Rambursarea impozitului pe venit pentru serviciile medicale. Deducere fiscală pentru cheltuielile de tratament. Principalele etape ale aplicării unei deduceri pentru tratament stomatologic

Deducerea fiscală pentru tratament: ce este, cui este prevăzută, cum se obține? La sfârșitul articolului există răspunsuri la întrebări populare.

Dacă v-ați îmbolnăvit vreodată, atunci știți că a primi tratament astăzi nu este o plăcere ieftină. Chiar și medicamentele pentru răceala obișnuită costă adesea un ban, cu atât mai puțin costurile pentru tratarea bolilor grave. Cu toate acestea, există încă o modalitate de a economisi bani și de a recupera o parte din banii cheltuiți. Acest deducere fiscală pentru tratament.

Ce este o deducere fiscală

Fiecare rus angajat oficial plătește impozitul pe venit de stat în valoare de treisprezece la sută din salariul său. Pentru aceasta, statul în unele cazuri oferă contribuabililor beneficii fiscale. Acest lucru se face pentru a reduce povara financiară a cetățenilor care suportă costurile unor nevoi semnificative din punct de vedere social: tratament, educație, îmbunătățirea condițiilor de viață.

Dacă plătiți pentru tratament pentru dvs. sau pentru o persoană dragă, aveți și dreptul la o deducere fiscală. Aceasta înseamnă că veți putea returna treisprezece la sută din costul tratamentului - desigur, cu condiția ca impozitul pe venitul personal să fie reținut din salariu în fiecare lună.

O deducere fiscală este o sumă de venit care nu este supusă impozitului pe venitul personal. Dacă apare dreptul la deducere, puteți returna impozitele plătite anterior într-o anumită sumă sau puteți înceta plata impozitului pe venitul personal pentru o perioadă de timp.

Nu se acordă deducere fiscală pentru tratament pensionarilor, femeilor aflate în concediu de maternitate și altor categorii de cetățeni al căror venit nu este impozitat.

În ce cazuri este prevăzută o deducere?

Dreptul de a solicita o deducere fiscală apare la plata următoarelor cheltuieli:

• tratamentul și tratamentul propriu al rudelor apropiate (soție, părinți, copii sub 18 ani);
• achiziționarea medicamentelor eliberate pe bază de rețetă și achiziționarea Politica VHI pentru tine sau rudele enumerate mai sus.

Nu există avantaje fiscale pentru cheltuielile de tratament pentru alte rude. Soția nu va putea primi o deducere fiscală pentru tratamentul părinților soțului ei și invers. Dacă doriți să compensați cheltuielile pentru tratamentul părinților dvs., plătiți cheltuieli medicale iar soțul care are legătură directă cu aceștia trebuie să depună documente pentru deducere.

Puteți primi o deducere cu condiția îndeplinirii unui număr de condiții:

1. Contribuabilul a plătit pentru servicii medicale și medicamente din fonduri proprii.
2. Instituția care oferă servicii medicale este situată în Rusia și are licența corespunzătoare.
3. Serviciile plătite sunt incluse în lista serviciilor medicale pentru care se oferă o deducere (definită prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201).
4. Medicamentele plătite sunt incluse în lista medicamentelor pentru care sunt prevăzute deduceri (definite prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201). (descărcări: 22)

Câți bani poți primi înapoi?

Valoarea compensației depinde de tipul de tratament pentru care ați plătit: standard sau costisitor. În primul caz, va fi posibil să returnați doar treisprezece procente din 120.000 de ruble, în al doilea, o deducere poate fi emisă cu suma intreaga cheltuieli.

LA tratament standard Următoarele tipuri de servicii medicale includ:

• diagnostic și tratament în îngrijirea medicală de urgență;
• diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în instituții medicale internate (inclusiv îngrijire de zi), inclusiv examen medical;
• diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală atunci când se acordă asistență medicală ambulatorie populației (inclusiv în spitalele de zi și de către medicii generaliști (de familie), inclusiv examenul medical;
• diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în sanatoriu și instituții de stațiune. Vă rugăm să rețineți că în acest caz pot fi deduse doar cheltuielile directe pentru serviciile medicale;
• servicii de educație pentru sănătate.

LA servicii medicale costisitoare includ operații chirurgicale, tratament terapeutic și combinat boli grave, chirurgie plastica, FIV ( lista completa tipuri scumpe tratament: (descărcări: 26)).

Important! Ca parte a deducerii, se restituie doar banii care au fost plătiți efectiv ca impozit pe venitul personal. Dacă valoarea impozitului pe venitul personal reținut pentru anul este mai mică plata datorata, vor fi rambursate numai taxele plătite efectiv.

Exemplul 1. Pe parcursul anului, ai cheltuit 130.000 de ruble pe proteze dentare la dentist. și 150.000 de ruble. a plătit pentru o operațiune care era un serviciu costisitor. Cu un salariu de 80.000 de ruble. pe lună, deducerile anuale pentru impozitul pe venitul personal s-au ridicat la 124.800 de ruble. Serviciile stomatologice sunt tratament standard, așa că puteți primi înapoi 13% nu din costul total, ci de la 120.000 de ruble. Pentru tratamentul costisitor nu există restricții cu privire la valoarea deducerii, astfel încât compensația va fi calculată din suma totală a cheltuielilor.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Această sumă este mai mică decât taxele pe care le-ați plătit în cursul anului, așa că o veți putea recupera integral.

Exemplul 2. Tratamentul scump costă 300.000 de ruble. Valoarea deducerii pentru acest tratament nu este limitată; cost integral cheltuieli (13% din 300.000 = 39.000 ruble). În același timp, salariul tău este de 20.000 de ruble, iar pentru anul ai plătit 31.200 de ruble. Impozitul pe venitul personal. Suma impozitelor plătite efectiv este mai mică de 13% din costul tratamentului, așa că puteți primi înapoi doar 31.200 de ruble.

