Soldul final al contului 99. Unde sunt reflectate profiturile și pierderile în bilanț

ÎN lumea modernă nu imi pot imagina activități ale întreprinderii fără conducere contabilitate. Raportarea corectă vă permite să aveți o imagine clară a activităților companiei, să înțelegeți punctele slabe și oportunitățile ascunse ale acesteia, îmbunătățind astfel eficiența acesteia, creșterea veniturilor și, de asemenea, atingerea nou nivel Afaceri.

Rezultatul activității oricărei întreprinderi este profitul. Profitul este diferența dintre și costurile producției de bunuri sau servicii, este cel mai important indicator pentru înțelegere independenta financiara companiilor. Legile Federația Rusă in domeniul contabilitatii se determina ca asupra profitului sa se reflecte 99 cont Planul de conturi.

Indiferent de tipul de activitate a întreprinderii și de forma de educație, contabilul este obligat să deschidă un cont 99 și să afișeze tranzacțiile pe acesta în mod fiabil și complet. Tranzacțiile din cont reflectă profitul sau pierderea întreprinderii în perioada de raportare, și anume:

1. Venituri și cheltuieli pentru activități obișnuite, care sunt determinate de actele statutare.
2. Profit și pierdere din activități de urgență (eliminarea situațiilor de urgență, sume de asigurare, pierderi de echipamente, bunuri, oprire forțată a liniilor de producție).
3. Plăți și recalculări pentru impozitul pe venit și penalitati fiscale, datorii amânate.

Contul de profit și pierdere este activ pasiv, adică tranzacția poate fi afișată ca credit sau debit - depinde de situație. Rezultatul final al activității reflectă restul. În debitul contului 99 este necesară afișarea acțiunilor privind cheltuielile și pierderile companiei.

Cheltuielile sunt suma tuturor costurilor suportate de companie pentru anul de raportare(lună, trimestru) ca urmare a muncii sale. Aceste cheltuieli sunt costurile cu materii prime, achiziționarea de echipamente, plata către angajați, exploatarea transportului etc. Cheltuielile corespund împrumutului cu conturile: 64, 03 etc. Un exemplu în debitul contului 99 este pierderea de bunuri. care a avut loc ca urmare a unei urgențe ( Dt. 99 / Kt. 41).

În conturile de credit, acestea arată venitul firmei. Sursa de venit- acestea sunt toate încasările în conturile curente pe care întreprinderea le are în perioada specificată. Exemple de venituri: venituri, profit din tranzacțiile cu valori mobiliare, dobânzi la investiții, chirie etc. Creditul contului este legat de următoarele conturi: 90, 72, 8 etc. Exemplu: acțiunea asupra împrumutului este de a primi profit din vânzările de bunuri sau servicii produse (Dt. 90 / Kt. 99).

Echilibru

Echilibrul este diferența dintre profit și cheltuieli care apare ca urmare a producției și vânzărilor de produse. Bilanțul este luat în considerare cel mai important indicator in situatiile financiare. Soldul poate fi inițial și final, care este determinat la începutul și la sfârșitul unei anumite perioade de timp.

Desigur, orice întreprindere se străduiește ca profiturile să depășească cheltuielile. Dacă soldul contului se dovedește a fi debit la sfârșit data raportării, asta înseamnă că nivelul costurilor a depășit nivelul profitului. În acest caz, soldul este negativ - compania nu a realizat profit pentru perioadă de raportare a activitatilor sale. Dacă soldul este credit, atunci compania reflectă profitul cu un semn plus în raportul privind rezultatele muncii sale.

La sfârşitul fiecărei perioade, organizaţiile este necesar să închideți contul și să îl deschideți din nou la începutul anului. Acest lucru se face pentru a înțelege cum funcționează întreprinderea și care este nivelul ei de profitabilitate. Deoarece perioade contabile egal cu impozitul, este ușor de înțeles că este necesară și resetarea soldurilor pentru a efectua plățile impozitului la timp și integral.

Sold de deschidere activat perioada viitoare trebuie să fie întotdeauna zero. Pentru a închide un cont 99, trebuie mai întâi să închideți conturile care sunt asociate acestuia. Aceste conturi includ:

90 „Vânzări”

Acest cont afișează veniturile din vânzarea de bunuri și prestarea de servicii care au fost produse ca urmare a activității principale a organizației. Pentru ușurința contabilității, pe acest cont se deschid subconturi: 90.1, 90.2, 90.3,90.9.

Până în iulie 2017, amortizarea acestui echipament în contabilitate a fost de 216.000 de ruble, în contabilitate fiscală - 240.000 de ruble, diferența temporară calculată a fost de 24.000 de ruble. Creanța privind impozitul amânat s-a ridicat la:

24.000 * 20% = 4800 rub.

Deoarece compania a vândut acest echipament în iulie 2017, trebuie să anuleze creanța privind impozitul amânat. Acest lucru se face cu următoarele cablaje:

Dt. 99 Kt. 09 = 4800 rub.

Exemplul 2: compania Sintomat LLC a produs și vândut bunuri în valoare de 2.500.000 de ruble în 2016. Taxa pe valoarea adăugată în perioada respectivă s-a ridicat la 500.000 RUB. Costuri de producție – 1.080.343 RUB. Costurile de operare, costurile de gestionare, costurile de închiriere și de transport sunt egale cu 523.487 RUB.

