Aktiebolagsbeskattning. Skattesystem för LLC. Drag av beskattning vid implementering av produktionsdelningsavtal

Alla skatter och betalningar för LLCs kan delas in i tre huvudkategorier:

1. Skatter och försäkringsbetalningar från anställdas löner.
2. Skatter beroende beroende på valt skattesystem.
3. Ytterligare skatter och avgifter (beroende på beroende på typ av aktivitet).

Gratis skatterådgivning

Skatter och försäkringsbetalningar från anställdas löner

Alla organisationer (LLC) har anställda. Oavsett om de arbetar enligt ett anställningsavtal eller på civil basis (tillhandahållande av tjänster, tillfälligt arbete, etc.), är varje arbetsgivare skyldig att:

• Beräkna och innehålla personlig inkomstskatt från inkomst som betalas till anställda. En gång i slutet av varje månad (dagen efter löneutbetalning) är arbetsgivaren skyldig att överföra personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 % till skattetjänsten, som agerar som skatteombud.
• Betala försäkringspremier till Federal Tax Service och Social Insurance Fund. Avdrag för anställda görs senast den 15:e dagen i varje månad, baserat på storleken på de fastställda taxorna (2017 är den totala belastningen för grundtaxor 30%).

Notera: VD:n för en LLC anses också vara anställd. Därför, även om det inte finns några andra anställda i organisationen, är det nödvändigt att hålla inne personlig inkomstskatt och överföra försäkringsbetalningar från generaldirektörens lön i alla fall.

Läs mer om skatter och försäkringsbetalningar för anställda.

Skatter beroende på valt skattesystem

Från och med 2019 finns det fyra skattesystem för LLCs i Ryssland (en allmän och tre speciell):

• Det allmänna skattesystemet är OSN;
• Förenklat skattesystem - förenklat skattesystem;
• Enkel skatt på tillräknad inkomst - UTII;
• Unified Agricultural Tax - Unified Agricultural Tax.

Du kan lära dig mer om varje skattesystem på den här sidan.

Ytterligare skatter och LLC-betalningar

Vissa typer av verksamhet kräver betalning av extra skatter. Dessa inkluderar:

• Skatt på tillverkning och försäljning av punktskattepliktiga varor.
• Mineralutvinningsskatt (MET).
• Vattenskatt för användning av vattenförekomster.
• Spelskatt.

Organisationer med särskilda tillstånd och licenser, utöver extra skatter, måste också utföra:

• Regelbundna betalningar för användning av undergrund.
• Avgifter för användning av viltföremål.
• Avgifter för användning av akvatiska biologiska resurser.

Notera: Ytterligare skatter, avgifter och avgifter måste betalas oavsett i vilket skattesystem organisationen finns.

Om du redan har bestämt att den juridiska formen för ditt företag ska vara ett aktiebolag, ska du nu välja typ av skattesystem.

När allt kommer omkring är det denna faktor som påverkar vilka skatter LLC betalar 2011, såväl som hela uppsättningen av räntor som företaget måste bidra med till budgeten som ett resultat av att bedriva sin affärsverksamhet.

För att förstå vilka skatter en LLC kommer att behöva betala 2011, låt oss titta på typerna av beskattning steg för steg.

Det finns fyra typer av skattesystem:

1. Förenklat system eller förenklat skattesystem;
2. Traditionellt system eller OSNO;
3. Enhetlig jordbruksskatt;
4. Enkel skatt på kalkylerad inkomst eller UTII.

De två sista skattesystemen är mer tillämpliga på specifika typer av verksamhet i organisationen (till exempel produktion eller bearbetning av jordbruksprodukter), och dessutom har grundarna av LLC själva inte rätt att välja ett av dessa system) . Därför bör de två första övervägas i detalj.

OSNO utmärker sig genom sin komplexitet, som består i att upprätthålla en fullfjädrad bokföring, både bokföring och skatt. Det första du bör göra när du väljer detta skattesystem är att välja en kompetent och erfaren revisor och installera speciell programvara.

