Completați rândul 210 pentru impozitul pe venit. Cum se completează o declarație de impozit pe venit. Caracteristici de reflectare a taxelor comerciale

Umplerea aproape orice raportare fiscală ridică întrebări în rândul contabililor, iar declarația privind impozitul pe venit (aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 19 octombrie 2016 N ММВ-7-3/572@) nu a făcut excepție. Deci, în special, dificultățile sunt asociate cu completarea rândului 210 din Fișa 02.

Rândul 210 din declarație

Acest rând reflectă suma totală a plăților în avans acumulate pentru perioada de raportare/impozită.

Completarea rândului 210 din Fișa 02 depinde de modul în care organizația plătește plățile în avans pe profit la buget (clauza 5.8 din Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 19 octombrie 2016 N ММВ-7-3/572@) .

Linia 210: organizația plătește doar avansuri trimestriale

În acest caz, rândul 210 din Foaia 02 se completează după cum urmează:

Linia 210: organizația plătește avansuri lunare cu plăți suplimentare trimestriale

Aici situația cu completarea rândului 210 din Foaia 02 este puțin mai complicată:

Linia 210: organizația plătește avansuri pe baza profitului real

Procedura de completare a rândului 210 din Fișa 02 de către astfel de organizații este similară cu procedura de completare a organizațiilor care plătesc doar avansuri trimestriale:

Cum se completează o declarație de impozit pe venit pentru anul - la această întrebare nu este greu de răspuns dacă știi care sunt diferențele cheie în declarațiile generate pentru perioadele de raportare și la sfârșitul anului. Să vedem care sunt aceste diferențe.

Ce este diferit la procedura de completare a declarației de impozit pe venit pentru anul?

Declarația de profit se întocmește pe același formular, indiferent de perioada pentru care se întocmește:

• pentru perioada de raportare, care poate avea loc fie lunar, fie trimestrial, dar durata acesteia va fi socotită de fiecare dată de la începutul anului;
• pentru un an fiscal egal cu un an.

Puteți descărca formularul de declarație actual.

Rezultatul declarației întocmite pentru perioada de raportare, este acumularea unei plăți în avans, care se calculează în același mod ca și impozitul pe anul. Adică, se calculează suma totală a impozitului pentru perioada corespunzătoare, iar pentru a se determina cuantumul acestuia de plătit pentru o perioadă de timp nea luat în considerare în raportarea anterioară, din acest suma intreaga se deduce suma totală a avansurilor plătite pentru întreaga perioadă de raportare.

Reguli de completare a declaratiei pentru raportare si pt perioada fiscala conține același document care a aprobat formularul de declarație (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3/572@) și sunt prezentate într-un singur text cu evidențiere în el caracteristici individuale inerente declaraţiei întocmite pentru o anumită perioadă. Astfel, acest document va răspunde și la întrebarea cum se completează declarația de impozit pe venit pentru anul.

O analiză a acestor reguli ne permite să afirmăm că întocmirea unei declarații anuale în punctele sale principale este similară cu procedura de completare a unui raport similar pentru perioada de raportare. Dar există și diferențe. Și constau în următoarele puncte:

• pentru declarația anuală se folosește un set separat de coduri ale perioadei de raportare, indicate pe pagina de titlu, alegerea din care, la fel ca și pentru perioada de raportare, este determinată de 2 împrejurări: cine calculează impozitul (un contribuabil individual sau grupul lor). ) și ce frecvență de acumulare a avansurilor a ales;
• în declarația anuală nu se constată acumulări de avansuri destinate plății în perioadele ulterioare, din cauza cărora nu este necesară introducerea datelor în subsecțiunea 1.2 din secțiunea 1 și în rândurile 290-340 din fila 02;
• pentru declarația anuală se stabilește o listă mai largă de secțiuni dacă există informații care necesită includerea în acestea (filele 07, 08, 09, anexe la fila 09, anexa nr. 4 la fila 02), iar ultima dintre anexe este incluse nu numai în raportul anual, ci și în declarația pentru trimestrul I.

