Să salutăm primăvara și să pregătim rapoarte privind impozitul pe venitul personal. Depunem rapoarte de impozit pe venitul persoanelor fizice la fisc Cum se numește cel de-al 2-lea raport de impozit pe venitul persoanelor fizice?
Cum este caracteristica indicată în certificat legată de perioada de raportare și care este amploarea pierderilor materiale ale angajatorului care a depus certificate cu caracteristici diferite fără a lua în considerare perioada specială de raportare.
Ministerul Finanțelor a pregătit un proiect de lege de modificare a articolului 109 din Codul fiscal „Circumstanțe care împiedică tragerea la răspundere a unei persoane pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale”.
Astfel, ministerul a decis implementarea Curții Constituționale nr. 6-P. Să reamintim că judecătorii au afirmat că un agent fiscal care a întârziat la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, dar a eliminat încălcările înainte de a fi descoperit de organele fiscale, nu trebuie să fie privat de dreptul de a fi scutit de obligația fiscală.
Se propune completarea paragrafului 1 al articolului 109 din Codul fiscal al Federației Ruse cu o nouă circumstanță care exclude tragerea la răspundere a unui agent fiscal pentru comiterea unei infracțiuni fiscale prevăzute la articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse. în cazul în care transmite organului fiscal în termenul stabilit un calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice care conține informații fiabile, în absența faptelor de nereflectare sau a caracterului incomplet al reflectării informațiilor, precum și a erorilor care conduc la o subestimare a cuantumului impozitului; pentru a fi virate la buget. Dar trebuie să fie îndeplinită condiția ca acest agent fiscal să vireze suma de impozit lipsă și penalitățile aferente până în momentul în care a luat cunoștință de descoperirea de către organul fiscal a faptului transferului în termen a sumei impozitului sau a numirii. a unui control fiscal la fața locului pentru perioada fiscală corespunzătoare.
Aceste. dacă impozitul pe venitul personal este transferat înainte de depunerea formularului 6-NDFL, atunci agentul fiscal nu îl va putea amenda. Cu excepția cazului în care, desigur, este dovedită intenționalitatea neplății.
Asemenea modificări nu pot decât să se bucure, întrucât acum sunt amendați pentru că au întârziat cu virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice chiar și cu o zi.
Cum se reflectă în calculul 6-NDFL suma plății de concediu care a fost acumulată și plătită în luna mai, iar transferul impozitului pe venitul personal a avut loc parțial în mai, parțial în iunie? Cum se reflectă în calculul 6-NDFL un salariu acumulat într-un trimestru și plătit în altul?
În februarie-martie, unele persoane au primit certificate de venit de la bănci în formularul 2-NDFL care indică valoarea veniturilor sub codul 4800 și impozitul pe venitul personal. Ce înseamnă? Ce a cauzat impozitul? „Grefierul” vă va spune ce să faceți când primiți un astfel de document.
Se apropie ora de vară, așa că haideți să vedem exemple despre cum sumele plăților de concediu, ajutor financiar, cadouri, dividende, beneficii pentru copii, diverse plăți și compensații la concedierea unui angajat și iertarea datoriilor vor fi reflectate în formularul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2017.
Cum se ajustează calculul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2017? Ce erori necesită corectare? Este obligat Serviciul Fiscal Federal să trimită o notificare de ajustare? Vă vom răspunde la întrebări.
Fiecare persoană are dreptul să primească bani înapoi de la stat, adică. rambursează o parte din taxele plătite. De exemplu, vă puteți recupera o parte din impozite dacă ați cumpărat o locuință, ați plătit pentru educație sau tratament. Pentru a primi o deducere, trebuie să colectați un pachet de documente care vă confirmă dreptul la această deducere și să completați o declarație 3-NDFL.
Perioada reală a auditului de birou 3-NDFL depinde de cât de repede poate inspectoratul să returneze impozitul pe venit și/sau cât de corect și-a declarat plătitorul venitul în ultimul an. Prin urmare, vom analiza această problemă mai detaliat.
Dacă salariul pe luna decembrie a fost plătit în ianuarie 2017, atunci cum se reflectă această operațiune în calculul impozitului pe venitul 6 persoane pentru trimestrul I 2017? Cum se arată această plată în secțiunea 2 a raportului? Vă vom răspunde la întrebări și vă vom oferi un eșantion.
Cel târziu până la 2 mai 2017 inclusiv, organizațiile și antreprenorii individuali care au acumulat venituri impozabile pentru persoane fizice în 2017 trebuie să prezinte Serviciului Federal de Taxe un calcul în formularul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2017. A fost aprobat noul formular de plată? Cum se reflectă salariile pentru decembrie 2016 plătite în ianuarie în calcul? Cum se fixează bonusul anual pentru 2016 în calcul? Salariul pe luna martie 2017 se incadreaza la sectiunea 2? Să răspundem la acestea și la alte întrebări.
Luni, 3 aprilie 2017, toți angajatorii, pe lângă certificatele 2-NDFL, vor trebui să trimită inspectoratului formularul 6-NDFL pentru anul 2016. În ultimul an, companiile au fost ocupate să completeze acest nou formular. Cu toate acestea, va fi luată pentru prima dată în întregul an. Între timp, există întrebări separate cu privire la formularul anual 6-NDFL. Răspunsurile la acestea sunt în acest subiect fierbinte sub forma celor mai recente clarificări din partea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse. La sfârșitul subiectului există un bonus: o scrisoare „liniștitoare” de la Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse.
