Formel för kundfordringar. Kundfordringar omsättningskvot formel, omsättningstid. Vad är "kortfristig skuldkvot"
Kundfordringar omsättning beräkning
Definitionen av "kundfordringar (DZ)" avser de monetära skyldigheterna för företag och individer som är relaterade till företag. Till exempel har en individ tillhandahållit en tjänst för transport av varor, men betalningen har ännu inte gått igenom.
Faktum är att DZ åtföljs av indirekta finansiella kostnader i företagets vinst. Detta beror till stor del på att företaget inte har kontanter, så det kan inte skickas i omlopp.
Omsättningsfordran är en koefficient som kan känneteckna förhållandet mellan företag och motparter. Indikatorn återspeglar omsättningshastigheten för varor eller tjänster till finansiellt kapital.
Ekonomisk mening
Indikatorn för kundfordringarnas omsättning är fullt kapabel visa indikatorer på förändring i DZ i positiv eller negativ riktning.
ändamål ligger i möjligheten att avsevärt öka omsättningshastigheten, vilket kan uppnås med flera alternativ:
- ökning av försäljningsintäkterna;
- minskning av indikatorer för fjärranalys under en viss period.
För att göra detta kommer det att räcka i ett tidigt skede av att bevilja lån till andra företag för att kontrollera om det finns finansiell stabilitet.
Konventionellt kan företagets kreditpolicy delas in i flera typer:
- konservativ;
- måttlig;
- aggressiv.
I den första typen strävar företagen ofta efter att uppnå den striktaste kontrollen över sitt finansiella kapital för att minimera olika risker. Vid en måttlig företagspolicy bygger allt på den genomsnittliga risken att förlora sitt kapital.
Den sista typen av policy innebär den högsta risken att förlora dina kreditmedel. Det skiljer sig åt i minimikraven för låntagare och frånvaron av några kontroller.
Behovet av beräkning
Den övervägda indikatorn används för att hitta sätt att avsevärt öka företagets vinster (öka lönsamhetsindikatorer).
Huvudanvändaren av detta förhållande anses vara företagets ledning, ledd av kommersiell eller generaldirektör, chef för försäljningsavdelningen, och så vidare.
Formel
Formeln för att beräkna DZ -omsättningsindikatorn är:
Omsättningsgrad DZ = vinst från försäljning / genomsnittlig kundfordring
Det är också värt att ta hänsyn till det faktum att nämnaren visar genomsnittsstorleken, vilket innebär att företaget nödvändigtvis måste ta DZ i början av rapporteringsperioden och summera det till slutet och sedan dela med 2.
Formeln för att beräkna indikatorn enligt RAS är följande:
Omsättningsförhållande DZ = s. 2110 / (s. 1230np. + 1230kp.) * 0,5, där
Np- visning av rad 1230 i början av rapporteringsperioden, Kp- visning av rad 1230 i slutet av rapporteringsperioden.
Det är viktigt att komma ihåg: rapporteringsperioden kan inte bara vara ett kalenderår, utan också en månad eller ett kvartal. I balansräkningen för den gamla modellen (använd fram till 2011) var beräkningsformeln följande:
Omsättningsförhållande DZ = s. 10 / (s. 230 + s. 240) * 0,5
För att utföra alla nödvändiga beräkningar för DZ: s omsättningshastighet med minimala fel är det nödvändigt:
- att helt lämna tillämpningen av att tillämpa vinstindikatorer, som rensas från betalning av indirekta skatter (punktskatter, moms osv.), eftersom DZ oftast inkluderar dessa bidrag;
- ta hänsyn till att vinsten från försäljningen beräknas uteslutande när produkten skickas, medan betalningen kommer att göras senare.
Tack vare sådana nyanser är det möjligt att uppnå definitionen av indikatorn med minimala fel eller utan dem alls.
Normativt värde
För DZ -omsättning, liksom för ett antal andra koefficienter som används i analysen av företagets stabila drift och produktionsnivå, finns det inga strikta standarder, eftersom de direkt beror på nyanserna och specifikationerna för omfattning av arbetet, inklusive den tekniska processen för varje enskilt företag.
För att analysera produktionsläget använder företagen ofta indikatorerna för beräknade koefficienter för olika tidsintervall och jämför deras ökning eller minskning.
Med indikatorerna på en ökning kan vi prata om en snabb omsättningshastighet för DZ, annars är motsatsen sant.
Trots att DZ -omsättningshastigheten inte föreskrivs på lagstiftningsnivå styrs experter på det ekonomiska området av indikatorer per enhet. Det är det mest optimala eftersom det inte bara kan bestämma lönsamhetsnivån utan också likviditeten.
Med indikatorer på omsättningskvoten DZ mer än ett- Bolagets partners har fullgjort alla sina skuldförpliktelser. I en sådan situation tror man att företagets produktion är på högsta möjliga nivå, och pengarna tas emot snabbare än produkterna levererades.
Exempel på
Låt oss överväga beräkningen av omsättningsindikatorn med ett specifikt exempel.
Tabellerna ger information om DZ och det mottagna resultatet kvartalsvis under perioden 2015-2016:
Låt oss beräkna genomsnittliga skuldindikatorer för varje separat kvartal och sedan jämföra resultaten:
- för första kvartalet 2016, genomsnitt = (skuld under fjärde kvartalet 2015 + skuld för första kvartalet 2016) / 2 = (600 000 + 500 000) / 2 = 550 000 rubel;
- för andra kvartalet 2016 = (skuld för första kvartalet 2016 + skuld för andra kvartalet 2016) / 2 = (500 000 + 650 000) / 2 = 575 000 rubel;
- för det tredje kvartalet 2016 = (skuld för det andra kvartalet 2016 + skuld för det tredje kvartalet 2016) / 2 = (650 000 + 400) = 525 000 rubel.
Baserat på de beräkningar som utförts är det nödvändigt att bestämma DZ -omsättningskvoten enligt följande formel:
omsättningskvot DZ = vinst / genomsnitt
- för första kvartalet 2016 = 29 000 /550 000 = 0,52;
- för andra kvartalet 2016 = 40 000 /575 000 = 0,69;
- för det tredje kvartalet 2016 = 45000/525000 = 0,85.
Baserat på de erhållna resultaten kan vi dra slutsatsen att DZ: s omsättning växer och snart kan uppnå utmärkta indikatorer för företaget.
Med tanke på det faktum att de absoluta indikatorerna förblir på samma nivå och vinsten ökar betydligt, kan vi säga att effektivitetsökningen uppnås genom att öka försäljningsvolymen för varor. Detta gör att vi kan tala om en väl utformad politik för inkassokontroll och en hög nivå av utebliven betalning av medel.
Efter att ha bestämt återbetalningstakten i dagar kan du enkelt beräkna den genomsnittliga period som ett företag behöver för att samla in skulder från sina gäldenärer.
Låt oss överväga på vilket sätt det kommer att vara möjligt att bestämma omsättningstiden för DZ:
DZ omsättningstid = 360 / DZ omsättningskvot
På grund av det faktum att informationen i det aktuella exemplet indikeras kvartalsvis, då i formeln blir det nödvändigt att använda det totala antalet dagar som helt motsvarar den studerade perioden:
- löptid för första kvartalet 2016 = 91 / 0,52 = 175 dagar;
- löptid för andra kvartalet 2016 = 91 / 0,69 = 131 dagar;
- löptid för tredje kvartalet 2016 = 92 / 0,85 = 108 dagar.