Rândul 210 din foaia 02: exemplu de calcul al sumei de completat

Problema completării rândului 210 din declarația de profit pentru anul de pe foaia 02 necesită o atenție specială. Arata sumele avansurilor acumulate pentru perioada fiscala. Sursele de date pentru determinarea sumei avansurilor vor varia, iar în unele situații vor fi necesare calcule suplimentare. Ce determină valoarea afișată în foaia 02 din declarația de impozit pe venit la rândul 210 pentru anul? Două puncte joacă un rol aici:

• frecvența de acumulare a avansurilor aleasă de contribuabil (lunar pe baza profitului real sau trimestrial);
• cerere de către un contribuabil cu un venit trimestrial mediu de cel mult 15 milioane de ruble, prevăzut la clauza 3 a art. 286 din Codul Fiscal al Federației Ruse dreptul de a plăti avansuri numai pe baza rezultatelor perioadelor de raportare care se încheie trimestrial.

Folosirea dreptului de a plăti avansuri numai pe baza rezultatelor calculelor trimestriale este, în esență, echivalentă cu plata avansurilor din profiturile reale pentru perioadele fiscale calculate trimestrial. Acumulări ale acelor sume care vor reprezenta plăți efectuate în trimestrul următor perioadei de raportare nu au loc atunci când se aplică acest drept. Calculul lunar al avansurilor pe baza profiturilor reale are consecințe similare. Adică, pentru a afla ce sumă ar trebui să se reflecte în rândul 210 din foaia 02 pentru anul când se utilizează fiecare dintre aceste calcule, este suficient să ne uităm la suma indicată la rândul 180 din aceeași filă a declarației pentru ultima perioadă de raportare:

• timp de 9 luni, dacă dreptul de a plăti avansuri este utilizat numai pe baza rezultatelor perioadelor de raportare trimestrială;
• timp de 11 luni, dacă avansurile sunt calculate lunar pe baza profiturilor reale.

Dar în situația în care contribuabilul depune trimestrial raportare intermediară completează rândurile 290-340, va trebui să calculeze suma înscrisă la rândul 210 din fila 02 pentru anul. Aici trebuie să adăugați valoarea indicată la rândul 180 din fila 02 din declarație pentru 9 luni, iar suma reflectată în aceeași filă la rândul 290.

Să arătăm cum se formează cifra în rândul 210 din foaia 02 din declarația de profit pentru anul folosind exemplul de completare.

Să presupunem că în declarația de profit pentru 9 luni, organizația a arătat 180.000 de ruble în foaia 02 pe linia 180. impozit, iar pe linia 290 din aceeași foaie (ca avansuri plătibile lunar în trimestrul 4) - suma de 20.000 de ruble.

Cu astfel de date în declarația anuală de profit, cifra din rândul 210 din foaia 02 va fi egală cu 180.000 de ruble. + 20.000 de ruble. = 200.000 de ruble.

Vezi și:

• „Cum se completează rândul 220 din foaia 02 din declarația de impozit pe venit?” ;
• „Cum se calculează rândul 290 din fila 02 din declarația de impozit pe venit?” .

Când depuneți declarația anuală de impozit pe venit?

O altă diferență între declarația anuală și cele intermediare este că acestea se depun la momente diferite, în ciuda faptului că pentru fiecare dintre aceste documente data de 28 devine o dată semnificativă. Rapoartele intermediare sunt transmise cel târziu la această dată în luna următoare încheierii perioadei de raportare, adică:

• pentru avansurile acumulate lunar din profiturile efective - lunar (de 11 ori pe an);
• pentru avansurile acumulate trimestrial - trimestrial (de 3 ori pe an).

Când depuneți declarația anuală de impozit pe venit? Cel târziu până la data de 28 martie a anului următor încheierii perioadei fiscale specificate în prezenta declarație.

