Rambursarea cheltuielilor în cazul Rambursarea cheltuielilor pentru usn. Cum se determină suma pentru compensarea TVA în cadrul sistemului fiscal simplificat?

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o taxă foarte controversată. Procedura sa de calcul și plată are multe caracteristici, nerespectarea cărora poate duce la amenzi și alte sancțiuni din partea autorităților fiscale.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Acest lucru este valabil mai ales pentru organizațiile care operează într-un sistem de impozitare simplificat, care în majoritatea cazurilor nu pot nici să factureze TVA, nici să-l crediteze pentru rambursare. Există însă excepții, precum și cazuri în care sunt obligați să indice această taxă și să o plătească.

Ce este

Sistemul de impozitare simplificat este potrivit atât pentru întreprinderile mari, cât și pentru oamenii de afaceri începători. Reduce semnificativ nivelul de sarcină birocratică asupra unei persoane juridice, ceea ce îi permite să mențină un personal mai mic.

Dar acest sistem fiscal are și dezavantajele sale:

• cifra de afaceri maximă pe an - 60 de milioane de ruble;
• numărul maxim de angajați – până la 100 de persoane;
• costul mijloacelor fixe este de până la 100 de milioane de ruble.

Sistemul de impozitare simplificat presupune combinarea mai multor impozite într-unul singur.În cele mai multe cazuri, acest lucru nu provoacă probleme, dar lucrul cu TVA are propriile sale nuanțe. Cert este că, în sistemul fiscal simplificat, o persoană juridică nu include această taxă în factură sau deviz, deoarece nu este plătitoarea acesteia.

Dar atunci când lucrați cu alte contrapărți care folosesc sistem comun impozitare (OSNO), pot apărea probleme, deoarece vor trebui să plătească acest impozit din profit (dacă nu există TVA la intrare, atunci suma acestuia nu poate fi returnată, dar impozitul va trebui să fie plătit).

În practică, doar antreprenorii începători se confruntă cu această problemă, deoarece legea prevede posibilitatea reflectării TVA-ului atunci când lucrează cu o contraparte.

TVA-ul poate fi inclus în factură, dar o persoană juridică care lucrează cu un sistem de impozitare simplificat va fi obligată în acest caz să plătească integral această taxă.

Reveni

Înainte de a ridica problema rambursării TVA-ului în cadrul sistemului fiscal simplificat, ar trebui să înțelegeți mai întâi problema rambursării acestuia în general. Taxa pe valoarea adăugată este o taxă pentru posibilitatea de a pune un markup pe un produs sau serviciu.

Acest lucru crește profiturile persoană juridicăși există o creștere capital de lucru. Dar consumatorul final plătește această taxă, deoarece este inclusă în prețul produsului sau serviciului. Un antreprenor, atunci când completează o declarație fiscală, stabilește suma acestui impozit pentru rambursare.

Dacă una dintre părți la tranzacție funcționează conform sistemului fiscal simplificat, atunci a doua nu va putea depune TVA pentru rambursare, deoarece nu este în deviz sau în factura de plată.

Există cazuri când o întreprindere cu un sistem fiscal simplificat introduce TVA într-o factură sau deviz, astfel încât partenerul de tranzacție să-l accepte pentru deducere.

Neplata acestei taxe și nedepunerea unei declarații poate duce la o amendă. Astăzi există multe exemple în care astfel de manipulări au dus nu numai la amenzi, ci și la consecințe mai grave, mai ales când a fost vorba de tranzacții mari. Pentru a te proteja atunci când lucrezi cu o contraparte, un antreprenor cu USN este mai bun

solicitați o cerere scrisă de includere a TVA-ului în factură de la partenerul de tranzacție. Practica de arbitraj a întâlnit deja cazuri în care absența unei astfel de scrisori a dus la consecințe nedorite.

Video: Practică judiciară

Rambursarea TVA în regim simplificat de impozitare Există multe cazuri în care, chiar și cu „simplificare”, o persoană juridică este obligată să plătească impozit - acestea sunt cazurile în care poate fi agent fiscal pentru TVA, sau pur și simplu au obligații în calitate de plătitor al acestui impozit. Este imposibil să se efectueze o rambursare de TVA în sistemul simplificat de impozitare, la fel ca în OSNO, dar în unele situații poate fi atribuită cheltuielilor pentru a reduce.

