Ce taxe suportă un antreprenor individual pentru trimestrul 2? Impozitele unui antreprenor individual. Ce taxe plătește un antreprenor individual? Ce taxe trebuie să plătească întreprinzătorii individuali?

Înainte de a-și înregistra oficial propria afacere ca antreprenor individual, un viitor om de afaceri selectează de obicei un sistem de impozitare convenabil pentru el. În funcție de tipul de activitate, de nevoia de angajați și de cantitatea de resurse utilizate, antreprenorul va trebui să facă o alegere în favoarea uneia dintre cele 5 opțiuni de impozitare permise antreprenorilor individuali din Federația Rusă. Suma de bani care va trebui plătită ulterior de către întreprinzătorul individual către trezoreria statului depinde de cât de justificată este această alegere. Prin urmare, este foarte important să cunoaștem câteva caracteristici cu angajații în 2017 și fără ca angajații să aplice regimuri fiscale diferite.

Contribuții obligatorii pentru antreprenorii individuali în 2017

Indiferent de regimul fiscal pe care îl alege întreprinzătorul individual, acesta este în orice caz obligat să facă deduceri sistematice pentru sine. Particularitatea acestui tip de deducere este că antreprenorul individual nu are un angajator, ceea ce înseamnă că nu există salariu, dar are venituri din activități comerciale. Mărimea contribuțiilor plătite la fondurile extrabugetare va depinde de valoarea acestui venit. Antreprenorii care trebuie să plătească taxe pentru un angajat pentru un antreprenor individual vor vedea diverse inovații în 2017, despre care puteți citi.

Important! Fiecare întreprinzător individual trebuie să aducă contribuții la fonduri extrabugetare pentru sine și nu contează deloc dacă desfășoară efectiv activitate de antreprenoriat și dacă aceasta îi aduce venituri.

Suma de bani care trebuie plătită se calculează ținând cont de salariul minim. Este necesar să se transfere 26% din valoarea acesteia către Fondul de pensii și 5,1% către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Salariul minim în 2017 este de 7.500 de ruble. Pe baza acesteia, puteți calcula toate deducerile obligatorii. Pentru claritate, datele sunt prezentate sub formă de tabel:

Astfel, suma fixă ​​totală a contribuțiilor pentru un antreprenor individual pentru el însuși este de 27.990 de ruble, iar dacă venitul său depășește 300.000 de ruble. pe an, apoi la această sumă se adaugă 1% din diferența rezultată.

Important! Federația Rusă a legalizat valoarea maximă a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii pentru antreprenorii individuali. În 2017, este de 187.200 de ruble.

Pe lângă contribuțiile obligatorii, un antreprenor individual poate transfera voluntar fonduri către Fondul de asigurări sociale. Suma în 2017 este de 2610 ruble. pe an. Dacă această condiție este îndeplinită, atunci la apariția unui eveniment asigurat, omul de afaceri va avea dreptul să primească o prestație adecvată (de exemplu, pentru invaliditate).

Echipa site-ului World of Business recomandă tuturor cititorilor să urmeze cursul Lazy Investor, unde veți învăța cum să puneți lucrurile în ordine în finanțele personale și să învățați cum să obțineți venituri pasive. Fără tentații, doar informații de înaltă calitate de la un investitor practicant (de la imobiliare la criptomonedă). Prima săptămână de antrenament este gratuită! Înregistrare pentru o săptămână gratuită de antrenament

Impozite plătite de întreprinzătorii individuali fără angajați

Ce alte plăți obligatorii trebuie să facă antreprenorul? ? Să luăm în considerare mai întâi un antreprenor individual care operează fără a implica angajați. Tipurile și cuantumul impozitelor plătite de întreprinzătorii individuali fără angajați depind de sistemul de impozitare pe care îl utilizează (se găsesc informații despre toate regimurile fiscale). Statul permite unui om de afaceri să aleagă între regimul fiscal principal și cel special.

Sistemul principal de impozitare (OSN) este atribuit întreprinzătorilor individuali atunci când își înregistrează propria afacere imediat „în mod implicit”. Acest lucru este important de știut pentru că... dacă acest sistem nu este potrivit pentru întreprinzătorul individual, atunci acesta trebuie să depună o cerere de transfer în termenul prevăzut. OSN se caracterizează prin plata simultană a mai multor impozite către trezoreria statului, care împreună se adună la o sumă destul de decentă:

• impozit pe venitul persoanelor fizice de 13%;
• TVA în valoare de 10% sau 18%;
• impozit pe proprietate pentru persoane fizice.

Când utilizați sistemul de impozitare a brevetelor IP, nu trebuie să plătiți deloc impozit. Trebuie să plătiți doar 6% din venitul de bază al antreprenorului individual pentru brevet.

Aplicarea taxei agricole unice este posibilă numai pentru producătorii de mărfuri agricole. Antreprenorii individuali care utilizează Impozitul Agricol Unificat plătesc 6% din profit.

Taxe pentru antreprenorii individuali cu angajați

Dacă activitățile antreprenorului implică atragerea de angajați și apoi angajarea acestora, atunci acesta acționează deja ca angajator. În consecință, la cheltuielile sale se adaugă nu numai plata salariilor, ci și anumite contribuții pentru fiecare angajat. Deci, să ne uităm la ce taxe va trebui să plătească un antreprenor individual cu angajați:

1. Impozitul pe venitul personal - impozitul pe venitul persoanelor fizice - este reținut din salariul salariatului și se ridică la 13% din valoarea acestuia. In aceasta situatie, intreprinzatorul individual joaca rolul de intermediar (agent fiscal) intre salariat si Inspectoratul Fiscal.
2. Contribuții obligatorii de asigurare la fondurile extrabugetare:

• Fond de pensii – 22% din salarii;
• FFOMS – 5,1%;
• Fondul de asigurări sociale – 2,9%.

De fapt, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se plătește din buzunarul antreprenorului individual, ci se deduce din venitul angajatului pe care îl angajează. Iar primele de asigurare sunt tocmai acele cheltuieli suplimentare ale unui om de afaceri care sunt inevitabile la angajarea angajaților. La stabilirea salariului, fiecare antreprenor dorește să știe cât plătește antreprenorul individual în impozite pentru angajat în 2017. Antreprenorul individual trebuie să înțeleagă că, pe lângă aceasta, va trebui să transfere încă 30% din salariu în fonduri extrabugetare.

Există o oportunitate de a economisi pentru antreprenorii individuali cu angajați la impozite și contribuții de asigurare 2017? Da, și din motive complet legale. Există o listă cu categoriile de plătitori care au dreptul de a beneficia de tarife reduse ale primelor de asigurare. Printre acestea se numără, de exemplu, întreprinzătorii individuali în sistemul fiscal simplificat, care sunt angajați în producția de produse alimentare, producția de jocuri și jucării etc.

Important! În 2017, pentru deducerea primelor de asigurare pentru angajații din Fondul de pensii al Federației Ruse, a fost determinat salariul maxim anual - 876.000 de ruble. Dacă salariul angajatului angajat pe an depășește această cifră, atunci antreprenorul individual plătește doar 10% din diferența rezultată.

Ce ar trebui să facă un antreprenor individual pentru a evita problemele cu autoritățile de reglementare?

În concluzie, aș dori să adaug că un antreprenor modern trebuie să adopte o abordare foarte responsabilă în problema plății impozitelor și a transferului primelor de asigurare. Dacă un antreprenor individual are angajați, ce impozite trebuie să plătească ar trebui să fie aflat în timp util de la autoritățile de reglementare. Este important să transferați toate fondurile necesare în termenele stabilite de lege. Acest lucru va evita penalizările și alte consecințe nedorite.

La prima vedere, taxele sunt un cuvânt neplăcut, mai ales pentru un antreprenor individual începător. Pentru a face față acestui fenomen, de fapt, deloc teribil, vă oferim un articol în care vom acorda atenție subiectului „ce impozite și contribuții plătește un antreprenor individual?”

Ce tipuri de impozite trebuie plătite pentru antreprenorii individuali?

Să presupunem că Sidorov și-a deschis propriul antreprenor individual, reparand mașini și vânzând piese auto. Câți bani ar trebui să dea statului? Răspunsul la această întrebare depinde direct de sistemul de impozitare pe care îl folosește în prezent Sidorov.

În general, după tip, toate impozitele pe întreprinzătorii individuali sunt împărțite în acest fel (să ne uităm la exemple):

• Petrov folosește o mașină pentru afaceri, pe care o folosește pentru a livra comenzi prin oraș. Are și un teren: acolo și-a construit micul magazin. În acest caz, antreprenorul nostru individual plătește taxe de teren și de transport, pe lângă cele de bază.

• Ivanov a decis în avans cu privire la schema de impozitare și dă o parte din venit statului pentru îmbunătățirea țării sale.

• Mironov, care a deschis un magazin de îmbrăcăminte, pe lângă taxele de mai sus, este obligat să plătească și o anumită sumă pentru primele de asigurare.

