Exemplu de completare a 3 deduceri de impozit pe venitul persoanelor fizice. Declaratie pentru compensarea impozitului pe venit la achizitionarea unui apartament

Când o persoană intenționează să primească o deducere fiscală, se confruntă cu întrebarea: cum să completeze cel mai bine a treia declarație de impozit pe venit personal - manual sau folosind un computer. Fiecare dintre aceste metode are propriile sale avantaje, dar dacă utilizați programe speciale pentru a completa a treia declarație de impozit pe venit, este mai bine să le descărcați de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.

Acolo se află produs software„Declarație”, prin care puteți completa documentul cât mai rapid și corect posibil. Deoarece Formularul 3 declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice se modifică destul de des, site-ul fiscal conține noua versiune programe pentru fiecare an. Adică, dacă un declarant dorește să completeze un document pentru anul 2015, trebuie să descarce programul Declarație 2015.

Deci, mai întâi trebuie să accesați, descărcați programul pentru anul doritși instalați-l. Apoi, deschideți comanda rapidă a programului Declaration de pe desktop și continuați direct la completarea datelor. Desigur, conținutul documentului va depinde direct de scopul pentru care este completat: ar putea fi obținerea unei deduceri de proprietate pentru, o deducere fiscală pentru etc.

Cu toate acestea, unele file din programul Declarație sunt completate indiferent de scopul completării documentului, adică datele vor fi introduse în ele la primirea oricărei deduceri. În primul rând, completați secțiunea numită „Setarea condițiilor”. În ea selectăm tipul de declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 3.

Apoi trebuie să completați numărul biroului fiscal, îl puteți selecta în directorul inspectoratelor, care conține acest program. Acest lucru este foarte convenabil deoarece nu trebuie să căutați suplimentar pe Internet informatiile necesare. A alege numărul dorit inspecții, faceți clic pe pătrat, va apărea o listă:

Selectați inspecția dvs. acolo și faceți clic pe „Da”. Apoi în câmpul „Număr de ajustare” lăsăm valoarea 0 dacă declarația se întocmește pentru prima dată în acest an. După aceasta, trebuie să selectați atributul contribuabilului, adică să indicați cine este declarantul - o persoană fizică sau întreprinzător individual, un notar, un avocat etc.

În următorul câmp „Venituri disponibile” trebuie să reflectați sursa de venit a persoanei care întocmește declarația. Programul prevede selectarea mai multor articole în același timp, acest lucru este relevant pentru persoanele care, de exemplu, primesc profit din participarea la parteneriate de investiții și, în același timp, au venituri în valuta straina. Majoritatea cetățenilor selectează primul articol din această coloană, care reflectă venitul primit al declarantului sub formă de salariile.

Ultima acțiune din această secțiune indică cine furnizează declarația - direct de către persoana care o face sau reprezentantul său. Următorul punct este să completați „Informații despre declarant”.

Această filă conține informații despre persoana care depune declarația și anume:
-numele, prenumele si patronimul declarantului;
-TIN-ul lui;
-data, luna si anul nasterii;

Apoi completați secțiunea „Informații despre actul de identitate”. Vizavi de linia „Tip document” faceți clic pe butonul și selectați din listă documentul solicitat, de obicei acesta este un pașaport (articolul 21 din această listă). După aceasta, introducem datele pașaportului: seria, numărul, data emiterii, cine l-a eliberat.

Apoi, faceți clic pe butonul „Informații despre locul de reședință” pentru a fi mai ușor de găsit dezvoltatorii au creat o pictogramă sub forma unei case pentru această filă. Aici va trebui să introduceți adresa locului de reședință al declarantului, inclusiv codul poștal și codul OKTMO.

Apoi accesați fila „Venituri primite în Federația Rusă”. Această secțiune conține numele și detaliile organizației în care declarantul primește venituri, precum și suma acestui venit pe lună.

Ratele dobânzilor sunt situate în partea de sus a acestei file. Deoarece majoritatea cetățenilor plătesc 13% impozit pe venit, această rată este selectată implicit în program. Dacă declarantul are venituri impozitate de alții ratele dobânzilor, acest produs software vă permite să selectați valoarea dorită pentru declarant.

