inkomstskatt. Skattedeklaration - online

Inkomstskattesatsen är 20 procent, inklusive 3 procent till den federala budgeten och 17 procent till den regionala budgeten. Artikeln innehåller en stor tabell för resterande taxor, samt skatteberäkningsregler, gratis uppslagsböcker och användbara länkar.

Följande guider (du kan ladda ner dem) hjälper dig att rapportera om inkomstskatt utan problem:

Eftersom den "lönsamma" betalningen av en juridisk person görs till budgetarna på två nivåer (helt ryska och regionala), bestäms bolagsskattesatsen för alla typer av skattepliktiga transaktioner av indikatorpar. Vanligtvis är de vanligaste inkomsttyperna föremål för huvudtaxan - 20 procent av beskattningsunderlaget, varav 3 procent från 2017 till 2024 går till statsbudgeten på den allryska nivån och 17 procent - till budget på regional nivå. Detta är ett undantag från den allmänna regeln i Ryska federationens skattelag, enligt vilken 2 procent av beskattningsunderlaget beror på den allryska budgeten och 18 procent på den regionala budgeten. Denna regel gällde fram till 2017 och förväntas fortsätta att gälla efter 2024.

Utöver den allmänna bolagsskattesatsen finns det andra tariffer som fastställs för vissa typer av skattepliktiga inkomster och transaktioner. De är listade nedan - i en stor tabell, uppdelad efter tariffer.

Andra guider om skatter och avgifter

Efter att ha granskat bolagsskattesatsen, glöm inte att titta på följande exempelrapporter:

Skattedeklaration - online!

Den nuvarande formen av deklarationen tillämpas, från och med rapporteringen för 2016, i enlighet med ordern från Federal Tax Service av den 19 oktober 2016 nr ММВ-7-3 / [e-postskyddad] Det tidigare formuläret, godkänt på order av Federal Tax Service daterat den 26 november 2014 nr ММВ-7-3 / [e-postskyddad], blev ogiltig på grund av att den inte speglade de ändringar som vid den tidpunkten hade gjorts i skattebalken. Eftersom beskattningsreglerna hela tiden justeras är det möjligt att den nuvarande formen för "lönsam" redovisning uppdateras ännu en gång. Därför, för att inte hålla reda på alla ändringar och inte verifiera detaljerna i formulären manuellt, rekommenderas det att upprätta en deklaration automatiskt - i BukhSoft-programmet.

En inkomstdeklaration finns tillgänglig i BukhSoft-programmet. Anmälan finns alltid på aktuell blankett med hänsyn till alla lagändringar. Programmet kommer att fylla i formuläret automatiskt. Du behöver bara ladda ner den i elektroniskt format. Innan de skickas till skattekontoret testas deklarationen av alla verifieringsprogram från Federal Tax Service. Prova det gratis:

Inkomstdeklaration online

Begreppet bolagsskatt

För att korrekt beräkna betalningen till budgeten är det nödvändigt att bestämma terminologin och grundläggande begrepp. De är etablerade för alla skattebetalningar av Ryska federationens skattelag. I enlighet med dess regler förstås vinst som en positiv skillnad, uttryckt i monetära termer, mellan skattepliktig inkomst och redovisade kostnader. Dessutom tillämpar Ryska federationens skattelag vissa krav på inkomster och utgifter som utgör beskattningsunderlaget.

Vad är skattepliktig inkomst

Som inkomst räknas endast belopp som motsvarar begreppet ekonomisk förmån, vilka kan bedömas i penning- eller naturatermer. Alla inkomster i termer av "lönsam" beskattning är uppdelad i:

• skattepliktiga intäkter från försäljning av egendom, arbeten, tjänster, äganderätter;
• skattepliktig icke rörelseinkomst;
• icke skattepliktiga kvitton som inte påverkar betalningens slutliga belopp.

Vad är redovisade utgifter

Utgifter är pengar eller egendom som spenderas som är ekonomiskt sund och stöds av korrekt utförda dokument. Alla möjliga utgifter för "lönsam" beskattning är indelade i:

• belopp associerade med produktion och försäljning;
• icke-fungerande;
• minskar inte den skattepliktiga inkomsten.

I sin tur är kostnaderna för produktion och försäljning uppdelade i:

• material;
• för löner;
• andra;
• avskrivning.