Puteți afla ce tip de tratament îi aparțin serviciile medicale plătite folosind codul serviciului:

• cod „1” – tratament standard;
• codul „2” - scump.

Cum să obțineți o deducere

Există două moduri de a aplica pentru o deducere fiscală pentru tratament:

1. Prin fisc. În acest caz, cererea de deducere se depune după sfârșitul anului calendaristic în care a fost plătit tratamentul. Despăgubirea se plătește imediat pentru întreg perioada fiscala.
2. La angajator. Puteți depune o cerere de deducere imediat după plata tratamentului, fără a aștepta sfârșitul anului. După ce biroul fiscal confirmă dreptul la deducere, angajatorul va înceta pentru o perioadă de timp deducerea din dvs salariile impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Să luăm în considerare ambele metode în detaliu.

Înregistrarea deducerilor prin Serviciul Fiscal Federal

Pasul 1. Colectarea documentelor.

Înainte de a contacta biroul fiscal pentru a primi o deducere, trebuie să colectați un set de documente: (descărcări: 223)

Important! Documentele de plată trebuie să indice denumirea exactă a instituției medicale, care coincide cu cea indicată în licență, iar denumirea serviciilor medicale și a medicamentelor trebuie să coincidă cu cele prevăzute de Hotărârea nr. 201. (descărcări: 40)

Pasul 2. Depunerea documentelor la Serviciul Fiscal Federal.

Puteți depune documente la biroul fiscal în diferite moduri:

1. În persoană sau printr-un reprezentant autorizat (este necesară o împuternicire notarială) la biroul Serviciului Fiscal Federal de la locul înregistrării.
2. Prin poștă recomandată prin poșta rusă sau serviciul de curierat.
3. Prin „Contul personal” de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe www.nalog.ru. Puteți obține acces la „Contul personal” contactând direct orice sucursală a Serviciului Fiscal Federal.
4. Prin portalul Serviciilor de Stat. Pentru a aplica pentru o deducere fiscală pentru tratament prin intermediul Serviciilor de Stat, va trebui să obțineți o semnătură electronică în prealabil. Pentru individual destul de necalificat semnătură electronică, care poate fi aplicat prin cont personal privind serviciile de stat. Semnătura este gratuită și valabilă un an.
5. Prin MFC. Serviciul este gratuit.

Pasul 3. Primește bani.

Verificarea documentelor poate dura până la 3 luni. După ce se ia o decizie pozitivă, banii vor fi transferați în contul bancar specificat în cerere. Dacă ați depus documente online, va trebui să scrieți suplimentar un extras în „Contul personal” care indică numărul contului. Acest lucru va trebui făcut după ce biroul fiscal vă confirmă dreptul de a primi o deducere. Starea aplicației este reflectată în „Contul personal”.

Primirea unei deduceri de la angajator

Pasul 1. Primiți o notificare fiscală.

Pentru a face acest lucru, va trebui să depuneți la biroul fiscal aproape același set de documente ca în primul caz, cu excepția declarației fiscale și a certificatului de venit. În loc să solicitați o deducere, va trebui să scrieți o cerere pentru emiterea unui aviz fiscal și să atașați un certificat cu detaliile angajatorului.

Pasul 2. Transferul documentelor către angajator.

Va trebui să depuneți o cerere de deducere împreună cu notificarea fiscală.

Pasul 3. Primirea unei deduceri.

După primirea unei notificări fiscale, angajatorul va înceta deducerea impozitului pe venitul personal din salariu până la epuizarea sumei compensației.

Ambele metode de a primi o deducere au avantajele și dezavantajele lor. Când solicitați compensație prin Serviciul Federal de Taxe, veți putea returna întreaga sumă care vi se cuvine, în plus, nu va trebui să vă contactați suplimentar angajatorul. Dar, în al doilea caz, nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului și să începeți să primiți deduceri imediat după ce ați plătit pentru tratament.

Întrebări frecvente

Este posibil să obțineți o deducere fiscală pentru tratamentul unui copil peste 18 ani dacă este student cu normă întreagă și nu lucrează?

• Nu, o deducere fiscală pentru tratamentul unui copil este oferită numai pentru un copil sub 18 ani, chiar dacă este student cu normă întreagă antrenament.

Este posibil să obțineți o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic?

• Da, tratamentul stomatologic este un serviciu medical pentru care se prevede o deducere fiscală. Cu toate acestea, serviciile stomatologice pot fi standard și costisitoare. Astfel, obturația și protezarea dinților sunt tratament standard, iar instalarea implanturilor este costisitoare.

În ce perioadă pot depune documente pentru deducere fiscală?

• Deducerea este asigurată dacă documentele au fost depuse în cel mult 3 ani de la plata tratamentului.

Se poate revendica simultan dreptul la deducere pentru tratament si?

• Da, acest lucru este posibil, dar suma totală a deducerii sociale nu trebuie să depășească 120.000 de ruble. pentru toate tipurile de cheltuieli. În cazul unei deduceri pentru tratament costisitor, nu există restricții cu privire la valoarea deducerii.

De câte ori pot aplica pentru o deducere pentru tratament?

• Dreptul la deducere socială poate fi solicitat de un număr nelimitat de ori, iar într-o perioadă fiscală puteți returna o sumă care nu depășește stabiliți o limită.

Soldul neutilizat al deducerii poate fi reportat în anul următor?

• Nu, spre deosebire de soldul necheltuit deduceri sociale nu se reportează în următoarea perioadă fiscală.

Poate o femeie aflată în concediu de maternitate să solicite o deducere fiscală pentru tratamentul unui copil?

