servicii plătite ale medicilor.

Un pensionar care nu lucrează și care a efectuat cheltuieli medicale în anul curent își poate returna impozitul pe venit prin transferarea deducerii în ultimii 4 ani. De exemplu, un pensionar a încetat să lucreze în 2018, iar în 2019 a fost supus unui tratament plătit. În acest caz, un cetățean poate returna impozitul pe venitul personal prin transferarea deducerii în 2014-2018.

Pensionarii care lucrează solicită rambursarea impozitului prin angajatorul lor, pensionarii care nu lucrează prin Serviciul Fiscal Federal de la locul lor de reședință. Documente care dau dreptul unui pensionar la rambursarea impozitului pe venit pentru tratament sunt:

• confirmarea prestării de servicii de către o unitate medicală (certificat de muncă efectuată), furnizarea de medicamente, consumabile medicale (facturi, bonuri de vânzare);
• chitanțe și alte documente de plată care confirmă plata de către pensionar pentru serviciile medicale și medicamentele primite;
• o copie a licenței unei instituții medicale cu drept de a presta servicii medicale.

Rambursările de impozite către pensionarii care lucrează se efectuează pe baza unei cereri. Pensionarii care nu lucrează, pe lângă confirmarea plății pentru tratament, Serviciul Fiscal Federal:

• declarația 3-NDFL;
• certificat 2-NDFL pentru cei 4 ani anteriori anului de raportare;
• o declarație care indică detaliile pentru o rambursare.

Rambursarea impozitului pe venit pentru un pensionar pentru tratament se efectuează în conformitate cu procedura generală. Pensionarii care lucrează solicită o deducere către angajator, care ulterior efectuează o rambursare prin nereținerea impozitului pe venitul personal în cuantum de 13% din salariu (lunar, până la restituirea integrală a sumei compensației).

Pensionarii care nu lucrează solicită o rambursare a impozitului pe venit pentru tratament prin Serviciul Fiscal Federal, pe baza declarației 3-NDFL. În acest caz, întreaga sumă de rambursare este creditată în contul de card al pensionarului specificat în cerere.

Deducere fiscală pentru educație

Un pensionar care plătește costul educației unui copil la o universitate, școală tehnică, școală profesională sau altă instituție de învățământ poate returna impozitul pe venitul personal în valoare de 13% din costul unei astfel de educații pe an (dar nu mai mult de 15.600 de ruble / an).

Restituirea impozitului pe venit pentru pensionari pentru educația unui copil efectuate pe baza următoarelor documente:

• acord cu o instituție de învățământ;
• licența unei instituții de învățământ pentru a furniza servicii educaționale;
• act de muncă finalizată indicând tipul de servicii („formare”, „servicii educaționale”);
• chitanță de plată (plătitor – pensionar);
• certificatul de naștere al copilului (pentru copiii înfiați - certificat de adopție).

Atunci când solicită o rambursare, un pensionar care lucrează depune și o cerere la angajator.

Un pensionar care nu lucrează solicită o rambursare a impozitului pe venit pentru educație prin Serviciul Fiscal Federal, depunând suplimentar la serviciul fiscal o declarație 3-NDFL, un certificat 2-NDFL pentru ultimii 4 ani și o cerere cu detalii pentru rambursarea impozitului .

Conform procedurii stabilite, pensionarul se poate întoarce 13% impozit pe venitul personal din costul propriului curs de formare , inclusiv cheltuieli pentru:

• cursuri auto;
• traininguri profesionale, seminarii;
• cursuri de perfecționare;
• cursuri de limbi straine.

Principala cerință pentru obținerea dreptului la rambursarea impozitului pe venit pentru formare este dovada documentară a furnizării de servicii educaționale (formularea „formare”, „servicii educaționale” trebuie să fie indicată în contract, certificatul de finalizare a muncii).

Dacă un pensionar și-a cumpărat un apartament (sau altă locuință) în timp ce încă lucra (cel puțin 3 ani înainte de cumpărare), acesta are dreptul să restituie impozitul pe venitul personal plătit.

Avantajul deducerii impozitului pe proprietate la achiziționarea unui apartament de către un pensionar este capacitatea de a rambursa impozitul plătit în ultimii 4 ani.

Dar nu toată lumea poate conta pe asta. Deducerea nu este disponibilă pentru cei care nu au lucrat timp de 3 ani înainte de a cumpăra o locuință (nu au avut venituri impozabile) și nu vor mai lucra în viitor. Pur și simplu nu va mai fi nimic de returnat din buget.

Despre ce pensionari vorbim?

Orice tip de pensie (asigurare, invaliditate, urmaș) este deductibil. Motivul plecării poate fi, de asemenea, oricare: preferențial (devreme) sau obișnuit (la împlinirea vârstei și vechimii cerute etc.).

Până la 1 ianuarie 2014, doar un pensionar care nu lucrează a primit o deducere pentru achiziționarea unui apartament în același timp pentru tot timp de 4 ani. Un pensionar care lucrează a returnat fonduri doar pentru 1 an.

Începând cu 1 ianuarie 2014, această restricție a fost ridicată. Orice pensionar are dreptul de a capta perioada intreaga.

Există situații când imobilul este achiziționat mai întâi, iar pensionarea urmează mai târziu. Și nu există obstacole în calea unei perioade extinse de deducere. Principalul lucru este că la momentul solicitării rambursării impozitului pe venitul personal aveți statut de pensie.

Ce zici de pre-pensionari

Privilegiile de deducere nu se aplică persoanelor cu vârsta pre-pensionare. Adică se cere statutul de pensionar. Altfel nu vor exista beneficii.

Ce sume sunt rambursabile?