Acum este posibil să vă monitorizați impozitele online: serviciul moedelo.org oferă o gamă largă de oportunități pentru fiecare antreprenor individual și ajută la înțelegerea tuturor declarațiilor fiscale și a altor documente.

Ce impozit ar trebui să plătească un antreprenor individual conform sistemului fiscal?

Acum să ne întoarcem la clasificarea principalelor tipuri de impozite pe baza sistemului de impozitare: diferitele întreprinderi trebuie să plătească sume destul de diferite una de cealaltă. Să vedem asta cu exemple.

Antreprenor individual pe baza regimului general de impozitare

Semenchenko și-a deschis propria afacere oferind servicii de îngrijire a părului: tunsori, coafare, coafuri. Ea a decis să nu folosească regimul fiscal special și să rămână pe OSNO. În acest caz, ea va trebui să plătească următoarele taxe la trezoreria statului:

• pe venitul persoanelor fizice (să presupunem că ea câștigă 13.000 pe lună, atunci va trebui să dea 13% din sumă - 1.690 de ruble);

• pentru valoare adăugată (alți 18% din banii câștigați cu propriile mâini).

În plus, Semenchenko merge la sărbători de sărbători și face părul pe loc. Femeia noastră de afaceri plătește și taxa de transport pentru utilizarea mașinii. Dacă avea nevoie de orice proprietate sau teren suplimentar, atunci ar da și procentul corespunzător pentru ele. Acum știm la ce impozite este supus un antreprenor individual în acest sistem BUT.

IP pe un sistem simplificat

Ce întreprinzător individual poate trece la un sistem de impozitare simplificat? Să ne întoarcem la cazul omului de afaceri Ivașcenko, care și-a deschis propriul magazin mic de păpuși. A putut să aleagă sistemul fiscal simplificat. Cum?

Nu are angajați și, prin urmare, prima și importantă condiție - un grup de lucru de până la 100 de persoane - a fost îndeplinită. Apropo, nu numai antreprenorii individuali, ci și persoanele juridice pot folosi formularul simplificat, dar acesta este mai potrivit pentru companiile mici.

În ultimele 9 luni, venitul lui Ivashchenko din magazinul de păpuși s-a ridicat la 450 de mii - ceea ce înseamnă că antreprenorul nu a depășit pragul de 112,5 milioane de ruble.

Condițiile rămase se aplică companiilor mai mari cu câteva zeci de angajați în cazul nostru, este suficient să le menționăm pe primele două - sunt cele mai importante;

Ivașcenko a trecut la sistemul fiscal simplificat. Ce procent din impozite ar trebui să plătească acest antreprenor individual? Să trecem la calcule.

Din suma totală a venitului (450.000 împărțit la 9 luni, obținem 50.000 pe lună), omul de afaceri plătește 6%, adică, în cazul nostru, 3.000 de ruble.

Să presupunem că Ivashchenko a cheltuit 20.000 din 50.000 pentru a cumpăra materialul Un alt procent - 15, antreprenorul trebuie să plătească din diferența dintre venituri și cheltuieli. În cazul nostru, din restul de 30.000 - 4.500.

Ivașcenko, spre deosebire de Semencenko, plătește mult mai puțin datorită sistemului fiscal simplificat. În plus, nu va retrage separat impozitul pe venitul persoanelor fizice și TVA din veniturile sale. Din pacate, simplificarea nu te scuteste de alte taxe.

UTII pentru un antreprenor individual

Se crede că acest tip de impozitare este complet voluntar (dacă activitatea dumneavoastră este trecută într-o listă specială). Și dacă anterior oamenii de afaceri implicați doar în anumite tipuri de activități se puteau transfera la acesta, acum aproape orice antreprenor poate face acest lucru - lista s-a extins. Să ne uităm la exemple despre cine poate trece la UTII.

• Nadezhda și-a deschis propriul atelier privat și coase haine pentru clienții ei. Activitățile sale corespund uneia dintre cele indicate în registru - servicii casnice.

• Nikolai a absolvit facultatea de medicină și a decis că vrea cu adevărat să ajute animalele. De aceea și-a deschis propria afacere. Acest articol se aplică serviciilor veterinare.

• Albina a închiriat mai multe garaje și le-a transformat într-o spălătorie auto. Astfel de activități se referă la furnizarea de servicii legate de întreținerea autovehiculelor.

• Anna și-a deschis o afacere de curierat: a încheiat contracte cu mari companii din oraș și acum le livrează documentația. Acest tip de muncă este clasificat ca muncă de livrare.

În plus, există un număr mare de exemple. Le-am enumerat pe cele principale, care ne permit să tragem o concluzie despre ce antreprenori pot conta pe UTII.

Sistemul de calcul al imputării este destul de complex. Dar vom încerca să o simplificăm la un algoritm de înțeles. Câte impozite plătește întreprinzătorul individual în acest caz? Să aflăm.

Sunteți vânzător de papetărie. Tu, ca orice om de afaceri de pe UTII, trebuie să plătești 15% din venitul imputat. Să începem calculele.

• Venitul imputat nu este venit obișnuit din vânzarea pixurilor și riglelor. Trebuie să îl calculați folosind formula, dar deocamdată vom colecta variabilele.

• Lucrezi singur si luna aceasta te astepti ca veniturile tale sa fie de 30.000 de ruble.

• Acum calculăm suma venitului pentru trimestrul (aceasta este de 3 luni): se dovedește 90.000 de ruble.

• Acum să luăm coeficienții stabiliți de lege. Primul este 1.798 - se schimbă în fiecare an. Acum îl vom lua pe cel de-al doilea aproximativ, nu poate fi static - aceasta este o eroare de calcul. Vom lua 0,4.

• Înmulțim 90.000 de ruble, 1,798 și 0,4. Primim un venit imputat de 64.728 de ruble.

• Cel mai simplu pas rămas este să calculați 15% din această sumă. În consecință, ați recunoscut UTII.

Impozite pe salarii și contribuții de bază ale întreprinzătorilor individuali

Ne-am uitat la ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual pe an, acum să ne îndreptăm atenția către contribuții. Mai multe puncte sunt importante aici.

Chernova s-a înregistrat ca antreprenor individual care vinde tot ce este necesar pentru artiști. Un an mai târziu, cifra de afaceri a magazinului a început să crească: femeia a decis să angajeze mai mulți muncitori. Astfel, Chernova a primit statutul de agent fiscal. Irina și Zhenya, care au fost angajate de antreprenor, trebuie acum să plătească prime de asigurare. În plus, o femeie trebuie să deducă 13% din salariile angajaților săi pentru impozitul pe venitul personal.

Malinnikova, spre deosebire de Chernova, a decis să-și gestioneze ea însăși afacerea de a vinde răsaduri. Ce taxe plătește (plătește) un antreprenor individual în acest caz? Ei bine, în primul rând, totul depinde de alegerea ei a sistemului de impozitare. Și în al doilea rând, ea este obligată să plătească prime de asigurare pentru sine personal - pentru asigurarea medicală și de pensie.

Unele prime de asigurare sunt luate în considerare în cadrul unui anumit sistem de impozitare. De exemplu, într-o formă simplificată, acestea se ridică la 6% din totalul impozitelor. UTII s-a remarcat in general si deduce integral contributiile, dar numai in cazul in care antreprenorul nu angajeaza niciun angajat. Prin urmare, în cazul Chernova, această opțiune nu funcționează.

Malinnikova are dreptul de a reduce prima de asigurare pentru angajații săi în cadrul sistemului UTII, dar nu mai mult de 50% din suma inițială.

Pentru antreprenorii care utilizează regimul fiscal de bază, primele de asigurare pot fi incluse aproape în totalitate în cheltuieli.

Astfel, după ce am examinat în articolul nostru, folosind exemple simple, cum și ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual, sperăm că acum acest cuvânt nu va provoca confuzie în rândul tinerilor oameni de afaceri. Este important de menționat că procentul taxelor obligatorii plătite către stat depinde de alegerea sistemului de impozitare. Fie că este vorba despre OSNO, o versiune simplificată sau UTII - în fiecare caz este necesar să țineți cont de condițiile antreprenorului dvs. individual.

Legislația Federației Ruse prevede posibilitatea unor condiții speciale de muncă pentru întreprinzătorii individuali, menite să reducă la minimum povara fiscală impusă acestora. Astfel de condiții includ admisibilitatea utilizării regimurilor fiscale simplificate. Astăzi există mai multe regimuri „speciale”, iar un om de afaceri are dreptul de a-l alege pe cel mai profitabil pentru el însuși. Pentru a face o alegere în cunoștință de cauză și corectă a sistemului de impozitare, este important ca fiecare întreprinzător să cunoască existența regimurilor preferențiale pentru relațiile cu organele fiscale, precum și diferențele care există între acestea.

