Bostadsskatt beräknas. Hur man beräknar skatten för ett privat hus. Fastighetsskatt avseende sommarstugor
"Alla transaktioner med fastigheter som inte är korrekt registrerade kommer att vara omöjliga från 2018 och framåt."
Från och med 2017 betalar vi skatt för våra lägenheter, hus och sommarstugor från marknadspriset och inte från en krona inventering som tidigare. Skattebetalningar med nya belopp börjar komma under våren 2016. Nu är det dags att förbereda sig för dem – åtminstone mentalt. För detta är det användbart att veta hur staten utvärderar våra hus och sommarstugor. Hur exakt bestäms deras värde? Vilka problem kan uppstå? Kan de förebyggas?
Den tidigare storskaliga matrikelbedömningen av kapitalbyggnadsobjekt i Moskva-regionen genomfördes 2012. Nu är det en omvärdering. Statens enhetsföretag MO "MOBTI" - Moskvas regionala BTI är engagerade i detta. Med frågor om vilken typ av framtid som förbereds för oss vände ”MK” sig till sin regissör Vladimir Denisov.
- Vladimir Alekseevich, i vilket skede bedöms våra hus och lägenheter till matrikelvärdet?
Utvärdering av kapitalbyggnadsprojekt pågår och kommer att slutföras i oktober. Baserat på resultaten kommer deras matrikelvärde att bestämmas. Vi kommer att överföra resultaten till ministeriet för fastighetsförvaltning i Moskva -regionen, det kommer att godkänna dem, varefter de kommer att skickas till Rosreestr. Utkastsbedömningen kommer att publiceras på Rosreestrs webbplats i det offentliga för att samla in kommentarer, och resultaten kommer att godkännas senast 1 december 2015. Rosreestr kommer vidare att skicka denna information till matrikelkammaren för inträde i statens fastighetsmatrikel, och efter det kommer de att överföras till skattetjänsten för att förbereda aviseringar och utskick.
- Kommer skatten på privata hus och sommarstugor att stiga avsevärt? Ska vi vara oroliga?
Jag tror inte att det finns någon anledning till det. Ofta bygger den hektiska atmosfären bara upp.
- Vilken typ av ökning uppnås - åtminstone ungefär?
Tänk på ett exempel: det finns ett hus i området. Hittills bildades skatten på den baserat på lagervärdet. I två månader - 16 rubel, för ett år - 96 rubel. Nästa år bildas skatten på detta hus utifrån matrikelvärdet. Och du kommer att behöva betala cirka 12 tusen om året. Hur mycket steg skatten?
- Ett hundra tjugofem gånger. Ganska anständigt, faktiskt.
Man kan beklaga att detta är orättvist. Skatten har höjts 125 gånger! Men är det verkligen orättvist? Låt oss ta en titt på de absoluta siffrorna. Är det rättvist att betala 96 rubel för ett hus? Eller skatten för lägenheten var 120 rubel, nu blir det 3 tusen per år. Är detta orättvist?
- Du har rätt, fastighetsskatterna som vi betalade innan var riktigt fantastiskt låga.
De flesta tror jag förstår detta. Därför förväntar jag mig ingen massindignation.
När skatten på tomter med matrikelvärde infördes var situationen ungefär densamma. Människor var villiga att betala skatt för sin mark till dess verkliga marknadspris. Men när skattebetalningarna kom visade det sig att marken i många fall värderades mycket högre än så. Skulle det inte vara samma sak med hus?
Matrikelvärderingen görs i massskala. Detta innebär att fel är möjliga: generaliseringar är oundvikliga, och i ett antal fall kanske inte de enskilda egenskaperna hos objekt beaktas, eftersom de inte fanns i GKN.
För att minimera sannolikheten för snedvridningar, tillsammans med ministeriet för fastighetsförbindelser i Moskva-regionen och matrikelkammaren, utför vi emellertid ett omfattande arbete för att klargöra den information som mottagits från statens fastighetskadaster och korrelera den med information från våra egna arkiv - och detta är över 10 miljoner lagringsenheter!
Om det behövs, när det gäller stora och komplexa objekt för bedömning, går våra specialister fortfarande till området för att identifiera de individuella egenskaperna hos byggnader och strukturer.
Alla dessa arbeten är vårt initiativ, baserat på önskan att utföra den mest exakta matriseringen, eftersom vi akut känner vårt ansvar både för administrationen i Moskva -regionen och dess invånare - ägare av fastigheter nära Moskva.
- Men ska ägarna fortfarande hålla validol redo?
Vi försöker göra allt så att det inte behövs.
Av vilka skäl kan ett privat hus - ja, vilket hus, vilken struktur som helst - bedömas felaktigt under den statliga matrikelbedömningen?
Först och främst på grund av ett tekniskt fel. Till exempel har en person redan betalat skatt på grundval av matrikelvärdet, ungefär 3 tusen. Och någon förvirrade en nolla i statens fastighetsmatriser, och de kommer att skicka honom en betalning för 30 tusen. Fel. För i State Property Committee flyttades kommatecken - inte 100 kvm. kvadratmeter gavs honom och 1000.
- Vad orsakar sådana fel?
Tidigare lagrades all information om kapitalbyggnadsprojekt i BTI: s arkiv på papper. År 2013 överfördes information från BTI: s arkiv till statens fastighetskommitté genom skanning, dekryptering. Pappersdokument har förvandlats till digitala. Men papperet kunde skrynklas någonstans, tuggas, raderas vid vikningarna, texten skannades fel och ett fel uppstod vid överföring av information.
Nu förfinar vi bara informationen som överfördes från våra arkiv till Statens fastighetskommitté. De laddades till oss från Statens fastighetskommitté som entreprenör av arbeten, och vi jämför dem med våra arkiv, vi verifierar att alla kommatecken är där de ska vara. Om vi förstås har denna information, för sedan januari 2013 har ingen teknisk inventering genomförts, och det är omöjligt att avgöra vem som har byggt hur mycket yta sedan det ögonblicket, finns det ingen bokföring.
- Vilka är indikatorerna för utvärdering av privata hus och byggnader?
Matrikkelvärdet bestäms av massvärderingsmetoder med konstruktion av en matematisk modell. Det tar hänsyn till platsen, transporttillgängligheten, tillgängligheten av infrastruktur samt egenskaperna hos specifika objekt: materialet på väggarna som byggnaden byggdes från, området, idrifttagningsåret, om någon, har värderaren .
- Hur beräknas värdeminskningen av en byggnad?
Detta är en ganska komplex formel där bland annat tecken på fysiskt slitage kan jämföras. Men slitparametern kom bara inte in i statens fastighetskommitté.
Men hur är det med de gamla hyddorna, som är fulla i någon by eller by? Kommer de att bli mycket dyrare än de verkligen är? Ytorna där är stora, 60-70 kvm. meter. Men allt är ruttet, golvet rasar, taket läcker. Och naturligtvis kommer ägarna att säga att stugan uppskattades till en och en halv miljon, men jag kommer inte att sälja den för den typen av pengar. Och i allmänhet är sådana hus inte till salu. De köper tomter, och alla dessa hyddor är för rivning, det är billigare att bryta dem än att reparera dem.
Det är av denna anledning som vårt företag valdes att utföra värderingsarbetet. BTI -arkivet innehåller information om cirka 10 miljoner byggprojekt i Moskva -regionen. Det tekniska passet, som finns i BTI:s arkiv, innehåller mycket mer information än den statliga fastighetskommittén. Med hjälp av arkiv kompletterar vi informationen från Statens fastighetskommitté, fastställer andelen avskrivningar för att göra den mest transparenta och ärliga bedömningen.
Skatter måste vara rättvisa. För ett "hönshus", nedslagen från vad som helst, och en solid stuga i samma område kan inte debiteras samma summa.
Om båda husen är registrerade kommer deras värde att vara annorlunda, vilket innebär att mängden skatt blir densamma. Men om medborgaren som byggde sig en stuga inte registrerade rätten till det, så kommer det inte att finnas i statens kadaster, men det kommer att finnas ett gammalt hus som brukade stå här. Eller kanske blir det två hus, detta händer också. Om en person köpte en koja för ett öre och demonterade den, men inte sa upp sin rätt till den, kommer han att betala skatt för den. Varje ägare av sin egendom måste hantera, rengöra den, för detta finns det ett personligt konto på skattetjänstens webbplats.
- Det här är inte för mormödrarna i byarna. Vad är deras personliga konto?
Mormödrar kommer inte att ha en hög skatt. För detta gör vi arbetet - vi tar reda på byggnadsåret för att reglera kadastralvärdet för deras objekt med koefficienter. Dessutom föreskrivs i lagstiftningen ett antal förmåner och avdrag.
För ett enskilt bostadshus beräknas taxeringsvärdet minus 50 kvm. m av dess totala yta. Det vill säga om husets yta är 250 kvm. m, då bara 200 kvm. m. Om du inte har avslutat konstruktionen och inte har tagit huset i drift, kommer det att betraktas som ett föremål för oavslutad konstruktion. Båda objekten (om information om dem finns i statens fastighetsregister - GKN) kommer att beskattas med 0,1% till 0,3% - beroende på kommunens beslut.
Pensionärer behöver dock inte betala skatt på något av dessa objekt, eftersom lagstiftningen föreskriver förmåner för ett objekt i varje kategori: bostadshus, bostadshus, pågående byggande, garage etc.
Observera: Matrikelvärdeskatt tas även ut på den tomt där dina objekt finns.
Folk brukar betala skatt för en tomt, men inte för ett hus som har byggts på den. De registrerar det helt enkelt inte, och skattemyndigheten känner inte till det. Enligt fastighetsministeriet är nästan 30% av stugorna, sommarstugorna, privata husen i Moskva -regionen inte listade i statens fastighetskommitté.
Detta är konsekvenserna av dacha -amnestin. För att uppmuntra människor att göra anspråk på sina rättigheter till kapitalbyggnadsobjekt uppfanns en dacha -amnesti - ett förenklat förfarande för registrering av rättigheter. Ägaren kunde komma till Rosreestr, skriva ett uttalande, en deklaration, rita en ritning av sitt hus för hand och ange dess område. Ingen mätte det. Allt gjordes för att minimera utgifterna för befolkningen. Huset kan vara 1000 kvm. meter, och ägaren förklarade 100. Och hans hus var registrerat för honom.
Hur värderar du sådana hus om värderarna inte ens vet att de finns? De borde nog gå till platserna trots allt. Gå, se vem som har byggt vad.
Och så blir det. Ändringar har gjorts i skattelagen, i enlighet med vilken varje medborgare måste rapportera närvaron av sin egendom. Om han inte berättar det kommer inspektören naturligtvis inte att springa till honom i morgon. Men komplext matrikelarbete kommer förr eller senare att utföras, och all hemlighet kommer att bli klar.
Dessutom utför många kommuner själva arbetet med att identifiera dolda fastigheter. Flygfotografier överlagras på matrildata, och kommunerna ser att ingen betalar för detta hus eller betalar för ett litet hus. I så fall hittar de ägaren och informerar skattekontoret. Hon kommer att vända sig till honom: "Varför deklarerade du inte din fastighet, skatteperioden har gått ut, du har inte fått ett meddelande?" Och han kommer att betala en stor böter - upp till 20% av värdet på sitt vackra hem. Belöningen kommer att hitta hjälten.
”Jag är rädd att det inte kommer att bli så snart.
Snart. Utvecklingen går med stormsteg. Rosreestr fungerar utmärkt. Om en person har satt sitt hus med en tomt i matrikkelsregistret och registrerat rättigheterna, behöver han inget i framtiden för att genomföra transaktioner. Han skickar helt enkelt en ansökan i elektronisk form genom Rosreestr-portalen, och transaktionen registreras inom 5 dagar - du behöver inte ens gå någonstans.
