Perioada fiscală 107 cum se completează. Perioada fiscală din ordinul de plată la plata impozitelor

Codul perioadei fiscale - un cifr din două cifre care este introdus într-un câmp special Înapoierea taxei sau document de plată. Este necesar pentru angajații IFTS. Folosind mașina de prelucrare a informațiilor, cu ajutorul acesteia determină perioada de timp care stă la baza calculării taxei sau verificării acesteia.

În unele cazuri, codul perioadei fiscale poartă alte informații. În special, folosind anumite coduri, se poate stabili că declarația a fost depusă de societate pentru ultima perioadă fiscală înainte de lichidare.

Perioada impozabilă este intervalul de timp pentru care se calculează baza de impozitare. Pentru fiecare tip de impozit, propria sa perioadă este definită legal - de la lună la trimestru și an. Fiecare trimestru este marcat cu propriul cod.

La calcularea unor taxe, perioadele fiscale, la rândul lor, sunt împărțite în perioade de raportare. Pentru fiecare perioadă de raportare calculat și plătit pentru impozit. Pentru fiecare tip de impozit, perioadele de raportare sunt specificate și în Codul Fiscal separat. Poate fi:

• sfert;
• jumătate de an;
• 9 luni.

În unele cazuri, se utilizează un formular lunar, în special dacă o companie plătește impozit pe venit pe baza profitului real - atunci perioadele de raportare calculate pentru o anumită lună sunt folosite pentru a calcula plățile preliminare (ca avans).

Pentru impozitul pe venit

În acest caz, potrivit articolului 285 din Codul fiscal, perioada fiscală este an calendaristic. Perioadele pentru raport sunt 1 trimestru, jumătate de an sau 9 luni, la calcularea avansurilor fiscale pe baza profitului real - una, două, trei, patru luni și așa mai departe până la sfârșitul anului calendaristic.

Pe pagina de titlu a declarației este pus un cod din două cifre al perioadei de raportare, adică. cel pentru care se calculează şi se plăteşte impozitul în avans.

Codurile depind de tipul de calcul al perioadei de raportare. Pentru calculele trimestriale, în general, se aplică următoarea codificare:

• sfert - 21;
• prima jumătate a anului - 31;
• 9 luni - 33;
• an calendaristic - 34.

Ultima opțiune este indicată în declarația finală, anuală.

Dacă perioadele de raportare sunt luni calendaristice, atunci ele sunt marcate cu numere de la 35 la 46, unde 35 este ianuarie, 36 este februarie, 37 este martie (și așa mai departe) și, respectiv, 46 este decembrie.

Pentru grupuri consolidate contribuabilii aplicat propriul sistem de codare. Coduri pentru KGN:

• sfert - 13;
• jumătate de an - 14;
• 9 luni - 15;
• an - 16.

Perioadele de raportare pentru acest grup de plătitori care au ales forma lunară de plată sunt marcate cu numere de la 57 la 68, respectiv.

Codul 50 este un cod special. Înseamnă că aceasta este perioada fiscală finală pentru organizație din ea forma curenta, după care va fi reorganizat sau lichidat complet. Este posibil ca această perioadă să nu fie asociată cu o anumită zonă de timp sau sezon.

Acesta poate fi calculat fie de la începutul anului până la data efectivă a lichidării sau reorganizării, incl. dacă au trecut mai mult de un trimestru, jumătate de an și 9 luni, sau de la data înființării până în ziua lichidării, dacă societatea și-a încetat existența în termen de un an.

Pentru impozitul pe proprietate

La calculul acestuia, perioada de calcul și plată este anul precedent, anul de raportare. Acest lucru este stabilit de articolul 379 din Codul fiscal.

Perioadele de raportare pentru societate nu pot fi stabilite. În acest caz, nu trebuie să fie calculate și plătite plăți în avans.

Există o serie de subtilități în aplicarea acestei taxe. Întreprinderi cu sucursale, sau imobiliareîn alte regiuni, pentru fiecare dintre ele deservesc declarație separată. Impozitul pe proprietate (pentru organizații, nu persoane fizice) este clasificat ca regional, nu merge la trezoreria federală, ci la bugetul regiunii, regiunii sau republicii Federația Rusă in care se plateste.

Fiecare subdiviziune separată organizația ramificată îl plătește pe cont propriu Mai mult, există cazuri când, de exemplu, pentru departamentul principal al unei întreprinderi, perioadele de raportare nu sunt stabilite prin reglementări regionale, iar aceasta nu plătește avansuri fiscale, ci pentru una sau mai multe sucursale situate în alte regiuni, perioade de raportare. autoritățile locale stabilite și efectuează plăți în avans de două până la patru ori pe an.

