Salarizare. Calculul salariului. În mai puțin de o lună

Poate cea mai importantă problemă care îl îngrijorează atât pe angajat, cât și pe angajator este salarizarea. Dacă un angajator greșește undeva și plătește sub un angajat, acesta poate avea probleme serioase cu comisia de muncă și serviciul fiscal, iar dacă salariatul nu știe în ce constă salariul său și procedura de plată a acestuia, s-ar putea să nu știe niciodată că este subplătit.

Cadrul de reglementare

Caracteristici de acumulare și plată salariile descrise la art. 21 Codul Muncii Federația Rusă. În art. 136 din Codul Muncii „Procedura, locul și condițiile de plată a salariilor” descrie principalele nuanțe pe care trebuie să le cunoască un angajator care calculează și plătește salariul.

Cum se calculează salariile?

Salariile fiecărui angajat se calculează conform procedurii stabilite la întreprindere, cu care angajatul trebuie să fie familiarizat. La calculul salariilor se ia în considerare sistemul de salarizare, care se stabilește pe această întreprindere pentru această categorie de salariați, toate stimulentele și penalitățile, toate plățile sociale și de altă natură și deducerile fiscale. Pensiune și prime de asigurare Angajatorul, prin lege, plătește din fonduri proprii.

Informații necesare pentru calcul

Acumularea salariului are loc chiar din prima zi în care angajatul începe să-și îndeplinească atribuțiile oficiale.

Dupa ce angajatul aduce toate documentele necesare aplicarii pentru un loc de munca la departamentul de resurse umane (sau direct la angajator, daca vorbim de o intreprindere mica), semneaza un contract de munca cu angajatorul.

ÎN contract de munca sunt discutate toate nuanțele relațiilor de muncă - de la programul de lucru și plata salariilor până la specificul rezilierii unui contract de muncă. Pe baza acestui acord, se emite un ordin sau o instrucțiune pentru ca întreprindere să angajeze un nou angajat, iar acest document este baza pentru departamentul de contabilitate (sau departamentul de salarizare) pentru calcularea salariilor.

Pe lângă ordinul sau instrucțiunea privind angajarea, care conține informații despre data începerii muncii, salariul angajatului și numele, prenumele, patronimul, funcția, numărul de personal al acestuia, contabilul de salarii are nevoie și de următoarele informații:

• sistemul de salarizare stabilit - pe timp, la bucată sau mixt;
• timpul efectiv lucrat sau informații despre volumul de produse produse (servicii prestate).

Pentru angajații disponibilizați, veți avea nevoie și de data încetării raporturilor de muncă și de informații despre zilele de concediu neutilizate.

Sisteme de plată

Pentru a ști cum să calculezi salariul, trebuie să știi ce sistem de salarizare este stabilit pentru angajat. Există următoarele două sisteme principale:

• bazat pe timp – când salariul unui angajat este calculat în funcție de ore, zile, săptămâni etc. lucrate. Contabilitatea se realizează într-o fișă de lucru - electronică sau hârtie;
• munca la bucata - cand se platesc salarii, de exemplu, pentru numarul de unitati de produse finalizate sau servicii prestate. Contabilitatea se ține conform formularelor elaborate și instalate la întreprindere.

Procedura de plata

Potrivit legislației muncii, salariile trebuie plătite de două ori pe lună. Angajatorul poate stabili datele de plată în mod independent și trebuie să le includă în documentele locale ale întreprinderii, de exemplu, într-un contract colectiv.

Angajatorul trebuie, de asemenea, să stabilească dacă plățile sunt efectuate în numerar sau transferate în contul bancar al angajatului și să aprobe forma documentului (fișa de plată), care va descrie calculul salariilor, indemnizațiile acumulate, deducerile efectuate etc.

Potrivit Codului Muncii, angajatorul este obligat să-l familiarizeze pe angajat atât cu procedura de calcul a salariilor, cât și cu toate detaliile calculării acesteia.

De obicei, prima plată la începutul lunii se numește avans. Pentru a-l calcula, se utilizează una dintre cele două metode:

• stabiliți un anumit procent din salariul angajatului - de exemplu, treizeci sau patruzeci - fără a lua în considerare bonusuri, indemnizații, deduceri și altele asemenea;
• calculează salariul datorat salariatului pentru timpul efectiv lucrat sau pentru numărul de unități de bunuri (servicii) produse, ținând cont de sporuri, indemnizații și deduceri.

Desigur, este mai convenabil să calculezi și să plătești o sumă fixă. Plățile trebuie efectuate strict în ziua stabilită; Dacă cade într-un weekend sau sărbătoare, plata trebuie efectuată cu o zi înainte. Contabilitatea plăților trebuie ținută conform unei declarații, a cărei formă este stabilită Comitetul de Stat statistica 01/05/2004.

Taxe și deduceri suplimentare

Înainte de a plăti salariul, trebuie efectuate toate plățile și deducerile datorate angajatului. Deducerile sunt după cum urmează:

• plată impozitul pe venit– obligatoriu impozit de stat pe venit indivizii, a cărui listă include salariile;
• deduceri pentru daune materiale cauzate de salariat;
• deduceri pentru zilele de concediu suprautilizate (pentru lucrătorii disponibilizați);
• pensie alimentară;
• plăți pentru rambursarea împrumutului - la cererea scrisă a angajatului;
• deduceri în cazul salariilor plătite în plus.

Plățile suplimentare sunt după cum urmează:

• bonus obligatoriu sau suplimentar stabilit la întreprindere pe baza rezultatelor muncii în perioada de facturare;
• coeficient stabilit în regiune;
• bonus stabilit pentru condițiile de muncă;
• plăți de concediu.