Departamentul Serviciului Fiscal Federal pentru Regiunea Novgorod a vorbit despre modificările aduse formularelor 3-NDFL și 2-NDFL.
Începând cu raportul pentru perioada fiscală 2016, este prezentat un formular actualizat, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/552@.
Ținând cont de modificările din legislația fiscală, au fost aduse modificări formularului de declarație fiscală 3-NDFL, procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere electronică a acestuia.
Astfel, în special, noua ediție conține Secțiunea 2 „Calculul bazei de impozitare și valoarea impozitului pe venit impozitat la cota (001)”, Fișa B „Venituri din surse din afara Federației Ruse...”, Fișa D2 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru veniturile din vânzarea proprietății”, fila 3 „Calculul veniturilor impozabile din tranzacții cu valori mobiliare...”.
Unele precizări sunt incluse în alte fișe ale declarației. De exemplu, în foaia E1 „Calculul deducerilor standard și fiscale”, cifra 280.000 este înlocuită cu 350.000, deoarece din 2016, deducerea pentru un copil este prevăzută până în luna în care venitul contribuabilului, impozitat cu o cotă de 13% , depășește 350.000 de ruble).
Cetăţenii clasificaţi drept „obligatori” trebuie să depună declaraţia până la data de 2 mai 2017 (30 aprilie 2017 cade în zi liberă). Pentru a primi deduceri standard, sociale, imobiliare (la cumpărarea unei locuințe), impozit pe investiții, nu există limită de timp pentru depunerea unei declarații.
Declarația fiscală 3-NDFL este completată de persoane fizice pe baza unui certificat de venit al unei persoane fizice, formularul 2-NDFL.
Toate organizațiile care sunt agenți fiscali trebuie să completeze Formularul 2-NDFL. Aceasta rezultă din paragraful 2 al art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse. Raportul poate fi transmis fie pe hârtie, fie în format electronic. Un document pe hârtie va fi acceptat numai dacă numărul de angajați care au primit venituri nu depășește 10 persoane.
Pentru întocmirea unui certificat, informațiile sunt preluate dintr-un registru special pentru contabilizarea impozitului pe venitul persoanelor fizice. În același timp, datele despre deduceri și venituri sunt reflectate în ruble și copeici, valoarea impozitului este afișată numai în ruble. În acest caz, sumele de 50 de copeici sau mai puțin sunt aruncate, iar sumele de 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite la cel mai apropiat întreg.
Potrivit paragrafului 2 al articolului 230 din Cod, ca regulă generală, termenul limită de depunere a certificatului este 1 aprilie a anului următor celui de raportare. Anul acesta această dată cade într-o sâmbătă, așa că documentul trebuie depus cel târziu până la 3 aprilie 2017. Dacă din anumite motive angajatorul nu a putut să rețină impozitul pe venitul personal, atunci termenul limită pentru depunerea certificatului nu ar trebui să fie mai târziu de 1 martie 2017. În acest caz, în câmpul „semn” trebuie să indicați „2” - astfel de reguli sunt prescrise în clauza 5 a art. 226 din Cod.
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a adus modificări listei de coduri pentru tipurile de venituri și deduceri fiscale care sunt utilizate la completarea formularului 2-NDFL (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 noiembrie 2016 nr. ММВ-7 -11/633@).
În special, codul 2002 a apărut pentru bonusurile plătite pentru rezultatele producției și alți indicatori similari prevăzuți de legile Federației Ruse, de muncă sau de contractele colective (se aplică bonusurilor plătite nu pe cheltuiala profitului net al organizației, nu pe cheltuiala a fondurilor cu destinație specială sau a veniturilor vizate) .
Sumele remunerației plătite din profiturile organizației, fondurile cu destinație specială sau veniturile vizate vor trebui reflectate folosind codul 2003. În plus, noi coduri de venit pentru tranzacțiile cu valori mobiliare și instrumente financiare derivate au fost adăugate la listă (codurile 1544 - 1549). , 1551 - 1554).
Ordinul introduce, de asemenea, coduri de deducere pentru cheltuielile aferente tranzacțiilor cu valori mobiliare și instrumente financiare derivate (codurile 225 - 241), precum și codurile 250 - 252 pentru a reflecta pierderile la tranzacțiile contabilizate pe un cont individual de investiții (articolul 214.9 din Cod). În plus, codurile pentru deduceri pentru copii au fost modificate: deducerile „copii” vor trebui reflectate folosind codurile 126-149.
Ținând cont de modificările efectuate, codurile pentru tipurile de venituri și deduceri sunt utilizate la completarea Certificatelor de venit pentru persoane fizice pentru anul 2016.
Datorită faptului că, începând cu anul 2016, agenții fiscali sunt responsabili pentru furnizarea de informații false în certificatele 2-NDFL, atragem atenția asupra necesității completării corecte a indicatorilor din aceste rapoarte. Responsabilitatea este prevăzută la art. 126.1 din Cod: încasarea unei amenzi în valoare de 500 de ruble pentru fiecare document depus care conține informații false.