baza de impozitare

Principalele cazuri de plată a TVA în cadrul sistemului de impozitare simplificat includ:	Descrierea situației
Ce să fac	Solicitarea unui partener de tranzacție de a emite TVA-ul de ieșire.
Cel mai bine este să discutați în prealabil această situație și să includeți taxa în costul produsului sau serviciului. Este posibilă emiterea unei facturi, dar o întreprindere cu sistem de impozitare simplificat trebuie să plătească la buget întreaga sumă a acestui impozit până cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care a fost emisă factura sau devizul cu TVA.	O companie cu un sistem fiscal simplificat a încheiat un acord cu un parteneriat (simplu sau de investiții). Dacă o tranzacție cu un parteneriat implică o gamă largă de lucrări și servicii, atunci este necesar să se păstreze înregistrări separate pentru astfel de tranzacții. Lucrarea și serviciile dvs. nu ar trebui să fie supuse TVA-ului. Pentru a finaliza tranzacțiile cu parteneriate, aceștia trebuie să emită facturi cu TVA și să le solicite să indice și taxa.
O companie cu un sistem fiscal simplificat este angajată în activități de management pe baza unei procuri sau a unei externalizări.	Contabilitatea este complet similară cu OSNO. De asemenea, va trebui să păstrați jurnalele de achiziții, vânzări și registre ale facturilor (acceptate și emise).
Închirierea de bunuri imobiliare sau altele bunuri materiale din stat sau municipiu.	Întrucât un astfel de acord conține în orice caz TVA, chiriașul va trebui să îl plătească integral. Pentru a face acest lucru veți avea nevoie de: · redactați o factură folosind propriile detalii și indicați în ea „chirie de proprietate (municipală sau de stat)”; · inregistreaza aceasta factura in jurnalul de vanzari si facturi; · plata impozitului; · includeți-l în secțiunea de cheltuieli și depuneți o declarație.
Închirierea imobilelor sau a altor bunuri materiale de la stat sau municipiu, dar fără indicarea TVA în factură.	Într-o astfel de situație, impozitul va trebui în continuare plătit, pentru care ar trebui adăugat la întreaga sumă facturată de locator. Acțiunile ulterioare sunt similare cu cele indicate în paragraful anterior.
Achiziționarea de bunuri și servicii de la o contraparte care nu este rezident fiscal al Federației Ruse.	În ziua în care se fac decontări cu o astfel de contraparte, este necesară plata TVA adăugată la suma întregii tranzacții. Apoi ar trebui să scrieți o factură la detaliile dvs. (adică pentru dvs.) cu nota „pentru persoană străină" Apoi introduceți datele contului în registrele de contabilitate și depuneți o declarație.

Dacă o întreprindere cu un sistem fiscal simplificat are obligația de a plăti TVA (din cauza cerinței unui partener sau a particularității de a lucra cu o contraparte), atunci este obligată să emită o factură în termen de 5 zile calendaristice de la data expedierii mărfurile.

Dacă această obligație nu prevede emiterea unei facturi către contrapartidă (întreprinderea devine agent fiscal), atunci într-o astfel de situație este necesar să vă emiteți o factură către dvs. Această procedură trebuie, de asemenea, efectuată în termen de 5 zile calendaristice de la data decontării cu contrapartea.

Plata fara factura si furnizarea facturii fara plata TVA

Există cazuri în care se plătește TVA, dar nu este necesar să se menționeze pe factură. Acest lucru se aplică importului de bunuri și servicii. La import, ar trebui să studiați în detaliu specificul plății TVA-ului, de exemplu, cifra de afaceri comercială între Federația Rusă

iar Republica Belarus prevede procedura de plată a taxei pe valoarea adăugată în țara de destinație.

Adică, dacă mărfurile sunt importate din Belarus în Rusia, atunci se percepe TVA-ul pe teritoriul Federației Ruse. Dacă faceți greșeli la întocmirea documentelor sau nu țineți cont de particularitățile impozitării atunci când desfășurați activități comerciale pe teritoriul Uniunii Vamale, este posibil să vă aflați într-o situație în care va trebui să plătiți TVA de două ori.

La importul de mărfuri, TVA-ul trebuie plătit pe întregul cost al mărfurilor, inclusiv taxele și accizele. În același timp, este necesară și monitorizarea atentă a politicii statului în ceea ce privește taxele și accizele, deoarece acestea s-au schimbat constant în ultima perioadă. În acest sens, multe întreprinderi comerţ cu ridicata

a început să se aprovizioneze cu bunuri pentru utilizare ulterioară pentru a câștiga avantaje față de concurenții care vor importa mărfuri după modificările legislației privind taxele și accizele.

Acest lucru nu merită făcut, deoarece este posibil să nu fie timp să vindeți bunuri importate anterior la vechile tarife, atunci va trebui să adăugați în continuare suma taxelor și impozitelor la buget.