Kan bli gjort Slutsatser: enligt undersökningen av de uppnådda resultaten har konsument- / köpkraften hos företagens motparter ökat avsevärt - under första kvartalet betalades DZ av 175 dagar, under de andra - 131 dagarna, i den tredje - bara 108 dagar .
Omsättningsanalys
En av indikatorerna, utan vilka det är omöjligt att beräkna kundfordringarnas omsättning, anses vara perioden för omsättning eller insamling. Formeln för att beräkna den diskuterades ovan.
För att kunna bestämma effektiviteten av enskilda anställdas eller en strukturell enhets arbetsaktivitet är de faktiska koefficienterna jämförbara med standarderna.
Det är möjligt att beräkna hur arbetarnas arbetsaktivitet kan påverka produktionsprocessen för hela företaget som helhet, tack vare beräkningen av avvikelsen från normen, vilket därför kräver noggrann nedbrytning i nyanser som påverkar.
En av dessa nyanser övervägs med rätta medellön per år.
För att beräkna den genomsnittliga årslönen (AGR) bör du:
- sammanfatta den kvarvarande storleken på DZ före början och i slutet av rapporteringsperioden;
- dela det beräknade resultatet med 2.
Definitionsformeln är:
Genomsnittslön = (DZ i början av perioden + DZ i slutet av rapporteringsperioden) / 2
Det återstående beloppet av DZ i slutet av rapporteringsperioden kommer direkt att bero på beloppet på saldot i början och den vinst som erhålls under hela perioden, inklusive andra intäkter.
Faktum är att följande faktorer kan ha en betydande inverkan på omsättningsperioden:
- DZ i början av rapporteringsperioden;
- finansiella intäkter under hela perioden;
- mängden upplupen vinst för hela rapportperioden;
- det totala antalet dagar under rapporteringsperioden.
Du kan göra en faktisk analys av omsättningshastigheten för DZ genom att använda följande formel:
- täljaren innehåller den faktiska indikatorn, perioden för DZ -omsättningen, multiplicerat med det totala antalet dagar under perioden (CD) och den faktiskt mottagna vinsten;
- nämnaren visar den planerade indikatorn för DZ -omsättningsperioden, som multipliceras med det totala antalet dagar under rapporteringsperioden (CD) och den planerade vinsten.
Definitionen av FGVR och HWRP innebär den faktiska och planerade årliga vinsten från försäljning av varor eller tjänster. Enkelt uttryckt kommer det faktiska och planerade förhållandet mellan DZ -omsättningsperioden att kunna ge betydande bistånd för att bestämma DZ i själva verket uppdelat i den planerade vinsten.
Detta förhållande mellan verklig och planerad vinst är den sista indikatorn... I framtiden kan omsättningen påverkas av en faktor som bryter ner de genomsnittliga tillgängliga DZ -förhållanden som faktiskt bildades i företaget, men samtidigt som tidigare var planerade.
Den planerade vinsten kanske inte alltid motsvarar den etablerade standarden, som utvecklades för DZ: s omsättning.
I analysprocessen kommer det att vara nödvändigt att dela avvikelsen för de faktiska indikatorerna för konstruktionsuppskattningar från de planerade i flera komponenter:
- avvikelse i själva verket från det fastställda planerade;
- avvikelse från det planerade från den fastställda normen.
Tack vare detta kommer det att vara möjligt att utföra den nödvändiga analysen utan att göra några misstag.
Källa: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/oborachivaemost-debitorskoj.html
Kundfordringar omsättning: formel
Anger hur länge köparens skuld för de levererade varorna återbetalas. Denna indikator kännetecknar bland annat företagets finansiella stabilitet.
Varför beräknas omsättningsgraden för kundfordringar?
Indikatorn används för att genomföra en finansiell analys av företagets stabilitet i en konkurrenskraftig marknadsmiljö. Beräknad koefficient kundfordringar omsättning visar hur effektivt företaget tar ut skulder för de levererade varorna.
En minskning av koefficienten kan indikera att:
- Företaget har ökat andelen insolventa köpare.
- Företaget beslutade att föra en mjukare policy med sina kunder för att få en större marknadsandel genom att ge sina kunder längre avdragsperioder. Följaktligen, ju lägre det angivna förhållandet, desto högre är företagets behov av rörelsekapital, vilket är nödvändigt för att öka försäljningen.
För att beräkna koefficienten kundfordringar omsättning en enkel formel kan användas som ser ut så här:
Cob = Op / DZsg,
Kob - skuldsättningsgrad för gäldenärer;
Op - försäljningsvolym för året (försäljningsintäkter);
ДЗсг - genomsnittlig årlig skuld för gäldenärer.
För att bestämma den genomsnittliga årliga DZ används följande formel:
DZsg = (DZng + DZkg) / 2,
DZng - skuld från början av året;
ДЗкг - skuld i slutet av året.
Du kan lära dig mer om proceduren för att föra register över kundfordringar i vår artikel "Att föra register över kundfordringar och leverantörsskulder".
Omsättningstiden för kundfordringar definieras som förhållandet mellan "kundfordringar" och intäkter
Beräknar hur snabbt det kommer att hända avräkning av kundfordringar i dagar, är det möjligt att bestämma den genomsnittliga period som företaget kräver för att samla in skulder från köpare. För att beräkna det används formeln kundfordringar omsättning som ser ut så här:
Psb = DZsg / Op × Dn,
Psb - inkassoperiod;
Dagar - antalet dagar under faktureringsperioden. Om beräkningen görs för ett år är dagen 365.
Som ett resultat, perioden kundfordringar omsättning definieras som förhållandet mellan genomsnittliga årsreskontra och intäktsbelopp. Om termen återbetalning av fordringar måste beräknas dagligen, sedan läggs antalet i beräkningsperioden till nämnaren.
Hur bestämmer jag kundernas omsättningstid utan fel?
- att lämna praxis att använda värdet av intäkterna, rensade från betalning av indirekta skatter (punktskatter, moms), eftersom kundfordringar i regel innehåller dessa indirekta skatter;
- ta hänsyn till att försäljningsintäkter beräknas när produkten skickas, medan betalning för den görs senare.
Läs mer om återspegling av försäljningsintäkter i redovisning i vår artikel "Hur återspeglas intäkter i balansräkningen?"
Hur man analyserar
Kundfordringar omsättning(värde i dagar) visar den genomsnittliga fristperioden företaget erbjuder sina kunder.
Än värdet kundfordringar omsättning ju mindre desto effektivare fungerar företagets kapital eftersom ju snabbare medel frigörs för nya investeringar. Om lånade medel används för cirkulation, gör en minskning av användningstiden för dessa medel dem billigare.
Utan beräkning kundfordringar omsättning företaget kommer inte att kunna bygga sin egen kreditpolicy för att arbeta med kunder. Beslutet att bevilja en uppskjuten betalning och dess löptid bör fattas med beaktande av all information om företagets ekonomiska situation och dess strategiska planer.
Efter att ha analyserat sina egna resurser / kapacitet och jämfört dem med sina mål, bestämmer företaget maximi- och minimigränserna för en eventuell försenad betalning av köpare. Detta värde kommer sedan att användas när du gör affärer med dem. Således kan du avsevärt minska tiden återbetalning av fordringar skuld.
Källa: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/
Fordringsomsättningskvoten i de flesta ekonomiska litteraturer kallas RT från det engelska namnet ReceivablesTurnover och hänvisar till finansiella indikatorer för affärsverksamhet, som innehåller många termer och definitioner.
Det bör komma ihåg om skillnaden mellan omsättning och dess förhållande.
Kundfordringens omsättning visar återbetalningsgraden och efter vilken tid kommer företaget att få medel för de tillhandahållna tjänsterna eller de sålda varorna.