Regimuri fiscale pentru antreprenorii individuali

Astăzi, Codul Fiscal al Federației Ruse distinge mai multe regimuri de impozitare, dreptul de a aplica care este disponibil unui antreprenor individual. Acestea includ:

1. DE BAZĂ.
2. UTII.
3. Științe agricole unificate.

DE BAZĂ

Sub abrevierea OSNO - folosirea abrevierii OSN este de asemenea comună - ascunde sistemul general de impozitare (un alt nume al sistemului este principalul).

• OSN pentru organizații este o combinație a următoarelor taxe:
• asupra profiturilor organizațiilor (rata 20%);

pe proprietatea organizațiilor (cota de până la 2,2%).

• Antreprenorii privați care au ales regimul OSNO trebuie să plătească următoarele taxe:
• privind veniturile persoanelor fizice (rată de 13% pentru rezidenții Federației Ruse);
• pentru valoare adăugată (cote 0, 10, 18%);

pe proprietatea persoanelor fizice (cota de până la 2%).

În unele cazuri, utilizarea OSN este dictată de necesitatea plății TVA-ului. Anumite categorii de contribuabili (de exemplu, organizațiile educaționale și medicale) beneficiază de avantaje atunci când plătesc impozitul pe venit și, prin urmare, preferă să folosească SST din motive de beneficiu practic. Din păcate, există și cazuri în care oamenii de afaceri continuă să folosească SST pur și simplu pentru că nu sunt conștienți de existența unor regimuri fiscale speciale.

Nu există restricții privind utilizarea OSN. Acesta este sistemul pe care marile întreprinderi preferă să-l folosească. Le oferă cele mai confortabile condiții de interacțiune cu alte companii plătitoare de TVA.

OSNO este ales în mod conștient de acei antreprenori care plănuiesc să-și dezvolte afacerea și să coopereze cu companii mari

Impozite cu care se confruntă antreprenorii individuali în regim general

Impozitul pe profit are ca obiect de impozitare profitul.În cuvinte simple, pentru a obține valoarea impozabilă este necesară scăderea cheltuielilor pentru aceeași perioadă din veniturile perioadei de raportare. Aceste cheltuieli trebuie să fie, în primul rând, confirmate prin documentație primară și, în al doilea rând, justificate economic. Cota de impozitare în cazurile standard este de 20%. Tarifele de 0% (preferentiale) pot fi folosite de organizatiile care opereaza in segmentul educational, cat si in domeniul medicinei. Informații detaliate despre mărimea ratei pot fi găsite în articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Toți antreprenorii individuali care lucrează folosind sistemul fiscal special sunt obligați să plătească impozit pe venitul personal (NDFL). Acest impozit poate fi numit destul de dificil de calculat, deoarece cotele sale variază și, începând de la 9%, poate ajunge chiar și la 35%, în plus, la cote diferite există cerințe individuale în scopul bazei de impozitare;

Impozitul pe venitul personal din activitatea de întreprinzător este în esență similar cu impozitul pe profit discutat mai devreme, cu toate acestea, cota standard pentru proprietarii de afaceri care sunt rezidenți ai Federației Ruse este de numai 13%, nu 20%.

Când se ia în considerare impozitul pe proprietate, este de remarcat faptul că pentru întreprinzătorii individuali obiectul impozitării este doar bunurile imobiliare, în timp ce organizațiile plătesc și impozit pe bunurile mobile.

Un antreprenor care folosește bunuri imobiliare pe care le deține în activitățile sale de afaceri suportă sarcina fiscală asupra acestora în mod general, ca o persoană fizică obișnuită. Valoarea impozitului nu poate depăși 2% din valoarea proprietății conform inventarierii. Antreprenorii persoane fizice care operează în regimuri speciale profită de posibilitatea legală de a nu plăti această taxă.

• TVA-ul poate fi destul de complex atât pentru a înțelege, cât și pentru a efectua calcule, depune rapoarte și efectuează rambursări ale sumelor plătite în plus. Conform legislației fiscale ruse, sarcina plății TVA este suportată de consumatorii finali. Când lucrați în Federația Rusă, TVA-ul trebuie perceput în următoarele situații:
• vânzarea de bunuri sau servicii;
• transfer gratuit de bunuri sau servicii;
• transferul drepturilor de proprietate;
• efectuarea de lucrări de construcție și montaj pentru nevoi proprii;
• transfer de bunuri sau servicii pentru consum propriu;

importul de bunuri.

În acest caz, baza impozabilă pentru calcularea TVA este costul produselor sau serviciilor furnizate. Suma totală a impozitului plătit poate fi redusă cu așa-numita valoare a deducerilor fiscale. Deducerile fiscale reprezinta TVA prezentata de furnizori, sau taxa care a fost platita la importul produselor in vama. Cotele de impozitare pot fi 0%, 10% sau 18%. Articolul 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse permite posibilitatea de a nu plăti TVA pentru întreprinzătorii individuali și organizații, valoarea veniturilor din furnizarea de bunuri sau servicii pentru cele trei luni anterioare nu depășește două milioane de ruble.

Video: OSN pentru antreprenori individuali

sistemul fiscal simplificat

Sistemul de impozitare simplificat reprezintă un sistem de impozitare simplificat și se regăsește în două variante în funcție de obiectul de impozitare ales: sistemul simplificat de impozitare „venituri” și sistemul simplificat de impozitare „venituri reduse cu suma cheltuielilor”.

Ratele de impozitare și regulile de calcul ale impozitelor pentru aceste două sisteme sunt diferite. Rata pentru obiectul „venit” este de 6%, rata pentru obiectul „venit minus cheltuieli” poate varia și, începând de la 5%, ajunge la 15%, în funcție de politica administrațiilor locale.

Raportarea în acest regim este asigurată doar o dată pe an. Pentru antreprenorii individuali care desfășoară activități de tranzacționare, este necesar să aibă o casă de marcat. Oamenii de afaceri care oferă servicii populației nu se pot descurca decât cu formulare stricte de raportare. Sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit” vă permite să luați prime de asigurare plătite ca compensare fiscală dacă antreprenorul nu are personal, astfel încât impozitul poate fi redus cu 100%. Pentru un antreprenor individual care utilizează forță de muncă angajată, o reducere de impozit este posibilă doar cu jumătate din suma calculată.

Video: USN taxează 6% pentru antreprenorii individuali

UTIIÎn spatele literelor UTII se află un singur impozit pe venitul imputat.

Esența acestui sistem este că nu toate veniturile sunt impozitate, ci doar veniturile așteptate. Cu alte cuvinte, statul are o anumită idee despre nivelul de profitabilitate pentru diferite tipuri de afaceri și condițiile de funcționare a acesteia. Acest randament de bază este luat ca bază impozabilă.

• Pentru diferite tipuri de afaceri, profitabilitatea planificată va fi diferită. Rentabilitatea de bază este legată de indicatorii fizici și este definită ca profitabilitate lunară condiționată pe unitatea de indicator fizic, estimată în ruble. Indicatorul fizic poate fi:
• zona sălii de servicii clienți;
• numărul de locuri;
• numărul de angajați;

numărul de unităţi de transport deţinute de întreprindere.

Impozitul se calculează folosind formula condiționată: FP * DB * Coef1 * Coef2 * 15% = venit imputat pentru o lună.

• Această formulă include următorii indicatori:
• BD - profitabilitate de bază pe lună pe unitate de FP, estimată în ruble;
• Coef1 este un indicator deflator atribuit anual prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse;
• Coef2 este un indicator reducător adoptat anual de autoritățile locale (poate varia în intervalul de la 0,005 la 1).

Pentru anul curent 2018, coeficientul Coef1 se presupune a fi 1.868 (a se vedea ordinul Ministerului Dezvoltării Economice nr. 579 din 30 octombrie 2017).

Nu toți oamenii de afaceri au voie să lucreze folosind acest sistem, ci doar cei ale căror indicații sunt în concordanță cu lista de cerințe prevăzute în legislație:

• numărul mediu de angajați nu depășește o sută de persoane;
• cota de participare la alte organizații - nu mai mult de 25% (cu excepția cooperării cu consumatorii și a companiilor în care mai mult de jumătate dintre angajați sunt cu dizabilități);
• Întreprinzătorul individual nu este plătitor de impozit agricol;
• contribuabilul nu face parte din categoria cea mai mare;
• activitatea nu se desfășoară în cadrul unui simplu contract de parteneriat, a unei activități comune sau a unui management de încredere;
• Suprafața sălii de servicii clienți nu depășește 150 de metri pătrați.

Lucrul în cadrul acestui sistem permite antreprenorilor să evite plata următoarelor taxe:

• asupra veniturilor persoanelor fizice;
• TVA (cu excepția celui plătit la importul de bunuri în Federația Rusă);
• pentru bunurile utilizate în conducerea unei afaceri.

Primele de asigurare plătite pot fi luate în considerare împotriva impozitului.