Dacă o întreprindere utilizează formula simplificată a sistemului fiscal „Profit minus cheltuieli”, atunci TVA-ul pentru bunurile importate poate fi inclus în cheltuieli, ceea ce va reduce baza de impozitare a impozitului unic. În același timp, completați declarație fiscală

nu va fi necesar dacă mărfurile nu sunt importate de pe teritoriul țărilor membre EAC - în acest caz va fi necesară completarea unei declarații privind impozitele indirecte (indirecte). Acesta trebuie completat înainte de data de 20 a lunii următoare celei în care mărfurile au fost importate din străinătate.

Există și cazuri când o companie poate emite o factură, dar nu plătește TVA.

• Relații cu dealer - contrapartea vinde bunuri de la un producător sau importator care operează sub OSNO. Într-o astfel de situație, taxa era deja inclusă în costul mărfurilor, iar antreprenorul nu a adăugat nicio taxă suplimentară la vânzare. In acest caz la emiterea facturii este indicat pretul producatorului (importatorului), fara costuri suplimentare, dar cu TVA. Nu este nevoie să plătiți impozit pe vânzarea mărfurilor. Însă, un acord de dealer implică plata către contrapartidă a unei anumite remunerații pentru vânzarea mărfurilor. Această sumă se referă la profit și impozitul trebuie plătit pe ea.
• Un acord de tranzacție tripartit este o situație în care un produs poate fi vândut sau cumpărat pentru o altă entitate juridică în nume propriu. Terțul într-o astfel de tranzacție este un creditor (plătitor) sau un debitor (debitor). Dacă într-o astfel de situație nu există markup pe mărfuri, atunci nu va trebui să plătiți TVA.
• Barter (contratract de furnizare) - într-o astfel de tranzacție, mărfurile trebuie, de asemenea, livrate fără markup, în caz contrar vor apărea obligații de TVA.

Toate aceste operațiuni sunt efectuate cu scopul de a scăpa creanţe de încasat, precum și dacă este imposibilă efectuarea unei tranzacții comerciale standard.

Rambursarea impozitului plătit în plus din buget se efectuează conform regulilor stabilite la articolul 78 Cod fiscal RF. Alineatul 7 al acestui articol stabilește că suma taxei plătite în plus este supusă rambursării la cererea scrisă a contribuabilului. În cazul în care contribuabilul are restanțe la plata impozitelor și taxelor sau restanțe la penalități acumulate la același buget (fond nebugetar), restituirea sumei plătite în plus către contribuabil se face numai după ce suma specificată este compensată cu restanțele ( creanţă). Acest lucru este important! O cerere de rambursare a sumei taxei plătite în plus poate fi depusă în termen de trei ani de la data plății sumei specificate. Rambursările taxelor plătite în plus se fac din fonduri bugetare ( fond extrabugetar) în care s-a produs supraplata, în termen de o lună de la data depunerii cererii de restituire.

Ce venit este recunoscut (contabilizat) la impozitare?

Imobilele comerciale, ale căror costuri de cumpărare nu au fost luate în considerare în sistemul fiscal simplificat, iar dacă la momentul vânzării nu sunt utilizate în afaceri, pot fi, de asemenea, excluse de la impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Așa cred Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal. În acest caz, veniturile din vânzare vor fi supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice și se va putea beneficia de avantajele impozitului pe venitul persoanelor fizice (dacă există).
Ar trebui să fii în gardă când vine vorba de beneficii. ÎN practica judiciara Sunt cazuri când, în timpul vânzării unui spațiu comercial care a fost folosit recent în afaceri, s-a refuzat aplicarea impozitului pe venit și a beneficiilor persoanelor fizice, percepând sistemul simplificat de impozitare. Cu toate acestea, există și hotărâri judecătorești opuse (vezi „Fundarea legislativă” după articol).
Dacă, dimpotrivă, este benefic pentru dvs. ca veniturile din vânzare să fie luate în considerare în venituri în cadrul sistemului de impozitare simplificat, atunci imobilul ar trebui să fie folosit în afaceri.

Plățile excedentare rambursabile conform sistemului fiscal nu sunt considerate venituri

în cazul în care întreprinzătorul individual - vânzătorul, folosind sistemul simplificat de impozitare, a emis o factură către cumpărător și a alocat TVA:

• valoarea TVA-ului de către vânzător trebuie să fie virata la buget, dar nu este luată în considerare la venituri în regimul fiscal simplificat;

dacă întreprinzătorul individual este agent sau comisionar:

• chitanțe pentru contracte de agentieși acorduri de comisioane care nu se referă la comisioane sau comisioane;

dacă un antreprenor individual combină mai multe regimuri fiscale:

• încasări din activități supuse UTII sau transferate către sistem de brevete impozitare;

dacă întreprinzătorul individual este un locator care utilizează sistemul simplificat de impozitare, chiriașul a efectuat reparații majore la proprietate:

• venit sub forma de investitii de capital sub forma unor imbunatatiri inseparabile imobilului inchiriat realizate de locatar
• • dacă îmbunătățirile aduse au fost primite gratuit, Serviciul Fiscal Federal poate considera revizuirea drept venit primit, dar situația este controversată.