Contul 90.1 - Sold Kt - 2.500.000 de ruble.

Contul 90.2 - Sold Dt - 1.080.343 ruble.

Contul 90.3 - Sold Dt - 500.000 de ruble.

Contul 44 - Sold Dt - 523.487 ruble.

Contul este închis la 31 decembrie 2016 următoarea diagramă:

Dt. 90,2 Kt. 44 - 523.487 rub.

Dt. 90,9 Kt. 99.1.1 - (1.080.343 + 500.000 + 523.487) - 2.500.000 = 396.170 ruble.

Soldul total al creditului, adică compania a realizat un profit în 2016 în valoare de 396.170 de ruble. Cablajul final la închiderea contului va fi:

Dt. 99 Kt. 84 - 396.170 rub.

Pentru a determina valoarea impozitului pe venit datorat pentru perioada de raportare, este necesar să se îndeplinească acest lucru cablare:

Dt. 99,1,1 Kt. 68 - 396.170 * 20% = 79.234 rub.

La ținerea înregistrărilor contabile, este dificil de supraestimat importanța design corect Contul 99 „Profit și pierdere”, deoarece prin acest cont este evaluat rezultatul activității întreprinderii, se fac planuri suplimentare pentru desfășurarea efectivă a activității și se determină cuantumul datoriei fiscale pentru impozitul pe venit.

Informații suplimentare despre cont sunt furnizate mai jos.

Contul 99 „Profituri și pierderi” are scopul de a rezuma informații privind formarea finalului rezultat financiar activitățile organizației în anul de raportare.

Rezultatul financiar final (profit net sau pierdere netă) este compus din rezultatul financiar din specii comune activități, precum și alte venituri și cheltuieli. Debitul contului 99 „Profituri și pierderi” reflectă pierderi (pierderi, cheltuieli), iar creditul reflectă profiturile (veniturile) organizației. O comparație a cifrei de afaceri debitoare și creditare pentru perioada de raportare arată rezultatul financiar final al perioadei de raportare.

Contul 99 „Profituri și pierderi” în cursul anului de raportare reflectă:

soldul altor venituri si cheltuieli pt luna de raportare- în corespondenţă cu scor 91„Alte venituri și cheltuieli”;

valoarea cheltuielilor contingente cu impozitul pe venit acumulat, obligatii permanenteși plăți pentru recalcularea acestui impozit din profiturile efective, precum și cuantumul sancțiunilor fiscale datorate - în corespondență cu scor 68„Calcule pentru impozite și taxe”.

La sfârșitul anului de raportare, la întocmirea anuală situațiile financiare contul 99 „Profituri și pierderi” este închis. În același timp, intrarea finală pentru decembrie a fost în valoare profit net(pierderea) din anul de raportare este anulată din contul 99 „Profituri și pierderi” la credit (debit) facturi 84 "venituri reținute(pierdere neacoperită)”.

Constructie contabilitate analitică pentru contul 99 „Profituri și pierderi” ar trebui să asigure generarea datelor necesare întocmirii situației de profit și pierdere.

Contul 99 „Profituri și pierderi”
corespunde cu conturile

prin debit

împrumutat

01 Active fixe 03 Investiții profitabile în active materiale 07 Echipamente pentru instalare 08 Investiții în active imobilizate 10 Materiale 11 Animale pentru creștere și îngrășare 16 Abaterea costului activelor materiale 19 Taxa pe valoarea adăugată asupra activelor dobândite 20 Producția principală 21 Semifabricate din producție proprie 23 Productii auxiliare 25 Cheltuieli generale de producție 26 General 28 Defecte de producție 29 însoțitori 41 Produse 43 Produse finite 44 Cheltuieli de vânzare 45 articole expediate 50 Casier 51 Conturi curente 52 Conturi valutare 58 Investiții financiare 68 Calcule pentru impozite și taxe 69 Calcule pentru social 70 Decontari cu personal pt 71 Decontări cu responsabili 73 Decontari cu personal pt 76 Calcule cu diferite 79 La fermă 84 Rezultat reportat 90 Vânzări 91 Alte venituri și cheltuieli 97 Cheltuieli amânate

10 Materiale 50 Casier 51 Conturi curente 52 Conturi valutare 55 Conturi bancare speciale 60 Acordări cu furnizorii și antreprenorii 73 Decontari cu personal pentru alte operatiuni 76 Decontări cu diverși debitori și creditori 79 Așezări în fermă 84 Rezultat reportat (pierdere neacoperită) 90 Vânzări 91 Alte venituri și cheltuieli 94 Lipsuri și pierderi din cauza daunelor aduse obiectelor de valoare 96 Rezerve pentru cheltuieli viitoare de producție și cheltuieli economice de asigurare și furnizare de salarii persoanelor alte operațiuni decontări debitori și creditori (pierdere neacoperită)

Aplicarea planului de conturi: contul 99

• Cum se reflectă penalitățile și amenzile pentru plata cu întârziere a primelor de asigurare în contabilitate?

