Lönetillskott kallas korrekt. Löneposter. Hur man beräknar lön med hjälp av en miniräknare och online

Vi kommer inte att överväga löneberäkningar i detalj, utan analyserar de poster som genereras i bokföringen efter att beräkningarna är klara för varje anställd.

Stadier av arbetet med löneredovisning i en organisation:

• betalning av personlig inkomstskatt och avgifter.

För att registrera alla lönetransaktioner används konto 70 ”Lönsavräkningar med personal”. Krediten på detta konto återspeglar periodiseringar, debiteringen - personlig inkomstskatt, andra avdrag och löneutbetalningar. Bokningar för löner, avdrag, personlig inkomstskatt och försäkringsavgifter görs vanligtvis den sista dagen i den månad för vilken lönen intjänas. Bokningar för löneutbetalningar och personlig inkomstskatt och avgifter görs på dagen för själva överföringen (emissionen) av medel.

Löner

Lönekostnader skrivs av mot produktionskostnad eller varor, därför motsvarar följande konton konto 70:

• för ett tillverkande företag - 20 konto "Huvudproduktion" eller 23 konto "Hjälpproduktion", 25 "Allmänna produktionskostnader", 26 "Allmänna (administrativa) kostnader", 29 "Servera produktion och anläggningar";
• för ett handelsföretag - konto 44 "Försäljningskostnader".

Ledningen ser ut så här:

D20 (44,26,...) K70

Denna bokföring görs för det totala beloppet av upplupen lön för månaden, eller för varje anställd, om redovisningen på konto 70 är organiserad med analyser för anställda.

Löneavdrag

Avdrag på lön minskar periodiseringsbeloppet och går genom debiteringen av konto 70. Som regel har alla anställda ett avdrag - personlig inkomstskatt. Här överensstämmer konto 70 med konto 68 "Beräkningar för skatter och avgifter", bokföring:

D70 K68

I konteringar för andra avdrag ändras kreditkontot beroende på vart det tar vägen. Vid t.ex. innehållande enligt exekutionstitel till förmån för tredje man används konto 76 ”Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer” som bokför:

D70 K76

Beräkning av försäkringspremier

Konto 70 ingår inte i konteringar för försäkringspremier, eftersom de tillfaller inte anställda och dras inte av på deras löner.

Försäkringspremier ingår i produktionskostnaden, d.v.s. passera genom debitering av konto 20 (26,29,...) eller 44 i korrespondens med konto 69 "Beräkningar för socialförsäkring och trygghet". 69 konton har vanligtvis underkonton för varje bidrag. Kabeldragning:

D 20 (44, 26, …) K 69

Utbetalning av löner

Efter att lönen periodiserats på tillgodohavandet av konto 70, och personlig inkomstskatt och andra avdrag hållits på debiteringen av konto 70, betalas återstoden ut till de anställda. Betalning kan göras antingen från kassan eller via en bank (pengar överförs till de anställdas konton från organisationens löpande konto), d.v.s. Konto 70 motsvarar antingen konto 50 "Kassa" eller konto 51 "Kontantkonto", med inlägg:

D70 K50(51)

Överföring av personlig inkomstskatt och avgifter

På dagen för löneutbetalning är organisationen skyldig att betala personlig inkomstskatt och försäkringspremier för skador. Resterande försäkringspremier betalas senast den 15:e i nästa månad. Betalning görs från byteskontot (konto 51), skulden till Federal Tax Service och medel stängs (konton 68 och 69). Inlägg:

D68 K51 - betald personlig inkomstskatt

D69 K51 – betalda avgifter

Exempel på lönehantering med konteringar

Anställda fick lön för januari 2018, personlig inkomstskatt hölls inne och försäkringspremier beräknades. Redovisning för konto 70 utförs utan analys för anställda, för konto 69 - med underkonton för varje bidrag. Kostnader för löner och insatser ingår på konto 20.

2018-10-02 - löner betalades, personlig inkomstskatt och försäkringsavgifter till Försäkringskassan för skador betalades,

2018-02-15 - försäkringsavgifter till Pensionsfonden, Federal Migration Service och Social Insurance Fund betalades.

Bidrag:

• till Rysslands pensionsfond - 16 500 rubel
• till Federal Migration Service - 3 825 rubel
• FSS - 2 175 rubel
• FSS skador - 150 rubel

Inlägg för alla operationer:

datum	Kabeldragning	Belopp	Verksamhetens innehåll
31.01.2018	D20 K70	75 000	Upplupen lön
	D70 K68.NDFL	9 750	Personlig inkomstskatt innehållen
			Debiterade försäkringspremier:
	D20 K69.pfr	16 500	- till Rysslands pensionsfond
	D20 K69.fms	3 825	- till FMS
	D20 K69.fss1	2 175	- i Försäkringskassan (tillfälligt handikapp)
	D20 K69.fss2	150	- i Försäkringskassan (skador)
10.02.2018	D68.NDFL K51	9 750	Personlig inkomstskatt anges
	D69.fss2 K51	150	FSS-bidrag överförda (skador)
	D70 K50	65 250	De anställdas löner betalades från kassan
15.05.2018			Angivna försäkringspremier:
	D69.pfr K51	16 500	- till Rysslands pensionsfond
	D69.fms K51	3 825	- till FMS
	D69.fss1 K51	2 175	- FSS (tillfälligt funktionshinder)

Att föra bokföring i onlinetjänsten Kontur. Bokföring är bekvämt. Snabb etablering av primärkonto, automatisk löneberäkning, samarbete med direktör.