Ce nu este venitul din asigurarea de somn?

Până în 2011, SRL a fost angajat în service proprietate comună blocuri de apartamente conform unui acord cu o altă organizație de management. Din ianuarie 2011, SRL a început să gestioneze blocuri de apartamente ca organizatie de management...

• Scrisoarea Ministerului Finanțelor N 03-11-11/185 din 15 iulie 2011 Sunt luate în considerare la calcul baza de impozitare Asociațiile de proprietari care utilizează sistemul simplificat de impozitare primesc fonduri (plăți) de la membrii lor și de la proprietarii de case care nu sunt membri ai parteneriatului pentru a plăti utilitati si pentru intretinerea casei?
• Scrisoarea Ministerului Finanțelor N 03-03-06/4/77 din 13/07/2011 Principalele obiective ale fundației de caritate sunt formarea proprietății pe bază de contributii voluntareși utilizarea acestei proprietăți pentru a proteja drepturile copilului, întărirea autorității și rolul familiei, întărirea statutului social al copilăriei în societate, promovarea protecției maternității, copilăriei și paternității...

Rambursarea TVA pentru antreprenorii individuali pe venitul SUA minus cheltuielile

Important

Vă rugăm să rețineți că antreprenorul individual Ivanov poate depune cu ușurință bani ca cetățean al lui Ivanov (fără statutul de antreprenor individual) și poate evita toate dificultățile legate de impozitare. Depozitele, depozitele și depozitele primite sunt supuse impozitării? depozit de garanțieîn cadrul sistemului fiscal simplificat?

• în cadrul sistemului fiscal simplificat, veniturile nu includ primirea unui gaj, depozit sau alte plăți de garanție de la contrapărți.

Dar, de îndată ce aceste sume sunt acceptate pentru rambursarea obligațiilor, ele trebuie luate în considerare în venituri la data compensării / rambursării obligației (de exemplu, o plată de garanție conform unui contract de închiriere - la data compensării acestei sume contra chiriei).

Ce alte venituri nu sunt considerate venituri în sistemul fiscal simplificat? Vizualizați lista: venituri neluând în considerare în cadrul sistemului de impozitare simplificat (retur numerarîn regim de impozitare simplificat, TVA etc.) Încasări care în regim de impozitare simplificat nu sunt impozitate în cadrul unui regim special

• veniturile întreprinzătorilor individuali, supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 35% (conform

Rambursarea creditului in cazul inregistrarii este considerata venit

În 2010, o organizație terță a transferat bani în contul nostru pentru a-și plăti nevoile. În clauza noastră am indicat că producția...

• Venituri USN Bună ziua.

  Avem o agenție de turism, anul acesta am trecut la Venituri USN. Este clar cum să plătim impozit pe comisioanele operatorilor de turism, dar dacă am furnizat servicii de transport/turism (excursie) la...

• Venitul sistemului de impozitare simplificat - la data primirii antreprenorului individual în sistemul de impozitare simplificat, veniturile minus cheltuielile, banii din vânzări au fost primiți pentru decontare. cont la 22 decembrie 2011, dar neretrase sau utilizate, sunt impozitate ca venit cu 15%. Cu stimă, Tatyana
• Calcul în în natură— dubla impozitare Vă rog să mă ajutați să rezolv problema.

  IP funcționează munca de instalare(funcționează la sistemul fiscal simplificat). Conform termenilor contractului, Clientul plătește o parte din sumă în bani, o parte - prin transferul dreptului de proprietate asupra...

De exemplu, Ivanov I.I. a vândut un apartament de locuit. În ciuda faptului că Ivanov este antreprenor, banii primiți din vânzarea de locuințe nu au nicio legătură cu ai lui activitate antreprenorială. Ivanov poate obține un loc de muncă și ca angajat - iar salariul său nu va fi, de asemenea, legat de statutul său de antreprenor individual.

Info

În aceste cazuri, antreprenorii plătesc impozit pe venitul personal - impozit pe venit indivizii ca cetăţenii de rând. Venituri din vânzarea de bunuri imobiliare și impozit „simplificat”.

• dacă proprietatea nu este utilizată în activități comerciale și a fost dobândită înainte de obținerea statutului de întreprinzător individual, veniturile din vânzare nu pot fi luate în considerare în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Dacă proprietatea a fost achiziționată pentru uz personal, vânzarea acesteia nu este o activitate comercială.