Fiecare dintre aceste termene poate fi mutat la o dată ulterioară dacă o anumită zi cade într-un weekend (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). În 2019, 28 martie este zi lucrătoare. Prin urmare, nu vor exista transferuri pentru declarație pentru anul 2018.

Citiți mai multe despre termenele limită de depunere a declarației pentru anul.

Rezultate

Declarația anuală de profit se întocmește pe aceeași formă și după aceleași principii ca și rapoartele intermediare. Cu toate acestea, declarația generată anual are o serie de diferențe. Aceste diferențe includ:

• utilizarea codurilor speciale pentru a indica perioada de raportare;
• nu este nevoie să acumulăm avansuri pentru perioadele ulterioare;
• propriul set de secțiuni care necesită completare dacă există date care trebuie introduse în ele.

O altă diferență este termenul limită de depunere a declarației. Pe an, se depune doar în luna a 3-a care urmează după sfârșitul acestui an, spre deosebire de rapoartele intermediare depuse în luna următoare după perioada de raportare.

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, toate companiile sunt obligate să depună o declarație fiscală, care indică suma care se plătește statului. Rândul 210 al declarației de impozit pe venit arată valoarea contribuțiilor anticipate pe care societatea va trebui să le plătească. Vom analiza în detaliu cum se completează rândul 210 și ce nuanțe trebuie să fie luate în considerare atunci când îl completăm.

În ce constă rândul 210 din declarația de impozit pe venit?

Când completați rândul 210, este important să știți cum plătește compania dvs. avansurile, lunar sau trimestrial. Aceasta determină ce va fi scris pe linie. Ne vom uita în ce constă linia 210, cum să o completam corect și ce trebuie să ținem cont atunci când o completăm.

Vă reamintim că serviciul fiscal a aprobat formularul de declarare a profitului prin ordin din 19.10.2016 N ММВ-7-3/572.Rândul 210 din declarația de impozit pe venitse află pe continuarea foii 02.

Cum se completează rândul 210 declarații de impozit pe venit

Completarea depinde de dacă compania dvs. plătește taxe inițiale lunar sau trimestrial. Este important să rețineți această nuanță atunci când completați rândul 210. Am acoperit ambele opțiuni - alegeți instrucțiunile care se potrivesc companiei dvs.

Cum se completează rândul 210 dacă compania plătește avansuri lunar

Companiile care plătesc plăți în avans ale impozitului pe venit lunar pe baza profitului din trimestrul precedent completează rândurile 210-230 după cum urmează:

• suma plăților în avans din declarație pentru perioada de raportare anterioară. Luați aceste valori din rândurile 180-200 din foaia 02 pentru ultimul trimestru.
• sume de avansuri care trebuiau plătite cel târziu în data de 28 a fiecărei luni. Luați aceste valori din rândurile 290-310 declarație fiscală pentru trimestrul precedent.

Cum se completează rândul 210 dacă compania plătește avansuri trimestrial

Conform procedurii de completare a unei declarații fiscale, la efectuarea plăților anticipate trimestriale la rândurile 210–230, trebuie să indicați suma plăților în avans pe decontul pentru perioada de raportare anterioară (dacă este inclusă în perioada fiscală curentă). Astfel, pentru a completa rândul 210 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 3 2018, transferați datele din rândul 180 din Fișa 02 din decontul pentru trimestrul 2 2018.

Ce altceva ar trebui să se reflecte în rândul 210 din foaia 2

Indiferent de modalitatea de plată a plăților în avans pentru impozitul pe venit, termenii 210–230 reflectă valoarea plăților în avans acumulate suplimentar (reduse) pe baza rezultatelor audit de birou declarații pentru perioada anterioară de raportare. Cu condiția ca rezultatele acestui audit să fie luate în considerare de către organizație în perioada de raportare (de impozitare) curentă.

Procedura de completare a declarației de impozit pe venit depinde de modalitatea de efectuare a plăților în avans. Există trei modalități de a plăti avansuri la impozitul pe venit:

• trimestrial;
• lunar, pe baza profitului real;
• lunar, pe baza profitului primit în trimestrul anterior.