Och omsättningskvoten beräknas av företaget för att veta effektiviteten i samarbetet med sina kunder och antalet betalningar som de gör för en viss rapporteringsperiod, till exempel ett år.
Kapitalomsättningen påverkar såväl solvens som företagets produktion och tekniska potential. Men en mer detaljerad bild av företagets aktiva arbete ges genom beräkningen av anläggningstillgångarnas omsättning, som representerar avkastningen på tillgångar.
Rörelsekapitalet inkluderar:
- kontanter;
- kortfristiga fordringar;
- produktiva reserver;
- olika kortsiktiga investeringar;
Med hjälp av en sådan indikator är det möjligt att avgöra effektiviteten i att använda företagets produktionstillgångar under en rapportperiod. Det kan beräknas genom att dividera intäkterna med genomsnittet av anläggningstillgångar.
Kundfordringar representerar en viss mängd skulder från andra företag, företag, entreprenörer eller medborgare till ett visst företag.
Sådana gäldenärer kallas gäldenärer i enlighet med internationella och ryska standarder för finansiell rapportering.
Skuld uppstår när tjänster utförs till kunder, arbeten slutförs och varor säljs, men pengar tas inte emot. Det är vanligt i redovisningen att hänvisa till det som omsättningstillgångar.
En ganska viktig indikator är löptiden eller omsättningstiden för fordringar, detta är antalet dagar som gäldenären får betala av skulden för de produkter som utfärdats till honom.
Förfallodagen kan bestämmas genom att dividera gäldenärsbeloppen med de genomsnittliga dagliga försäljningsintäkterna.
För att beräkna förhållandet används den genomsnittliga kundfordran, som visar skuldens genomsnittliga årliga värde och beräknas genom att dividera skulden i början av året med dess slutvärde.
Hur man beräknar omsättningshastigheten
En av indikatorerna för företagets likviditet är omsättningsgraden för fordringar. För att beräkna det måste du ha en balansräkning, resultaträkningar och andra finansiella rapporter för företaget, som eventuellt kan hämtas från alla företags officiella webbplatser.
Kodz = Vreal / Ccdz.
Var, Kodz- förhållandet mellan kundfordringar omsättning,
Vreal- intäkter från försäljning,
Ccdz- det genomsnittliga kundfordret.
En minskning av koefficienten uppmuntrar företaget att öka sitt rörelsekapital, och vid brist på egna medel måste det använda ett lån.
Var, DZn- kundfordringar i början av året,
DZK- kundfordringar i slutet av året.
Var, T- antalet dagar under rapporteringsperioden.
Förutom värdet på skuldkvoten är indikatorn för omsättningstiden för kundfordringar av intresse för företaget. Den visar hur lång tid det kommer att ta att göra om skulden till kontanter, nämligen att bestämma antalet dagar som dagen kommer att krediteras till bytesbalansen och beräknas enligt följande:
Subz = 360 / Koz.
I vissa fall används inte 360, utan 365 dagar.
Beräkningsexempel
Företaget "Omega" presenterar uppgifter om omsättningstillgångar för de fyra kvartalen för 2012 - 2013.
Beräkning av Cdz för första kvartalet 2013:
Ccdz (2013-1) = 121232600 + 99565899/2,
Ccdz (2013-1) = 220798499/2,
Csdz (2013-1) = 110399249,5 rubel.
Beräkning av Cdz för andra kvartalet 2013:
Ccdz (2013-2) = 99565899 + 97678988/2,
Csdz (2013-2) = 197244887/2,
Csdz (2013 - 2) = 98622443,5 rubel.
Beräkning av Cdz för tredje kvartalet 2013:
Csdz (2013-3) = 97678988 + 106666721/2,
Csdz (2013-3) = 204345709/2,
Ccdz (2013 - 3) = 102172 854,5 rubel.
Baserat på de beräkningar som utförts är det möjligt att bestämma förhållandet mellan kundernas omsättning enligt formeln Kodz = Vreal / Ccdz.
Med hänsyn till de fyra rapporteringskvartalen kommer tre koefficienter att erhållas, med hjälp av vilka företagets diagnostik kommer att detaljeras. Det bör komma ihåg att när koefficienten erhålls kan värdet inte sänkas uppåt. Endast två decimaler behöver beaktas.
Beräkning av koder baserat på första kvartalet 2013:
Kodz (2013-1) = 79465987 / 110399249.5,
Koz (2013 - 1) = 0,71.
Kodberäkning baserad på andra kvartalet 2013:
Kodz (2013 - 2) = 160564465 / 98622443.5,
Koz (2013 - 2) = 1,62.
Beräkning av koder baserat på tredje kvartalet 2013:
Kodz (2013-3) = 229465900 / 102172854.5,
Koz (2013 - 3) = 2,24.
Av de inhämtade uppgifterna kan vi dra slutsatsen att företaget "Omega" för rapporteringsperioden från 2012 till 2013 ökade effektiviteten i aktiviteterna. Denna trend är förknippad med en ökning av intäkterna från utförda tjänster eller produktförsäljning.
En ökning av koefficienten indikerar den korrekta policyn för att ta ut betalningar från kunder för de varor eller tjänster som tillhandahålls, men en minskning av värdet indikerar andra företags insolvens och problem med försäljning eller tjänster.
Du bör också hitta värdet på omsättningen på kundfordringar med hjälp av formeln Odz = (Ccdz / Vreal) * T.
Odz (2013 - 1) = (110399249.5 / 79465987) * 90,
Oz (2013 - 1) = 125 dagar.
Odz (2013 - 2) = (98622443.5 / 160 564 465) * 91,
Oz (2013 - 2) = 56 dagar.
Odz (2013 - 3) = (102172854.5 / 229 465 900) * 92,
Oz (2013 - 3) = 41 dagar.
Av ovanstående beräkningar kan man dra slutsatsen att fordringarna under första kvartalet 2013 inte kommer att återbetalas i tid, vilket framgår av omsättningskvoten. I framtiden förbättras situationen och kunderna började betala av sina skulder i tid.
Varvtiden kan beräknas med hjälp av formeln Subz = 360 / Kodz. Eftersom exemplet visar kvartalsdata, för att hitta rätt Subz -värde, multiplicera Koz med 4, vid beräkning av omsättningsperioden i ett halvt år, multipliceras koefficienten med 2 och för månaden med 12.
Subz (2013 - 1) = 360 / (0,71 * 4),
Subz (2013 - 1) = 126 dagar.
Subz (2013 - 2) = 360 / (1,62 * 4),
Subz (2013 - 2) = 56 dagar.
Subz (2013 - 3) = 360 / (2,24 * 4),
Subz (2013 - 3) = 40 dagar.
Vid analys av de beräkningar som utförts bör det noteras att kundernas köpkraft har ökat, eftersom det under det första kvartalet skedde mycket långsamt att återbetala skulderna och företaget måste vänta länge för att ta ut de investerade pengarna.
Vad koefficienten visar
Om denna koefficient är större än eller lika med en, är företaget lönsamt.
Värdet på indikatorn är associerat med:
- Kvalificerad personal.
- Produktionscykelns varaktighet och takt.
- Företagets typ av verksamhet.
Det visar också:
- Effektiviteten i användningen av ekonomiska resurser från försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster.
- Avspeglar företagets ändamålsenliga verksamhet när det gäller att få ett banklån.
- Hastigheten att ta emot monetära enheter för utförda tjänster eller sålda varor.
- Intensitet för återbetalning av skulder;
- Frånvaro eller förekomst av problem med försäljning av produkter.