Să ne uităm la câteva deducții și plăți suplimentare mai multe detalii.

Impozitul pe venit

Potrivit legii, înainte de plata salariului, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie reținut din acesta. Rata dobânzii pentru un rezident al țării - o persoană care a petrecut ultimele o sută optzeci și trei de zile pe teritoriul statului - este de treisprezece la sută. Impozitul pe venit se calculează înainte ca pensia alimentară, banii de rambursare a împrumutului și altele asemenea să fie reținute.

Acumularea plății de concediu

Plata indemnizației de concediu (precum și reținerea) se face pe baza câștigului mediu zilnic. Dacă angajatul a lucrat întreaga perioadă de plată (an), atunci câștigul mediu zilnic este egal cu salariul plătit pentru această perioadă, împărțit la douăsprezece luni și numărul mediu lunar de zile calendaristice - această valoare este considerată a fi 29,4.

Dacă salariatul nu a lucrat în totalitate anul de facturare, apoi se înmulțește numărul de luni în care a lucrat integral cu numărul mediu lunar de zile calendaristice și se adaugă numărul calendaristic de zile din luna nelucrată integral. Numărul rezultat este folosit pentru a împărți salariul plătit de angajat pentru perioada în care a lucrat. Câștigul mediu zilnic este înmulțit cu numărul de zile de concediu și salariatului i se plătește suma rezultată.

Banii de concediu trebuie plătiți angajatului cu trei zile înainte de a pleca în concediu, așa că este mai bine să calculați plata de concediu fără a aștepta până la sfârșitul lunii. Un ordin de acordare a unui concediu de angajat trebuie să fie emis și avizat cu două săptămâni înainte de începerea acestuia.

Calculul indemnizațiilor de concediu medical

Plata indemnizațiilor pentru concediu medical se face și pe baza câștigului mediu zilnic, dar se calculează împărțind câștigul mediu (din ultimii doi ani) la șapte sute treizeci - numărul de zile lucrate. La plata indemnizațiilor se ia în considerare și procentul de asigurare care se stabilește în funcție de perioada de asigurare:

• mai puțin de cinci ani – șaizeci la sută;
• de la cinci la opt ani – optzeci la sută;
• opt ani sau mai mult – sută la sută.

Câștigul mediu zilnic se înmulțește cu numărul de zile de concediu medical, suma rezultată se înmulțește cu procentul de asigurare, iar numărul rezultat este plătit salariatului.

Plata indemnizațiilor de concediu medical este posibilă numai atunci când concediu medical inchis si pus la dispozitie de catre angajat compartimentului de contabilitate sau departamentul de decontareîntreprinderilor. Mai des plata de boală angajatul primeste cu urmatorul salariile.

Indemnizațiile de maternitate se înmulțesc întotdeauna cu sută la sută, indiferent de perioada de asigurare. De asemenea, câștigurile medii zilnice sunt calculate puțin diferit: castigurile medii trebuie împărțit la numărul de zile din ultimii doi ani lucrați, excluzând acele zile în care salariatul a fost în concediu medical, concediu de maternitate și îngrijirea copilului.

Deoarece există o mulțime de nuanțe la plata salariilor, exemplul de calcul al salariilor în fiecare caz specific va fi diferit.

Cazuri de acumulare incorectă

Nu se poate spune că cazurile în care salariile sunt calculate incorect sunt frecvente și răspândite, dar se întâmplă uneori. Salariile pot fi calculate incorect din diverse motive, de exemplu, în cazul unei erori mecanice de către un contabil care calculează o sumă sau o cifră greșită.

Se consideră bani „în plus”. îmbogățire fără dreptși trebuie returnate - adică vor fi reținute din următorul salariu. Cu toate acestea, există următoarele nuanțe: valoarea totală a tuturor deducerilor nu trebuie să depășească douăzeci la sută din salariul angajatului. Adică, dacă angajatul, de exemplu, plătește suplimentar pensie alimentară, cuantumul acestei plăți și deducerile pentru restituirea salariilor acumulate incorect nu pot depăși cele douăzeci de procente menționate mai sus; dacă surplusul de salariu a fost plătit ca urmare a comportamentului necinstit al angajatului sau a unei erori contabile a unui contabil, acesta este reținut de la angajat, dar dacă salariul a fost umflat din cauza neglijenței contabilului, costurile se scad de la contabil, întrucât pierderea. a fost cauzat companiei din vina lui.

Când se angajează, orice persoană plănuiește în mod natural să primească un salariu. Și acest lucru este corect, pentru că fiecare muncă trebuie plătită. Dar pentru a-și plăti un angajat câștigurile, este necesar să întocmești o serie de documente și să calculezi salariul. Cum să faci asta mai exact? Să înțelegem problema.

Salariul și regulile de plată a acestuia

Toate puncte importanteÎn țara noastră, Codul Muncii reglementează plata salariilor, iar statul acționează ca garant al relațiilor de muncă, ceea ce înseamnă supraveghere și control asupra plății la timp a forței de muncă și respectarea de către angajatori a termenelor de plată. Articolul 136 din Codul Muncii definește clar momentul plății salariului: de două ori pe lună.

Această regulă nu este anulată de nicio prevedere privind salarizarea personalului adoptată în anumite instituții și organizații, întrucât, potrivit legii, documentele interne ale organizației nu pot înrăutăți poziția salariatului în comparație cu condițiile stabilite de Codul Muncii. Aceasta înseamnă că dacă întreprinderea este a ei poziție internă privind salariile stabilite plata salariilor o dată pe lună, se încalcă legea, ceea ce poate atrage răspunderea administrativă. În ceea ce privește termenele clare (date de plată a salariilor) pe lună, acestea sunt stabilite prin regulamente interne, contracte de muncă și contracte colective și nu pot fi încălcate.

