Hur man avslutar ett konto på 1s. Upprätta redovisning av direkta och indirekta kostnader i NU

", november 2017

Både nybörjare och erfarna användare har frågor om att stänga 20, 23, 25, 26 konton. Om exemplet med programmet "1C: Enterprise Accounting 8", red. 3.0 kommer vi att överväga vilka inställningar som behöver göras så att kostnadskonton stängs korrekt på månadsbasis.

Att upprätta en redovisningsprincip

Organisationens redovisningsprincip skapas i programmet årligen, tillsammans med den fylls även referensböcker i: metoder för att bestämma indirekta kostnader och en lista över direkta kostnader.

Skärmdumpen visar att det är möjligt att ställa in två kryssrutor:

« Produktion" - bör finnas i de organisationer som är engagerade i produktion.

« Utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster till kunder"- bör finnas i organisationer som är specialiserade på tillhandahållande av produktionstjänster.

Om ingen av dessa inställningar väljs, är det underförstått att programmet drivs av branschorganisationer - "köpt - säljs" - ingenting kommer att produceras och inga tjänster kommer att tillhandahållas, därför kommer kontot i en sådan organisations aktiviteter inte användas alls.

Rekommendationer för att åtgärda fel som uppstår vid månadsavslutning

Mycket ofta är det en sådan situation att slutet av månaden var framgångsrik, programmet genererade inga fel, men när det bildades balansräkning användaren märker att kontot den 20.01 stängdes för kontot den 90.08 eller inte stängdes alls. Du måste göra följande:

titta på ledningarna planerad operation"Avsluta konton: 20, 23, 25, 26" på vilket konto kontot stängdes /. Om det stängde den 90.08, måste du kontrollera listan över direkta kostnader, kanske finns det inte tillräckligt med poster;

enligt rapporten ”Analys av subkonto: artikelgrupp, analysera för vilken artikelgrupp och kostnadspost kontot inte var helt / delvis stängt / till konto 90.02. Om direktkostnadskontona inte stängdes till produktionskostnaden kan det betyda att programmet har pågående arbete, att det inte finns tillräckligt med poster i listan över direkta kostnader eller att det inte finns någon intäkt för denna artikelgrupp.

Efter att ha kontrollerat dokumenten och gjort ändringar i dem måste du stänga månaden igen.

Det händer också att programmet ger fel som indikerar var problemet ligger och vad som behöver göras för att åtgärda dessa fel. Allt är enkelt här, du bör läsa all information som programmet utfärdade och korrigera felen enligt rekommendationerna och avsluta månaden igen.

Avslutningsvis, låt oss återigen uppmärksamma det faktum att organisationens redovisningspolicy skapas årligen, och tillsammans med den skapas metoder för att fördela indirekta kostnader och en lista över direkta kostnader. Listan över direkta kostnader är nyckeln, just på grund av närvaron av poster i den, programmet "1C: Accounting 8", red. 3.0, bestämmer vad som ska skrivas av i slutet av månaden för indirekta kostnader och vad för direkta kostnader.

På kontona 23, 29 beaktas tillkommande kostnader. I 1C 8.3-programmet, i slutet av månaden, stänger de automatiskt till ett konto på 20. Stängningsmekanismen liknar konto 20:

Bokslut 25, 26

Konto 25 används för kostnader som behöver allokeras till kostnaden, men kan inte hänföras till någon artikelgrupp:

Proceduren för att avsluta konto 25 bestäms i Redovisningspolicyn på fliken Kostnader:

Här kan du ställa in det erforderliga antalet regler för fördelning av konton 25 och 26, samt ange från vilket datum denna regel kommer att användas:

Konto 26 är avsett för redovisning av allmänna affärskostnader. I redovisningspolicyn kan du välja ett av två sätt att stänga den:

• Direkt kostnad - på konto 90;
• I kostnad för försäljning.

I det andra fallet sätts fördelningsreglerna för självkostnadspriset på liknande sätt som konto 25. Om reglerna är felaktigt satta i 1C 8.3 eller villkoren för bokslut inte är uppfyllda får de ett saldo, vilket inte bör vara enl. redovisningsmetoden. På konto 26 i skatteredovisningen är ett saldo av normaliserade utgifter acceptabelt.