När det gäller räntor och vilka skatter LLCs som arbetar med OSNO betalar, här är en lista över dem:

LLC-skatter 2011, 2012 för OSNO:

1. Förädlingsvärde (moms) - 18%; Betalas varje kvartal, om så önskas, kan det delbetalas i 3 månader. En faktura används för att bekräfta momsbeloppet.
2. På vinst - 20%;
3. För egendom - 2,2%;
4. UST (från ersättning till individer) 26%.

Beräkna sedan skattebeloppet, med vetskap om att räntan för beskattning av enkel inkomst är 6 %, och om den för beskattning av inkomst minskad med utgiftsbeloppet är 15 %. Naturligtvis, om din LLC har betydande utgifter (jämförbara med inkomst), kommer det att vara mer lönsamt att beskatta inkomster minus utgifter, annars är det mer lönsamt att helt enkelt använda organisationens inkomst som ett objekt för skatt.

Låt oss nu titta på exemplet med att beräkna skatteavgifter under det förenklade skattesystemet med en sats på 6% (låt oss helt enkelt ta inkomst som föremål för beskattning).

Låt oss anta att LLC under rapporteringsmånaden för affärsaktiviteter fick följande resultat och indikatorer:

1. Totala intäkter - 300 000 rubel;
2. Lön - 50 000 rubel;
3. Olika utgifter (både fasta och rörliga) - 70 000 RUB.

Låt oss beräkna vilka skatter LLC 2011 kommer att betala för rapporteringsmånaden:

1. Personlig inkomstskatt - 50 000 * 13% (personlig inkomstskatt) = 6 500 rubel;
2. Bidrag till pensionsfonden - 50 000 * 14% = 7 000 rubel;
3. Bidrag till socialförsäkringsfonden - 50 000 * 0,2% = 100 rubel;
4. Enkel skatt - 300 000 * 6% = 18 000 rubel;
5. Enligt lagen kan vi dra av ett bidrag till pensionsfonden från den enskilda skatten (men inte mer än 50% av det enda skattebeloppet, det vill säga inte mer än 9 000 rubel) 18 000 - 7 000 = 11 000 rubel.
6. Det totala beloppet för skatter som betalas av oss bör vara: 6 500+7 000+100+11 000=24 600 rubel.
7. Låt oss nu beräkna hur mycket som ska finnas kvar på organisationens konto: 300 000 - 70 000 - 24 600 - (50 000 - 6 500) = 161 900 rubel. Detta är vinsten för LLC.
8. Nu kan vi samla utdelningar till oss själva och andra aktieägare samtidigt som vi betalar ett bidrag till personlig inkomstskatt med 9 %. Om hela beloppet går till utdelning, kommer den personliga inkomstskatten att vara: 161 900 * 9% = 14 571 rubel.

Detta är svaret på frågan om vilka skatter LLC betalar 2011.

Slutligen, notera att det är mer lönsamt att betala hög utdelning till anställda än höga löner, eftersom den personliga inkomstskattesatsen vid beräkning av löner är 13 % och vid utdelning - endast 9 %. Fördelarna för organisationen som helhet är uppenbara.

Vilka skatter betalar LLC 2013?

Hur mycket har skattebetalningsvillkoren ändrats under 2012-2013 för LLCs? Betalning av skatter kommer att bero på det valda skattesystemet. För närvarande är de viktigaste skattesystemen i Ryssland OSNO (allmänt skattesystem), UTII (enhetlig skatt på imputerad inkomst), förenklat skattesystem (förenklat skattesystem).

Med den valda OSNO måste organisationer till fullo upprätthålla skatte- och redovisningsregister.

Under 2012 betalade OSNO LLCs följande skatter:

• "lön" skatter för anställda
• organisationsfastighetsskatt (regional taxa, högst 2,2%)
• inkomstskatt (sats 20 %)
• mervärdesskatt - moms (tullsatser 10%, 18%).

Samma procedur för att betala LLC-skatter på OSNO kommer att finnas kvar under 2013, beräkningsförfarandet och strukturen kommer inte att ändras.

Hur betalar en LLC skatter under UTII 2013?

En organisation som har valt UTII-skattesystemet är befriad från att betala inkomstskatt, fastighetsskatt och moms. Den enda skatten i detta fall betalas baserat på indikatorerna för imputerad (snarare än real) inkomst, som fastställs individuellt för varje typ av verksamhet. UTII gäller vissa typer av aktiviteter som fastställts i lag och är inte giltiga i alla konstituerande enheter i Ryska federationen. Användningen av UTII var obligatorisk fram till 2013.

