Bokföringsinformation. Tullråvaror: redovisning Tullbearbetning i 1c

Tillhandahållit råvaror- dessa är material som accepteras av organisationen från kunden för bearbetning (bearbetning), utförande av annat arbete eller tillverkning av produkter utan att betala kostnaden för de accepterade materialen och med skyldighet att helt återlämna det bearbetade (bearbetade) materialet, leverans av färdigt arbete och tillverkade produkter.

Ett kontrakt för bearbetning av råvaror är en typ av kontrakt. Entreprenören (förädlaren) utför arbete för att tillverka produkter av kundens råvaror och erhåller ersättning för färdigställandet.

Denna organisation av produktionsprocessen ålägger sina egna egenskaper i den ordning som vägtullsystemet återspeglas i redovisningen. Kunden återspeglar inte försäljningen av råvaror (eftersom han inte överlåter äganderätten till dem), utan deras avskrivning för produktion, visar sedan i bokföringen kostnaderna för att betala för entreprenörens arbete och från dessa komponenter utgör kostnaden för tillverkade produkter. Dessutom är både själva produkterna och alla andra bearbetningsresultat (till exempel avfall) också kundens egendom. Därför skrivs inte materialkostnaden av från kundorganisationens balansräkning, utan beaktas på konto 10, underkonto "Material överfört för bearbetning till tredje part." Överlåtelse av material för bearbetning till entreprenören ska utfärdas med faktura på blankett nr M-15. Dokumenten måste visa att materialet har överförts för bearbetning på vägtullbasis.

Efter handläggning är entreprenören skyldig att överlåta resultatet till beställaren. Samtidigt överförs de återstående oanvända materialen och följande dokument till honom:

· faktura på blankett nr. M-15;

· en rapport om förbrukning av material, som ska ge information om material som tagits emot och inte används för produktion, mängd och sortiment av material (produkter) som tagits emot, och bör även ange hur mycket avfall som tagits emot, inklusive returvaror. Överskott måste returneras till kunden, om inte annat anges i avtalet;

· Acceptans och överföring av arbete för kostnaden för bearbetningsarbetet.

Låt oss överväga ett exempel där en bearbetningsorganisation accepterar kundlevererat material för tillverkning av färdiga produkter. Processorn producerar färdiga produkter, överför dem till kunden och returnerar även oanvänt material.

Praktiskt exempel:

LLC "Shveya" fick en order för produktion av färdiga produkter - en damblus (50 st.) baserad på kundlevererade råvaror. Kunden, LLC "Bluza", tillhandahöll material för tillverkning av produkter - tyg (85 m) till ett pris av 250 rubel. per meter Produkterna tillverkas i enlighet med specifikationen för avskrivning av material "Specifikation nr. 1 (produktion)" godkänd av Shveya LLC. Som ett resultat av produktionen återstod 15 meter överflödigt tyg, som returnerades till organisationen Blouse LLC. Kostnaden för en enhet sömnad är 590,00 rubel. (inklusive moms 18% - 90,00 rub.). Kostnaden för tjänster för bearbetning av färdiga produkter bestäms av den planerade kostnaden, som är 200 rubel. per enhet tillhandahållen tjänst.

Steg för steg instruktioner:

1) Mottagande av kundlevererade råvaror.

Låt oss skapa ett dokument Mottagande av varor och tjänster: menyalternativ Köp - Mottagande av varor och tjänster. Klicka på knappen "Lägg till". Välja typ av dokumentoperation För återvinning, sedan på "OK"-knappen:

Vi fyller i dokumentets rubrik enligt bilden, lägger sedan till det mottagna materialet Tyg, som vi skriver i nomenklaturkatalogen i materialmappen och lägger upp dokumentet med knappen "OK":

Resultatet av dokumentet blir:

2) Överföring av kundlevererat material till produktion:

I dokumentet:

1) - Fyll i dokumentets rubrik.

2) - Klicka på knappen "Lägg till" på fliken Kundmaterial.

3) - I fältet Nomenclature, välj det material som överförs till produktion (valet görs från nomenklaturkatalogen).

4) - På fältet Kvantitet ange mängden material som överförts.

5) - Fält Konto fylls i automatiskt i enlighet med lagermaterialkontot, måste du kontrollera att fältet är ifyllt.

6) - På fältet Överföringskonto (TA) Vi anger konto utanför balansräkningen för kundens material som skrivits av för produktion.