Fel vid stängning av konto 25 och 26

Fel vid avslutande av konton 25 och 26 i 1C 8.3 och 8.2, om en icke-direkt kalkyleringsmetod väljs, beror vanligtvis på att de debiterade kostnaderna inte är direkt relaterade till någon typ av verksamhet. Dessa konton bör fördelas i proportion till basen, som vi i 1C 8.3 ställer in oberoende i inställningarna.

Låt oss säga att den angivna indikatorn inte finns i redovisningen för denna månad. Till exempel, med en given fördelning i proportion till intäkterna, finns det inga intäkter:

Det händer att distributionsmetoderna inte är inställda alls, då kommer 1C 8.3-programmet att rapportera detta:

I metoderna behöver du ange distributionsbasen, och du kan även ange det direktkostnadskonto till vilket du vill skriva av allmän produktion och allmänna driftskostnader:

Det vill säga när det finns saldon på kontot måste du analysera de angivna villkoren för stängning. Det finns flera sätt att korrigera situationen:

• Ändra villkor - skriv om redovisningsprincipen om regeln är felaktigt inställd;
• Skapa på konstgjord väg de nödvändiga förutsättningarna för stängning - spegla intäkter etc.;
• Att stänga kontot manuellt är det mest extrema sättet.

För mer information om hur du stänger konton 20 och 25 i slutet av månaden i 1C 8.3, se vår videohandledning:

Kontostängning 44

Konto 44 återspeglar försäljningskostnaden: reklam, leverans av varor till dess lager, underhållningskostnader. Efter månadens utgång kan saldot på detta konto finnas kvar i delen av normaliserade utgifter - i skatteredovisningen. För att göra detta måste motsvarande kostnadspost väljas i kvittodokumentet:

Typ av utgift Artikeln ska ha - Normaliserad utgifter:

För utgifter för gästfrihet måste kostnadselementet vara −

I det här fallet, i slutet av månaden, kommer beräkningen av normen för inkludering i utgifter att utföras automatiskt (4% av arbetskostnaderna).

Transportkostnader på konto 44

Om transportkostnader för leverans av varor till ditt lager beaktas på konto 44, bör kostnadstypen vara

Sedan, i enlighet med lagen, i 1C 8.3, kommer transportkostnaderna att fördelas i proportion till varubehållningen i lagret och skrivas av vid tidpunkten för försäljningen av varorna i både bokföring och skatteredovisning, och saldot kommer att finnas kvar. på konto 44:

Vilka metoder för distribution av transportkostnader finns i NU och BU beaktas i vår videolektion:

Annonskostnader

I 1C 8.3, för att automatiskt beräkna andelen 1 % av intäkterna för annonseringskostnader:

typ av utgift Normaliserad:

Beräkning av avskrivning av normaliserade kostnader

Beräkningen av avskrivningen av normaliserade utgifter kan kontrolleras:

Vi tittar på representationskostnader i referensberäkningen av normaliserade utgifter:

Kumulativa arbetskostnader finns i avsnittet Rapporter-skatteregister:

Vi kontrollerar beräkningen: 437 647,91 rubel * 4% \u003d 17 505,92 rubel:

Intäkter från skatteredovisning från OSV enligt 90.01 och 91.01:

Vi kontrollerar beräkningen (2 535 720,97 rubel + 4 938,19 rubel) * 1% = 25 406,59 rubel:

Kontrollera avskrivningen av transportkostnader:

hjälper till att göra en referensberäkning:

Andelen beräknas med hjälp av den genomsnittliga procentformeln:

I vårat fall:

Låt oss kontrollera beräkningen (0+880,76)/(39,312,10+586,987,31)=0,0014=0,14%:

För mer information om hur du kontrollerar hur programmet 1C 8.2 (8.3) skrev av en del av transportkostnaderna till det ekonomiska resultatet för redovisning och skatteredovisning, se vår videolektion:

Stänger 20 konton

I 1C 8.3 finns inställningarna för att stänga 20 konton på fliken Utgifter:

Det finns tre alternativ i 1C 8.3-programmet:

• Använd inte en räkning på 20 alls;
• Använd för produktion;
• Använd för att utföra arbete, tillhandahålla tjänster;

I det senare fallet måste du bestämma förfarandet för att stänga kontot:

• Exklusive intäkter - konto 20 kommer att stängas varje månad i alla fall;
• Med hänsyn till intäkterna - konto 20 stängs endast om det sker en försäljning (i samband med varje varugrupp);
• Med hänsyn till intäkterna endast av - konto 20 kommer att stängas först när försäljningen är registrerad med dokumentet Tillhandahållande av produktionstjänster:

De vanligaste misstagen när du avslutar ett konto 20

• Dokumentet har inte angetts Produktionsrapport per skift- Produktionskostnaderna kommer att förbli på balansen.
• Inklusive intäkter intäkter återspeglas inte, det vill säga det finns inte ett enda försäljningsdokument. Problemet kan lösas genom att formellt återspegla intäkterna på 1 rubel;
• Med den valda inställningen, stängs Inklusive endast intäkter från tillverkningstjänster genomförandet dokumenteras Tillhandahållande av tjänster, Realisering.
• Duplicering av produktgrupper, det vill säga när, med den valda inställningen, stängning Inklusive intäkter, intäkter återspeglas i en artikelgrupp och kostnader i en annan - fördubblats:

Därför sker inte stängningen av konto 20:

• I allmänhet anges inte nomenklaturgruppen i kostnadsavskrivningen eller genomförandedokumentet:

1C 8.3-programmet kommer att rapportera ett fel när månaden avslutas:

I 1C 8.3 kan du stänga konto 20 manuellt, men det är mer korrekt att fortfarande hitta ett fel och fixa det.

Är det möjligt att tillhandahålla automatisk debitering av utgifter från konto 20 i 1C 8.3-programmet utan att spegla intäkter per artikelgrupp, se vår video:

Oavslutad produktion

Konton 20, 23, 29 kan ha ett saldo på . Varje företag väljer själv en metod för att bedöma pågående arbeten och fixar den i redovisningsprincipen. Programmet 1C 8.3 tillhandahåller detta dokument WIP-inventering:

Dokumentet skapas för varje kostnadskonto separat i varugruppssammanhang. Belopp för bokföring och skatteredovisning beräknas och matas in manuellt:

I processen för att utföra aktiviteter ådrar sig en ekonomisk enhet ett antal vissa produktionskostnader, som ett resultat av vilka den planeras att få inkomst. Dessa kostnader antar en tidsmässig egenskap. För att redovisa dem används konto 20 i redovisningen, här ackumuleras utgiftsbeloppen och när processen är klar skrivs de av till motsvarande konto.

Befintliga normer fastställer att alla kostnader för produktion av produkter, tillhandahållande av tjänster eller utförande av arbete fram till slutförandet av den etablerade processen är föremål för reflektion på konto 20.

Här finns en ackumulering av utgifter förknippade med huvudverksamheten, för vilken företaget skapades. Därför kallas det konto 20 "Huvudproduktion".

Alla kostnader som ackumuleras på detta konto kallas pågående arbete. Detta beror på det faktum att kontot speglar dem tills det ögonblick då de utgör kostnaden för produkten.

Användningen av detta konto förekommer i nästan alla företag, oavsett verksamhetsområde, med undantag för handel. Dessa kan vara industriföretag, Lantbruk utför konstruktion och installationsarbete, transporter och kommunikationer m.m.

Om företaget skapar färdiga produkter, innebär det att avsluta konto 20 att det produceras. För byggentreprenader och tjänster innebär stängningen av konto 20 att försökspersonen har utfört eller fullgjort de skyldigheter som anges i avtalen.

Uppmärksamhet! För småföretag tillhandahålls ett förenklat redovisningsförfarande, vilket innebär att alla företagskostnader ska bokföras på konto 20. Övriga konton (23,25,26) gäller inte i detta fall.

Redovisning av uppgifter om uppkomna kostnader på konto 20 görs på basis av underlag och används av ledningen för att hantera affärsenheten.

Vad ingår på kontot

Konto 20 återspeglar alla kostnader förknippade med företagets huvudsakliga verksamhet.

Därför bör följande utgifter beaktas på kontot:

• Materialkostnader- kostnaden för råvaror, material, halvfabrikat, bränsle och annat som spenderas på produktionen, det vill säga vad som ligger till grund för den färdiga produkten.
• Kostnaderna för tjänster och arbete från tredje parts företag som är involverade i skapandet av den färdiga produkten.
• Ersättning till nyckelpersoner obligatoriska bidrag i fonder utanför budgeten.
• Värdeminskningsavdrag för anläggningstillgångar som är involverade i skapandet av den färdiga produkten.
• Indirekta kostnader, som läggs över kostnaden för den färdiga produkten - kostnaderna för hjälpproduktion, icke-produktion, allmänna fabrikskostnader, försäljningskostnader etc. - De bör återspeglas på konto 20 i händelse av att kontona för deras redovisning avslutas i slutet av rapporteringsperioden.
• Övriga kostnader för tillverkning av färdiga produkter (skatter, tullar etc.)