Normalt koefficientvärde
Koefficienternas värde har faktiskt inga tydliga parametrar och standarder, eftersom de är beroende av olika faktorer, till exempel egenskaper hos branschverksamhet, produkttyper och produktionsteknik.
Men en regel finns fortfarande, om koefficienten är högre än en, indikerar detta att köparna uppfyller sina skyldigheter gentemot tillverkaren av produkten.
Koefficient tillväxt
En ökning av indikatorn indikerar att köpare eller kunder betalar och betalar av sina skulder i tid. Ökningen av kvoten beror direkt på företaget, nämligen på kreditpolicyn och systemet för kontroll av betalningens genomförande.
Det visar också trenden med återbetalning av kommersiella lån till följd av effektiviserad hantering av fordringar. Kontroll över revolutionens acceleration är företagets huvuduppgift i alla utvecklingsstadier. Till exempel, i det skede av att skapa produktionslager, deras cirkulation, slutförda och pågående arbeten.
Man bör komma ihåg att det i samband med en för strikt skuldkontrollpolicy finns en betydande förlust av kunder. Och alltför mjuka avtalsvillkor kommer att leda till brist på tillgångar i cirkulation och en minskning av kontrollen över betalningen av skulder.
Minskning av kundfordringens omsättningskvot
Minskningen av koefficienten återspeglar:
- Ett stort antal insolventa gäldenärer.
- Vissa problem med försäljning av produkter.
- För mjuk politik för relationer med köpare eller andra motparter.
- En policy som syftar till att expandera försäljningsmarknaden.
Hantering av kundfordringar
Kundfordringshantering är först och främst en tillgång för företaget, vilket är en kompetent planeringspolicy och kontroll över processen med omsättning av tillgängliga medel. Det utförs med vissa redovisningsberäkningar.
Ju högre omsättningshastighet, desto mer positiv blir dynamiken i företagsutvecklingen. Och det kommer också att finnas en möjlighet att vara ledande på marknaden för varor eller tjänster, och att fastställa sina egna regler som rör betalning för produkter.
Avdelningens huvuduppgift är att upprätta affärsrelationer med kunden, nämligen de som kommer att säkerställa en snabb och fullständig återbetalning av skulder från motparterna.
Kundfordringens omsättningskvot är inte en enkel redovisningsindikator. Dess mening innehåller data med hjälp av vilka ett företag kan planera sina aktiviteter, observera resultaten av produktionsprocessen.
Källa: http://corphunter.ru/ooo/otchetnost/koefficient-zadolzhennosti.html
Kundfordringar omsättningskvot: hur man beräknar och tillämpar i praktiken
Varje företag, vare sig det är ett litet företag till en nystartad entreprenör eller en fast anställd organisation, kan inte klara sig utan en sådan ekonomiskt livskraftig tillgång som kundfordringar.
Vad det betyder och hur det påverkar företagets arbete som helhet är ämnet i vår artikel.
Låt oss ta reda på hur vi bestämmer kundfordringens omsättningskvot och analyserar produktionssituationen baserat på beräkningarna.
Definition
Kundfordringar brukar kallas för inköpsföretags skuld för köpta tjänster eller varor, eller för sina egna anställda som är ansvarsfulla personer och som har pengar i sina händer utfärdade för olika produktionsändamål - inköp av material, transportkostnader och andra produktionsbehov . I ekonomiskt språk kallas alla listade motparter, på ett eller annat sätt som interagerar med organisationen, gäldenärer.
Ofta beror ett företags överlevnad eller framgångsrika verksamhet på hur snabbt motparterna betalar tillbaka dessa skulder, varför dessa beräkningar är så viktiga. Det huvudsakliga beräknade värdet är kundfordringens omsättningsgrad, vilket gör det möjligt för en ekonom att bedöma effektiviteten av arbetet med kunderna och bestämma tidpunkten för återbetalning av skulden.
Hur beräknar jag kundfordringens omsättningskvot?
Formeln är:
Kodz = V / O sr,
där B är intäkterna under analysperioden,
Om genomsnitt - det genomsnittliga skuldsaldot i monetära termer.
Indikatorerna för intäktsbeloppet tillhandahålls av de finansiella rapporterna, och det genomsnittliga saldots belopp beräknas som hälften av tillägget av skuldens ingående och avslutande saldo.
Denna beräkning bestämmer förhållandet mellan kundfordringar omsättning, uttryckt i antalet varv (eller antalet gånger) från mottagande av betalning från gäldenärer till det genomsnittliga skuldsaldot för rapporteringsperioden.
Beräkningsexempel
För första kvartalet uppgick försäljningsintäkterna (intäkterna) i företaget till 12 000 000 rubel.
Bestäm förhållandet mellan kundfordringens omsättning.
Om onsdag = (3 000 000 + 4 500 000) / 2 = 3 750 000 rubel.
Kodz = 12 000 000 /3 750 000 = 3,2 gånger skulden täcktes.
Eftersom analysen alltid är en jämförelse med liknande tidigare perioder, för att presentera dynamiken i produktionsutvecklingen, tar vi information om indikatorerna för första kvartalet förra året.
Till exempel uppgick intäkterna då till 9 000 000 rubel, skuldsättningen i början av året var 2 300 000 rubel och i slutet av kvartalet - 3 000 000 rubel.
Kodz = 9 000 000 / (0,5 * (2 300 000 + 3 000 000)) = 3,4 gånger på ett kvartal vände gäldenärernas skulder.
För en ekonom indikerar en minskning av koefficienten med 0,2 (3,2 - 3,4 = - 0,2) ett problem i företagets verksamhet, men han kommer att göra de slutliga slutsatserna efter att ha utfört en mer detaljerad analys av företagets funktion.
Det måste komma ihåg att tydliga standarder inte har definierats för denna indikator, eftersom den påverkas starkt av organisationens särdrag, branschens egenskaper och arbetstekniken.
Till exempel, i branschorganisationer som säljer varor med kredit, är skulderna alltid höga, och deras avkastning är liten, i industriföreningar förändras bilden dramatiskt.
Men i alla fall talar en ökning av kundfordringens omsättningskvot om en snabbare återbetalning av kundskulden.
Indikatorn hjälper ibland till att analysera organisationens verksamhet, men kompletterar bilden av beräkningen när resultatet visar hur lång tid under dagar då skulderna förblir obetalda. Detta beräkningsalternativ används också i stor utsträckning om det krävs för att bestämma kundfordringens omsättningsgrad. Formeln för denna beräkning för årets analys är följande:
Kodz / dn = 365 / Kodz
Värdet på dagarna i perioden justeras därefter om en annan period analyseras.
Exempel nr 2
Utifrån data från föregående exempel får vi:
Kodz / dag = 90 dagar (antal dagar i kvartalet) / 3,2 = 28 dagar - det kommer att krävas att återbetala skulder under första kvartalet av innevarande år.
Kodz / dag = 90 dagar. / 3,4 = 26,5 dagar - den genomsnittliga inkassotiden under första kvartalet förra året.
Så, för att bekräfta de tidigare beräkningarna, visar kundfordringens omsättningskvot beräknat med denna metod en ökning med en och en halv dag (26,5 - 28 = 1,5) när det gäller inkasso av motparters skulder jämfört med föregående period. Baserat på denna information kommer ekonomen att fortsätta sin analytiska forskning och dra nödvändiga slutsatser.
Genomsnittliga kundfordringar för perioden:
DZ med = (DZ n.p. + DZ k.p.) / 2
2. Kundfordringar omsättning i dagar
ODZ (i dagar) = Genomsnittliga kundfordringar × t
Försäljningen går vidare
DZ = 360 dagar / DZ omsättning i omsättning
Där ODZ - kundfordringar omsättning;
t - rapporteringsperiod i dagar.