Acum completați coloana „Surse de plăți”. Dacă declarantul lucrează în mai multe locuri în același timp, trebuie să introducă date pentru fiecare sursă de venit. Pentru a începe să completați informațiile, trebuie să faceți clic pe crucea verde din stânga tabelului. Va apărea o fereastră, în rândurile sale trebuie să introduceți numele organizației în care lucrează declarantul, numărul de identificare fiscală și punctul de control al acesteia, codul OKTMO. Toate aceste date pot fi preluate din certificatul 2-NDFL, care este eliberat de departamentul de contabilitate al întreprinderii.

Dacă declarantul are dreptul să primească o deducere standard pentru el sau pentru un copil, iar deducerea nu a fost oferită de angajator, atunci trebuie să bifeze caseta „Calculați deduceri standard" Dacă o persoană are mai multe surse de venit, atunci poate alege oricare dintre ele. Dar puteți verifica doar una dintre aceste surse. După ce toate informațiile au fost completate, trebuie să faceți clic pe butonul „Da” și fereastra se va închide.

Apoi introducem datele în tabel, acesta va reflecta valoarea venitului persoanei care completează declarația. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul „Adăugați venit” (cruce verde de lângă cel de-al doilea tabel). În fereastra care apare, selectați Codul de venit - pentru salarii va fi 2000.

Apoi introducem suma venitului pentru ianuarie și introducem în ordine numărul lunii, adică 1 ianuarie, 2 februarie, etc. Lunile rămase pentru întregul anul trecut. Puteți copia datele pentru luna anterioară, faceți clic pe butonul „Repetați venitul”. Pentru a șterge informațiile introduse greșit, trebuie să faceți clic pe semnul minus și puteți corecta inexactitățile din date folosind butonul „Editați venit”.

Asta e pentru umplere Informații generale poate fi considerat finalizat. Următoarele articole vor analiza completarea filei „Deduceri”, date în care sunt introduse diferit în funcție de tipul de deducere:
- ;

Exemplu de completare a 3-NDFL la transferul soldului deducerii

Cum se completează declarația 3-NDFL la transferul soldului deducerii de proprietate?

Dacă nu v-ați epuizat complet deducerea și aveți un sold din anul trecut, atunci trebuie să indicați acest sold al deducerii proprietății neutilizate din anul trecut și suma furnizată deducere fiscală pentru ultima perioadă fiscală.

Să ne uităm la un exemplu:

Vasily a cumpărat un apartament în 2016 pentru 1,8 milioane de ruble în 2016 a profitat deja de o deducere de proprietate în valoare de 560.000 de ruble. La sfârșitul anului 2017, a primit un salariu în valoare de 856 mii de ruble, din care impozitul pe venitul personal a fost reținut și transferat la buget în valoare de 111.280 de ruble.

Cum se completează corect foaia „D1” a declarației fiscale?

Pentru ca programul să genereze foaia „D1” a declarației 3-NDFL, trebuie să răspundeți corect la toate întrebările propuse.

1) Accesați secțiunea „venituri” -> „muncă” și introduceți datele din certificatul 2-NDFL. Trebuie să începem cu indicatori precum „valoarea totală a venitului” pentru 2017 și „suma impozitului reținut”. Am indicat că valoarea mișcării este de 856 mii de ruble (uitați-vă la imagine)

Aceste date trebuie preluate din certificatul 2-NDFL (sunt indicate acolo la paragraful 5), dar valoarea impozitului pe venit personal, care a fost reținut pentru 2017, este reflectat în certificatul 2-NDFL la linia 5.4.

După ce ați verificat cu atenție toate datele din certificatul 2-NDFL, ar trebui pur și simplu să le transferați în secțiunile pe care le solicită programul.

3) Acum vom răspunde cu atenție la toate întrebările despre proprietatea pentru care veți primi o deducere:

• Locuință achiziționată într-o clădire nouă sau piata secundara?
• Numele obiectului
• Esti pensionar?
• Esti proprietar sau nu?
• Tip de proprietate
• indicăm aceeași dată de înregistrare a drepturilor de proprietate ca și anul trecut la completarea 3-NDFL pentru 2016;
• bifați lângă întrebarea „Ați primit deja o deducere pentru această locuință?” Răspunsul este da;
• indicați anul în care a început să fie utilizată deducerea - în exemplul nostru este 2017;
• indicați data înregistrării dreptului de proprietate asupra proprietății
• indicați adresa obiectului
• Mai jos este o linie care indică costul total al achiziției unui apartament. În această linie scriem (ca și în 3-NDFL anterioară) suma conform acordului = 1.800.000 de ruble;
• Urmează o linie în care vom indica valoarea deducerii de proprietate deja oferită (să presupunem că deducerea de proprietate a fost oferită de autoritatea fiscală) - în exemplu, această sumă = 560.000 de ruble;
• dacă pentru 2016 ați primit o deducere prin angajator și nu prin Serviciul Fiscal Federal, atunci în rândul „Ați primit deja o deducere pentru această locuință la notificarea angajatorului?” trebuie să răspunzi „Da”;
• Mai jos este rândul „Soldul deducerii bunurilor neutilizate”, care ne-a venit de anul trecut. În acest caz, trebuie să luați 3-NDFL pentru 2016. Și în foaia „D1” din declarația 3-NDFL pentru 2016, rândul „260” (sau paragraful 2.10) va reflecta valoarea deducerii de proprietate care a fost transferată în 2017. În exemplul nostru, această sumă = 1.240.000 de ruble.

Vă recomandăm să păstrați veniturile din anii anteriori. Iti vor fi de folos pentru a transfera fara erori soldul deducerii in declaratia curenta. În serviciul nostru vă înregistrați în contul personal, iar toate declarațiile dumneavoastră vor fi salvate și vor fi disponibile pentru vizualizare în orice moment

Este aproape imposibil ca o persoană nepregătită să completeze declarația. Prin urmare, în articolul nostru vă prezentăm un exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru anul 2019 la achiziționarea unui apartament. Sunt discutate și unele aspecte ale obținerii unei deduceri și completarii formularului. În plus, sunt furnizate link-uri de descărcare documentele necesare.

Formulare și programe necesare:

1. Un exemplu de document pentru 2019 poate fi găsit aici.
2. Formularele goale pot fi descărcate.
3. Programul de completare a declarației se găsește la acest link.

Este destul de firesc că nu toată lumea va putea primi o deducere. La urma urmei, statul nu poate da dividende oricui. Prin urmare, există anumite condiții pentru a determina dacă o persoană poate primi o deducere.

Deci, următoarele pot fi eligibile pentru compensație:

1. Cetăţeni cu statut de rezident. Adică cei care se află constant în granița de stat Federația Rusă. Prezența permanentă în Federația Rusă înseamnă ședere în țară mai mult de 183 de zile.
2. Un cetățean trebuie să plătească taxe, pentru că asta poate returna. Un rezident nu trebuie să fie angajat, deoarece impozitul pe venitul personal poate fi plătit pe alte profituri. De exemplu, din vânzarea de bunuri imobiliare deținute de mai puțin de cinci ani, sau din închirierea de lucruri și imobile.

De asemenea, trebuie să țineți cont de următoarele fapte:

1. Imobilul trebuie achiziționat din banii personali ai contribuabilului.
2. Pentru achiziție se poate obține un credit ipotecar.
3. Cetăţeanul nu ar fi trebuit să primească deducere de proprietate anterior integral. Suma totală în acest caz este considerată 260.000 de ruble.

În plus, trebuie să aduceți biroul fiscal astfel de documente:

• Acord privind cumpărarea de locuințe sub diferite forme (cumpărare sau vânzare etc.).
• Documente despre plățile efectuate - cecuri.
• Proprietatea asupra imobiliare— certificat de înregistrare de stat.
• Acord privind transferul sau acceptarea locuinței.
• Contract de ipotecă și certificat de dobândă care a fost plătită.

Proces de umplere

Procedura de depunere a declarației este următoarea:

1. Prima pagină este completată.
2. Urmează o foaie sub litera „A”, care conține informații despre de unde provin exact. resurse financiare. Dacă venitul este primit din surse străine, trebuie să indicați o anumită adresă într-o coloană specială a declarației.
3. Dacă un cetățean lucrează nu într-una, ci în mai multe companii, atunci datele de la fiecare instituție sunt înregistrate separat. Se întâmplă și atunci când trebuie să completați nu numai pagina de titlu, ci și o anumită parte a foii sub litera „A”.
4. Este necesar să se indice în declarație codul OTKMO și INN-ul contribuabilului. Dacă aveți ambele documente, trebuie să completați nu 1, ci 1,5 sau 2 foi de categoria „A”. Opțiunea corectă este considerată a fi cea în care puteți vedea o potrivire clară între numărul de coduri OTKMO și numărul individual de contribuabil cu numărul de părți ale declarației indicate de litera „A”. U individual numărul de foi de declarație este specificat în regulile de completare a documentului.