Pentru imobilele separate din alte regiuni (depozit, clădire etc.), în care nu se încadrează o subdiviziune separată, departamentul de contabilitate întocmește și o declarație separată în sediul central al companiei, care este transmisă la IFTS al zona in care se afla proprietatea.

Codurile numerice ale perioadelor care sunt indicate în declarație sunt similare cu codurile pentru impozitul pe venit. Dacă declarația este depusă pentru un an, atunci este marcată cu codul 34. Dacă pentru orice perioadă de raportare, atunci trimestrial, respectiv. Este de remarcat faptul că raportarea pe luni în acest impozit nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut.

Atunci când calculează avansurile la impozitul pe venit și proprietatea unei organizații, IFTS este obligat să furnizeze calcule ale acestor plăți dacă perioadele de raportare sunt stabilite pentru întreprindere.

Pe USN

Perioada fiscală utilizată atunci când se lucrează este un an (calendar). Raportare, similar cu cazurile de mai sus - primul trimestru, șase luni și 9 luni. Dar, spre deosebire de taxele descrise mai sus, nu este necesar să se furnizeze calcule ale plăților în avans.

Se folosesc coduri standard pentru perioadele fiscale și de raportare - 34 pentru un an calendaristic etc., precum și coduri speciale:

• 50 - dacă societatea este lichidată sau schimbă radical structura și domeniul de activitate (se reorganizează);
• 95 este ultima perioadă sub vechea formă de impozitare;
• 96 - un cod special utilizat în ultima perioadă de activitate a unui antreprenor individual care a lucrat pe o bază „simplificată”.

Pentru contribuabilii care, din orice motiv, și-au pierdut dreptul de a lucra în temeiul „impozitului simplificat” în cursul anului, perioada de raportare în care a fost valabil dreptul la sistemul fiscal simplificat devine perioada fiscală. Aceasta înseamnă că, dacă o organizație a lucrat la o „simplificare”, de exemplu, până în noiembrie a anului curent, și apoi a pierdut acest drept, atunci trebuie să depună o declarație la sfârșitul dreptului la sistemul fiscal simplificat, indicând raportarea. cod de perioadă de nouă luni, adică 33.

Cu UTII

Perioada fiscală utilizată pentru impozitul unic pe venitul imputat este de un sfert. Se consideră și perioada de raportare. Toate raportările UTII trebuie depuse la taxă până la data de 20 a lunii, care urmează trimestrului - perioada fiscală, în timp ce impozitul poate fi plătit efectiv pana pe 25.

Codurile folosite sunt următoarele:

• 21-24 inclusiv - de la trimestrul I la IV (numărul 2 înseamnă că perioada fiscală este trimestrială, numerele de la 1 la 4 - respectiv numărul trimestrului);
• 51 - I trimestru in caz de lichidare sau reorganizare a societatii;
• 54 - trimestrul II;
• 55 - III;
• 56 - IV.

Cifra 5, aflată pe prima poziție în codul perioadei fiscale, înseamnă întotdeauna pentru angajații Serviciului Fiscal Federal că această perioadă a fost ultima din activitățile companiei. După el s-a lichidat, incl. prin procedura de faliment sau reorganizat într-o altă societate, care poate aplica o cotă de impozitare diferită.

Guvernul are în vedere desființarea UTII în 2018.

Pe sferturi

Pentru unele tipuri de impozite se utilizează codificare numerică diferită a perioadelor de raportare - trimestre. Acest lucru este necesar pentru a facilita procesarea automată a declarațiilor depuse de către Serviciul Fiscal Federal. Deci, ei disting:

1. Codurile trimestriale standard privind impozitul pe venit.
2. Codurile trimestriale „pentru profit” pentru CGT-uri – grupuri consolidate de contribuabili.
3. Coduri trimestriale pentru impozitul pe proprietate.
4. Coduri trimestriale pentru UTII.

Deci, în primul caz, 21 - marcând primul trimestru, 31 - jumătate de an, 33 - 9 luni. Pentru CGT, aceste perioade sunt marcate cu un interval de numere 13-15, respectiv.

La plata impozitului pe proprietate (adică pe bunuri imobiliare), cel următoarea codificare de sferturi:

• 21 - primul;
• 17 - secundă,
• 18 - al treilea,
• 51 - primul trimestru, dacă după acesta întreprinderea este reorganizată/lichidata;
• 47 - secunda;
• 48 - al treilea în caz de lichidare/reorganizare.

La sistemul de impozitare simplificat se aplică aceleași coduri de perioadă ca și la plata impozitului pe venit, adică. 21, 31, 33 - trimestre, 34 - an calendaristic.