  Contul 99 „Profiturile și pierderile” din timpul anului de raportare sunt reflectate împreună cu profiturile și pierderile... raport anual se reflectă în contul 99 „Profituri și pierderi” în corespondență cu... contul 69. Mai mult, în conformitate cu clauza ... cu Regulamentul nr. 34n și Instrucțiunile - la contul 99 „Profituri și pierderi”, sau în... . în conformitate cu Recomandarea , sau în contul 91...

• În ce cont (91 sau 99) ar trebui reflectate sancțiunile pentru încălcarea legilor fiscale?

  Contul 99 "Profituri si pierderi" in corespondenta cu contul 68 "Calcule pentru impozite si... contul 99 "Profituri si pierderi" in corespondenta cu contul 68 "Calcule pentru impozite si... minus cele datorate din profit stabilite conform . .. cerere (denumită în continuare Planul de Conturi și Instrucțiuni), aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor ... contul 99 „Profituri și pierderi” în corespondență cu contul 68 „Calcule pentru impozite și ... procedura contabilă ( pe contul 91 sau contul 99) subiecti economici...

• Activ pentru impozit amânat din pierderea unui grup consolidat de contribuabili

  Participantul corespondent al grupului consolidat de impozitare în contul 99 „Profituri și pierderi” în corespondență cu contul 78 „Decontări cu...) și este luat în considerare la determinarea profitului (pierderii) nete al organizației (fără a participa la formarea profitului (pierderii) organizaţiei... înainte de impozitare). 5. Informații despre soldurile conturilor 78... baza de impozitare CTG este anulat în contul 99 „Profituri și pierderi” în perioada de raportare anterioară perioadei...

• Plăți în avans pentru impozitul pe venit. Exemple

  Rezultatul este reflectat în contul 99 „Profituri și pierderi”. Contul specificat reflectă și sumele... ale sumei profit contabil primite pentru perioada de raportare și cota actuală de impozitare...). În plus, indiferent de valoarea profitului (pierderii) impozabile, înregistrările contabile ale organizației reflectă... profit determinat pe baza profitului (pierderii) contabile și recunoscut în sensul PBU 18... în evidențele contabile ca debit către contul 99 „Profituri și pierderi” ( subcont pentru contabilitate...

• Reflectarea amenzilor pentru încălcarea legilor fiscale în contabilitate

  Contul 99 „Profituri și pierderi” în corespondență cu contul 68 „Calcule pentru impozite și... perioadă, minus cele datorate din profituri stabilite în conformitate cu legislația... pentru aplicarea acestuia (denumit în continuare Planul de conturi și instrucțiuni). ), aprobat prin ordin Ministerul Finanțelor al Rusiei... contul 99 „Profituri și pierderi” în corespondență cu contul 68 „Calcule pentru impozite și... pentru entitățile economice se recomandă o procedură contabilă specifică (la contul 91 sau la contul 99). independent...

• Raportare pentru anul 2016: cum să luați în considerare corect clarificările anuale ale Ministerului Finanțelor

  Profit, se reflectă în debitul contului 99 „Profituri și pierderi” și credit 96 „Rezerve” cheltuieli viitoare...etc.), și de asemenea sancțiuni fiscale acestea se reflectă în debitul contului 99 „Profituri și pierderi...”. Amenzile și penalitățile plătite de contribuabil sau... se reflectă în conturile de cheltuieli, contul 99 nu este utilizat. În consecință, în raportul despre... profituri în scopuri sociale, dezvoltarea producției etc. nu modifică soldul contului...

• Procedura de transfer a unei organizații de la un SA la un SRL într-o manieră simplificată: nuanțe de contabilitate și fiscalitate

  Separat) registru pentru veniturile și cheltuielile contabile ale organizațiilor și antreprenori individuali aplicarea sistemului fiscal simplificat... conturi de profit și pierdere și repartizare (direcție) pe baza deciziei fondatorilor cuantumului profitului net... . Adică SA închide contul 99 „Profit și Pierdere”, ... distribuie, pe baza deciziei fondatorilor, suma profitului net și ... în registrul de venituri și cheltuieli ale organizațiilor și antreprenorilor individuali care utilizează . ..

• Contabilitatea companiilor de factoring care atrag finantare externa

  Furnizarea de servicii de finanțare Clienților pe cheltuiala Investitorilor. OSNO - clasic... la data contabilizarii marfurilor si primirii facturii 68/TVA (... comanda Bilant Cifra de afaceri Cont/subcont Debit Credit Sold... cheltuieli) 99 (profituri si pierderi) 0 Recunoasterea veniturilor, cheltuieli din activități auxiliare 99 (profituri și pierderi) 68/ ... la data contabilizării mărfurilor și primirii facturii 68/TVA (... la data contabilizării mărfurilor și primirii facturii 68/TVA (.. .

• Remedieri majore de erori

  Contul din evidență este contul de rezultat reportat (pierdere neacoperită), adică contul 84 „Rezultat reportat... „Costul vânzărilor” contul 90; Debit contul 99 „Profit și pierdere”, Contul de credit 90 „Vânzări”, ... „Profit și pierdere”; Debitul contului 84 ​​„Profitul reportat (pierderea neacoperită)”, Creditul contului 99 „Profit și pierderi” - ... 500.000 de ruble. – valoarea profitului net a fost ajustată. În... pe baza câștigului (pierderii) pe acțiune de bază și diluat (dacă...