Den kanske viktigaste frågan som oroar både arbetstagaren och arbetsgivaren är lönen. Om arbetsgivaren gör ett misstag någonstans och underbetalar den anställde kan han få allvarliga problem med arbetskommissionen och skatteverket, och om den anställde inte vet vad hans lön består av och förfarandet för att betala ut den kanske han aldrig vet vad han behöver underbetalt.

Normativ bas

Funktioner för beräkning och betalning av löner beskrivs i art. 21 i Ryska federationens arbetslagstiftning. I art. 136 i arbetslagen "Procedur, plats och villkor för betalning av löner" beskriver de viktigaste nyanserna som en arbetsgivare som beräknar och betalar löner behöver känna till.

Hur beräknas lönerna?

Varje anställds lön beräknas enligt det förfarande som fastställts på företaget, som arbetstagaren måste känna till. Vid beräkning av löner beaktas det ersättningssystem som är etablerat på ett visst företag för en viss kategori av anställda, alla incitament och påföljder, alla sociala och andra betalningar och skatteavdrag. Enligt lagen betalar arbetsgivaren pensions- och försäkringsavgifter av egna medel.

Information som krävs för beräkning

Löneinkomsten sker från första dagen då den anställde börjar utföra sina officiella arbetsuppgifter.

Efter att den anställde tagit med alla dokument som krävs för att ansöka om ett jobb till personalavdelningen (eller direkt till arbetsgivaren, om vi pratar om ett litet företag), undertecknar han ett anställningsavtal med arbetsgivaren.

Anställningsavtalet anger alla nyanser av anställningsförhållandet - från arbetstid och lönebetalning till detaljerna för att säga upp anställningsavtalet. På grundval av detta avtal ges en order eller instruktion för företaget att anställa en ny anställd, och det är detta dokument som ligger till grund för redovisningsavdelningen (eller löneavdelningen) för löneberäkning.

Utöver beställningen eller instruktionen för anställning, som innehåller information om startdatum för arbetet, den anställdes lön och hans efternamn, förnamn, patronym, befattning, personalnummer, behöver lönebokföraren även följande information:

• etablerat lönesystem - tidsbaserat, ackordsbaserat eller blandat;
• faktisk arbetad tid eller information om mängden producerade produkter (tjänster som tillhandahålls).

För uppsagda anställda behöver du även datum för uppsägning och information om outnyttjade semesterdagar.

Betalsystem

För att veta hur man räknar ut löner behöver man veta vilket lönesystem som är etablerat för den anställde. Det finns följande två huvudsystem:

• tidsbaserad – när en anställds lön beräknas beroende på arbetade timmar, dagar, veckor etc. Bokföring utförs i ett kalkylblad - elektroniskt eller papper;
• ackord - när löner betalas ut, till exempel för antalet färdigställda produkter eller tillhandahållna tjänster. Bokföring upprätthålls enligt formulär som utvecklats och installerats på företaget.

Betalningsförfarande

Enligt arbetslagstiftningen ska lön betalas två gånger i månaden. Arbetsgivaren kan fastställa betalningsdatum självständigt och måste inkludera dem i företagets lokala dokument, till exempel i ett kollektivavtal.

Arbetsgivaren måste också avgöra om betalningar görs kontant eller överförs till arbetstagarens bankkonto och godkänna formen för dokumentet (lönebesked), som kommer att beskriva beräkningen av löner, upplupna bidrag, gjorda avdrag etc.

Enligt arbetslagstiftningen är arbetsgivaren skyldig att bekanta arbetstagaren med både förfarandet för löneberäkning och alla detaljer i dess beräkning.

Vanligtvis kallas den första betalningen i början av månaden för förskott. För att beräkna det används en av två metoder:

• sätta en viss procentandel av den anställdes lön - till exempel trettio eller fyrtio - utan att ta hänsyn till bonusar, ersättningar, avdrag och liknande;
• beräkna lönen till den anställde för den tid som faktiskt arbetats eller för antalet producerade enheter varor (tjänster), med hänsyn till bonusar, traktamenten och avdrag.

Naturligtvis är det bekvämare att beräkna och betala ett fast belopp. Betalningar måste göras strikt på den fastställda dagen; Om det infaller på helg eller helgdag ska betalning ske dagen innan. Redovisning av betalningar ska föras enligt ett utlåtande, vars form fastställdes av statens statistikkommitté den 5 januari 2004.

Ytterligare avgifter och avdrag

Innan lön betalas ut ska alla utbetalningar och avdrag som den anställde ska göra. Avdragen är följande:

• betalning av inkomstskatt - en obligatorisk statlig skatt på individers inkomst, vars lista inkluderar löner;
• avdrag för materiell skada orsakad av arbetstagaren;
• avdrag för överutnyttjade semesterdagar (för uppsagda anställda);
• underhållsbidrag;
• betalningar för att återbetala lånet - på en skriftlig ansökan från den anställde;
• avdrag vid för mycket utbetald lön.

Ytterligare betalningar är följande:

• en obligatorisk eller tilläggsbonus som fastställts på företaget baserat på resultatet av arbetet under faktureringsperioden;
• koefficient som fastställts i regionen;
• fastställd bonus för arbetsvillkor;
• semesterersättningar.

Låt oss titta närmare på några avdrag och tilläggsbetalningar.