Formularul 6-NDFL - raportare trimestrială privind impozitul pe venitul personal. Se depune în plus față de certificatele anuale obișnuite 2-NDFL. 6-NDFL pentru primul trimestru, șase luni și nouă luni din 2019 se depun cel târziu în ultima zi a lunii următoare perioadei corespunzătoare. Calculele anuale trebuie depuse cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.
Cine depune calculul? Toți agenții fiscali trebuie să trimită calcule folosind Formularul 6-NDFL. Aceștia sunt angajatori care plătesc persoanelor fizice venituri în baza contractelor de muncă sau civile.
Ce formular să completezi? Calculați 6-NDFL în 2019 utilizând formularul aprobat prin ordinul Federal Tax Service nr. MMV-7-11/450 din 14 octombrie 2015. Vă rugăm să rețineți că oficialii au făcut modificări în formular (Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-11/18 din 17 ianuarie 2018).
De ce ai nevoie de 6-NDFL? Raportarea 6-NDFL a fost dezvoltată pentru a consolida controlul autorităților fiscale asupra corectitudinii, completității și oportunității plății impozitului pe venitul personal către buget.
Calculul 6-NDFL reflectă veniturile persoanelor fizice, deducerile fiscale, precum și sumele impozitului pe venitul personal. Spre deosebire de certificatele 2-NDFL, ceea ce este nou în 6-NDFL este că calculul ar trebui completat pentru toți angajații în ansamblu.
Autoritățile fiscale au dreptul de a cere o amendă pentru plata cu întârziere a impozitului pe venitul persoanelor fizice numai din suma care a fost transferată mai târziu de termenul limită. Acest lucru este menționat în Codul fiscal (articolul 123 din Codul fiscal). Permiteți o amendă pentru întreaga taxă pe care compania a indicat-o în 6-NDFL.
Unde să depuneți 6-NDFL. Depuneți raportul la inspectoratul de la sediul organizației sau locul de reședință al antreprenorului individual. Dacă compania are divizii separate, trimiteți rapoarte 6-NDFL în funcție de locul în care primesc venituri angajații. De exemplu, dacă într-un departament, trimiteți 6-NDFL la inspectoratul la adresa acestuia.
Cum se completează raportul. Toate secțiunile din 6-NDFL sunt obligatorii. 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează pe bază de angajamente - pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni și pentru an. Datele de completat sunt preluate din registrele fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.
Prima secțiune reflectă suma totală a veniturilor acumulate, deducerile prevăzute, precum și suma totală a impozitului acumulat și reținut. Secțiunea este completată cu un total cumulat.
A doua secțiune indică datele încasării veniturilor și reținerii impozitului la sursă, termenul limită de plată a impozitului în conformitate cu Codul fiscal, precum și valoarea veniturilor efectiv încasate și a impozitului pe venitul personal reținut. Pentru completarea corectă a secțiunii 2, toate veniturile vor trebui grupate după datele la care au fost efectiv plătite și după termenele la care sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice reținute din aceste venituri ar trebui virate la buget.
Pentru a verifica calculul, utilizați rapoartele de control din scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 10 martie 2016 Nr. BS-4-11/3852. Greșeli frecvente în 6-NDFL >>>
Articole pe tema „6-NDFL”:
Am rezumat termenele limită pentru depunerea 6-NDFL în 2019 cu amânări într-un tabel. Companiile și antreprenorii individuali vor trebui să depună patru rapoarte în cursul anului: unul pentru 2018 și trei pentru 2019. Dacă întârziați cu raportul, inspectorii vă pot amenda și vă pot bloca contul. 5807
Toate companiile depun 6-NDFL. Termenul limită de depunere a calculului 6-NDFL pentru trimestrul 2 al anului 2019 cu posibile transferuri conform Codului Fiscal nu este mai târziu de ultima zi a lunii care urmează trimestrului de raportare. Adică termenele cad în iulie. 5461
Anul trecut, parlamentarii au introdus un nou formular de raportare fiscală care trebuie depus de toți angajatorii cu contracte de muncă existente cu persoane fizice. Acest raport este un formular suplimentar care trebuie completat în plus față de raportul 2-NDFL existent. Legea reglementează procedura de întocmire a instrucțiunilor 6-NDFL pentru completare.
Legislația fiscală în partea 6-NDFL, instrucțiunile de completare, stabilesc că acesta trebuie să fie format de agenții fiscali în raport cu sumele veniturilor acumulate la persoane fizice.
În această categorie sunt incluse companiile și antreprenorii care atrag forță de muncă angajată prin contracte de muncă și civile. Persoanele care acționează ca sursă de venit în legătură cu tranzacții cu valori mobiliare, alte instrumente ale pieței financiare etc., trebuie să transfere și 6-NDFL.
Obligația de a depune instrucțiunile 6-NDFL pentru completare se aplică atât entităților comerciale din țară, cât și companiilor străine, reprezentanțelor și diviziilor separate care își desfășoară activitatea pe teritoriul statului nostru.
Raportul trebuie depus, de asemenea, notarilor, avocaților și medicilor care desfășoară cabinete private cu implicarea persoanelor pentru care acționează ca sursă de venit.
Atenţie! Obligația depunerii a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice se aplică și persoanelor fizice care au convenții cu alte persoane fizice, în urma cărora acestea din urmă încasează venituri.