La UTII (impozit unic pe venitul imputat), trimestrele I-IV sunt indicate în declarație ca 21-24, cu excepția cazului în care această perioadă fiscală din istoria societății este ultima. Apoi se aplică codificarea 51 - pentru primul, 54, 55, 56 - pentru al doilea, al treilea și al patrulea trimestru.

Prezentarea declarației

Pe lângă codul perioadei, se cere să se înscrie în declarație și codul metodei acesteia, precum și locul prezentării.

De cale

• 01 - declarație pe hârtie, trimisă prin scrisoare recomandată;
• 02 - pe hârtie, depus personal la Serviciul Fiscal Federal;
• 03 - pe hârtie, duplicat pe suport electronic;
• 04 - declarația este certificată și transmisă prin internet;
• 05 - altele;
• 08 - declarație pe hârtie, transmisă prin poștă, dar cu o copie atașată pe suport electronic;
• 09 - pe hârtie, folosind un cod de bare (depus personal);
• 10 - pe hârtie cu cod de bare, trimis prin poștă.

Local

Sunt trei coduri folosite la completarea declarațiilor pentru impozit pe venit, proprietate, cu sistemul simplificat de impozitare sau UTII. Cod 120 - la locul de reședință al antreprenorului individual, cod 210 - la locul unde este situat legal organizatie ruseasca, cod 215 - de adresa legala organizație succesoare a unei alte firme care nu se numără printre cei mai mari contribuabili.

Există mai multe coduri pentru UTII la locul de prezentare. Cu un singur impozit pe venit imputat se pot folosi următoarele:

• 214 - când se depune o declarație în cazul în care se află o organizație rusă care nu are statutul de „”;
• 245 - la locul de desfacere companie straina realizat cu ajutorul unei reprezentanțe oficiale în Federația Rusă;
• 310 și 320 - la locul de desfășurare a activității intreprindere ruseasca sau, respectiv, IP;
• 331-333 - pentru companiile străine care operează prin propria sucursală în Rusia, printr-o altă organizație sau prin medierea unei persoane fizice (folosit rar).

Pentru alte tipuri de taxe se folosesc alte coduri, regulile de aplicare a acestora sunt reglementate prin ordine ale Serviciului Federal de Taxe sau alte reglementări.

Reguli

Principalul document de stabilire a codurilor pentru perioadele fiscale este Codul Fiscal cu Anexele acestuia. În plus, sunt emise periodic ordine ale Serviciului Fiscal Federal care creează, modifică sau anulează anumite formulare, codificări.

Codul 34 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7 / 3-600 din 26 noiembrie 2014, coduri pentru UTII - prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7 / 3-353 din 4 iulie 2014 (modificată la 22 decembrie 2015), și așa mai departe .

Alele noi apar periodic reguli, schimbarea, completarea sau anularea celor vechi, de aceea este necesar controlați cu atenție cursul schimbării cadrul de reglementare pentru a evita erorile în calculul și plata impozitelor.

Perioadă de raportare

Se stabilește separat pentru fiecare tip de impozit. Dacă este o lună sau un trimestru, atunci, de regulă, declarația trebuie depusă și impozitul plătit în luna următoare. Acesta, spre deosebire de perioada fiscală, determină plățile anticipate în contul impozitului în întregime.

Fiecare tip de impozit are propria sa perioadă de raportare. Pentru impozitele și taxele în care perioada de raportare este de un an, de exemplu, 2018, trebuie depusă o declarație de profit înainte de 28 martie, pentru proprietate - înainte de 30 martie, pentru sistemul simplificat de impozitare - înainte de 31 martie 2019.

Schimbari in legislatia fiscala pentru 2018 sunt prezentate în acest videoclip.

Ordinul de plată este un standard document bancar, în care sunt introduse anumite informații în câmpurile obligatorii. Deci, la efectuarea unei plăți în Sberbank Online, câmpul 107 „Perioada fiscală” la transferul contribuțiilor la buget este completat în conformitate cu Regulamentul Băncii Centrale. Cum și de ce să completați această coloană, în ce cazuri să introduceți data, ce să faceți dacă se găsește o eroare, citiți articolul.

Completarea unui ordin de plată are câteva particularități. Unele câmpuri sunt obligatorii pentru introducerea datelor.

Celula 107 „Perioada fiscală” este o coloană în care se introduce un cod de 10 caractere pentru a determina perioada de facturare cu următoarele transferuri:

• plata primelor de asigurare;
• plata impozitelor (impozit pe venitul persoanelor fizice, sistem fiscal simplificat, UTII etc.);
• accize;
• plăți fără taxe (taxa de mediu), etc.