Inkomstskatt

Enligt lagen ska personlig inkomstskatt innehållas innan lön betalas ut. Räntesatsen för en bosatt i landet - en person som har tillbringat de senaste hundra åttiotre dagarna på statens territorium - är tretton procent. Inkomstskatt beräknas innan underhållsbidrag, återbetalning av lån och liknande innehålls.

Periodisering av semesterersättning

Utbetalning av semesterersättning (samt innehållande) sker utifrån genomsnittlig dagsinkomst. Om den anställde har arbetat hela löneperioden (år) är den genomsnittliga dagslönen lika med lönen som betalats för denna period, dividerat med tolv månader och det genomsnittliga månatliga antalet kalenderdagar - detta värde anses vara 29,4.

Om den anställde inte har arbetat fullt ut faktureringsåret, multipliceras antalet månader som han har arbetat fullt ut med det genomsnittliga månatliga antalet kalenderdagar och kalenderantalet dagar i månaden som inte har arbetats fullt ut. Det resulterande talet används för att dividera lönen som den anställde betalat för den period han arbetade. Genomsnittlig dagsinkomst multipliceras med antalet semesterdagar och den anställde betalas det resulterande beloppet.

Semesterpengar ska betalas ut till den anställde tre dagar innan han går på semester, så det är bättre att beräkna semesterlön utan att vänta till slutet av månaden. Ett föreläggande om att bevilja en anställd ledighet ska utfärdas och vidtecknas två veckor innan det börjar.

Beräkning av sjukpenning

Utbetalning av ersättning för sjukfrånvaro görs också baserat på genomsnittlig dagsinkomst, men den beräknas genom att dividera medelinkomsten (de senaste två åren) med sjuhundratrettio - antalet arbetade dagar. Vid utbetalning av förmåner beaktas även försäkringsprocenten, vilken bestäms beroende på försäkringsperiod:

• mindre än fem år – sextio procent;
• från fem till åtta år – åttio procent;
• åtta år eller mer – hundra procent.

Den genomsnittliga dagsinkomsten multipliceras med antalet sjukdagar, det resulterande beloppet multipliceras med försäkringsprocenten och det resulterande antalet betalas ut till den anställde.

Utbetalning av sjukfrånvaro är endast möjlig när sjukskrivningen är stängd och inlämnad av den anställde till företagets redovisningsavdelning eller avräkningsavdelning. Oftast får en anställd sjuklön med nästa lön.

Moderskapspenning multipliceras alltid med hundra procent, oavsett försäkringstid. Dessutom beräknas den genomsnittliga dagslönen lite annorlunda: den genomsnittliga inkomsten måste delas med antalet dagar under de senaste två åren som arbetats, exklusive de dagar då den anställde var sjukskriven, mamma- och barnledighet.

Eftersom det finns många nyanser när man betalar lön, kommer exemplet med löneräkning i varje specifikt fall att vara annorlunda.

Fall av felaktig periodisering

Det kan inte sägas att fall där lönerna beräknas felaktigt är frekventa och utbredda, men det händer ibland. Löner kan vara felaktigt beräknade av olika anledningar, till exempel vid ett mekaniskt fel av en revisor som beräknar fel belopp eller siffra.

De "extra" pengarna anses vara orättvis berikning och måste återlämnas - det vill säga de kommer att hållas inne från din nästa lönecheck. Det finns dock sådana nyanser: det totala beloppet av alla avdrag bör inte överstiga tjugo procent av den anställdes lön. Det vill säga, om den anställde, till exempel, dessutom betalar underhållsbidrag, får beloppet för denna betalning och avdrag för återbetalning av felaktigt upplupna löner inte överstiga de tjugo procent som nämns ovan; om den överskjutande lönen har betalats ut till följd av den anställdes ohederliga beteende eller ett bokföringsfel av revisorn, undanhålls den från den anställde, men om lönen blåsts upp på grund av revisorns vårdslöshet kommer kostnaderna att dras av från revisorn, eftersom skadan vållats bolaget genom hans vållande.

Märkligt nog är många av någon anledning säkra på att lön och lön är samma sak. På grund av detta uppstår ofta förvirring: kontraktet anger ett belopp, men personen får mindre personligen. Varför? Låt oss ta reda på hur man beräknar lön baserat på lön och vad du behöver veta för detta.

Varför skiljer sig lön från lön?

Först och främst måste du komma ihåg en gång för alla att detta är två helt olika begrepp. Lönen är vad du får på redovisningsavdelningen eller på ditt kort i slutet av månaden, och lönen är det belopp som anges i kontraktet, detta är din lön så att säga i "smutsig" form. Olika bonusar, ersättningar, skatter och avdrag beaktas inte här - det här är så att säga en "nollsats", från vilken alla efterföljande beräkningar görs. Därför är det mycket viktigt att ta reda på hur du själv beräknar din lön, vad dessa beräkningar beror på och hur du kontrollerar deras riktighet.

Lönen är ett fast belopp, den påverkas inte av ytterligare utbetalningar för skadlighet, inte heller antalet dagar som faktiskt arbetats, inte heller beloppet och beloppet av innehållna skatter. Men alla dessa faktorer påverkar i hög grad beloppet du kommer att få i slutet av månaden.