De regulă, majoritatea organizațiilor plătesc angajaților salarii în avans și salariile înșiși, deși Codul Muncii se referă în mod specific la plata salariilor de două ori pe lună. Dacă vorbim de un avans - o cantitate mică pe seama salariilor - este necesar să se stipuleze clar condițiile și cuantumul avansului și să se asigure într-un act local în cadrul organizației, notificând banca prin care se fac plățile și trezoreria federală. Este de remarcat faptul că avansul, spre deosebire de salarii, nu depinde de volumul muncii prestate sau de timpul lucrat. Mărimea acestuia este determinată de organizație, iar suma rămâne aceeași de fiecare dată.

Documente de calcul a salariilor, care se intocmesc la angajare

Baza de calcul a salariilor sunt documentele care se intocmesc la angajarea unui angajat. Acestea includ un contract de muncă (contract) și un ordin de angajare. O copie a comenzii (sau un extras din comandă) este trimisă departamentului de contabilitate, unde, pe baza acesteia, este deschis un cont personal pentru angajat și card personal. Ordinul indică data exactă la care angajatul a fost angajat, valoarea salariului, bonusurile și plățile suplimentare, plățile de stimulare care îi vor fi plătite. Dacă aceste documente sunt completate corect și sunt primite de departamentul de contabilitate la timp, atunci salariile vor fi acumulate și plătite angajatului în timp util.

Alte documente pentru calculul salariilor

Salariile în orice organizație sunt calculate în conformitate cu tarifele stabilite, prețurile, reglementările privind remunerarea și în funcție de informațiile despre timpul lucrat de angajați. Prin urmare, pentru a răspunde la întrebarea cum se calculează salariile într-o anumită organizație, trebuie să studiați nu numai prevederile Codului Muncii, ci și documentele interne ale întreprinderii. La urma urmei, pentru a calcula salariul, un contabil va avea nevoie atât de o comandă pentru a angaja un angajat, cât și masa de personal, și un contract de muncă, și o fișă de pontaj, și documente care confirmă volumul de muncă prestată (pentru salariul la bucată). În plus, există o serie de documente care pot modifica valoarea salariilor în sus sau în jos. Acestea includ comenzi pentru bonusuri pentru angajați, memorii, contract colectiv, reglementări privind salarizarea.

Plată în timp și la bucată

Pe întreprinderi de stat Sistemul de remunerare a angajaților și procedura de calcul a salariilor sunt determinate de stat, iar în cele private - de proprietar. În același timp, indiferent de tipul de organizație, angajații trebuie să fie plătiți în deplină conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse. Astăzi, există forme de remunerare bazate pe timp și la bucată.

• Plata bazată pe timp implică plata pentru munca unui angajat în funcție de calificări, salariul stabilit și timpul lucrat. Orele de lucru sunt înregistrate de către un angajat autorizat într-o fișă de pontaj, care indică numărul de ore lucrate pentru fiecare zi lucrătoare, numărul de ore de noapte (dacă postul necesită muncă de noapte), numărul de ore lucrate în zilele de sărbătoare și weekend (dacă a avut loc o astfel de muncă) și așa mai departe. Raportul indică, de asemenea, absențe de la serviciu din cauza invalidității temporare, vacanțe, absenteism și weekend-uri. Foaia de pontaj în acest caz este documentul principal pentru calcularea salariilor, deci trebuie să respecte Formularul T-13 și cerințele legale, să aibă toate detaliile necesare și să fie completată corect.
• Iar salariile la bucata depind de munca prestata sau de cantitatea de produse produse. În acest caz, se bazează pe prețurile pe care întreprinderea le stabilește pentru produsele manufacturate sau lucrările efectuate și volumul efectuat de angajat, care este luat în considerare în documente speciale (sunt păstrate de maistru de șantier, de șefi de tură, de maiștri sau de alți angajați). care îndeplinesc astfel de funcţii). Forme documente primare, in care se tine evidenta produselor realizate de fiecare angajat sau a muncii prestate, intreprinderea se poate dezvolta independent. Acestea pot fi fie acte de lucru finalizat, fie comenzi sau foi de traseu (pentru companii de transport). De obicei, prețurile unei întreprinderi pentru anumite lucrări sau produse sunt constante. Aceasta înseamnă că, pentru a calcula salariile, trebuie să înmulțiți cantitatea de muncă prestată sau produsele produse cu rata la bucată. Există, de asemenea, plata bonusului la bucată, atunci când câștigurile constau în plata pentru munca efectiv prestată și un bonus, care poate fi stabilit la o valoare fixă ​​sau procent. Și pentru acele organizații care au producție auxiliară și de servicii, care sunt necesare pentru producția principală, este caracteristic un sistem de salarizare indirectă la bucată. Într-un asemenea sistem, muncitorii producție auxiliară primesc un salariu bazat pe un anumit procent din câștigurile totale ale angajaților producției principale. Organizațiile care angajează în primul rând echipe de producție plătesc adesea salariile folosind un sistem de rată la bucată. Se bazează pe prețuri, iar acestea, la rândul lor, depind de cantitatea de produse care au fost produse într-o anumită perioadă. Echipajele primesc salariile conform unui sistem de sumă forfetară, când întreaga sumă este împărțită între membrii echipei, în funcție de timpul lucrat de fiecare angajat.