3. Fordringarnas andel av omsättningstillgångarnas totala volym:
U dz = Fordringar
Omsättningstillgångar × 100%
4. Andelen osäkra kundfordringar i kundfordringar:
U sdz = × 100%
Denna indikator karakteriserar "kvaliteten" på kundfordringar - en uppåtgående trend indikerar en minskning av likviditeten.
Analysen av kundfordringar ska omsättas i jämförelse med föregående rapporteringsperiod.
För att förbättra analysens noggrannhet är det möjligt, enligt uppgifterna för intern redovisning, utöver förklaringarna till balansräkningen att sammanställa en sammanfattningstabell där kundfordringar klassificeras efter bildningsdatum. Den månatliga sammanställningen av en sådan tabell gör att du kan få en tydlig bild av tillståndet i förlikningar med olika gäldenärer och i tid identifiera förfallna skulder.
UPPGIFT nr 21:
Analysera fordringars sammansättning, struktur och dynamik.
Tabell 21. - Analys av fordringar.
Uppgift nummer 22:
Analysera omsättningen av fordringar.
Tabell 22. - Analys av kundfordringar.
Metoden för att analysera leverantörsskulder liknar den för analys av kundfordringar.
Baserat på uppgifterna i motsvarande tabeller över förklaringarna till balansräkningen upprättas en analytisk tabell där dynamiken i leverantörsskulder bedöms, tillväxttakten och avvikelsen beräknas.
Kredittillståndet måste analyseras i jämförelse med kundfordringar. Deras belopp bör vara i jämvikt, cirkulationshastigheten för kundfordringar bör vara högre och tillväxttakten bör vara mindre än för leverantörsskulder. Vid en övervikt av kundfordringar och en långsammare cirkulationshastighet i jämförelse med leverantörsskulder uppstår ett underskott i betalningsmedel.
UPPGIFT nr 23:
Analysera sammansättning, struktur, dynamik och omsättning av leverantörskonton.
Tabell 23 . - Analys av leverantörsskulder.
Indikatorer | Förra året | Rapporteringsår | Avvikelse (+, -) |
1. Leverantörsskulder, tusen rubel | |||
2. Kortsiktigt - totalt Inkl. | |||
2.1 Avtal med leverantörer och entreprenörer% av totalen | |||
2.2 Skuldebrev betalas i procent av totalen | |||
2.3 Skulder till dotterbolag och dotterbolag% av totalen | |||
2.4 Efterskott i löner i% av totalen | |||
2.5 Skuld på socialförsäkring och säkerhet% av totalen | |||
2.6 Skuld till budgetprocenten av totalen | |||
2.7 Förskott erhöll% av totalen | |||
2.8 Övriga borgenärer% av totalen. | |||
3. Långsiktigt - totalt Inkl. | |||
3.1 Lån | |||
3.2 Lån |
LISTA ÖVER ANVÄND LITTERATUR
1. Analys av redovisning (bokslut): pedagogiskt och metodiskt komplex / Ed. prof. L.M. Polkovsky. - M.: Finans och statistik, 2008.
2. Analys av bokslut: lärobok / L.V. Dontsova, N.A. Nikiforov. - 7: e upplagan, Rev. och lägg till. - M.: Förlag "Business and Service", 2009.
3. Kiryanova, Z.V. Analys av bokslut: lärobok för kandidatexamen / Kiryanova, ZV, Sedova, EI - - andra upplagan; varv. Och ytterligare - M .: Yurayt, 2012. -428 s.
4. Pyatov, M.L. Analys av bokslut: en lärobok för universitetsstudenter som studerar i riktning mot "Ekonomi" / Pyatov, ML-M.: Bokföring, 2011.-352 s.
5. Dontsova, LV: en lärobok för universitetsstudenter som är inskrivna i special. "Redovisning, analys och revision" / Dontsova, LV, Nikiforova, NA ..- 7: e upplagan; omarbetad Och lägg till.-M.: Delo and Service, 2009.-384 s.
6. Smekalov, P.V. Analys av bokslut: lärobok / Smekalov, P.V., Badmaeva D.G., Smolyaninov N.V.-SPb.: Prospekt Nauki, 2009.-472 s.
7. Analys av bokslut. 2: a upplagan, Isp. och lägg till. Lärobok för kandidater. Kiryanova Z.V., Sedova E.I. 2014, EBS URAYT: (Elektronisk resurs) åtkomstläge: http://www.urait.ru/
8. Suglobov A.E., Zharylgasova B.T. Analys av bokslut: lärobok. - 2: a upplagan - M.: KNORUS, 2008.
9. Sheremet A.D., Negashev E.V. Metod för finansiell analys av kommersiella organisationers verksamhet. - M.: INFRA - M, 2008.
Bilaga 1
BALANSRÄKNING
TILLGÅNGAR | Indikatorkod | I början av rapporteringsperioden | I slutet av rapporteringsperioden | |
1. INGÅENDE TILLGÅNGAR Immateriella tillgångar | ||||
Anläggningstillgångar | 33 196 | 35 531 | ||
Byggnadsarbete pågår | 30 800 | 26 616 | ||
Lönsamma investeringar i materiella tillgångar | - | - | ||
Långsiktiga finansiella investeringar | ||||
Uppskjutna skattefordringar | - | - | ||
Övriga anläggningstillgångar | - | - | ||
TOTALT för avsnitt 1 | 64 720 | 62 926 | ||
2. LÖPANDE TILLGÅNGAR Lager | 1 460 | 2 984 | ||
inklusive: råvaror, material och andra liknande värden | 1 353 | 2 908 | ||
djur för odling och gödning | - | |||
pågående kostnader | - | |||
färdiga varor och varor för återförsäljning | ||||
varor skickas | - | - | ||
framtida utgifter | ||||
andra leveranser och kostnader | - | - | ||
Mervärdesskatt på köpta värdesaker | ||||
Kundfordringar (förväntas betalas mer än 12 månader efter rapporteringsdatum) | - | - | ||
- | - | |||
Kundfordringar (förfallna för vilka betalningar förväntas inom 12 månader efter rapporteringsdatum) | 22 316 | 21 775 | ||
inklusive köpare och kunder | 20 911 | 17 146 | ||
Kortsiktiga finansiella investeringar | - | |||
Kontanter | ||||
Andra nuvarande tillgångar | - | - | ||
TOTALT för avsnitt 2 | 24 125 | 25 852 | ||
BALANS | 88 845 | 88 778 | ||
PASSIV | Indikatorkod | I början av rapporteringsperioden | I slutet av rapporteringsperioden | |
2. KAPITAL OCH RESERVER Aktiekapital | ||||
Egna aktier återköpta från aktieägare | (-) | (-) | ||
Extra kapital | 62 832 | 59 827 | ||
Reservkapital | ||||
inklusive: reserver bildade i enlighet med lagstiftningen | - | - | ||
reserver som bildats i enlighet med de ingående dokumenten | ||||
Balanserat resultat (motsträvig förlust) | - | |||
TOTALT för avsnitt 3 | 63 279 | 61 947 | ||
4. LÅNGSIKTIGA SKULDER Lån och krediter | - | - | ||
Uppskjutna skatteskulder | - | - | ||
Övriga långfristiga skulder | - | - | ||
TOTALT för avsnitt 4 | - | - | ||
5. KORTFRISTIGA SKYLDIGHETER Lån och krediter | - | |||
Leverantörsskulder | 24 237 | 26 416 | ||
inklusive: leverantörer och entreprenörer | 6 785 | 6 926 | ||
skuldsättning till personalen i organisationen | ||||
skuldsättning till statliga medel utanför budgeten | ||||
efterskott av skatter och avgifter | 8 913 | 3 075 | ||
andra borgenärer | 8 092 | 16 000 | ||
Skulder till deltagare (grundare) för betalning av inkomst | ||||
intäkter för de kommande perioderna | ||||
Avsättningar för framtida utgifter | - | - | ||
Andra nuvarande ansvar | - | |||
TOTALT för avsnitt 5 | 23 566 | 26 831 | ||
BALANS | 88 845 | 88 778 | ||
Koefficient lika med förhållandet mellan intäkterna från försäljning av produkter och genomsnittligt saldo på alla fordringar. De första uppgifterna för beräkningen är balansräkningen.