• Deducerile sunt oferite numai pentru impozitele plătite efectiv. Dacă sunteți în concediu de maternitate și nu plătiți impozit pe venitul persoanelor fizice, compensația nu este prevăzută. Cu toate acestea, dacă tratamentul a fost plătit în anul în care încă lucrați și plăteați impozite, veți putea depune o deducere pentru perioada respectivă.

La câtă despăgubire vă puteți aștepta atunci când plătiți pentru tratamentul a doi copii?

• Limita de 120.000 de ruble. se stabilește nu pentru fiecare copil, ci pentru fiecare contribuabil. Dacă în cursul anului ați plătit mai mult decât suma specificată pentru tratamentul copiilor dumneavoastră, puteți împărți costurile între ambii soți în orice proporție.

Probabil că fiecare cetățean al statului nostru știe despre oportunitatea existentă sau despre casa construită. Dar puțini oameni știu că poți face o întoarcere în același mod. colectarea impozitelor pentru medicamentele achiziționate, precum și pentru serviciile instituțiilor medicale. Este clar că mulți contribuabili care caută foarte rar ajutor de la medici sau nu fac des deplasări la farmacii această întrebare de putin interes. Dar există mulți oameni care au o sănătate precară și pur și simplu nu se pot descurca fără îngrijiri medicale. Tocmai pentru această categorie de cetățeni va fi mai util să afle despre dreptul legal de a returna taxele pentru medicamentele achiziționate și pentru serviciile medicale primite.

La articolul 219 Cod fiscal statul nostru a definit clar că fiecare cetățean care primește un salariu stabil și oficial (din care impozitul pe venit este reținut în mod regulat) are dreptul legal absolut de a primi o parte din banii cheltuiți pentru achiziție. medicamente si pentru servicii de vindecare a bolilor in institutiile medicale.

În esență, aceasta este returnarea acelei părți numerar, care este inclusă în suma totală a impozitului dedus în obligatoriu din fiecare salariu. După cum sa menționat deja, nu toți cetățenii folosesc mecanismul acestei legi. Dar, după cum se spune, asta este deocamdată.

Trebuie să știți și să vă amintiți că, în cazul unei boli grave, valoarea unei astfel de deduceri poate atinge o dimensiune semnificativă și poate oferi un sprijin enorm în momentele dificile.

Etape de rambursare

Procedura de deducere din taxa pentru serviciile medicale prestate și achiziționarea de medicamente va fi posibilă abia în anul următor după finalizarea unui curs de tratament. Acest criteriu va fi discutat mai detaliat mai târziu în articol. Și procesul de returnare a banilor poate fi împărțit în mai multe etape:

1. Intocmirea pachetului de documentatii solicitate de organul fiscal.
2. Procedura de depunere a documentației la serviciul fiscal.
3. Verificarea documentelor furnizate de funcționarii fiscali.
4. Procedura de transfer de fonduri impuse de lege pentru acoperirea cheltuielilor pentru serviciile medicale primite și achiziționarea de medicamente.

Tipuri de delapidare pentru care puteți obține rambursarea taxelor

Primul tip de cheltuială pentru care puteți achiziționa o deducere este plata pentru serviciile medicale primite după vindecarea bolii. Acestea includ banii cheltuiți pentru tratament și pentru tratament (copii minori, părinți în vârstă, soț). Această deducere se bazează pe următoarele condiții:

• Serviciile medicale trebuie să coincidă complet cu lista procedurilor de tratament definite în Decretul conducerii țării noastre nr. 201 din 19 martie 2001.
• Cursul de tratament a fost efectuat într-o instituție medicală adecvată care avea toate avizele pentru acest tip de activitate.
• Disponibilitatea chitanțelor de plată care confirmă faptul tratamentului.

Al doilea tip de costuri acoperite de deducerea din impozitul pe venit, este achiziționarea de medicamente. Acest tranzactie financiara se bazează pe prezența următoarelor circumstanțe:

1. Medicamentele trebuie achiziționate numai cu prescripția medicului și utilizate personal sau de către rudele apropiate.
2. Disponibilitatea unui document de autorizare (licență) de la compania de asigurări care asigură asigurarea.
3. ÎN contract de asigurare Trebuie prezentate numai serviciile medicale

Există o serie de motive care exclud o returnare completă a banilor cheltuiți pentru vindecarea bolii. Acestea includ:

1. Plata pentru tratament și achiziționarea de medicamente pentru rudele apropiate neincluse în lista persoanelor stabilită prin lege.
2. Când cursul de tratament a fost efectuat în străinătate în țara noastră.
3. În cazul când prime de asigurareîn temeiul unui acord, al cărui text nu include plăți în bani la producerea unor astfel de evenimente asigurate.

Valoarea stabilită a deducerii

Suma deducerii - nu mai mult de 13%

Mărimea sumei de plată este individuală. Această cifră depinde în mod direct de valoarea dobânzii, impozitul pe venit plătit și suma de finanțare cheltuită pentru recuperare. Aici este necesar să înțelegem clar că aceste fonduri reprezintă suma maximă pentru toate randamentele sociale posibile. De exemplu, atunci când banii sunt cheltuiți simultan pentru tratament și educație, se poate face o deducere în ambele cazuri în același timp. Numai suma totală a fondurilor cheltuite nu trebuie să depășească 120 de mii de ruble. Legea definește următoarele circumstanțe pentru returnare: costuri financiare cheltuiți pentru tratament:

1. Suma deducerii nu trebuie să depășească 13% din suma totală de bani cheltuită pentru servicii medicale și achiziționarea de medicamente.
2. Deducerea fiscală pentru fondurile cheltuite pentru vindecarea unei boli nu trebuie să depășească suma anuala impozitul pe venit. În cazul în care o astfel de sumă este mai mare decât impozitul plătit pentru întregul an, soldul nu este în niciun caz reportat la următoarea perioadă de facturare

Pentru a primi asta rambursare numerar, trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal de la locul de reședință. Acolo va trebui să completați un act de declarație de venit. Toate documentele specificate trebuie depuse în primul trimestru care urmează perioadei de raportare a anului precedent.