7) - På fältet Motpart Vi väljer kunden från katalogen "Motparter", vars material överförs till produktion.

8) - Lägg upp dokumentet genom att klicka på knappen Lägg upp:

Resultat av att bokföra dokumentet Begäran-faktura:

3) Tillverkning av färdiga produkter från kundmaterial.

För att utföra operationen Frisläppande av färdiga produkter från kundmaterial behöver du skapa ett dokument Produktionsrapport för ett Skift: menypunkt Produktion - Produktionsrapport för ett Skift. Klicka på knappen Lägg till.

I dokumentet:

Fylla i dokumenthuvudet:

· i fältet Lager, välj det lager från vilket materialet överfördes för bearbetning;

· i fältet Kostnadskonto, välj det konto på vilket kostnaderna för bearbetningen samlades in;

· i fältet Kostnadsfördelning, välj den division där bearbetningen utfördes.

På fliken "Produkter" anger du data om de produkter som frigörs från bearbetning: namn, kvantitet, pris och belopp till den planerade kostnaden, kontot där de tillverkade produkterna kommer att listas till den planerade kostnaden, samt artikelgruppen .

Produkter.

2. I fältet Produkter väljer du de bearbetade produkterna (valet görs från katalogen "Nomenklatur").

3. På fältet Kvantitet ange mängden producerade produkter.

4. På fältet Pris (planerat) det är nödvändigt att ange den planerade kostnaden för tjänsten för bearbetning av material för produktion av denna typ av produkt.

5. Fält Belopp (planerat) fylls i automatiskt.

6. Fältet Specifikation förblir tomt.

7. I fältet Redovisningskonto måste du ange på vilket konto de tillverkade produkterna kommer att listas till den planerade kostnaden, det måste motsvara konto 20.02 "Tillverkning av produkter från kundlevererade råvaror."

8. I fältet Artikelgrupp väljer du den grupp som dessa kostnader ska tilldelas (valet görs från katalogen Artikelgrupper).

9. Lägg upp dokumentet genom att klicka på knappen Lägg upp:

Resultat av att genomföra dokumentet Produktionsrapport för skiftet:

4) Överlåtelse av färdiga produkter till kund.

Låt oss skapa ett dokument "Överföring av varor": menyalternativ Produktion - Överföring till bearbetning (från bearbetning). Klicka på knappen "Lägg till". Välj transaktionstyp för dokumentet Överföring av produkter till kunden och klicka sedan på "OK".
I dokumentet:

1. I fältet Lager, välj det lager som de färdiga produkterna ska överföras till.

2. I fältet Entreprenör väljer du den kund från katalogen Entreprenörer för vilken den färdiga produkten tillverkades.

3. I fältet Kontrakt väljer du kontraktet med kunden.

4. Klicka på knappen "Lägg till" på fliken Gods.

5. På fältet Nomenklatur välj namnet på den färdiga produkten som produceras (i katalogen "Nomenklatur" ska namnet på den färdiga produkten anges i mappen "Produkter").

6. På fältet Kvantitet Vi anger antalet producerade produkter.

7. Lägg upp dokumentet genom att klicka på knappen Lägg upp:

Detta dokument genererar inga inlägg.

5) Reflektion av bearbetningstjänster.

Vi skapar dokumentet "Försäljning av bearbetningstjänster": öppna dokumentet Kravfaktura, som vi redan har skapat, och baserat på detta dokument anger vi Försäljning av bearbetningstjänster:

I dokumentet:
Fyll i dokumentets rubrik:
- i fält Motpart välj kunden från katalogen "Motparter";
- i fält Avtal välja ett avtal med kunden.

På fliken "Kundmaterial" anger du data om materialet som skrivs av: namn, kvantitet och ange även kontot från vilket de överförs. Bokmärket fylls i automatiskt du måste kontrollera att fälten är korrekt ifyllda.

VIKTIGT: i fält Konto Vi väljer rätt materialkonto för deras avskrivning till produktion.

Fyll i fliken "Produkter (bearbetningstjänster)" i dokumentet "Försäljning av bearbetningstjänster":

1. Klicka på knappen "Lägg till" på fliken Produkter (bearbetningstjänster).

2. I fältet Nomenclature, välj namnet på den färdiga produkten som produceras (i katalogen "Nomenclature" ska namnet på den färdiga produkten anges i mappen "Produkter").