PSN

Abrevierea PSN înseamnă sistem de impozitare a brevetelor. Esența acestui regim este că un om de afaceri determină în prealabil direcția activității, precum și perioada în care intenționează să se angajeze în această activitate, apoi dobândește un brevet pentru lucrare, ținând cont de aceste condiții. Responsabilitățile unui om de afaceri includ și menținerea unei evidențe contabile a veniturilor, în timp ce antreprenorul individual nu poate folosi casele de marcat. Un brevet eliberează antreprenorul de a plăti taxe suplimentare și este foarte potrivit, de exemplu, pentru afaceri sezoniere.

Video: caracteristici ale PSN pentru antreprenorii individuali

Impozit agricol unificat

Taxa agricolă unificată sau Taxa agricolă unificată, după cum sugerează și numele, este aplicabilă întreprinderilor private angajate în segmentul agricol.

Mai precis, 70% din toate veniturile ar trebui să provină din acest domeniu special de activitate. Impozitul în sine este plătit la fiecare șase luni, dar perioada fiscală este de obicei considerată a fi un an calendaristic. Prima plată este transferată până la data de 25 iulie a anului de raportare, suma rămasă este transferată până la data de 31 martie a anului următor anului de raportare.

Video: nuanțe ale utilizării impozitului agricol unificat

Fiecare antreprenor ar trebui să abordeze cu atenție alegerea regimului de impozitare, cântărind cu atenție toate argumentele pro și contra. O alegere competentă a sistemului de impozitare poate economisi un om de afaceri mult timp și bani. Cu toate acestea, în majoritatea cazurilor, matematica simplă și analiza caracteristicilor afacerilor dintr-o anumită regiune ar trebui să ajute.

În mod implicit, dacă nu a fost depusă o cerere de trecere la unul dintre regimurile speciale, toți antreprenorii individuali înregistrați primesc SST ca sistem fiscal.

Cu toate acestea, la începutul unei afaceri, aceasta nu este cea mai profitabilă pentru întreprindere, deoarece necesită plata unui număr mare de taxe și menținerea integrală a rapoartelor. Cel mai obișnuit motiv pentru a alege în mod deliberat OSN este necesitatea de a lucra cu TVA, care apare în principal pentru marile companii de comerț cu ridicata.

Sistemul de impozitare simplificat este un sistem popular în rândul afacerilor nou organizate, deoarece vă permite să plătiți un singur impozit o dată pe trimestru și să trimiteți rapoarte doar o dată pe an.

Puteți determina care dintre cele două sisteme fiscale simplificate disponibile este mai profitabilă pentru un anumit antreprenor individual, folosind o evaluare a afacerii.

Este indicat să alegeți obiectul „venit” pentru antreprenorii ale căror cheltuieli nu depășesc 60% din venituri, iar cheltuielile în sine sunt greu de documentat. Astfel de afaceri includ servicii de consultanță sau leasing de bunuri imobiliare. Obiectul „venituri minus cheltuieli” este adecvat dacă există cheltuieli obișnuite ușor documentate și volumul total al acestora este de 70–80% din venit. În plus, unele regiuni stabilesc cote de impozitare reduse în cadrul sistemului fiscal simplificat. Acest sistem este cel mai profitabil în tranzacționare.

Datorită naturii specifice activității sale de consiliere, autorul acestui material a fost implicat în mod repetat în procesul de alegere a unui sistem fiscal de către un antreprenor individual pentru o afacere. Din conversațiile repetate cu consultanții fiscali și contabili, autorul a venit cu următoarea idee: este foarte greu de spus imediat pentru ce afacere ce sistem de lucru va fi de preferat. Este necesar să se evalueze cu atenție o anumită întreprindere. Conform recomandărilor experților, dacă o linie de activitate se încadrează în regimul UTII (de exemplu, servicii de taxi, saloane de coafură, transport de marfă, garsoniere etc.), este recomandat să o alegeți, dar nu trebuie să neglijați să luați în considerare fezabilitatea utilizării altor regimuri.

Video: cum să alegi un regim fiscal

Cum se trece la sistemul fiscal ales

OSN nu necesită mesaje despre trecerea la acesta, deoarece este acceptat pe teritoriul Federației Ruse ca regim de bază pentru toate tipurile de activități. Cu alte cuvinte, faptul că omul de afaceri nu a declarat trecerea la unul dintre regimurile fiscale speciale înseamnă că societatea funcționează în regim principal. Acest mod este activat automat în cazul în care o companie sau un antreprenor individual nu mai îndeplinește cerințele modului special selectat anterior.

Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat, trebuie să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal în cel mult 30 de zile de la data înregistrării sau înainte de 31 decembrie pentru a putea lucra în sistemul fiscal simplificat de la începutul următoarei an. Formularul poate fi descărcat cu ușurință de pe acest link. Puteți vedea și un exemplu de formular.

Video: cum se completează o cerere de tranziție la sistemul fiscal simplificat

Pentru a trece la UTII, trebuie să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal în termen de 5 zile de la data începerii activității. Mai întâi trebuie să vă asigurați că acest mod este valabil într-o anumită regiune. Puteți descărca cu ușurință formularul de cerere de la un antreprenor individual folosind link-ul.

Trecerea la Taxa Agricolă Unificată se realizează în termen de 30 de zile de la înregistrarea unui întreprinzător individual sau înainte de 1 ianuarie a anului din care omul de afaceri dorește să aplice acest regim.

Galerie foto: exemple de aplicații pentru schimbarea regimului fiscal

Formularul de cerere pentru trecerea la UTII pentru întreprinzătorii individuali se completează în același mod. Cererea și celelalte documente trebuie depuse la biroul fiscal în termenul prevăzut de lege, altfel trecerea la un alt sistem fiscal nu se va completa formularul de cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali se desfășoară în același mod.

Autorul acestui material a asistat cândva la o situație neplăcută când, din cauza unei oarecare lipse de coordonare în cadrul unei întreprinderi, a fost depășit termenul de depunere a unei cereri de modificare a regimului fiscal. Drept urmare, compania a fost nevoită să lucreze tot anul următor în condiții care nu erau cele mai favorabile din punct de vedere financiar pentru ea însăși, iar făptașii nu au fost pedepsiți, deoarece se numărau printre cele mai apropiate rude ale șefului întreprinderii.

Ce taxe plătește un antreprenor individual dacă nu face afaceri?

În situațiile în care un antreprenor individual nu își desfășoară activitatea dintr-un anumit motiv (de exemplu, din cauza unor circumstanțe externe sau interne, o afacere în exploatare a fost oprită timp de câteva luni sau ani), se pune adesea întrebarea dacă omul de afaceri trebuie totuși să plătească impozite la trezorerie și ce anume. Răspunsul la aceasta constă în sistemul de impozitare ales, precum și în circumstanțele care au dus la suspendarea activităților.

Este de remarcat faptul că chiar și întreprinzătorii individuali care nu sunt activi în perioada de raportare sunt obligați să depună declarații fiscale.

În același mod, pentru toți antreprenorii fără excepție, plata la timp a plăților fixe „pentru ei înșiși” către Fondul de pensii este obligatorie. Aceste plăți sunt transferate din momentul înregistrării întreprinzătorului individual și până la lichidarea definitivă a acestuia. Suma transferată este determinată de stat și face obiectul unei indexări anuale. Sumele de plată sunt aceleași pentru toate tipurile de activități.

În 2018, conform Legii nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017, un antreprenor individual este obligat să plătească Fondului de pensii o sumă de 26.545 de ruble plus 1% pentru veniturile care depășesc 300.000 de ruble. Data scadentă pentru plata principală este 31 decembrie 2018, data scadentă pentru plata suplimentară este 1 iulie 2019.

• Un antreprenor individual poate evita plata contribuțiilor la Fondul de pensii pentru el însuși numai dacă apar următoarele circumstanțe, confirmate prin documente:
• serviciul militar la recrutare;
• îngrijirea unui copil de până la un an și jumătate;
• îngrijirea unei persoane cu primul grup de dizabilități;
• îngrijirea unui copil cu dizabilități;

îngrijirea unei persoane în vârstă de peste 80 de ani.

De asemenea, au posibilitatea de a nu plăti contribuții la Fondul de pensii și soții militarilor aflați în locuri în care nu există oportunități de angajare, precum și soții diplomaților care locuiesc în străinătate. A doua plată obligatorie pentru toți antreprenorii individuali este plata pentru asigurarea de sănătate (MHIF).

Atunci când lucrează pentru OSN, un om de afaceri care nu desfășoară activități este scutit de TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice. Pentru a-și confirma dreptul de a fi scutit de la plata acestor taxe, întreprinzătorul depune o singură declarație simplificată. Impozitul pe proprietate trebuie încă plătit până la data de 1 decembrie a anului următor celui de raportare. Chitanțe-notificările de plată sunt trimise chiar de Serviciul Fiscal Federal.

Când lucrați la sistemul fiscal simplificat, o declarație zero este depusă la biroul fiscal o dată pe an (prin poștă sau electronic), dar taxa în sine nu este plătită. De asemenea, nu este nevoie să plătiți impozite pe proprietățile utilizate în conducerea unei afaceri.