Stabilit prin lege timp specific depunerea acestei declarații și a cererii specificate pentru procedura de deducere din impozit la achiziționarea de medicamente și plata serviciilor medicale. Toate acestea pot fi finalizate în termen de 3 ani, după procedurile de tratament.

Documente de depus la organele fiscale privind obtinerea deducerilor pentru toate tipurile de plati

Pe lângă o declarație completată și o cerere scrisă într-un anumit mod, pentru a organiza returnarea fondurilor cheltuite pentru tratament, este necesară depunerea acesteia la fisc. următoarele documente:

1. , confirmând identitatea plătitorului de impozit. Trebuie să existe pagini cu informații de bază despre proprietar (o pagină cu o fotografie și înregistrarea indicată).
2. Certificat de la locul de muncă salariile pentru anul trecut. Un astfel de document trebuie întocmit pe Formularul 2 Impozit pe venitul persoanelor fizice

Într-o cerere scrisă adresată serviciului fiscal pentru o deducere din taxa fiscală pentru a acoperi costurile tratamentului, este extrem de important să indicați datele bancare și numărul contului unde vor fi transferați acești bani. Despre specificarea acestui lucru informatiile necesare contribuabilul nu trebuie uitat.

Lista documentelor suplimentare necesare pentru returnarea banilor pentru servicii medicale

Pentru a solicita rambursarea impozitului pe venit pentru servicii medicale, trebuie să depuneți la biroul fiscal următoarele documente:

• Un contract semnat cu autoritatea medicală unde a fost efectuat cursul tratamentului.
  Un certificat într-un format specific care confirmă costul serviciilor medicale furnizate. Acest document eliberat de instituția care a efectuat cursul tratamentului.
• Documente care confirmă faptul plății efectuate, sub formă de ordine de plată, chitanțe și cecuri.
• O copie legalizată a documentului de autorizare (licență) al instituției medicale. Acest document este dat atunci când detaliile spitalului nu sunt specificate în contractul principal.
• Un duplicat al certificatului de căsătorie, dacă soțul a urmat cursul tratamentului.
• O copie a certificatului de naștere când a fost prestat serviciul medical
• Un duplicat al certificatului de naștere al contribuabilului însuși în cazul în care tratamentul a fost efectuat pentru părinții săi

Sunt necesare documente suplimentare pentru rambursarea medicamentelor achiziționate

Atunci când trebuie să emiteți o rambursare pentru achiziționarea de medicamente, în plus față de pachetul general de documente pentru toate tipurile de plată, mai trebuie să prezentați următoarele documente:

• O rețetă de la medicul curant, conform căreia s-a făcut achiziția de medicamente. Acest document trebuie eliberat pe formularul nr. 107.
• Documente care confirmă faptul achiziționării medicamentelor conform prescripției medicului curant, sub formă de cecuri și chitanțe de plată.

Merită să știți și să rețineți că fiecare document duplicat depus la organul fiscal trebuie să fie certificat. Nu este nimic complicat în această procedură. Va fi suficient să scrieți de mână fraza „Copia este corectă” pe fiecare foaie a copiei și să puneți o semnătură sub ea.

Opinia unui avocat expert:

Deducerea impozitelor a devenit parte din viețile noastre. Acum aproape totul populația activă folosește eficient această oportunitate. De reamintit că doar acei cetăţeni care în anul calendaristic trecut au primit venituri pe baza cărora s-a plătit impozitul pe venitul personal pot beneficia de acest privilegiu.

Deducerea fiscală pentru tratament la întocmirea documentelor trebuie să conțină și dovezi că aveți nevoie de acest tratament. Ce înseamnă? Pentru convingere și ușurință de înțelegere, putem da următorul exemplu. Dacă un bărbat a prezentat documente care confirmă costurile tratamentului de către un ginecolog, atunci aceasta este o absurditate totală. Trebuie să existe indicații recomandate de medic.

Deducere fiscală pentru servicii medicale - subiectul videoclipului:

Conform legilor ruse, fiecare persoană care lucrează oficial poate returna parțial fondurile cheltuite pentru tratament.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Cu toate acestea, trebuie să cunoașteți câteva nuanțe ale procedurii. Cum să obțineți o deducere fiscală pentru tratament în 2019? Serviciile medicale în Rusia, totuși, ca și în alte părți, sunt scumpe.

În același timp, în cadrul asigurării medicale obligatorii, puteți primi doar o listă de bază de servicii, iar pentru toate procedurile suplimentare cetățeanul este obligat să plătească din propriul buzunar.

Cu toate acestea, o parte din cheltuieli poate fi returnată folosind o deducere fiscală. Cum se returnează impozitul pe venitul personal pentru tratament în 2019?

Ce trebuie să știți

Cetățenii ruși au dreptul la o deducere fiscală pentru serviciile medicale plătite. În conformitate cu aceasta, este posibilă excluderea costurilor de tratament din baza de impozitare la plata impozitului pe venit.

Mai mult, nu sunt luate în considerare doar fondurile cheltuite pentru sine, ci și cele plătite pentru tratamentul rudelor apropiate.

Cu toate acestea, atunci când solicitați o astfel de rambursare, trebuie să cunoașteți câteva dintre subtilitățile procedurii - cum să emiteți o rambursare, care este suma maximă a deducerii, în ce situații nu este disponibilă etc.

Deducerea fiscală pentru tratament este oferită:

Definiții

Cine poate primi

Doar o persoană care plătește impozitul pe venitul personal are dreptul de a solicita o deducere pentru tratament. Totuși, și aici trebuie să lămurim.

Se crede că o astfel de compensație este disponibilă numai cetățenilor care lucrează care plătesc impozit.