Cum se umple

Pentru a completa un document de plată prin Sberbank Client online trebuie autorizat. La înregistrarea inițială selectați fila " document nou”, completați detaliile de plată. Când plătiți din nou, selectați detaliile necesare din filtrele potrivite pentru operațiunea dvs. Câmpul „Perioada fiscală” este completat automat atunci când repetați o plată în Sberbank Online.

Important. Asigurați-vă că verificați dacă toate datele sunt introduse corect, în special în câmpul 106.

Codul arată astfel: NN.NN.NNNN. Conține 8 caractere de litere și cifre și două puncte pentru a separa elementele.

Literele (prima și a doua) sunt codul perioadei pentru plata la timp a impozitului (MS - lună, KV - trimestru, PL - jumătate de an, GD - plata pentru anul).

Al treilea caracter este un punct. Al patrulea și al cincilea indică data limită specifică:

• plata lunara - notati numerele 01 - 12 (01 - ianuarie, 02 - februarie, 03 - martie etc.);
• plata trimestrială - numere care indică trimestrul curent (01 - primul, 02 - al doilea, 03 - al treilea, 04 - al patrulea);
• plata pentru o jumătate de an (01 - prima jumătate a anului, 02 - a doua jumătate a anului);
• 00 este introdus la plata pentru anul.

Al șaselea caracter este o virgulă pentru separare. Al șaptelea, al optulea, al nouălea și al zecelea sunt anul (de exemplu, 2019).

Notă. Plata pentru luna iunie 2019 în FSS va arăta astfel: „MS.06.2018”.

Pictograma „00” este introdusă la plata unui avans, taxă sau taxă pentru perioada curentă dacă în declarație se constată o inexactitate, când contribuabilul a decis în mod independent să plătească diferența de impozit.

Important. Listare plată în avans, completați semnele corespunzătoare ale termenului viitor, nu celui actual.

Dacă antreprenor individual este pe impozitare simplificată și a primit un brevet, el poate plăti prin Sberbank Online.

Primele de asigurare

Datele din coloana 107 depind de destinatar:

• pentru transferul primelor de asigurare către FSS indicați „0”;
• pentru orice alte contribuții, indicați datele în formatul „NN.NN.NNNN”.

Primele de asigurare sunt transferate către serviciul fiscal din 01.01.2017. Contribuții la Fond asigurări sociale pentru compensarea vătămărilor cauzate în îndeplinirea atribuțiilor de serviciu se numesc „contribuții pentru vătămare”.

Funcțiile și câmpurile ordinului de plată 107

Un ordin de plată este un document prin care entitate sau un antreprenor individual transferă fonduri în diverse scopuri.

Comanda este acceptata pt pe suport de carton cu imprimeu albastru sau în format electronic. Fondurile sunt debitate din contul de decontare al contrapartidei.

Coloana 107, care indică perioada de plată, trebuie completată în conformitate cu regulile.

Precizând data exactă

Opțiunile pentru specificarea datei exacte în câmpul 107 „Perioada fiscală” sunt determinate de legislația Federației Ruse:

1. dacă în celula 106 „Plată de bază” se trec codurile bazei de plată a impozitului la buget: TP, ZD, BF, TR, RS, OT, RT, PB, PR, AP, AR, TL, ST, O, apoi în coloana 107 în În acest caz, scrieți data exactă și termenul limită curent.

Important. Când completați data exactă în coloana 107, pe baza cerințelor Serviciului Fiscal Federal sau Proceduri executive pune valoarea „00”.

1. dacă în celula 106 „Plată principală” pentru plata taxelor și taxelor vamale se introduc următoarele valori: DE, PO, CT, TD, IP, TU, BD, KP, DK, PK, KK, TK, 0 , apoi indicați în acest caz codul organului vamal în câmpul 107 din 8 cifre.

Important! În coloana 107, este permisă introducerea manuală a datei în valoarea „Impozit. perioadă” sau cod în valoarea „Cod vamal. body" în cazul în care câmpul 106 conține valoarea ID.

Procedura de completare a câmpului 107 la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice

Impozit pe venit indivizii perceput nu numai pe salarii. Vacanta si concediu medical plătit sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venit. Frecvența plății este specificată în Codul Fiscal al Federației Ruse. Este diferit pentru fiecare plată:

• in cazul salariului, termenul de transfer este in ziua urmatoare retragerii numerarului sau transferului pe card;
• la transferul indemnizației de concediu, plăți pentru concediu medical- în ultima zi a lunii decontării cu contrapartea.

Plata impozitului pe venitul personal prin Sberbank Online necesită crearea unor ordine de plată diferite, celula 107 se completează în același mod pentru fiecare transfer.