Från 1 januari 2013 görs övergången till UTII frivilligt. Enligt denna ordning måste skatter betalas en gång i kvartalet. För att fastställa beloppet för UTII som ska betalas, tas beloppet av tillräknat inkomst som skattebas UTII-satsen är 15 % av detta belopp.

Utöver UTII-skatten är organisationen skyldig att betala löneskatter, som beräknas från utbetalningar till anställda, det vill säga innehålla personlig inkomstskatt och överföra försäkringsavgifter.

Vilka skatter behöver en LLC betala med det förenklade skattesystemet?

För småföretag finns en sådan typ av beskattning som det förenklade skattesystemet (förenklat skattesystem). Användningen av den "förenklade skatten" för en LLC istället för den allmänna (OSNO) har ett antal obestridliga fördelar: när man arbetar med det förenklade skattesystemet är organisationen inte bara befriad från att betala skatter som inkomstskatt, moms, fastighetsskatt, men åtnjuter dessutom vissa förmåner och lämnar färre anmälningar, vilket är ganska viktigt. Dessutom, när du arbetar med det förenklade skattesystemet, kan du självständigt välja beskattningsobjektet - till exempel "inkomst" (eller "inkomst minus kostnader"), på grundval av vilken en enda skatt kommer att betalas. Läs mer om vad du ska välja 6% eller 15% i vår specialartikel.

Övergången till det förenklade skattesystemet görs frivilligt. Anmälan om övergång till denna skatteordning ska lämnas senast den 31 december året före övergångsåret. Om ett sådant meddelande inte lämnas inom den föreskrivna perioden, berövas LLC rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet fram till nästa kalenderår.

Öppnar du ett aktiebolag? Då blir inte information om de skattebetalningar som väntar dig under 2019 överflödiga.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

För att ett företag ska vara lönsamt, när man öppnar ett företag är det värt att ta hänsyn till många nyanser, varav den viktigaste är frågan om beskattning.

När allt kommer omkring, med korrekt beräkning och snabb uppfyllande av sina skyldigheter att betala skattebelopp, kommer organisationen att kunna fungera utan problem.

Vad du behöver veta

Låt oss ta reda på vilka avgifter och skatter LLCs måste betala under 2019. Men först är det värt att ta reda på vad en juridisk person är och hur ett företag är registrerat.

Status som juridisk person

Begreppet juridisk person diskuteras i. Detta är ett bolag som äger (i ekonomisk förvaltning, operativ förvaltning) separata fastighetsobjekt.

Sådana företag förvärvar och utövar egendoms- och icke-äganderätter för sina egna räkningar, bär skyldigheter och agerar som käranden eller svaranden i rättsliga förfaranden.

Alla företag med status som juridisk person:

• måste registrera sig hos det auktoriserade organet i Ryska federationen;
• öppna ett konto i en bankinstitution;
• ha en sigill.

Men sådana tecken är också typiska för enskilda företagare och företagsgrenar.

Låt oss lista de egenskaper som särskiljer en juridisk person:

• enhet i organisationen, vilket återspeglar:

1. Närvaron av ett socialt sammankopplingssystem när individer förenas.
2. Det finns intern strukturell och funktionell differentiering.
3. Det finns ett specifikt syfte med att öppna och arbeta.

• en juridisk person har oberoende egendom skild från en tredje part.
• Det finns materiella och juridiska tecken som avgör förmågan att självständigt fullgöra skyldigheter och bära ansvar.

Syftet med att skapa en juridisk person:

1. Isolera en viss fastighetsmassa och inkludera den i civil cirkulation.
2. Begränsa affärsrisken.
3. Formalisera, implementera och skydda kollektiva intressen (materiella och immateriella).

Registrering av en organisation

Om du bestämmer dig för att öppna en LLC måste du följa denna procedur:

• skapa, som är huvuddokumentet, utan vilket det är ganska svårt att genomföra ett företag.
• kalla grundarna till ett möte där affärsplanen ska godkännas. Det kommer att finnas här:

1. Ett beslut fattas om att skapa.
2. Ange syftet med företaget.
3. Bolagets stadga godkänns.
4. Kompileras.
5. Fördelningen av grundarnas aktier genomförs.
6. Storleken på det auktoriserade kapitalet har godkänts.
7. Ett kollegialt eller ensamt organ (direktör) har valts ut.