Vad du behöver veta för att räkna ut din lön korrekt

• olika koefficienter kan tillämpas på löner;
• den anställde kan tilldelas en bonus och andra betalningar;
• en anställd kan få böter för olika överträdelser;
• arbetstagaren kan ha skyldigheter att betala underhållsbidrag eller andra betalningar;
• ett förskott kan utfärdas;
• försäkringsavgifter betalas av arbetsgivaren och inkomstskatt betalas av arbetstagaren;

Alla dessa, liksom några andra faktorer, minskar eller ökar en anställds lön, men påverkar inte på något sätt hans lön. Ändå bör du definitivt komma ihåg dem, annars kan betydande fel göras under beräkningen.

Löneberäkning

I allmänhet, för detta måste du tillämpa en mycket enkel formel som bara innehåller 2 poäng:

• lön;
• inkomstskattesatsen.

Allt är väldigt enkelt: lönerna är lika med lönebeloppet minus inkomstskatt, som i Ryska federationen är 13%.

Exempel:

Citizen N har en lön på 38 000 rubel, denna punkt är tydligt skriven i hans kontrakt. Under den senaste månaden arbetade han samvetsgrant alla krävda dagar, hade inga böter eller straff, men fick ingen bonus. Således, i slutet av månaden kommer N att få:

38 000 - 13 % = 38 000 - 4 940 = 33 060 gnidningar.

Exempel:

Samma medborgare N gick faktiskt bara till jobbet 9 dagar av 23 tilldelade arbetsdagar resten tog han på egen bekostnad för att resa till släktingar. Vi räknar:

• Först måste du bestämma den genomsnittliga dagliga inkomsten för N, baserat på hans lön: 38 000 / 23 = 1652,17 rubel.
• Låt oss nu beräkna den del av lönen som motsvarar den faktiska arbetade tiden: 1652,17 x 9 = 14 869,53 rubel.
• Låt oss nu beräkna lönerna för 9 arbetade dagar: 14 869,53 - 13% = 12 936,49 rubel.

Beräkning av löner med hänsyn till bonus och traktamenten

Men i praktiken är sådana beräkningar mycket sällsynta, så låt oss titta på hur man beräknar lön baserad på lön om en anställd får till exempel en bonus på 15% av lönen och har ett skatteavdrag för ett barn - 750 rubel. Om vi ​​antar att samma medborgare N arbetade 21 dagar i en månad av 24 möjliga, kommer beräkningen under alla de beskrivna förhållandena att se ut så här:

• 43 700 / 24 x 21 = 38 237,50 gnugga. — Lön för arbetade timmar utan avdrag för personlig inkomstskatt.
• 38 237,50 - 750 = 37 487,50 gnugga. — Lön för faktisk tid, med beaktande av skatteavdrag;
• 37 487,50 x 13% = 4873,375 - personlig inkomstskatt, med hänsyn tagen till användningen av avdrag;
• 38 237,50 - 4873,375 = 33 364,13 - lön i hand.

Hur påverkar den regionala koefficienten lönerna?

Ibland behöver du veta hur man beräknar lön under förhållanden där, på grund av svåra klimatförhållanden, ökad strålning eller andra skadliga faktorer, en extra faktor "för skadlighet" läggs till den anställdes lön. Denna koefficient kallas också regional, men den bör inte förväxlas med nordliga bidrag för invånare i Fjärran Norden. En liknande koefficient används i Udmurtia, Bashkortostan, Perm, Chelyabinsk, Vologda, Kurgan och andra regioner. Storleken på koefficienten fastställs av Ryska federationens regering separat för varje region.

Exempel:

Fortfarande samma medborgare N, med en lön på 38 000 rubel. och en bonus på 15 %, arbetat alla dagar i god tro, har ingen skatteförmån. Koefficienten för regionen där vår medborgare N bor är 1,8. Den ska användas så här:

• 38 000 + 5 700 = 43 700 - lön + bonus;
• 43 700 x 1,8 = 78 660 - lön med hänsyn till koefficienten;
• 78 660 - 13% = 68 434,2 rubel. - lön Att betala av.

Hur man kontrollerar beräkningarnas noggrannhet

Arbetslagstiftningen säger tydligt att arbetstagaren ska informeras om alla erforderliga tillägg och avdrag som görs på hans lön. För att uppfylla lagkraven utfärdar företag vanligtvis lönebesked som tydligt anger hur exakt det belopp som du kommer att se i din plånbok eller ditt kort i slutet av månaden erhölls.

Nu vet du exakt hur du beräknar lön baserat på lön, och du kan självständigt kontrollera riktigheten i de beräkningar som gjorts av arbetsgivaren. Om du inte förstår var det ena eller det andra beloppet kom ifrån, eller om dina beräkningar inte stämmer överens med dem du ser på det mottagna bladet, tveka inte att kontakta redovisningsavdelningen för ett förtydligande – de är skyldiga att förklara allt för dig. Du kanske har glömt att ta hänsyn till någon parameter. För att korrekt beräkna din lön behöver du veta exakt om alla avdrag och tillägg som gäller just dig.

Löneberäkning är ett obligatoriskt månatligt förfarande på varje företag som anställer anställda. Denna process är oskiljaktigt förknippad med bidrag till skattekontoret och kräver därför stor uppmärksamhet och ett enormt ansvar.