Erori la completarea câmpului 107

Articolul 4 din Codul Fiscal al Federației Ruse explică că, dacă celula 107 este completată incorect, fondurile vor fi creditate la buget.

Important. Eroarea din câmpul 107 nu este evaziune fiscală contributii fiscaleÎn consecință, nu se percep amenzi sau penalități.

Depuneți o cerere de rectificare la organul fiscal și atașați o copie a ordinului de plată sau a chitanței de plată în care a fost comisă eroarea.

Când câmpul 106 este completat

„Regulament privind regulile de implementare a transferului Bani» Nr. 383-P explică procedura de completare a documentelor bancare de plată. Respectarea regulilor ajută la evitarea disputelor cu autoritățile de reglementare.

Celula 106 trebuie formatată fără greșeală, indiferent de tipul de suport pentru documente. Indică baza plății curente, de exemplu, IN - răscumpărarea investiției acord de împrumut, AR - rambursarea datoriilor conform documentului executiv. Simbolurile și decodificarea acestora pot fi găsite pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe sau al Sberbank.

Exemplu de completare

Captura de ecran de mai jos arată un exemplu de completare a unui ordin de plată.

Concluzie

La emiterea unui ordin de plată către Sberbank Online, „Perioada fiscală” din coloana 107 este completată în cazurile de plată a contribuțiilor și taxelor pentru ora curentă (MS, KV, PL, 00), transfer de plată insuficientă la buget, plată a obligației de stat față de instanță, creditarea fondurilor dintr-un brevet și alte plăți bancare.

Data publicării: 12.09.2016 12:30

Dacă există mai mult de un termen limită de transfer pentru impozit și sunt determinate date specifice în care banii trebuie să fie trimiși la buget, ar trebui să existe mai multe ordine de plată. În acest caz, câmpul 107 „Perioada fiscală” va avea indicatori diferiți.

Cum se completează câmpul 107 într-o plată de impozit?

Câmpul este format din 10 caractere, toate valorile sunt separate prin puncte:

• primele două caractere indică frecvența plății. Deci MS - plata lunara, KV - trimestrial, PL - semestriala si GD - anuala;
• al patrulea și al cincilea caracter sunt numărul ordinal al perioadei. Pentru plățile lunare, numărul de serie al lunii este de la 1 la 12, pentru plățile trimestriale - numărul trimestrului de la 1 la 4, pentru plățile semestriale - 01 și 02 jumătate de an. Pentru plăți anuale întotdeauna - 00;
• ultimele patru caractere ale câmpului „Perioada fiscală” reprezintă anul la care se referă plata impozitului.

Al treilea și al șaselea caracter sunt puncte care separă frecvența plății, numărul de serie al perioadei și perioada fiscală.

La completarea câmpului 107, este necesar să se țină cont de important. În primul rând, indicatorul „Perioada fiscală” este utilizat pentru a indica frecvența plății sau o anumită dată pentru plata impozitului stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse. În al doilea rând, indicatorul trebuie să indice perioada fiscală pentru care impozitul este plătit sau plătit suplimentar.

Cum se completează câmpul 107 în plata impozitului pe perioade diferite?

Să presupunem că o companie plătește taxa pe valoarea adăugată acumulată pentru al doilea trimestru al anului 2016. În acest caz, valoarea câmpului 107 este „Q.02.2016”.

Este mai dificil dacă suma plății se referă la mai multe perioade deodată. Termenul limită de plată a taxei variază, ceea ce înseamnă că trebuie să existe mai multe plăți. De exemplu, trebuie să plătiți taxa pe valoarea adăugată pentru al doilea trimestru și, în același timp, să plătiți o datorie parțială pentru același impozit pentru primul trimestru. Va trebui să generați două plăți: în plata sumei debitului, indicăm valoarea câmpului 107 „Q.01.2016”, pentru plata impozitului - „Q.02.2016”.

Exemplu. SRL „Mys” în data de 10 octombrie 2016 depune o declarație privind taxa pe valoarea adăugată pentru trimestrul III al anului 2016. Impozit de plătit - 10.600 de ruble. Conform rezultatelor reconcilierii, începând cu 9 octombrie 2016, organizația are o datorie la taxa pe valoarea adăugată pentru trimestrul 2 din 2016 - 2400 de ruble. După trimiterea declarației pentru al treilea trimestru, compania va datora bugetului 13.000 de ruble (10.600 + 2.400).