Fondul muncii

Pentru a plăti corect salariile angajaților, este necesar să se calculeze fondul de salarii, care include:

• sumele acumulate ale salariilor (în natură și forme monetare) și plăți pentru timp nemuncat (concedii de studii, munca minorilor, absențe forțate, perioade de nefuncționare survenite din vina salariatului, cursuri de perfecționare);
• indemnizații (dacă există), plăți suplimentare, remunerații, stimulente și plăți bonus(acestea includ bonusuri unice, bonusuri de serviciu lung, asistenta financiara, remunerație unică pe baza rezultatelor muncii, plata concediului pentru creșterea copilului, compensarea concediului nefolosit);
• compensații, plăți pentru locuință, hrană, combustibil (dacă este prevăzut).

Desigur, calculul fondului de salarii în diferite organizații va fi ușor diferit, dar peste tot acest fond este calculat pe baza timpului de lucru planificat, a volumului de producție, ratele tarifareși ratele la bucată. Cel mai des folosit sistem de planificare a fondului de salarii este categorii individuale lucrătorilor care diferă în sistemul lor de plată. Aceasta înseamnă că trebuie să planificați separat fondul de salarii pentru manageri, specialiști, angajați, lucrători la bucată și lucrători temporari (pentru aceasta, sunt calculate salariile lucrătorilor din fiecare grup), apoi calculați fond general salariile.

Caracteristici ale calculului salariilor

Să aruncăm o privire mai atentă la două opțiuni de plată:

• Plata salariilor cu plata in avans. Dacă compania plătește angajaților un avans și un salariu, atunci trebuie să furnizați documente pentru angajări o dată pe lună. Avansul se plătește pentru prima jumătate a lunii și merge către salariile viitoare. Mărimea acestuia este convenită în prealabil și nu depinde de timpul lucrat, prin urmare, nu se acumulează salariu (și, prin urmare, nu este nevoie documente suplimentare: foi de pontaj sau comenzi de lucru închise) și nu se reflectă în creditul contului 70. Aceasta înseamnă că nici impozitul pe venitul personal, nici contribuțiile la asigurări sociale nu se acumulează, deoarece avansul nu este supus impozitării (dar salariile, care se referă la remunerarea muncii prestate, sunt). Apoi, pe baza rezultatelor lunii, se calculează salariile, care servesc drept bază pentru impozite și taxe în fond de pensiiși fondul de asigurări sociale.
• Plata salariilor pentru prima si a doua jumatate a lunii. Dacă documentele interne ale organizației stabilesc plata salariilor de două ori pe lună, conform prevederilor Codului Muncii, atunci toate documentele pentru efectuarea angajamentelor trebuie depuse la departamentul de contabilitate de două ori pe lună. Când plătiți salarii de două ori pe lună, se pune întrebarea despre plata impozitului pe venitul persoanelor fiziceși taxe: cum se plătește, o dată sau de două ori pe lună? Răspunsul la această întrebare este dat destul de clar de articolul 226 Cod fiscal RF. Se spune că impozitul pe venitul personal și impozitul social trebuie să plătiți o dată pe lună, dar contribuțiile la fondul de pensii trebuie plătite de două ori pe lună.

Exemplu de calcul al salariului

Să încercăm să facem un calcul simplu al salariului unui angajat cu câștiguri bazate pe timp. În datele inițiale: salariu - 15.000 de ruble și dreptul la deducere standard, a cărui sumă prin lege este de 400 de ruble pe lună.

Impozitul pe venitul personal este calculat folosind formula: (salariu - 400 ruble) x 13/100

În termeni monetari, va arăta astfel: (15.000 - 400) x 13/100 = 1.898 ruble.

Dacă un angajat nu lucrează toate zilele lucrătoare dintr-o lună, atunci salariul său va fi în mod natural mai mic. În acest caz, trebuie mai întâi să calculați costul zilelor lucrate pe baza salariului. Să presupunem că angajatul a fost în concediu medical și a lucrat doar 15 din 21 de zile lucrătoare. Apoi obținem: 15.000 / 21x15 = 10.714,29 ruble.

Calculăm impozitul pe venitul personal: (10714,29 – 400) x 13/100 = 1341 ruble, iar suma datorată pentru distribuire: 10714,29 – 1341 = 9373,29 ruble. Desigur, dacă societatea asigură plăți suplimentare sau angajatul are dreptul la alte deduceri fiscale, acestea sunt luate în considerare și la calculul salariilor, precum și eventualele deduceri.

Impozite si retineri la sursa

Trebuie spus că există o oarecare diferență între salariile acumulate și suma pe care o primește angajatul în mână. Salariile reale este diferența dintre salariile acumulate și suma reținută. Care este suma reținută? Articolul 137 din Codul Muncii al Federației Ruse definește în mod clar tipurile de deduceri posibile, care includ:

Astfel, angajatul primește suma salariului acumulat, care a scăzut cu valoarea tuturor deducerilor. Dar aici merită spus că legea prevede limita posibilă a deducerilor din fiecare salariu: nu trebuie să depășească 20%. Pentru cazuri speciale se prevede un prag de 50%, care nu poate fi depasit chiar daca este necesara retinerea pe mai multe titluri executorii.

În articolele anterioare, ne-am uitat la angajații întreprinderii, am notat înregistrările care trebuie să fie reflectate în departamentul de contabilitate pentru calcularea salariilor, contribuțiile de asigurări, reținerea impozitului pe venitul personal și plata salariilor, vedeți-le în. Pentru o reprezentare mai vizuală, să ne uităm la un exemplu în numere.

Exemple de calcule salariale în 2017– (toate modificările luate în considerare).

Date inițiale pentru calcularea salariilor:

Organizația are 4 angajați în personal: un director, un contabil și 2 manageri.

Vom calcula și acumula salariile pentru luna septembrie 2015. În mod convențional, vom presupune că în primele 8 luni ale anului toți angajații au primit un salariu întreg, nu s-au îmbolnăvit și nu au plecat în concediu.