La achiziționarea unei clădiri rezidențiale, procedura de completare a 3-NDFL va fi utilă pentru a distribui suma impozabilă totală în părți egale pe toate foile OTKMO.

După cum a confirmat Serviciul Fiscal Federal, a fost efectuat corect la implementare înregistrare legală achiziționarea unei noi locuințe implică faptul că în toate secțiunile declarației necompletate de proiectant se va adăuga automat o liniuță. Valoarea impozitului pe venitul personal pentru spațiile rezidențiale este dată fără a lua în considerare copeici, iar în alte cazuri ar trebui să se țină seama și de copeici.

Dacă numărul total de copeici este mai mic de 50, atunci acest număr nu este luat în considerare în timpul procesului de înregistrare. Dacă acest indicator mai mult, numărul este rotunjit la cea mai apropiată rublă.

În ceea ce privește modalitățile de completare a declarației, există trei variante pe care contribuabilul le alege la discreția sa. Puteți completa hârtia de mână, notând toate datele în stilou, sau puteți alege să o completați online de pe computer, accesând site-ul web al organizației fiscale.

Particularități

Există mai multe opțiuni pentru completarea corectă a documentelor:

• completați-l singur prin internet pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe sau prin portalul Serviciilor de Stat;
• completați-l cu ajutorul inspectorilor fiscali - dacă sunt de acord;
• completați documente într-o companie specializată în acest domeniu - contra cost;
• utilizare program special, care poate fi descărcat de pe Internet și în articolul nostru - link la început.

Nuanțe

Există multe nuanțe diferite care depind de statutul social al cumpărătorului și vânzătorului. De exemplu, contează cine cumpără locuințe și de la cine. La urma urmei, o deducere de tip proprietate nu va fi disponibilă dacă cumpărați o casă de la o rudă apropiată.

Acest lucru este interesant! Statul a oferit o astfel de modificare din cauza faptului că tranzacțiile între rude apropiate sunt foarte greu de controlat. De exemplu, o rudă poate să nu plătească deloc suma de bani, iar el va putea obține o deducere din acești bani. De aceea a apărut această restricție.

De asemenea, merită luat în considerare faptul că deducerea poate fi primită de mai multe ori. Cu toate acestea, suma totală a compensației nu trebuie să depășească 260.000 de ruble.

Puteți viziona videoclipul despre nuanțele completării unei declarații de deducere:

Pentru pensionari

Pensionarii, indiferent dacă lucrează sau nu, pot solicita rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru ultimii trei ani. Dar dacă au trecut treizeci și șase de luni de la concediere, atunci nu se mai poate returna taxele pe salarii. Dar există o altă modalitate de a returna fondurile - banii pot fi returnați din alte profituri. De exemplu, din închirierea spațiului de locuit sau din alte surse.

La cumpărarea proprietății în proprietate comună

Dacă un apartament are mai mulți proprietari, atunci este necesar acordul tuturor proprietarilor pentru a-l vinde. Acest lucru nu este necesar pentru a cumpăra. De exemplu, dacă locuința este achiziționată de unul dintre soți în timpul căsătoriei, atunci aceasta este recunoscută automat ca proprietate comună comună.

Proiectați folosind un editor de tabele

Puteți depune o deducere fiscală folosind Microsoft Excel. Formular golși o mostră pentru completarea declarației 3-NDFL pentru anul 2019 la achiziționarea unui apartament sunt date la începutul articolului.

Termenele de depunere

În conformitate cu legile Federației Ruse, nu este necesar să se prezinte cetățenii, dar nu există termene limită specifice. Se depune dacă un cetățean dorește să primească o deducere fiscală. Apoi va trebui să colectați toate documentele.

Trebuie să știi asta! Nu există termen de prescripție pentru exercitarea dreptului la deducere. Vă puteți folosi dreptul la returnarea proprietății la mulți ani după tranzacție. Dar trebuie să rețineți că taxa se rambursează doar pentru ultimii 3 ani.

Astfel, dacă țineți cont de unele caracteristici, completarea unei declarații de deducere a proprietății va fi mult mai ușoară.

Uneori devine necesar să depuneți 3-NDFL pentru al doilea an la achiziționarea unui apartament. Vă vom spune despre aceste cazuri, precum și despre caracteristicile depunerii și completării acestei declarații pentru deducerea proprietății.