Dessutom finns det i regionen nio tjänster för landoperationer som kan utfärdas via multifunktionella centra: från 1 juli i 8 pilotkommuner och kommunala distrikt och från 1 augusti - i hela Moskva -regionen. Bland dessa tjänster: ändra kategorier och typ av tillåten användning, köpa ut tomter, anbud, förlänga ett hyresavtal, upprätta servitut, omfördela eller klippa tomter och komma överens om plats. Dessutom har en strikt tidsfrist för var och en av dem fastställts, inklusive att ta hänsyn till att offentliga utfrågningar hålls.
Detta är naturligtvis en grundläggande förändring av förfarandet för tillhandahållande av mark- och fastighetstjänster, som syftar till förenkling. Nu skickar MFC, med hjälp av särskild programvara, i samarbete med federala myndigheter - med Rosreestr, matrikkammaren och andra - förfrågningar i elektronisk form.
Under denna tid - från juli till september - på grundval av MFC genom ett enhetligt system i Moskva -regionen, accepterades över 6,5 tusen ansökningar om markfrågor!
Men för att kunna använda MFC: s tjänster måste du först registrera din egendom, lägga den på matrikkelen, klargöra webbplatsens gränser, registrera huset, "binda" det till platsen. Mycket tjafs. Förmodligen hälften av ägarna i Moskvaregionen har inte gjort något av detta. Och för någon - och allt som helhet.
Detta kommer fortfarande att behöva göras. Eventuella transaktioner med fastigheter som inte är korrekt registrerade kommer inte att vara möjliga från 2018. Du kommer inte att kunna sälja, donera eller testamentera din egendom. Dessutom kommer du att bli straffad för obetalda skatter. Och om det plötsligt visar sig att en federal motorväg kommer att passera genom din sommarstuga, kommer den att tas ifrån dig och inte ens pengar kommer att betalas för det. Så bli upptagen med din fastighet. Kassa, registrera dig. Ta bort det som inte längre finns från registret. Leverera det som har dykt upp. Gör saker i ordning, du behöver inte dröja med det.
REFERENS "MK"
Matrikelvärdet för ditt hus, sommarstuga, stuga, lägenhet, ladugård, hönshus, etc., enligt 2013 års uppskattning, kan hittas på Rosreestrs webbplats i avsnittet "Tjänster - Inhämtning av information från statens matrikelvärderingsdatafond ". Men du måste veta objektets matrikelnummer, annars hittar du det inte.
Vissa användbara uppgifter kan också hämtas från ordern från ministeriet för egendomsförhållanden i Moskva -regionen av den 18 april 2013 nr 476 "Efter godkännande av resultaten av statens kadastralvärdering av fastighetsobjekt (exklusive tomter) belägna i territoriet i Moskva-regionen". Den publiceras på webbplatsen för egendomsministeriet i Moskva -regionen i avsnittet "Normativ aktivitet - Regelverk som antagits av ministeriet."
Bilagorna till den innehåller tabeller över UP - specifika indikatorer.
UP - kostnaden per kvadratmeter i varje bosättning i regionen, fastställd av värderingsmän.
Olika typer av byggnader - bostäder, flerlägenheter och privata hus och bara lägenheter - har sin egen UE. De sträcker sig från minimal till medium.
Till exempel kostnaden för en kvadratmeter i rubel i flera bosättningar i Moskva-regionen (från minimum till maximum).
Skillnaden, som du kan se, är betydande. Ett bostadshus i Protvin är väldigt billigt, en lägenhetsmätare är inte heller dyr där, men i prestigefyllda Usovo är priset per kvadratmeter i ett flerfamiljshus utanför listorna, och i allmänhet är det klart varför. Protvino är långt från Moskva, och Usovo ligger nära och på en mycket prestigefylld plats, på Rublevka.
Fastighetsvärdet på hus och byggnader i elitområden ligger dock fortfarande under marknadsvärdet. Förra veckan uppträdde till exempel information på Internet om Tatiana Navkas hus (fru till Dmitry Peskov, presidentens pressekreterare) i Pozdnyakov.
I meddelandet om försäljningen uppskattades den till en miljard rubel. För ungefär den typen av pengar måste man tänka och köpa dem. Men även om de köpte det halva priset är det fortfarande mycket dyrare än kostnaden som anges för det i delstatens kadaster - 25 miljoner.
Den statliga matrikelvärderingen väcker också andra frågor. Det är till exempel inte klart varför det är så stor skillnad i priserna per kvadratmeter på fredag och Rozhdestveno. Båda byarna har ett utmärkt läge - vid Istra-reservoaren, precis på motsatta stränder - och i Rozhdestveno-kvarteret. meter är tre gånger dyrare än på fredag.
Vilken roll spelar specifika indikatorer (UE) vid beräkningen av en byggnads fastighetsvärde? Om du hittar en UE för ditt matrikelkvarter och multiplicerar med husets yta - får du dess matrikelvärde? Eller är det inte så enkelt?
För klargörande ansökte "MK" till ministeriet för fastighetsförbindelser i Moskva -regionen.
Här är svaret vi fick:
”När det gäller de specifika indikatorerna i matrikkelsvärderingen, bestämdes de genom att medelvärdet av matrikelvärdena för specifika objekt (reduceras till kostnaden per kvadratmeter), och inte tvärtom. Huvudsyftet med specifika indikatorer är att bestämma objektens matrikelvärde vid registrering hos statens matrikelregistrering efter datumet för massbedömning (nya objekt) genom att multiplicera den specifika indikatorn för matrikelvärdet med området utan att ta hänsyn till egenskaperna hos objektet (konstruktionskvalitet, material av konstruktionselement). I en sådan (mellanliggande) uppskattning kommer kostnaden, till exempel, för två hus i samma område, som ligger bredvid varandra, att vara densamma, medan de ibland kan skilja sig åt i byggkostnader. "
Vi förbinder oss inte att tolka ovanstående.
Om någon förstår något kommer det att gå bra.
Att ha ett hus i en sommarstuga, glöm inte skatteinsamlingen för en sommarstuga. Måste alla medborgare betala skatt på dacha -egendom, och till vilket datum behöver du betala av skulden?
Hur får man reda på skatten på stugan
Om du bläddrar igenom civillagen kan du inte hitta formuleringen "beskattning för ett lanthus". Faktum är att fastighetsägare betalar andra kategorier av skatter.
Vilka skattebetalningar för individer 2019 måste ägaren göra för att inte bryta mot lagen:
- för sommarstugans mark;
- fast egendom;
- på individers inkomst (personlig inkomstskatt) från försäljning av ett hus vid köp och försäljning.
En medborgare, om han är ägare till ett sommarhus, betalar årligen skatt på denna lista. Dessa betalningar summerar till skatten på förortsfastigheter.
Markskatt på sommarstugor måste betalas av alla medborgare, utan undantag, om de äger en tomt eller dess andel.
Personer i pensionsålder är befriade från att betala skatt från december 2017 om området på deras webbplats inte överstiger sexhundra kvadratmeter eller 600 m2 i enlighet med statsdumaens resolution.
Hur man beräknar fastighetsskatt
Det är svårt att bestämma värdet på en tomt. Det beror på många faktorer, och den avgörande faktorn kommer att vara dess närhet till stadsgränserna. Därför beräknas 2019 -betalningen till matrikelvärdet. Formeln inkluderar skattesatsen, vars värde kan bestämmas från tabellen.
Beräkningen omfattar markytans area enligt dokumenten. För att bestämma betalningsbeloppet används kalkylatorer, med deras hjälp kan du beräkna beloppet för markskatt. Beräkningen av beräkningen av skatten för ett lanthus under 2019 kan utföras på FMS -webbplatsen.
Om tomten är uthyrd betalar inte hyresgästen markskatt.
Nytt i lagstiftningen 2019
Artikel 391 i Ryska federationens skattekodex:
Klausul 1 Skatten beräknas till det matrikelvärde som fastställs vid registrering av webbplatsen i USRN. Om matrikelvärdet har fastställts felaktigt beräknas skattskyldigheten från och med den identifierade skatteperioden när felet upptäcktes.
Den nya versionen av klausul 5 upprättar en förteckning över personer för vilka beskattningsbara skatteunderlaget minskas med 600 m2:
- deltagare i andra världskriget;
- Sovjetunionens hjältar;
- barn med funktionshinder;
- pensionärer;
- funktionshindrade i grupp 1 och 2;
- likvidatorer av Tjernobyl-katastrofen.
Skatteavgifter betalas endast enligt det dokument som skickas från skatteverket. Den innehåller beräkningen av fastighetstaxeringen och det belopp som ska betalas. Ägare av sommarstugor, vars yta är mindre än 50 m2, kommer inte att behöva betala, om mer, debiteras från det återstående området. Kvitton kommer endast att levereras till registrerade paketägare.
Vilken skatt för dacha måste betalas 2019
Fastighetsbetalningar för sommarstugor från 2019 beräknas enligt matrikelvärdet för bostäder i en viss region. Fastighetsskatt ska betalas för hus, lägenheter, garage, rum, parkeringsplats, andel av lägenhet, hus på landet, hus på landet, uthus. Det visar sig att ingen fastighetsägare kommer att kunna undvika att betala fastighetsskatt.
Beräkningen tar hänsyn till bedömningen av avskrivningar enligt byggnadens inventering. En reduktionsfaktor tillämpas som under 2018. är lika med 0,8.
Viktigt: om regionen ännu inte har övergått till att beräkna fastighetsbetalningar till bostadens matrikelvärde, läggs inventeringsuppskattningen till grund.
Du kan inte få ett fastighetsavdrag till beskattningsobjektet under byggandet av ett sommarhus, eftersom en finansbyggnad enligt siffran N03-04-07 / 7700 inte är identifierad med konceptet av ett bostadshus. Artikel 220 i Ryska federationens skattekodex i punkterna 3.4 nämner inte denna term i sitt sammanhang.
Vem är befriad från fastighetsskatt 2019
Listan över förmånstagare har inte ändrats:
- medborgare som har uppnått pensionsåldern;
- funktionshindrade i grupp 1 och 2;
- offer för Tjernobylkatastrofen;
- barn med funktionshinder;
- familjer till de som dödats i fientligheter;
- militär, pensionerad för tjänstgöring;
- medborgare engagerade i kreativa aktiviteter i denna byggnad.
Pensionärer behöver inte betala skatt på sommarstugor 2019.
Om det finns flera lanthus som ägs gäller denna förmån för ett lanthus och en tomt 2019. Om en pensionär, även av federal betydelse, har flera sommarstugor, måste du betala för dem. Mottagaren får själv rätt att välja vilket objekt han vill förlänga.
Alla skatter måste betalas senast den 1 december året efter rapportperioden. Vid försäljning av en sommarstuga ska du fylla i en inkomstdeklaration i form av 3 personskatt.
Hur man får en förmån
Om en medborgare tillhör en av ovanstående grupper måste han kontakta skattekontoret med följande dokument:
- ansökan om tillhandahållande av fastighetsavdrag;
- pass;
- handlingar som bekräftar släktskap med den avlidne som är ansvarig för militärtjänst;
- för män är det obligatoriskt att tillhandahålla ett militärt ID;
- dokument som bekräftar ägande;
- pensionsintyg;
- matrikelpass för dacha -byggnaden;
- individuellt skattenummer;
- ett utdrag av den tekniska inventeringen av BTI.
Finansdepartementets förklaringar
Vilka byggnader på en sommarstuga beskattas, för förutom ett lanthus på en trädgårdstomt kan det finnas andra hjälpbyggnader för personligt bruk, inte uppförda för kommersiella ändamål? De kommer att debiteras fastighetsskatt i enlighet med art. 406 i Ryska federationens skattekodex.