Kundfordringar omsättningskvot den beräknas i FinEkAnaliz -programmet i verksamhetsanalysblocket som omsättningskvot i beräkningar (av alla kundfordringar).
Kundfordringar Omsättningsgrad - Vad visar
Kundfordringar omsättningskvot visar hur många gånger, i genomsnitt, under året, kundfordringar förvandlades till kontanter.
Kundfordringar omsättningskvot - formel
Allmän formel för beräkning av koefficienten:
Beräkningsformel baserad på balansdata:
K odz = | sida 010 |
0,5 * (sida 230 ng + sida 230 kg + sida 240 ng + sida 240 kg) |
där rad 010 ng, linje 230 ng - början av året, linje 230 kg, linje 240 ng - början av året, linje 240 kg - slutet av året för resultaträkningen (blankett nr 2).
Kundfordringar omsättningskvot - värde
Den höga omsättningen på kundfordringar återspeglar en förbättring av köparens (och andra motparters) betalningsdisciplin - köpare betalar skulder till företaget i tid och (eller) försäljning med uppskjuten betalning (kommersiell kredit till köpare) sjunker.
Dynamiken för denna indikator beror på företagets kreditpolicy och kontrollen över betalningskvittoets aktualitet.
Kundfordringarnas omsättning bedöms tillsammans med kundernas omsättning. Gynnsamt för företaget är situationen när kundfordringens omsättningskvot är större än omsättningsgraden.
Var den här sidan till hjälp?
Synonymer
Fortfarande hittat om fordringarnas omsättningskvot
- Faktorer som påverkar kundernas omsättning Detta arbete ägnas åt att identifiera faktorer som påverkar omsättning kundfordringar Ratio omsättning kundfordringar är ett effektivitetsförhållande som visar hur snabbt och effektivt företaget
- Specificitet vid bedömningen av företagets fordringar och skulder Beräkning av koefficienten omsättning kundfordringar enligt formeln Kobdz ВР ДЗ där ВР - försäljning fortsätter
- Kundfordringar omsättningskvot DR DZ där K o d koefficient omsättning kundfordringar DR inkomst från försäljning av produkter från byggtjänster DR genomsnittliga kundfordringar
- Analys av kundfordringar hos en kommersiell organisation Kundfordringar med en löptid över 12 månader upptar en obetydlig del av de totala kundfordringarna. Andelen under rapportperioden ökade dock från 6,7% per 1 januari 2013 ... Ju högre förhållandet omsättning kundfordringar för en given försäljningsvolym av varor, desto kortare organisationens finansiella cykel
- Problem med att öka omsättningen för företagets kundfordringar Minska i förhållandet omsättning leverantörsskulder kan indikera en effektivare organisation av relationerna med säkerhetsleverantörer med en mer gynnsam betalningsplan samt användningen av leverantörskonton som en källa till billiga ekonomiska resurser omsättning kundfordringar 2010 är 67,5. Under 2011 minskade kvoten med
- Finansiell analys av företaget - del 4 Baserat på formeln 1.16 beräknar vi koefficienten omsättning kundfordringar ODZ 103444,2 2,57 51529,8 29030,0 2 ODZ 114363,2 5,68 29030,0 11171,0
- Finansiell analys av företaget - del 2 Koefficient omsättning kundfordringar omsättning enligt beräkningar Under ekonomisk verksamhet tillhandahåller företaget ett varulån för
- Hantering av kundfordringar och leverantörsskulder för att påskynda omsättningen för byggnadsorganisationernas rörelsekapital З В ДЗ där Коб ДЗ - koefficient omsättning kundfordringar В - försäljning intäkter tusen rubel DZ - genomsnittliga saldon
- Indikatorer för affärsverksamhet för LLC "Elan-95" -koefficient omsättning lageromsättning 10,2 9,4 8,1 8,3 8,9 8,7 10 11,4 12,2 Koefficient omsättning kundfordringar omsättning 20 20,7 60,2 84,5 39,1 17,8 16,7 34,9 64,4 Koefficient
- Värdering av aktier och värde för kommersiella organisationer baserat på den nya modellen för finansiell rapportering Till exempel kan kundfordringar hittas genom att dividera försäljningsintäkter med en koefficient omsättning kundfordringar 2011 det prognostiserade beloppet av kundfordringar är 982 941 rubel
- Kundfordringar omsättningstid omsättning omsättning fordringar - värde Ju längre fordringstiden är
- Varaktigheten av omsättningen av fordringar Kodz där Kodz är koefficienten omsättning kundfordringar Varaktighet på kundfordringar omsättning - värde Ju längre återbetalningstid för kundfordringar
- Bedömning av ett företags affärsverksamhet baserat på indikatorer på tillgångens omsättning Omsättning kundfordringar visar omsättningshastigheten för kundfordringskoefficienten omsättning kundfordringar Intäkter Genomsnittligt årligt kundfordringar Kob dz 72209 10296 7,013 2014
- Kund- och leverantörsförvaltning: praxis att tillämpa rabatter och kvitta Kundfordringar tusen rubel 1345 672,5 672,5 Koefficient omsättning kundfordringar 18,04 36,8 18,04 Återbetalningsperiod för kundfordringar dagar 19,96 9,98 -9,98
- Effekten av analysen av fordringarnas kvalitet på bedömningen av företagens solvens 2014, jämfört med 2013, sker en liten acceleration omsättning kundfordringar i 6,44 dagar, vilket har en positiv effekt på företagets koefficient omsättning kundfordringar visar hur många gånger fordringarna vände under rapporteringsperioden
- Termen för omsättning av medel i beräkningarna av Kodz där Kodz är koefficienten omsättning kundfordringar Löptid omsättning medel i uppgörelser - värde Ju längre återbetalningstid
- Analys av bokslut. Praktisk analys baserad på redovisning (finansiella) uttalanden Ändå kräver en betydande ökning av indikatorer att identifiera orsakerna till detta fenomen, eftersom detta kan indikera att tillgången i denna grupp av tillgångar är otillräcklig för en stabil drift av organisationskoefficienten omsättning och omsättningstiden i fordringars dagar återspeglar det genomsnittliga beloppet för ett kommersiellt lån i
- Kapitalomsättningshantering Företagets förluster från inflationstäckning av kundfordringar ökar med 5,1 koefficient omsättning medel för avräkning av kundfordringar för vilka förväntas i mer än 12
- Metod för analys av omsättningstillgångar i en kommersiell organisation Pn 10 där Oz - omsättning gånger koefficienten omsättning kundfordringar Tdz - omsättning i dagar den genomsnittliga varaktigheten för en fordring
- Hantering av kundfordringar i företag Möjligheten att skapa en avsättning för osäkra fordringar som ett alternativ till direkt avskrivning av faktiskt förfallna skulder genom att det gör att du kan jämföra intäkter med kostnader för att undvika den faktiska överskattningen av fordringarnas storlek och därigenom försköna företagets nuvarande finansiella ställning eftersom fordringarna är rörelsekapital som skjutits upp på obestämd tid Koefficient omsättning kundfordringar KOdz beräknas enligt följande KOdz BP DZsr där BP är intäkterna
En organisation kan inte fungera utan pengar. Ett företags ekonomiska flöden är, kan man säga, dess cirkulationssystem. Därför är det mycket viktigt att se till att de inte dröjer någonstans (förutom sparkonton förstås). Annars, som i en situation med blodproppar, är negativa konsekvenser möjliga.