• Contabilitatea separată a cheltuielilor și veniturilor la furnizarea de produse ca parte a executării ordinelor de apărare a statului

  ... (în continuare - PBU 9/99) și PBU 10/99 "Cheltuielile organizației" ... (în continuare - PBU 10/99 O metodologie specifică pentru menținerea contabilității separate... în continuare - Planul de conturi). ).În baza Planului de conturi cheltuielile generale și cheltuielile comerciale ale comerțului... (clauza 21 PBU 4/99 „Declarațiile contabile ale unei organizații” ... (denumită în continuare PBU 4/99)). Veniturile și cheltuielile organizației sunt reflectate în... PBU 4/99). Se face o precizare mai detaliata a veniturilor si cheltuielilor... diferita de ordine generală contabilitatea profitului si pierderilor. De exemplu, menținerea unui...

• Regulile contabile pentru „copii” și organizațiile non-profit au fost simplificate

  Perioada 99 „Profituri sau pierderi” (90 „Vânzări” - atunci când se utilizează un astfel de cont) 20 (alte conturi) Vă rugăm să rețineți... sunt incluse direct legate de achiziția, construcția și fabricarea mijloacelor fixe... întreprinderea poate percepe amortizarea producției și a stocurilor gospodărești la un moment dat în... conturile 20 (alte conturi pentru înregistrarea costurilor de producție - atunci când sunt utilizate) și conturile de credit... decontări cu contractori, personal de salarizare etc...

• Mărfurile importate s-au stricat: cum să luați în considerare TVA-ul vamal, costurile de eliminare și compensarea asigurărilor

  Venitul neexploatare luat în considerare la impozitarea profiturilor, Ministerul Finanțelor al Rusiei recunoaște posibilitatea simultană... cu clauza 2 din PBU 9/99 „Venitul organizației”... (denumit în continuare PBU 9/ 99) veniturile organizației sunt recunoscute ca majorare economică... (clauza 8 PBU 9/99), care sunt acceptate în contabilitate... ale organizației” (denumită în continuare PBU 10/99), cheltuielile organizației sunt recunoscute ca o scădere a nivelului economic... inventarele presupune atribuirea de pierderi părților vinovate și doar...

• Angajament. Contabilitate si Fiscalitate

  În special, dobânzi, penalități, compensații pentru pierderile cauzate de întârzierea executării și... pierderi cauzate ca urmare a acestui eveniment în proprietatea asigurată (să plătească... bunul gajat la impozitarea profiturilor. Prin urmare, există o risca ca... proprietate colaterală când profiturile sunt impozitate integral. ... în special dobânzi, penalități, compensații pentru pierderile cauzate de întârzierea executării și... 99). Costul materialelor specificat în contractul de gaj și reflectat anterior în contul în afara bilanţului...

• Contabilitatea cheltuielilor după natura și scopul lor

  Contabilitatea cheltuielilor este reglementată de PBU 10/99 „Cheltuielile organizației”. Conform paragrafului.... Clauza 8 din PBU 10/99 definește gruparea cheltuielilor conform... instrucțiuni directe obișnuite din PBU 10/99 să includă deduceri de amortizare la... cheltuieli, cheltuieli finanţate de un ajutor de stat. Adevărat, acestea nu sunt... reguli de clasificare a cheltuielilor. Conform punctelor 99 – 105 IAS 1 „... variază ca frecvență, potențial de profit sau pierdere și predictibilitate. Aceasta analiza apare...

• Capital suplimentar: formare, utilizare și proceduri contabile

  Evaluarea suplimentară a proprietății pentru a contabiliza profitul reportat (pierderea neacoperită) ale organizației la cedare... o posibilă reducere va trebui efectuată în detrimentul profitului reportat. Mai mult, se poate dovedi... intrare contabilă prin debitul contului 83 și creditul contului 02 „Amortizarea mijloacelor fixe... vânzări ca parte a cifrei de afaceri finale 99 91-9 4.139,91 ... din cauza capitalul autorizat sau profit. Potrivit autorului, operațiunile de reaprovizionare și cheltuieli...

Cum se formează rezultatul financiar final al activităților unei întreprinderi pentru anul format? Cum sunt rezumate rezultatele? În acest articol, vom arunca o privire mai atentă asupra contului 99 „Profituri și pierderi”, de ce este necesar și ce tranzacții din contul 99 sunt reflectate în cursul anului. Contabilitatea rezultatelor financiare ale activităților unei organizații arată eficacitatea companiei.

În ultimul articol ne-am uitat la el, unde am indicat deja legătura dintre conturi. 90 și 99. Am analizat și am văzut și legătura dintre conte. 91 și 99. Să mergem mai departe.

Apropo, în viitorul apropiat ne vom ocupa de .

Contabilitatea rezultatelor financiare ale activităților unei întreprinderi

Rezultatul financiar pentru luna se formează cu ajutorul contului. 99.

În ce constă rezultatul financiar?