Skatten på uthus på mindre än 50 m2 beräknas från en reducerad skattesats på 0,1%.
Beskattas ett lanthus för invånare i fjärran norra delen? Fastighetsskatten beräknas med de fastställda beloppen. Men de kommer inte behöva betala för en tomt. Trädgårdsföreningen SNT betalar fyra typer av skatteavgifter 2019 på betalda medlemsavgifter:
- fast egendom;
- land, alla medlemmar av SNT själva betalar denna typ av skatt, om de inte ingår i gruppen av förmånstagare;
- på vattnet;
- på gemensam mark.
Domstolsbeslut angående SNT
Om medlemmar i ett trädgårdsföretag av någon anledning undviker att betala skatteavgifter, betalar mer samvetsgranna trädgårdsmästare för dem. I sådana fall kan styrelsen ansöka till domstolen och tvinga ut medlemsavgifter genom ett domstolsbeslut.
Att vara ägare till en tomt, sommarhus, lägenhet, stuga är naturligtvis bra med tanke på hur dyr fastigheter är i vårt land. Men å andra sidan är det ägaren som bär bördan att behålla sin egendom. Detta innebär att skatt måste betalas för sådana fastigheter. Och inte ens en, utan två.
Vilka skatter på fastigheter som behöver betalas och vad det nya skattesystemet lovar ägarna till fastigheter, redde sajtidningen ut med hjälp av specialister.
Denna artikel är ett referensmaterial, all information i den presenteras endast för informationsändamål och är endast för informationsändamål.
Idag är en person som äger fastigheter skyldig att betala två typer av skatter årligen:
- markskatt;
- fastighetsskatt.
Markskatt
Betalare av markskatt är personer som äger en tomt inte bara på grund av ägande, utan också på rätten till permanent (evig) användning, och på rätten till ärvd livstid.
Med markskatt avses lokala skatter, vilket innebär att skatten införs och avslutas på grundval av regleringsrättsliga handlingar från kommunernas representativa organ. Det vill säga att de viktigaste bestämmelserna om markskatt finns i Ryska federationens skattekod och alla detaljer (skattesatser, förmåner, betalningsvillkor) regleras av lokal lag.
Markskatt betalas en gång om året. Skatten beräknas utifrån tomtens matrikelvärde, det vill säga matrikelvärdet är skatteunderlaget.
Skattesatser fastställs av lokala lagar, men det finns gränser över vilka markskatten inte kan vara (artikel 394 i Ryska federationens skattekodex).
Så priserna kan inte överstiga:
1) 0,3% av skatteunderlaget för tomter:
- hänvisat till jordbruksmark eller mark inom områdena för jordbruksanvändning i bosättningar och som används för jordbruksproduktion.
- upptas av bostadsbeståndet och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunalkomplexet (med undantag för andelen i rätten till en tomt som kan hänföras till ett objekt som inte är relaterat till bostadsbeståndet och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunalkomplexet) eller förvärvat för bostadsbyggande;
- köpt för personligt dotterbolag, trädgårdsskötsel, lastbilsodling eller djurhållning, samt dachaodling.
2) 1,5% i förhållande till andra tomter.
Hur betalas markskatten?
Skattemyndigheterna måste självständigt beräkna mängden skatt som måste betalas av en medborgare - en individ. Informationen på grundval av vilken beräkningen sker, får skattemyndigheterna från de organ som utför matrikelregistrering, upprätthåller statens fastighetskadaster och statlig registrering av rättigheter till fastigheter och transaktioner med den.
Så efter att ha beräknat skattebeloppet måste skattemyndigheterna skicka en särskild anmälan till skattebetalarna, som kommer att säga hur mycket som måste betalas för innevarande år.
Skicka ett skattebesked är tillåtet för högst tre skatteperioder före kalenderåret för att skicka det. Skattebetalare betalar skatt för högst tre skatteperioder som föregår kalenderåret då en skatteavisering lämnas in. Om du alltså inte fick någon skatteanmälan kan markskatten dras in i högst tre år, om meddelandet kom, men du ignorerade det och inte betalade, kan skatten tas ut under vilken tid som helst .
Men organisationer och enskilda företagare är skyldiga att självständigt beräkna hur mycket de behöver betala.
För vissa kategorier av skattebetalare tillhandahålls vissa förmåner för betalning (artikel 395 i Ryska federationens skattelag). Så till exempel är följande skattebefriade:
- individer som tillhör ursprungsbefolkningen med små nummer i Ryssland, Sibirien och Fjärran Östern, liksom grupper av sådana folk - i förhållande till tomter som används för att bevara och utveckla sitt traditionella levnadssätt, företag och hantverk;
- religiösa organisationer - i förhållande till de markområden som tillhör dem, på vilka byggnader, strukturer och strukturer för religiösa och välgörande ändamål är belägna;
- Allryska offentliga organisationer för funktionshindrade (inklusive de som skapats som fackföreningar för offentliga organisationer för funktionshindrade), bland vars medlemmar funktionshindrade och deras juridiska företrädare utgör minst 80%, - i förhållande till tomter som de använder för att bära ut lagstadgad verksamhet m.m.
För andra kategorier föreskriver lagen en minskning av skattebasen med 10 000 rubel. Det vill säga att dessa 10 000 rubel inte beskattas. En sådan minskning är möjlig i förhållande till en tomt som ägs, permanent (evig) användning eller livslång ärvd besittning av följande kategorier av skattebetalare:
1) Sovjetunionens hjältar, Ryska federationens hjältar, fulla innehavare av härlighetsorden;
2) funktionshindrade med III -begränsning av arbetsförmågan, liksom personer som har I- och II -funktionshindergrupper, inrättade före den 1 januari 2004 utan en slutsats om graden av begränsning av arbetsförmågan;
3) funktionshindrade från barndomen;
4) veteraner och invalider från det stora patriotiska kriget, liksom veteraner och invalider i militära operationer etc.
Kommunernas representativa organ kan utöka listan över privilegierade kategorier, samt öka beloppet med vilket skatteunderlaget kan sänkas i förhållande till vissa kategorier av skattebetalare. Till exempel i Moskva kan skattebasen ytterligare sänkas med 1 000 000 rubel för vissa skattebetalare (funktionshindrade, funktionshindrade barn, andra världskrigets veteraner, etc.).
Låt oss ge ett exempel - matrikelvärdet av en tomt för en personlig dottergård är 1 500 000 rubel (i Moskva). För en sådan webbplats kan skattesatsen inte vara mer än 0,3% (till exempel i Moskva, för sådana webbplatser är skattesatsen 0,3%). Låt oss säga att webbplatsen tillhör en handikappad i gruppen II. Detta innebär att skattebeloppet för honom blir lika med: 1 500 000 - 10 000 - 1 000 000 X 0,3% = 1 470 rubel per år.
Det slutliga beloppet av markskatt beror på tomtens matrikelvärde. Ju högre markens värde är, desto mer skatt måste betalas.
Fastighetsskatt
Detta är en annan typ av skatt som individer - fastighetsägare - måste betala.
Syftet med beskattningen är:
1) bostadshus;
2) ;
3) rum;
4) dacha;
5) garage;
6) annan byggnad, premiss och konstruktion;
7) andel i den gemensamma äganderätten till den egendom som anges i punkterna 1 - 6 i denna artikel.
Skatten betalas en gång om året. Skatteunderlaget är fastighetens lagervärde. Organ som utför matrikelregistrering, upprätthåller statens fastighetsregister och fastighetsregistrering av fastigheter samt tekniska inventeringsorgan är skyldiga att årligen före den 1 mars lämna den information som är nödvändig för att beräkna skatter.
Fastighetsskattesatser fastställs av representativa organ för lokalt självstyre, men skattesatserna kan inte vara högre än de som fastställs i lagen "Om skatter på egendom för enskilda".
Så med ett fastighetsvärde på upp till 300 000 rubel kan skattesatsen inte vara högre än 0,1%, med ett värde på 300 000 till 500 000 rubel, skattesatsen är från 0,1 till 0,3%, med ett fastighetsvärde på mer än 500 000 rubel , skattesatsen - från 0,3% till 2%.
Till exempel gäller följande skattesatser för bostadslokaler i Moskva:
- med ett fastighetsvärde upp till 300 000 RUB - 0,1%;
- med ett fastighetsvärde från 300 000 rubel till 500 000 rubel - 0,2%;
Med ett fastighetsvärde över 500 000 rubel - 0,5%.
Skatten beräknas av skattemyndigheterna, som skickar skattebesked senast den 1 augusti. Skatten betalas i lika stora rater i två termer - senast 15 september och 15 november.
Om skatten inte betalas i rätt tid kan den skattskyldige hållas ansvarig och utöver själva skatten kommer han att behöva betala påföljder. Även om vissa medborgare, som bor i sina egna bostadslokaler i flera år, aldrig har sett eller fått en skattebesked. I det här fallet kan det inte sägas att den skattskyldige är sen med att betala skatten, och ännu mer är det omöjligt att ställa personen inför rätta. Det är skattemyndigheternas fel att de inte beräknade skatten i tid och inte skickade ett meddelande.
Och var inte rädd för att de anställda vid skatteinspektionen, efter att ha räknat om skatten, skickar ett meddelande till dig som kräver att du betalar för de senaste 5-10 åren. Enligt lagen ska personer som inte skyndsamt varit delaktiga i betalningen av skatt betala den under högst tre år.
Lagen föreskriver förmåner för vissa kategorier av skattebetalare. Så i enlighet med art. 4 i lagen "Om skatter på egendom för enskilda" är följande undantagna från skatt: funktionshindrade, pensionärer, deltagare i andra världskriget, vissa kategorier av militär personal, etc.
Fastighetsskatt: vad man kan förvänta sig av den
Sedan flera år (sedan 2004) har ett lagförslag om en enda skatt på fastigheter utvecklats. Denna typ av skatt måste ersätta fastighetsskatt och markskatt. Enligt vissa prognoser kommer fastighetsskatt att införas tidigast 2013, andra prognoser talar om 2015. En så lång period för antagandet av den nya skatten förklaras av det faktum att det är nödvändigt att utföra en enorm mängd arbete med utvecklingen av själva lagförslaget, detta utkast måste gå genom statsduman, förbundsrådet, godkännas och undertecknas av Ryska federationens president. Det är också nödvändigt att ändra andra lagar, till exempel lagen om värderingsaktivitet.
Det antas att mängden skatt beror på fastighetens marknadsvärde, som kommer att produceras av oberoende värderare. Vi bad experter kommentera hur de ser på den nya skatten.
Anton Belobzhesky, generaldirektör för IDT Company:
Det nya systemet, enligt vilket beskattningsunderlaget kommer att beräknas på grundval av oberoende värderingsmäns åsikter, är behäftat med vissa fallgropar. Eftersom taxatörer ingår avtal med Federal Tax Service, kommer deras åsikt att vara partisk i viss utsträckning, det kommer att påverkas av kundens position.
Ansvarsfullt, återigen, kan det visa sig att storleken på beskattningsunderlaget inte kommer att motsvara det verkliga värdet av fastigheten. Som ett resultat har Federal Tax Service en spak av press på ägarna. Detta kan särskilt drabba ägarna av dyra föremål, i synnerhet bra herrgårdar nära Moskva eller stora tomter.
Å ena sidan, när man inför en enda skatt, eftersträvas ett bra mål: att diversifiera storleken på betalningarna, samtidigt som skattebördan för invånare i Chrusjtjov minimeras, och att öka skatteuppbördarna på bekostnad av ägare av dyra fastigheter, som är ofta rika medborgare. Det finns dock en sannolikhet för manipulation av värderaren och, som en konsekvens, att korruption uppstår.