Omul de afaceri care a ales sistemul UTII pentru societatea sa este obligat să plătească impozit în orice caz, indiferent de prezența sau absența activității de afaceri în perioada de raportare, deoarece baza de impozitare în acest regim este determinată nu de profitul efectiv, ci de indicatori fizici.

Dacă afacerea este suspendată, este necesar să se depună o notificare de radiere în termen de 5 zile, apoi antreprenorul individual va fi transferat la OSN. Serviciul Federal de Taxe vă permite să nu plătiți impozitul UTII în absența activității de întreprinzător individual, dacă în perioada de raportare nu au existat indicatori fizici care să determine valoarea impozitului plătit (de exemplu, un antreprenor a închis un magazin pentru a găsi un sediu nou). Impozitul pe proprietatea utilizată în afaceri nu poate fi plătit atunci când operațiunile sunt oprite.

Unul dintre antreprenorii individuali cunoscuți autorului s-a confruntat cu sancțiuni pentru neplata impozitelor pentru o întreprindere ale cărei activități au fost suspendate. Omul de afaceri menționat a lucrat folosind sistemul simplificat de impozitare și odată și-a închis ușile magazinului pe o perioadă nedeterminată, iar prin forța împrejurărilor a ajuns pe cealaltă parte a lumii, unde a petrecut câțiva ani. La întoarcerea sa în patrie, s-a confruntat cu o confruntare lungă și nu prea plăcută cu fiscul, Fondul de pensii și Casa de asigurări de sănătate. La plecare, nu a avut timp sau nu a putut să se asigure că întreprinderea a fost lichidată în mod corespunzător și complet și nu a găsit pe cineva care să se angajeze să depună în mod regulat declarații zero, precum și să facă plăți obligatorii către fondurile de asigurări. Antreprenorul a înțeles situația și a făcut singur concluzii tardive, iar autorul materialului recomandă insistent cititorilor să fie atenți la problemele de susținere a activității chiar și a unei afaceri care nu funcționează.

Cunoașterea caracteristicilor și regulilor de aplicare a diferitelor regimuri fiscale va ajuta orice antreprenor individual să optimizeze costurile de funcționare și întreținere a unei afaceri. Fiecare dintre regimurile fiscale de afaceri în vigoare în prezent în Federația Rusă are propriile rate ale dobânzii, precum și cerințe de raportare. În unele cazuri, o simplă analiză a funcționării întreprinderii este suficientă pentru ca un antreprenor individual să înțeleagă care mod va fi cel mai benefic pentru el. În alte situații, alegerea nu este atât de clară, așa că merită să solicitați sfatul unui consultant fiscal.

Antreprenor individual (IP)(întreprinzător privat învechit (PE), PBOYUL până în 2005) este o persoană fizică înregistrată ca întreprinzător fără a-și forma persoană juridică, dar deținând de fapt multe dintre drepturile persoanelor juridice. Regulile codului civil care reglementează activitățile persoanelor juridice se aplică întreprinzătorilor individuali, cu excepția cazurilor în care pentru întreprinzători sunt prescrise articole de legi sau acte juridice separate.()

Din cauza unor restricții legale (este imposibil să numiți directori cu drepturi depline în sucursale în primul rând), un antreprenor individual este aproape întotdeauna o micro-afacere sau o mică afacere.

conform Codului de abateri administrative

Amenda de la 500 la 2000 de ruble

În caz de încălcări grave sau când lucrați fără licență - până la 8.000 de ruble. Și, este posibilă suspendarea activităților până la 90 de zile.

De la 0,9 milioane RUB timp de trei ani, iar cuantumul restanțelor depășește 10 la sută din impozitul de plătit;

De la 2,7 milioane de ruble.

Amenda de la 100 mii la 300 mii de ruble. sau în cuantumul salariului vinovat pe 1-2 ani;

muncă forțată până la 2 ani);

Arestare până la 6 luni;

Pedeapsa închisorii de până la 1 an

Dacă întreprinzătorul individual plătește integral sumele restanțelor (impozite) și penalitățile, precum și cuantumul amenzii, atunci el este scutit de urmărire penală (dar numai dacă aceasta este prima sa acuzație) (articolul 198, alineatul 3 din Codul penal)

Evaziunea de impozite (taxe) pe scară deosebit de mare (art. 198, alin. 2. (b) din Codul penal)

De la 4,5 milioane de ruble. timp de trei ani, iar cuantumul restanțelor depășește 20 la sută din impozitul de plătit;

De la 30,5 milioane de ruble.

Amenda de la 200 de mii la 500 de mii de ruble. sau în cuantumul salariului vinovat pe 1,5-3 ani;

Munca forțată până la 3 ani;

Pedeapsa închisorii de până la 3 ani

Amenda

Dacă nu se ajunge la sumele de urmărire penală, atunci va fi doar amendă.

Neplata sau plata incompletă a impozitelor (taxelor)
1. Neplata sau plata incompletă a sumelor impozitului (taxa) ca urmare a subestimarii bazei de impozitare, a altor calcule incorecte a impozitului (taxa) sau a altor acțiuni ilegale (inacțiune) implică colectarea unei amenzi în valoare de 20% din suma neachitată a impozitului (taxa).
3. Faptele prevăzute la paragraful 1 al prezentului articol, săvârșite cu intenție, atrage amendă în cuantum de 40 la sută din valoarea impozitului (taxa) neachitată (articolul 122 din Codul fiscal).

Penalizare

Dacă ați întârziat plata (dar nu ați furnizat informații false), atunci vor exista penalități.

Penalitățile sunt aceleași pentru toată lumea (1/300 înmulțit cu rata cheie a Băncii Centrale pe zi a sumei de neplată) și acum se ridică la aproximativ 10% pe an (ceea ce nu prea este în opinia mea, luând ținând cont de faptul că băncile acordă împrumuturi pentru cel puțin 17-20 %). Le poți număra.

Licențe

Unele tipuri de activități în care un antreprenor individual se poate implica doar după primirea licenței, sau permisiuni. Activitățile licențiate ale întreprinzătorilor individuali includ: farmaceutice, investigații private, transportul de mărfuri și pasageri pe calea ferată, maritimă, aerian, precum și altele.

Un antreprenor individual nu se poate angaja în tipuri închise de activități. Aceste tipuri de activități includ dezvoltarea și/sau vânzarea de produse militare, traficul de narcotice, otrăvuri etc. Din 2006, producția și vânzarea de băuturi alcoolice a fost, de asemenea, interzisă. Un antreprenor individual nu se poate implica în: producția de alcool, comerțul cu ridicata și cu amănuntul cu alcool (cu excepția berii și a produselor care conțin bere); asigurare (adică să fii asigurător); activități ale băncilor, fondurilor de investiții, fondurilor nestatale de pensii și caselor de amanet; activitati de tour operator (este posibila agentia de turism); producția și repararea echipamentului aviatic și militar, muniție, pirotehnică; producerea de medicamente (vanzari posibile) si altele.

Diferențele față de persoanele juridice

• Taxa de stat pentru înregistrarea antreprenorilor individuali este de 5 ori mai mică. În general, procedura de înregistrare este mult mai simplă și sunt necesare mai puține documente.
• Un antreprenor individual nu are nevoie de statut și capital autorizat, dar este răspunzător pentru obligațiile sale cu toată proprietatea sa.
• Un antreprenor nu este o organizație. Este imposibil ca un antreprenor individual să numească un director complet și responsabil.
• Antreprenorii individuali nu au disciplină de numerar și pot gestiona fondurile din cont după cum doresc. De asemenea, antreprenorul ia decizii de afaceri fără a le înregistra. Acest lucru nu se aplică lucrului cu casele de marcat și BSO.
• Un antreprenor individual înregistrează o afacere numai în nume propriu, spre deosebire de persoanele juridice, unde este posibilă înregistrarea a doi sau mai mulți fondatori. Antreprenoriatul individual nu poate fi vândut sau reînregistrat.
• Un angajat angajat al unui antreprenor individual are mai puține drepturi decât un angajat angajat al unei organizații. Și deși Codul Muncii echivalează organizațiile și antreprenorii în aproape toate privințele, există totuși excepții. De exemplu, atunci când o organizație este lichidată, mercenarul este obligat să plătească despăgubiri. La închiderea unui antreprenor individual, o astfel de obligație există doar dacă este specificată în contractul de muncă.

Numirea directorului

Este imposibil din punct de vedere legal să numiți un director într-un antreprenor individual. Antreprenorul individual va fi întotdeauna managerul principal. Cu toate acestea, puteți emite o împuternicire pentru a încheia tranzacții (clauza 1 a articolului 182 din Codul civil al Federației Ruse). De la 1 iulie 2014 s-a stabilit prin lege ca întreprinzătorii individuali să transfere dreptul de a semna o factură către terți. Declarațiile puteau fi întotdeauna depuse prin reprezentanți.