O rambursare a impozitului este considerată venit la înregistrare

• Sistem de impozitare simplificat 6% Sistem de impozitare simplificat 6%. Clientul a plătit pentru serviciile prestate în cereale în august, l-am revândut în noiembrie și a primit plata în ianuarie.
• Taxele nu apar la primirea unui împrumut Bună ziua, vă rog să-mi spuneți că întreprinzătorul individual este în regim de impozitare pe venit-cheltuieli a primit un împrumut fără dobândă, ar trebui să plătim impozite pe acest împrumut?
• Creditul primit nu este considerat venit din punct de vedere fiscal. Împrumutul fără dobândă primit trebuie luat în considerare în registrul de venituri și cheltuieli? REZUMAT VENITURI.
• IP UTII sau USN. USN 6%. Platesc UTII. Comert cu amanuntul de calculatoare echipamente de birou Există și vânzări prin transfer bancar în cadrul acordurilor comerciale cu amănuntul.
  Întrebare. Este legal ca Serviciul Fiscal Federal să plătească 6% din sistemul fiscal simplificat (necash) la impozitul UTII?
• USN Se pare că va trebui să plătesc 1400 de ruble pe lună la fondul de pensii, plus chiria.

De asemenea, este mai bine să introduceți tipul corespunzător de activitate în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali (pentru implementarea imobiliareşi asupra veniturilor pe care le aduce imobilele). În plus, verificați în prealabil: încasările din vânzare pot cauza pierderea dreptului de a aplica sistemul simplificat de impozitare dacă depășesc limita stabilită pentru regimul special.

Credite și împrumuturi: în sistemul fiscal simplificat, un împrumut, un împrumut primit, un împrumut fără dobândă sau o rambursare a împrumutului este considerat venit?

• fonduri și proprietăți primite prin contract de împrumutși contractul de împrumut, nu sunt venituri în cadrul sistemului de impozitare simplificat (acest lucru nu se aplică taxelor pentru fondurile împrumutate (dobânzi - despre ele mai jos), vorbim doar despre fonduri împrumutate, adică datoria principală a unui împrumut nu este venit)

Împrumuturile primite de un antreprenor, precum și încasările pentru rambursarea unei datorii (adică atunci când împrumutul a fost emis de un antreprenor individual și acum a primit fondurile înapoi) nu sunt venituri în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Rambursarea impozitului este venit la înregistrare

Venitul sistemului de impozitare simplificat Bună ziua! Sunt antreprenor individual care utilizeaza sistemul simplificat de impozitare (venit - 6%). Voi deschide un cont bancar. Sunt interesat de modul în care vor fi impozitate fondurile cont curent? asa inteleg,…

• Combinație de moduri Bună am un magazin de piese auto (UTII) și voi vinde uleiuri de motor (USN) Cum pot plăti taxe separat sau pot transfera totul la USN?
• Transfer de materiale pentru a rambursa împrumutul Venituri non-vânzări SRL pe sistemul de impozitare simplificat de 15% a primit un împrumut pe termen scurt fără dobândă de la unitate.

  fondator pentru achiziționarea de materiale. Materiale nevandute. Este posibil ca ei să plătească datoria către...

• Un depozit nu este un avans aplicarea sistemului fiscal simplificat(cheltuieli scumpe), avansurile primite de la client sub forma unui depozit pentru achiziționarea de echipamente nu sunt luate în considerare la venituri în anul 2011.

Inclusiv, un împrumut fără dobândă primit nu este venit. Dobânzile primite se impozitează în conformitate cu procedura generală.

În plus, dacă întreprinzătorul individual a primit un împrumut sau un împrumut la o rată mai mică decât:

• 2/3 din rata de refinanțare a Băncii Centrale (din 14 septembrie 2012 rata de refinanțare este de 8,25%) - pentru un împrumut în ruble,
• 9% pe an – pentru un împrumut în valută,

aceasta este considerată economii la dobândă, nu este impozitată în sistemul simplificat de impozitare, dar se încadrează în cota de impozit pe venitul persoanelor fizice de 35%. În acest caz, un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare plătește impozit pe venitul personal pe „beneficiul” primit. Exemplu. Antreprenorul individual Ivanov a primit un împrumut de la Romashka SRL folosind sistemul de impozitare simplificat la 5% pe an. Economiile conform Codului Fiscal al Federației Ruse s-au ridicat la suma dobânzii calculată pe baza unei rate de 0,5% pe an (2/3 din 8,25% este 5,5%, scăzând 5%). Din această sumă, antreprenorul individual Ivanov trebuie să plătească impozitul pe venitul personal la o cotă de 35%, acesta nu se aplică veniturilor din sistemul fiscal simplificat;

Este necesar să se includă în veniturile încasate prin hotărâre judecătorească: cheltuieli pentru plata taxelor de stat plătite anterior de parteneriat, cheltuieli poștale cheltuite pentru notificarea unei datorii, cheltuieli judiciare pentru servicii juridice(avocat - persoană fizică în baza unui contract de prestare de servicii juridice). Asociația Horticolă Non-Profit, prin hotărâre a instanței de judecată, colectează contribuții și alte cheltuieli de la un membru al parteneriatului.