Directorul organizației a dat instrucțiuni să achite datoria existentă și, în același timp, să plătească impozitul pentru trimestrul al treilea. Contabilul va pregăti două plăți:

• cu 2400 de ruble la datoria pentru trimestrul II al anului 2016. În câmpul „Perioada fiscală” - „Q.02.2016”;
• pentru 10.600 de ruble. taxa pe valoarea adăugată pentru trimestrul trei al anului 2016. În câmpul „Perioada fiscală” - „Q.03.2016”.

Cum se completează câmpul 107 într-un ordin de plată fiscală dacă termenele de plată sunt diferite?

De exemplu, perioada de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este de un an. Cu toate acestea, procedura de plată a impozitului pe venitul personal depinde de tipul de venit și de momentul în care impozitul pe aceste plăți ar trebui să meargă la buget.

Pentru salarii, termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice este cel târziu în ziua următoare zilei în care acesta a fost eliberat de la casierie sau transferat pe card. Pentru concediu și concediu medical - cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost plătite sumele corespunzătoare.

Asta pentru acest articol de plăți. 226 Codul fiscal Federația Rusă determină frecvența plăților. Prin urmare, impozitul pe venitul personal din salarii și concedii medicale (vacanță) nu poate fi virat într-o singură plată. Termenii sunt diferiți, ceea ce înseamnă că ar trebui să existe mai multe plăți.

Exemplu. Radikin I.A. și Sukhorev E.E. lucrează în SRL „Uspey”. Salariul lui Sukhorev pentru august a fost de 20.000 de ruble. Radikin, care a fost în vacanță între 10 și 15 august 2016, a fost creditat pentru august:

• salariu - 10.000 de ruble;
• plata de concediu - 4000 de ruble.

În LLC „Succes” salariu emisă în data de 5 a lunii următoare. Plata de concediu lui Radikin a fost plătită cu trei zile înainte de începerea vacanței. Prin urmare, termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal din plata concediului de odihnă este 31 august, iar termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal pe salarii este 6 septembrie. În acest sens, contabila a generat două ordine de plată. În ambele ordine de plată, câmpul 107 va fi același - „MS.08.2016”.

La transferul plăților pentru impozite, taxe, contribuții și alte tipuri de plăți fiscale, țineți cont de procedura specială de completare a unui ordin de plată. Deci, de exemplu, pentru a plăti bani către Serviciul Federal de Taxe, va trebui să completați câmpuri speciale din ordinul de plată: linia fiscală (câmpurile 104 până la 110 inclusiv).

Câmpul 107 este perioada fiscală din plată, 2019 - formatul acestei variabile este prezentat astfel: „ХХ.ХХ.ХХХХ”, unde valorile alfa și numerice ale codului sunt separate prin puncte.

Scopul cheie al codului este de a determina pentru ce perioadă se efectuează calculul Inspectoratul Federal. De exemplu, atunci când se primesc fonduri în contul curent, autoritățile fiscale trebuie să știe exact în favoarea cărei perioade de raportare să numere fondurile.

Ce să indicați

Toate tipurile de obligații fiscale au o frecvență individuală a decontărilor. De exemplu, prime de asigurareși impozitul pe venitul personal, suntem obligați să transferăm lunar la IFTS. TVA - o dată pe trimestru, UAT - o dată la șase luni, și plata transportului sau impozitul pe proprietate- o dată pe an (dacă autoritățile regionale nu au aprobat perioadele de raportare).

Deci, pentru fiecare tip de periodicitate, este oferit un an propriu, individual. Să stabilim cum să indicați perioada fiscală în ordinul de plată (an, trimestru, jumătate de an și lună):

1. Lunar calculele fiscale, de exemplu, impozitul pe venitul personal, impozitul pe venit, primele de asigurare (OPS, CHI, VNiM) și altele. În acest caz, în câmpul 107, introduceți: „MS.XX.YYYY”, unde „MS” este o valoare constantă, „XX” este denumirea digitală a lunii calendaristice (de la 01 la 12), „YYYY” este perioada fiscală în plată - an. Să presupunem că instituție bugetară plătiți taxe obligatorii asigurarea pensiei pentru septembrie, introduceți în câmpul: „MS.09.2019”.
2. Plata trimestriala. În acest caz, codul ia valoarea „Q.XX.YYYY”, unde „Q” este o constantă, „XX” sunt sferturi în ordine de la 01 la 04. De exemplu, pentru a plăti TVA pentru trimestrul 3 din 2019, indicați „Q” în plata .03.2019”.
3. Plata semestriala. Cu această opțiune de decontări cu buget, câmpul 107 indică codul „PL.XX.YYYY”. Decodificarea este similară: „PL” este o valoare constantă, „XX” - determină jumătatea anului - pentru primul - 01, pentru al doilea - 02. De exemplu, angajații de stat din Taxa agricolă unificată plătesc impozit pentru prima jumătate. al anului, în ordinul de plată indicăm: „PL.01.2019”.
4. Cum se introduce o plată anuală în plată? Pentru enumerările anuale, valorile au următorul format: „YY.00.YYYY”, unde „YY” este o desemnare permanentă. De exemplu, o instituție plătește taxa de transport o dată pe an, pentru anul 2019, cerința „HG.00.2019”.