Löneberäkningsförfarande

Så låt oss titta på hur lönerna beräknas och andra relaterade nyanser. Huvudpunkterna i denna process i vår stat regleras av arbetslagstiftningen, och regeringen agerar som garant för förhållandet mellan arbetsgivare och anställd. Detta innebär att noggrann övervakning och kontroll utförs av att anställda betalar i rätt tid och att arbetsgivare följer betalningsfrister. Artikel 136 i arbetslagen bestämmer perioden för beräkning av löner - två gånger i kalendermånaden.

Utöver denna regel kan varje enskild institution ha sina egna föreskrifter om ersättning för anställdas verksamhet, men de kan inte förändra de anställdas rättigheter till det sämre, jämfört med de kriterier som godkänts av arbetslagen. Detta innebär att om ett företag har fastställt interna regler om löner för att betala lön endast en gång i månaden, bryter det mot lagen och kan bli föremål för administrativt ansvar. När det gäller vissa siffror bestäms de av chefer efter eget gottfinnande, i enlighet med arbetsbestämmelser och kollektivavtal.

För det mesta betalar företagen ut förskott och lön till anställda, även om arbetslagen direkt säger att lön betalas ut två gånger i månaden. När det gäller ett förskott är det nödvändigt att tydligt ange dess storlek och betalningsvillkoren måste registreras i en intern lokal lag.

Det är värt att notera att förskottsbeloppet, till skillnad från lönen, är fast, det vill säga det är inte föremål för vare sig volymen av utfört arbete eller antalet arbetade timmar. Beloppet på förskottet bestäms av företaget och förblir oförändrat om och om igen.

Löneprinciper

Hur beräknas lönerna? När du beräknar det kan du använda något av de två möjliga alternativen enligt lagstiftningen. Var och en av dem har funktioner:

• Betalning två gånger i månaden. I det här fallet lämnas och behandlas dokumentation för periodisering två gånger i månaden, och varje gång är det nödvändigt att betala avgifter till Pensionsfonden.
• Betalningar görs en gång i månaden. I detta läge beräknas lönen även två gånger i månaden, men utbetalningen består av förskottsdelen och lönen efter att förskottet dragits. Den första delen är inte föremål för skatteavdrag.

Dokument för lönehantering

Låt oss överväga på grundval av vilka dokument löner beräknas. Grunden för dess bildande är följande dokument:

1. Order för att anställa en anställd. Ett utdrag ur beställningen skickas till ekonomiavdelningen, där en anställds personliga kort bildas på basis av det och ett personligt konto registreras. Den anställdes anställningsdokument visar information om datumet då han anställdes, lönebelopp, förfallna bonusar etc. Om beställningen genomfördes korrekt och snabbt skickades till ekonomiavdelningen, kommer lönen att överföras i tid.
2. Vet du inte vilket dokument som används för att beräkna löner? De grunduppgifter som krävs anges i tidrapporten och bemanningstabellen.
3. Anställningsavtal.
4. Dokument som anger mängden utfört arbete (för ackordsberäkningar).

Dessutom finns det dokument, i närvaro av vilka lönebeloppet kan ändras både upp och ner. Dessa inkluderar:

1. Serviceanteckningar av olika slag.
2. Beställning om bonusar för anställda.
3. Kollektiv överenskommelse.
4. Föreskrifter om ersättning.

Lön och lön

För att förstå hur löner beräknas utifrån lön är det först och främst nödvändigt att kunna skilja på följande två begrepp:

• Lön är det belopp som tillfallit en anställd av ekonomiavdelningen för överföring till ett plastkort. Den tar hänsyn till alla ersättningar, bonusar, skatter och andra typer av avdrag för den fastställda faktiskt arbetade tidsperioden.
• Lön är ett litet belopp som betalas ut till en anställd som ersättning, specificerat i anställningsavtalet, med andra ord en nollsats för att räkna efter utbetalningar. Med hänsyn till information om lönebeloppet för den anställde, utförs alla åtgärder för att beräkna löner på grundval av det godkända beräkningsförfarandet enligt ett av de möjliga systemen - ackord eller tidsbaserat.

Tid och ackordsbetalning

Ganska ofta kan du stöta på frågan på nätet: "Hur beräknas lönerna i budgetorganisationer och privata arbetsgivare"? I statliga myndigheter bestäms systemet för ersättning för arbetsverksamhet och förfarandet för att beräkna löner av lagstiftning och i privata företag - av grundarna. Men oavsett typ av organisation måste betalning för arbetsaktiviteter göras i full överensstämmelse med Ryska federationens arbetskod. Hittills har två former av ersättning fastställts:

1. Tids baserad.
2. Pjäsarbete.

För att eliminera fel och förenkla processen för att beräkna mängden kontantbetalning som ska betalas till en anställd, används en verifierad formel. Lönen beräknas för faktiskt arbetade timmar enligt följande:

1. Lönebeloppet divideras med antalet arbetsdagar enligt kalendern och multipliceras med antalet faktiskt arbetade dagar.
2. Alla typer av ersättningar och incitamentsbetalningar läggs till det erhållna resultatet.
3. Därefter dras inkomstskatter och källinnehåll (om nödvändigt) från det mottagna beloppet. I enlighet med lagstiftningen är det omöjligt att dra av mer än 20 % av den totala inkomsten från lönen.

Med ackordslöner ska företaget föra personstatistik över produktproduktionen. Hur beräknas lönerna i detta fall?