Dessutom kan du representera kostnaderna för produktion och försäljning som:

• kostnader i samband med tillverkning av produkter, köp och återförsäljning av varor, utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster, förvärv och utövande av äganderätt;
• kostnaden för driften av anläggningstillgångar, inklusive reparation och underhåll av dem;
• FoU-kostnader;
• försäkringspremier och avgifter för frivilliga och obligatoriska försäkringar;
• utgifter för utveckling av naturresurser;
• övriga utgifter i samband med produktion och försäljning.

Noll betalningsgrad

Den näst vanligaste inkomstskattesatsen är noll procent. Här är de viktigaste transaktionerna som är föremål för förmånsbeskattning.

• företagets ägande av denna andel varar kontinuerligt i 365 dagar eller mer.

1. Inkomst för juridiska personer som tillhör kategorin jordbruksproducenter.
2. Överskott av inkomst över utgifter för utbildnings- och medicinska organisationer enligt villkoren som fastställts i Ryska federationens skattelag.

För mer information om belopp och transaktioner som omfattas av nollbeskattning vid arbete med DOS, se nedan.

Inkomstskatt i Ryska federationen, överförs endast till den federala budgeten

För vissa typer av inkomster måste betalningar när du arbetar under det allmänna skattesystemet endast göras till den federala budgeten, medan bolagsskattesatsen är 0 procent. Dessa inkluderar till exempel följande typer av inkomst:

• ränta på värdepapper på kommunal nivå emitterade för tre år eller mer före den 1 januari 2007;
• ränta på obligationer med säkerhet i bostadslån utgivna före den 1 januari 2007;
• ränta på regionala och kommunala ryska värdepapper;
• ränta på bostadsobligationer om de utfärdats efter den 1 januari 2007;
• kvitton från internationell transport;
• leasingbetalningar för användning av flyg- eller sjötransport;
• kvitton i form av hyresbetalningar för användning av containrar involverade i internationell transport;
• vinst från kolväteproduktion vid ett nytt offshorefält m.m.

Tabellen nedan hjälper dig att snabbt ta reda på hur mycket inkomstskatten är 2019 för olika kvitton och operationer och till olika taxor. Alla skattepliktiga inkomster grupperas beroende på tillämpliga skattesatser som:

• nolltaxa;
• tariff när du endast betalar till den federala budgeten;
• taxa när man endast betalar till den regionala budgeten.

Tabell. Hur stor andel av inkomstskatten 2019

Indikatorer för att beräkna inkomstskatt i Ryska federationen

Taxan vid vilken beloppet som ska betalas till budgeten bestäms tillämpas som en del av en formel som följer av normerna i Ryska federationens skattelag. Indikatorerna för formeln är delarna av "lönsam" beskattning, definierad av Ryska federationens skattelag.

Som ni vet anses varje skattebetalning endast fastställas om följande delar är juridiskt definierade för den:

• skatteobjekt. För "lönsam" beskattning är dessa försäljningsvinster och icke-operativa intäkter, reducerade med beloppet av ekonomiskt motiverade och dokumenterade utgifter;
• beskattningsbar bas, det vill säga vinst i monetära termer, beräknad enligt reglerna i kapitel 25 i Ryska federationens skattelag;
• skatteperiod, för "lönsam" beskattning är det ett kalenderår;
• bolagsskattesats, som varierar beroende på typ av verksamhet. Se den stora tabellen nedan för mer information;
• förfarandet för att beräkna betalningen, det vill säga formaliserade regler om hur beskattningsunderlaget ska beräknas, tillämpa betalningssatsen på det och beräkna det totala beloppet som ska överföras till budgeten;
• villkoren och förfarandet för att överföra betalningar till budgeten på motsvarande nivå. Beroende på beräkningssätt och betalningsfrekvens kan överföringar krävas kvartalsvis eller månadsvis.

Hur mycket inkomstskatt ska man betala till budgeten

Reglerna för hur ofta och när man ska göra "lönsamma" betalningar till budgeten fastställs av Ryska federationens skattelag. Det finns för närvarande tre betalningsalternativ:

• på vinsten för det avslutade kvartalet;
• genom faktisk vinst.

Beroende på metoden för att beräkna det belopp som ska betalas till budgeten skiljer sig också tidsfristerna för dess betalning. Så när man beräknar en betalning baserat på faktisk vinst, måste medel överföras månadsvis, tidsfristen är den 28:e dagen i månaden efter rapporteringen.