Pentru comoditate, rezumăm datele despre angajați pentru luna septembrie într-un tabel:

Informațiile despre zilele lucrate sunt preluate din fișa de timp de lucru, o mostră din care poate fi descărcată.

Calculul salariului pentru primul angajat – director Legachev:

Când calculăm, ne vom baza pe pașii descriși în.

Pentru comoditate, în acest exemplu de calcul al salariului, toate datele de calcul sunt rotunjite la ruble întregi.

1. Salarizare

Legachev a lucrat în întregime toată luna salariul său este compus din salariu și bonus. Nu există bonus în septembrie.

Salariu pentru septembrie = 60000

1. Contabilitatea deducerilor

Legachev are doi copii, pentru fiecare are dreptul la o deducere de 1.400, dar această deducere este valabilă până la atingerea salariului, calculat de la începutul anului pe bază de angajamente. valoare limită 280.000 de ruble, de la 1 ianuarie 2016 - 350.000 câștigurile lui Legachev de la începutul anului au ajuns la 480.000, ceea ce este mai mult decât limita, așa că nu primește deduceri în septembrie.

1. Reținerea impozitului pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal este definit ca 13% din (cuantumul salariului calculat la primul paragraf minus deducerile).

Impozitul pe venitul personal = (60000 – 0) * 13% = 7800

Astfel, Legachev va primi (60000 – 7800) = 52200
Calcul pentru al 2-lea angajat – contabil Smirnova:

1. Calculul salariului

În septembrie, Smirnova a lucrat doar 15 zile, astfel că salariul corespunzător timpului lucrat va fi determinat ca Salariu * zile lucrate / 21. Contabilul nu are dreptul la bonus.

Salariu pentru septembrie = 20000 * 15 / 21 = 14286

1. Contabilitatea deducerilor

Smirnova are 1 copil, salariul ei de la începutul anului este de 160.000 de ruble, adică mai puțin de 280.000 de ruble, ea are dreptul la o deducere pentru copii de 1.400 de ruble.

1. Reținerea impozitului pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal = (14286 – 1400) * 13% = 1675

Smirnova va primi (14286 – 1675) = 12611

Calcul pentru al 3-lea angajat - manager Petrov:

1. Calculul salariului

O lună lucrată integral, plus Petrov a primit un bonus de 10.000

Salariu pentru septembrie = 25000 + 10000 = 35000

1. Contabilitatea deducerilor

Petrov are trei copii, pentru primii doi are dreptul la deduceri de 1.400 de ruble, pentru al treilea - 3.000 de ruble, în plus, Petrov, ca veteran, are dreptul la o deducere de 500 de ruble. Deducerea totală totală = 1400 + 1400 + 3000 + 500 = 6300.

1. Reținerea impozitului pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal = (35000 – 6300) * 13% = 3731

Petrov va primi (35000 – 3731) = 31269

Calcul pentru al 4-lea angajat - managerul Serov:

1. Calculul salariului

Salariu pentru septembrie = 25000 * 20 de zile. / 21 de zile = 23810

1. Contabilitatea deducerilor

Nu este permis.

1. Reținerea impozitului pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal = 23810 * 13% = 3095

Serov va primi 23810 – 3095 = 20715

Pe baza acestor date, fie se completează extrasul de salarii T-49.

Pentru claritate, să rezumăm datele obținute în exemplu într-un tabel pentru toți cei 4 angajați:

Suma indicată în coloana „Plătibilă” este supusă plății către angajat pe baza statul de plată T-53 (din care o mostră poate fi descărcată).

Calculul primelor de asigurare

Pe baza datelor finale obținute pentru toți angajații, vom calcula cât va trebui să plătească organizația pentru angajații săi la Fondul de Pensii, Fondul de Asigurări Sociale și Fondul de Asigurări Medicale Obligatorii. Contribuțiile vor fi calculate din salariul final acumulat pe lună.

Calculul salariilor este o sarcină minuțioasă și responsabilă. Dorind să-și controleze veniturile, mulți muncitori nu știu să-și calculeze corect salariile singuri. Să aruncăm o privire cuprinzătoare asupra acestui subiect.

Pentru a-ți calcula salariul pe baza salariului tău, poți folosi calculatorul online de mai jos.

Salariu lunar:

Zile lucratoare pe luna:

Numar de zile lucrate:

Salariul lunar minus impozitul pe venitul personal va fi:
freca.

Pentru a face calcule de salarizare, veți avea nevoie de date individuale. Pentru calcul sunt necesare două categorii de numere:

1. Sume de acumulat.

Pentru calcul veți avea nevoie de următoarele date:

1. Suma sau rata salariului lunar. Salariile sunt calculate folosind două metode: pe bază de timp și la bucată. Câștigurile bazate pe timp depind de timpul petrecut la locul de muncă și nu sunt legate de volumul muncii prestate. În acest caz, nu contează cât de mult a făcut o persoană într-o zi, principalul lucru este că este la serviciu. Prezența sau absența acestuia se notează pe foaia de lucru, conform căreia se face plata. Salariile la bucată, dimpotrivă, vizează producerea de volume de muncă sau produse.
2. Valoarea bonusurilor primite pentru vechime în muncă, excelență profesională etc.
3. Suma, dacă este cazul.
4. Alte alocații.

Toate datele disponibile sunt adăugate, rezultând venituri „murdare”.