Sumele din care se fac deduceri sunt standard:

Există o listă de venituri care nu sunt impozitate. Fondurile bugetare nu pot fi returnate de la aceștia:

• pensii;
• pensie alimentară;
• asistență financiară federală/municipală unică pentru grupurile sociale vulnerabile;
• încasările din vânzarea legumelor/fructelor, animalelor domestice etc. crescute într-o fermă privată.

Este posibil să se aplice o deducere de proprietate dacă a existat un venit impozitat la cota de impozitare 13 (adică, veniturile din muncă, vânzarea proprietății, închirierea locuințelor, primirea câștigurilor la loterie etc.).

Faptul de a plăti alte impozite (transport, proprietate, teren etc.) nu are legătură cu impozitul pe venitul persoanelor fizice și, prin urmare, nu afectează deducerea impozitului.

Pentru ce perioadă se primește deducerea?

Rambursările de taxe se fac cu până la patru ani în avans.

Pentru anul în care a fost cumpărată proprietatea

Când proprietatea este înregistrată sau se semnează certificatul de transfer și acceptare (cu participare comună la construcție);

Plus trei ani (consecutivi), până în anul cumpărării locuinței

Exemplu: cetățeanul și-a cumpărat un apartament în 2018. În consecință, în 2018, puteți depune o declarație pentru 2018, 2017, 2016 și 2015.

Pensionarul decide singur cum să folosească cei 3 ani anteriori pentru deducere. Puteți lua nu toate trei, ci 1 sau 2 ani - acest lucru este opțional. Dar în conformitate cu ordinea.

Rareori puteți returna toți banii de la buget într-un an (impozitul pe venitul personal plătit anterior nu este adesea suficient). În consecință, formează un echilibru care poate fi reportat în alți ani.

Deci, dacă nu este selectată o deducere pentru anul în care a fost cumpărată locuința, atunci în cei 3 ani anteriori soldul este transferat de la un an la altul într-o ordine cronologică clară. Și anume de la cel mai apropiat an până la cel mai târziu.

Exemplu, cum sa nu actionezi. Un imobil de locuit a fost achizitionat in 2018. In 2019 se depune declaratie si se confirma dreptul de deducere pentru anul 2018 Insa persoana fizica nu il primeste integral. În ciuda faptului că trebuie să-și declare veniturile pe anii 2017-2015, contribuabilul, ignorând raportarea pe anul 2017, depune o declarație pentru anul 2016, întrucât în ​​acest an a primit venituri suficiente pentru a epuiza limita de deducere. Nu ar trebui să fie așa.

Perioada de trei ani se socotește din anul în care deducerea este solicitată pentru prima dată, dar nu atunci când imobilul a fost cumpărat sau s-a efectuat plata pentru locuință sau în alte perioade.

Să zicem un cetățean și-a achiziționat un apartament în 2016 și, dacă a aplicat în 2017 cu pachetul complet de acte, ar putea primi o rambursare pentru 2016 - 2013. Cu toate acestea, a amânat și a aplicat abia în 2019. În consecință, el va avea dreptul la despăgubiri pentru anii 2018, 2017, 2016 și 2015. După cum puteți vedea, întârzierea de doi ani a dus la arderea a doi ani.

Transfer la perioade ulterioare

În cazul în care soldul nu este epuizat pentru anul principal și pentru cei trei anteriori, atunci pensionarul are dreptul de a alege impozit suplimentar în anii următori.

Pensionare după cumpărarea unui apartament

Atunci când un apartament (casă, cameră) este cumpărat de o persoană muncitoare obișnuită, iar ulterior se pensionează, nu există dificultăți deosebite în obținerea unei deduceri pentru un pensionar la cumpărarea unui apartament. Un astfel de proprietar se poate referi la statutul actual de pensie și poate returna impozitul pe venitul personal, așa cum este prevăzut pentru pensionari.

Exemplu, apartamentul a fost achiziționat în 2016. Proprietarul și-a încheiat cariera de muncă în 2018. În 2019, a depus acte pentru rambursare pentru anul 2018, precum și pentru cei 3 ani anteriori (2017, 2016, 2015). Adică, numărătoarea inversă va începe din 2018 - din momentul pensionării, și nu din momentul în care apare „dreptul de deducere” (2016).

Dar cu cât trece mai mult timp între cumpărarea unei case și pensionare, cu atât există mai puține oportunități de a captura anii trecuți ca rambursare. Iar când intervalul de timp devine mai mare de 3 ani, beneficiile de pensie dispar.

Presupune imobilul a fost achizitionat in anul 2014 si din 2015 au fost depuse declaratii de deducere. Pensionarea a avut loc în anul 2018. Prin revendicarea soldului în 2019, solicitantul nu va putea revendica soldul înainte de 2014, doar pentru 2018, 2017, 2016, 2015. Iar impozitul pe venitul personal le-a fost deja returnat.

Dacă există alte deduceri

În același an, puteți solicita mai multe tipuri de deduceri (de proprietate, sociale și standard).

Locuința (proprietatea) și tratamentul (social) sunt adesea combinate. Până la urmă, se adună.

Exemplu: în 2018 a fost achiziționat un apartament pentru 1,2 milioane de ruble. Un cetăţean pensionar are singurul venit din închirierea proprietăţii sale. În același an, a avut loc o operație chirurgicală plătită, ale cărei costuri s-au ridicat la 18 mii de ruble. La sfârșitul anului 2018, un cetățean a primit venituri supuse impozitului pe venitul personal în valoare de 300 de mii de ruble, adică este obligat să plătească un impozit în valoare de 39.000 de ruble. Declarația pentru 2018 indică venit impozabil, impozitul de plătit este de 39.000 de ruble. Puteți obține o deducere pentru un apartament și tratament, dar nu mai mult decât suma impozitului de plătit (39 mii). Luând în considerare deducerea pentru achiziționarea de locuințe, nu va exista nicio taxă de plătit (2.300 de ruble (deducere de 13% pentru tratament) și 36.700 de ruble - restul deducerii de proprietate în acest an). Declarația se depune cu un impozit egal cu zero.