Toate acestea, însă, nu fac directori pe cei cărora le sunt delegate anumite puteri. Pentru directorii organizațiilor a fost elaborat un cadru legislativ amplu privind drepturile și responsabilitățile. În cazul unui întreprinzător individual, într-un fel sau altul, el însuși este responsabil conform contractului, iar cu toate bunurile sale el însuși răspunde pentru orice alte acțiuni ale terților prin împuternicire. Prin urmare, eliberarea unor astfel de împuterniciri este riscantă.

Înregistrare

Înregistrarea de stat a unui antreprenor individual efectuat de Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse. Antreprenorul este înregistrat la biroul fiscal raional la locul înregistrării, la Moscova - Serviciul Federal de Impozite al Federației Ruse nr. 46 pentru Moscova.

Antreprenorii individuali pot fi

• cetățeni adulți, capabili ai Federației Ruse
• cetățeni minori ai Federației Ruse (de la vârsta de 16 ani, cu acordul părinților, tutorilor; căsătoriți; o instanță sau o autoritate de tutelă a luat o decizie privind capacitatea juridică)
• cetățeni străini care locuiesc în Federația Rusă

Codurile OKVED pentru antreprenorii individuali sunt aceleași ca și pentru persoanele juridice

Documentele necesare pentru înregistrarea unui antreprenor individual:

• Cerere de înregistrare de stat a unui antreprenor individual (1 exemplar). Fișa B din formularul P21001 trebuie completată de biroul fiscal și oferită dumneavoastră.
• O copie a Numărului de identificare a contribuabilului.
• O copie a pașaportului dvs. cu înregistrare pe o singură pagină.
• Chitanță pentru plata taxei de stat pentru înregistrarea unui antreprenor individual (800 de ruble).
• Cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat (Dacă trebuie să treceți).

O cerere de înregistrare a antreprenorilor individuali și alte documente pot fi pregătite online într-un serviciu gratuit.

În termen de 5 zile vei fi înregistrat ca antreprenor individual sau vei primi un refuz.

Trebuie să vi se dea următoarele documente:

1) Certificat de înregistrare de stat a unei persoane fizice ca antreprenor individual (OGRN IP)

2) Extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali (USRIP)

După înregistrare

După înregistrarea unui antreprenor individual Este necesară înregistrarea la fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii și obținerea codurilor statistice.

De asemenea, necesar, dar opțional pentru un antreprenor, este deschiderea unui cont curent, realizarea unui sigiliu, înregistrarea unei case de marcat și înregistrarea la Rospotrebnadzor.

Impozite

Întreprinzătorul individual plătește o plată fixă la fondul de pensii pentru anul 2019 - 36.238 ruble + 1% din venit peste 300.000 ruble, 2018 - 32.385 ruble + 1% din venit peste 300.000 ruble. Contribuția fixă ​​se plătește indiferent de venit, chiar dacă venitul este zero. Pentru a calcula suma, utilizați calculatorul de plată fixă ​​IP. Există, de asemenea, KBK și detalii de calcul.

Un antreprenor individual poate aplica scheme fiscale: sistem de impozitare simplificat (simplificat), UTII (taxa imputata) sau PSN (brevet). Primele trei se numesc moduri speciale și sunt folosite în 90% din cazuri, deoarece sunt preferentiale si mai simple. Trecerea la orice regim se face voluntar, la cerere dacă nu se scrie cereri, atunci OSNO (sistemul general de impozitare) va rămâne implicit;

Impozitarea unui antreprenor individual aproape la fel ca pentru persoanele juridice, dar în loc de impozit pe venit se plătește impozit pe venitul persoanelor fizice (sub OSNO). O altă diferență este că numai antreprenorii pot folosi PSN. De asemenea, antreprenorii individuali nu plătesc 13% din profiturile personale sub formă de dividende.

Un antreprenor nu a fost niciodată obligat să țină evidențe contabile (plan de conturi etc.) și să depună situații financiare (aceasta include doar un bilanț și o situație financiară). Aceasta nu exclude obligația de a păstra evidența fiscală: declarații ale sistemului fiscal simplificat, 3-NDFL, UTII, KUDIR etc.

O cerere pentru sistemul fiscal simplificat și alte documente pot fi pregătite online într-un serviciu gratuit.

Programele ieftine pentru antreprenorii individuali includ pe cei cu capacitatea de a transmite rapoarte prin Internet. 500 de ruble/lună. Principalul său avantaj este ușurința în utilizare și automatizarea tuturor proceselor.

Ajutor

Credit

Pentru un antreprenor individual este mai dificil să obțină un împrumut de la o bancă decât pentru o persoană juridică. Multe bănci acordă, de asemenea, credite ipotecare cu dificultate sau solicită garanți.

• Un antreprenor individual nu tine evidenta contabila si ii este mai greu sa-si dovedeasca solvabilitatea financiara. Da, există contabilitate fiscală, dar profitul nu este alocat acolo. Patent și UTII sunt deosebit de opace în această chestiune, aceste sisteme nici măcar nu înregistrează venituri. Sistemul simplificat de impozitare „Venituri” este, de asemenea, neclar, deoarece nu este clar câte cheltuieli sunt. Sistemul de impozitare simplificat „Venituri-Cheltuieli”, Impozit Agricol Unificat și OSNO reflectă cel mai clar starea reală a afacerii antreprenorului individual (există o contabilitate a veniturilor și cheltuielilor), dar din păcate aceste sisteme sunt utilizate mai rar.
• Întreprinzătorul individual însuși (spre deosebire de organizație) nu poate acționa ca garanție în bancă. La urma urmei, el este un individ. Proprietatea unei persoane poate fi garanție, dar acest lucru este mai complicat din punct de vedere juridic decât garanția unei organizații.
• Un antreprenor este o singură persoană - o persoană. La acordarea unui credit, banca trebuie să țină cont de faptul că această persoană se poate îmbolnăvi, pleca, muri, obosește și decide să locuiască la țară, renunțând la tot etc. Și dacă într-o organizație poți schimba directorul și fondatorii cu un clic de deget, atunci, în acest caz, un antreprenor individual poate doar să-l închidă și să rezilieze contractul de împrumut sau să meargă în instanță. IP-ul nu poate fi reînregistrat.

Dacă un împrumut de afaceri este refuzat, atunci puteți încerca să contractați un împrumut de consum ca persoană fizică, fără a dezvălui măcar planurile dvs. de a cheltui bani. Împrumuturile personale au de obicei rate mari, dar nu întotdeauna. Mai ales dacă clientul poate oferi garanții sau are un card de salariu la această bancă.

Subvenție și sprijin

În țara noastră, sute de fundații (de stat și nu numai) oferă consultații, subvenții și împrumuturi preferențiale antreprenorilor individuali. Diferite regiuni au diferite programe și centre de ajutor (trebuie să căutați). .

Orez. Numărul de antreprenori individuali la 10.000 de locuitori

Experienţă

Experiență în pensie

Dacă întreprinzătorul plătește totul în mod regulat la Fondul de pensii, atunci perioada de pensie curge din momentul înregistrării de stat și până la închiderea antreprenorului individual, indiferent de venit.

Pensiune

Conform legislației în vigoare, un antreprenor individual va primi o pensie minimă, indiferent de câte contribuții la Fondul de pensii plătește.

Țara trece printr-o reformă aproape continuă a pensiilor și, prin urmare, nu este posibil să se determine cu exactitate mărimea pensiei.

Din 2016, dacă un pensionar are statut de întreprinzător individual, atunci pensia sa nu va fi indexată.

Experienta in asigurare

Perioada de asigurare pentru Fondul de Asigurări Sociale se aplică numai dacă antreprenorul plătește voluntar contribuții la asigurările sociale (FSS).

Diferența față de angajați

Codul Muncii nu se aplică antreprenorului individual însuși. Este acceptat doar pentru muncitorii angajati. Un antreprenor individual, spre deosebire de un director, nu este un mercenar.

Teoretic, un antreprenor individual se poate angaja, se poate stabili un salariu și se poate înscrie în cartea de muncă. În acest caz, el va avea toate drepturile unui angajat. Dar nu este recomandat să faci asta, deoarece... atunci va trebui să plătiți toate taxele salariale.

Doar o femeie întreprinzătoare poate beneficia de concediu de maternitate și numai cu condiția asigurării sociale voluntare. .

Orice om de afaceri, indiferent de sex, poate primi o indemnizație de până la unu și jumătate. Fie în RUSZN, fie în FSS.

Antreprenorii individuali nu au dreptul la concediu. Deoarece nu are concept de timp de lucru sau de odihnă și nici calendarul de producție nu i se aplică.

Concediul medical se acordă numai celor care se asigură voluntar la Fondul de Asigurări Sociale. Calculat pe baza salariului minim, suma este nesemnificativă, așa că în asigurările sociale are sens doar pentru mamele aflate în concediu de maternitate.

Închidere

Lichidarea unui antreprenor individual este un termen incorect. Un antreprenor nu poate fi lichidat fără încălcarea Codului Penal.