Nu toată lumea poate plăti impozite trimestrial. În primul rând, există o anumită listă structuri organizatorice, care plătesc avansuri doar trimestrial. Oamenii se repezi spre ei instituţiile bugetare, reprezentanțe ale companiilor străine, organizații individuale non-profit etc.

În al doilea rând, numai acele organizații ale căror venituri în ultimele patru trimestre nu au depășit o medie de 15.000.000 de ruble au dreptul să plătească avansuri trimestrial. pentru fiecare trimestru.

Alte organizații plătesc impozit lunar. Apropo, organizațiile nou create au și dreptul de a efectua plăți anticipate trimestrial, dar numai până la un anumit punct conform indicatorilor de venit pe lună sau trimestru.

Cine trebuie să raporteze impozitul pe venit?

Declarația trebuie completată cu pagina de titluși aplicațiile din fișa 02. În continuare, trebuie să completați fișele 03-09, dacă organizația a efectuat astfel de operațiuni.

După ce au fost completate secțiunile necesare, trebuie să începeți să completați fișa 02 „Calculul impozitului pe profit” și secțiunea 1.

Să respectăm această ordine.

Completarea paginii de titlu

La completarea paginii de titlu, TIN-ul și KPP-ul organizației sunt indicate în partea de sus a acesteia. Aceste date pot fi preluate de la documente de înregistrare. Sunt în extrase din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice și documente din statistică. Unul punct important, la care ar trebui să acordați atenție: cel mai mare contribuabil indică pe pagina de titlu a punctului de control, care a fost atribuit de către inspecția interraională.

La depunerea declarației inițiale, trebuie să introduceți „0” în câmpul „Număr de ajustare”. Dacă o organizație își clarifică declarația de impozit pe venit, atunci este indicat numărul de ajustare, începând cu „1” și apoi în funcție de câte ori sunt corectate datele.

În câmpul „Perioada fiscală (de raportare) (cod)”, trebuie să indicați codul perioadei fiscale (de raportare) pentru care se depune declarația. În cazul nostru, aceasta este de 9 luni, sau pentru perioada din ianuarie până în septembrie. Codurile 33 și, respectiv, 43.

Declarația de impozit pe venit se depune la locul de înregistrare a organizației. Pentru a face acest lucru, trebuie să indicați codul în declarație autoritatea fiscală, pe teritoriul căruia este înregistrată societatea. Ai uitat codul? Apoi utilizați serviciul fiscal.

În rândul „la locație (contabilitate) (cod)”, introduceți codul în funcție de calitatea în care organizația depune declarația. Deci, de exemplu, indicați codul 214 - „La locație organizatie ruseasca, care nu este cel mai mare contribuabil”.

O atenție deosebită trebuie acordată blocului de linii dedicat reorganizării sau lichidării. Cert este că aceste date pot fi completate de către un succesor sau o organizație lichidată.

Deci, de exemplu, dacă succesorul legal depune o declarație pentru societatea fuzionată, atunci datele despre compania care a fost fuzionată (reorganizată) sunt completate în aceste rânduri. În orice caz, TIN-ul și KPP ale organizației succesoare sunt indicate în partea de sus a paginii de titlu.

Codurile de reorganizare pot fi găsite în Anexa 1 la Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-3/572.

Un exemplu de completare a paginii de titlu a unei declarații de impozit pe venit (fragment)

Completarea anexelor la fișa 02

În practică, se obișnuiește să se înceapă completarea declarației din apendicele nr. 3 la fișa 02. La urma urmei, datele din apendicele specificate sunt necesare pentru reflexie corectă informațiile din Anexa nr. 1 și 2 la fișa 02. Autorul trebuie să rețină că acest Anexă reflectă, în special, tranzacții precum vânzarea de proprietăți amortizabile sau tranzacții în baza unui contract de cesiune.