1. En indikator på mängden producerade produkter eller tjänster (i enlighet med beställningar) tas och multipliceras med de fastställda priserna.
2. Eventuella ersättningar och incitamentstillgångar läggs till det erhållna resultatet och belöningar för arbete på helgdagar och arbetsfria dagar läggs till detta belopp.
3. En procentandel av inkomstskatten och olika avdrag (om sådana finns) dras av från det slutliga beloppet. Om du är intresserad av hur underhållsbidrag beräknas från löner, så görs detta i detta steg. Underhållsbidrag faller under kategorierna innehållande.

Utöver de grundläggande metoderna för att beräkna löner finns det ytterligare sådana. I dessa fall kommer formeln att skilja sig något i dess komponentvärden:

1. kommissionens metod. När du använder beräkningsalternativet måste en procentandel av det utförda arbetet läggas till formeln till beloppet för ytterligare betalningar.
2. Ackordmetod. Beräkning av lön före källskatt och andra avdrag görs utifrån notering av utfört arbete och i förhållande till fastställda tidsfrister för slutförande och betalningsbelopp.
3. Hur beräknas löner utifrån rörliga löner? I det här fallet beror mängden periodiseringar på intäkterna under en viss tidsperiod.

Direktörs lön

Direktören för en organisation, precis som alla andra anställda, måste få lön. Men ganska ofta finns det en åsikt att direktören inte får någon lön, är detta sant? I enlighet med artikel 136 i arbetslagstiftningen måste alla anställda i företaget, inklusive chefer, få betalt två gånger i månaden. Den lägsta månadslönen får inte vara lägre än en minimilön (artikel 133 i Ryska federationens arbetslag).

Denna regel kan kringgås om direktören åker på semester på egen bekostnad. Naturligtvis är det här alternativet lämpligt för få. Endast företag som tillfälligt har avbrutit sin verksamhet kan använda den, förutsatt att endast chefen är anställd.

Genomsnittlig månadslön

Beräkning av den genomsnittliga månadslönen kan krävas i följande fall:

1. Ersättningsutbetalningar för outnyttjad semester/intjänande av semesterersättning/beräkning vid uppsägning.
2. Affärsresa.
3. Förmåner för tillfällig eller absolut funktionsnedsättning.
4. Vid uppsägning av anställningsavtal, permittering av anställd eller beräkning av avgångsvederlag.
5. Ersättning för stillestånd på grund av force majeure-situation eller arbetsgivarens fel.

Dessutom kan den genomsnittliga månadslönen beräknas på begäran av bankinstitut, verkställande tjänster och andra auktoriserade organisationer. Den genomsnittliga månadsinkomsten inkluderar inte alla slags ersättningar och betalningar, bara det som tillfaller arbetaren i form av lön dessutom utan källskatt. Så detta belopp tas inte med i beräkningen:

1. Begravningshjälp.
2. Ersättning för barnomsorg.
3. Ersättning på grund av förlust av arbetsförmåga.
4. Moderskapspenning.
5. Engångshjälp vid behandling, semester m.m.
6. Ersättning för resor, mobil kommunikation, mat, boende och kommunal service.

Viktig! För att exakt beräkna den genomsnittliga månadslönen tas indikatorer från hela föregående år. Mängden förmåner och andra betalningar subtraheras från det erhållna resultatet, sedan divideras denna siffra med antalet månader som den anställde arbetade.

Exempel på löneberäkningar

Till exempel, när du beräknar lönen för en viss anställd, bör du använda indikatorer för alla obligatoriska skatte- och sociala betalningar och information om uppkomna arbetskostnader.

Så om en anställd under den period som fastställts som en tidsperiod för löneberäkning, som varar i en månad, bestående av 21 arbetsdagar, arbetade 20 dagar med en lön på 15 tusen rubel som anges i kontraktet, så i detta fall, enligt formeln för beräkning av lön för arbetad tid beräknas enligt följande:

1. 15 000 x 20/21 = 14 285 rubel.
2. Låt oss lägga till detta belopp bonusar i mängden 10% av lönen - 14285 + 1500 = 15785 rubel.
3. Därefter bör du bestämma avdragen till den anställde - pension, socialförsäkring, obligatorisk sjukförsäkring. Dessa betalningar överförs till kassorna av arbetsgivaren.
4. Vi drar av inkomstskatt med 13 % från lönen. Vet du inte hur inkomstskatt beräknas på lön? Allt är extremt enkelt - lönebeloppet multipliceras med skattesatsen på 13%. Låt oss titta på vårt exempel: 15785 x 0,13 = 2052,05.

Om inga andra avdrag tillhandahålls i detta fall, kommer den anställdes lön att vara 15 785 - 2 052,05 = 13 732,95 rubel.

Innehåll och skatter

Skillnaden mellan den lön som anges i anställningsavtalet och den faktiskt utbetalda lönen är summan av alla möjliga avdrag, som är indelade i tre grupper:

1. Obligatorisk - föreskrivs av de rättsliga myndigheternas order på grundval av exekutionstitel (alimentation, böter, ersättning för orsakad skada, etc.).
2. På order av chefen - för brott mot arbetslagar eller vid skada på egendom som tillhör organisationen.
3. Efter eget gottfinnande av den anställde - för att göra icke-kontanta betalningar när han löser sina sociala eller vardagliga problem.

Hur beräknas lönerna? För att periodiseringar ska vara korrekta och inte ungefärliga måste företaget ha en bemanningstabell som godkänts av ledningen och måste även föra en arbetstidsrapport.