Evgeny Vdovin CFO Veles Capital Development:
Fastighetsskatt kommer att ersätta fastighetsskatt för privatpersoner och markskatt. Grunden för att bestämma skattebeloppet kommer att vara fastighetens matrikelvärde från och med den 1 januari varje år. Kadastralvärdet bestäms av myndigheterna och kommer ungefär att motsvara fastighetens marknadsvärde.
den maximala skattesatsen antas vara högst 0,1%. I teorin skulle ett sådant skattesystem hjälpa till att fördela bördan att betala skatten mellan ägare av dyra fastigheter och fattiga. Men i praktiken kan en annan situation visa sig. Till exempel: du bor i Sotji, i ditt lilla hus, oväntat beslutade regeringen att hålla OS där - fastighetens matrikelvärde kommer att stiga, mängden skatt kommer att öka och du måste betala mer. Även om du inte fick någon materiell fördel i monetära termer.
Projektet för införandet av en fastighetsskatt ger de vanliga förmånerna för individer: skattebefrielser för personer med funktionsnedsättning, "offer i Tjernobyl", familjer till militär personal och andra. Det föreskrivs att skatten inte ska betalas av pensionärer från ett område på 50 kvm. m. Ett antal sociala avdrag lämnas. Men några specifika siffror har ännu inte offentliggjorts.
Evgeny Skomorovsky, VD för CENTURY 21 West:
Samtal om en ny lag som reglerar fastighetsskatt har pågått sedan nittiotalet av förra seklet, lagförslaget har funnits sedan 2004, dessutom passerade det första behandlingen. Det har dock förekommit och finns fortfarande många diskussioner kring detta lagstiftningsinitiativ, så det finns inget behov av att säga att det kommer att antas i denna form. För många nyanser uppstår i vårt socialt heterogena land.
Det råder ingen tvekan om att vi i det här fallet talar om höjda skatter för majoriteten av skattebetalarna. Men om du går utanför de centrala och ekonomiskt välmående städerna kan du hitta ett stort antal anhängare av antagandet av denna lag. Till exempel, i ett antal regioner är matrikelvärderingen av tomter betydligt högre än dess marknadsvärde. För rättvisans skull måste jag säga att rättvisan vid fastighetsbedömning inom ramen för denna lag kan väcka frågor.
Eftersom denna skatt är lokal bör den logiskt sett gå till skattebetalarnas fördel. Till exempel i USA har de flesta betalare inga anspråk på fastighetsskattesatser, och inser att de betalda skatterna faktiskt går till att förbättra levnadsvillkoren för invånarna: upprätthålla en hög nivå i utbildningssystemet, landskapsarkitektur, skapa samhällscentra och mycket mer. Genom att känna till förhållandet mellan medborgare och tjänstemän i vårt land är det klart att höjning av skatten mot bakgrund av den befintliga förtroendet, eller snarare misstro, kommer att bli en annan orsak till manifestationen av social missnöje.
Förekomsten av en enda fastighetsskatt är en utbredd internationell praxis. Den allmänna skatten bidrar till att minska den börda som läggs på skattemyndigheternas anställda, samt att göra systemet mer begripligt för skattebetalare, som ofta inte kan förstå nyanserna i skattelagstiftningen. Till exempel kommer det att bli mycket lättare för ägare av lanthus att beräkna mängden skatt för det totala fastighetsbeloppet i fastigheten, snarare än att betala separat markskatten, baserat på platsens matrikelvärde, och fastigheten individuell skatt för ett bostadshus, baserat på inventeringsuppskattningen.
Myndigheternas slutliga mål är naturligtvis att öka intäkterna till lokala budgetar och på grund av detta minska regionernas beroende av statsbidrag.
Denis Izmailov, expert på förortsbyggande CENTURY 21:
Enligt experter från Finansdepartementet och Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling, som i detalj behandlar denna fråga, utvecklar principer, kriterier och skattesatser för den skattepliktiga basen, kommer övergången till den nya skatten att ske i etapper under 2010-2012. Detta beror på att arbetet med matrikelregistrering och matrikelvärdering av alla fastighetsobjekt ännu inte har slutförts i Ryska federationen, och den professionella värderingsmarknaden är underutvecklad. Dessutom noterar experter enhälligt behovet av en detaljerad studie av frågan om tillämpning av en reduceringskoefficient för ägare med låga löpande inkomster (pensionärer, privilegierade medborgarkategorier), så att det inte fungerar "som alltid".
Fastighetsskatt innebär att man bygger upp skattebasen i enlighet med fastighetsmarknadsvärdet, vilket kommer att leda till en grundläggande ökning av skattebetalningarna till förmån för staten.
De exakta skattesatserna för den nya skatten har ännu inte fastställts, men enligt experter kan fastighetsbetalningar till följd av innovationen växa hundratals gånger.
Sammanfattning
Idag är det redan klart för alla att det inte går att komma ifrån att betala skatt på både mark och egendom. Dessutom kommer bördan, i utbyte mot höjningen av fastighetspriserna, bara att växa. Om det är bättre att betala en skatt istället för två är en kontroversiell fråga. Vid första anblicken är en bättre än två, men huvudfrågan är skattens storlek. Enligt befintlig praxis är alla gester från lagstiftare kostsamma för ryssarna. Genom att höja skatten på fastigheter under någon förevändning får statskassan miljarder, men vad får ryssarna?
Skattesatser
Som regel är den nuvarande lagervärderingen av gamla hus flera gånger lägre än marknadsvärdet.
I hus med modern konstruktion är skillnaden mycket mindre. Till exempel är inventeringsvärdet för en tvårumslägenhet i ett 1980-talshus i Khimki 800 000 dollar.
Skattkalkylator - Beräkning av markskatt och fastighetsskatt för enskilda
rubel och matrikelvärdet för en sådan lägenhet är nära 4 miljoner rubel.
Skatteberäkningsprocedur
- 10 kvm i förhållande till rummet,
Till exempel är en läges yta 56 kvm. m, skatteavdrag för lägenheten - 20 kvm. m, med hänsyn till skatteavdraget, endast 36 kvm. m. Rummet är 15 kvm. m - bara 5 kvm. m.
Korrigeringsfaktorer
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, var
К - korrigeringsfaktor.
Fastighetsskattberäkning
Var
- K - reduktionsfaktor.
H = (H1 - H2) x K + H2
Moskva region
- funktionshindrade sedan barndomen;
- stridsveteraner;
- Tjernobyloffer;
I staden Mytishchi ges fördelar till
Ny.
Till exempel,
Hem - Artiklar
Fastighetsskatt avseende sommarstugor
Kommentar till punkt 60 i art. 2 i lagen av 30.11.2016 N 401-FZ
Vad är essensen i ändringsförslaget?
Enligt skattelagen måste medborgarna betala fastighetsskatt för följande objekt (punkt 1 i art. 401 i Ryska federationens skattekodex):
- Hus;
- boningsrum (lägenhet, rum);
- garage, parkeringsplats;
- enda fastighetskomplex;
- byggnadsarbete pågår;
- annan byggnad, struktur, struktur, rum.
Tidigare jämställdes bostadshus med bostadshus på tomter som tillhandahålls (artikel 2 i art. 401 i Ryska federationens skattekodex (med ändringar, giltig till 30.11.2016)):
- för personligt dotterbolag, förortsodling, lastbilsodling, trädgårdsskötsel;
- individuellt bostadsbyggande (IZHS).
I den nya upplagan har nästan ingenting förändrats. Det är bara det att hus som ligger på ovannämnda tomter också likställdes med bostadshus (klausul 2, artikel 401 i Ryska federationens skattelag (red., Gäller från 30.11.2016)).
Varför var det nödvändigt att införa ordet "hus" i sammanhanget med denna norm? För ett förtydligande vände vi oss till en specialist på finansministeriet, och det var vad han svarade oss.
Ändringar i skattekoden om "bostadshus" och "trädgårdshus"
- Möjligheten att uppföra ett bostadshus vid en sommarstuga anges i lagen om trädgårdsföreningar (artikel 19 i lagen av den 15 april 1998 N 66-FZ). Statusen för ett bostadshus har dock inte fastställts, och heller saknas matrikelregistrering av sådana byggnader. Samtidigt svarar de som regel inte på begreppet "bostadshus".
I detta avseende kallas sådana byggnader i registreringsdokumenten för statens matrikel på olika sätt: "trädgårdshus", "icke-bostadshus", "icke-bostadshus".
Fastighetsskatt på ett bostadshus
Vad innebär ojämlika förhållanden vid beräkning av skatten på medborgarnas egendom: ibland beskattas sådana objekt som bostadshus och ibland - som andra strukturer.
För att lösa problemet gjordes den kommenterade ändringen.
Således, enligt experten, om ordet "hus" visas i registreringsdokumenten för en dacha, kommer det att betraktas som en bostadshus för beräkning av fastighetsskatt.
En liknande ståndpunkt uttrycktes i skrivelsen från Federal Tax Service of Russian, utfärdad redan före antagandet av denna ändring (skrivelse från Federal Tax Service of Russia av den 17 november 2016 N BS-4-21 / [e -postskyddad]). I den heter förresten en anledning till varför termen "obebodd hus" kan visas i registreringsdokumenten. Medborgare som registrerade sina byggnader i ordningen för den så kallade dacha-amnestin var tvungna att fylla i en deklaration om den fasta egendomen (Godkänd genom order från Rysslands ministerium för ekonomisk utveckling av 03.11.2009 N 447). I förhållande till ett hus som inte är avsett för permanent uppehållstillstånd för medborgare indikerades karakteriseringen av "icke-bostäder".
För tydlighetens skull kommer vi att ge ett exempel på att fylla i en skattebesked (när det gäller fastighetsskatt för enskilda).
<1>Se hur ditt hus heter:
- om det är ett bostadshus beräknades fastighetsskatten korrekt för dig;
- om det är annorlunda kan du ha en för mycket skatt.
<2>Kontrollera hur skatten beräknas åt dig: under objektets namn står bokstaven "K" (matrikelvärde) eller "I" (inventarie).
Hur förändringarna påverkade betalningen av fastighetsskatt
Ändringen, som vi nu förstår, gäller endast de medborgare vars dacha beskattades av skattemyndigheterna som "en annan byggnad", och inte som ett "bostadshus".
Du kan se skillnaden i taxeringsordningen för dessa objekt i tabellen.
|
Annan struktur |
Hus |
||
|
Fastighetsskattesats |
Lagervärde |
Upp till 300 tusen rubel. inklusive - upp till 0,1%. Över 300 tusen rubel. upp till 500 tusen rubel. - över 0,1 % till 0,3 % inklusive. Över 500 tusen rubel. - över 0,3 % till 2 % inklusive. För att beräkna räntan tas det totala inventeringsvärdet för alla objekt som ägs av en medborgare, multiplicerat med deflatorkoefficienten (klausul 4 i artikel 406 i Ryska federationens skattelag) |
|
|
Kadastralvärde (klausul 2, artikel 406 i Ryska federationens skattekodex) |
Om ytan är mindre än 50 kvm. m - upp till 0,1%. Om området är mer än 50 kvm. m - upp till 0,5% |
Upp till 0,1% oavsett område. På lokal nivå kan denna sats sänkas till noll eller ökas, men inte mer än 3 gånger (klausul 3 i art.406 i Ryska federationens skattelag) |
|
|
Skatteunderlaget |
Lagervärde |
Kostnaden för objektet multiplicerat med deflatorkoefficienten (artikel 404 i Ryska federationens skattelag) |
|
|
Kadastralvärde |
Kostnaden för byggnaden (klausul 1 i art. 403 i Ryska federationens skattekodex) |
Kostnaden för huset, reducerad med kostnaden för dess 50 kvm. m (Klausul 5 i artikel 403 i Ryska federationens skattekodex) |
|
|
Lagervärde |
En byggnad i en sommarstuga beskattas inte om dess yta inte överstiger 50 kvm. m (Underklausul 15, klausul 1, underklausul 4, klausul 4, klausul 3 i artikel 407 i Ryska federationens skattelag) |
Ett bostadshus kan undantas från skatt om dess ägare har rätt till förmåner (till exempel en pensionär eller en funktionshindrad person i I- eller II -grupper) (stycken 2, 10, punkt 1 i art. 407 i skattelagen) från Ryska federationen) |
|
Om det beaktas av lagervärde
För ägare av byggnader med en yta på mer än 50 kvm. m ingenting förändras. När allt kommer omkring fastställs skattesatserna för "lager" -skatten beroende på objektets värde och inte på dess status.