• registrera en LLC.

För att registrera dig hos auktoriserade strukturer är det nödvändigt att skicka in:

1. (2 exemplar).
2. Beslutet att öppna ett LLC eller det protokoll som upprättats vid det stiftande mötet.
3. Ett uttalande som har en reglerad.
4. på överföringen av beloppet av statlig tull, vilket är 4 tusen rubel.

Det är bättre att inte använda standardformulär för stadgan, eftersom dokumentet måste anpassas för varje företag.

Den diskuterar direktörens befogenheter, funktionerna i bolagsstämman för de grundande medlemmarna.

Vi listar vilka punkter som kan komma i fråga i stadgan:

1. Om etableringen av LLC.
2. Efter godkännande av grundarna.
3. Bolagets auktoriserade kapital godkänns.
4. Platsen för LLC, adressen och platsen där dokumenten kommer att lagras godkänns.
5. Stadgan är fastställd.
6. Frågan om att teckna avtal övervägs.
7. En direktör utses.

Efter att alla intyg har lämnats in får personen ett brev från skattemyndighetens företrädare som anger vilket datum de registrerade handlingarna kommer att utfärdas.

Registreringsmyndigheten utfärdar:

• intyg om statlig registrering av en juridisk person;
• handling om registrering hos Skatteinspektionen;
• stadga, där det finns en stämpel från skatteverket.

Sedan beställer de en stämpel, öppnar ett bankkonto och sätter in pengar i det auktoriserade kapitalet.

Handlingar lämnas också till följande fonder:

Regelverk

När du beräknar skatter och betalar dem till statskassan bör du lita på de normer som föreskrivs i skattelagen. Till exempel genomförs överföringen av en enda skatt under det förenklade skattesystemet i enlighet med och under den enhetliga jordbruksskatten m.m.

Att göra betalningar är reglerat. När det gäller individuella skatter är det värt att följa de lagar som har godkänts av myndigheterna i de ingående enheterna.

Ansvar för underlåtenhet att betala skatt av juridiska personer diskuteras i.

Skatter och obligatoriska betalningar från LLC under 2019

Typen av skatt som betalas och dess belopp kommer att bestämmas beroende på vilket skattesystem som används och föredras av organisationen.

Men det finns också skatter som kommer att betalas av alla företag, oavsett vilken regim som tillämpas. Dessa är vattenskatt, betalningar för fordon, markskatter m.m.

För att ta reda på hur mycket skatt en LLC betalar kommer vi att sammanställa följande tabell.

Hur beräknar man belopp som ska betalas för en LLC?

Skatteunderlaget, räntorna och storleken på skatteavdraget kommer att bero på valet av skattesystem. Hur beräknar man skattebelopp?

Till exempel, när du använder det förenklade skattesystemet kan du välja ett av objekten - "Inkomst" eller "inkomst minskad med utgiftsbeloppet."

Det beror på objektet vilken formel som kommer att användas för att fastställa betalningsbeloppet.

Om dina beräkningar visar att utgifterna förväntas vara mindre än 60 %, är det mer lämpligt att välja "Inkomst".

Du måste räkna ut så här:

Om det antas att kostnaderna kommer att vara betydande och du väljer det förenklade skattesystemet "Inkomst minus kostnader", blir formeln följande:

Låt oss titta på exemplet med att beräkna skatt med ett förenklat skattesystem på 6 %. Till exempel uppgick företagets intäkter till 500 tusen rubel. Av dessa medel betalades personallöner - 70 tusen Kostnader uppgick till 90 tusen.

Eftersom avgifterna till pensionsfonden inte översteg hälften av det förenklade skattesystemet kan du dra av dem från skatten:

Den slutliga siffran är 39 240. Detta är summan av engångsskatt som ska betalas.

Om vi ​​drar av alla betalningar och utgifter får vi företagets nettovinst, från vilken utdelning betalas ut till grundarna.