Begreppet period för omsättning och återbetalning av fordringar
Tänk på situationen med förseningar i betalningen för produkter från köpare - närvaron av kundfordringar från företaget. Å ena sidan finns pengar i princip tillgängliga, men deltar inte i ekonomisk aktivitet. Å andra sidan är det ineffektivt att helt överge preferenser och fördelar för kunderna. En analys av omsättningstiden för denna skuld hjälper dig att hitta rätt lösning.
Beräkningsformler
Omsättningsperioden för kundfordringar, med andra ord, löptiden, visar den genomsnittliga fristperioden som säljaren eller leverantören tillhandahåller köpare, det vill säga hur länge produkten förblir obetald. Den beräknas genom att dividera antalet dagar under den beräknade perioden med värdet på kundfordringar. Följande formel gäller:
DZ omsättningstid = periodens längd / DZ omsättning,
där "DZ" - kundfordringar.
Omsättningen av "kundfordringar" karaktäriserar hastigheten på dess avkastning, det vill säga hur snabbt företaget får pengar för de transporterade varorna, utförda tjänster eller utfört arbete. Den (eller i ett antal källor - dess koefficient) är lika med förhållandet mellan försäljningsintäkter och den genomsnittliga volymen "kundfordringar" för den analyserade perioden.
Omsättning DZ = B / ((DZ i början av perioden - DZ i slutet av perioden) / 2),
där "B" är försäljningsintäkterna.
Koefficienten gör det möjligt att förstå hur många gånger under den beräknade perioden företaget erhöll betalning för de sålda varorna eller utförda arbetet (utförda tjänster) till det genomsnittliga beloppet av "kundfordringar". Den beräknade perioden kan vara en månad, kvartal, år.
Informationskällan för beräkningarna är balansräkningen (uppgifter om kundfordringar) och resultaträkningen eller intäkterna.
I västerländsk praxis används en annan teknik:
- inte medelvärdet på kundfordringar används, utan dess belopp vid periodens slut;
- tvivelaktigt dras av från de totala kundfordringarna för analysens objektivitet.
Formeln är:
DZ omsättning = (DZ - tveksam DZ) / B * 365 dagar
Betydelse för företagsledning
Dynamisk bedömning
I den finansiella analysen finns det inga tydliga normativa värden för omsättningsperioden och förhållandet mellan fordringar, eftersom de är mycket beroende av branschegenskaper. Till exempel inom skeppsbyggnad, flygplanskonstruktion och livsmedelshandel kommer deras värden att vara radikalt annorlunda.
Uppmärksamheten riktas mot dynamiken i dessa indikatorer. En ökning av kvoten och en minskning av perioden med ”kundfordringar” omsättning anses vara en positiv trend. Sådan dynamik talar om snabba betalningsvillkor för produkter. Omvänt, ju längre omsättningstiden är, desto högre är sannolikheten för återbetalning av fordringar.
Samtidigt kan strikt kontroll över retur av "kundfordringar", underlåtenhet att tillhandahålla kredit till köpare skrämma bort befintliga och potentiella kunder. En alltför mjuk politik kan tvärtom leda till en försvagning av betalningsdisciplinen och brist på rörelsekapital.
Och här beror mycket på organisationens syfte och scenen för att komma in på marknaden.
En positiv trend är en ökning av kvoten och en minskning av omsättningsperioden.
Typer (alternativ) av kreditpolicy i förhållande till köpare
Således beaktas huvudpunkterna i en sådan del av företagets kreditpolicy som omsättning och återbetalningstid på kundfordringar. För en mer fullständig analys och fattande av viktade beslut krävs hjälp av finansiärer och advokater, som hjälper till att bedöma dynamiken och karaktären hos "kundfordringar" och försöker återställa dess tveksamma del eller avskriva helt försenat.
Definitionen av "kundfordringar (DZ)" avser de monetära skyldigheterna för företag och individer som är relaterade till företag. Till exempel har en individ tillhandahållit en tjänst för transport av varor, men betalningen har ännu inte gått igenom.
Faktum är att DZ åtföljs av indirekta finansiella kostnader i företagets vinst. Detta beror till stor del på att företaget inte har kontanter, så det kan inte skickas i omlopp.
Omsättningsfordran är en koefficient som kan känneteckna förhållandet mellan företag och motparter. Indikatorn återspeglar omsättningshastigheten för varor eller tjänster till finansiellt kapital.
Indikatorn för kundfordringarnas omsättning är fullt kapabel visa indikatorer på förändring i DZ i positiv eller negativ riktning.
huvudmålet ligger i möjligheten att avsevärt öka omsättningshastigheten, vilket kan uppnås med flera alternativ:
- ökning av försäljningsintäkterna;
- minskning av indikatorer för fjärranalys under en viss period.
För att göra detta kommer det att räcka i ett tidigt skede av att bevilja lån till andra företag för att kontrollera om det finns finansiell stabilitet.
Konventionellt kan företagets kreditpolicy delas in i flera typer:
- konservativ;
- måttlig;
- aggressiv.
I den första typen strävar företagen ofta efter att uppnå den striktaste kontrollen över sitt finansiella kapital för att minimera olika risker. Vid en måttlig företagspolicy bygger allt på den genomsnittliga risken att förlora sitt kapital.
Den sista typen av policy innebär den högsta risken att förlora dina kreditmedel. Det skiljer sig åt i minimikraven för låntagare och frånvaron av några kontroller.
Den övervägda indikatorn används för att hitta sätt att avsevärt öka företagets vinster (öka lönsamhetsindikatorer).
Huvudanvändaren av detta förhållande anses vara företagets ledning, ledd av kommersiell eller generaldirektör, chef för försäljningsavdelningen, och så vidare.
Formel
Formeln för att beräkna DZ -omsättningsindikatorn är:
Omsättningsgrad DZ = vinst från försäljning / genomsnittlig kundfordring
Det är också värt att ta hänsyn till det faktum att nämnaren visar genomsnittsstorleken, vilket innebär att företaget nödvändigtvis måste ta DZ i början av rapporteringsperioden och summera det till slutet och sedan dela med 2.
Formeln för att beräkna indikatorn enligt RAS är följande:
Omsättningsförhållande DZ = s. 2110 / (s. 1230np. + 1230kp.) * 0,5, där
Np- visning av rad 1230 i början av rapporteringsperioden, Kp- visning av rad 1230 i slutet av rapporteringsperioden.
Det är viktigt att komma ihåg: rapporteringsperioden kan inte bara vara ett kalenderår, utan också en månad eller ett kvartal. I balansräkningen för den gamla modellen (använd fram till 2011) var beräkningsformeln följande:
Omsättningsförhållande DZ = s. 10 / (s. 230 + s. 240) * 0,5
Bestämning utan fel
För att utföra alla nödvändiga beräkningar för DZ: s omsättningshastighet med minimala fel är det nödvändigt:
- att helt lämna tillämpningen av att tillämpa vinstindikatorer, som rensas från betalning av indirekta skatter (punktskatter, moms osv.), eftersom DZ oftast inkluderar dessa bidrag;
- ta hänsyn till att vinsten från försäljningen beräknas uteslutande när produkten skickas, medan betalningen kommer att göras senare.