6) Återlämnande av oanvänt material.

Skapa ett dokument "Retur av varor till leverantören": baserat på dokumentet Mottagande av varor och tjänster som vi tidigare skapat, kommer vi att ange dokumentet Retur av varor till leverantören:

I det här fallet, baserat på dokumentet "Mottagande av varor och tjänster", skapas ett nytt dokument Retur av varor till leverantör som automatiskt fylls i. Det är nödvändigt att kontrollera ifyllandet av dess fält och redigera dem. I vårt fall använde vi inte 15 m tyg, vilket betyder att vi lämnar tillbaka dem:

Avgiftsråvaror - redovisning upprätthålls av kunden för bearbetningstjänster - återspeglas i underkontot som öppnats för konto 10. Från den här artikeln kommer du att lära dig hur du formaliserar överföringen av vägtullarråvaror (hädanefter kallad DS) för bearbetning, och om några drag av reflektion i skatteredovisningen.

Vilka typer av operationer finns med DS?

Olika verksamheter bedrivs med kundlevererade råvaror. Det kan vara:

• oljeraffinering för att erhålla bränslen och smörjmedel;
• bearbetning av jordbruksprodukter för att erhålla konserver, spannmål, mjöl, olja, etc.;
• bearbetning av polyeten i granulat för att erhålla PVC-produkter;
• konstruktion av anläggningar eller reparation av utrustning;
• andra.

Huvudmålet för leverantören (kunden) är att erhålla färdiga produkter (halvfabrikat) med specificerade egenskaper från de råvaror som överförs till förädlaren (utföraren).

Regler för registrering av transaktioner med DS från kund och entreprenör

Huvudsärdraget med att redovisa sådana operationer är att samma råvaror/material inte överförs till entreprenörens ägo (i balansräkningen) - därför beaktas de av honom på konto 003 utanför balansräkningen (artikel 156-157 i order från Rysslands finansministerium daterad 28 december 2001 nr 119n) . Detta innebär att kunden själv inte skriver av DS från balansräkningen, utan överför den till ett särskilt underkonto 7 för analytisk redovisning, öppnat för konto 10 (Order från Rysslands finansministerium daterad 31 oktober 2000 nr 94n ).

Följaktligen förblir ägandet av den färdiga produkten som producerats av entreprenören från DS också hos bearbetningskunden (klausul 1 i artikel 220 och klausul 2 i artikel 703 i den ryska federationens civillag). Detta avgör:

• Kunden har det faktum att överföringen av DS för behandling i skatteredovisning (under OSN och förenklat skattesystem) inte visas. Kostnaden för bearbetningstjänster ingår därefter i materialkostnaderna och för OSN - vid den tidpunkt då processorn undertecknar rapporten och för det förenklade skattesystemet - efter betalning för entreprenörens tjänster. Kostnaden för DS som överförs för bearbetning skrivs av kunden i det belopp som anges av processorn i sin rapport om konsumtion av råvaror (klausul 1 i artikel 713 i den ryska federationens civillag).
• Entreprenören har det faktum att han accepterar DS till konto 003 utanför balansräkningen till den kostnad som anges i bearbetningsavtalet. Om avtalet inte anger priset på de överförda materialen/råvarorna, kan förädlaren föra register i konventionella kostnadsenheter.

Entreprenörens bokföringsegenskaper bestäms också av det faktum att han:

• Att öppna ett konto utanför balansen är nödvändigt för snabb kontroll av tillgången och rörelsen av finansiella tillgångar.
• Färdiga produkter som producerats från DS bokförs också på kontot utanför balansräkningen. Det accepteras för lagring och redovisas till ett villkorat pris. Redovisning sker efter kvantitet och belopp. Det är nödvändigt att organisera analytisk redovisning av DS efter kund, efter typ av DS och efter deras plats.
• Faktumet av mottagandet av DS från kunden återspeglas inte i skatteredovisningen, och färdiga produkter tillverkade för leverantören beaktas inte heller.
• Kostnaden för utfört arbete redovisas som intäkt från försäljning, och datumet för återspegling av detta faktum i redovisningen av skattebetalare på OSN är det datum då kunden undertecknar rapporten och på det förenklade skattesystemet - datumet för mottagande av betalning från honom.

Du kommer att lära dig hur redovisning görs med konton utanför balansräkningen i vår artikel. "Regler för redovisning på konton utanför balansräkningen" .