1. rezultate financiare pentru principalele activități,
2. alte venituri si cheltuieli.
3. venituri și cheltuieli aferente situațiilor de urgență la întreprindere (incendii, dezastre naturale etc.).
4. acumulate

Prin cont de debit 99 de pierderi sunt reflectate, iar profiturile din împrumut.

1. La reflectarea rezultatului financiar pentru principalele activități ale contului. 99 corespunde cu .

Înregistrări pentru înregistrarea profitului și pierderii din activități principale:

• D90/9 K99- intrare pentru a reflecta profitul din activitatea principală.
• D99 K90/9- intrare pentru a reflecta pierderile din activitatea principală.

2. Când se ține cont de alte venituri și cheltuieli, ține cont. 99 corespunde cu .

Înregistrări pentru înregistrarea altor venituri și cheltuieli:

• D91 K99- se iau in calcul alte venituri.
• D99 K91- se iau in calcul alte cheltuieli.

3. La contabilizarea veniturilor și cheltuielilor aferente situațiilor de urgență, ține cont. 99 corespunde cu diverse conturi, .

4. La contabilizarea plăților impozitului pe venitul acumulat, cont. 99 corespunde cu .

La sfârșitul lunii se calculează soldul total al contului. 99, dacă soldul final este debitor, organizația este în pierdere luna aceasta, dacă este credit, este în profit.

La începutul fiecărei luni, soldul contului 99 este transferat din luna anterioară în luna curentă. Pe parcursul anului, soldul profiturilor sau pierderilor se acumuleaza in contul 99 pe baza de angajamente. La sfarsitul anului 99 se închide cu intrările finale pe .

Lecție video „Contabilitatea profitului și pierderii în contul 99: înregistrări tipice, exemple”

Această lecție video dezvăluie regulile de contabilitate pentru contul 99 „Profit și pierdere”, examinează conturile corespunzătoare, înregistrările standard și exemplele de contabilitate. Lecția este predată de un consultant și expert al site-ului „Accounting for Dummies, Contabil șef Gandeva N.V. ⇓

Puteți descărca diapozitivele și prezentarea videoclipului folosind link-ul de mai jos.

Înregistrări pentru închiderea contului 99

• D99 K84- rezultat financiar final - profit.
• D84 K99- rezultatul financiar final este o pierdere.

La începutul anului viitor. 99 se deschide din nou.

Ca urmare, pe cont. 84, fie profitul (la credit), fie pierderea (la debit) se reflectă la sfârșitul anului. Contul 84 este folosit pentru a distribui profituri pentru orice nevoi ale organizației, de exemplu, pentru plăți către fondatori De asemenea, dacă anterior pe cont. 84 a existat o pierdere, atunci profitul din acest an poate acoperi pierderea anilor anteriori.

Aceasta încheie studiul nostru despre Fundamentele contabilității, am examinat principalele tranzacții de afaceri problemele apărute în întreprindere, am luat în considerare modul în care se calculează rezultatul financiar final. Înainte de a începe pregătirea contabilității și raportare fiscală, să ne uităm la impozitare: ce taxe există, cum sunt calculate. Vă sugerez să mergeți la secțiunea Pasul 2.-.

Contul 99 al contabilității este un cont de „Profit și pierdere” activ-pasiv. Conceput pentru a acumula și rezuma informații despre formarea rezultatelor financiare activitate economicăîntreprinderilor pe parcursul anului. Prin utilizarea postări tipiceși exemple practice pentru manechini, vom lua în considerare specificul utilizării contului 99, precum și procedura de reflectare a profitului (pierderii) în contul 99.

Numele contului indică clar scopul acestuia: contul este folosit pentru a acumula și reflecta rezultatul financiar final. Profiturile și veniturile sunt reflectate în creditul contului, pierderile și cheltuielile sunt reflectate în debit.

În general, structura contului 99 poate fi reprezentată prin următoarea diagramă:

Pe parcursul anului, contul reflectă:

• profit (pierdere) pe activități obișnuite- in corespondenta cu contul 90;
• profituri (pierderi) din alte activitati - in corespondenta cu 91 de conturi;
• suma venitului (cheltuielii) condiționate acumulate pentru impozitul pe venit;
• sumele obligațiilor permanente și plățile acumulate, penalități, penalități etc.

Mișcările contului pot fi prezentate schematic după cum urmează:

Veniturile (cheltuielile) extraordinare sunt încasările (cheltuielile) fondurilor asociate cu evenimente neplanificate. De exemplu, încasări de despăgubiri de asigurare, pierderi datorate dezastrelor naturale și incidentelor de urgență etc.

La sfârşitul anului de raportare, contul 99 este închis în contul 84 „Pierdere reportată” şi nu mai rămâne niciun sold pe acesta. Profitul se va reflecta prin postarea Dt 99 - Kt 84, pierdere Dt 84 - Kt 99.

Contul 99 corespunde cu conturile:

Afișarea Dt 99 - Kt 09 înseamnă eliminarea obiectului ONA contabilizat pentru Dt 09.