Tack vare sådana nyanser är det möjligt att uppnå definitionen av indikatorn med minimala fel eller utan dem alls.
För DZ -omsättning, liksom för ett antal andra koefficienter som används i analysen av företagets stabila drift och produktionsnivå, finns det inga strikta standarder, eftersom de direkt beror på nyanserna och specifikationerna för omfattning av arbetet, inklusive den tekniska processen för varje enskilt företag.
För att analysera produktionsläget använder företagen ofta indikatorerna för beräknade koefficienter för olika tidsintervall och jämför deras ökning eller minskning.
Med indikatorerna på en ökning kan vi prata om en snabb omsättningshastighet för DZ, annars är motsatsen sant.
Trots att DZ -omsättningshastigheten inte föreskrivs på lagstiftningsnivå styrs experter på det ekonomiska området av indikatorer per enhet. Det är det mest optimala eftersom det inte bara kan bestämma lönsamhetsnivån utan också likviditeten.
Med indikatorer på omsättningskvoten DZ mer än ett- Bolagets partners har fullgjort alla sina skuldförpliktelser. I en sådan situation tror man att företagets produktion är på högsta möjliga nivå, och pengarna tas emot snabbare än produkterna levererades.
Exempel på
Låt oss överväga beräkningen av omsättningsindikatorn med ett specifikt exempel.
Tabellerna ger information om DZ och det mottagna resultatet kvartalsvis under perioden 2015-2016:
Låt oss beräkna genomsnittliga skuldindikatorer för varje separat kvartal och sedan jämföra resultaten:
- för första kvartalet 2016, genomsnitt = (skuld under fjärde kvartalet 2015 + skuld för första kvartalet 2016) / 2 = (600 000 + 500 000) / 2 = 550 000 rubel;
- för andra kvartalet 2016 = (skuld för första kvartalet 2016 + skuld för andra kvartalet 2016) / 2 = (500 000 + 650 000) / 2 = 575 000 rubel;
- för det tredje kvartalet 2016 = (skuld för det andra kvartalet 2016 + skuld för det tredje kvartalet 2016) / 2 = (650 000 + 400) = 525 000 rubel.
Baserat på de beräkningar som utförts är det nödvändigt att bestämma DZ -omsättningskvoten enligt följande formel:
omsättningskvot DZ = vinst / genomsnitt
- för första kvartalet 2016 = 29 000 /550 000 = 0,52;
- för andra kvartalet 2016 = 40 000 /575 000 = 0,69;
- för det tredje kvartalet 2016 = 45000/525000 = 0,85.
Baserat på de erhållna resultaten kan vi dra slutsatsen att DZ: s omsättning växer och snart kan uppnå utmärkta indikatorer för företaget.
Med tanke på det faktum att de absoluta indikatorerna förblir på samma nivå och vinsten ökar betydligt, kan vi säga att effektivitetsökningen uppnås genom att öka försäljningsvolymen för varor. Detta gör att vi kan tala om en väl utformad politik för inkassokontroll och en hög nivå av utebliven betalning av medel.
Termin
Efter att ha bestämt återbetalningstakten i dagar kan du enkelt beräkna den genomsnittliga period som ett företag behöver för att samla in skulder från sina gäldenärer.
Låt oss överväga på vilket sätt det kommer att vara möjligt att bestämma omsättningstiden för DZ:
DZ omsättningstid = 360 / DZ omsättningskvot
På grund av det faktum att informationen i det aktuella exemplet indikeras kvartalsvis, då i formeln blir det nödvändigt att använda det totala antalet dagar som helt motsvarar den studerade perioden:
- löptid för första kvartalet 2016 = 91 / 0,52 = 175 dagar;
- löptid för andra kvartalet 2016 = 91 / 0,69 = 131 dagar;
- löptid för tredje kvartalet 2016 = 92 / 0,85 = 108 dagar.
Kan bli gjort Slutsatser: enligt undersökningen av de uppnådda resultaten har konsument- / köpkraften hos företagens motparter ökat avsevärt - under första kvartalet betalades DZ av 175 dagar, under de andra - 131 dagarna, i den tredje - bara 108 dagar .
En av indikatorerna, utan vilka det är omöjligt att beräkna kundfordringarnas omsättning, anses vara perioden för omsättning eller insamling. Formeln för att beräkna den diskuterades ovan.
För att kunna bestämma effektiviteten av enskilda anställdas eller en strukturell enhets arbetsaktivitet är de faktiska koefficienterna jämförbara med standarderna.
Det är möjligt att beräkna hur arbetarnas arbetsaktivitet kan påverka produktionsprocessen för hela företaget som helhet, tack vare beräkningen av avvikelsen från normen, vilket därför kräver noggrann nedbrytning i nyanser som påverkar.
En av dessa nyanser övervägs med rätta medellön per år.
För att beräkna den genomsnittliga årslönen (AGR) bör du:
- sammanfatta den kvarvarande storleken på DZ före början och i slutet av rapporteringsperioden;
- dela det beräknade resultatet med 2.
Definitionsformeln är:
Genomsnittslön = (DZ i början av perioden + DZ i slutet av rapporteringsperioden) / 2
Det återstående beloppet av DZ i slutet av rapporteringsperioden kommer direkt att bero på beloppet på saldot i början och den vinst som erhålls under hela perioden, inklusive andra intäkter.
Faktum är att följande faktorer kan ha en betydande inverkan på omsättningsperioden:
- DZ i början av rapporteringsperioden;
- finansiella intäkter under hela perioden;
- mängden upplupen vinst för hela rapportperioden;
- det totala antalet dagar under rapporteringsperioden.
Du kan göra en faktisk analys av omsättningen genom att tillämpa följande formel:
- täljaren innehåller den faktiska indikatorn, perioden för DZ -omsättningen, multiplicerat med det totala antalet dagar under perioden (CD) och den faktiskt mottagna vinsten;
- nämnaren visar den planerade indikatorn för DZ -omsättningsperioden, som multipliceras med det totala antalet dagar under rapporteringsperioden (CD) och den planerade vinsten.
Definitionen av FGVR och HWRP innebär den faktiska och planerade årliga vinsten från försäljning av varor eller tjänster. Enkelt uttryckt kommer det faktiska och planerade förhållandet mellan DZ -omsättningsperioden att kunna ge betydande bistånd för att bestämma DZ i själva verket uppdelat i den planerade vinsten.
Detta förhållande mellan verklig och planerad vinst är den sista indikatorn... I framtiden kan omsättningen påverkas av en faktor som bryter ner de genomsnittliga tillgängliga DZ -förhållanden som faktiskt bildades i företaget, men samtidigt som tidigare var planerade.
Den planerade vinsten kanske inte alltid motsvarar den etablerade standarden, som utvecklades för DZ: s omsättning.
I analysprocessen kommer det att vara nödvändigt att dela avvikelsen för de faktiska indikatorerna för konstruktionsuppskattningar från de planerade i flera komponenter:
- avvikelse i själva verket från det fastställda planerade;
- avvikelse från det planerade från den fastställda normen.
Tack vare detta kommer det att vara möjligt att utföra den nödvändiga analysen utan att göra några misstag.
Hur hanterar man kundernas omsättning? Ta reda på det i den här videon.