De altfel, și persoanele care nu au un loc oficial de venit au dreptul să solicite o deducere. Principala cerință este prezența impozitului pe venitul personal plătit.

Și puteți plăti acest impozit nu numai din salariu, ci și, de exemplu, din venituri precum:

• veniturile cetăţenilor care desfăşoară activităţi independente conform;
• profitul primit din închirierea imobilelor în;
• venituri din sau .

Puteți obține o deducere nu numai pentru propriul tratament, ci și pentru plăți pentru copii, soți sau părinți.

Totuși, trebuie avut în vedere faptul că contribuabilul care solicită deducerea trebuie să plătească pentru tratament. În cazul în care documentele de plată conțin detaliile unei alte persoane, nu se prevede nicio deducere. Nu contează cine a plătit efectiv serviciile.

Reglementare legală

Articolul 219 din Codul fiscal prevede că suma rambursată este egală cu 13%. Limita de returnare acceptabilă este, de asemenea, stabilită aici.

Această rezoluție conține liste de servicii medicale și medicamente pentru care plata este supusă deducerii. Adică, deducerea este disponibilă doar pentru cheltuieli strict definite.

Dacă nu se încadrează în lista aprobată, nu se prevede nicio deducere. Anumite nuanțe asociate cu acordarea unei deduceri pentru tratament sunt explicate în Scrisori de la Ministerul Finanțelor.

Rambursarea taxei pentru tratamentul conform 3-NDFL

Există mai multe modalități de a primi o deducere fiscală pentru tratament:

• prin autoritatile fiscale;
• prin contactarea angajatorului.

Atunci când contactați Serviciul Fiscal Federal, procedura de rambursare a taxelor va fi următoarea:

1. Întocmește documentele care confirmă dreptul la deducere.
2. Completați declarație fiscală a deduce o anumită sumă.
3. Trimiteți o cerere de deducere.
4. Trimiteți întregul pachet de documente pregătit autorităților fiscale.
5. Așteptați decizia inspectoratului fiscal și primiți întreaga sumă a deducerii în contul specificat.

Puteți contacta autoritățile fiscale numai după sfârșitul anului în care au fost suportate cheltuielile de tratament sau în orice moment la întoarcerea în perioadele anterioare.

Dacă un cetățean dorește să emită imediat o rambursare, atunci trebuie să-și contacteze angajatorul. În acest caz, se presupune următoarea ordine:

1. Întocmește documentele care confirmă cheltuielile și dreptul la deducere.
2. Trimiteți o cerere la Serviciul Fiscal Federal pentru a confirma dreptul la deducere.
3. În termen de o lună, primiți o notificare fiscală care confirmă dreptul de deducere.
4. Trimiteți o notificare la departamentul de contabilitate al angajatorului.
5. Primiți o deducere care apare printr-o interdicție a reținerii impozitului la sursă din salarii. Impozitul pe venitul personal nu va fi perceput până la epuizarea sumei deducerii.

De asemenea, puteți depune o cerere la autoritățile fiscale nu numai personal. Pe site-ul serviciului fiscal sau prin Portalul Serviciilor de Stat, puteți trimite documente în format electronic.

În acest caz, cererea este luată în considerare în stabilit prin lege trei luni. În continuare, solicitantul este chemat la Serviciul Fiscal Federal pentru a furniza documentele necesare, iar în viitorul apropiat va fi asigurată o deducere.

Colectarea listei necesare de documente

Lista documentelor va diferi ușor în funcție de metoda de depunere. Pachetul principal de documentație include:

• pașaport care confirmă cetățenia rusă;
• declarația 3-NDFL;
• acord intre institutie medicalași consumatorul-contribuabil;
• cecuri și documente care confirmă plata.

În lipsa documentelor de plată, puteți face dovada plății. Dacă nu există nimic care să confirme plata, atunci nu se va putea emite o deducere.

În plus, este posibil să aveți nevoie de:

• , pentru tratamentul căruia se eliberează o deducere;
• certificatul de naștere al solicitantului, dacă trebuie să confirmați relația cu părinții;
• certificate de tratament finalizat;
• , la plata pentru tratamentul unui soț;
• rețeta medicului atunci când plătiți medicamentele prescrise.

Pentru a afla exact lista documentelor în fiecare caz specific, este mai bine să consultați autoritățile fiscale.

Important! Înainte de a aplica pentru o deducere, trebuie să verificați dacă clinica o poate oferi. În lipsa unei astfel de deduceri nu se datorează.

Referitor la copil

Deducerea pentru tratamentul copilului se efectuează în procedura standard. Solicitantul va fi obligat să confirme relația și să furnizeze documentele necesare despre tratament și plată.

Dar acestea sunt oferite doar părinților sau. Dacă se plătește tratamentul unei surori sau frate, al nepoților sau al altor copii-rude, atunci nu este permisă nicio deducere.

Video: cum se completează declarația 3-NDFL

Pentru tratamentul rudelor apropiate, cu excepția celor prevăzute de lege, nu se prevede nicio deducere. In plus, la momentul tratamentului si inregistrarii deducerii, copilul trebuie sa fie minor.

Singura excepție, când se prevede o deducere pentru un copil cu vârsta peste 18 ani, este dacă copilul are un handicap.

Pentru protetica dentara

Unele tipuri de servicii stomatologice sunt incluse în lista de deductibile. În acest fel, puteți obține o rambursare a taxei dacă:

• obturație sau proteză dentară;
• instalarea implanturilor;
• extracția dentară;
• eliminarea patologiilor cavității bucale etc.

Adică, mai întâi trebuie să verificați dacă serviciul primit se află pe lista aprobată. De exemplu, nu este permisă nicio deducere pentru procedurile cosmetice pe dinți sănătoși.

De exemplu, costurile pentru albire, implantare estetică și instalarea aparatului dentar nu sunt rambursate.