Subconturi 99 de conturi

Analiza contului 99 ar trebui să fie construită ținând cont de posibilitatea generării unui Raport privind rezultatele financiare ale întreprinderii. În aceste scopuri, se recomandă crearea de subconturi principale pentru cont:

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

• 99.1 - profituri și pierderi (cu excepția NP);
• 99,2 - impozit pe venit;
• 99,3 - venituri (cheltuieli) extraordinare;
• 99,6 - sanctiuni fiscale;
• 99,9 - alte pierderi și profituri.

La discreția organizației, numerele și scopul subconturilor se pot schimba. De asemenea, pentru a reflecta informațiile mai detaliat, organizațiile pot crea subconturi de nivel 3 sau 4 pentru aceste subconturi.

Conform Planului de Conturi actual, impozitul pe venit (IP) este încasat în contul 99 în corespondență cu contul 68, un subcont pentru decontări sub IP. În acest scop, se creează subconturi separate pe contul 99, cel mai adesea 99.2 „Impozit pe venit”, care pot fi împărțite în subconturi pentru a reflecta veniturile condiționate și cheltuielile condiționate pentru NP.

Suma impozitului acumulat la buget se reflectă prin afișarea Dt 99 - Kt 68.

Înregistrarea de tip Dt 68 - Kt 99 „Venituri condiționate sub NP” reflectă pierderea încasată în contabilitate.

Închiderea a 99 de conturi

Există mai multe modalități de a închide un cont 99. Dar metoda care utilizează subcontul 99.9 poate fi considerată corectă din punct de vedere metodologic. În acest caz, totalul pentru toate subconturile 99 este colectat în acest cont, adică subcontul poate fi numit reglementare.

Pe parcursul anului, când contul este închis lunar, soldul Dt înseamnă pierdere, soldul Kt înseamnă profit. In consecinta, la inchiderea anului in corespondenta cu contul 84, soldul debitor va insemna un profit, iar soldul creditor va insemna o pierdere.

Postări și exemple de utilizare a 99 de conturi

Exemplul 1. Anulare în contul 99

Să presupunem că SDM-Project LLC a achiziționat echipamente în valoare de 800.000 RUB în decembrie 2014, pentru o perioadă utilizare benefică(PI) 5 ani, metoda de amortizare în BU este metoda soldului reducător, iar în NU este liniară.

Hai să facem calculul. Pentru 2015-2016, amortizarea acumulată a fost: în BU - 288.000 de ruble, în NU - 320.000 de ruble. Suma VVR a fost de 32.000 de ruble, IT este egal cu 32.000 * 20% = 6.400 de ruble.

În decembrie 2016, sistemul de operare a fost vândut. Stergerea IT în timpul acestei operațiuni este reflectată de postarea:

Exemplul 2. Închiderea lunară a contului 99

Să presupunem că Quadrum 10 LLC a închiriat o proprietate în ianuarie 2016 și a plătit dobânda la împrumut. Închirierea pentru o organizație este un alt venit, și nu activitatea principală. Chiria a fost percepută în valoare de 118.000 de ruble, inclusiv. TVA 18.000 ruble. Dobânda plătită a fost de 42.000 de ruble.

Reflectarea tranzacțiilor prin postări:

Concomitent cu închiderea perioadei, cheltuiala condiționată pentru NP se reflectă în sistemul contabil. În cazul nostru, suma sa va fi: 58.000 * 20% = 11.600 de ruble.

Suma impozitului acumulat este reflectată de afișarea:

Exemplul 3. Închiderea anului

Începând cu această dată, următoarele sume sunt reflectate în evidențele contabile ale SPA Aktiv:

1. 90,1 (venit) - 1.888.000 RUB, incl. TVA 288.000 ruble.
2. 90,2 (preț de cost) - 520.000 de ruble.
3. 90,3 (TVA) - 288.000 rub.
4. 90.5 (costuri generale de funcționare) — 115.000 de ruble.
5. Kt 90,9 - 965.000 rub.
6. 91,1 (alte venituri) - 210.000 de ruble.
7. 91,2 (alte cheltuieli) - 230.000 de ruble.
8. Dt 91,9 (balanța altor venituri și cheltuieli) - 20.000 de ruble.
9. 99,1 (profituri și pierderi) - 640.000 de ruble.
10. 99,2 (calculuri conform NP) - 195.000 de ruble.
11. 99,3 (sancțiuni fiscale) - 10.000 de ruble.

Dt	CT	Descrierea operațiunii	Cantitate, frecați.	Document
90.1	90.9	Închidere 90.1	1 888 000	Certificat contabil
90.9	90.2	Reflecție de închidere 90.2	520 000	Certificat contabil
90.9	90.3	Reflecție de închidere 90.3	288 000	Certificat contabil
90.9	90.5	Reflecție de închidere 90.5	115 000	Certificat contabil
91.1	91.9	Închidere 91.1	210 000	Certificat contabil
91.9	91.2	Închidere 91.2	230 000	Certificat contabil
99.1	99.9	Închidere 99.1	640 000	Certificat contabil
99.9	99.2	Închidere 99.2	195 000	Certificat contabil
99.9	99.3	Închidere 99.3	10 000	Certificat contabil

Reforma actuală a bilanțului este reflectată în detașare.