Det svåraste är att räkna ut skattebeloppet när man arbetar med det traditionella skattesystemet.

Det är nödvändigt att anlita en bra revisor och ha mjukvara, eftersom du behöver beräkna beloppet av fastighetsskatt, mervärdesskatt och vinstskatt.

Vid beräkningen av engångsskatten på tillräknad inkomst är det också värt att förlita sig på det särskilda förfarande som föreskrivs i (koefficienter fastställda), (taxor) m.m.

Beloppet bestäms inte av den erhållna vinsten, utan från den som förväntas erhållas (kalkylerad inkomst).

Formeln som används för att beräkna skattebetalningen vid imputering:

Om företagets verksamhet varit olönsam under sex månader är skattebeloppet 0. Förskottsbetalningen kommer att krediteras mot överföringen av den slutliga skatten.

Av denna anledning kan det vid beskattningsperiodens utgång uppstå ett belopp som ska sättas ned.

Denna skillnad kan:
används för att betala utestående betalningar;
krediteras till en framtida betalning enligt Unified Agricultural Tax;
återföras till betalarens bankkonton.

Nyanser vid betalning

Till skillnad från individer utför företag med begränsat ansvar beräkningar självständigt.

Revisorn ska fastställa skattebeloppet och upprätta redovisningar som lämnas till det auktoriserade organet. Överföringen kommer att göras baserat på deklarationen.

Betalning av skatter görs inom de tidsfrister som anges i rättsakter. Om betalningsbeloppet inte betalas i tid ska betalaren betala vite och ränta.

Företag betalar oftast skatt med hjälp av Bank-Client-systemet (icke-kontantbetalningar), men det är värt att förstå ett sådant program.

Arbeta utan moms

Många tror att det är mycket mer lönsamt att arbeta utan moms än med moms, eftersom det inte finns något behov av att:

• betala skatt;
• upprätthålla skatteregister;
• förbereda rapporter.

Men i båda situationerna finns det fördelar och nackdelar.

Fördelar med att arbeta med moms:

1. Köparen kan dra av moms på de köpta varorna. Men poängen är att den skatt som betalats till leverantörerna återbetalas. Finns det ingen moms kan skatten inte återbetalas, men den har inte heller betalats till leverantörer. Det gör att den positiva sidan kan noteras när den skattefria kostnaden för produkter från leverantörer som arbetar med moms är mindre än varukostnaden för en person som arbetar med denna typ av skatt.
2. När man arbetar med moms är det mer sannolikt att ett företag sluter ett avtal med seriösa motparter, som ofta är momsbetalare.

Fel:

1. Skatten är komplex i beräkningar, vilket gör redovisning och skatteredovisning mer komplicerad.
2. Förenklade företag med objektet "Inkomst" betalar inte moms, och därför blir det olönsamt att köpa produkter från en säljare som är momsbetalare. Det finns inget sätt att dra av skatten som ingår i priset på produkten. Organisationer som använder det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" kommer inte att förlora något, eftersom de kommer att kunna dra av kostnader vid beräkning av skatter.
3. Få momsbetalare kommer att vilja samarbeta med dig. Du riskerar att förlora en potentiell partner.

Hur undviker man skatter?

Finns det sätt att betala mindre skatt? Hur ska man agera så att handlingar inte betraktas som olagliga?

Sätt att minska mängder

Låt oss ta reda på vilka sätt det finns för att minimera betydande skatter.

Vid akut tillskott av rörelsekapital används aktiekapitaldeltagarnas eller moderbolagets tillgångar.

Sådana fonder är inte föremål för inkomstskatt utan endast om ägandet uppgår till minst 50 % av bolagets auktoriserade kapital.

Men det finns en varning - pengarna kan allokeras från nettoinkomst som skatt redan har betalats på. Metoden är inte särskilt effektiv.

Vinsten beräknas som skillnaden mellan intäkter och kostnader. Det betyder att ett av sätten att minimera skattebeloppet är att minska vinsten eller öka utgifterna.

Det första alternativet implementeras oftast i strid med lagen:

• företag aktiverar inte intäkter;
• ta inte hänsyn till sålda varor m.m.

Det är lagligt att öka utgifterna. För att göra detta, omvandla kapitalkostnader till nuvarande.