Răspuns

Da, este necesar. Primirea rambursării cheltuielilor prin hotărâre judecătorească trebuie să se reflecte în veniturile nefuncționale (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 08/04/2011 Nr. 03-11-06/2/114, din 06/04/2012 Nr. 03-11-11/175, din 15.08.2012 Nr. 03 -11-06/2/109, din 06.12.2012 Nr. 03-03-06/4/113, din 17.05.2013 Nr. -11-06/2/17357, din 20.06.2013 Nr. 03-11-06/ 2/23302)

Lista cheltuielilor din sistemul fiscal simplificat s-a schimbat. Noi. Citiți mai multe în revistă

Motivație

DIN SCRISOAREA MINISTERULUI DE FINANȚE RUS DATA DATA DE 04.08.2011 Nr. 03-11-06/2/114

Sistem de impozitare simplificat: venituri sub formă de amenzi, penalități și (sau) alte sancțiuni pentru încălcarea obligațiilor contractuale recunoscute de debitor sau plătibile de debitor în baza unei hotărâri judecătorești intrate în vigoare, precum și sume. de despăgubiri pentru pierderi sau daune

Întrebare

Oferte LLC comertul cu amanuntul, sistem sistemul fiscal simplificat, obiectul impozitării este venitul.

Magazinul SRL este situat într-o clădire deținută de mai mulți proprietari.

SRL a identificat o scurgere de acoperiș și a scris altor proprietari de clădiri despre necesitatea reparației acoperișului. Nu a existat niciun răspuns din partea celorlalți proprietari. Pentru a preveni udarea grinzilor și posibila distrugere ulterioară a acoperișului și a victimelor umane, SRL a efectuat reparații pe cheltuiala proprie în valoare de 2,5 milioane de ruble. După efectuarea reparațiilor, unii dintre proprietari au transferat voluntar fonduri sub formă de despăgubiri pentru reparații în contul bancar al SRL. A fost depusă împotriva proprietarilor rămași declarație de revendicare V instanța de arbitraj pentru rambursarea unei părți din costul reparației acoperișului. Există o mare probabilitate ca SRL-ul să câștige cazul, iar proprietarii rămași să câștige procedura judiciara va transfera rambursarea costului reparațiilor în contul bancar al SRL.

Venitul SRL, în conformitate cu , va fi primirea de fonduri în contul curent de la alți proprietari ai clădirii sub formă de rambursare a costului reparației acoperișului?

Departamentul Politică Fiscală și Tarifară Vamală a revizuit scrisoarea privind problema procedurii de aplicare a sistemului simplificat de impozitare și, pe baza informațiilor cuprinse în scrisoare, raportează următoarele.

Potrivit acestui articol din Cod, în scopul aplicării, data încasării veniturilor este ziua primirii fondurilor în conturile bancare și (sau) în casa de marcat, primirea altor bunuri (lucrări, servicii) și ( sau) drepturi de proprietate, precum și rambursarea datoriei (plata) către contribuabil în alt mod (metoda numerar)*. În același timp, vă informăm că, în conformitate cu Regulamentul aprobat și cu Regulamentul Ministerului Finanțelor al Rusiei, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 23 martie 2005 nr. 45n, Ministerul Finanțelor din Rusia. Rusia ia în considerare apelurile individuale și colective ale cetățenilor și organizațiilor cu privire la problemele de competența ministerului. Totodată, în conformitate cu Regulamentele și Regulamentele, dacă prin lege nu se prevede altfel, cererile de examinare a contractelor, actelor constitutive și a altor documente ale organizațiilor, precum și pentru evaluarea unor situații economice specifice nu se iau în considerare pe fond.

Rambursarea TVA în cadrul sistemului simplificat de impozitare - este posibil - acei „simplificatori” care (ca excepție de la regula generala, care operează în regimul fiscal simplificat) este obligat să plătească taxa pe valoarea adăugată. Să luăm în considerare cât de legitim este apariția sumelor de TVA rambursabile la aplicarea „sistemului fiscal simplificat”.

Cine completează decontul de TVA la sistemul de impozitare simplificat?