De första posterna är direkta kostnader - de som är direkt relaterade till produktionen. Kostnaden för ovanstående utgifter ackumuleras medan produktionsprocessen pågår, och vid dess slutförs skrivs alla av från konto 20 till kostnaden för den färdiga produkten, arbetet, tjänsten.

Uppmärksamhet! Om produkten inte klarade den tekniska kontrollen och erkändes som ett tillverkningsfel, ska kostnaderna för dess tillverkning, som tidigare redovisats på konto 20, skrivas av till kontot för registrering av produktionsfel (vanligtvis 28).

Karakteristisk 20 för kontot "huvudproduktion"

Konto 20 enligt nuvarande är aktiva, eftersom det återspeglar företagets tillgångar. Har ett debetsaldo som återspeglar kostnaden för pågående arbete, det vill säga kostnader som ännu inte har utgjort kostnaden för produkten, arbetet med tjänster.

Debetomsättningen återspeglar de kostnader som en ekonomisk enhet ådrar sig för produktion av färdiga produkter, tillhandahållande av tjänster eller utförandet av arbete. Krediten på kontot registrerar produktionskostnaden avskriven på färdiga produkter.

Saldot i slutet av rapporteringsperioden bestäms genom att summera saldot i början och omsättningen på debiteringen av kontot och dra av omsättningen på kontots kredit.

Uppmärksamhet! För många affärsenheter, särskilt de som tillhandahåller tjänster och arbete, är saldot i slutet av rapportperioden på konto 20 0.

Denna regel gäller dock inte organisationer som bedriver produktionsverksamhet. De har denna indikatoråterspeglar de produkter som sätts i produktion.

Poäng 20 bokföring– Det här är ett aktivt kalkylkonto "Huvudproduktion". Tänk på enkla exempel för dumma typiska ledningar på det 20:e kontot i bokföring, samt vilka konteringar som avslutar det 20:e kontot.

Tillverkningsföretag använder konto 20 för att registrera produktionskostnader, nämligen kostnaderna för att skapa nya produkter (tjänster, arbeten). Utöver kostnaderna på det 20:e kontot återspeglar de även materialkostnaden pågående arbete:

Fastställande av produktionskostnader

Produktionskostnader inkluderar direkta kostnader hänförliga till produktion av specifika produkter, utförda tjänster eller arbete i huvudverksamheten.

Följande typer av direkta kostnader kan särskiljas:

• Kostnader för inköp av råvaror för produktion och material för tillhandahållande av arbeten och tjänster;
• Ersättning till produktionsarbetare;
• Avskrivning och reparation av produktionsanläggningstillgångar;
• Förlust från äktenskap;
• Modernisering, införande av ny teknik;
• Övriga kostnader för produktionsprocessen.

Viktig! I slutet av rapporteringsperioden eller där det inte finns någon mer detaljerad uppdelning (till exempel hjälptillverkning och annat), visar konto 20 också:

• Utgifter för hjälp- och tjänsteindustrier;
• Indirekta kostnader för ledning och underhåll av huvudproduktionen.

Definition av pågående arbete (WIP)

Till pågående arbete omfatta:

• Materialvärden som är i produktion eller bearbetning, samt accepterade för produktion, men som ännu inte är involverade i tillverkningsprocess;
• Oskickade släppta produkter till lagerlager.

För att bestämma mängden pågående arbete, beskriv först allt ovanstående materiella värden i slutet av rapporteringsperioden och ställ sedan in deras värdering.

Konto 20 Huvudproduktion

Huvudegenskaperna för konto 20 "Huvudproduktion":

• Endast värderingen beaktas;
• Den är aktiv och har inget negativt saldo i slutet av perioden, men kan ha ett positivt saldo, vilket är en kostnadsindikator på pågående arbete;
• Bortsett från syntetisk redovisning kontot upprätthåller också en analytisk uppdelning efter typer av produkter, kostnader (uppskattningar) och efter divisioner i organisationen.