Anexa nr. 1 la fișa 02 conține informații despre veniturile organizației primite în perioada de raportare (perioada fiscală). Rândurile 011–014 sunt destinate veniturilor din vânzări, în funcție de operațiunile în care este angajată organizația. Pe linia 010 din Anexa nr. 1 la Foaia 02 trebuie indicată suma totală a veniturilor din vânzări.

Datele din acest rând se încadrează, de asemenea, în rândul 040. Rândurile 101-106 sunt destinate să reflecte veniturile din afara exploatării.

Un exemplu de completare a Anexei nr. 1 la fișa 02, fragment dintr-o declarație a unei organizații angajate în vânzări cu ridicata

Anexa 2 la fișa 02 reflectă costurile asociate cu producția și vânzările, cheltuieli neexploatare si pierderi. În acest caz atenție deosebită ar trebui date date contabilitate fiscală, operațiuni, principii generale care sunt dezvăluite în politicile contabile.

Deci, de exemplu, liniile 010-030 reflectă cheltuieli directe. Iar liniile 040-041 reflectă cheltuieli indirecte.

Apropo, rândurile 080-110 sunt completate pe baza datelor din Anexa nr. 3 la fișa 02. De aceea, completarea declarației începe cu secțiunea auxiliară indicată mai sus.

Rândurile 200-206 reflectă cheltuielile nefuncționale.

Ați ajustat baza anilor anteriori în perioada curentă pe baza prevederilor articolului 54 din Codul fiscal al Federației Ruse? Apoi completați rândurile 400-403. Rândurile ar trebui să reflecte valoarea supraevaluării bazei de impozitare în perioadele precedente. Prin acest indicator se reduce baza perioadei de raportare.

Anexa nr. 4 la foaia 02 reflectă baza de impozitare minus pierderile din anii anteriori. Cu toate acestea, cererea este inclusă în declarație doar pentru primul trimestru și pentru perioada fiscală în ansamblu. Nu-l completați în 9 luni.

Anexa nr. 5 la fișa 02 este completată de organizațiile care au unitati separate. Procedura de completare a declarației de impozit pe venit în acest caz are o serie de caracteristici specifice. În special, acestea sunt legate de calculul cotei baza de impozitare, atribuibile organizației și diviziunii-mamă și situației în care diviziunea este lichidată în perioada fiscală.

Anexele nr. 6, 6a și 6b la fișa 02 trebuie completate numai de participanții grupurilor consolidate.

Completarea fiselor 03-09

Completarea fișelor 03-09 este determinată de operațiunile care sunt indicate în acestea.

Fila 03 din declarația de impozit pe venit se completează numai de agenții fiscali care plătesc dividende și dobânzi la titlurile de stat și municipale.

Și fișa 04 se completează dacă organizația primește, de exemplu, dividende de la participarea la capitaluri propriiîn organizaţiile ruseşti şi străine.

Foaia 05 servește ca bază pentru înregistrarea tranzacțiilor cu valori mobiliare sau instrumente financiare tranzacții forward.

Fișa 06 este destinată organizațiilor neguvernamentale fonduri de pensii. Procedura de completare a fișei are o structură complexă și depinde în mare măsură de aplicarea legislației fiscale.

Fișa 07 este completată de publicul țintă - organizatii nonprofitși alte organizații care au venituri vizate (finanţare ţintită) organizații HOA, De exemplu.

Și, în sfârșit, Fișa 09 și Anexa 1 sunt completate de organizațiile care controlează persoane în raport cu companie străină(KIK).

După ce secțiunile auxiliare necesare și foile individuale ale declarației au fost completate, trebuie să treceți la completarea propriu-zisă a fișei 02.

Completarea fisei 02

Fișa 02 se completează pe baza datelor specificate în anexele acesteia.

Rândurile 010-050 indică venituri și cheltuieli, pe baza cărora se calculează profitul sau pierderea rezultată.