Och för dem som har en dacha på 50 kvm. m eller mindre är ändringen till och med olönsam. Varje annan struktur i ett sådant område var befriat från skatt (punkt 15, artikel 1 i artikel 407 i skattelagen). När ditt hem blir bostad förlorar du din förmån. Såvida du naturligtvis inte kan få det av andra skäl, till exempel som pensionär eller funktionshindrad person (i det här fallet spelar dachaområdet ingen roll).
Om det beaktas med matrikelvärdet
Om du redan är utsatt för "matrikelskatten" och ytan på din byggnad inte överstiger 50 kvadratmeter. m, då har i princip ingenting förändrats för dig. Å ena sidan förlorade du också rätten till förmåner för en annan struktur (punkt 15, punkt 1, stycke 4, punkt 4, punkt 3 i artikel 407 i Ryska federationens skattekodex). Men, å andra sidan, är ett bostadshus belagt med en "kadastral" skatt minus 50 kvm. m av dess totala areal (artikel 5 i art. 403 i Ryska federationens skattekodex). Det vill säga att du inte behöver betala skatt.
Men när ytan på din dacha, till exempel, är 60 kvm. m, då är vinsten uppenbar. När allt kommer omkring hade du inte rätt till förmåner för en annan struktur tidigare, och nu beräknas skatt på ett bostadshus bara på kostnaden på 10 kvm. m (Klausul 5 i artikel 403 i Ryska federationens skattekodex). Dessutom är "matrikelskatterna" för ett bostadshus vanligtvis lägre än för andra byggnader. Därför kan du ha en överbetalning för 2015 och i så fall är du berättigad till en omräkning.
Uppmärksamhet! Fastighetsskatt tas ut endast på de byggnader på en sommarstuga för vilka en medborgare har ett registrerat ägande (artikel 400 i Ryska federationens skattekodex).
Tja, om du har rätt till en annan förmån (till exempel om du är funktionshindrad i I- eller II -grupper eller pensionär), har du rätt att ansöka om ett bostadshus som helhet (det är omöjligt för strukturen ).
Hur man räknar om skatt
Ändringen infördes retroaktivt - från 2015. Och skatten för denna period har redan betalats (betalningsfristen löpte ut den 1 december 2016 (artikel 18 i artikel 13 i lagen av 30.11.2016 N 401 -FZ; klausul 1 i artikel 409 i Ryska federationens skattelag).
Låt oss säga direkt att om du har förlorat rätten till en förmån för en "annan struktur", då behöver du inte betala något extra. Ändringar i skattelagen som försämrar den skattskyldiges ställning har ingen retroaktiv effekt (klausul 2, artikel 5 i Ryska federationens skattekodex).
Men om omräkningen är till din fördel kan du skicka en ansökan till inspektionen för Federal Tax Service på platsen för fastigheten eller via ditt personliga konto, varefter skattebeloppet för 2015 kommer att beräknas på nytt. Detta är vad Federal Tax Service rekommenderar att göra (Information från Federal Tax Service of Russia daterad 02.12.2016). Men om du inte har bråttom kan du vänta på att skattemyndigheten ska kvitta för överbetalningen. En specialist från finansdepartementet förklarade också detta för oss.
Omräkning av fastighetsskatt avseende sommarstugor
Sorokin Alexey Valentinovich, chef för avdelningen för fastighetsbeskattning och statlig skatt vid avdelningen för skatte- och tullpolitik i Rysslands finansministerium
- Eftersom hus och bostadshus som uppförs på trädgårdar och sommarstugor likställs med bostadshus bör de vara föremål för skattesatser, avdrag och förmåner som fastställs för bostadshus.
Om skatten för ett sådant hus (struktur) betalades med ett större belopp än om det betraktades som bostad, har den skattskyldige rätt att ansöka om återbetalning av det överbetalda skattebeloppet. Skattemyndigheten själv kommer att kompensera det överbetalda skattebeloppet endast vid beräkning av skatten för nästa skatteperiod.
För din information. Listan över regioner som bytte till matrikelskatt från 01.01.2015 kan ses på FTS webbplats: www.nalog.ru -> Personlig fastighetsskatt 2016 -> Visa listan över regioner.
Så du kan mycket väl vänta på skattebeskedet för 2016 - kanske kommer skattemyndigheterna själva att ta hänsyn till överbetalningen (klausulerna 1, 3, 5, 6 i artikel 78 i Ryska federationens skattelag). Om detta inte händer kan du ansöka hos skattemyndigheten om en omräkning senare. Det viktigaste är att det inte har gått mer än 3 år sedan skatten betalades (punkt 7, artikel 78 i Ryska federationens skattekodex).
Tja, om du har rätt till en "hem" -förmån, måste du lämna in en ansökan i valfri form och ett dokument som bekräftar förmånen (till exempel ett pensionsintyg) (artikel 6 i art. . 407 i Ryska federationens skattelag; Brev från Rysslands federala skattetjänst från 16.11.2015 N BS-4-11 / [e -postskyddad]).
februari 2017
Fastighetsskatt
Fastighetsskatt (fastigheter) i Moskva-regionen 2018-2017
I enlighet med lagen i Moskva-regionen 18.10.2014 N 126/2014-OZ "På ett enda datum för ansökningens start på Moskva-regionens område förfarandet för att fastställa skatteunderlaget för skatten på egendom av individer baserat på kadastralvärdet av beskattningsobjekt "(antaget genom dekretet från Moskvas regionala duma daterad 16.10. 2014 N 4/102-P) på regionens territorium sedan den 1 januari 2015 tillämpas fastighetsskatt , beräknat från matrikelvärdet (du kan läsa om detaljerna i beräkningen och betala skatt på länken).
Detta förfarande tillämpas i alla bosättningar i regionen. Stora städer och städer: Balashikha, Bronnitsy, Dzerzhinsky, Dolgoprudny, Domodedovo, Dubna, Yegoryevsk, Zhukovsky, Zvenigorod, Ivanteevka, Kashira, Kolomna, Korolev, Kotelniki, Krasnoarmeisk, Lobnya, Losino-Petrovchi-Petrovskij-Petrovskij-Petrovskij, Orolev, Kotelniki, Krasnoarmeisk. , Reutov, Roshal, Serpukhov, Fryazino, Khimki, Chernogolovka, Elektrogorsk.
Samtidigt Moskva, Republiken Bashkortostan, Buryatia, Ingushetia, Karachay-Cherkesskaya, Komi, Tatarstan, Mordovia, Udmurtia, Amurskaya, Arkhangelskaya, Vladimirskaya, Ivanovskaya, Magadanskaya, Nizhegorodskaya, Novgorodskaya, Novosiban, Ryos , Sakhalin, Tver, Yaroslavl-regionerna, Trans-Baikal-territoriet.
Skatten betalas av skattebetalarna senast den 1 december året efter den utgångna skatteperioden. Det vill säga fastighetsskatt för 2017 måste betalas före 1 december 2018, 2017 - före 1 december 2018 och fastighetsskatt 2018 - före 01 december 2019.
Underlåtenhet att betala skatt i rätt tid kommer att resultera i ackumulering av straffavgifter i enlighet med tillämplig lag.
Om skattebetalningsfristen överskrids måste den skattskyldige betala sanktioner som debiteras för varje kalenderdag med försening för att fullgöra skyldigheten att betala skatt med en trehundradel av refinansieringsräntan.
Skattesatser
Det speciella med att betala skatten är att fastighetsskattesatsen i Moskva-regionen fastställs för varje kommunal enhet.
En studie av de aktuella skattesatserna visade att praktiskt taget i hela Moskva -regionen är lägenheter och rum 0,1% av matrikelvärdet, för privata hus, garage och parkeringsplatser - 0,3%.
Skillnaden mellan fastighetens lagervärde och matrikelvärdet
Kadastralvärderingen ligger så nära fastighetens marknadsvärde som möjligt och är betydligt högre än lagervärderingen.
Som regel är den nuvarande lagervärderingen av gamla hus flera gånger lägre än marknadsvärdet. I hus med modern konstruktion är skillnaden mycket mindre. Till exempel är lagervärdet för en tvårumslägenhet i ett 1980-talshus i Khimki 800 000 rubel, medan matrikelvärdet för en sådan lägenhet är nära 4 miljoner rubel.
Skatteberäkningsprocedur
Skattebeloppet beräknas från det matrikkelvärde som fastställdes den 1 januari av den aktuella skatteperioden i proportion till ägandeperioden.
Vid beräkning av skatten baserat på matrikelvärdet ges skatteavdrag (minskning av matrikelvärdet) med storleken på matrikelvärdet:
- 10 kvm i förhållande till rummet,
- 20 kvm i förhållande till lägenheten,
- 50 kvm m. i förhållande till ett bostadshus.
- 1 miljon rubel - i förhållande till ett enda fastighetskomplex med ett bostadshus.
Lagstiftningen föreskriver att om avdraget är större än området för en lägenhet / hus / rum antas skatteunderlaget vara noll.
Till exempel är en läges yta 56 kvm. m, skatteavdrag för lägenheten - 20 kvm. m, med hänsyn till skatteavdraget, endast 36 kvm. m. Rummet är 15 kvm.
Skattesatsen för ett bostadshus i Moskva -regionen
m - bara 5 kvm. m.
Korrigeringsfaktorer
På grund av att mängden skatt beräknat från matrikkelsvärdet som regel är betydligt högre än det som beräknats från lagervärdet har korrigeringsfaktorer fastställts i 5 år, som används vid beräkning av skattebeloppet:
- 0,2 - vid beräkning av skatten för 2015;
- 0,4 - vid beräkning av skatten för 2016;
- 0,6 - vid beräkning av skatten för 2017;
- 0,8 - vid beräkning av skatten för 2018;
Från och med 2019 tillämpas inte korrektionsfaktorn.
I detta fall beräknas mängden skatt enligt formeln:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, var
H - mängden skatt som ska betalas;
Н1 - mängden skatt beräknat utifrån matrikelvärdet utan att ta hänsyn till korrigeringsfaktorn;
Н2 - skattebeloppet beräknat på grundval av motsvarande lagervärde för beskattningsobjektet;
К - korrigeringsfaktor.
Fastighetsskattberäkning
För att beräkna skatten måste du känna till matrikelvärdet för beskattningsobjektet. Du kan bestämma matrikkelsvärdet för en lägenhet (hus, tomt) på Rosreestrs webbplats (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), ange fastighetens matrikelnummer och sedan oberoende med hjälp av en kalkylator beräkna skattebeloppet med hjälp av formeln.
H = ((KS-KS-rest) x C) - H2) x K + H2, var
- H - fastighetsskattens årliga belopp;
- КС - objektets matrikelvärde;
- KSD-avdrag - det fastställda beloppet för minskning av fastighetsvärdet, beräknat med formeln (KS / S-objekt) * S-avdrag;
- С - skattesatsen som fastställts av den lokala regeringen;
- H2 är mängden skatt beräknat från lagervärdet (för 2014);
- K - reduktionsfaktor.