Korrespondens 20 konton i bokföring

Konto 20 "Huvudproduktion" motsvarar följande konton:

Tabell 1. För debitering av konto 20:

Tabell 2. Enligt krediten på konto 20:

Få 267 1C-videolektioner gratis:

Stänger 20 konton

Viktig! Metoden för att avsluta konto 20 ska skrivas in i redovisningsprincipen och i den ska även allokeringsgrunden vid behov anges.

Det finns 3 alternativ för att stänga ett konto:

• direkt väg;;
• Mellanväg
• Direktförsäljning av tillverkade produkter.

Viktig! Innan konto 20 avslutas är det nödvändigt att fördela saldot av pågående arbete.

direkt väg

Under rapporteringsperioden är det faktiska priset inte känt och tillverkade produkter bokförs till villkorade priser, till exempel kl. planerad kostnad.

I slutet av månaden anpassas kostnaden för tillverkade produkter till den faktiska kostnaden.

Avsluta 20 konton på ett direkt sätt - inlägg:

Viktig! När du använder denna metod är det omöjligt att ta hänsyn till de tillverkade produkterna till den faktiska kostnaden under månaden.

Mellanväg

PÅ den här metoden Begagnade ytterligare konto 40 "Produktproduktion", som registrerar avvikelserna för den planerade från den faktiska kostnaden. På kredit - planerad kostnad, på debet - faktisk kostnad.

I slutet av månaden debiteras det totala beloppet av avvikelser proportionellt till konto 43" Färdiga produkter” och 90,02 ”Kostnad för försäljning”.

Avsluta konto 20 på ett mellanliggande sätt - manuella konteringar:

Direktförsäljning av tillverkade produkter

I detta alternativ lagras inte de tillverkade produkterna utan säljs omedelbart från produktionen. I detta fall skrivs produktionskostnader av till kostnad för försäljning. Tjänsterna stängs på detta sätt.

Avsluta konto 20 vid försäljning av tjänster - manuella konteringar:

Exempel på användning av 20 konton i redovisning

Överväg förfarandet för att tillämpa konto 20 "Huvudproduktion", samt dess stängning med hjälp av exempel.

Exempel 1. Direkt stängningsmetod

Företaget "Trigolki" producerar aftonklänningar. Redovisningsprincipen föreskriver att produktionen av produkter redovisas på konto 43 "Färdiga produkter", exklusive konto 40 "Produktproduktion". Under månaden producerades 20 stycken produkter och 10 av dem såldes till ett pris av 5 000,00 rubel. Den planerade kostnaden uppgick till 3 000,00 rubel. per bit

Mängden produktionskostnader är 70 000,00 rubel. av dem:

• Materialkostnader - 55 000,00 rubel;

Bokningar på konto 20 i form av en tabell enligt exemplet:

Exempel 2. Mellanslutningsmetod

Företaget "Trigolki" producerar aftonklänningar. Redovisningsprincipen fastställer användningen av konto 40 "Produktutdata". Under månaden producerades 10 stycken produkter och 7 av dem såldes till ett pris av 4 500,00 rubel, totalt moms. Den planerade kostnaden var 2 700,00 rubel. per bit

Mängden produktionskostnader är 30 393,41 rubel. av dem:

• Materialkostnader - 15 900,00 rubel;
• Avskrivningsbelopp - 1 473,41 rubel;
• Ersättning för arbete och bidrag - 13 020,00 rubel.

Lösningen av exemplet med inlägg i form av en tabell:

Exempel 3. Direktförsäljning av tillverkade produkter (release av tjänster)

Enterprise "RemontTorg" tillhandahåller reparationstjänster. 20.10.2016 återges reparationsarbete till ett belopp av 20 000,00 rubel, vars planerade kostnad är 15 000,00 rubel.

Produktionskostnaderna i detta fall uppgick till 17 000,00 rubel. av dem:

• Materialkostnader - 2 000,00 rubel;
• Avskrivningsbelopp - 1 980,00 rubel;
• Ersättning för arbete och bidrag - 13 020,00 rubel.

Stänga 20 bokföringskonton manuellt när du tillhandahåller tjänster:

Från och med 2013, alla organisationer (inklusive organisationer som använder det förenklade skattesystemet och UTII) krävs att föra register, upprätta och till skattemyndigheten och till ROSSTAT en obligatorisk kopia av bokslutet för 2018: en balansräkning och en rapport om ekonomiskt resultat.