Sumele deductibile pot fi repartizate în diferite proporții, la discreția cetățeanului.

Este rațional (în majoritatea cazurilor) să se pretindă o deducere socială. Din moment ce echilibrul său, spre deosebire de proprietate, nu este reportat în anii următori, ci se arde.

Unde să contactați

Către Serviciul Fiscal Federal:

1. Dacă aveți înmatriculare permanentă - la inspecția teritorială de la locul de reședință;
2. Nu există înregistrare permanentă, doar temporară - la Serviciul Fiscal Federal la adresa de înregistrare temporară;
3. Nu există nicio înregistrare, apoi la locația locuinței achiziționate. Și dacă în momentul vizitei dumneavoastră la Serviciul Fiscal Federal, proprietatea a fost deja vândută, atunci puteți contacta orice inspectorat la alegerea cetățeanului. Dar mai întâi trebuie să scrieți o cerere de înregistrare (de atribuire) a unui cetățean la Serviciul Fiscal Federal.

Când vă schimbați adresa de domiciliu, se schimbă și locul de înregistrare (link către inspecție). Pentru o rambursare, trebuie să contactați noul Serviciu Federal de Taxe, unde va fi listat plătitorul de impozite.

Pentru angajator:

Este permisă primirea unei deduceri și depunerea documentației în anul curent (în care s-a înregistrat dreptul de proprietate) prin intermediul angajatorului (dar acest lucru nu se aplică pensionarilor care nu lucrează). Însă angajatorul poate plăti salariile fără reținerea impozitului pe venitul personal doar în anul curent.

Angajatorul nu va putea returna impozitul de la buget pentru ultimii trei ani. Pentru aceste sume trebuie să solicitați singur la inspectorat în mod obișnuit.

Cum se depune o declarație fiscală

Există trei opțiuni pentru depunerea documentației de deducere.

Apariție „în direct” la biroul fiscal.

Proprietarul sau reprezentantul său (folosind o procură notarială) trebuie doar să viziteze Serviciul Federal de Taxe teritorial. Pachetul de retur este predat specialistului la fereastra corespunzatoare (administratorul sau orice alt angajat al Serviciului Federal de Taxe iti va spune numarul/locatia ferestrei). Trebuie să aduci cu tine atât copii (pe care le depuni la fisc), cât și originale (pe care pur și simplu le arăți unui specialist pentru a verifica copii). Inspectorul trebuie să pună o marcă (funcția, numele complet al inspectorului, semnătura acestuia, data) la acceptarea declarației pe copia acesteia. Prin urmare, ar trebui să trimiteți imediat două copii ale 3-NDFL (una la Serviciul Fiscal Federal, cealaltă pentru a vă marca). Este recomandabil să furnizați un inventar al întregului pachet, care va fi semnat de un angajat al Serviciului Fiscal Federal. Această metodă este convenabilă deoarece la livrare, inspectorul poate evidenția deficiențe care pot fi corectate imediat sau în viitorul apropiat, fără a întârzia rezolvarea problemei.

Articol poștal.

Pachetul de deducere poate fi trimis prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente. În acest caz, livrarea este efectuată de orice instituție poștală (Poșta Rusă, servicii de curierat etc.). Data prezentării la Serviciul Fiscal Federal va fi data de pe chitanța poștală. Pachetul trimis trebuie depus în copii legalizate (acest lucru va asigura autenticitatea documentelor și va elimina multe întrebări de la Serviciul Fiscal Federal). În acest caz, copiile documentelor pentru apartament se depun odată la prima cerere, minus deducerea.

Prin Internet

Trimiterea este posibilă electronic din „contul personal” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal. Puteți trimite nu numai o declarație 3-NDFL, ci și o cerere de confirmare a deducerii, o cerere de rambursare a taxei și să atașați copii ale documentelor electronice. Pentru a face acest lucru, aveți nevoie de o semnătură electronică (dacă contribuabilul nu are propriul certificat multidisciplinar de cheie de verificare a semnăturii electronice, atunci pe site-ul serviciului fiscal puteți comanda o semnătură electronică pentru fluxul documentelor fiscale).

Spre deosebire de capacitățile contului personal al site-ului web Federal Tax Service, nu puteți solicita o deducere prin portalul State Services. Există doar opțiunea de a trimite o declarație de impozit pe venit.

Când?

Puteți trimite documentația la Serviciul Federal de Taxe anul următor după înregistrarea locuințelorîn proprietatea dumneavoastră în Rosreestr.

Începutul perioadei de aplicare:

• dacă este trimis prin poștă, atunci din prima zi calendaristică a anului,
• dacă personal, atunci din prima zi lucrătoare a noului an.

Dacă, pe lângă primirea unei deduceri, trebuie să raportați și venitul primită anul trecut, declarația trebuie depusă înainte de 30 aprilie.

Declarația se depune doar pentru returnarea impozitului, plătite de angajator (adică nu există alt venit impozabil), atunci nu este nevoie să vă grăbiți până la 30 aprilie. Documentele pot fi depuse în orice zi pe parcursul anului.

Fiscul are dreptul de a verifica declarația și documentele din cadrul 3 luni. Apoi înăuntru 2 saptamani trebuie să returneze impozitul în contul bancar al pensionarului.