De exemplu, rândul 010 este completat pe baza rândului 040 din apendicele 1 la foaia 02. Suma venitului neexploatare de la rândul 100 din apendicele 1 la foaia 02 este transferată la rândul 020.

Rândurile 030 și 040 din Fișa 02 sunt reflectate pe baza datelor din Anexa nr. 2 la Fișa 02.

La linia 060, profitul sau pierderea se calculează folosind o formulă simplă:

pagina 060 = pagina 010 + pagina 020 – pagina 030 – pagina 040 + pagina 050

Exemplu de completare a fișei 02. Fragment de completare a datelor privind veniturile, cheltuielile și rezultate

Apropo, dacă rezultatul este negativ, adică organizația a suferit o pierdere, indicatorul cu minus este indicat pe linia 060!

Rândul 100 calculează baza de impozitare a impozitului pe venit conform formulei specificate în declarație. Indicatorul de bază pentru calcularea impozitului este indicat la rândul 120.

Pe linia 140 ar trebui să puneți rata impozitului pe venit (20%), care este împărțită în federal (3%) și regional (17%). Aceasta este o rată regională generală, a cărei valoare o poate reduce regiunea.

Exemplu de completare a fișei 02. Fragment de completare a datelor privind tariful

Exemplu de completare a fișei 02. Fragment de completare a datelor de calcul fiscal

Astfel, rândurile 210-230 indică avansuri pentru perioada de raportare. In cazul nostru este:

• 9 luni din 2017;
• ianuarie-septembrie 2017.

Rândurile 210-230 din fila 02 din declarația de impozit pe venit reflectă doar plățile în avans acumulate. Deci, de exemplu, dacă o organizație transferă plăți lunare în avans pe baza profitului trimestrului anterior, aceste rânduri pentru 9 luni indică suma rândurilor 180 și 290 din fila 02 a declarației pentru jumătatea anului curent 2017.

Organizațiile care plătesc impozit lunar, pe baza profitului efectiv încasat, indică la rândurile 210-230 cuantumul plăților în avans pe declarația pentru perioada de raportare anterioară (ianuarie-august rândurile 180-200 din declarația anterioară).

De asemenea, se poate întâmpla ca suma plăților anticipate acumulate pentru perioada anterioară mai mult decât suma impozit calculat pe baza rezultatelor următoarei perioade de raportare. Apoi se adună supraplata, care trebuie reflectată pe rândurile 280-281 din fila 02.

Rândurile 240-260 din foaia 02 sunt destinate să reflecte impozitul plătit în afara Rusiei. Procedura de creditare a impozitului specificat în cazul unei pierderi în perioada curentă și momentul transferului au propriile caracteristici.

Rândurile 265-267 reflectă taxa de tranzacționare. Aceste informații sunt relevante pentru reprezentanții afacerilor din capitală.

La rândurile 270-281 din fila 02, trebuie să indicați impozitul care trebuie plătit suplimentar sau redus. Luați în considerare plățile în avans acumulate.

Liniile 290-340 reflectă avansurile pentru următorul trimestru. Acest rând este completat de o organizație care transferă lunar impozitul pe venit, pe baza profitului primit în trimestrul precedent. Aceste linii ar trebui să reflecte plățile în avans pe care organizația trebuie să le transfere în cursul trimestrului următor.

Apropo, în rândurile 320-340 se arată sumele plăților în avans pentru primul trimestru al anului viitor 2018.

Suma finală a impozitului care trebuie plătit sau redus ar trebui să fie reflectată în secțiunea 1. Completarea acesteia nu va fi dificilă dacă aveți toate informațiile necesare.

Răspunderea pentru nedepunerea unei declarații

De regula generala, dacă o organizație depune declarații în timp util, atunci aceasta este o infracțiune (articolul 106 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 2.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Amenda conform articolului 119 Cod fiscal Federația Rusă reprezintă 5 la sută din suma impozitului care ar fi trebuit plătită (plătită suplimentar) pe baza declarației, dar nu a fost transferată în termenul prevăzut.