Închiderea unui antreprenor individual apare in urmatoarele cazuri:

• în legătură cu adoptarea unei decizii de către un antreprenor individual de a înceta activitățile;
• în legătură cu decesul unei persoane înregistrate ca întreprinzător individual;
• prin hotarare judecatoreasca: silit
• în legătură cu intrarea în vigoare a unei hotărâri judecătorești de privare a dreptului de a se angaja în activitate antreprenorială;
• în legătură cu anularea unui document (întârziat) care confirmă dreptul acestei persoane de a locui în Rusia;
• în legătură cu o hotărâre judecătorească de declarare a unui întreprinzător individual în insolvență (faliment).

Baze de date despre toți antreprenorii individuali

Website Contour.Focus

Parțial gratuit Contour.Focus Cea mai convenabilă căutare. Doar introduceți orice număr, nume, titlu. Doar aici poți afla OKPO și chiar informații contabile. Unele informații sunt ascunse.

Extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal

Gratuit Baza de date a Serviciului Fiscal Federal Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali (OGRNIP, OKVED, numărul fondului de pensii etc.). Căutați după: OGRNIP/TIN sau numele complet și regiunea de reședință (nu trebuie introdus numele patronimic).

Serviciul executorului judecătoresc

Gratuit FSSP Aflați despre procedurile de executare silită pentru colectarea creanțelor etc.

Cu ajutorul, puteți păstra evidențe fiscale pe sistemul simplificat de impozitare și UTII, puteți genera bonuri de plată, 4-FSS, Unified Settlement, SZV-M, puteți trimite orice rapoarte prin Internet etc. (de la 325 ruble/lună). 30 de zile gratuit. La prima plată. Pentru antreprenorii individuali nou creați acum (gratuit).

Întrebare și răspuns

Este posibil să vă înregistrați folosind înregistrarea temporară?

Înregistrarea se face la adresa de reședință permanentă. La ceea ce este indicat în pașaport. Dar puteți trimite documente prin poștă. Conform legii, este posibilă înregistrarea unui antreprenor individual la adresa de înregistrare temporară la locul de ședere, NUMAI dacă nu există înregistrare permanentă în pașaport (cu condiția ca acesta să aibă o vechime mai mare de șase luni). Puteți desfășura afaceri în orice oraș din Federația Rusă, indiferent de locul de înregistrare.

Poate un antreprenor individual să se înregistreze pentru muncă și să facă o înregistrare în carnetul de muncă?

Un antreprenor nu este considerat angajat și nu face o înregistrare în carnetul de muncă. Teoretic, poate aplica el însuși pentru un loc de muncă, dar aceasta este decizia lui personală. Apoi trebuie să încheie un contract de muncă cu el însuși, să facă o înscriere în carnetul de muncă și să plătească deduceri ca pentru un angajat. Acest lucru este neprofitabil și nu are sens.

Poate un antreprenor individual să aibă un nume?

Un antreprenor poate alege gratuit orice nume care nu intră în conflict direct cu cel înregistrat - de exemplu, Adidas, Sberbank etc. Documentele și semnul de pe ușă ar trebui să aibă în continuare numele complet al antreprenorului individual. De asemenea, poate înregistra numele (înregistra o marcă comercială): aceasta costă mai mult de 30 de mii de ruble.

Se poate lucra?

Can. În plus, nu trebuie să le spui oamenilor de la serviciu că ai propria ta afacere. Acest lucru nu afectează în niciun fel taxele și taxele. Impozitele și taxele către Fondul de pensii trebuie plătite - atât ca antreprenor individual, cât și ca mercenar, integral.

Este posibil să înregistrați doi antreprenori individuali?

Un antreprenor individual este doar statutul unui individ. Este imposibil să devii simultan de două ori antreprenor individual (pentru a obține acest statut dacă îl ai deja). Există întotdeauna un TIN.

Care sunt beneficiile?

Nu există beneficii în antreprenoriat pentru persoanele cu dizabilități și alte categorii de beneficii.

Unele organizații comerciale oferă și propriile reduceri și promoții. Contabilitatea online Elba pentru antreprenorii individuali nou creați este acum gratuită pentru primul an.

Opțiunea 1 (sistem general de impozitare) se aplică dacă întreprinzătorul individual nu a trecut la unul dintre „regimurile speciale” (STS, UTII, Brevet)

În acest caz, Antreprenorul Individual plătește Impozitul pe Venitul Personal „NDFL” 13%, Taxa pe Valoarea Adăugată „TVA” 18% sau 10%, Impozitul pe Proprietate și, în consecință, ține evidența și depune rapoarte cu privire la aceste impozite. Acest sistem este cel mai puțin convenabil și este potrivit doar pentru marii antreprenori, importatori, și dacă există clienți profitabili pe OSNO cu TVA. Acestea sunt principalele trăsături distinctive ale întreprinzătorilor individuali în Sistemul general de impozitare.

Opțiunea 2 (sistem de impozitare simplificat, venituri).

În opinia noastră, aceasta este cea mai bună opțiune, dacă, desigur, se potrivește afacerii tale. Folosit pentru diverse servicii și/sau la costuri/cheltuieli reduse.

Impozitul principal este Impozitul Unificat al sistemului de impozitare simplificat de 6% pe venitul antreprenorilor persoane fizice, inlocuind impozitele de mai sus. Cu alte cuvinte, toate veniturile primite de un cont bancar sau de casa de marcat ale unui antreprenor individual sunt supuse impozitării. Nu puteți reduce veniturile prin cheltuielile efectuate.

Cu toate acestea, valoarea impozitului calculat poate fi redusă:

• pentru 100% din plățile (contribuțiile) obligatorii ale unui antreprenor individual la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii într-o sumă fixă. În anul 2013, aceste plăți s-au ridicat la 35664,66/an. Suma și procedura de plată a contribuțiilor în 2014, 2015, 2016 și 2017 sunt indicate la finalul materialului. Această deducere se aplică dacă întreprinzătorul individual nu are angajați.

sau, dacă întreprinzătorul individual folosește forța de muncă a lucrătorilor angajați:

• 50% din plățile (contribuțiile) către Fondul de pensii, Fondul de asigurări medicale obligatorii, fondul de asigurări sociale acumulate și plătite pentru angajați.

Veniturile sunt înregistrate în Registrul de Contabilitate a Venituri și Cheltuieli „KUDiR” pentru întreprinzătorii individuali care utilizează un sistem de impozitare simplificat. Tranzacțiile cu numerar și contabilitatea mijloacelor fixe „OS” se efectuează în modul general. De asemenea, menționăm că nu este necesară menținerea evidenței contabile și nicio impozitare suplimentară a profitului rezultat. Fondurile gratuite rămase după plata Taxei Unice pot fi emise din casa de marcat sau transferate pe un card personal dintr-un cont curent, astfel de plăți nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Un avantaj suplimentar este simplitatea contabilității și raportării, precum și lipsa interesului față de inspecțiile de către autoritățile fiscale.

Opțiunea 3 (sistem de impozitare simplificat, venituri minus cheltuieli).

Această opțiune este potrivită pentru comerț și/sau în caz de costuri/cheltuieli mari. De asemenea, dacă costul produsului este mare și markup este mic.

Impozitul principal este Impozitul Unificat al sistemului de impozitare simplificat de 15% pe venitul unui antreprenor individual, redus cu cheltuielile acestuia. În acest caz, cheltuielile trebuie să fie justificate, justificate economic și documentate. Lista cheltuielilor prin care veniturile pot fi reduse este prevăzută la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Lista este închisă, adică Puteți lua în considerare doar acele cheltuieli care sunt direct prescrise de lege.

Veniturile și cheltuielile sunt înregistrate în Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor „KUDiR”. Casă și OS - conform regulilor generale. Contabilitatea poate să nu fie ținută. Profitul este plătit fără impozitare suplimentară.

În această opțiune, contabilitatea este ceva mai complicată, iar atenția autorităților fiscale poate fi mai atentă, deoarece va fi necesar să se confirme valabilitatea cheltuielilor efectuate.

4-opțiune (sistem de impozitare a brevetelor). Un nou tip de regim special a fost inclus într-un capitol separat al Codului Fiscal din 2013, dar pentru acțiunea locală este necesară în plus legea subiectului Federației Ruse. În regiunea Moscovei există o lege „Cu privire la sistemul de impozitare a brevetelor pe teritoriul regiunii Moscova”. În orașul federal Moscova, a fost adoptată Legea nr. 53 „Cu privire la sistemul de impozitare a brevetelor”. Puteți descărca textul integral al acestor legi regionale de pe site-ul nostru web. Numai întreprinzătorii individuali pot obține un brevet; organizațiile sunt private de acest drept.