Det finns arbeten (vid ombyggnad av ett rum) som har gemensamma egenskaper med ombyggnad eller reparation.

Video: vilka skatter betalar utländska medborgare?

I detta fall kommer kostnaderna att jämföras med kostnaderna för den aktuella perioden, vilket kommer att resultera i en minskning av den skattepliktiga vinsten.

Det finns också det här alternativet - om du beställde en analys från ett marknadsföringsföretag, anger du "tillhandahållande av marknadsföringstjänster" när du sammanställer den.

I det här fallet kan du lägga till kostnader till nuvarande och minska skatteunderlaget.

Men sådana metoder kan användas i tvetydiga situationer, och inte i syfte att förfalska dokumentation.
Det är lönsamt att utveckla ett företag i en offshore-zon, där det inte finns något behov av att betala regelbundna skatter.

Endast årsavgiften överförs som har ett reglerat belopp. Det är ganska svårt att sänka mervärdesskatten.

Men det är värt att veta att inte alla produkter är momsbelagda. Det finns varor för vilka du kan använda en reducerad skattesats på 10%.

Mer information finns i. Du kan inte dra av skatt på lånade pengar.

Företag som är undantagna från sådana skyldigheter enligt moms betalar inte moms.

För att få denna möjlighet bör du skicka nödvändiga handlingar till skattemyndigheten. Om intäktsbeloppet överskrids förloras rätten att använda förmånen.

För att minska fastighetsskatten kan du använda följande metoder:

1. Minska kostnaden och antalet fastighetstillgångar som är noterade i företagets balansräkning.
2. Dra nytta av förmånerna enligt lag.
3. Sluta. Till exempel säljer en LLC varor och avtalet slöts med leverantören. Eftersom ägaren av produkten inte är en kommissionär kan den genomsnittliga årliga kostnaden för fastigheten minskas.

Moms debiteras endast om betalning sker kontant. Om du använder kontantlös betalning behöver du inte betala skatt.

Öppna till exempel en kassadisk i handelsgolven för att utföra transaktioner från vänliga banker. Köpprocessen kommer inte att vara komplicerad, men du kan spara 5% av produktpriset.

Du kan också upprätta ett avtal enligt vilket säljaren köper vissa varor till företaget. Behållningen kommer att utgöra vederlag och säljaren kommer att vara befriad från skatt.

Olagliga metoder

Frågor som dyker upp

Låt oss titta på några av de nyanser som kan uppstå när man gör affärer. Vad orsakar svårigheter för LLC-ledningen?

Är det möjligt att ta ut pengar från en LLC utan skatt?

Kostnaderna för företaget ska dokumenteras och det ska finnas särskilda skäl för slutsatsen.

Det betyder att du, trots att du är ägare, inte har rätt att bara ta pengar ().

Du kan ta ut pengar:

Du behöver inte betala skatt när du tar ut pengar med lånealternativet om medlen behövs för att köpa bostadsfastigheter. I andra fall blir skatten 35 % plus 13 % för privatpersoner.

Om du skriver av en del av pengarna som utgifter måste du förbereda dokumentation som bekräftar alla transaktioner ().

Du kan spara på överföringar till socialfonder:

• om VD:n officiellt tar semester, som inte betalas;
• om generaldirektören kommer att registreras till 0,1 kurs.

Du kan leva på utdelning (beskattas med 13%) och inte betala avgifter eftersom du inte får lön.

Ansvar för grundare för utebliven betalning

Ansvaret för utebliven skatt ligger hos förvaltaren och grundaren och uttrycks:

• vid betalning av böter, vars belopp är 100–300 tusen rubel, eller vinsten från den skyldige under en period av 1–3 år;
• utföra tvångsarbete i upp till 2 år;
• oförmåga att inneha en position eller bedriva en viss typ av verksamhet i 3 år;
• häktad i upp till 6 månader;
• vid avtjäning av straff på en plats för frihetsberövande i upp till 2 år (artikel 199 i brottsbalken).

Finns det skatt på anläggningstillgångar?

Den verksamhet som bedrivs i syfte att sälja, reparera på egen bekostnad eller leasa anläggningstillgångar är skattepliktiga med mervärdesskatt.