Trettonde lön

Troligtvis har varje person hört talas om den 13:e lönen minst en gång. Den trettonde lönen är en årlig betalning till en anställd, som bildas av organisationens totala inkomst baserat på årets resultat. Oftast delas det ut i form av incitament före nyår. I regel brukar sådana betalningar kallas bonusar baserat på årets resultat, men det kallas i folkmun den 13:e lönen, eftersom det utbetalda beloppet vanligtvis är lika med den genomsnittliga månadslönen.

Hur beräknas den 13:e lönen? Beräkningen av sådana bonusar regleras inte av arbetslagstiftningen eller andra lagar. Följaktligen utförs processen enbart efter arbetsgivarens gottfinnande. Beloppet och systemet för utbetalning av 13 löner är fastställt i intern lokal dokumentation, till exempel i reglerna om bonus eller ett kollektivavtal.

Eftersom lönen inte anges i lagar 13 har redovisningsavdelningen inte rätt att utföra den som ersättning. Denna betalning dokumenteras i organisationens lokala dokumentation som en bonus baserad på årets resultat eller som en anställds ersättning, beroende på kvalifikationer. Dessutom, om den trettonde lönen beräknas med hänsyn till företagets vinst för kalenderåret, då:

1. Den kan inte beräknas före årets slut.
2. Skatter och andra avdrag måste hållas inne från det, och detta belopp kommer att integreras i arbetskostnader i enlighet med artikel 225 i Ryska federationens skattelag.

Storleken på den trettonde lönen

Hur beräknas den 13:e lönen? Varje arbetsgivare beslutar självständigt om intjänande av incitamentsersättningar baserat på årets resultat. Som regel betalas 13 löner ut till militär personal, tjänstemän och anställda i stora företag, vars omsättning tillåter chefer att ge bonusar till personalen.

Betalningsbeloppet bestäms efter administrationens gottfinnande, oftast tas grunden som en procentandel av lönen eller hela beloppet av den genomsnittliga månadslönen.

Hur beräknas den 13:e lönen för året?

Innan du beräknar den angivna betalningen är det nödvändigt att bestämma hur det stavas enligt organisationens interna dokumentation. Det kan finnas flera alternativ:

1. Bonusar för all personal baserat på årets resultat.
2. Incitamentslön till enskilda anställda för goda prestationer, som att öka företagets vinster.
3. Pris tilldelas högt kvalificerade specialister m.m.

Det finns flera alternativ för att beräkna 13 löner, dessa inkluderar:

1. Fastställande av ett fast belopp. Lämplig i de fall bonus endast betalas ut till vissa anställda.
2. Fastställande av en viss procentsats eller beräknad koefficient av årets lönebelopp. I det här fallet kommer anställda som var anställda för mindre än ett år sedan, precis som alla andra, att få hela bonusen.
3. Periodisering baserad på genomsnittlig årsinkomst. Denna metod är den mest besvärliga för finansavdelningen, eftersom den kräver att man tar hänsyn till den faktiska arbetade tiden och mängden betalningar för varje månad på året för en specifik anställd. I detta fall får den som har arbetat ett ofullständigt kalenderår 13 löner i ett belopp som är proportionellt mot den arbetade tiden. Dessutom kräver denna ordning att löneökningar beaktas om de genomförts under innevarande kalenderår. Det vill säga när den 13:e lönen beräknas utifrån storleken på bonusen, vilket är ¼ av lönen som höjdes två gånger under året, då kommer dess belopp under innevarande år att vara högre än under det föregående.

Den ekonomiska innebörden av ett företag är att uppnå maximal vinst genom sin kommersiella verksamhet. Denna aktivitet utförs av anställda i denna struktur. Det är uppenbart att redovisning och ersättning är sådana redovisningsoperationer som ingen organisation kan vara utan, oavsett vad den gör.

Under de senaste åren har lagstiftare och tillsynsmyndigheter särskilt noga övervakat fullständigheten och riktigheten av dessa betalningar och periodiseringar. Nu är det särskilt viktigt att göra allt så kompetent och i rätt tid som möjligt. Det ansvar som lagstiftningen lägger på redovisningsanställda i personalboken har ökat avsevärt.

Förfarandet för att räkna och utfärda medel

Löneredovisning i Ryska federationen utförs enligt följande standarder:

• Ryska federationens arbetskod i den senaste utgåvan.
• Ryska federationens skattelag i den senaste utgåvan.
• PBU 10/99 ”Organisationskostnader”.
• Federal lag av den 6 december 2011 nr 402-FZ "Om redovisning".
• Instruktioner för användning av företagskontoplanen nr 94n 2000-10-31.
• Skrivelser från Rostrud och finansdepartementet.

I enlighet med angivna lagar genomförs löneredovisning en gång per månad, men det måste finnas minst två betalningar.

Löner beräknas i strikt överensstämmelse med anställningsavtalet del för del eller tidsbaserad. Den faktiska arbetade tiden eller den mängd arbete som utförts beaktas.

Dessa värden multipliceras med lönen eller räntan på grund av befattningen, bonusutbetalningar görs och personlig inkomstskatt innehålls. Helheten av tarifflöner och bonusar vid varje företag kallas ersättningssystemet. Detta system återspeglas i affärsenheten, anställningsavtal med anställda och avtal till dem.

Det är tillåtet att betala ut löner till laget kontant och. Det är tillåtet, efter överenskommelse med anställda, att betala för sitt arbete in natura, dock högst 20 % av det totala beloppet.