Atenţie! Pentru a primi o deducere dentară, trebuie să primiți tratament de la un dentist autorizat.

În acest caz, plata trebuie efectuată în documente de plată, care indică nu numai suma, ci și pentru ce a fost plătită.

Exemplu de cerere la biroul fiscal

Cererea către organele fiscale se întocmește în formă gratuită și nu este furnizat un eșantion standardizat.

Trebuie să furnizați următoarele informații:

• unde se depune cererea;
• de la cine este transmis (date personale, adresa, contacte);
• cerere de deducere;
• motivul returului;
• modalitatea de primire;
• data si semnatura.

Trebuie precizat că atunci când primiți o deducere prin Serviciul Federal de Taxe, puteți depune o cerere după aprobarea declarației depuse și confirmarea dreptului la deducere.

Dar din punct de vedere al economisirii timpului, este mai indicat să depuneți toate documentele deodată.

Reguli de completare a declarației

Pentru înregistrare Declarații Z-NDFL Puteți descărca formularul de pe site-ul oficial fiscal și îl puteți completa manual.

De asemenea, puteți utiliza program special la completarea declarațiilor prin descărcarea acesteia de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Când solicitați o deducere pentru tratament, completați prima pagină, secțiunea 1 și 2, precum și foile A și E1.

Indiferent de metoda de umplere selectată, ordinea în care vor fi afișate datele va fi următoarea:

La completarea declarației, nu trebuie să faceți greșeli sau greșeli de scriere. Declaratia completata trebuie semnata, anexate documentele necesare si trimisa la fisc.

Puteți trimite documente prin scrisoare recomandată cu atașament. Exemplu de completare a declarației 3-NDFL:

Întrebări frecvente

Când depuneți o deducere pentru tratament, trebuie să țineți cont de numeroase nuanțe. De exemplu, este posibil să se solicite simultan o rambursare a taxei pentru tratament, educație și achiziționarea de locuințe?

Teoretic, acest lucru este posibil, dar este puțin probabil ca impozitul plătit să fie suficient pentru a rambursa întreaga sumă datorată.

În același timp, deducerile pentru serviciile sociale rămân o prioritate, deoarece nu sunt reportate în anii următori.

Se pune adesea întrebarea despre obținerea unei deduceri pentru tratament în străinătate. În acest caz, nu va fi posibilă returnarea taxei, deoarece clinica trebuie să fie situată pe teritoriul Federației Ruse.

Dacă tratamentul a avut loc într-o clinică rusă, atunci puteți rambursa costurile nu numai pentru tratament, ci și pentru teste, cu condiția să existe un certificat de la spital despre proceduri și costul acestora.

Altul întrebare frecventă- aceasta primește o deducere. Dacă un antreprenor plătește din veniturile din afaceri, atunci el are dreptul la deducere.

Ce schimbări au fost făcute în 2019

Nu există modificări speciale în acordarea deducerilor pentru tratament în 2019. Procedura de furnizare rămâne aceeași.

Puteti mentiona precizarile Ministerului de Finante in care este clarificata lista destinatarilor.

În special, acesta este contribuabilul însuși, care a plătit pentru tratamentul său, al soției, al copiilor și al părinților. În același timp, sunt rambursate nu numai costurile tratamentului, ci și achiziționarea de medicamente eliberate pe bază de rețetă.

Care este suma maximă

Legislația actuală nu prevede suma minima deducere. Dar în ceea ce privește maximul, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că taxa este rambursată dintr-o sumă care nu depășește 120.000 de ruble.

Se pare că suma maximă de rambursare va fi de 15.600 de ruble. Cu toate acestea, această regulă nu se aplică tratamentelor costisitoare.

În acest caz, rambursarea se face din suma totală a cheltuielilor, indiferent de valoarea acesteia.

Dar trebuie avut în vedere faptul că veți putea returna doar o sumă care nu depășește valoarea impozitelor plătite în cursul anului precedent.

Pentru a afla cât puteți returna, mai întâi trebuie să determinați suma posibilă de rambursare:

Valoarea cheltuielilor de tratament × 0,13 = suma deducerii

Când se plătește mai puțin impozit, va fi returnată doar o parte din suma calculată a impozitului pe venitul personal plătit.

Pentru ce ani te poți întoarce?

O parte din costurile de tratament poate fi rambursată doar pentru anii în care a fost efectuată plata. Puteți depune o declarație numai după anul în care au apărut costurile.

De exemplu, dacă tratamentul a fost plătit în 2019, atunci declarația ar trebui depusă în 2019.

Atunci când nu a fost posibilă eliberarea în timp util a unei deduceri, puteți depune declarații pentru anii corespunzători ulterior, dar nu mai mult decât pentru cei trei ani anteriori.

Toate bolile sunt însoțite de costuri financiare, fie pentru medicamente, fie pentru îngrijire medicală. Doar medicul curant poate elimina durerea, dar guvernul ajută la îmbunătățirea situației financiare.

Definiție și premise

Codul fiscal reglementează aspecte legate de restituirea sumelor plătite, precum și toate deducerile fiscale și sumele acestora. Articolul 219 din Codul Fiscal acordă fiecărui cetățean dreptul de a primi Federația Rusă subvenție sau compensare pentru suma plătită pentru tratament sau la achiziționarea medicamentelor.

Oricine lucrează oficial cu o carte de muncă poate returna suma în procesul de restabilire a sănătății. Deducerea impozitului este o sumă care se formează din profiturile statului provenite din salariile angajaților înșiși. Această sumă nu este supusă taxelor suplimentare. Datorită cotelor de impozitare zero, statul sprijină astfel oamenii social.

Puteți primi tratament atât în ​​clinicile publice, cât și în cele private. La înregistrare asigurare voluntară de la angajator nu se foloseste o reducere de la stat.

Restabilirea sănătății, pentru care nu se aplică compensarea, este specificată într-o listă separată în instituțiile medicale.