Ar trebui să depun zero impozit pe venit pentru 6 persoane?
Nu este nevoie să trimiteți un raport în alb la Serviciul Fiscal Federal. În conformitate cu 6-NDFL, instrucțiunile de completare nu sunt necesare:
- Atunci când în perioada de raportare analizată, chiar dacă au existat angajați, aceștia nu au avut venituri acumulate și plătite.
- Dacă întreprinzătorul individual sau organizația nu are angajați.
- Pe parcursul perioadei de raportare, entitatea comercială nu a desfășurat activități.
Acest punct este menționat în mai multe scrisori explicative întocmite de autoritățile fiscale. Cu toate acestea, în astfel de situații, este recomandabil să trimiteți în continuare scrisori explicative către Serviciul Fiscal Federal, care să justifice motivul neprezentării raportului.
Pentru companiile în care managerul este singurul angajat, este necesar să se prezinte rapoarte în forma prescrisă. Dacă ignorați acest punct, atunci se pot aplica măsuri administrative organizației.
O companie este scutită de a depune 6NDFL numai dacă nu au fost acumulate sau efectuate plăți către director.
Instrucțiunile 6-NDFL pentru completare stabilesc că nu există nicio raportare pe acest formular. Trebuie să includă:
- Prima pagină.
- Secțiunea 1, unde toți indicatorii sunt 0.
- Secțiunea 2 - nu o puteți completa deloc sau puteți tăia toate coloanele furnizate.
6-NDFL scadențele în 2017-2018
Regulile de drept fiscal stabilesc ca acest raport să fie întocmit trimestrial, deci perioadele sale de raportare sunt: primul trimestru, prima jumătate a anului, timp de nouă luni și un an.
Potrivit raportului 6-NDFL, termenele limită de depunere în 2017 au rămas aceleași ca în perioada anterioară. Acest formular trebuie trimis la biroul fiscal cel târziu în ultima zi a lunii următoare celei de raportare, iar pentru anul - înainte de 1 aprilie a anului următor celui de raportare. Dacă data scadentă cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci data finală este data următoarei zile lucrătoare.
6-NDFL în 2017 scadență, tabel:
Datele de depunere pentru 6 impozite pe venitul persoanelor fizice în anul 2018 vor fi următoarele, tabel:
Unde se depun rapoartele?
6-Instrucțiunile NDFL pentru completare ar trebui să fie transmise de subiecți:
- Persoane juridice - trimite rapoarte in format 6 impozit pe venitul persoanelor fizice la locatia lor.
- Sucursale și reprezentanțe la locația lor. Excepție fac contribuabilii mari, care au dreptul de a alege să trimită un raport la sediul central sau o divizie separată.
- Antreprenorii depun rapoarte la locul de înregistrare, adică la înregistrare.
- Notari, avocați, cetățeni - la locul lor de reședință.
Metode de raportare
Legea stabilește următoarele modalități de raportare:
- Depunerea pe hârtie a raportului 6-NDFL - inspectorului i se dau două exemplare ale procesului-verbal, după care îl verifică și pune un semn de acceptare pe unul dintre ele și îl transferă reprezentantului agentului fiscal. Această metodă este disponibilă numai pentru o entitate comercială dacă nu are mai mult de 25 de angajați.
- Formularul 6-NDFL este trimis printr-un canal de comunicare electronică. Pentru a face acest lucru, trebuie să aveți un acord cu un operator de comunicații special și un program specializat.
Reguli de completare a rapoartelor
Când completați raportul, trebuie să respectați câteva reguli:
- Sumele taxelor sunt întotdeauna indicate numai în numere întregi, fără copeici. Dacă impozitul are o parte fracțională mai mare de 50 de copeici, atunci apare o creștere de 1 rublă, dacă este mai mică, este aruncată.
- Veniturile și cheltuielile care au fost încasate în valută sunt indicate pe baza cursului de schimb determinat de Banca Centrală la datele încasării și cheltuielilor;
- Dacă se comite o eroare, atunci nu puteți utiliza un instrument precum „Stroke” sau altele similare pentru a o corecta. Trebuie să completați din nou această fișă;
- Raportul este tipărit doar pe o parte a foii. Imprimarea față-verso nu este permisă;
- Dacă raportul este capsat, atunci acest lucru trebuie făcut cu atenție chiar în colțul documentului, fără a deteriora foile.
- Dacă o valoare digitală este scrisă într-o coloană, atunci numerele trebuie introduse începând din celula din stânga. Toate spațiile rămase trebuie tăiate la sfârșit;
- Dacă completați raportul manual pe un formular alb, atunci acest lucru trebuie făcut cu un stilou cu cerneală neagră, violetă sau albastră.
Ați putea fi interesat de:
Informații privind numărul mediu de angajați: completare mostre, formular
Formular și exemplu de completare a formularului
6-NDFL instrucțiuni pentru completare
Să ne uităm la exemplul de completare 6-NDFL, astfel încât să știți cum să completați corect declarația.
Exemplu de completare a paginii de titlu
Mai întâi, trebuie să introduceți codurile TIN și KPP pe foaie. Dacă raportul este transmis de un antreprenor, atunci acesta nu are un cod de punct de control - în acest caz, câmpul trebuie tăiat complet. Apoi numărul foii este înregistrat în stiva de rapoarte generale. De obicei, acesta este 001.