Acest lucru vă permite să creați un echilibru de lucru preliminar care să reflecte realul pozitie financiară organizatii. Știind totul trăsături distinctive, pe care îl are al 99-lea cont „Profit și pierdere”, tinerii profesioniști vor putea înțelege toate caracteristicile contabilității. Nu uitați de PBU, precum și de sistemele de referință și juridice, fără de care activitățile juridice ale întreprinderilor sunt imposibile. 18 superalimente pentru o inimă sănătoasă Astăzi vom vorbi despre alimentele care ar trebui să fie în dieta ta în mod regulat. Toate vor face inima să funcționeze fără întrerupere... Alimentație sănătoasă Cum să arăți mai tânăr: cele mai bune tunsori pentru cei peste 30, 40, 50, 60 Fetele în vârstă de 20 de ani nu își fac griji cu privire la forma și lungimea părului lor. Se pare că tinerețea este creată pentru experimente cu aspectul și buclele îndrăznețe. Cu toate acestea, deja după...

Debit 99

Pentru formarea rezultatului financiar final se folosește contul 99 „Profituri și pierderi”, debitul contului 99 arată pierderi, creditul arată profituri. Rezultatele finale ale activităților din anul sunt prezentate în bilanț - umplere detaliată echilibru si proba completata. La sfârșitul fiecărei luni, rezultatul financiar din activitățile din ultima lună se formează pe conturile 90 și 91, profitul sau pierderea finală rezultată se sterge din aceste conturi în contul contabil 99 cu următoarele înregistrări:

• D90/9 K99 – se reflectă profitul din activități obișnuite,
• D99 K90/9 – se reflectă pierderile din activități obișnuite,
• D91/9 K99 – se reflectă profitul din alte venituri și cheltuieli,
• D99 K91/9 – sunt reflectate pierderile din alte venituri și cheltuieli.

Pe parcursul anului calendaristic, profiturile și pierderile se acumulează pe contul 99 de la lună la lună.

Caracteristicile contului 99 în contabilitate

Conturile contabile sunt concepute pentru a înregistra totul tranzactii monetare. Această revizuire va examina în detaliu contul 99 „Profit și pierdere”. Cititorul va afla despre ce funcții îndeplinește, dacă poate avea propriile categorii, cum să lucreze cu el și să-l închidă.
Informațiile sunt însoțite de exemple pentru a ajuta la explicarea mai bună a subiectului. Scopul contului 99 Fiecare întreprindere lucrează pentru a atinge scopul principal - creșterea profiturilor. Rezultatul financiar este suma tuturor veniturilor din fiecare tip de activitate.
Pentru a vinde bunuri sau servicii, va trebui să investiți bani, dar cât de profitabil va fi acest lucru în perioada de raportare va deveni cunoscut după rezumarea tuturor informațiilor despre costurile și încasările în numerar.

Contul 99 „profit și pierdere”

Atenţie

Înregistrări pentru închiderea contului 99 la sfârșitul anului:

• D84 K99 – rezultat financiar final pe exercițiu – pierdere;
• D99 K84 – rezultat financiar final pe exercițiu – profit.

Reformare bilanț Reformarea bilanțului reprezintă închiderea conturilor legate de formarea rezultatului financiar al companiei. Închiderea conturilor înseamnă resetarea soldului lor final la zero. Reforma vizează următoarele conturi: 90 „Vânzări”, 91 „Alte venituri și cheltuieli”, 99 „Profituri și pierderi”.

Pe baza rezultatelor reformării bilanţului contabil la contul 99, profitul sau pierderea finală se identifică şi se transferă în contul 84 prin înregistrările indicate mai sus. Reforma vă permite să încheiați anul, să vă resetați conturile și să începeți contabilitatea în noul an cu o „tază curată”.

Formarea rezultatului financiar final

Acesta este exact scopul pentru care este destinat contul 99, care poate reflecta:

• cresterea sau scaderea veniturilor din activitatea principala (D90 K99);
• soldul altor cheltuieli și venituri pentru perioada de raportare (D91 K99);
• impactul situațiilor de urgență asupra activităților economice (forță majoră, accidente);
• acumularea sumelor destinate calculului impozitelor (interacțiunea cu contul 68).

Este posibil să deschideți subconturi noi? Conform instrucțiunilor, contul în cauză nu are categorii. Un contabil le poate crea independent, ținând cont de cerințele întreprinderii (analiza, control, raportare).

Formarea rezultatelor financiare pe anul

Aceeași intrare va reflecta acumularea amenzilor și penalităților la buget pentru impozitul pe venit, TVA și alte impozite. Sanctiuni inainte fonduri extrabugetare(de exemplu, Fondul de pensii) ar trebui calculat după cum urmează: Debit 99 – Credit 69 „Calcule pentru asigurări socialeși furnizare”. Dacă contabilizarea calculelor profitului se efectuează în conformitate cu PBU 18/02, atunci contul de debit 99 poate corespunde, în special, cu contul 09 „Active privind impozitul amânat”. Asa de, intrare contabilă D99 K09 este produs la anularea amânată activ fiscalîn cazul cedării obiectului pentru care a fost acumulat. Contul de închidere 99 La sfârșitul anului, contul 99 se resetează, diferența fiind atribuită contului 84 ​​„Rezultatul reportat (pierderea neacoperită)”: are loc așa-numita „reformare a bilanțului”.