Ce documente

Setul de documente pentru returnarea unei deduceri fiscale este standard:

• Declarația 3-NDFL(principal, dacă nu a fost depus pentru anul de raportare, sau clarificări);
• Cerere de deducere. Forma sa este aprobată de serviciul fiscal, astfel încât la completare este necesară o anumită claritate și respectarea regulilor.
• Ajutor 2-NDFL. Poate fi obținut fie de la angajator, fie în contul personal al site-ului web al Serviciului Federal de Impozite (în secțiunea „Impozit pe venitul personal și contribuțiile de asigurare”, subsecțiunea „Informații privind certificatele în formularul 2-NDFL”) sau de la biroul fiscal (dacă este greu de obținut de la angajator, de exemplu, societatea a fost lichidată). Certificatul se eliberează anual pentru perioada de raportare.
• Certificat de statut de pensionar. Persoanele care s-au pensionat înainte de 2015 aveau certificat. Ulterior a fost înlocuit cu o adeverință, care se eliberează la cerere de fondul teritorial de pensii.
• Acord de bază: cumpărarea și vânzarea unui apartament (cameră, casă), schimb, participare la capitalul propriu la construcția unui imobil nou cu un act de acceptare și transfer de locuințe în acest bloc de locuințe. Astfel de acorduri trebuie să aibă o marcă de înregistrare de stat de la Rosreestr. Fără aceasta, ele sunt nesemnificative și nu vor fi luate în considerare.
• Document de plata. Chitanțe, comenzi, chitanțe, extrase bancare etc.
• Certificat/extract de proprietate.
• Copie a pașaportului.
• Cerere de transfer indicând detaliile contului bancar. În teorie, o astfel de declarație se depune după aprobarea deducerii. Dar pentru a economisi timp, îl puteți trimite împreună cu pachetul principal de documente.

Până pe 15 iulie 2016, proprietatea a fost confirmată printr-un certificat. Acum nu se eliberează în schimb, este un extras din Registrul de Stat. Prin urmare, dacă tranzacția are loc înainte de iulie 2016, atunci un certificat de proprietate este depus la Serviciul Fiscal Federal. După această dată – un extras.

Deoarece la achiziționarea unui imobil într-o clădire nouă nu este necesară înregistrarea proprietății (este suficient să înregistrați un acord de participare la acțiuni și să primiți un act), prin urmare, nu este necesar un certificat/extras care să ateste dreptul de proprietate.

Caracteristici de completare a declarațiilor și cererilor

Declarația 3-NDFL

Există două moduri de a completa o declarație: pe un formular de hârtie sau folosind un program special, urmată de tipărirea pe hârtie (sau trimisă electronic la Serviciul Fiscal Federal).

În multe, inspectoratul dezaprobă 3-NDFL necompletat. Acest tip de declarație este permis de lege. Dar pentru a evita disputele inutile, este mai ușor să pregătiți 3-NDFL folosind programul. Prin urmare, mai jos vom vorbi despre declarația programului.

Mai întâi trebuie să descărcați programul. Acest lucru se poate face fără nicio dificultate pe site-ul Federal Tax Service.

Trebuie să descărcați nu cea mai recentă versiune a programului, ci versiuni ale declarațiilor pentru anii pentru care va fi depus raportul. Adică, dacă fondurile sunt rambursate pentru 2018, atunci trebuie să descărcați și să completați „Declarația 2018” dacă luăm în considerare veniturile și formăm deducerile rămase pentru 2017, descărcați „Declarația 2017”, etc.

Ordinea în care o completați este importantă. Întrucât persoanele în vârstă depun mai multe declarații deodată (pentru anul în care a luat naștere dreptul și pentru cele trei anterioare), trebuie urmată succesiunea transferului soldului deductibil de la an la an. Compilarea 3-NDFL începe mai târziu și, la transferul soldului, continuă cu anii anteriori.

De exemplu, tranzacția a fost finalizată în 2018. În primul rând, se întocmește o declarație pentru anul 2018, dacă există sold (nu a fost încasat întreaga sumă a impozitului), atunci se întocmește pentru anul 2017, apoi pentru anul 2016 etc.

Datele din declarație sunt introduse pe baza documentelor de tranzacție (acord de cumpărare, certificat de transfer și acceptare), informații despre imobile de la Rosreestr, pașaportul personal al cetățeanului, certificate de la angajator (certificat 2-NDFL). Adică din acele documente care se vor depune la fisc.

De obicei, nu există dificultăți la completarea 3-NDFL. Principalul lucru este să nu vă confundați cu transferul soldurilor deducerii. Impozitul plătit în anul în care a apărut dreptul la despăgubire (înregistrarea proprietății) se scade din suma totală de rambursare. Impozitul plătit în următorul an descendent se scade din rezultatul obținut. Urmează suma taxei pentru anul următor. Și așa mai departe lanțul de 4 ani.

Valoarea totală a deducerii este reflectată în rândul „1.12” din foaia „D1”. Iar soldurile sunt indicate în rândurile „2.10” (dacă se fac deduceri și/sau pentru dobânzi la contractele de împrumut - „2.11”) din fila „D1” a declarației.

Un pensionar-contribuabil formează soldul pe 4 ani o dată, depunând simultan 4 declarații corespunzătoare la fisc. Dacă soldul nu este redus la zero, atunci puteți continua să alegeți în perioadele viitoare (viitoare).