În câmpul „Perioada de depunere” introduceți codul corespunzător perioadei pentru care este depus raportul. Acestea ar putea fi:
- 21 - închiriat în primul trimestru;
- 31 - închiriat în jumătate de an;
- 33 - închiriat în nouă luni;
- 34 - se depune raportul anual.
Următorul câmp conține numărul anului pentru care documentul este întocmit.
Următorul pas este înregistrarea codului Federal Tax Service, precum și locația contribuabilului. Aici pot fi valori:
- 120 - închiriat la locul de reședință al întreprinzătorului;
- 212 - de inchiriat la gasirea unei firme.
Numele complet al companiei sau numele complet este scris în câmpul mare fără abreviere. antreprenor. Dacă sunt introduse date individuale ale antreprenorilor, atunci fiecare parte este scrisă pe un rând nou. Toate celulele care sunt lăsate necompletate trebuie tăiate.
Următorul pas este să indicați codul OKTMO și numărul de telefon.
În apropiere există coloane în care trebuie să introduceți numărul total de foi în raport, precum și câte documente sunt incluse ca atașamente.
În partea de jos a paginii de titlu, în stânga sunt scrise informații:
- Dacă raportul este depus personal de către contribuabil, se pune „1”. Apoi, indicați numele complet al directorului.
- Dacă este transmisă de un reprezentant, puneți „1”, iar informațiile despre procura eliberată sunt scrise în câmpul gol. La raport se anexează o copie a împuternicirii.
Atenţie! Dacă formularul este completat de un antreprenor, atunci introduceți liniuțe în câmpul numelui complet, deoarece aceste date sunt deja indicate mai sus.
Umplerea probei Secțiunea nr. 1
bukhproffi
Important! Această secțiune conține informații cumulative de la începutul anului curent până la sfârșitul perioadei de raportare.
În pagină se indică suma veniturilor acumulate de la începutul anului pentru toți angajații, precum și impozitul determinat și reținut. Dacă un angajat a avut impozit reținut la mai multe rate simultan în timpul anului, atunci pentru fiecare dintre ele trebuie să întocmiți o fișă separată cu secțiunea 1.
Atenţie!În situația în care se întocmesc mai multe foi cu secțiunea 1, totalurile pentru rândurile 060-090 se înscriu doar pe prima, iar pe toate celelalte trebuie lăsate necompletate.
6-Instrucțiuni NDFL pentru completarea secțiunii 1:
- 010 - rata la care s-a retinut impozitul;
- 020 - suma totală a veniturilor care se impozitează la cota specificată de la începutul anului;
- 025 - suma veniturilor din dividende de la începutul anului specificat;
- 030 - cuantumul deducerilor fiscale acordate angajaților de la începutul anului;
- 040 - suma impozitului, care se calculează la cota specificată de la începutul anului;
- 045 - cuantumul impozitului calculat pe dividende de la începutul anului;
- 050 - suma plății anticipate de impozit fix transferat;
- 060 - numărul total de salariați care pentru perioada curentă au veniturile impozitate la cota specificată;
- 070 - suma totală a impozitului de la începutul anului;
- 080 - suma venitului pentru care nu a fost posibilă reținerea impozitului;
- 090 - suma taxelor rambursate înapoi.
Umplerea probei Secțiunea Nr. 2
Această secțiune conține sume care se referă numai la perioada curentă. Datele trebuie introduse aici:
- Când salariatul a primit venituri;
- Când i s-a reținut impozitul;
- Când a fost listat.
De asemenea, pentru fiecare grupă de date se înregistrează suma venitului și valoarea impozitului.
Formația în linii trebuie introdusă după cum urmează:
- 100 - se înregistrează data la care s-a primit venitul de la rândul 130;
- 110 - data la care a fost retinut impozitul din acest venit;
- 120 - data la care a fost transferat impozitul;
- 130 - suma venitului pentru această dată;
- 140 - suma impozitului care a fost reținut din suma la data înscrisă la rândul 110.
bukhproffi
Important! Dacă în aceeași zi angajații au primit mai multe tipuri de venituri, care au zile diferite în care impozitele au fost reținute sau trimise, atunci fiecare astfel de venit trebuie afișat pe un rând separat. În caz contrar, se poate realiza o fuziune.
Una dintre nuanțele completării raportului este respectarea termenelor efective de primire a veniturilor și reținere la sursă. Deci, dacă venitul a fost primit în ultima lună a unei perioade de raportare, iar impozitul a fost transferat în prima lună a următoarei, atunci în prima declarație este afișat numai în secțiunea 1, iar în a doua - numai în secțiunea 2 .
Întrebări frecvente la completarea formularului
Procedura de reflectare a compensației la concediere
Procedura de reflectare a compensației la concediere în raport este similară cu reflectarea calculelor salariale, cu toate acestea, aceste plăți trebuie afișate pe rânduri diferite.
Procedura de completare a secțiunii 2 este următoarea:
- Data emiterii compensației se înscrie la rândurile 100 și 110;
- La linia 120 - a doua zi de lucru;
- La rândurile 130 și 140 - valoarea compensației și impozitul reținut.