Och om skatten bestäms på grundval av vinsten från det senaste kvartalet, måste den betalas beroende på om intäkterna från försäljningen för de senaste fyra kvartalen överstiger 15 miljoner rubel:

• eller varje månad
• eller kvartalsvis.

Tidsfristen i detta fall är den 28:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden, månaden eller kvartalet.

Hur stor är andelen inkomstskatt enligt formeln

Hur mycket inkomstskatt som ska ersättas i formeln beror på typen av inkomst eller verksamhet. Till exempel är den mest allmänna formeln för att beskatta de vanligaste intäkterna med grundsatsen följande:

I synnerhet kan indikatorn för hur många procent av inkomstskatten som ska betalas till den allryska budgeten ses från formeln:

Hur man beräknar betalningsbeloppet

Låt oss ge ett exempel på beräkningen med hjälp av formlerna ovan för det fall då företaget gör betalningar varje kvartal baserat på intäkterna från föregående kvartal.

Exempel

Symbol LLC gör en "lönsam" betalning kvartalsvis baserat på det senaste kvartalets vinst till grundkursen:

• 3 procent - till den allryska statsbudgeten;
• 17 procent - till regionbudgeten.

Under det första kvartalet uppgick skattepliktiga intäkter till Symbol från försäljnings- och icke-försäljningstransaktioner till 3 000 000 rubel, medan redovisade utgifter uppgick till 2 000 000 rubel. Så, betalningar för det första kvartalet är lika med:

• till den allryska statsbudgeten - 30 000 rubel;
• till den regionala budgeten - 170 000 rubel.

12.03.19 6094 0

Inkomstskatt är en obligatorisk utgiftspost för företag som verkar i Ryssland enligt det allmänna skattesystemet. Företagsinkomstskatt betalas endast av juridiska personer. Enskilda företagare betalar personlig inkomstskatt.

Inkomstskatten beräknas från basen - skattepliktig vinst. Om företaget precis börjar jobba och inte går med vinst så finns det inget att beskatta.

Vem betalar skatt

Inkomstskatt betalas av ryska och utländska företag som är verksamma i Ryska federationen. Utländska företag får vinst genom ett representationskontor eller från ryska källor - utdelningar, försäkringsbetalningar etc.

Vem betalar inte

Typer av inkomster och utgifter

Inkomster som organisationer tar hänsyn till i skattebasen inkluderar följande kategorier:

1. Från försäljning av varor, arbeten, tjänster.
2. Från förverkligandet av äganderätt, till exempel genom att hyra en lägenhet.
3. Icke rörelseintäkter - det vill säga inkomster som inte är direkt relaterade till organisationens arbete, till exempel inkomst från ränta på ett låneavtal.

Organisationers kostnader - dokumenterade och motiverade kassaflöden. Du kan inte köpa en bil för personligt bruk som inte behövs för organisationens arbete, skriva ner den som utgifter och sänka inkomstskatten.

Det finns inkomster och utgifter som inte beaktas vid fastställandet av beskattningsunderlaget. Om en organisation till exempel tar ett lån kommer lånepengarna inte att betraktas som inkomst. Pengarna som går till att betala av skulden på lånet anses inte heller vara en kostnad.

skattesatser

Standardsatsen är 20 % av organisationens nettovinst. Från 2017 till 2024 kommer 17 % av beloppet att gå till den regionala budgeten, 3 % till den federala budgeten.

Det finns typer av inkomster för vilka olika taxor gäller:

1. Ränta på vissa värdepapper - för dem är räntan 15%.
2. Utdelning från ett ryskt eller utländskt företag. Inkomstskatt på dem från 0 till 13%.

Förfarandet för beräkning av skatteunderlaget

Först anses basen - beskattningsbar inkomst, sedan mängden betalningar. Skatteunderlaget är skillnaden mellan ett företags inkomster och kostnader. När du beräknar inkomstskatt måste du ofta ta hänsyn till många nyanser: till exempel vilka inkomster och utgifter som är skattepliktiga och vilka inte.

Företagets vinst beräknas på olika sätt.

För ryska företag är vinsten skillnaden mellan inkomster och kostnader, som beaktas i beskattningen. Detsamma gäller utländska företag som verkar på Ryska federationens territorium genom permanenta representationskontor.

För medlemmar i en konsoliderad grupp av skattebetalare är vinsten summan av den totala vinsten som faller på en viss medlem i denna grupp.