Skatt på anläggningstillgångar som köpts kan dras av om följande villkor är uppfyllda:

• anläggningstillgången köptes för att bedriva verksamhet, som är momspliktig;
• OS som används;
• på operativsystemet som köptes, kompilerat .

De anläggningstillgångar som erhållits vederlagsfritt samt intäkter från försäljning av anläggningstillgångar ingår i resultatet som beaktas vid beräkning av inkomstskatt.

Vem betalar det sammanslagna företagets skatt?

Det företag som företaget har anslutit sig till är den enda rättsliga efterträdaren i enlighet med de regler som återspeglas i.

Det innebär att skyldigheten att beräkna och betala skattebelopp överförs till bolaget från den anslutna organisationen även om det föreligger betalningsdröjsmål.

Av detta följer att skyldigheten att betala skatt inte går förlorad även efter det att beslut om rekonstruktion genom fusion fattats förrän i det ögonblick då bolaget fusioneras.

Uppfyllelse av skyldigheten att betala skatt anses i. Men om företaget inte kan betala skatten måste dess rättsliga efterträdare uppfylla denna skyldighet.

Transaktioner som involverar överföring av företagsegendom till juridiska efterträdare betraktas inte som en försäljning och är därför inte föremål för moms (,).

Om en köpare av produkter ansluter sig till säljaren måste du förlita dig på det förfarande som återspeglas i, som säger att momsbeloppet kommer att dras av av efterträdaren under de perioder då omorganisationen genomfördes.

Utgifterna för de förvärvade företagen kommer att minska vinsten, som är föremål för inkomstskatt för efterträdaren om de inte beaktades av företaget vid sammanställningen av skattebasen.

Nybörjare enskilda företagare vet inte alltid vilka skatter, vad och hur mycket de behöver betala för att slippa problem med lagen. Det kommer att ta tid att förstå skattelagarna. Våra råd hjälper dig att inte gå vilse i djungeln av lagar.

En av de mest populära formerna av ägande är Limited Liability Company (LLC). Denna popularitet förklaras av ett antal fördelar, varav en är möjligheten för en given juridisk person att välja vilken typ av skattesystem som används.

Valet av system avgör skattebasen, själva skatterna, räntorna och, som ett resultat, storleken på skatteavdragen.

I den ryska federationens skattelagstiftning finns det fyra skattesystem.

• Förenklat system eller förenklat skattesystem;
• Traditionellt system eller OSNO;
• Unified Agricultural Tax ();
• Engångsskatt på kalkylerad inkomst eller.

Förenklat skattesystem

Detta system rekommenderas för användning av företag som precis har börjat sin verksamhet och inte kan förutsäga sin inkomst i förväg. För att övergå till det förenklade skattesystemet måste en juridisk person anmäla sin önskan till registreringsmyndigheten genom att lämna in en ansökan under registreringsprocessen.

Företag och andra organisationer vars antal anställda inte överstiger 100 personer får byta till ett förenklat skattesystem, förutsatt att inkomsten från deras verksamhet är mindre än 20 miljoner rubel. De skatter som inte betalas enligt det förenklade skattesystemet inkluderar inkomstskatt, fastighetsskatt och enhetlig social skatt.

Detta system möjliggör betalning av den så kallade enkelskatten, plus försäkringspremier och andra skatter och avgifter enligt skattelagstiftningen.

Enligt det förenklade systemet ges en juridisk person möjlighet att självständigt fastställa en av två skattebaser (objekt). Det mest praktiska alternativet är att välja nettoinkomst som föremål för beskattning.

Det kommer att bli lite svårare inom området för skatteberäkning för de organisationer som vill betala skatt på inkomst minus utgifter. Svårigheten i detta fall grundar sig på att enligt lagen inte alla utgifter kan dras av från beskattningsunderlaget. Till exempel kommer detta inte att inkludera kostnaden för att återställa chefens personliga bil på bekostnad av företagets inkomst.

Efter att beskattningsunderlaget har bestämts görs beräkningar av det skattebelopp som ska betalas till budgeten. I det första fallet kommer skatteräntan att vara 6%, i det andra fallet - 15%. För en LLC vars utgifter uppgår till ett betydande belopp kommer det att vara mer lönsamt att betala en skatt på 15%. Om kostnaderna är obetydliga, är det bättre att välja organisationens inkomst som bas utan några avdrag.