Procedur och provberäkning

Låt oss säga att en anställd på Astra LLC, Yu V. Medvedev, fick ett jobb på företaget på en tidsbaserad basis. Han antogs i organisationen som handelsman med en lön på 32 000 rubel. I november 2018 arbetade han hela 19 dagar. Produktionskalendern för 2018 har 20 arbetsdagar i november.

Lönen som motsvarar denna tjänst ska divideras med antalet arbetsdagar i månaden och multipliceras med antalet dagar som faktiskt arbetats:

• 32000/20*19=30400 rubel.

För att uppfylla försäljningsplanen har företaget fastställt bonusar på 5 % av intäkterna utöver planen för hela teamet av anställda (98 personer). I november överskreds försäljningsplanen med 3 450 000 rubel. Vi bestämmer premiebeloppet:

• 3450000*5%/98=1760 rubel.

Detta värde ska läggas till lönen beräknad enligt lönen:

• 30400+1760=32160 rubel.

År 2015 skrev Yu V. Medvedev en ansökan om personlig inkomstskatt för honom (som en medborgare som släpptes från militärtjänsten och utförde internationell tjänst i Republiken Afghanistan) och två barn. Sedan januari har hans lön överstigit 280 000, därför ges inte längre avdrag för barn 2018, och för att hitta den personliga inkomstskattebasen bör endast avdrag göras för den anställde:

• 32160-500=31660 rubel.

Det återstående beloppet ska hållas inne och överföras till den personliga inkomstskattebudgeten:

• 31660*13%=4115,80 rubel.

I företagets redovisningsavdelning finns en exekutionstitel för att undanhålla Yu V. Medvedev underhållsbidrag för sin minderåriga dotter på 25 % av alla inkomster efter skatt. Underhållsbeloppet bör fastställas, hållas inne från den anställde och överföras till det bankkonto som anges i exekutionsbrevet:

• (32160-4115,80)*25%=7011,05 rubel.

I mitten av november fick Medvedev en förskottsbetalning på 10 000 till sitt kortkonto.

• 32160-4115.8-7011.05-10000=11033.15 rubel.

Totalt, för november 2018, är Yu V. Medvedev tänkt att betala 11 033,15 rubel.

Du kan lära dig alla komplexiteter och nyanser av denna procedur från följande video:

Löneberäkning

Ofta behöver revisorer och HR-ansvariga i ett företag storleken på lönefonden (WF). Denna siffra kan behövas för att fylla i många former av statistik-, skatte-, redovisnings- och ledningsrapportering.

Lönelistan representerar beloppet av alla periodiseringar som gjorts i organisationen till förmån för laget i kontanter och in natura. Den innehåller följande artiklar:

• Löner baserade på löner och tariffer för anställda.
• Lön beräknad enligt produktionsnormer utifrån ackordssystemet.
• Lön utbetald in natura. Sådana betalningar beaktas i rubelekvivalenter till genomsnittliga marknadspriser.
• Alla typer av incitament och incitamentstillägg och bonusar.
• Ersättningar för övertid eller särskilda arbetsförhållanden samt all annan ersättning som tillfallit personalen.
• Kontantbetalningar i form av .
• Betalningar för bränsle, mat, bostäder, om de är systematiska. Kostnaden för gåvor till anställda och deras familjemedlemmar, aktier, vouchers. Dessa betalningar bokförs till marknadspriser.

Funktioner för att beräkna ackordslöner

Det innebär betalningar till priser för en separat produktenhet (arbete, tjänst) som produceras av en anställd. Det vill säga, det är inte det faktum att vara på arbetsplatsen en tid som betalas, utan resultatet av arbetsaktivitet.

Det finns följande typer:

• Enkelt ackordsarbete formuläret innebär avgifter för varje separat ifylld produktionsenhet enligt de tariffer som företaget antagit. Detta system innebär att det finns produktionsstandarder och kriterier för att erkänna produkter som lämpliga. För äktenskap på grund av den anställdes vållande periodiseras ingen betalning.
• Styckbonus Utöver ovanstående principer innebär det också närvaron av bonusbetalningar för produktens kvalitet, för en volym större än accepterade standarder, för konsumtion av mindre material.
• Styck-progressiv systemet innehåller två olika uppsättningar priser: grundläggande och ökade. De senare används i förhållande till produkter som produceras utöver planerade kvantiteter.
• Indirekt ackord reglerar inte bara mängden varor som produceras av varje enskild arbetare, utan också andelen av hans deltagande i den totala massan. Den så kallade KTU (arbetsdeltagandegraden) är vanlig här.
• Ackord liknar i huvudsak brigadkontraktering. Den skapar ett uppdrag och en lönefond för en specifik uppgift, som sedan fördelas mellan alla anställda i förhållande till var och ens bidrag.

Dokumentera

Primära dokument för löneredovisning finns i enhetliga former och utvecklade av organisationen själv. Denna bestämmelse föreskrivs i den nya bokföringslagen. Om en revisor självständigt utvecklar dokumentformulär måste detta återspeglas i företagets redovisningsprinciper. Sådana register måste innehålla alla obligatoriska uppgifter.

Lagringstiderna för personalhandlingar är de längsta av alla redovisningshandlingar. Register med uppgifter om tjänstgöringstid, arbetsvillkor, löneutbetalningar är företaget skyldigt att lagra i 75 år. Därför är kraven på kompetent förberedelse och registrering av sådana papper extremt höga.