Exemplu: Apartamentul a fost achiziționat în 2018 pentru 1,5 milioane de ruble. Persoana a primit venituri și a plătit impozite în următoarele sume: în 2015, impozitul pe venitul personal a fost de 35.000 de ruble, în 2016 - 39.000 de ruble, în 2017 - 34.000 de ruble, în 2018 - 42.000 de ruble. Are dreptul de a primi o deducere în valoare de 195.000 de ruble din suma achiziției. (1,5 milioane X13%). Pentru perioadele specificate (2015-2018), proprietarul a primit despăgubiri în valoare de 150.000 de ruble. (35 mii + 39 mii + 34 mii + 42 mii). Soldul este de 45 de mii de ruble. (195 mii - 150 mii) pensionarul va putea primi în următorul exercițiu financiar, începând cu anul 2019 și ulterior. Să spunem că în 2019 impozitul pe venitul personal a fost egal cu 30 de mii de ruble, iar în 2020 – 33.000 de ruble. În consecință, pe parcursul acestor doi ani, restul va fi selectat.

Dacă nu a existat niciun venit într-un anumit an, atunci contribuabilul poate să nu depună o declarație „zero”, ci să sară de la an la an. Astfel, în loc de 4 declarații, se poate furniza un număr mai mic.

Atunci când alte deduceri din impozitul pe venitul personal (social, standard) sunt declarate în același timp, acestea se reflectă într-o singură declarație. Pentru a face acest lucru, pe pagina „Deduceri”, pe lângă proprietate, selectați fișele corespunzătoare „Standard” și/sau „Social” și completați detaliile necesare.

Se întâmplă ca unele deduceri să fi fost deja declarate mai devreme și să se fi primit rambursări de la buget. Apoi va trebui să declarați compensația „locuință” în așa-numitul clarificator 3-NDFL. Faptul că este clarificator poate fi judecat după numerele din coloana „Număr de ajustare” de pe pagina de titlu (declarația inițială are numărul „0”, toate celelalte numere indică numărul de clarificări, de exemplu, punem 1 înseamnă există o singură ajustare, dacă punem 2 înseamnă că un raport este corectat pentru a doua oară etc.).

La completarea unei declarații actualizate, mai întâi transferăm datele din cea originală și apoi o completăm cu informații noi (datorită cărora facem ajustări).

Dacă suma anuală admisibilă a compensației a fost deja epuizată prin deducerea anterioară (a fost luată o decizie și s-au primit bani), atunci fondurile primite nu pot fi redistribuite.

De exemplu: în 2015, o persoană a primit 15 mii de ruble de la buget ca deducere socială, iar în 2016 - 20 mii de ruble. În 2017, ea a cumpărat o clădire rezidențială pentru 2 milioane de ruble. Contribuabilul are un venit constant, identic pentru perioadele indicate și a plătit impozit pe venitul personal de 45 de mii de ruble. anual. Având intenția de a rambursa fondurile pentru o deducere a proprietății, o persoană poate primi 45 de mii de ruble pentru 2017 și 25 de mii de ruble pentru 2016. (45 tr. - 20 tr.), pentru 2015 - 30 tr. (45 tr. – 15 tr.).

Cerere de deducere

Oficial, această aplicație se numește „La returnarea sumei taxei plătite în plus”. Are o formă strictă (neîntocmită în formă liberă), prevăzută de Anexa nr. 8 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-8/90@ din 30 martie 2015.

Aplicația este foarte simplu de completat. Este suficient să completați detaliile formularului, unde toate coloanele sunt clare. Trebuie să aveți pașaportul, detaliile contului bancar, o declarație completată și să cunoașteți mai multe semnificații (KBK, numere de articol din codul fiscal etc.).

Se completează o cerere separată pentru fiecare an, adică cererea nu este generală (nu unică) pentru tot timpul. Astfel, dacă solicitantul depune imediat 4 declarații (cea principală și pentru cei 3 ani anteriori), atunci ar trebui să existe și 4 cereri.

Instrucțiuni pentru completarea cererii

1. Fisc teritorial, la care se depune un pachet de documente pentru deducere;
2. Numele complet, INN, adresa (conform inregistrarii), numarul de telefon de contact al contribuabilului;
3. Această regulă de drept este întotdeauna indicată;
4. Se indică anul pentru care impozitul este rambursat;
5. Un indicator neschimbabil pentru orice contribuabil, indiferent de regiune;
6. La fel ca în declarație;
7. La fel ca în declarație;
8. În marea majoritate a cazurilor, acesta este numele contului bancar al contribuabilului;
9. Detaliile pot fi comandate de la banca de service;
10. Pe lângă numele dvs. complet, este necesar să indicați detaliile complete ale pașaportului;
11. Este mai bine să puneți data la fel ca în declarație.

Probleme cu transferul documentelor

Este mai bine să trimiteți documentele „în direct”. La livrare, un specialist Federal Tax Service va verifica mai întâi documentația. Defectele pot fi corectate pe loc. Daca greseala este grava, atunci reprogramati livrarea la o alta zi de programare cea mai apropiata, dupa punerea in ordine a documentelor.

Termenele pentru aprobarea și plata deducerilor de proprietate pot fi încălcate. Prin urmare, este necesar să se înregistreze momentul depunerii documentației la inspecție și alcătuirea documentelor (astfel încât Serviciul Fiscal Federal să nu poată nega faptul depunerii). Inspectorului trebuie să i se solicite să marcheze prezentarea documentației. Se plasează pe copia declarației. Dar este mai bine să pregătiți o scrisoare de intenție care să reflecte întreaga listă de documente. Ar trebui să scrieți o scrisoare de intenție separată pentru fiecare pachet (anual).