Contul 99 „profit și pierdere”

Corespondența asupra creditului Contul 99 „Profituri și pierderi” interacționează asupra creditului cu următoarele categorii:

• „Materiale” (10).
• „Tranzacții financiare cu furnizorii și antreprenorii” (60).
• „Moneda și conturile curente” (52, 51).
• „Câștigurile reportate” (84).
• „Vânzări de mărfuri” (90).
• „Lipsuri și daune din cauza obiectelor de valoare deteriorate” (94).
• „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” (96).
• „Conturi bancare speciale” (55).
• „Calcule intra-gospodărie” (79).
• „Tranzacții financiare cu creditorii și debitorii” (76).
• „Alte cheltuieli și venituri” (91).
• „Decontări cu angajații pentru diverse operațiuni” (73).

Tranzacții cu împrumuturi Tabelul oferă câteva exemple pentru a vă ajuta să înțelegeți ce fel de cont de înregistrare a împrumuturilor poate avea 99, reflectând profitul (venitul) companiei. D10 K99 Identificarea materialelor în exces.

Contul 99 este „profit și pierdere”. cont de debit și credit 99

Info

Subcontul 99-5 ia în considerare (reflectă) cheltuielile de urgență pe tip sau grup (ca urmare a incendiilor, moartea animalelor din cauza epizootiilor, pierderea culturilor agricole ca urmare a secetei etc.). Subcontul 99-6 ia în calcul (reflectează) operațiuni pentru calcularea impozitului pe venit și sancțiuni financiare(sume impozitului pe venit, amenzi și penalități la buget). Subcontul 99-7 ia în considerare (reflectă) profitul sau pierderea anului de raportare, identificat prin compararea profitului total și pierderii totale pe subconturile 99-1, 99-2, 99-3, 99-4, 99-5, 99-6.

La sfârșitul anului de raportare, la întocmirea situațiilor financiare anuale, contul 99 „Profituri și pierderi” este închis. În acest caz, până la intrarea finală a lunii decembrie, suma profitului (pierderii) nete a anului de raportare este anulată din contul 99 „Profituri și pierderi” în creditul (debitul) contului 84 ​​„Rezultatul reportat (pierderea neacoperită) ”.
Pentru a face acest lucru, în ultima zi a fiecărei luni se compară rulajele creditare și debite: Contul 90 „Vânzări” Debit Credit 18.000 118.000 85.000 Cifra de afaceri 103.000 Cifra de afaceri 118.000 Sold 15.000 Pentru ca contul 90 să fie închis la sfârșitul lunii, acesta este necesar să-l debitați pentru 15.000 de ruble : Operațiune Cont debit Cont credit Sumă, frec. Se reflectă profit la sfârșitul lunii din activități obișnuite 90, subcontul „Profit/pierdere din vânzări” 99 15.000 Astfel, contul 90 se închide: Contul 90 „Vânzări” Debit contul Cont credit 18.000 118.000 85.000 15.000 Cifra de afaceri 10.000 -18.000 Dacă la sfârșitul lunii cifra de afaceri debitoare a contului 90 se dovedește a fi mai mare decât cifra de afaceri creditară, atunci apare o pierdere, care este reflectată de înregistrarea inversă: Debit 99 – Credit 90.

Sold debitor de închidere la contul 99 profit și pierdere

Pe parcursul anului de raportare, contul 99 „Profituri și pierderi” reflectă: - profit sau pierdere din activități obișnuite - în corespondență cu contul 90 „Vânzări”; - soldul altor venituri și cheltuieli pentru luna de raportare - în corespondență cu contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”; - pierderi, cheltuieli și venituri datorate circumstanțelor de urgență ale activității economice (dezastru natural, incendiu, accident, naționalizare etc.) - în corespondență cu conturile contabile bunuri materiale, decontari cu personal pentru salarii, Baniși așa mai departe. Se consideră venituri extraordinare veniturile rezultate ca urmare a unor circumstanțe extraordinare ale activității economice (dezastre naturale, incendii, accident, naționalizare etc.): compensație de asigurare, costul activelor materiale rămase din anularea activelor nepotrivite pentru restaurare și utilizare ulterioară etc.
În mod similar, profitul și pierderea sunt identificate pentru alte tipuri de activități, venituri și cheltuieli din care se înregistrează în contul 91: Debit 91 – Credit 99 înseamnă că a fost generat profit pentru alte activități la sfârșitul lunii. Debit 99 – Credit 91 înseamnă că a existat o pierdere din alte venituri și cheltuieli pentru luna. Contul 99 - pentru calculele impozitului pe profit Contul 99 în cursul anului reflectă și sumele cheltuielilor condiționate acumulate și veniturile pentru impozitul pe venit, datoriile și activele fiscale permanente și plățile pentru recalcularea acestui impozit din profitul efectiv, precum și sumele datorate la plată sancțiuni fiscale.

Astfel, acumularea unei cheltuieli cu impozitul pe venit condiționat în conformitate cu PBU 18/02, precum și pur și simplu impozitul pe venit pe baza unei declarații, dacă calculele nu sunt păstrate în conformitate cu PBU 18/02, vor arăta astfel: Debit 99 – Credit 68.