Sistemul de impozitare simplificat presupune că nu este nevoie să puneți întrebări despre plata TVA-ului. Cu toate acestea, acest lucru poate fi relevant în următoarele cazuri:

• Atunci când achiziționați bunuri de la un furnizor străin, dacă acest furnizor nu este înregistrat în scopuri fiscale în Rusia (dacă este, atunci plata TVA-ului este responsabilitatea lui) și, desigur, dacă bunurile sunt supuse deloc TVA-ului. Sau dacă un cumpărător din Rusia plătește pentru munca sau serviciile prestate de o organizație străină.
• La închirierea și cumpărarea de proprietăți aflate în proprietatea statului sau a municipalității.
• În relațiile în cadrul acordurilor de activitate comună (parteneriat simplu, managementul încrederii). Nuanțele contabilizării TVA pentru astfel de cazuri sunt reglementate de art. 174.1 Codul fiscal al Federației Ruse.
• La emiterea unei facturi către un client sau cumpărător care include TVA. Astfel de situații pot apărea neforțat. De exemplu, un antreprenor individual furnizează bunuri organizațiilor care solicită emiterea de facturi cu TVA alocat. Este mai bine să nu îndeplinești această cerere, citând documente de reglementare, care vă confirmă dreptul de a nu emite facturi. Cu toate acestea, nu există nicio interdicție legală privind emiterea unei facturi cu TVA „simplificată”.

Fiecare dintre aceste cazuri va necesita nu numai plata impozitului, ci și pregătirea unei declarații fiscale. Declarația va trebui depusă la Serviciul Fiscal Federal cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului de raportare (alineatul 2, alineatul 5, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și metoda de depunere poate să nu fie electronică.

Este necesar să se țină registre contabile fiscale pentru TVA în cadrul sistemului fiscal simplificat?

Se pune deseori întrebarea: plătitorul sistemului de impozitare simplificat trebuie să țină evidența cumpărăturilor și vânzărilor în situațiile în care este obligat să plătească impozit?

Cartea de achiziție este necesară pentru calcul deduceri fiscale conform TVA. O astfel de situație nu poate apărea pentru nimeni plătitor USN Prin urmare, nu este nevoie să păstrați o carte de achiziții. În ceea ce privește cartea de vânzări, cele „simplificate” ale acesteia, în calitate de neplătitori de TVA, nu sunt obligate să le completeze (clauza 3 a articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Jurnalul de facturi este important pentru acei neplătitori de TVA care emit facturi atunci când lucrează cu contrapărți în baza unor acorduri intermediare, acorduri de expediție de transport și dezvoltatori. Aceștia trebuie să completeze jurnalul (clauza 3.1 din articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pe baza datelor din acest document, intermediarii completează o declarație de TVA, care trebuie depusă în termenele obișnuite (cel mai târziu în data de 25 a lunii următoare sfârșitului trimestrului de raportare). În acest caz, declarația poate fi doar electronică (paragraful 3, alineatul 5, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Descărcați un exemplu de completare a unui jurnal de facturi folosind .

Se poate deduce TVA folosind sistemul simplificat de impozitare?

Deci, cărțile „simplificate” de vânzări și achiziții, cum ar fi neplătitorii de TVA (articolul 346 11 din Codul fiscal al Federației Ruse), nu sunt păstrate. În același timp, trebuie înțeles că nici o singură organizație (nici un singur antreprenor individual) din sistemul fiscal simplificat nu va putea accepta TVA ca deducere, deoarece dacă „simplificate” nu aparțin plătitorilor de TVA, atunci Artă. 172 din Codul fiscal al Federației Ruse privind procedura de aplicare a deducerilor fiscale nu se aplică acestora.

Astfel, persoanele „simplificate” pot emite o factură cu TVA, dar nu pot accepta taxa ca deducere. Prin urmare, în cazul în care emit factură cu TVA, trebuie să plătească la buget suma totală a taxei indicate în acest document. În consecință, întrebarea privind posibilitatea rambursării TVA-ului pentru o persoană „simplificată” are un răspuns clar negativ.

Doar contrapărțile companiilor simplificate care au primit facturi de la acestea pot deduce TVA, deși această situație poate ridica întrebări autorităților fiscale.

Citiți despre specificul întocmirii documentelor într-o situație în care una dintre părți este debitor la TVA. .

Rezultate

Utilizarea „taxei simplificate” face plătitorul sistemului de impozitare simplificat un neplătitor de TVA. Cu toate acestea, există o serie de excepții de la această regulă, care obligă nu numai plata taxei pe valoarea adăugată, ci și depunerea unei declarații asupra acesteia. În același timp, persoanele „simplificate” nu au dreptul de a deduce nicio sumă de impozit. Astfel, ei nu pot suporta TVA rambursabil.