Există puține motive pentru care autoritățile fiscale să refuze să accepte un pachet de documente (depunerea documentației de către o persoană neautorizată, lipsa semnăturii în 3-NDFL etc.), dar dacă apar întrebări, atunci nu ar trebui să insiste cu zel să accepte documentație, întrucât însuși faptul predării și acceptării nu înseamnă aprobarea deducerii în sine. O decizie cu privire la merite se ia după studierea documentației și efectuarea unui audit de birou.

Aprobare si plata

Trebuie să știți că suma solicitată pentru plată poate diferi de suma care va fi plătită efectiv. Să presupunem că o persoană are datorii la alte taxe, apoi Serviciul Fiscal Federal va plăti mai întâi datoria și apoi va plăti suma rămasă.

Deducerea de proprietate pentru pensionari în 2019

În spectrul fiscal, pensionarii reprezintă o categorie specială. Este posibil ca aceștia să nu lucreze, și deci să nu fie contribuabili, dar pot continua să lucreze și/sau să primească venituri suplimentare, care, potrivit legii, trebuie impozitate.

Proprietate deducere- sunt banii care se returnează unei persoane din impozitul pe care l-a plătit:

• pentru achiziționarea (construirea) unui apartament, cameră, casă și/sau teren pentru construcție rezidențială ulterioară;
• să ramburseze dobânda acumulată la un împrumut care a fost contractat în scopul achiziționării de locuințe sau terenuri în Federația Rusă;
• pentru a refinanța sumele împrumutului de mai sus.

Deducerea de proprietate pentru un pensionar care lucrează

Din 2014, un pensionar care continuă să lucreze are dreptul la o deducere conform procedurii general acceptate. Puteți primi o rambursare direct de la angajator sau de la Serviciul Fiscal Federal.

Un pensionar care lucrează are dreptul de a solicita doar o deducere în anul primirii certificatului de proprietar. Totodată, poate folosi transferul soldului proprietății în perioadele anterioare.

Deducerea de proprietate pentru un pensionar care nu lucrează

Pensionarului i se oferă posibilitatea de a transfera soldul proprietății în ultimii 3 ani de serviciu înainte de a pleca în vacanță. Sensul este acesta:

• dacă o persoană a plecat deja în vacanță și a cumpărat locuințe sau teren pentru construcție, atunci are dreptul de a solicita restituirea deducerii proprietății;
• dacă acest lucru a fost făcut mai devreme (înainte de pensionare) și au trecut mai puțin de trei ani, atunci el poate fi și solicitant pentru o deducere de proprietate;
• Inspectorii încep să calculeze perioada de trei ani din anul precedent perioadei de formare a bilanţului.

Din toate rezultă că un pensionar care nu lucrează are dreptul la rambursarea impozitului pe proprietate dacă a încetat să lucreze din momentul pensionării oficiale, înainte de a primi deja o deducere de proprietate și nu a depășit perioada de transfer de trei ani.

În orice alte cazuri, primirea unei rambursări este condiționată de conform regulilor standard:

• deducerea este egală cu cheltuielile efective, limita este 260.000 de ruble., și limita reală nu depășește două milioane;
• posibilitatea deducerii se pierde în cazul în care obiectul în cauză a fost achiziționat prin capital de maternitate, fonduri de la bugetul federal/local, pe cheltuiala angajatorului și în cazul în care tranzacția a fost efectuată cu o persoană care depinde de cumpărătorul-contribuabil;
• rambursarea este permisă a fi compensată pe mai multe perioade până la achitarea întregii sume solicitate.

Procedura pentru obținerea unei deduceri de proprietate

Prima cale- în Serviciul Fiscal Federal conform înregistrării prin înregistrare. Solicitantul trebuie să aducă un pachet de documente la inspectorul fiscal de la Serviciul Fiscal Federal. În continuare, se lansează mecanismul de verificare amănunțită a documentelor furnizate pentru autenticitatea acestora. Procedura poate dura în mod rezonabil mult timp până la trei luni. În cazul în care cererea este aprobată, solicitantul va primi o notificare și va trebui apoi să scrie o cerere în care să indice contul bancar în care vor fi virați banii. După depunerea cererii, plata va fi primită în termen de 30 de zile. Dacă răspunsul ia formă negativă, atunci cetăţeanul primeşte şi o notificare prin care îl obligă să fundamenteze şi să justifice informaţiile specificate în documentele furnizate.

Lista documentelor solicitate

1. Declarație în formularul 3-NDFL care indică doar tipul de venit pentru care s-a plătit impozitul de 13%. Formularul standard poate fi obținut de la inspectorul FSN. Documentul poate fi predat personal, sau trimis prin scrisoare recomandată cu mențiunea obligatorie pe plicul listei de documente cuprinse în acesta. Numărul declarațiilor depinde direct de perioada deducerii.
2. Formular de certificat 2-NDFL despre veniturile primite, impozitele acumulate/plătite de la departamentul de contabilitate al întreprinderii.
3. Actele de proprietate si fotocopiile acestora.
4. Copii ale documentelor de plată.
5. Dacă obiectul în cauză este achiziționat pentru utilizare în comun, atunci trebuie atașat un certificat de căsătorie și acordul scris pentru tranzacție, certificat de un notar.

Un exemplu despre cum să primiți o deducere fiscală pentru un pensionar

Ushakov E.I. pensionat în 2005. La opt ani după aceea, a vândut apartamentul pe care îl avea 1 an si 8 luni, pentru 2 milioane de ruble.și a cumpărat o casă pentru 5 milioane de ruble. Datorită faptului că Ushakov era proprietarul apartamentului mai putin de trei ani, va fi obligat să plătească 13% din profit. Având în vedere ce a folosit atunci deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru pensionariși a redus valoarea impozabilă (cu 1 milion de ruble), atunci valoarea impozitului pentru această perioadă este 130 de mii de ruble.