În continuare, trebuie să calculați deducerile care vor fi făcute. Deducerile se calculează după cum urmează: inițial, se deduce din venitul „murdar”. Pentru majoritatea cetățenilor este de 13%. Dacă un angajat câștigă mai puțin de 40 de mii de ruble, atunci el are dreptul la o deducere fiscală de 400 de ruble. Trebuie avut în vedere că există categorii care, deși sunt supuse acelorași dobândă Impozitul pe venitul persoanelor fizice, dar au concesii semnificative sub formă de deduceri suplimentare. De exemplu, cei care au copii minori și al căror venit este mai mic de 280 de mii vor primi o deducere de o mie de ruble pentru fiecare minor.

Aceste condiții sunt extinse pentru acei copii care intră în cu normă întreagă antrenament.

Primit după reținere valoarea impozitului pe venit personal este suma salariului care i se datorează acestui angajat pe lună, dar cu siguranță această sumă nu o va lua în mâini. Acest lucru se datorează faptului că următoarele elemente vor fi deduse din venitul net:

1. Avans. Conform legislației Federației Ruse, toți angajatorii sunt obligați să efectueze transferuri de două ori pe lună. De regulă, este fix și se modifică doar cu creșterea salariului.
2. Suma plăților de pensie alimentară.
3. Cuantumul deducerilor pentru rambursarea creditelor, creditelor, ratelor.
4. Despăgubiri pentru prejudiciul material cauzat întreprinderii.
5. Rambursarea sumelor creditate eronat luna trecută.

Dacă un angajat are un certificat de concediu medical pentru o lună, acestea se calculează pe baza mediei. Calcul salariul mediu lunar se realizează pe baza veniturilor din ultimele 12 luni lucrate dacă angajatul lucrează de mai puțin de un an în organizație, atunci se calculează în funcție de perioada lucrată;

Formula de salarizare

Chiar și o persoană care nu are nici economic nici educatie contabila Nu va fi greu de inteles cum se aplica formula de calcul a salariului. Este destul de simplu:

1. Ia salariul sau.
2. Adăugați la el toate cotele necesare.
3. Scădeți impozitul pe venitul personal din suma primită.
4. Eliminați toate deducerile datorate.

O astfel de metodă simplă în practică se poate dovedi a fi destul de problematică, deoarece nuanțele sunt importante la calcularea salariilor. Aici este imposibil să estimați aproximativ cât de mult vă va fi creditat salariul, dar este important să calculați totul până la ultimul ban.

Deci, pentru angajații care au un salariu fix, puteți utiliza următoarea formulă, cu ajutorul ei veți înțelege cum să calculați salariul în funcție de salariu:

((Salariu + plata suplimentara + bonus) - deducere fiscala) - 13% impozit pe venitul persoanelor fizice = salariu

Dacă ați lucrat mai puțin de o lună întreagă, trebuie să calculați cât salariul va fi plătit, deoarece toate celelalte plăți sunt calculate din această sumă.

Pentru a face acest lucru, trebuie să știți cum:

1. Salariu / pentru numărul de zile lucrătoare din această lună.
2. Suma primită în ruble va exprima plata medie zilnică într-o anumită lună.
3. Suma rezultată se înmulțește cu numărul de zile efectiv lucrate. Ca urmare, primim nu numai suma salariului datorat pentru plată, ci și cifra din care se vor calcula plățile suplimentare ulterioare.

1. Cantitatea .
2. Dobândă.

Conform general acceptat standardele rusești Bonusul pentru vechimea în muncă are următoarele procente:

1. 10% pentru cei care au lucrat mai mult de un an, dar mai puțin de cinci ani.
2. 15% dacă experiența este de la cinci la zece ani.
3. 20%, dacă aveți zece până la cincisprezece ani de experiență.
4. 30% pentru toți cei care au lucrat mai mult de cincisprezece ani.

Plățile suplimentare rămase vor fi împărțite în procente și fixe. Cu toate acestea, indiferent de acest lucru, ele sunt calculate în același mod. La suma fixă livrare, dar nefinalizată într-o lună întreagă, suma plății suplimentare trebuie împărțită și la numărul de zile lucrătoare. Rezultatul obtinut se inmulteste cu timpul efectiv lucrat.

Situația cu plata la bucată este puțin mai complicată. Aici angajatul trebuie să știe clar care este prețul volumului de muncă prestat sau al produsului produs.

Dacă, de exemplu, pentru fiecare kilogram de unghii produs unei persoane i se plătește o sumă de X, atunci trebuie să facă următorul pas cu pas:

1. Aflați volumul exact de produse produse pe lună.
2. Înmulțiți cantitatea rezultată cu rata setată - obținem Y.
3. Înmulțiți suma rezultată Y cu procentul de bonus (P).
4. Înmulțiți numărul Y cu procentul pentru vechimea în muncă (B).
5. U + P + V = ZP

Calculul salariilor ținând cont de coeficientul regional

Anumite regiuni ale Federației Ruse au propriile lor stabilite coeficient regional. Pot fi mai multe într-o regiune, deoarece coeficientul este atribuit pe regiune.

Coeficienții stabiliți variază de la 1,15 la 2,0.

Cele mai mici tarife apar în zonele cele mai convenabile pentru locuit. Cele mai mari rate, dimpotrivă, apar în acele zone în care condițiile climatice și alte condiții sunt considerate cele mai nefavorabile.

Această măsură are ca scop majorarea salariilor pentru a preveni ieșirea populației. La stabilirea coeficientului se iau în considerare condițiile climatice, precum și alți indicatori care afectează nivelul de trai și satisfacția umană.

Cele mai mici rate sunt în următoarele domenii:

1. Vologda.
2. Permanent.
3. Sverdlovskaya.
4. Orenburgskaya.
5. Celiabinsk.
6. Kurganskaya.

Aceeași sumă va fi plătită suplimentar în Udmurtia și Bashkortostan.