Låt oss visa med ett exempel hur skattebeloppet som betalas till budgeten beräknas med en skattesats på 6%.

Så under den senaste månaden återspeglades aktiebolagets resultatindikatorer i balansräkningen i följande siffror:

• inkomst - 500 000 rubel;
• betalda löner - 70 000 rubel;
• organisationskostnader (variabel + fast) – 90 000 rubel.

Enligt gjorda redovisningsberäkningar betalade organisationen följande skattebelopp till budgeten:

• Personlig inkomstskatt (beräknad från löner, skattesats 13%) – 70 000 × 0,13 = 9 100 rubel
• Bidrag till pensionsfonden (ränta 14%) – 70 000 × 0,14 = 9 800 rubel
• Bidrag till SS-fonden (socialförsäkring, ränta 0,2%) - 70 000 × 0,002 = 140 rubel
• Enkel skatt (sats 6%) – 500 000 × 0,06 = 30 000 rubel.
• Juridiska personer som har valt ett förenklat beskattningssystem får dra av beloppet av avgifter till pensionsfonden från den enda skatten, förutsatt att det inte överstiger ½ av den totala storleken på den enhetliga skatten: 30 000 − 9 800 = 20 200 rubel.

Efter att ha beräknat beloppet för alla skatter som betalats för rapporteringsmånaden får vi: 9100+9800+140+20200 = 39 240 rubel.

Organisationens vinst kommer att vara skillnaden mellan erhållen inkomst och alla utgifter, inklusive skattebidrag och avgifter: 500 000 − 90 000 − 39 240 − (70 000 − 9 100) = 309 860 rubel.

Redan på basis av den beräknade vinsten kan utdelningar beräknas och betalas ut till aktieägarna samtidigt som man betalar personlig inkomstskatt (9%). Om all vinst fördelas mellan aktieägarna i form av utdelning, kommer beloppet av personlig inkomstskatt i detta fall att vara 309 860 × 0,09 = 27 887,4 rubel.

Vid utdelning av löner och utdelningar kan en mycket viktig punkt noteras: det är mer lönsamt att tilldela högre utdelning än att sätta en hög lön, eftersom den personliga inkomstskattesatsen i det första fallet endast är 9 %, medan den för löner är 13 %. Skillnaden blir fördelen.

Traditionellt system eller OSNO

Det traditionella systemet är mer komplext när det gäller beräkning av beskattningsunderlag och skatter jämfört med det förenklade systemet.

Och bokföring i sig är svårt, så en revisor som arbetar med ett sådant system måste vara erfaren och kompetent. Dessutom, när du upprätthåller bokföring, kan du inte klara dig utan speciell programvara (1C Accounting, etc.), vilket avsevärt minskar arbetsbelastningen för en revisor.

OSNO-systemet används som regel i de företag som redan är utvecklade, har konstanta intäkter och kostnader och en relativt stor årlig kontantomsättning.

Sådana företag måste betala följande typer av skatter till budgeten:

• moms – 18 %;
• Inkomstskatt – 20 %;
• Fastighetsskatt – 2,2 %;
• UST, beräknat från upplupen ersättning till individer 26%.

Nackdelen med detta skattesystem är att det är ganska svårt för juridiska personer som använder det att göra affärer med organisationer som arbetar med ett förenklat system.

Unified Agricultural Tax eller Unified Agricultural Tax

Enhetlig jordbruksskatt är ett specifikt skattesystem som är obligatoriskt för jordbruksproducenter att använda. Den enhetliga jordbruksskatten är en ersättning för skatter som moms, företagsinkomst- och fastighetsskatt och enhetlig socialskatt.

Enkel skatt på kalkylerad inkomst eller UTII

Detta system är föremål för beskattning för vissa typer av affärsverksamhet, och inte för företagare eller juridiska personer.

Skatten beräknas inte på den inkomst som faktiskt erhålls, utan på den så kallade imputerade inkomsten, det vill säga som tjänstemännen förväntar sig att få till organisationen. I grund och botten är detta en statlig quitrent, så det finns mycket färre människor som är villiga att arbeta med ett sådant system.