Vid överföring till kund av halvfabrikat som erhållits till följd av bearbetning av DS, som kräver ytterligare förädling hos kunden, redovisas de av kunden på konto 21 eller på ett separat underkonto till konto. 10 till det faktiska priset, vilket bestäms genom att beräkna alla uppkomna kostnader (klausul 5 , 7 PBU 5/01, godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 06/09/2001 nr 44n).

Bokföring för redovisning av DS

Reflexionen i redovisningen av transaktioner med DS hos kunden kommer att vara följande:

• Dt 10.7 Kt 10.1 (10.8) - överföring av DS till entreprenören;
• Dt 10.1 Kt 10.7 - mottagande av bearbetat material;
• Dt 10,1 Kt 60 - kostnaden för arbete med bearbetning av DS läggs till materialkostnaden;
• Dt 19 Kt 60 - Moms beaktas på kostnaden för bearbetningsarbete;
• Dt 68 Kt 19 - Moms accepteras för avdrag;
• Dt 60 Kt 51 - entreprenören får betalt för det arbete som utförs vid bearbetning av DS;
• Dt 20 Kt 10.1 - material som bearbetats på utsidan skickades till produktion;
• Dt 43 Kt 20 - färdiga produkter tillverkade av DS är registrerade.

Vid mottagande av produkter från entreprenören som anses vara halvfabrikat kan kunden göra följande anteckningar:

• Dt 21 (10.2) Kt 10.7 - avskrivning av DS för tillverkning av halvfabrikat;
• Dt 21 (10.2) Kt 60 - inklusive kostnaden för bearbetningstjänster där;
• Dt 19 Kt 60 - Moms på bearbetning beaktas;
• Dt 20 Kt 21 (10.2) - halvfabrikatet släpps i produktion.

Entreprenören kommer att använda följande poster i redovisningen av transaktioner med DS:

• Dt 003 - DS accepteras från kunden och skickas för behandling;
• Dt 20 Kt 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) - kostnaderna för bearbetning av DS beaktas;
• Kt 003 - färdiga produkter från DS har skickats till kunden;
• Dt 62 Kt 90.1 - intäkter från bearbetningsarbete återspeglas;
• Dt 90,3 Kt 68 - Moms tas ut på kostnaden för bearbetningsarbete;
• Dt 90,2 Kt 20 - kostnaden för bearbetning skrivs av;
• Dt 51 Kt 62 - betalning mottagen från kunden.

OBS! Att visa information på kontokredit 10 från entreprenören är endast möjligt i förhållande till hans eget material (till exempel bränsle och smörjmedel för den utrustning som arbetet utförs på). Kostnaden för DS ingår aldrig i entreprenörens självkostnadspris..

Dokumentation av transaktioner med DS

Vid överlåtelse av DS till entreprenören upprättar kunden vanligtvis en faktura i M-15-formuläret och ska göra en anteckning "på vägavgiftsvillkor" eller "avgiftsråvaror". Även om det är möjligt att använda alla former av primära dokument, eftersom användningen av enhetliga formulär har upphört att vara obligatoriskt sedan 2013. Men ofta tas formen M-15 som modell.

Fakturan utfärdas i två originalexemplar, varav det ena överlämnas till entreprenören och det andra finns kvar på lagret när DS utfärdas.

Du kan lära dig mer om denna form av faktura i artikeln "Enhetligt formulär nr. M-15 - formulär och prov" .

Uppgifterna för att utfärda en faktura hämtas från kontraktet, arbetsordern och andra relaterade dokument. Vid godkännande av DS ger entreprenören kunden en fullmakt att ta emot varorna och materialet.

Mottagandet av DS på leverantörens lager dokumenteras av ett primärt dokument, som kan utfärdas som en kvittoorder på blankett M-4.

M-4-formuläret kan laddas ner från materialet "Dokumentation av inventarier".

Överföringen av produkter gjorda från DS från leverantören till kunden formaliseras genom ett överförings- och acceptansbevis. Utifrån resultatet av tillhandahållandet av bearbetningstjänster upprättar entreprenören också en rapport.