Cel mai mult performante ridicateîn următoarele terenuri:

1. Kamchatka.
2. Regiunea Sakhalin.
3. Chukotka și regiunile care o înconjoară.
4. Insulele Kurile.
5. Yakutia.
6. Terenuri adiacente Oceanului Arctic.

Calcularea salariilor pe baza salariului în prezența unui coeficient regional este destul de simplă. Ai nevoie de o sumă murdară de venit, adică de suma disponibilă înainte deducerea impozitului pe venitul personal, înmulțiți cu numărul dat. Dacă vorbim de o zonă cu un coeficient de 2,0, atunci tot ce se câștigă se dublează, ceea ce înseamnă salariu, bonus și suplimente salariale. Numai acele sume care sunt plătite o singură dată nu sunt supuse dublării, de exemplu, asistența financiară, indemnizațiile de călătorie și alte plăți cu caracter unic.

Coeficientul se calculeaza si se plateste odata cu salariul. Nu poate fi plătită separat de acesta, ca bonus sau stimulent.

Exemple de salarizare

Înainte să începem să căutăm exemple concrete, este necesar să rezumăm tot ce s-a spus mai sus:

1. Procedura de calcul a câștigurilor este întotdeauna aceeași - toate plățile sunt adăugate separat și toate sumele care trebuie deduse sunt, de asemenea, separat. Diferența dintre aceste sume este venitul net pe care angajatorul este obligat să-l plătească.
2. Salariile, tarifele, bonusurile, indemnizațiile sunt toate prescrise în local documente de reglementare. Tot ceea ce nu este specificat acolo poate fi plătit numai prin bunăvoința angajatorului.
3. Coeficientul regional este adoptat la nivel de stat. Acesta trebuie aplicat fiecărui angajat fără excepție și calculat în funcție de suma legală.
4. Impozitul pe venitul personal pentru toate persoanele fizice este de 13%.

Iată exemple de calcule salariale.

Să începem de la bun început exemplu simplu: angajatul are un salariu de 22.000 de ruble. Nu are alte alocații. Dar în ultima lună a lucrat în loc de 23 zile alocate doar 19. În plus, i s-a dat un avans de 7.000 de ruble. Este necesar să se calculeze cât să se acumuleze la salariul său.

1. 22.000/23 = 956,52 ruble. într-o zi lucrătoare.
2. 956,52*19 = 18173,88 rub.
3. 18173,88 – 400 (suma deducerea necesară) = 17773,88 rub.
4. 17773,88*0,13 = 2310,6 – suma impozitului pe venitul persoanelor fizice.
5. 17773,88 – 2310,6 = 15463,28 ruble. salariul net.
6. 15463,88 – 7000 avans = 8463,88 ruble. va fi emis pe card.

Să luăm mai mult exemplu complex: angajatul are un salariu de 28.000 de ruble, a lucrat la această întreprindere timp de 6,5 ani, prin urmare, primește o plată suplimentară pentru vechimea în muncă în valoare de 15% din salariu. În plus, luna aceasta va primi un bonus de 25% din salariu. Dar va trebui să plătească pensie pentru doi copii și a luat și un avans de 20.000 de ruble. Să luăm în considerare faptul că locuiește în Kamchatka și are un coeficient în creștere de 2,0.

1. Să calculăm durata serviciului, se calculează din salariul 28.000 * 15% = 32.200 de ruble.
2. Să calculăm prima 32200*25% = 40250 ruble.
3. 40250*2,0= 80500 rub.
4. 80500-400 deducere fiscală = 80100.
5. 80100*0,13= 10413 impozit pe venitul persoanelor fizice.
6. 80100-10413= 69687 rub.
7. 69687 * 0,33 pensie alimentară pentru doi copii = 22996,71 ruble.
8. 69687-22996,71= 46690,29 rub.
9. 46690.29-20000= 26690.29 rub. pentru eliberarea pe card.

Cand aplica pentru un loc de munca, solicitantul trebuie sa negocieze cu angajatorul cuantumul salariului. Și când un angajat aude suma, nu crede că în realitate plățile vor fi diferite. Suma convenită în timpul angajării este salariul ( dimensiune fixă salariile). Se va reflecta in contractul de munca. Dar cât de mult va primi un angajat depinde de mulți factori.

Iată ce trebuie să țineți cont:

• Impozitul pe venit este dedus din fondurile angajatului, in timp ce angajatorul contribuie la asigurare din fondurile proprii.
• Angajatul poate primi un avans.
• Un angajat poate avea obligații de a plăti pensie alimentară sau alte plăți în temeiul titlurilor executorii.
• La salariul angajatului i se pot aplica suplimente și coeficienți, acesta poate primi un bonus și alte plăți suplimentare;

Toți acești factori fie măresc salariul net, fie îl reduc. Dacă uitați de ele, nu puteți calcula corect suma de plătit.

Ce formula de calcul a salariului poate fi folosita?

Cel mai mult formulă simplă Calculul salariilor include doar 3 puncte:

• mărimea salariului;
• numărul de zile lucrate;
• impozitul pe venit.

Dacă presupunem că angajatul nu trebuie să efectueze plăți și nu i se fac plăți suplimentare, atunci salariul se calculează după cum urmează:

1. Salariul se imparte la numarul de zile lucratoare ale lunii, apoi se inmulteste cu numarul de zile lucrate.

2. Impozitul pe venit se scade din suma primita (in Impozitul rusesc pe venitul personal egal cu 13%).

Să ne uităm la un exemplu. Salariul angajatului este de 30.000 de ruble. Într-o lună lucrată sunt 23 de zile lucrătoare. Angajatul a luat 3 zile fără plată pentru a rezolva problemele personale, prin urmare, a lucrat 20 de zile într-o lună. Calculul salariului arată astfel:

30.000 / 23 × 20 = 26.086,96 ruble (salariu înainte de impozitul pe venitul personal);

26.086,96 - 13% = 22.695,65 ruble (salariu în mână).