Motive

Un rezident fiscal al Federației Ruse își poate exercita dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate atunci când cumpără o locuință o singură dată în viață. Cu toate acestea, din cauza circumstanțelor obiective, utilizarea acest drept până la epuizarea completă, poate dura câțiva ani sau chiar poate dura mulți ani (clauza 9 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, aceștia recurg la retrimiterea 3-NDFL de la achiziționarea unui apartament. Pot exista 3 motive principale pentru aceasta (vezi tabelul).

Disponibilitatea veniturilor oficiale

Dacă vorbim în mod specific despre declarație de impozit pe venitul personal la achiziționarea unui apartament în al doilea an, legislația fiscală nu reglementează direct această situație. Cu toate acestea, se înțelege că acest drept există în sine. Legea o limitează doar la suma maximă a deducerii impozitului pe venitul personal pentru achiziționarea de locuințe:

Să ne lămurim că puteți primi o deducere fiscală pentru al doilea an la achiziționarea unui apartament, ca și la înregistrarea primei părți: prin Serviciul Federal de Taxe de la locul dvs. de reședință sau prin departamentul de contabilitate al angajatorului.

Pentru a primi o deducere de proprietate pentru al doilea an la achiziționarea unui apartament, trebuie să obțineți de la angajator un certificat de venit în Formularul 2-NDFL pentru acest an trecut. Datele din acesta sunt reflectate în fișa A a declarației 3-NDFL:

Mulți declaranți, la returnarea impozitului pentru achiziționarea unui apartament pentru al doilea an, se confruntă cu următoarea problemă: inspectoratul sugerează că trebuie să depună din nou documentele care confirmă dreptul la deducere. Cu toate acestea, o astfel de cerință din partea inspectorilor este ilegală. În cazul în care situație controversată faceți referire la numeroase clarificări din partea Ministerului de Finanțe și a Serviciului Federal de Taxe din Rusia. De exemplu, scrisoarea Ministerului de Finanțe din 7 iunie 2013 Nr.03-04-05/21309.

Umplere

ÎN legislatia fiscala Nu există reguli speciale separate cu privire la modul de completare a declarației pentru achiziționarea unui apartament. În toate cazurile, este necesar să se respecte ordinea Serviciul Fiscal Rusia din 24 decembrie 2014 Nr ММВ-7-11/671. El a aprobat formularul 3-NDFL, formatul său electronic și regulile uniforme pentru completarea acestuia.

Ca urmare, eșantionul de 3-NDFL repetat la cumpărarea unui apartament nu este practic diferit de depunerea acestei declarații pentru o deducere de proprietate pentru locuință pentru prima dată. Singurul lucru pe care trebuie să-l faceți corect în foaia D1 este:

• introduceți anul în care ați început să utilizați deducerea (pagina 110) - acesta este anul în care ați scăzut pentru prima dată 2 milioane de ruble din suma primului apartament achiziționat și, prin urmare, ați solicitat deducerea;
• indicați soldul deducerii proprietății din 3-NDFL anterioară pentru rambursarea impozitului (rețineți că pentru o ipotecă sumele sunt date separat).

Astfel, la achiziționarea unui apartament în 3-NDFL pentru al doilea an, pe Fișa D1 trebuie să indicați:

• cuantumul deducerii prevăzute în anul precedent (p. 140);
• suma soldului deducerii virat din acel an (p. 160).

EXEMPLU

Să presupunem că E.A. Shirokova a cumpărat un apartament în 2015 pentru 5,5 milioane de ruble fără a atrage fonduri împrumutate. Ea a primit un certificat de proprietate pe 24 aprilie 2015.

Prima dată când a cerut o deducere de proprietate a fost în 2016 pentru venituri în 2015, care s-au ridicat la 610.000 de ruble. Soldul deducerii în valoare de 1.390.00 de ruble a fost transferat în viitor.

Venitul lui Shirokova, impozitat cu o cotă de 13%, în 2016 s-a ridicat la 650.000 de ruble. În 2017, când completați din nou 3-NDFL la achiziționarea unui apartament, fișa D1 va arăta astfel:

După cum puteți vedea, soldul deducerii, care se îndreaptă către venitul pentru anul 2017, este:

1.390.000 RUB – 650.000 de ruble. = 740.000 ruble.