Rapporten beskriver det faktum att DS används vid bearbetning och återspeglar förekomsten av överskott och avfall. De materialtillgångar (och/eller avfall) som återstår efter bearbetningen måste återlämnas till kunden, såvida inte bearbetningsavtalet anger villkoret för betalning för utfört arbete med överskottsråvaror (återvinningsbart avfall). Avtalet anger också villkoren för överföring av returavfall till kunden och förfarandet för bortskaffande av oåtervinningsbart avfall. Det bör här noteras att betalning för returavfall är en varubytesoperation och medför inte bara extra skatter (på vinst och moms), utan även behovet av att utarbeta fraktdokument för överföring av äganderätten till returavfall till entreprenören.

Formerna för lagen och rapporten är inte godkända på lagstiftande nivå. Formerna för dessa dokument bör därför utvecklas självständigt och bifogas som tillägg till handläggaravtalet.

De produkter som erhålls som ett resultat av bearbetning av DS (halvfabrikat som kommer att vidarebearbetas av kundföretaget) tas emot av kunden på dess lager enligt en kvittoorder utfärdad i M-4-formuläret. Handlingen upprättas i ett exemplar och ligger kvar hos den ekonomiskt ansvarige.

Läs mer om dokumentflöde i ett lager i vår artikel "Underhålla dokumentflödet för lagerbokföring av material" .

Funktioner för att reflektera transaktioner med outnyttjade saldon i DS

Vid utförande av vissa typer av arbeten, till exempel tillverkning av konstruktioner av valsad metall, har entreprenören ofta oanvända material. Därför kan ytterligare poster uppstå för att spegla transaktioner med dessa saldon från entreprenören och kund-leverantören.

Exempel

Efter bearbetning av DS fanns material kvar på entreprenörens konto utanför balansräkningen. Beroende på avtalet mellan motparterna är sådana situationer möjliga, vilket visas i följande transaktioner.

Aktör:

• Dt 10 Kt 91 - återspeglar returavfall som överfördes kostnadsfritt till entreprenören (i detta och andra fall - enligt överenskommelse med kund-säljaren);
• Dt 10 Kt 60 (76) - saldot av DS som överförts från leverantören som betalning för arbetet aktiveras (för beloppet av kostnaden för den överförda DS utan moms);
• Dt 19 Kt 60 (76) - för momsbeloppet på den överförda DS;
• Dt 60 (76) Kt (62) - kvittning av kostnaden för DS (med moms) mot betalning för utfört arbete för leverantören.

Från kunden:

• Dt 10.1 Kt 10.7 - material som returnerats av entreprenören som inte användes av honom eller som fanns kvar efter bearbetning aktiverades av leverantören;
• Dt 62 (76) Kt 90 - resterande DS från entreprenören överfördes till entreprenören som betalning för arbetet (inklusive moms);
• Dt 90 Kt 10,7 - för beloppet av kostnaden för de överförda materialen som återstår efter bearbetning, exklusive moms;
• Dt 90 Kt 68 - Moms debiteras på de överförda saldonen;
• Dt 60 Kt 62 (76) - kompensera kostnaden för DS med moms för att betala för bearbetningstjänster.

För information om upprättande av avtal om kvittning av ömsesidiga fordringar, läs materialet "Avtal om kvittning mellan organisationer - prov" .

Resultat

Inom bokföring speglar kunden och leverantören av DS-behandlingstjänster olika. Kunden skriver inte av material/råvaror som överförts för bearbetning från balansräkningen utan speglar överföringsverksamheten till leverantören på underkonto 10.7. Processorn registrerar den mottagna DS inte i balansräkningen utan på konto 003 utanför balansräkningen.

En egenhet med DS-redovisning är att operationer för förflyttning av DS i samband med bearbetning inte återspeglas i skatteredovisningen. Ersättningen som erhålls för tjänster som utförs för bearbetning av DS betraktas som intäkter från försäljning från entreprenören och kostnader som ökar kostnaden för material som överförs för bearbetning från leverantören.

Överlåtelsen av DS för bearbetning sker vanligtvis med hjälp av en faktura utfärdad i M-15-formuläret, med en notering om att råvarorna är toll-to-buy.

Aktivering av DS i entreprenörens lager, samt bearbetade produkter i kundens lager, utförs med registrering av kvittoorder i M-4-formuläret. På all primär dokumentation som genereras av entreprenören antecknas att detta är kundlevererad råvara.

Att använda DS under bearbetningen återspeglas i entreprenörens rapport. Produkter tillverkade av DS, samt obearbetade restprodukter och returavfall, överförs enligt mottagningsbevis som anger mängd och kostnad.