Skatte- och redovisningsperioder

Det finns flera rapporteringsperioder i skatteperioden: kvartal, sex månader och nio månader. Rapporten ska lämnas in senast den 28:e dagen i månaden efter rapportperiodens slut. Du rapporterar till exempel för första kvartalet. Det första kvartalet slutar i mars vilket innebär att du behöver anmäla och betala för det innan den 28 april.

Ett exempel på beräkning av bolagsskatt

Inkomst: 1 000 000 R
Kostar: 700 000 R

Beräkna skatteunderlaget: dra av kostnader från inkomsten.

Skatteunderlaget: 1 000 000 R − 700 000 R = 300 000 R

Beräkna inkomstskatt: multiplicera skattebasen med skattesatsen.

Beskatta: 300 000 R × 20 % = 60 000 R

Nästa period då företaget ska beräkna skattebetalningar är sex månader. Vi ger data för sex månader av företagets arbete.

Inkomst: 1 500 000 R
Kostar: 1 000 000 R
Skatteunderlaget: 1 500 000 R − 1 000 000 R = 500 000 R
Beskatta: 500 000 R × 20 % = 100 000 R

Vi har redan betalat skatten för de första tre månaderna, så vi drar av detta belopp: R - 40 000 R - 100 000 R = 0 R

Det visade sig vara noll, för under de senaste tre månaderna var inkomsterna lika med utgifter. Det finns ingen vinst, därför finns det ingen anledning att betala inkomstskatt.

Tillämpning av det allmänna skattesystemet, liksom, i vissa fall, organisationer för särskilda skattesystem. Låt oss se vad inkomstskattesatsen är idag.

Företagsinkomstskatt 2019: hur många procent

Företagsinkomstskatt för 2019 beräknas i de flesta fall till grundsatsen på 20% (klausul 1, artikel 284 i Ryska federationens skattelag). Skattebetalningar 2019-2024 fördelat på budgetarna enligt följande:

• 17% går till budgeten för de ingående enheterna i Ryska federationen;
• 3% - till den federala budgeten.

Samtidigt kan bolagsskattesatsen för 2019, som ska betalas till budgeten för en konstituerande enhet i Ryska federationen, minskas genom en regional lagstiftning.

Inkomstskatt 2019: övriga taxor

För vissa inkomstslag fastställs andra inkomstskattesatser. Hur många procent de utgör och i vilka fall de används, anges i tabellen nedan.

Ovan finns inte alla typer av inkomster för vilka bolagsskatt ska beräknas med en annan skattesats än den huvudsakliga. Andra fall finns i art. 284 i Ryska federationens skattelag.

Beloppet för inkomstskatt 2019

Beloppet för inkomstskatten 2019, som tidigare, bestäms som produkten av skattebasen och motsvarande skattesats (klausul 1, artikel 286 i Ryska federationens skattelag).

Är bolagsskattesatsen progressiv?

Den progressiva skatteskalan innebär tillämpning av en högre skattesats med större inkomstbelopp. Det vill säga att ju högre inkomsten personen har, desto högre ska skattesatsen beräknas av honom.

Så bolagsskattesatsen är fast och beror inte på hur mycket inkomst som tas emot. Därför är det omöjligt att betrakta bolagsskatten som "progressiv" ur denna synvinkel.

Företagsinkomstskatt är en av de viktigaste delarna av budgeten i Ryska federationen och dess ingående enheter. Den har varit i kraft sedan 1995 och har sedan dess genomgått många ändringar, 2014 var inget undantag. Finansdepartementet har inte genomfört globala förändringar, men för närvarande finns det redan ett antal ändringar som enskilda organisationer måste ta hänsyn till från och med den 1 januari.

• Den första förändringen avser kostnaden för matransoner på luft-, sjö- och flodfartyg. Om de före den 1 januari 2014 kunde beaktas när inkomstskatten beräknades, så tas nästa år begränsningen av att skriva av dessa inkomster bort, och dessa kostnader kan beräknas i sin helhet.
• Den andra innovationen kommer att påverka fastigheter som inte är föremål för avskrivning. Kom ihåg att tills nu har fastigheten, vars förvärv av den federala budgeten, med förbehåll för riktad finansiering, inte skrivits av. Det kommer inte att skrivas av från 1 januari 2014, förutsatt att det köpts helt med budgetpengar.
• Den tredje viktiga punkten är immateriella tillgångar. Tidigare innehöll listan över immateriella tillgångar sex immateriella tillgångar som kunde bli föremål för avskrivning. Nu finns det sju positioner på listan, den sjunde är exklusivt ägande av ljud- och bildverk.
• Slutligen är den fjärde nya normen, som också förtjänar stor uppmärksamhet, beräkningen av denna skatt för vissa grupper av skattskyldiga. Så om alla konsertorganisationer, museer och teatrar fram till januari 2014 betalade skatteförskott varje kvartal, så har denna norm nu upphävts för de listade institutionerna på statlig nivå: nu är de inte skyldiga att göra någon förskottsskatt alls, och de har rätt att rapportera på lika villkor med alla, det vill säga i slutet av varje år.