Ați putea fi interesat de:
6-NDFL pentru 2017 poate fi depus fie folosind formularul vechi, fie cel nou
Cum să reflectați bonusurile
Atunci când reflectă o primă, este necesar să ne concentrăm pe ordinea în care a fost stabilită. Ultima zi a lunii în care a fost emis un astfel de ordin este ziua în care a fost primit venitul.
Secțiunea 2 este formatată după cum urmează:
- Rândul 100 înregistrează ultima zi a lunii în care a fost întocmit ordinul;
- Rândul 110 - data eliberării bonusului către angajat;
- Linia 120 este data la care a fost trimisă taxa (de obicei, a doua zi după plată).
- Rândurile 130 și 140 - valoarea primei și impozitul reținut din aceasta.
Procedura de înregistrare a concediului medical
Documentul reflectă doar acele concedii medicale pentru care trebuie calculat impozitul pe venitul personal. În caz contrar, ratele de control din Secțiunea 1 nu vor converge Prestațiile de maternitate nu sunt incluse în raport!
- Data trimiterii concediului medical se consemnează la rândurile 100 și 110;
- La rândul 120 - ultima zi a lunii în care a fost efectuată plata. Dacă ultima zi cade într-un weekend, atunci se introduce următoarea zi lucrătoare următoare.
- La rândul 130 - cuantumul concediului medical împreună cu impozitul;
- Rândul 140 arată valoarea impozitului.
Cum se reflectă plata de concediu în 6-NDFL
Plățile de concediu trebuie incluse în raport în luna în care au fost eliberate salariatului. Dacă plata de concediu a fost acumulată, dar nu a fost emisă, atunci aceasta nu este inclusă în document.
În secțiunea 1, rândul 020 înregistrează toate sumele plăților de concediu care au fost emise în această lună împreună cu impozitul pe venitul personal. În rândurile 040 și 070 - valoarea impozitului.
Secțiunea 2 ar trebui să fie formatată după cum urmează:
- La rândurile 100 și 110 se înregistrează data trimiterii plății de concediu;
- La rândul 120 - ultima zi a lunii în care a fost efectuată plata. Dacă ultima zi cade într-un weekend, atunci se introduce următoarea zi lucrătoare.
- La rândul 130 - suma plății de concediu inclusiv impozitul;
- Rândul 140 arată valoarea impozitului.
Toate plățile de concediu plătite în aceeași zi pot fi combinate într-o singură intrare.
bukhproffi
Important! Dacă plata concediului de odihnă este plătită în ultima lună a trimestrului, iar ultima zi a lunii (ziua trimiterii impozitului) cade într-un weekend, atunci aceste plăți trebuie incluse în document în trimestrul următor.
Cum se ține cont de salariul emis luna viitoare
Organizația este obligată să plătească salariile în două părți - un avans și partea rămasă. Avansul se eliberează în aceeași lună pentru care se acumulează. Deoarece Codul Fiscal nu îl recunoaște ca venit (cu excepția cazului în care este plătit în ultima zi a lunii), nu este nevoie să îl arătați în raport.
Suma câștigului se depune conform datei emiterii. Acest lucru ar trebui să se reflecte după cum urmează:
- La rândul 100 se înscrie ultima zi a lunii pentru care se calculează salariul;
- La rândul 110 - data plății salariilor și retragerii impozitelor;
- La rândul 120 - următoarea zi lucrătoare când impozitul este transferat.
- La randul 130 - suma integrala a salariului, tinand cont de avans;
- Rândul 140 arată valoarea impozitului.
Cum se ține cont de salariile emise în aceeași lună
Întrucât Codul Muncii stabilește că organizația nu are dreptul de a amâna plata salariilor, iar plata în avans nu încalcă drepturile stabilite ale angajaților, este permisă eliberarea întregului salariu în luna de angajare. Acest lucru este valabil mai ales la sfârșitul anului, când unele companii încearcă să plătească angajații înainte de vacanța de Anul Nou.
Această ieșire se reflectă după cum urmează:
- Rândul 100 înregistrează ziua de sfârșit a lunii;
- La rândul 110 - ziua plății salariului;
- La rândul 120 - următoarea zi lucrătoare (plata impozitului pe venit personal);
- La rândurile 130 și 140 - sumele salariului și impozitului.
Penalizare pentru neprezentarea rapoartelor 6-NDFL
Ca și în cazul altor rapoarte prevăzute de lege, aceasta prevede și răspunderea în cazul în care termenul limită de depunere este ratat sau dacă procedura de completare a 6-NDFL a fost încălcată.
Dacă formularul nu a fost niciodată trimis la serviciul fiscal, atunci se va percepe o amendă de 1000 de ruble. pentru fiecare lună a perioadei restante. În plus, este prescris chiar și cu mai puțin de o lună înainte.
Un alt tip de răspundere este nerespectarea formei în care trebuie depus raportul. Dacă contribuabilul a trimis 6-NDFL la inspectorat într-un format nevalid, atunci se confruntă cu o amendă de 200 de ruble. pentru fiecare raport transmis incorect în acest mod.
Codul Fiscal include sancțiuni pentru depunerea unui raport care conținea intenționat sau accidental informații incorecte sau denaturate. Pedeapsa pentru o astfel de infracțiune este de 500 de ruble. pentru fiecare document în care s-a făcut o eroare.