Organizațiile care operează sub un sistem de impozitare simplificat, cum ar fi sistemul de impozitare simplificat, trebuie să plătească plăți în avans în cursul anului, dar ce să facă dacă există o plată în exces a impozitului? Și poate apărea, de exemplu, ca urmare a unor sume excesive transferate la Fondul de pensii. Situația este destul de interesantă și necesită explicații.

În timpul formării, pot apărea o serie de situații care duc la plata în exces, cele mai frecvente sunt următoarele:

• Antreprenorul lucrează după sistemul „Venituri” în cursul anului în care a efectuat plăți în avans în funcție de veniturile primite; În decembrie am făcut plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse, s-a dovedit că au fost mai multe și că era de plătit un impozit suplimentar.
• Primele de asigurare au fost plătite pe tot parcursul anului, dar suma plăților în avans pentru toate cele 9 luni a depășit valoarea impozitului la sfârșitul perioadei contabile. De exemplu, dacă un antreprenor individual a ținut contabilitatea conform sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, în trimestrul al 4-lea s-a dovedit că suma cheltuielilor a fost mai mare decât veniturile.
• La efectuarea decontărilor și plăților în ordin de plata sau în timpul calculului plata in avans a fost făcută o eroare care a dus la o plată în exces.

Termenele de plată de 12 luni pentru contribuabilii care lucrează în sistemul simplificat de impozitare, pentru SRL - până la 31 martie și pentru antreprenorii individuali - până la 30 aprilie a anului de raportare următor. Ce să faci dacă există deja o plată în exces a impozitelor? De fapt, motivul apariției sale nu este deosebit de important, principalul lucru este ordinea acțiunilor dacă s-a întâmplat un astfel de fapt.

Să rezolvăm Exemplu USN"Venituri":

Antreprenorul individual Vasechkin lucrează fără angajați pentru anul în care a primit următoarele venituri:

Perioadă	Plata in avans	Suma cumulata a venitului	Impozit calculat	Primele de asigurare
primul trimestru	729	185 000	11100	10371
6 luni	18989	511 666	30700	11711
9 luni	-12358	684 166	41050	28692
An	19990	1 154 166	69250	41900

Dacă ne uităm la datele din tabel, vom vedea că suma totală a plăților în avans ar fi trebuit să fie de 27.350, dar de fapt este necesar să plătim 39.708 (dacă adunăm 3 avansuri 729 + 18989 + 19990). Probabil v-ați aștepta ca plata în exces de 12.358 de ruble să fie luată în considerare în plățile viitoare? Nu, dar ce ar trebui să fac?

În același timp, puteți veni cu soluții aparent evidente. Nu plătiți supraplata și nu reduceți plata anuală cu această sumă. Ambele metode vor fi greșite. Întrucât în ​​primul caz, s-ar putea să fiți taxat cu penalități și amenzi, deoarece suma plății în avans din declarație nu corespunde cu ceea ce a fost plătit Serviciului Fiscal Federal. Și în cel de-al doilea caz, sumele de control de pe declarație pur și simplu nu se potrivesc, iar în final va fi returnată sau oaspeții vor veni la tine cu un cec.

Citeste si:

Umplerea probei 6-NDFL

Să vedem cum să rezolvăm corect această problemă.

Opțiuni de returnare a plăților în plus folosind sistemul simplificat de impozitare

Pentru a rezolva corect problema, din păcate, va necesita mai mult timp și bani decât ne-am dori. De fapt, plătind excesul de sume, creditați biroul nostru fiscal și returnarea banilor de acolo este mult mai dificil decât transferul acestora. Dar există două căi de ieșire. Înainte de a compensa decizia, ar trebui să luați o reconciliere fiscală de la biroul fiscal.

Compensarea plății în exces

Prima opțiune este cea mai ușor de implementat - aceasta este o compensare suma transferată impozit pentru perioade viitoare. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți cererea la Serviciul Federal de Taxe, fie prin internet, după ce ați certificat în prealabil documentul prin mijloace electronice. semnătură digitală sau aduceți-l personal pe hârtie.

Aplicația nu are o scenografia, așa că poate fi scrisă în formă liberă pe antetul organizației, indicând toate detaliile necesare. Este necesar să se indice perioada de apariție a plății în exces, precum și denumirea impozitului pentru care s-a produs. De asemenea, este necesar să se descrie la ce impozit va fi creditată plata în exces.

Rambursarea banilor plătiți în exces de la Serviciul Fiscal Federal

A doua opțiune va fi mai dificilă, deoarece biroul fiscal nu prea vrea sa returneze banii primiti. Cu toate acestea, o întoarcere este posibilă dacă nu aveți datorii existente asupra impozitelor. Prin urmare, ar trebui să obțineți mai întâi un raport de reconciliere de la autoritățile fiscale sau chiar mai bine să vă consultați cu inspectorul dumneavoastră.