În momentul achiziționării casei, Ushakov a dobândit din nou dreptul de deducere. Rambursarea în numerar este 260 de mii de ruble. Datorită faptului că ambele tranzacții au avut loc în același an, se poate face compensare.

Concluzie

Atunci când intră într-o pensie binemeritată, pensionarii primesc o serie de beneficii pentru a plăti pentru locuințe și servicii comunale, pentru a reduce ratele diferitelor taxe și altele. Legislația fiscală le oferă un astfel de drept ca deducerea proprietății.

Scutirea de plată în cazul obținerii drepturilor de proprietate este disponibilă atât pentru pensionarii care lucrează, cât și pentru cei care au încetat să lucreze, dacă sunt îndeplinite toate condițiile pentru procedura standard de procesare a declarației. Totodată, conceptul de „deducere (rambursare)” include nu numai costul direct al spațiilor de locuit achiziționate, ci și costurile suportate în timpul procesului de decorare interioară, sub rezerva unor condiții.

În orice caz, pensionarii pot afla oricând toate informațiile necesare despre deducere, metode de calcul și compensare de la inspectorii FSN.

Cele mai populare întrebări și răspunsuri privind deducerile fiscale pentru pensionari

Întrebare: Dacă o persoană a devenit proprietarul unui apartament cu câțiva ani înainte de pensionare, poate solicita o deducere a impozitului pe proprietate?

Răspuns: O persoană a devenit proprietar, să zicem, în 2013, iar pensionar în 2008. Perioada de trei ani pentru acordarea deducerii este pierdută, deoarece aceasta poate fi doar transferată. pentru 2013-2011. În acest moment, cetățeanul nu mai a primit niciun venit impozabil și, prin urmare, nu poate deveni solicitant pentru deducere. Dar există o singură nuanță. Dacă proprietatea a fost achiziționată în timpul căsătoriei, iar soțul/soția nu este pensionar sau lucrează în perioada pensionării, atunci ea poate acționa ca solicitant pentru deducere.

În Federația Rusă, sunt oferite o serie de beneficii pentru cetățenii care au atins vârsta de pensionare, care acoperă diverse domenii. Nu vom aprofunda în enumerarea tuturor tipurilor de „indulgențe”, deoarece în acest articol vom analiza în detaliu și cu toate nuanțele problema prestațiilor pentru pensionari la achiziționarea unui apartament. Care este esența prestațiilor, ce categorii de pensionari au dreptul la acestea, precum și procedura de depunere a documentelor pentru a le primi. Articolul nostru va răspunde la aceste întrebări și la alte întrebări, așa că să trecem la subiect.

Nu toți cetățenii țării noastre părăsesc locul de muncă când ating vârsta de pensionare. Și e rău să primești și o pensie și un salariu în același timp? Pe baza acestui fapt, legislația Federației Ruse oferă beneficii atât pentru pensionarii care lucrează, cât și pentru cei care nu lucrează.

Citiți despre toate beneficiile fiscale pentru pensionari în secțiunea corespunzătoare.

Deducerea impozitului pe proprietate pentru pensionarii care lucrează

Pentru un pensionar care lucrează, situația de a primi beneficii este aproape identică cu a primirii acesteia de către orice cetățean al Federației Ruse, deoarece un pensionar, în timp ce lucrează oficial, plătește impozit pe venitul personal (NDFL). Cota de impozitare este de 13%. Legislația prevede restituirea sumei impozitului pe venitul personal plătită pentru suma cheltuită pentru achiziționarea unui apartament, dar nu mai mult de 2.000.000 de ruble. Prin urmare, prin calcule matematice simple constatăm că puteți returna 260.000 de ruble. Această rambursare este supusă legii deducerii impozitului pe proprietate.

Rețineți însă că, din 2015, pensionarii care lucrează, la fel ca și cei care nu lucrează, pot solicita la fisc un credit pentru impozitul plătit anterior pentru o perioadă de 3 ani înainte de a apărea dreptul la deducerea impozitului pe proprietate. Vom analiza mai detaliat acest beneficiu fiscal pentru pensionari în capitolul următor. Citiți despre toate beneficiile pentru pensionarii care lucrează în articolul corespunzător.

Să aruncăm o privire mai atentă la randamentul de 13%. Legislația fiscală reglementează procedura pentru ca persoanele fizice să primească deduceri din impozitul pe proprietate. Ce trebuie să faceți pentru a vă recupera 13%, procedură:

1. Cumpărați de fapt un apartament și pregătiți toate documentele care confirmă că sunteți proprietarul.
2. Contactați departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă pentru a obține un certificat care să ateste că ați plătit efectiv impozitul pe venitul personal. Certificatul este eliberat în formularul prescris 2-NDFL.
3. Completați formularul de declarație fiscală 3-NDFL pe un formular special la biroul fiscal de la locul dvs. de reședință.

Este important de știut că atunci când solicitați o rambursare de 13%, suma cheltuită pentru achiziționarea unui apartament include nu numai costurile efective de cumpărare, ci și costurile de finisare a lucrărilor în interiorul apartamentului în sine. În același timp, o condiție este importantă: contractul de cumpărare și vânzare trebuie să indice că acceptați apartamentul cu imperfecțiuni, adică nu „la cheie”. Doar cu această opțiune este posibilă includerea fondurilor cheltuite pentru lucrările de finisare în suma totală, din care se va calcula o rambursare de 13%.

În plus, dacă venitul tău real pentru perioada curentă nu atinge limita de 2.000.000 de ruble, atunci în acest caz este necesar să întocmești documente pentru o rentabilitate de 13% pe mai mulți ani pentru a ajunge la suma maximă posibilă de 260.000. ruble, care de fapt vi se datorează prin lege.