Pentru a evita acest tip de încălcare, este recomandabil să utilizați instrucțiunile 6-NDFL pentru completarea raportului și să pregătiți documentul în sine folosind programe speciale de calculator care vă permit să evitați majoritatea erorilor.
Dacă în raport s-a făcut o eroare, dar organizația o descoperă ea însăși, înainte de inspecția de către inspector, și depune un raport corectiv, atunci este scutită de acest tip de pedeapsă.
bukhproffi
Important! Dacă au trecut 10 zile de la data precizată de depunere a declarației, iar aceasta nu a fost depusă, inspectoratul are dreptul în acest caz să suspende operațiunile pe contul curent.
Agenții fiscali care au plătit orice venit persoanelor fizice în 2017 trebuie să se raporteze la Serviciul Fiscal Federal folosind Formularul 2-NDFL. Beneficiarii de venit pot fi atât angajații societății raportoare, cât și persoanele care nu au un raport de muncă cu aceasta. Termenul limită de depunere a certificatului este 04.02.2018.
În plus, până la 1 martie 2018, toate întreprinderile și antreprenorii individuali care nu au reținut impozitul pe venitul personal sunt obligate să depună acest tip de raportare.
Organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit bani la mai mult de 25 de persoane trebuie să trimită 2-NDFL în format electronic.
O completare necesară la formularul 2-NDFL este registrul de informații privind veniturile, care conține informații despre certificatele pregătite.
Trimiteți 2-NDFL și alte rapoarte către Kontur.Extern.
3 luni gratuit
Încearcă
Nuanțe importante de completare a 2-NDFL
Formularul 2-NDFL include un antet și 5 secțiuni.
Titlu conține elemente tipice paginii de titlu a oricărei declarații fiscale. Când completați certificatul 2-NDFL, nu uitați să bifați caseta corectă:
- „1”, dacă certificatul este prevăzut pentru venituri din care a fost reținut impozitul pe venitul personal în anul de raportare;
- „2” dacă nu a fost posibilă reținerea impozitului calculat în 2017.
Dacă este necesar să se facă modificări la raportul primar, se generează un certificat corectiv 2-NDFL și se introduce numărul de serie al corecției în rândul „număr de ajustare” - 01, 02 etc. Dacă certificatul de venit al unei persoane fizice anulează complet raportul primar, numărul 99 este scris în câmpul de mai sus.
Secțiunea nr. 1 Certificatul 2-NDFL conține informații despre agentul fiscal, care pot fi preluate din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau din Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali.
Datele despre persoanele care au primit venituri ar trebui să fie afișate în a doua secțiune. Informațiile de bază sunt preluate din documentele de identificare ale contribuabilului (de exemplu, dintr-un pașaport). Câmpul „TIN în țara de cetățenie” este completat pentru persoanele străine. În câmpul „statut contribuabil” trebuie să indicați una dintre cele 6 opțiuni:
- statutul „1” este indicat dacă contribuabilul este rezident fiscal al Federației Ruse;
- statutul „2” este destinat contribuabililor care sunt nerezidenți ai Federației Ruse;
- statutul „3” trebuie setat dacă contribuabilul, un specialist înalt calificat, nu este rezident fiscal al Federației Ruse;
- statutul „4” este indicat în secțiunea 2 pentru participanții (nerezidenții) ai programului de stat pentru a sprijini relocarea voluntară a compatrioților care trăiesc în străinătate în Federația Rusă;
- statutul „5” este destinat refugiaților și persoanelor cărora li s-a acordat azil temporar în Rusia;
- statutul „6” este necesar pentru străinii care lucrează sub brevet.
Secțiunea nr. 3 se completează separat pentru fiecare cotă a impozitului pe venitul personal. Dacă în cursul anului de raportare unui angajat i s-a plătit un venit impozitat atât cu o cotă de 13%, cât și cu o cotă de 35%, trebuie completate două secțiuni Nr. 3. Toate veniturile trebuie reflectate în ruble și copeici.
În secțiunea nr. 4 este necesar să se reflecte deducerile fiscale prevăzute în conformitate cu art. 218, 219, 219.1, 220 Codul fiscal al Federației Ruse.
Secțiunea 5 similar cu cea de-a treia secțiune, se completează în termeni de cote de impozit pe venitul personal. Sumele impozitului acumulat sunt reflectate în ruble întregi.
Remunerarea sub formă de salarii acumulate în ultima lună a anului 2017 și plătită în prima lună a anului 2018 se reflectă și în adeverința pentru anul de raportare. Impozitul pe venitul personal pentru astfel de venituri este prezentat în certificatul 2-NDFL conform unui principiu similar (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 2 martie 2015 nr. BS-4-11/3283).
Pentru a evita pierderea termenelor de raportare anuală, marcați calendarul contabilului dvs.
Exemplu de completare a 2-NDFL folosind un exemplu practic
Rassvet LLC pregătește un certificat 2-NDFL pentru 2017 pentru directorul adjunct Nikolai Petrovici Tsvetkov. Angajatul este rezident fiscal al Federației Ruse. Salariul lui Tsvetkov, conform tabelului de personal, este de 50.000 de ruble pe lună.