Excepții

În unele cazuri, perioada fiscală din ordinul de plată din 2019 poate avea o semnificație diferită. Să definim cele mai populare:

1. Contribuții pentru vătămare. La transferul asigurării pentru accidente și boli profesionale, indicați „0” în clauza 107.
2. Datoria de stat. Daca o institutie plateste la buget pt datoria de stat, apoi la paragraful 107 indicați data concretă a plății.
3. Suplimentări sub actul de verificare. Dacă societatea plătește restanțe conform actului audit fiscal sau prin titlu executoriu, apoi puneți valoarea „0”. Dacă plata se face la cerere, ceea ce indică o anumită dată de decontare, atunci la punctul 107 indicați data exactă a plății.
4. Taxe vamale în ordinul de plată (perioada fiscală) - ce să indicați? Dacă organizația plătește taxe și taxe către autoritatea vamală, atunci câmpul 107 va trebui să indice numărul teritorial al biroului vamal.

Dacă se comite o eroare în ordinul de plată de la paragraful 107, atunci este necesar să se pregătească o scrisoare pentru a clarifica plata. Acest document este compilat într-o formă arbitrară cu indicarea valorilor incorecte și corecte. De asemenea, în fara esec indicați în scrisoare numărul documentului de plată și data acestuia, numele și acreditările instituției, informațiile de contact pentru comunicare.

Codul din câmpul 107 din ordinul de plată din 2018 se completează la plata plăților de impozit. Această cerință nu este întotdeauna folosită, ci doar în calculele organizației cu bugetul.

Codul din câmpul 107 nu este întotdeauna folosit, ci doar în calculele organizației cu bugetul. Din acest articol veți învăța cum să completați câmpul 107 din ordinul de plată 2018 - o mostră este oferită la sfârșit.

Unde este indicat codul perioadei fiscale în ordinul de plată

În conformitate cu cerințele legislative 107, domeniul ordinului de plată pentru anul 2018 este destinat introducerii codului perioadei fiscale (clauza 8 din Anexa 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 107n din 11/12). /13). Coloana se află în partea de jos a documentului între codurile (Baza de plată) și 108 (numărul documentului).

Această cerință se referă la cele obligatorii care trebuie completate la generarea documentației de plată a impozitelor, contribuțiilor și plăților vamale. Valoarea indicatorului determină perioada fiscală pentru care plătitorul transferă fonduri. Dacă trebuie să plătiți o taxă pentru perioade diferite, se fac plăți diferite cu coduri diferite. Conform explicațiilor Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, este imposibil să completați un document pentru plată în acest caz (Scrisoarea nr. ZN-4-1 / 12498 din 07/12/16).

Notă! Au fost aduse modificări în procedura de clarificare a plăților și de la 1 ianuarie 2019, plățile vor trebui clarificate. Fiți atenți și nu faceți greșeli când completați.

Vezi poziția câmpului 107 din ordinul de plată:

Când trebuie să indicați codul perioadei în ordinul de plată în 2018

Este întotdeauna necesară identificarea perioadei fiscale în ordinul de plată în câmpul 107 la efectuarea plăților fiscale. Acestea sunt sumele impozitelor, taxelor pentru pensia obligatorie, asigurările medicale, sociale (VNiM), precum și plățile vamale. Conform celor mai recente tipuri, funcționează comandă specială calcule, care vor fi discutate mai jos.

În alte cazuri, rândul „Perioada fiscală în ordinul de plată 2018” nu este obligatoriu. Dacă este imposibil de precizat un anumit cod, se aplică „0” (clauza 4 din Anexa 2 la Ordinul nr. 107n). În cazul în care cerințele legale stabilesc mai mult de o plată pentru sumele anuale de impozit, sunt indicate termene specifice de transfer (clauza 8 din Anexa 2 la Ordinul nr. 107n).

De unde să obțineți codul pentru câmpul 107 al ordinului de plată în 2018

Când se formează ordin de plata, câmpul 107 perioada fiscală se completează în conformitate cu clauza 8 din Anexa 2 la Ordinul nr. 107n. La transferul de fonduri către autoritatile vamale este necesar să ne ghidăm după normele clauzei 8 din Anexa 3. Aici scrie că la plata taxelor vamale se indică codul de identificare al organului de stat.