Produktionsredovisningen hos återförsäljaren består av två operationer:

• överföring av råvaror till processorn,
• registrering av mottagande av produkter från processorn och bearbetningstjänster.

För att utföra den första operationen, låt oss skapa ett dokument Överföring av råvaror för bearbetning:

Klicka på i listan som öppnas skapa. Fyll i rubriken och tabelldelen av dokumentet:

I vårt exempel kommer sand och cement att överföras till säljaren, och tegel kommer att aktiveras som produkter.

I den tabellformade delen av dokumentet måste du välja 10.07 (på detta konto kommer artikeln inte att beaktas av lager, utan av motparter).

Låt oss gå igenom dokumentet och titta på inläggen:

Från dokumentet kan du vid behov skriva ut följande utskrivna formulär:

Nu kommer vi att återspegla mottagandet av produkter och registrera processorns tjänster. För att göra detta, låt oss ange ett dokument Kvitto från bearbetning:

Rubriken på dokumentet fylls i som standard.

På den första fliken anger vi information om de mottagna produkterna, ange det planerade priset (för substitution i transaktioner). Välj ett konto 43 :

På den andra fliken Tjänster Vi registrerar mottagandet av bearbetningstjänster:

På den tredje fliken Kostnadskonton välj kostnadstillskrivningsanalys. För att förhindra att denna mängd blandas med produktionen av andra produkter kommer vi att skapa en ny produktgrupp Tegelproduktion och välj den i dokumentet.

På bokmärket Material som används det är nödvändigt att välja de material som processorn använde i produktionsprocessen. Kommandofältet har autofyll-knappar Genom balanser Och Enligt specifikation.

Om efter lanseringen av produkten processorn fortfarande har oanvänt material, kan det faktum att de returneras återspeglas på fliken Returnerade material.

Låt oss gå igenom dokumentet och titta på inläggen:

Skulden till leverantören, produktionskostnader, mottagande av produkter och ingående moms återspeglas.

För att stänga det 20:e kontot måste du slutföra månadsslut:

Vi kommer att generera en certifikatberäkning Kostnadsberäkning:

Kostnaden per enhet visas felaktigt (programfel), men beloppen visas korrekt:

Låt oss titta på det faktum att produkten mottagits, vilket bildar omsättningen för konto 43:

Låt oss se till att det dyra 20:e kontot stängs framgångsrikt:

Låt oss anta:

• OFFICE LLC köpte 75 kubikmeter. virke för ett totalt belopp av 575 250,00 RUB, inkl. moms – RUB 87 750,00;
• De överfördes till bearbetningsorganisationen FIALKA LLC för produktion av 8 000 förpackningar A4-kontorspapper;
• Kostnaden för arbetet som utfördes av organisationen FIALKA LLC uppgick till 200 000,00 rubel, inkl. moms – RUB 30 508,47;
• Den planerade kostnaden för tjänsten för produktion av ett paket är 25 rubel.

Steg 1. Hur man kapitaliserar kundlevererade råvaror

Bokningen av kundlevererade råvaror i 1C 8.3 formaliseras av dokumentet Mottagande av material för bearbetning i avsnitt Produktion – Bearbetning – Kvitto för bearbetning.

Låt oss fylla i dokumentets rubrik:

• På raden Faktura nr.__ från __ anger vi uppgifter om kvittodokumentet;
• I raden Motpart anger vi 3 kund;
• I kontraktsraden anger vi kontrakt för bearbetning av kundlevererade råvaror. Typ av avtal – med köparen;
• I raden Lager anger vi ett lager där kundlevererade råvaror förädlas.

Låt oss fylla i tabelldelen av dokumentet:

• I kolumnen Pris anger vi priset på levererade råvaror;
• mängden mottagna råvaror;
• I kolumnen Redovisningskonto anger vi konto 003.01:

Steg 2. Överföring av kundlevererade råvaror till produktion

Vi kommer att generera dokumentet Begär faktura i avsnitt Produktion – Produktsläpp – Fakturakrav.

Fyll i dokumentet enligt bilden nedan:

Vi kommer att generera transaktioner efter att ha lagt upp dokumentet:

Steg 3. Frisläppande av färdiga produkter från kundlevererade råvaror

Produktion från kundlevererade råvaror i 1C 8.3 återspeglas i dokumentet i Produktionsdel – – Produktionsrapport för skiftet.