Un brevet poate fi aplicat împreună cu alte regimuri și se poate aplica anumitor tipuri de activități stabilite prin lege. Practic, este vorba despre diverse servicii, precum și comerțul cu amănuntul în hale de până la 50 mp. Un brevet este valabil pentru un tip de activitate comercială pe teritoriul unui subiect al Federației Ruse, pe teritoriul altui subiect al Federației Ruse, trebuie obținut un nou brevet pentru fiecare tip de activitate.

Puteți solicita un brevet concomitent cu deschiderea unui antreprenor individual sau cu 10 zile înainte de începerea aplicării Sistemului de impozitare a brevetelor.

Un brevet înlocuiește taxele de bază și, de asemenea, vă scutește de obligația de a depune o declarație. Obiectul impozitării este „venitul anual potențial de încasat al unui antreprenor individual” pentru fiecare tip de activitate și este stabilit de legea subiectului Federației Ruse.

De exemplu, un brevet pentru comerțul într-o hală cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați în regiunea Moscova pentru întregul an 2017 va costa:

• 12.528 de ruble/an pentru antreprenorii individuali fără angajați;
• la 30.210 ruble/an pentru antreprenorii individuali de la 1 la 3 angajați;
• la 253.888 de ruble/an pentru antreprenorii individuali de la 4 la 15 angajați;

Numărul mediu de salariați a 15 salariați cu contracte de muncă și drept civil este numărul maxim de salariați pentru obținerea și aplicarea unui Brevet.

Putem spune că Brevetul este un regim foarte atractiv pentru întreprinderile mici, potrivit pentru Antreprenorii fără angajați și cu un număr redus de angajați. În ceea ce privește Moscova, din iulie 2015, beneficiile aplicării Sistemului de brevete în legătură cu activitățile comerciale sunt sporite de scutirea de la plata Taxei comerciale.

Un nou tip de taxă locală suplimentară în funcție de obiectul activității comerciale. Valabil în prezent din 07.01.2015 la Moscova. Consultați recenzia noastră privind taxele comerciale pentru mai multe detalii.

Opțiunea 5 (impozit unic pe venitul imputat). UTII - se pune în vigoare prin legile entităților constitutive ale federației. În special, antreprenorii individuali din Moscova nu au deloc posibilitatea de a-l folosi, dar UTII din regiunea Moscovei este valabil și poate fi o alternativă bună la alte regimuri. Din 2013, trecerea la Taxa Unică a devenit voluntară. Acum Antreprenorul trebuie să decidă singur: să treacă la UTII sau nu. Într-o situație specifică, în funcție de tipul de activitate, aceasta poate fi mai mult sau mai puțin profitabilă decât alte opțiuni.

Contribuțiile la pensie ale întreprinzătorilor individuali

În 2017, contribuțiile antreprenorilor individuali au crescut la 27.990-00 de ruble, plus 1% (un procent) din venit care depășește 300 de lei. pentru perioada fiscală. Contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali se plătesc indiferent de sistemul de impozitare aplicabil.

Prin deschiderea (înregistrarea) unui antreprenor individual, o persoană devine automat plătitor de contribuții la fondurile de pensii și medicale. Suma datorată pentru plata contribuțiilor este legată de salariul minim. Prin urmare, este diferit pentru fiecare an. Puteți să îl calculați singur, dar este mai ușor să verificați cu Fondul de pensii și, în același timp, să clarificați detaliile de plată, care se pot schimba și de la noul an. Și este imperativ să ne amintim că lipsa de activitate a unui antreprenor individual și, drept consecință, lipsa veniturilor, nu scutește antreprenorul individual de plata contribuțiilor.

Ține minte! Un cetățean cu statut de antreprenor individual încetează să plătească contribuții doar din momentul excluderii din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali. Deși există excepții de la această regulă. Clauza 6 a articolului 14 din Legea nr. 212-FZ enumeră următoarele cazuri:

• concediu pentru îngrijirea copilului până la 1,5 ani;
• serviciul militar prin recrutare;
• îngrijirea unei persoane cu handicap din grupa I, a unui copil cu handicap sau a unei persoane în vârstă care a împlinit vârsta de 80 de ani;
• locuiește cu soțul unui militar care servește în baza unui contract într-o zonă în care nu există oportunități de angajare;
• locuiește în străinătate cu un soț trimis să lucreze la misiunile diplomatice și oficiile consulare ale Federației Ruse, organizații internaționale.

Pentru a beneficia de beneficiu, trebuie să scrieți o declarație despre suspendarea activităților unui antreprenor individual în legătură cu unul dintre puncte și să o depuneți la Fondul de pensii.

Plata taxelor

Puteți calcula sumele contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali pentru 2017 și 2016 în calculatorul nostru online de contribuții fixe direct pe site.

În 2017, valoarea plății totale fixe (PFR și MHIF) a unui antreprenor individual este

• 27990 ruble 00 copeici (și încă 1% din venituri peste 300t.)

este distribuit în două fonduri:

• Contribuția antreprenorului individual la Fondul de pensii pentru 2017 este egală cu: 23.400,00 ruble.
• Contribuția antreprenorilor individuali la Fondul de asigurări medicale obligatorii pentru 2017 este egală cu: 4590,00 ruble.

Nu doar că CCA-urile pentru antreprenorii individuali s-au schimbat din 2017, dar și administrarea contribuțiilor a fost transferată către inspectoratele fiscale.

Pentru a plăti contribuții fixe antreprenorilor individuali în 2017, se folosesc coduri de clasificare bugetară:

• KBK PFR 18210202140061110160 – până la 300 tone.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 1% din peste 300 tone.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - penalitati
• KBK PFR 18210202140062210160 - dobândă
• KBK PFR 18210202140063010160 - amenzi

Fondul federal de asigurări obligatorii de sănătate

• KBK FOMS 18210202103082013160 - penalități
• KBK FOMS 18210202103083013160 - amenzi

În 2016, suma totală a plății fixe (PFR și MHIF) a unui antreprenor individual a fost de 23.153 de ruble 33 de copeici (și un suplimentar de 1% din venituri peste 300 de mii)

În 2015, plata fixă ​​totală a fost de 22.261,38 RUB. (plus 1% din venituri peste 300 t.)

Din 2014 până în prezent, a intrat în vigoare o nouă procedură de calcul și plată a primelor de asigurare în valoare fixă ​​pentru populația care desfășoară activități independente. Valoarea contribuțiilor este împărțită în două variante în funcție de valoarea veniturilor antreprenorului pentru perioada fiscală. Suma fixă ​​trebuie plătită înainte de sfârșitul anului (eventual în rate), și 1% până la data de 1 aprilie a următorului an de raportare, dar poate fi plătită și în cursul anului.

În anul 2014, plățile fixe ale întreprinzătorilor individuali „contribuții de asigurare în sumă fixă” la fondurile extrabugetare (fondul de pensii și fondul asigurărilor obligatorii de sănătate) au fost:

Prima opțiune - pentru venituri mai mici de 300.000 de ruble - suma plății anuale este de 20.727,53 ruble. Această sumă trebuie plătită indiferent de venituri sau activitate comercială.

Calcul în funcție de salariul minim (formula este încă valabilă):

• Salariul minim pentru 2014 este de 5554 de ruble. x 26% x 12 luni = 17328,48 rub. (contribuție la fondul de pensii)
• Salariul minim pentru 2014 este de 5554 de ruble. x 5,1% x 12 luni = 3.399,05 RUB (contribuție la FFOMS)

A doua opțiune - cu venituri de peste 300.000 de ruble - valoarea plății anuale este de 20.727,53 ruble. plus 1% din suma care depășește 300 de mii de ruble pe an.

De asemenea, a fost stabilită o limită pentru primele de asigurare calculate pentru sume care depășesc trei sute de miimi din venituri, aceasta este egală cu de opt ori valoarea contribuției fixe la Fondul de pensii al Federației Ruse; 138.627,84 RUB Suma maximă totală a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2014 va fi: 142.026,89 ruble. Valoarea maximă a contribuțiilor în 2015 este de 148.886,40 ruble. Și valoarea maximă a contribuțiilor la fondul de pensii în 2016 este de 154.851,84 ruble.

În 2013, valoarea totală a contribuțiilor pentru întregul an a fost de 35.664-66 de ruble. La transferul contribuțiilor la Fondul de pensii a existat următoarea procedură de distribuire a acestora:

Pentru persoanele născute în 1967 și mai mici:

• 24984-00 rub. Contribuții de asigurare în sumă fixă ​​pentru plata părții de asigurare a pensiei de muncă.
• 7495-20 rub. Contribuții de asigurare în sumă fixă ​​pentru plata părții finanțate din pensia muncii.

Pentru persoanele născute în 1966:

• 32479-20 rub. Contribuții de asigurare în sumă fixă ​​pentru plata părții de asigurare a pensiei de muncă.
• 3185-46 frec. Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie, creditate la bugetul FFOMS.

Partajați informații utile cu prietenii dvs.:

Consultanță gratuită privind înregistrarea și impozitele antreprenorilor individuali. Contactează-ne în partea de jos a paginii, sau în grup.