Angajatul are un copil de șase ani, astfel încât venitul impozabil al lui Tsvetkov a scăzut lunar cu 1.400 de ruble, adică. cuantumul deducerii standard. Cu toate acestea, deducerea nu a fost oferită angajatului pentru întregul an, ci numai din ianuarie până în iulie inclusiv, deoarece în august venitul total a depășit limita posibilă de 350.000 de ruble (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Tsvetkov N.P. deține o cameră de cămin cumpărată recent, așa că are dreptul la o deducere de proprietate. Acest drept este confirmat printr-o notificare din partea serviciului fiscal.
Contabilul a generat un certificat 2-NDFL pentru Nikolai Petrovici Tsvetkov pe baza rezultatelor din 2017 - descărcați o mostră gratuită de completare a unui certificat 2-NDFL.
Intră și înregistrează-te cu un certificat de semnătură electronică
(orice CA a Federației Ruse) în Kontur.Externe
și folosiți serviciul gratuit timp de 3 luni
Încearcă
Cum se completează, verifică, trimite raportul 2-NDFL în serviciul Kontur.Extern
Toate organizațiile și antreprenorii individuali care au angajați sunt obligați să depună rapoarte privind impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal) bazate pe rezultatele ultimului an 2011. 2-NDFL este un raport care caracterizează îndeplinirea îndatoririlor unui antreprenor individual sau unei organizații ca agenți fiscali care percep și rețin impozit pe plățile către persoane fizice.
Serviciul Fiscal Federal a emis relativ recent ordinul nr. ММВ-7-3/909@ din 6 decembrie 2011, care introduce unele modificări în procedura de întocmire și transmitere a rapoartelor 2-NDFL. Aceste modificări trebuie luate în considerare la pregătirea rapoartelor pentru anul 2011. Știi despre ei?
Procedura de depunere a rapoartelor
Vă reamintim că raportarea impozitului pe venit personal pentru angajați presupune întocmirea următoarei documentații:
— certificate 2-NDFL pentru fiecare angajat;
— registrul impozitului pe venitul persoanelor fizice (2 exemplare).
Funcția certificatului 2-NDFL este de a reflecta veniturile primite de un angajat într-o organizație sau întreprinzător individual pentru perioada de raportare. Acest formular este completat pe baza datelor privind salariile acumulate angajaților.
Termenul limită pentru depunerea rapoartelor 2-NDFL este cel târziu 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Deoarece ultima zi de raportare din 2012 este duminică, termenul limită este mutat la 2 aprilie. Puteți depune 2-NDFL fie prin împuternicire, fie de către contribuabil personal.
Ce s-a schimbat
Deoarece din 2012 nu se mai prevede o deducere personală pentru un angajat, iar cuantumul unei deduceri pentru un copil depinde de ce fel de cont se află în familie, a devenit necesară modificarea cărților de referință a veniturilor și a codurilor deducerii.
De exemplu, sunt setate coduri de deducere:
114 – pentru primul copil; 115 – pentru al doilea copil; 116 – pentru a treia și fiecare ulterioară etc. Lista completă a codurilor poate fi vizualizată direct în Ordinul Serviciului Fiscal Federal.
Anterior, certificatul 2-NDFL a fost compilat separat pentru fiecare cotă de impozitare pentru o persoană. De exemplu, dacă un angajat a primit venit în cursul anului care este impozitat la cote de 13% și 9%, atunci a fost necesar să se întocmească două certificate separate. Pentru raportarea pentru anul 2011, trebuie să existe câte un certificat pentru fiecare angajat. Pentru fiecare pariu (dacă au fost mai multe în cursul anului), se completează secțiunile separate 3-5 din certificat, adică. Mai întâi, secțiunile 3-5 sunt completate pentru rata de 13%, iar apoi secțiunile 3-5 pentru rata de 9%.
S-a schimbat nu doar procedura de completare a certificatelor, ci și unele dintre regulile de depunere a acestora la fisc. Dacă numărul de angajați nu depășește 10 persoane, atunci informațiile pot fi furnizate pe hârtie. În rest, doar în formă electronică. Un fișier cu formatul XML aprobat nu poate conține mai mult de 3000 de documente. Dacă există mai multe documente, sunt generate mai multe fișiere. În plus, registrele însoțitoare sunt întocmite în dublu exemplar, pe hârtie, pentru fiecare dosar.
Nu întârzia sau vei fi amendat
Ce se întâmplă dacă întârzii la depunerea rapoartelor? Certificatul 2-NDFL nu este o declarație fiscală, așa că este posibilă doar răspunderea administrativă sub formă de amendă. Se aplică amendă pentru: refuzul de a depune, declarații false, depunerea prematură.
Valoarea unei astfel de amenzi va fi:
- 100-300 de ruble. pentru agenții fiscali – persoane fizice;
— 300-500 de ruble. pentru funcționarii unei organizații care este agent fiscal.
Mărimea amenzilor este mică, dar cu greu merită să intri din nou în atenția atentă a autorităților fiscale. Mai mult, sistemele automatizate de contabilitate vă permit să întocmiți rapoarte privind impozitul pe venitul personal într-un timp minim.
Cum merg lucrurile cu depunerea ta 2-NDFL? Ați trimis deja rapoartele sau doar plănuiți să faceți acest lucru? Ce dificultăți ați întâmpinat? Vă rugăm să împărtășiți în comentarii!