Cu toate acestea, o organizație nu poate fi amendată în temeiul articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru depunerea cu întârziere a unei declarații de impozit pe venit pentru perioada de raportare. Chestia este că în cursul anului organizația transferă avansuri, și nu impozitul în sine. Prin urmare, prevederile articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse nu pot fi aplicate în astfel de cazuri. Dar o amendă poate fi aplicată în conformitate cu articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Să vă reamintim! Pentru pregătirea și depunerea fără erori a declarațiilor de impozit pe venit, utilizați serviciul online „Afacerea mea”. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite către formular electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal, care, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi.Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum prin acest link.

Rândul 210 al declarației de impozit pe venit afișează suma totală a plăților anticipate enumerate ale întreprinderii, care au fost înregistrate pe toată perioada fiscală. Abordarea corectă a completarii acestui rând va ajuta contribuabilul să evite cheltuielile inutile atunci când efectuează plăți obligatorii de impozite pe o bază absolut legală.

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, agenții fiscali în obligatoriu trebuie să întocmească și să depună declarații completate autorităților competente. Aceeași regulă se aplică impozitului pe venit din rândul 210 pentru trimestrul 3. În conformitate cu cerințele legislației de stat, declarația conține următoarele părți:

• pagina de titlu;
• subsecțiunea 1.1;
• prima secțiune;
• a doua foaie;
• Anexă la a doua fișă (Nr. 1 și Nr. 2).

Când completați declarația, trebuie să acordați o atenție deosebită celei de-a doua foaie, care va afișa calculul efectiv al deducerii fiscale. Importanța acestei secțiuni constă în faptul că afișează absolut toți indicatorii care se referă la suma totală a profitului care este supus impozitării. Pe baza datelor obținute se calculează baza de impozitare și cuantumul deducerii în sine. bugetul de stat. Impozitul pe venit la rândul 210 se formează pe baza calculului sumei plăților în avans care au fost primite de companie pe toată perioada fiscală.

Rândul 210 din impozitul pe profit pentru trimestrul 3 este afișat pe bază de angajamente, prin urmare, include sumele impozitelor care au fost reținute pe parcursul a nouă luni. Calculul se bazează pe cota de impozitare și pe profitul total al întreprinderii, calculul este efectuat de un agent fiscal sau de un contribuabil separat.

Declarația de venit cu rândul 210 se depune după primul și al treilea trimestru ale anului fiscal. În urma acestui lucru, putem concluziona că plata in avans, cronometrat pentru a coincide cu trimestrul al treilea, este inclus în total raport anual pe temeiuri absolut legale.

Reguli de completare a declarației

În rândul 210 al profitului, urmează să fie afișate plățile totale în avans, precum și avansurile lunare (pentru nouă luni de funcționare a întreprinderii). Când completați, trebuie să acordați atenție rândurilor 290 și 180, a căror valoare totală va fi indicatorul pentru contul de profit și pierdere din rândul 210.

Unele afaceri se confruntă adesea cu o situație în care este necesară efectuarea unor plăți suplimentare în avans. În acest caz, reducerea plăților în avans ar trebui să fie afișată în rândul corespunzător al declarației.

Organizațiile care plătesc plăți în avans doar la sfârșitul perioadei fiscale sunt scutite de la însumarea anumitor rânduri la completarea declarației. Astfel de întreprinderi efectuează raportări în conformitate cu cele nouă luni ale perioadei de raportare.

Organizațiile care calculează plăți în avans pe baza profiturilor efectiv primite într-o anumită perioadă de timp merită o atenție deosebită. Astfel de întreprinderi sunt obligate să afișeze la rândul 210 din declarația corespunzătoare suma plăților anticipate calculate pentru unsprezece luni.

În cazul plății taxei comerciale, agent fiscal are dreptul de a reduce plățile anticipate de impozit în conformitate cu legislația în vigoare a statului, cu excepția cazului în care aceasta contravine facturilor municipale.