Exempel på beräkning av fastighetsskatt
Låt oss beräkna skattebeloppet för en lägenhet med en total yta på 70 kvm. m., som ligger i staden Lyubertsy i området Krasnaya Gorka på Pobedy Avenue med ett matrikelvärde på 5 miljoner rubel. Skattebeloppet för 2014, beräknat baserat på lagervärdet, är 850 rubel.
1. Så är skatteavdraget 20 kvm, det vill säga skatteunderlaget är lika med:
5 000 000 / 70 kvm. * 20 kvm = 1 428 571,42 rubel;
2. Skattesatsen för denna lägenhet är 0,1%.
(5.000.000 - 1.428.571,42) * 0,1% = 3571,42 rubel.
Vi tillämpar formeln för att beräkna skatten, med hänsyn till korrigeringsfaktorn:
H = (H1 - H2) x K + H2
Skattebeloppet för 2015 = (3571,42-850) * 0,2 + 850 = 1394,28 rubel
Skattebeloppet som ska betalas för 2016 = (3571,42-850) * 0,4 + 850 = 1938,56 rubel
Skattebeloppet för 2017 = (3571,42-850) * 0,6 + 850 = 2482,85 rubel
Skattebeloppet som ska betalas för 2018 = (3571,42-850) * 0,8 + 850 = 3027,13 rubel
Skattebeloppet för 2019 och efterföljande år = 3571,42 rubel.
Fastighetsskatteincitament iMoskva region
De kategorier av medborgare som anges i Ryska federationens skattekod (federala förmåner) har förmåner för fastighetsskatt. Dessa inkluderar:
- Sovjetunionens hjältar och Ryska federationens hjältar;
- funktionshindrade i I och II funktionshinder grupper;
- funktionshindrade sedan barndomen;
- deltagare i det stora fosterländska kriget;
- stridsveteraner;
- Tjernobyloffer;
- militär personal, liksom medborgare som avskedats från militärtjänstgöring när de har nått åldersgränsen för militärtjänst;
- ålderspensionärer m.fl.
För en fullständig lista över fastighetsskatteförmåner, se artikeln på länken.
Lagstiftningen fastställer att ytterligare förmåner kan införas genom normativa handlingar från kommuner.
Till exempel, på staden Lyubertsy, fastställs ytterligare förmåner för låginkomstfamiljer med många barn-de är inte befriade från skatt, och låginkomsttagare har en förmån i form av en 50% minskning av belopp som ska betalas.
I staden Mytishchi ges fördelar till barn under förmynderskap (förmynderskap) registrerad hos avdelningen för vårdnadshavare och förmyndarskap vid utbildningsministeriet i Moskva-regionen för stadsdelen Mytishchi och som inte får pension vid förlust av en försörjare, föräldrar med många barn, låginkomstfamiljer, personer som håller titeln "Hedersmedborgare i Mytishchi kommunala distrikt" och andra.
Lagstiftningen i städerna Khimki, Podolsk, Balashikha ger inga ytterligare fördelar för att betala fastighetsskatt på lokal nivå.
Ny. Om den tidigare lagstiftningen föreskrev fullständig befrielse från skatt på alla typer av objekt för den privilegierade kategorin personer, från och med 2016 ges privilegiet efter val av skattskyldig för ett objekt av en typ: 1) lägenhet, rum; 2) bostadshus; 3) specialutrustade kreativa verkstäder, ateljéer, studior; 4) garage eller parkeringsplats etc.
Till exempel, om en ålderspensionär eller en funktionshindrad person äger en lägenhet, ett rum, ett bostadshus och ett garage, har skattebetalaren rätt till förmån: för ett objekt som han själv väljer - en lägenhet eller ett rum (eftersom det angivna boendet ingår i en typ av objekt), bostadshus och ett garage.
För att få förmåner måste du ansöka med en skriftlig ansökan (via länken kan du ladda ner ansökningsblanketten för förmånen) till skattemyndigheten före den 1 november året som är skatteperioden och dokument som bekräftar rätten till förmånen.
Utarbetat av "Personal rights.ru"
Fastighetsskattesatser i städerna i Moskvaregionen:
Exempel på beräkning av fastighetsskatt för enskilda
Exempel på beräkning av fastighetsskatt för enskilda
Allmänna bestämmelser:
- Skattemyndigheterna måste själva beräkna skatten och skicka redo aviseringar för sin betalning.
Skattebeskedet skickas senast 30 dagar före förfallodagen. - Sista dag för betalning av skatt senast kl 1 decemberåret efter utgången beskattningsperiod.
- MED 1 januari 2015års fastighetsskatt beräknas utifrån matrikel fastighetsvärde.
- Statens matrikelvärdering utförs inte oftare än var tredjeårets.
För Moskva, S: t Petersburg och Sevastopol har den maximala bedömningsfrekvensen minskat upp till två år.
Följaktligen kan storleken på skatteunderlaget för fastighetsskatt inte ändras oftare. - Matrikelvärdet på din fastighet kan du ta reda på på Rosreestrs webbplats.
- Om den skattskyldige anser att matrikelvärdet på hans fastighet avviker allvarligt från marknadsvärdet, har han rätt att överklaga resultatet av fastighetsvärderingen i domstol eller en kommission för att pröva tvister om resultatet av fastställandet av matrikelvärdet på territoriet. administration av Rosreestr.
- Skattesatser från matrikeln kosta
- bostadshus, bostadslokaler;
- föremål av oavslutad konstruktion i händelse av att det planerade syftet med sådana föremål är ett bostadshus;
- enskilda fasta komplex, som inkluderar minst en bostad (bostadshus);
- garage och parkeringsplatser;
- hushållsbyggnader eller -konstruktioner, vars areal var och en inte överstiger 50 kvadratmeter och som är belägna på tomter för personligt dotterbolag, sommarstugodling, lastbilsodling, trädgårdsskötsel eller enskilt bostadsbyggande;
- Administrativa och affärs- och köpcentra och lokaler i dem, lokaler för bostäder för kontor, detaljhandel, offentliga catering och konsumenttjänster
- I fråga om skattepliktiga poster vars matrikelvärde överstiger 300 miljoner rubel;
Det är inte nödvändigt att lämna in en ansökan. Skattemyndigheterna kommer själva att ge privilegiet till objektet för vilket det beräknade skattebeloppet är maximalt. Ladda ner "Anmälningsform för utvalda beskattningsobjekt"
M är antalet månader av fastighetsägande per år
Exempel 1
I en lägenhet (Moskva) med en yta på 49 kvm. m en familj på tre är registrerad:
- Far (handikappad i grupp II, har andel i ägandet av lägenheten till ett belopp av 2/3),
- Mamma (ej pensionär, har 1/3 del i ägandet av lägenheten),
- En vuxen son (registrerad i lägenheten, men har inte del i ägandet av den).
Lägenhetens fastighetsvärde är 7 500 000 RUB,
lagervärde - 250 000 rubel. Det är nödvändigt att beräkna fastighetsskatten för lägenheten 2017.
Betalning
- Låt oss räkna ut fastighetsskatten för 2014. Värdet av skatten 2014 behövs för att tillämpa minskningsfaktorn för beräkning av skatten under övergångsperioden. Övergångsperiod (2015-2018) - övergångsperioden för beräkningen av fastighetsskatt "baserat på lagervärdet" till beräkningen "baserat på matrikelvärdet"
2014 beräknades betalningsbeloppet från lager kosta. - Pappan har som funktionshindrad skattefrihet.
- Sonen har inte äganderätten till lägenheten, vilket gör att han inte betalar skatten.
- Mamman, som äger en andel i ägandet av lägenheten med 1/3, betalar den skatt som beräknats på den egendom hon äger,
med följande formel:Skatt = STI x Andel x Sats
STI - Fastighetsförrådsvärde
- Låt oss räkna ut fastighetsskatten för 2015.
Sedan 2015 beräknas betalningsbeloppet fr.o.m matrikel fastighetsvärde. Samtidigt, oavsett antal ägare, ges ett avdrag - 20 kvm. m av lägenhetens totala yta, som inte beskattas. Skatten beräknas med följande formel:Skatt = (NK - Ni) x K + Ni
Нк - mängden skatt beräknat från matrikelvärdet;
Ni är mängden skatt beräknat från lagervärdet;
K - reduktionsfaktor.
Vi ersätter uppgifterna, vi får skattebeloppet från lägenhetens lagervärde:
250 000 RUB x 1/3 x 0,1% = 83,33
gnugga. Notera:
Detta skattebelopp (RUB 83) kan du ta reda på i skattebeskedet 2015, på grundval av vilket skatten för 2014 betalades.
- För att beräkna skattebeloppet måste du först fastställa vilken del av lägenheten som ska beskattas. För att göra detta kommer vi att minska lägenhetens totala yta med avdraget enligt lag (20 kvm):
49 - 20 = 29 kvm. m - Därefter bestämmer vi matrikelvärdet på 1 kvm. m lägenhet:
7 500 000 RUB / 49 kvm m = 153 061,22 rubel. - För att bestämma skatteunderlaget för fastighetsskatt måste du multiplicera kostnaden med 1 kvm. m lägenhet för beskattningsbar yta:
29 kvm mx 153 061,22 rubel. = 4 438 775,38 rubel. - I exemplet har pappan en skattelättnad i form av skattebefrielse.
Sonen har inte ägandet av lägenheten, och betalar därför inte skatten.
För att beräkna den skatt som mamman ska betala måste du multiplicera det resulterande skatteunderlaget med moderns andel i ägandet av lägenheten (vi får skatteunderlaget):
1/3 x 4 438 775,38 rubel = 1 479 591,79 rubel. - Låt oss beräkna skattebeloppet baserat på matrikelvärdet:
1 479 591,79 RUB x 0,1% = 1 479,59 rubel. - Med hjälp av formeln ovan beräknar vi skatten för 2015, 2016, 2017 och 2018, eftersom Ryska federationens skattekod föreskriver olika reduceringskoefficienter för varje år.
För 2015:
(1 479,59 rubel - 83,33 rubel) x 0,2 + 83,33 rubel. = 362,58 rubel. För 2016:
(1 479,59 rubel - 83,33 rubel) x 0,4 + 83,33 rubel. = 641,83 rubel. För 2017:
(1 479,59 rubel - 83,33 rubel) x 0,6 + 83,33 rubel. = 921,09 RUB För 2018:
(1 479,59 rubel - 83,33 rubel) x 0,8 + 83,33 rubel. = 1 200,34 rubel. För 2019:
(från 2019 och efterföljande år tillämpas inte reduktionskoefficienten, skatten beräknas utifrån matrikelvärdet)
1 479 591,79 RUB x 0,1% = 1 479,59 rubel.
Fastighetsskattesatser i Moskva
| (Moskva stadens lag av den 19 november 2014 N 51 "Om skatt på individers egendom") I förhållande till: bostadsbyggnader, bostadslokaler, enskilda fastighetskomplex, som inkluderar minst en bostadslokal (bostadsbyggnad), samt i förhållande till bruksbyggnader eller konstruktioner, vars yta inte överstiger 50 kvadratmeter och som är belägna på tomter som är avsedda för bedrivande av personligt dotterbolag, förortsodling, lastbilsodling, trädgårdsskötsel eller enskilt bostadsbyggande |
|
| Skattenivå | Kadastralvärdet av beskattningsobjektet eller beskattningsobjekt |
| 0,1 % | Upp till 10 miljoner rubel (inklusive) |
| 0,15 % | Över 10 miljoner rubel upp till 20 miljoner rubel (inklusive) |
| 0,2 % | Över 20 miljoner rubel upp till 50 miljoner rubel (inklusive) |
| 0,3 % | Över 50 miljoner rubel upp till 300 miljoner rubel (inklusive) |
| Annan egendom | |
| 0,1 % | garage och parkeringsplats |
| 0,3 % | Byggande pågår (bostadshus) |
| 1,5 % | Administrativa och affärs- och köpcentra och lokaler i dem, lokaler för bostäder för kontor, detaljhandel, offentliga catering och konsumenttjänster |
| 2,0 % | Föremål för beskattning, vars matrikelvärde överstiger 300 miljoner rubel |
| 0,5 % | Andra beskattningsobjekt |
Exempel 2
Den 15 maj 2016 köpte skattebetalaren en lägenhet i Moskva med en yta på 70 kvm. m.