Dar, în practică, asemenea calcule simple nu se întâmplă aproape niciodată. Angajaților li se plătesc bonusuri, indemnizații și compensații. Să presupunem că, pe lângă un salariu de 30.000 de ruble, un angajat primește un bonus de 25% din salariu în fiecare lună. Și a lucrat doar 20 de zile în loc de cele 23 de zile lucrătoare necesare pe lună. Apoi, calculul va arăta astfel:

Salariu + bonus (30.000 + 7.500) = 37.500 ruble (salariu lunar);

37.500 / 23 × 20 = 32.608,70 ruble (salariile pentru orele lucrate, excluzând impozitul pe venitul personal);

Nu-ți cunoști drepturile?

32.608,70 - 13% = 28.369,57 ruble (salariu de acasă).

În cazurile în care un angajat are dreptul la o deducere fiscală, valoarea impozitului este mai întâi calculată, iar apoi este dedusă din salariu. De exemplu, salariul este de 30.000 de ruble. Angajatul a lucrat toate zilele. El are dreptul la o deducere fiscală în valoare de 1.400 de ruble. Calculul va arăta astfel:

30.000 - 1.400 = 28.600 × 13% = 3.718 ruble (impozitul pe venit personal după aplicarea deducerii fiscale);

30.000 - 3.718 = 26.282 ruble (salariu în mână).

Calcularea salariului poate părea o sarcină descurajantă. Dar odată ce înțelegi algoritmul său, nu vor mai fi probleme cu următorul calcul.

Influența coeficientului regional asupra salariilor

În regiunile în care condițiile de muncă sunt considerate speciale din cauza condițiilor climatice, a terenului sau a nivelului crescut de radiații, la salariile angajaților se adaugă un coeficient regional. Nu trebuie confundat cu alocațiile nordice pentru angajații Extreme Server. Domeniul de aplicare a coeficientului regional este mult mai larg.

Mărimea coeficientului este stabilită de Guvernul Federației Ruse special pentru fiecare regiune. Unul act normativ nu aici, se emite o rezoluție separată pentru fiecare district. Cel mai mic coeficient - 1,15 - este în regiunea Vologda, precum și în majoritatea regiunilor din Urali. districtul federal: regiunile Perm, Sverdlovsk, Orenburg, Chelyabinsk, Kurgan. Un coeficient similar se aplică în Bashkortostan și Udmurtia.

Coeficientul regional se aplică nu salariului, ci cuantumului efectiv al salariului înainte de deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din acesta. Pentru a calcula, trebuie să însumați salariul cu toate indemnizațiile și bonusurile, cu excepția plăților unice (cum ar fi concediul medical și asistența financiară) și să înmulțiți totalul rezultat cu un coeficient. De exemplu, într-unul dintre orașe Regiunea Chelyabinsk cu un salariu de angajat de 30.000 și un bonus de 7.500 de ruble, calculul salariului va arăta astfel:

(30.000 + 7.500) × 1,15 = 43.125 ruble (salariu înainte de impozitul pe venitul personal);

43.125 -13% = 37.518,75 ruble (salariu în mână).

Care este diferența dintre calcularea salariului militar?

Diferențele încep cu denumirea remunerației (serviciului). Dacă un civil primește un salariu, atunci un militar primește indemnizație. Pentru armată, dimensiunea sa este influențată de:

• denumirea funcției;
• rang;
• durata serviciului;
• conditii de serviciu.

Salariu indemnizatie monetara se compune din salariu dupa functie si salariu dupa grad. Asta primesc lucrătorii contractuali. Valoarea impozitului pe venit pentru plățile către personalul militar este aceeași cu cea a salariilor civili - 13%. Printre standard deduceri fiscale, utilizat la calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice, la art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse menționează mai multe poziții care se aplică numai personalului militar. Deci nu ar trebui să uitați de ele atunci când vă calculați alocația.

Principiul de calcul aici este următorul:

1. Salariile pentru rang și funcție sunt însumate.
2. Se adaugă indemnizații pentru vechimea în muncă, locul de serviciu și altele.
3. Impozitul pe venitul persoanelor fizice se reține ținând cont de deducerile fiscale dacă personalul militar are dreptul la acestea.

Cum să verifici dacă salariul tău este calculat corect

Legislația muncii impune ca angajatul să fie informat cu privire la toate sporurile pe care le primește și toate deducerile efectuate. Cea mai obișnuită modalitate de transmitere a informațiilor este emiterea unui „decontare”. Acest document conţine informaţii scurte despre toate operațiunile de bază efectuate pentru calcularea salariului. Pentru un exemplu de fișă de plată, vezi.

Din „calcul” puteți înțelege cum calculează angajatorul salariul pe baza salariului. Apoi trebuie să vă faceți calculele și să comparați rezultatele. Dacă sumele nu se adună, ar trebui să-i cereți contabilului companiei să parcurgă împreună cu dumneavoastră toți pașii calculului pentru a înțelege în ce stadiu a apărut discrepanța în cifre.

Astfel, este posibil ca salariul și suma primită în mână să nu se potrivească. Nu trebuie să se potrivească. Angajatorul înainte de a plăti salariul în obligatoriu reține impozitul pe venit de 13% din acesta. Și dacă sumele sunt încă egale, asta înseamnă că angajatului i se acordă plăți suplimentare - de exemplu, se plătește un bonus. Pentru a vă calcula singur salariul, trebuie să știți despre toate deducerile și indemnizațiile în fiecare caz specific. În caz contrar, rezultatele vor fi aproximative.