Care este codul

Cerința este utilizată pentru a indica frecvența sau termenul exact de reglementare pentru transferul impozitului. Periodicitatea este anuală, semestrială, trimestrială sau lunară. Valoarea indicatorului este formată din 10 caractere (8 principale și 2 separatoare) și are următoarea formă - XX.XX.XXXX:

• 1-2 caractere indică frecvența sau perioada standard în numere:
  • • MS - pentru plăți lunare.
    • KV - pentru plăți trimestriale.
    • PL - pentru plăți semestriale.
    • GD - pentru plăți anuale.
• 3, caracterul separator este indicat printr-un punct (“.”).
• 4-5 caractere sunt menite să indice numărul lunii (01-12), trimestrului (01-04) sau jumătate de an (01, 02).
• 6, caracterul separator este indicat printr-un punct (“.”).
• 7-10 caractere indică anul pentru care se transferă impozitul. În 2018 este indicată valoarea anului 2018.

Notă! Dacă plata este plătită o dată pe an, se introduce „0” în a 4-a și a 5-a cifră. Dacă datoria este rambursată în baza actului de verificare (p. 106 „AP”) sau a documentului executiv (p. 106 „AR”), în câmpul 107 se introduce „0”. Dacă plata este transferată înainte de termen, valoarea celei mai apropiate perioade de plată este introdusă în rândul cu codul indicator.

Exemple de completare a câmpului 107 într-un ordin de plată

Cum se indică perioada fiscală în ordinul de plată - pe baza clauzei 8 din Anexa 2 a Ordinului nr. 107n, pe bază de plată - TP și ZD:

• • MS.XX.YYYY - este dat la plata diverselor plăți lunare. De exemplu, atunci când transferați taxele de asigurare pentru septembrie, trebuie să introduceți „MS.09.2018”.
  • QV.XX.YYYY - de completat la plata sumelor trimestriale. De exemplu, la plata impozitului pe venit pentru 3 mp. 2018, trebuie să introduceți „Q.03.2018”.
  • PL.XX.YYYY - se plătește la plata sumelor timp de șase luni. De exemplu, dacă trebuie să plătiți impozit agricol pentru prima jumătate a anului 2018, este setat „PL.01.2018”.
  • DG.00.YYYY - indicat la transferarea finalei suma anuala impozit. Să presupunem că firma plătește un profit anual, valoarea „YD.00.2018” este introdusă în câmpul 107.

Mostre ale indicatorului din câmpul 107 al ordinului de plată pentru trimestrul 3. 2018 sunt prezentate în tabel:

Notă!

La plata la buget impozit pe venit din salarizare în favoarea personalului se completează codul din câmpul 107 în funcție de luna de acumulare a veniturilor. Indiferent de cât timp transferurile impozitului pe venitul persoanelor fizice instalat în NK (pentru tipuri diferite se aplică termeni diferiți), indicatorul perioadei fiscale se completează întotdeauna cu luna în care ia naștere venitul.

De exemplu, atunci când trebuie să completați câmpul 107 în plata impozitului pe venitul personal, ordinul de plată pentru septembrie 2018 arată astfel:

Dacă este necesară transferarea restanțelor la cererea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal pentru contribuții pentru luna martie 2018, documentul se completează după cum urmează:

Ce trebuie să faceți dacă codul perioadei este incorect

Regulile de introducere a datelor în câmpurile 104-109 ale documentelor de plată sunt aprobate la nivel legislativ. Cerințele Ordinului nr. 107n se aplică tuturor contribuabililor atunci când transferă fonduri pentru impozite și taxe către sistemul bugetar Rusia. Corectitudinea transferului de bani în conturile personale ale contribuabililor depinde de modul în care este completat codul perioadei fiscale.

Dar dacă valoarea indicatorului a fost indicată incorect și plata a fost deja transferată? În această situație, va fi necesară clarificarea plății eronate (clauza 7, art. 45 din Codul fiscal). Pentru a face acest lucru, organizația trebuie să depună oficiu fiscal declarație cu detalii. Actul se intocmeste in scris in care se mentioneaza:

• Informații despre organizație - nume, TIN, coduri KPP, adresa legală.
• Detalii de plată - suma, data și numărul ordinului de plată.
• Date despre eroarea făcută, adică valoarea incorectă a codului 107.
• Date despre indicatorul corect.

În plus, ar trebui să atașați o copie a plății la nota băncii de service. După examinarea documentelor autoritățile fiscale efectuează ajustări la înregistrarea sumelor fiscale. Apoi se recomandă reconcilierea cu IFTS pentru taxele plătite.