Lägenhetens matrikelvärde är 8,7 miljoner rubel.
Lagervärde per 01.01.2014 - 300 tusen rubel.
Betalning
Beräkningen använder samma formler som i exempel 1.
- Vi beräknar arean på lägenheten från vilken skatten ska betalas med tillämpning av skatteavdraget:
70 - 20 = 50 kvm m - Vi bestämmer matrikelvärdet på 1 kvm. m lägenhet:
8 700 000 RUB / 70 kvm m = 124 285,71 rubel. - Vi hittar skattebasen för att beräkna skatten:
50 kvm mx 124 285,71 rubel. = 6 214 285,50 RUB - Vi bestämmer skatten utifrån lägenhetens lagervärde:
300 000 RUB x 0,1% = 300 rubel. - Låt oss beräkna skattebeloppet baserat på matrikelvärdet.
6 214 285,50 RUB x 0,1% = 6214,29 rubel. - Bestäm mängden skatt för 2016:
Reduktionsfaktor för 2016 = 0,4
(6214,29 rubel - 300 rubel) x 0,4 + 300 rubel.
Fastighetsskattkalkylator online
2665,72 RUB
8 månader / 12 månader = 0,67
2665,72. x 0,67 = 1 786,03 RUB
Det frekventa hemmet ger sina ägare möjlighet att bo långt från stadens liv och njuta av den friska luften. Men ett hus, liksom andra fastigheter, ålägger sina ägare en skyldighet att betala fastighetsskatt.
Dessutom är tomten på vilken detta hus ligger också föremål för beskattning. Bostadshus- och markskatt under nuvarande 2015 kommer att behöva betalas enligt de nya reglerna.
Fastighetsskatt
Sedan 2015 har nya regler för beskattning av privat egendom för enskilda - lägenheter, garage, hus - trätt i kraft.
Beräkna hemskatt med hjälp av en miniräknare
Sådan uppbörd av avgift är endast möjlig när fastigheten ägs.
Följande objekt är grunden för skatten på bostadshus:
- ett bostadshus själv;
- dacha belägen på en tomt som är avsedd för individuell bostadskonstruktion eller jordbruk;
- trädgårdshus erkänt som bostad;
- andra byggnader eller strukturer.
Skatten gäller inte flerbostadshus, nämligen samfällighet och mark under byggnad. Fram till 2015 beräknades beloppet baserat på inventariets bedömning av anläggningen. Lagervärdet tar hänsyn till husets värdeminskning, kostnaden för byggmaterial, byggtjänster. Specificeras i registreringsbeviset för huset, fastställt på bedömningsdagen.
Kostnaden för den tomt som det privata huset står på ingår inte i lagervärdet. Det senare är som regel betydligt lägre än matrikkels (eller marknads) värde för ditt hem, eftersom det inte tar hänsyn till andra faktorer som avgör vilken husskatt som ska sättas för betalare:
- fastighetens läge;
- attraktivitet för att leva eller göra affärer;
- infrastruktur.
Sedan januari ersätts lagervärdet successivt av matrikelvärdet, som från och med 2020 kommer att vara det enda som används vid beräkning av skatt och transaktioner med objektet. Matrikeln återspeglar husets verkliga värde, dess verkliga värde, med hänsyn till regionen, infrastrukturen och det genomsnittliga marknadspriset på fastigheter. Den skatt som bestäms på den kan vara 10 gånger högre än den föregående.
Skattebeloppet
Att bestämma det belopp som kommer att behöva betalas i slutet av året är inte svårt. Formeln är: lagerkostnaden multipliceras med kursen. Om skatten på en andel i ett privat hus beräknas multipliceras den resulterande produkten dessutom med storleken på en sådan andel. Priserna gäller i följande storlekar:
- 0,1% betalas på hus och lägenheter, trädgårdshus och sommarstugor, inklusive om deras konstruktion ännu inte har slutförts, men fastigheten är registrerad som egendom;
- 2% betalas från kommersiella objekt - shopping- och nöjescenter, kontor och andra fastigheter som är involverade i affärer;
- för alla andra fastigheter är räntan 0,5%.
Satsens storlek kan ändras genom de lokala myndigheternas beslut, både uppåt (maximalt trefaldigt) och nedåt (fullt befrielse från skatt - 0% skattesats). Basräntan tas dock alltid som grund: den används när lokala myndigheter inte har differentierat sina egna priser och som grund för att öka storleken.
Vid beräkning tillämpas nu husets matrikelvärde. De verkställande organen har i uppdrag att utföra bedömningen vart tredje år eller mer sällan efter de lokala myndigheternas bedömning. I städerna Sevastopol, Sankt Petersburg och huvudstaden kommer en sådan bedömning att göras högst vartannat år. Under utvärderingen kan kostnaden revideras åt ett eller annat håll beroende på marknadspriset på huset, utvecklingen av infrastrukturen i staden och andra faktorer.
Varje ägare kan bestämma husvärdet enligt kadastern med hjälp av den offentliga matrikkartan. Uppgifterna i den är offentligt tillgängliga och uppdateras ständigt. Om informationen ännu inte har angett resursen kan husets ägare lämna en begäran i matriserna och få ett skriftligt svar inom fem dagar.
Det angivna värdet kan bestrids om ägaren inte håller med det. Det partiska matrikelvärdet som är överskattat påverkar direkt skattebeloppet: ju högre det är, desto större kommer beloppet att behöva överföras till statskassan.
Överklagandet sker under rättegången, motsvarande yrkande lämnas i förväg. För enskilda personer är det dock osannolikt att den ökade kostnaden blir så stor att det medför juridiska kostnader och slöseri med tid. Detta förfarande kan vara relevant för enskilda företagare eller organisationer.
hus till salu
I färd med att förverkliga ett privat hus spelar matrikelvärderingen nu också en stor roll. Den period under vilken det privata huset var i en medborgares besittning beaktas också:
- huset har ägts i mindre än 3 år - skatt betalas med en skattesats på 13 procent (för en utländsk ägare - 30%);
- om huset har ägts av en person i 3 eller fler år kommer ingen skatt att tas ut.
För att minska skatten på försäljning av ett hus med en tomt 2015, som ägdes i mindre än tre år, kan du använda avdrag. Avdraget gör att intäkterna från försäljningen minskar med ett visst belopp - 1 miljon rubel. Från resten av beloppet, om huset rankas högre, betalas personlig inkomstskatt.
Om husets värde är en miljon eller mindre, behöver du inte betala skatt, även om du äger det i mindre än tre år. Skatteavdrag kan också erhållas för köpta byggmaterial och betaltjänster för byggande av ett hus. Samtidigt tillåter skatten när du köper ditt eget hus att returnera den tidigare betalade personliga inkomstskatten.
Vid försäljning av en del av huset får var och en av ägarna ett avdrag på totalt 1 miljon, men i proportion till sina andelar. Denna regel gäller om ett kontrakt sluts, vilket anger alla fastighetsägare och storleken på deras delar av fastigheten. När var och en av aktierna säljs enligt ett separat avtal har någon av ägarna rätt att få hela avdraget - 1 miljon - praktiskt taget fritt från personlig inkomstskatt.
Förutom fastighetsskatt betalas mark för tomten under huset, men endast fram till försäljningstillfället. För trädgårds-, förorts- och bostadshus används en skattesats på 0,3%.
Hur man beräknar husskatt
Hur man beräknar husskatt
Medborgare i Ryska federationen måste betala skatten efter att ha fått ett intyg om statlig registrering av en fastighetstransaktion, så många är intresserade av frågan om hur man beräknar husskatten.
Mer än 500 000 rubel.
Lagstiftningen fastställer högsta skattesatser, de kommunala myndigheterna i varje region i Ryska federationen fastställer sin egen specifika skattesats, som inte får överstiga max. Dessutom har lokala myndigheter rätt att rangordna skattesatser beroende på lokaltyp och syfte.
Så, mängden hemskatt beror på följande faktorer:
- från husets lagervärde
- från sitt geografiska läge
- från dess syfte.
Exempel på beräkning av husskatt
Tänk på ett exempel på hur man beräknar skatten på ett hus som ligger i Belgorod -regionen. Låt oss säga att den lokala BTI har uppskattat huset till ett belopp av 750 000 rubel. I detta fall bör den maximala skattesatsen inte överstiga 2,0% av husets värde. Till exempel, om huset ligger i Belgorod, kommer kursen att vara 2%, och om huset ligger i Belgorod -regionen, Valuyki, blir kursen 0,55% av husets värde.
Således kommer skattebeloppet på ett hus som ligger i Belgorod att vara:
750 000 RUB x 2% = 15 000 rubel (per år).
Om huset ligger i Valuyki, Belgorodsky -distriktet, kommer skattebeloppet att vara:
750 000 x 0,55% = 4 125 rubel (per år).
Vid beräkning av ett hus inventeringsvärde uppskattar BTI byggnaden enligt samlingarna 1969 och 1978, och det resulterande beloppet multipliceras med en koefficient som ställs in för varje region individuellt. Bedömningen tar hänsyn till husets volym, byggmaterial i väggar och tak, förekomst av kommunikation och ytterligare byggnader. Till exempel, enligt samlingarna, kostnaden för 1 m?
Husskatt i Moskva -regionen för privatpersoner 2017
ett tegelhus i två våningar är 21,6 rubel (kan variera beroende på husets totala volym och på territorialzonen). Denna siffra multipliceras med volymen för det totala huset, (med extern mätning) och med omräkningsfaktorn.
Låt oss till exempel beräkna kostnaden för ett tvåvåningshus med en yta på 10m x 10m och en höjd av 2,75m. Enligt grova beräkningar, utan att ta hänsyn till koefficienterna för olika strukturella element och kommunikationer, beräknas dess kostnad enligt följande:
21,6 x 550 = 11880 rubel.
Sedan multipliceras denna siffra med konverteringsfaktorn, som för Belgorod -regionen är 56,986:
11880 x 56,986 = 676 994 rubel.
Till detta belopp läggs kostnaden för staket, ladugård, garage, stigar etc. skatten beräknas på det totala värdet av alla byggnader.
Graden av fysiskt slitage på detta föremål har en betydande inverkan på husets inventeringsvärde. Graden av slitage uttrycks som en procentandel och vid utvärdering av ett hus tar BTI hänsyn till den procentandel som fastställdes under den senaste tekniska inventeringen av huset. Därför, om en medborgare inte har ansökt om BKB under lång tid och inte har ändrat sitt pass för ett hus, kommer de tekniska inventeringsmyndigheterna inte att ha information om objektets fysiska försämring. I detta fall kan husets ägare kontakta BTI för att värdera fastigheten.
Hur beräknar man skatten på ett hus vid en försäljning?