Deducerea impozitului pe proprietate pentru pensionarii care nu lucrează

Acum să ne ocupăm de o situație mai complexă, când un pensionar iese la pensie și nu este angajat oficial nicăieri. Rambursarea de 13% vine din impozitele deja plătite, dar pensionarul primește o pensie de stat, care este scutită de impozit. Anterior, până în anul 2012 inclusiv, legislația stabilea că cei care nu plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice nu au dreptul la deducere de proprietate la achiziționarea unui apartament. Dar după 2012, a avut loc o modificare a legislației și adoptarea Legii federale nr. 330-FZ, care a introdus modificări Codului fiscal. Potrivit noilor modificări, acum chiar și un pensionar care nu lucrează într-un loc de muncă oficial și nu plătește impozit pe venitul personal are același drept la o deducere de proprietate ca și alți cetățeni ai Federației Ruse. Dar o mică nuanță este importantă aici, primirea unei deduceri are o schemă ușor diferită - opusul.

Schema este următoarea: fiscul ia în calcul impozitul pe venitul personal plătit de „viitorul” pensionar în ultimii trei ani înainte de pensionare.

Să ne uităm la asta cu un exemplu. Să presupunem că ai devenit pensionar la sfârșitul anului 2016 și ai cumpărat un apartament deja în 2017, asta înseamnă că în 2018 trebuie să depui o adeverință la fisc despre impozitele pe care le-ai plătit efectiv la o cotă de 13% pentru perioada respectivă. din 2014 până în 2016. Și dacă ați ieșit la pensie la sfârșitul anului 2015 și ați achiziționat și o locuință în 2017, atunci deducerea va fi acordată doar pentru 2014 și 2015.

Această schemă de obținere a unei deduceri de proprietate pentru pensionarii care nu lucrează implică transferul prestațiilor neutilizate în perioade anterioare (dar nu mai mult de 3 ani), permițându-le astfel să o utilizeze (prestația) la maximum. Cel mai important factor este prezența veniturilor oficiale, altfel nu veți putea beneficia de dreptul la prestații.

Dacă anul pensionării și anul achiziției apartamentului coincid, atunci la stabilirea perioadei pentru care se va emite rambursarea de 13%, numărătoarea inversă va începe tocmai din acest an, și nu din anul precedent.

Dacă achiziționați un imobil în 2018, veți putea obține o rambursare a taxelor plătite anterior în 2019.

Procedura de obținere a beneficiilor de la organul fiscal

Procedura atât pentru dumneavoastră, cât și pentru serviciul fiscal nu este diferită, chiar dacă aveți 30 de ani sau 60 de ani. Mecanismul de rambursare a impozitului pe proprietate, precum și legislația, sunt aceleași pentru toate categoriile de cetățeni. După cum a fost descris mai sus, trebuie să furnizați biroului fiscal o declarație de venit în formularul prescris (3-NDFL); o declarație scrisă cu propria ta mână; o adeverință (sau adeverințe, pentru pensionarii care nu lucrează) despre plata impozitului pe venitul personal; documente pentru apartamentul achiziționat care confirmă calitatea de proprietar; precum și chitanțele pentru achiziția materialelor de finisare (acest caz a fost discutat mai sus).

În continuare, nu ți se cere nimic decât să aștepți. În termen de trei luni de la data depunerii pachetului de documente, serviciul fiscal va efectua o verificare amănunțită a autenticității și fiabilității datelor pe care le-ați furnizat. Dacă nu apar probleme, veți primi o notificare care să ateste că cererea dumneavoastră a fost aprobată. În continuare, va trebui să mergeți la organul fiscal de la locul dvs. de reședință și să indicați numărul contului curent pe un formular special, unde îți vor fi transferate fondurile care compun deducerea impozitului pe proprietate. Este important să aveți un cont curent într-o sucursală a oricărei bănci rusești, deoarece fondurile nu pot fi transferate într-un cont dintr-o țară străină. În plus, nu se emite numerar.

Dacă în timpul auditului serviciul fiscal descoperă vreo inexactitate sau lipsă de informații, veți fi și anunțat și veți solicita clarificări și clarificări.

„Capcane” în procesul de obținere a unei deduceri de proprietate

Este important ca pensionarii să nu neglijeze o serie de caracteristici atunci când întocmesc documentele pentru deducerile fiscale.

1. Este important de reținut că un pensionar care nu lucrează primește o deducere pentru ultimii trei ani anteriori achiziționării unei locuințe. Asta înseamnă că dacă ai cumpărat un apartament în 2014, ai devenit pensionar în 2013 și ai aplicat la fisc abia în 2015, atunci pierzi un an întreg, care nu va fi luat în calcul. Deducerea va fi calculată pentru perioada 2012-2014, dar în 2014 ești deja pensionar și nu plătești impozite, prin urmare, suma totală a deducerii va fi mult mai mică.
2. La cumpărarea unui apartament prin contribuție, adică atunci când ești acționar, de exemplu cu fiica sau fiul tău, ai și dreptul la o deducere fiscală, dar este proporțională cu cheltuielile tale.
3. Un pensionar, ca și un cetățean obișnuit, poate primi o deducere fiscală nu numai de la organul fiscal, ci și de la angajatorul său, sub rezerva angajării oficiale. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați serviciul fiscal cu o aplicație corespunzătoare. Mai mult, dacă lucrezi cu fracțiune de normă în mai multe locuri de muncă (din nou, factorul important este „oficial”), atunci fiscul, la discreția sa, va stabili ordinea angajatorilor de la care vei primi beneficii.

Întocmit de „Personal Prava.ru”