Tratamentul rudelor apropiate

O rudă a pacientului poate primi o deducere dacă este angajat oficial și este plătit pentru tratament din propriul buzunar. Rude apropiate - o listă specificată în Codul familiei. Adică include copii, parinti si soti.

Puteți primi despăgubiri doar dacă urmați un tratament într-o instituție specializată care are licență de funcționare. Aceeași regulă se aplică și rambursării costurilor pentru achiziționarea medicamentelor.

Tipuri scumpe

Tratamentul costisitor este, de asemenea, plătit și rambursat. Acestea includ operațiuni pe:

Costul acestora este luat în considerare în totalitate la deducerea și compensarea.

Dintii

Plata tratamentului stomatologic este rambursată și de stat. Deducerea va fi similară - 13%.

Îl puteți emite după ce furnizați toate chitanțele de confirmare. Condiția principală este licența de funcționare a acestei instituții medicale.

Medicamente

Legea presupune plata pentru medicamentele necesare restabilirii sănătății. Acestea sunt prescrise de medicul curant.

Pe baza cecurilor și chitanțelor furnizate, precum și a declarațiilor medicilor, se efectuează compensarea impozitului pe venitul personal.

Alte

Compensarea de 13% se face atunci când:

• complicații după sau în timpul sarcinii;
• diabet;
• arde;
• infertilitate;
• în cazurile de prematuri.

Destinatar – antreprenor individual

Angajatorii care își asigură angajații beneficiază și de beneficii, dar aceasta este o compensație ușor diferită. Un antreprenor are dreptul de a rambursa cheltuielile pe care le-a suportat din cauza bolii celor dragi.

Dacă tu antreprenor individual există profit de la angajați, atunci el are dreptul la acesta, dar rambursarea va fi doar o parte din impozitul plătit pentru persoane fizice.

Cum se utilizează deducerea fiscală în caz tratament costisitor, puteți afla din acest articol.

Documente necesare

Fiecare contribuabil poate returna impozitul pe venitul personal. Dreptul la o astfel de despăgubire se acordă numai la inițiativa contribuabilului însuși. Pentru a-l folosi, trebuie să colectați pachetul necesar documente. Documentația necesară este specificată în lista definită legislatia actuala:

1. Certificat original de la organizatie medicala conform formularului aprobat de Ministerul Sănătăţii.
2. O copie a contractului de prestare a serviciilor medicale.
3. Licență de exercițiu activitati medicale.
4. Copii chitanțe și cecuri pentru plata serviciilor medicale.
5. Declarația 3-NDFL.
6. O copie a certificatelor care confirmă relațiile de familie.
7. Rețete conform formularului 107–1/у.
8. Declaratie de forma stabilita cu prevedere obligatorie detaliile contului bancar.

Datorită faptului că veniturile soților, conform Codului civil și familiei, sunt proprietate comună, unul dintre familii are dreptul de a primi o deducere pentru tratamentul altui membru al familiei, indiferent de nume, prenume și patronimicul indicat în certificat. Această rezoluție se aplică numai relațiilor înregistrate oficial.

Dacă certificatul afișează numărul de licență al unei instituții medicale, atunci este posibil să nu fie furnizată o copie a licenței. Contract de prestare de servicii medicale. serviciile sunt furnizate prin acord cu pacientul.

Chitanțe și chitanțe sunt necesare atunci când se oferă o deducere pentru achizițiile de medicamente. Este mai bine să faceți imediat o copie a chitanțelor casei de marcat, deoarece acestea se estompează rapid.

Rețetele sunt procesate numai la cererea clientului de la medicul curant. Merită să verificați data pentru a vă asigura că este completată corect. Nu trebuie să fie mai târziu de data indicată pe cec sau chitanță.

O copie a certificatelor de stare civilă este necesară dacă se primește o deducere pentru un membru al familiei bolnav. Certificatul 2-NDFL se comandă de la departamentul de contabilitate al întreprinderii în care lucrează pacientul. Pentru deducere maximă, ar trebui să oferiți certificate de la toate locurile de muncă.

Certificatul 3-NDFL este completat independent pe baza informațiilor din restul documentației. Pentru o mică taxă, acest document poate fi completat de către organizațiile implicate servicii juridice. Forma unei astfel de declarații este publicată anual cu noi modificări pe site-ul oficial al Federalului Serviciul Fiscal nalog.ru.

Toată documentația descrisă anterior poate fi furnizată personal, prin poștă sau prin contul personal al unui cetățean care se obligă să plătească impozite. Este mai bine să planificați o vizită personală din timp pentru a face o programare din timp pentru a evita să stați la coadă. Pentru călătorie va trebui să luați documentele originale.

O persoană are dreptul de a trimite un pachet de documente prin Poșta Rusă, care stipulează notificarea de primire.

Timp și cost

Verificarea documentației durează 3 luni. Transfer compensare bănească mai dureaza 1 luna.

Vor fi necesare doar costuri suplimentare livrare prin poșta rusă. Aici tariful va depinde de serviciul selectat cu opțiuni suplimentare.

Restricții

Pentru cetățenii de rând, apar deduceri după cum urmează:

1. Puteți obține doar suma de 13%, dar nu mai mult. Se calculează un procent din salariu.
2. Suma maximă a compensației nu depășește 12.000 de ruble și este posibil să se returneze doar 13% din această sumă, adică 15.600 de ruble.
3. Există mai multe servicii care nu sunt eligibile pentru rambursare.

Procedura de completare a declaratiei

Această declarație poate fi completată manual și numai cu un pix. Dacă informațiile nu sunt introduse în câmpurile din declarație, aici este plasată o liniuță. Oricine poate completa documentul de la distanță prin Internet.