Eventuella fastighetstransaktioner regleras av jord- och civillagen som finns i Ryssland. Betalningar från genomförda fastighetstransaktioner beräknas i enlighet med artiklarna i skattelagen. Enligt artikeln i skattelagen har varje medborgare ansvar och förmåner. Alla livsområden anges i skattekoden - här kan du ta reda på hur du får tillbaka skatt för behandling, samt belopp och regler för beräkning av obligatoriska skattebetalningar från den mottagna vinsten. Att sälja ett hus är en av de typer av inkomster som ska betalas skatt. Enligt artikeln i skattelagen, efter försäljningen av huset, kommer det att vara nödvändigt att betala 13% av det belopp som huset såldes för. Men om du tar hänsyn till vissa särdrag och situationer när du säljer och vet hur du beräknar skatten på ett hus, kan du betala mycket mindre skatt eller inte betala den alls.
Man bör komma ihåg att när man säljer ett hus samtidigt som man köper ett nytt hus, inte för berikning, utan för att förbättra bostadsförhållandena, gäller följande ändringar i skatteboken: det finns en artikel som föreskriver minimibelopp från vilket skatt inte tas ut vid försäljning av ett hus. För närvarande är detta belopp lika med 1 000 000 rubel. En medborgare i Ryska federationen kan få befrielse från skatter som betalas vid försäljning av ett hus om han har ägt denna fastighet i minst tre år eller mer. I det här fallet, när du säljer ett hus, kommer det att vara användbart att veta hur man optimerar skatter och håller sina betalningar till ett minimum.
Fastighetsskatt
Förfarandet för att betala skatt på fastigheter är fortfarande inte alltid tydligt för alla, och efter antagandet av skattelagen har skattefrågorna inte blivit mindre. Fastighetsskatt är fortfarande en av huvudfrågorna av intresse för läsaren.
Årlig fastighetsskatt
Fastighetsskatt fyller på den lokala budgeten, eftersom avser lokala skatter och avgifter, och regleras av artikel 265 i skattekoden i Ukraina
Betalare fastighetsskatt... juridiska personer och individer, liksom utländska ägare av bostadsfastigheter.
Fastighetsskatt betalas endast av ägare av bostadsfastigheter. Om du hyr en lägenhet eller bor i den av andra skäl påverkar därför inte fastighetsskatten dig. Dess last ligger uteslutande hos ägaren - den person som äganderätten för egendomen är upprättad för.
Fastighetsskatt: vad betalar vi för?
Fastighetsskatt betala för bostadsfastigheter, d.v.s. bostadsbyggnader, lant- och trädgårdshus. Dessa är:
- Bostadshus - huvudbyggnad för permanentbostad. De är i sin tur indelade i bostadshus av lägenhetstyp och fastighetstyp.
- Bostadshus av herrgårdstyp-ett hus som består av ytterligare (icke-bostads) och huvudsakliga (bostads) lokaler och ligger på en separat plats
- En tillbyggnad till ett bostadshus är en del av ett hus, utanför konturen av dess bärande ytterväggar, som har en eller flera huvudväggar gemensamt med huset
- Trädgårdshus - för sommarbruk, uppfyller inte bestämmelserna för bostadshus
- Lantligt hus - ett hus för en semester på landet
- Stuga - en bostadshus med en personlig tomt, ett litet bostadsutrymme för tillfälligt eller permanent boende
- Lägenhet - ett separat rum i ett bostadshus, lämplig för året runt boende
- Ett rum i en gemensam lägenhet är ett separat bostadsutrymme i en lägenhet där två eller flera boende bor.
Det är för dessa fastighetsobjekt som deras ägare ska betala fastighetsskatt. Det finns dock undantag från detta, precis som alla andra regler. Fastighetsskatt tas inte ut på:
- Hus eller trädgårdshus (upp till 1 objekt per skattebetalare)
- Bostadsfastighet som ägs av territoriella samfund eller staten
- Sovsalar (bostadshus för kollektivt boende, inklusive hus för studenter, anställda och anställda, barn, äldre personer med funktionsnedsättning, etc.)
- Fastigheter till barnhem av familjetyp (en familj som fostrar minst fem barn som är vårdberövade eller föräldralösa)
- Bostadshus (upp till 1 objekt per familj), som tillhör fosterfamiljer och stora familjer, där tre barn eller fler fostras.
- Bostadsfastigheter i zonerna obligatorisk vidarebosättning och utanförskap
Fastighetsskattesats
Grunden för att beräkna fastighetsskatt är hon boyta... Boyta - summan av vardagsrumsområden (inbyggda garderober ingår inte i vardagsrummet). Vardagsrum: ett uppvärmt rum på översta våningen, avsett att bo året om, vilket uppfyller alla krav. Så till exempel består en lägenhet av vardagsrum (till exempel två vardagsrum) och tvättstugor (kök, hall, badrum, duschrum, toalett, etc.)
Fastighetsskattesatser upprättad av byn, bosättningen eller stadsfullmäktige per kvadratmeter boyta av bostadsobjektet fastighet:
- för lägenheter upp till 240m2 och bostadshus upp till 500m2, fastighetsskatt - upp till 1% av minimilönen som fastställdes den 1 januari skatteåret
- för lägenheter över 240m2 och bostadshus över 500m2, fastighetsskatt - 2,7% av minimilönen som fastställdes den 1 januari skatteåret.
Boyta
Fastighetsskattesats för 1m2 bostad
Regeringen ändrade schemat för beräkning av fastighetsskatt i början av 2016. Om det tidigare beräknades på grundval av lagervärdet, kommer nu fastighetens matrikelvärde att ligga till grund för beräkningen.
Ryssarna måste betala en ny skatt våren 2017- fram till 01.10.2017 kommer fastighetsägare att betala för 2016.
Blir det aviseringar?
FTS kan skicka meddelanden om fastighetsskatt (liksom mark- och transportskatter) fram till den 1 november 2016 - men inte alla kommer att få pappersaviseringar per post. Sedan juni 2016 trädde ändringar i skattelagen i kraft, vilket gör det möjligt för skattemyndigheter att informera medborgare (inte företagare) som har kopplat sitt personliga konto på skattetjänstens webbplats, endast genom denna tjänst, utan pappersaviseringar. Enligt Federal Tax Service finns det redan mer än 20 miljoner sådana medborgare. Skattebesked på papper skickas inte längre automatiskt till dem, bara på begäran, varnar Federal Tax Service.
Vad är kursen?
För individer är skattesatsen fastställd till 0,1% av matrikelvärdet:
- rum, lägenheter, hus och andra bostäder;
- objekt för ofärdiga bostadskonstruktioner;
- Enstaka fasta komplex, som omfattar minst en bostad (bostadsbyggnad).
- garage och parkeringsplatser;
- uthus, upp till 50 kvm m. inklusive och som är belägna på tomter som tillhandahålls för bedrivande av personligt dotterbolag, sommarstugor, lastbilsbruk, trädgårdsskötsel eller enskilt bostadsbyggande.
Samtidigt, enligt lagarna i städerna av federal betydelse i Moskva, St. Petersburg och Sevastopol, kan skattesatsen höjas, men inte mer än 3 gånger.
Hur beräknar man fastighetsskatt?
Beräkningen av fastighetsskatt föreskriver förekomsten av vissa skatteavdrag, enligt vilka en person inte behöver betala skatt för:
10 kvm, om de ligger i ett privatiserat (det är detta faktum som du måste ägna stor uppmärksamhet åt) rum i en lägenhet;
20 kvm av hela lägenheten;
50 kvm privat hus eller grovkök.
De som är intresserade av hur man beräknar den nya fastighetsskatten 2017 kan omedelbart lugnas av att detta är relativt enkelt att göra. Du behöver bara veta fastighetens matrikelvärde (du kan göra detta på en av webbresurserna, bara du behöver välja officiella källor, för annars kan den inhämtade informationen anses vara opålitlig), därefter med hjälp av representanter i den lokala kommunen måste du ta reda på procentuell skattesats och sedan beräkna motsvarande avskrivning (här blir det ganska svårt att göra utan hjälp av en specialist, eftersom det är de som har lämpliga formler för att beräkna detta indikator).
De första fyra åren från början av tillämpningen av matrikelvärderingen kommer skattebeloppet att öka gradvis (från det beräknade enligt lagervärdet till beräkningen enligt matrikeln) med hjälp av minskande koefficienter: under det första året - 0,2, i det andra - 0,4, i det tredje - 0,6, i det fjärde - 0,8 och kommer att nå ett maximum under det femte året. Nu i Moskva tillämpas en koefficient på 0,2 på skattebeloppet för 2015 för alla objekt, med undantag för administrativa och kontorsbyggnader, butiker och kommersiella byggnader.
Från och med 1 januari 2016 är 3 år och 5 år den lägsta period under vilken en person måste äga fastigheter genom äganderätt, och om denna minimiperiod inte uppfylls måste skatten betalas.
Här är ett exempel på beräkning av fastighetsskatt
Först måste du beräkna ytan på lokalen från vilken skatten kommer att tas ut. Till exempel är den icke -beskattningsbara delen för ett hus 50 kvm, för en lägenhet - 20 kvm och för ett rum - 10 kvm. Det vill säga att du ska dra av den icke-beskattningsbara delen från fastighetens område. Till exempel är lägenhetens yta 54 kvm. Att subtrahera området blir 34 kvm.
Bestäm hur mycket 1 kvm enligt matrikelplaner kommer att kosta. fastighet. Till exempel är matrikelvärdet 4 miljoner rubel. vi kommer att dela upp det i en total yta på 54 kvm. Totalt får vi - 74 074 074 rubel.
Beräkna din skattebas. I vårt fall tas skatten ut på 34 kvm. Låt oss multiplicera den mottagna kostnaden för 1 kvm. fastigheter för 34 och få 2 518 519 rubel.
Bestäm räntan. I detta fall är det 0,1%.
Beräkna skattebeloppet. Det belopp som erhålls i punkt 3 ska multipliceras med räntan. Totalt får vi: 2519 rubel.
Från 2015 till 2017, enligt artikel 408, finns det olika skattesänkningar. Beräkna skatten med följande formel:
2017: (2519 rubel - 83,33 rubel) x 0,6 + 83,33 rubel. = 1544 RUB
Skattebefrielse
För att ägaren ska bli befriad från att betala personlig inkomstskatt på inkomst som erhållits från försäljning av en fastighet är det nödvändigt att han innehar denna fastighet med äganderätten i minst tre år i följande fall: fastigheten förvärvades genom arv eller donation från en familjemedlem och / eller nära släkting. I enlighet med Ryska federationens familjekod erkänns föräldrar, makar och barn som familjemedlemmar, oavsett om de är vuxna eller inte. Bröder, systrar, mormödrar och farfar är erkända som nära släktingar;
Ägaren är också befriad från att betala personlig inkomstskatt, om han har ägt en lägenhet i minst tre år, som han fick genom privatisering, det vill säga att lägenheten borde ha tagits emot just enligt ett överlåtelseavtal som ingåtts med en statlig eller kommunal myndighet. Och i den här situationen tillämpas inga avtal om ersättning för rivna bostäder, avtal som ingicks under programmen "Prisvärda bostäder för unga familjer" eller andra liknande program.
Treårsperioden för befrielse från personlig inkomstskatt gäller även om lägenheten har tagits emot enligt ett livsuppehållsavtal med anhörig till livräntebetalaren. Det bör förtydligas att den fast egendom som förvärvats enligt avtalet om livslångt underhåll med beroende anses anses vara mottagen av livränta betalaren från det att detta kontrakt ingicks, och inte från genomförandet. Tidpunkten för fullgörandet enligt detta kontrakt beaktas när livräntemottagaren har dött och följaktligen genomförs livräntaavtalet i sin helhet. Hyresbetalaren förvärvar dock ägandet av lägenheten från det att avtalet ingicks. Och följaktligen, om avtalet ingicks för tre eller flera år sedan och genomfördes för sex månader sedan, är livränta betalaren i alla fall befriad från att betala personlig inkomstskatt.
Vi önskar dig lägsta fastighetsskatt!