Det är där förändringarna slutar.

Kom ihåg att inkomstskatt är en direkt skatt som tas ut av juridiska personer av vilken kategori som helst - det vill säga den gäller lika för banker, försäkringsbolag och företag med olika former av ägande. Denna bestämmelse regleras av artikel 246 i Ryska federationens skattelag. Vinst förstås som företagets totala inkomst från dess verksamhet minus mängden rabatter och avdrag. Hur mycket en sådan vinst är beror naturligtvis på företaget. Grunden för skatteuppbörden är en deklaration, som lämnas av den skattskyldige efter redovisningsperiodens utgång.

Det bör här noteras att den av revisorn beräknade vinsten och vinsten för beskattning i vissa fall inte sammanfaller. Detta beror på skillnaden i metoderna för att beräkna vinster, och det är därför många företag i Ryska federationen framgångsrikt samexisterar med redovisning, skatt och ibland förvaltningsredovisning. Även denna regel regleras av skattebalken.

I stora drag finns det tre grupper för vilka vinst betyder något olika begrepp.

1. För ryska organisationer betyder vinst ett klassiskt koncept - inkomstbeloppet minus avdrag och rabatter, det vill säga utgifter.
2. För utländska företag som är verksamma inom Ryska federationens territorium är vinsten den mottagna inkomsten minus utgifter. Det är viktigt att förstå här att ett sådant system, även om det liknar ett "rent" ryskt, endast är giltigt för organisationer som verkar genom officiella representationskontor på ryskt territorium.
3. För andra utländska företag baseras beräkningen av vinst på inkomst från källor i Ryska federationen, exklusive utgifter.

Följande punkt förtjänar också särskild uppmärksamhet: för den nuvarande perioden i Ryssland finns det två metoder för att bestämma vinst som är föremål för beskattning. Den första av dessa kallas periodiseringsmetoden. När man använder denna metod tar ett företag hänsyn till medel, det vill säga sina egna intäkter och kostnader, för hela rapporteringsperioden, oavsett om de flyttade alls eller förblev oförändrade, inkomstbeloppet spelar ingen roll. Den andra metoden - kontanter - är baserad på redovisning av medel vid dagen för mottagandet eller avgången.

Inkomstskattesats 2014

Många är intresserade av vad som kommer att vara lika med bolagsskattesatsen 2014. Svaret är enkelt: det kommer att förbli oförändrat. För närvarande är det 20 procent, och lejonparten av detta belopp - 18 procent - går till budgetarna för de ryska federationens konstituerande enheter och bara två procent - till själva federationens budget. Vid beräkning av bolagsskatt tas intäkter utan hänsyn till punktskatter och moms. Du kan läsa om priser på 0, 9, 10 eller 15 % i artikeln:.

Samtidigt kan utgifter som minskar intäkterna räknas med moms (läs också:). Dessa inkluderar utförandet av entreprenörer av vissa arbeten, inklusive moms, eller inköp av varor och material. I deklarationerna visas dessa typer av utgifter utan moms. Dessutom är avskrivningar på anläggningstillgångar, löner och inbetalningar till utombudgettära fonder även utgifter som visas på kostnadsraden, exklusive mervärdesskatt.

Det finns ett specialerbjudande för besökare på vår sida - du kan få en kostnadsfri konsultation från en professionell advokat genom att helt enkelt lämna din fråga i formuläret nedan.

Resultatet av företagets verksamhet under rapportperioden är en deklaration. Betalarna måste lämna in den till skattemyndigheten på platsen. Tidsfristen för att lämna in en deklaration är 28 dagar efter utgången av rapporteringsperioden (månad eller kvartal). Den slutliga - årliga - inkomstdeklarationen lämnas in före den 28 mars året efter den redovisade. Därför, före den 28 mars 2014, måste företag och organisationer rapportera om resultaten av sina aktiviteter under 2013.