Låt oss fylla i dokumentets rubrik:

• Ange på raden Kostnadskonto räkna 20,01;
• I raden Kostnadsindelning anger vi divisionen där kundlevererade råvaror förädlades;
• I raden Lager anger vi lager där färdiga produkter överförs;

Vi fyller i tabelldelen enligt bilden nedan:

Vi kommer att generera transaktioner efter att ha lagt upp dokumentet:

Steg 4. Överföring av färdiga produkter till kunden

Vi kommer att generera ett dokument Överföring av produkter till kunden i avsnitt Produktion – Bearbetning – Överföring av produkter till kund.

Vi fyller i dokumentets rubrik som visas i figuren nedan.

Låt oss fylla i tabelldelen:

• I nomenklaturkolumnen anger vi namn på den färdiga produkten;
• I kolumnen Kvantitet anger vi mängd färdiga produkter:

Steg 5. Reflektion av tjänster för bearbetning av kundlevererade råvaror

Vi använder dokumentet Försäljning av bearbetningstjänster i avsnitt Produktion – Bearbetning – Försäljning av bearbetningstjänster.

Låt oss fylla i dokumentets rubrik:

• I raden Counterpart anger vi kundnamn;
• I kontraktsraden anger vi avtal som ingåtts för bearbetning;
• I raden Beräkningar anger vi faktura 62.01, faktura 62.02, krediteras automatiskt, moms totalt.

Låt oss fylla i fliken Produkter (bearbetningstjänster) i dokumenttabellen:

• I nomenklaturkolumnen anger vi namnet på den färdiga produkten och namnet på den utförda tjänsten, som kommer att återspeglas i tryckt form;
• I kolumnen Pris anger vi planerad kostnad per tjänsteenhet;
• Fyll i de återstående kolumnerna enligt bilden:

Låt oss fylla i fliken Kundmaterial i dokumenttabellen:

• I nomenklaturkolumnen anger vi namn på kundlevererade råvaror;
• I kolumnen Kvantitet anger vi kvantitet som spenderas på produktion av färdiga produkter;
• Ange i kolumnen Bokföringskonto kontot från vilket objektet skrivs av;
• Med hjälp av hyperlänken längst ner i dokumentet registrerar vi den utfärdade fakturan:

Inlägg som tas emot efter att dokumentet har lagts upp:

Alla fält i det utfärdade dokumentet Faktura fylls i automatiskt från basdokumentet:

Steg 6. Hur man skriver av kundlevererade råvaror i 1C 8.3

I det sista skedet returneras oanvända kundlevererade råvaror till kunden och de kundlevererade råvarorna skrivs av i 1C 8.3. För dessa ändamål kommer vi att skapa en balansräkning för konto 003.01 in .

Enligt rapporten ser vi mängden oanvända kundlevererade råvaror:

Vi använder dokumentet Retur av material till kunden i avsnitt Produktion – Bearbetning – Retur av material till kund.

Fyll i dokumentet enligt bilden:

Inlägg som tas emot efter att dokumentet har lagts upp:

Steg 7. Låt oss skapa rapporter för kontona 003.01 och 003.02

Vi kommer att skapa en balansräkning för konto 003.01 in avsnitt Rapporter – Standardrapporter – Kontobalansräkning. Enligt rapporten ser vi att konto 003.01 är stängt:

Vi kommer att skapa en balansräkning för konto 003.02 in avsnitt Rapporter – Standardrapporter – Kontobalansräkning. Enligt rapporten ser vi att konto 003.02 är stängt:

Om du behöver hjälp med att bemästra ett bredare utbud av operationer i 1C-programmet, föreslår vi att du tar vår professionella kurs "

Tillhandahållna råvaror (material) är material som accepteras av organisationen från kunden för bearbetning (bearbetning), utförande av annat arbete eller tillverkning av produkter utan att betala kostnaden för de accepterade materialen och med skyldighet att helt återlämna det bearbetade (bearbetade) materialet, hand över utfört arbete och tillverkade produkter (paragraf 2 klausul 156 i metodinstruktionerna, godkänd genom finansministeriets beslut av den 28 december 2001 nr 119n). Vi berättar om redovisning av kundlevererade råvaror i vårt material.