Conditii principale:

1. Trebuie să indicați anul pentru care se calculează venitul persoanei, datele personalizate ale solicitantului (pașaport, nume complet și număr IC). Trebuie să găsiți tipul de venit al persoanei. Acest articol poate fi o pensie sau un salariu.
2. Apoi, completați informații despre angajator. Suma totală indică cifra specificată în certificatul 2-NDFL la paragraful 5.1.
3. Coloana „Baza” – suma impozabilă și apoi suma reținută.
4. O bifă este plasată lângă tipul de deducere - socială.

Generarea documentului este finalizată atunci când sunt specificate tranzacțiile de cheltuieli.

Exemple de calcul

Este posibil să se calculeze deducerea fiscală folosind certificatul 3-NDFL. Puteți completa documentul fie pe hârtie, fie electronic.

Exemplu. Cetățeanul a cheltuit 150.000 de ruble pe servicii medicale sub formă de tratament simplu. Conform certificatului 2-NDFL, venitul cetățeanului pentru aceeași perioadă de timp s-a ridicat la 360.000 de ruble, din care 46.800 au fost plătite impozit.

În baza legislației în vigoare, o persoană are dreptul de a reduce baza de impozitare până la limita stabilită - 120 mii de ruble. Rambursarea în acest caz va fi:

120.000 * 13% / 100% = 15.600 rub.

Are dreptul de a solicita o deducere cu trei ani în avans.

Dacă o persoană a cheltuit bani pentru tratament în conformitate cu codul 1 și pentru tratament în conformitate cu codul 2, atunci baza de impozitare va fi ușor diferită. De exemplu, dacă codul 1 era de 130.000 de ruble, iar codul 2 era de 200.000 de ruble, venitul cetățeanului pentru perioada a fost de 840.000 de ruble, din care 109.200 au fost plătite impozit.

În conformitate cu legislația în vigoare, o persoană are dreptul la:

120.000 + 200.000 = 320.000 rub.

Suma de rambursat este:

320.000 * 13% / 100% = 41.600 rub.

Această sumă este semnificativ mai mică decât impozitul pe venit pentru perioada de raportare.

Se pare că inspecția în acest caz nu va dura mai mult de șase luni, iar fondurile vor merge către cele indicate. detalii bancare individ pentru luna următoare după examinare.

Puteți afla mai multe despre primirea unei deduceri fiscale din acest program.

Când plătiți pentru tratament și cumpărați medicamente, puteți primi o parte din bani înapoi. Puteți profita de deducerea impozitului social pentru tratament și puteți recupera o parte din cheltuieli dacă:

— tratamentul a avut loc într-un centru medical autorizat al Federației Ruse;

— serviciile pe care le-ați primit sunt printre cele pentru care se acordă o deducere (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201).

Puteți primi o deducere fiscală atunci când plătiți medicamente dacă:

- ati platit medicamentele prescrise de medic pe cheltuiala dumneavoastra;

— plătite pentru medicamente sunt incluse în lista medicamentelor pentru care sunt prevăzute deduceri (Hotărârea Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201).

Instrucțiuni pentru obținerea unei deduceri fiscale

1. Colectați documentele necesare

Pentru a beneficia de deducere fiscală veți avea nevoie de următoarele documente:

— adeverință 2-NDFL (eliberată de angajator/contabil. Dacă ați lucrat în mai multe locuri în cursul anului, atunci trebuie să luați adeverințe de la fiecare);

— un acord cu o instituție medicală sau o rețetă;

— certificat de plată a serviciilor medicale;

— documente care confirmă plata pentru tratament (cecuri, facturi etc.).

2. Obțineți un certificat fiscal de la clinică

La recepția clinicii sau la departamentul de contabilitate solicitați un certificat de plată a serviciilor medicale pe care să îl prezentați organelor fiscale. Împreună cu certificatul, vi se va oferi o copie a licenței de a practica medicina. Dacă clinica nu are licență sau valabilitatea acesteia a expirat, atunci va fi imposibil să primiți o deducere.

3. Completați declarația 3-NDFL

Bazat pe documentele colectate este necesar să se întocmească o declarație fiscală în formularul 3-NDFL.

4. Depuneți documentele la fisc

Declarația 3-NDFL completată și un pachet de documente trebuie depuse la biroul fiscal. Acest lucru se poate face în mai multe moduri: predarea personală inspector fiscal, trimiteți documentele inspectoratului prin poștă sau trimiteți-le pe site-ul nalog.ru.

5. Așteptați rezultatele auditului de birou

După primirea documentelor biroul fiscalîi va ghida audit de birou. Durata este de trei luni. Pe baza rezultatelor auditului, fiscul este obligat să vă transmită o notificare scrisă cu rezultatele acestuia în termen de 10 zile lucrătoare.

6. Scrieți o cerere de deducere

După ce declarația este aprobată, trebuie să scrieți o cerere de rambursare. Conform legii, la o lună de la depunerea cererii, fiscul trebuie să vireze bani în contul dumneavoastră. În aplicație trebuie să indicați numele complet, detaliile pașaportului și detaliile contului la care doriți să primiți bani.

Cât poți primi înapoi?

Cei care doresc să primească o deducere fiscală nu se vor putea întoarce mai multi bani, apoi transferat la bugetul impozitului pe venit (aproximativ 13% din salariul oficial).

Adică, puteți returna până la 13% din costul tratamentului/medicamentelor plătite, dar nu mai mult de 15.600 de ruble. Acest lucru se datorează restricției asupra sumei maxime de deducere de 120 de mii de ruble. (13% din 120.000 = 15.600 de ruble).

Chiar dacă ați plătit mai mult, veți primi o deducere din suma maxima la 120.000.

În ce perioadă se poate acorda o deducere fiscală?

Deducerea poate fi eliberată în termen de trei ani de la data tratamentului. În 2018, puteți primi o deducere pentru tratament în 2017, 2016 și 2015. Ziua și luna nu contează.