Hur man tar hänsyn till kundlevererade råvaror

För att bearbeta råvaror på vägavgiftsbasis ingås ett avtal mellan kunden och entreprenören (artikel 702 i den ryska federationens civillag). Detta avtal innebär att entreprenören utför reparations(byggnads)arbeten eller tillverkar produkter åt kundorganisationen av material som erhålls från denna.

Samtidigt blir det material som överförs enligt avtalet inte entreprenörens egendom och skrivs därför inte av från kundens bokföring. Likaså får entreprenören inte ta med de material som erhållits som en del av sin egen fastighet.

Kundens material som överförs för bearbetning fortsätter därför att listas på konto 10 ”Material”, men förs över till underkontot ”Material överfört för extern bearbetning” (Finansdepartementets föreskrift den 31 oktober 2000 nr 94n) , och entreprenören accepteras för redovisning utanför balansräkningen på konto 003 "Material accepterat för bearbetning."

Av anvisningarna för tillämpningen av kontoplanen (godkänd genom finansministeriets beslut av den 31 oktober 2000 nr 94n) framgår att underkonto 10-7 "Material som överförs för extern bearbetning" tar hänsyn till förflyttning av material som överförs för extern bearbetning, vars kostnad sedan inkluderas i produktionskostnaderna för produkter som erhålls från dem.

Om konto 003 "Material accepterat för bearbetning" anges att det sammanfattar information om tillgängligheten och förflyttningen av råvaror och kundmaterial som accepteras för bearbetning (levererade råvaror), som inte betalas av tillverkningsorganisationen. Redovisning av kostnaderna för bearbetning eller förädling av råvaror och material utförs på produktionskostnadskonton, vilket återspeglar de tillhörande kostnaderna (med undantag för kostnaden för råvaror och material för kunden). Råvaror och material från kunden som accepteras för bearbetning redovisas på konto 003 till de priser som anges i kontrakten. Analytisk redovisning för konto 003 utförs av kunder, typer, kvaliteter av råvaror och material och deras lägen.

Bokföringsposter för råvaror som levereras till kunder

Låt oss presentera de transaktioner för kundlevererade råvaror som vanligtvis görs av kunden och entreprenören (förädlaren).

Redovisning för kunden av reparations (byggnads)arbeten:

Drift	Kontodebitering	Kontokredit
Material överfördes till entreprenören för reparation (konstruktion)	10-7	10-1, 10-8 ”Byggmaterial” osv.
Material som avskrivs för reparation (konstruktion) baserat på entreprenörens rapport	08 ”Investeringar i anläggningstillgångar”, 20 ”Huvudproduktion”, 26 ”Allmänna affärskostnader”, 44 ”Försäljningskostnader” m.m.	10-7
	08, 20, 26, 44 osv.	60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer"
Moms på reparations (byggnads)arbeten ingår	19 "Moms på köpta tillgångar"	60
Material som inte använts av entreprenören returnerades	10-1, 10-8 osv.	10-7

Om kundlevererade råvaror överförs för tillverkning av produkter, kommer kundens redovisning att se ut enligt följande:

Drift	Kontodebitering	Kontokredit
Material överfördes till entreprenören för tillverkning av produkter	10-7	10-1 osv.
Material för tillverkning av produkter skrevs av baserat på entreprenörens rapport	20	10-7
Kostnaden för arbete som utförs av entreprenören återspeglas	20	60
Moms på entreprenadarbeten har beaktats	19	60
Andra kostnader för att tillverka produkter som organisationen ådrar sig självständigt (utan att involvera en entreprenör) beaktas.	20	10, 02 ”Avskrivningar på anläggningstillgångar”, 70 ”Avräkningar med personal för löner”, 69 ”Beräkningar för socialförsäkring och trygghet”, 60 m.fl.
Färdiga produkter tillverkade helt eller delvis med inblandning av en förädlare har släppts ur produktion	43 "Färdiga produkter"	20

Entreprenörens redovisning av kundlevererade råvaror som accepteras för reparations (byggnads)arbeten presenteras i tabellen:

När man producerar produkter för en kund från kundlevererade råvaror, kommer komplexet av ovanstående transaktioner att kompletteras med poster på konto 002 "Inventering och material accepteras för förvaring." Debiteringen av detta konto kommer att ta hänsyn till tillverkade produkter från kundlevererade råvaror innan de överförs till kunden, och krediten kommer att stå för produkter som överförts till kunden.