Det är nödvändigt att lämna över balansräkningen för ett litet företag två adresser, platser. Skyldighet att lämna en obligatorisk kopia av bokföringen (bokslutet) till myndigheten statlig statistik(Rosstat) lokalt statlig registrering uppkommer i enlighet med lagen om bokföring 402-FZ.

Men den andra kopian av bokslutet - balansräkningen och resultaträkningen ska lämnas till skattekontor- Ryska federationens federala skattetjänst. Denna skyldighet uppkommer enl. Var står det i s/s 5 s. 1 att den skattskyldige är skyldig att underkasta sig skattemyndighet på organisationens plats årsbokslut (ekonomisk) bokslut senast tre månader efter rapportårets utgång.

Obs: Förutom när organisationen är i enlighet med Federal lag daterad 6 december 2011 Nej. "Om bokföring" krävs inte för att föra bokföring. Dessa inkluderar i synnerhet enskilda företagare.

Innan bokslutet för året sammanställs måste revisorn sammanfatta verksamheten i organisationen och avsluta bokföringen, enligt vilken det ekonomiska resultatet av organisationens verksamhet bestäms.

Arbetet ska också styras av, bestämmelserna i Ryska federationens skattelag och data skatteregister organisationer.

till menyn

Hur man avslutar rapporteringsperioder i redovisningen och fastställer ekonomiska resultat under året

Det är tydligt att detta är en ovanlig och komplicerad fråga för nybörjare, så vi kommer att kortfattat och i en tillgänglig form beskriva denna process.

För att bestämma det ekonomiska resultatet av organisationen måste du stänga rapporteringsperiod. I redovisningen redovisas en månad som redovisningsperiod (punkt 48 PBU 4/99).

Alla konton relaterade till visningen av produktionskostnader, intäkter (intäkter) och bildandet av ett ekonomiskt resultat för att sammanställa balansräkningen för ett litet företag kan villkorligt delas in i tre grupper:

1 . Konton som, i enlighet med ordern från Ryska federationens finansministerium av den 31 oktober 2000 N 94n "Om godkännande av kontoplanen för redovisning av organisationers finansiella och ekonomiska verksamhet och instruktioner för dess tillämpning", gör inte ha ett saldo i slutet av månaden - 25 "Allmänna produktionskostnader" 26 "Allmänna driftskostnader".

2 . Konton som i de flesta fall har en balans - pågående arbete, men som kan stängas helt (20 "Huvudproduktion", 23 "Hjälpproduktion", 29 "Tjänsteproduktion och gårdar")

3. Konton som i allmänhet inte har ett saldo i slutet av månaden, men har ett saldo för varje underkonto - 90 "Försäljning", 91 "Övriga intäkter och kostnader".

till menyn

Avskrivning av utgifter på utgiftskonton

Avskrivning av utgifter på konto 26 "Allmänna affärskostnader"

Proceduren för att stänga ett konto 26 beror på det valda redovisningsprincip eller snarare metoden för att bilda produktionskostnaden.

Kostnadspriset kan bildas: 1) enligt hela produktionskostnaden; eller 2) till reducerad produktionskostnad.

Obs: För småföretag är det andra alternativet bekvämare.

När du väljer redovisningsprincip till full produktionskostnad» månatliga utgifter kan skrivas av genom inlägg:
Debet 20 "Huvudproduktion" Kredit 26
Debet 23 "Hjälpproduktion" Kredit 26
Debet 29 "Tjänstenäringar och gårdar" Kredit 26

När du väljer redovisningsprincip till reducerad produktionskostnad» allmänna affärskostnader kan helt hänföras till kostnaden för:

D 90,2 "Kostnad för försäljning" Kredit 26.

Avskrivning av kostnader på konto 25 "Allmänna produktionskostnader"

Konto 25 stängs månadsvis genom att debitera utgiftsbeloppet från kontot med följande poster:

Debet 20 "Huvudproduktion" Kredit 25

Debet 23 "Hjälpproduktion" Kredit 25

Debet 29 "Tjänstenäringar och gårdar" Kredit 25

beroende på de aktiviteter som är förknippade med dessa kostnader.

Avskrivning av kostnader från konto 44 "Försäljningskostnader"

Avskrivning av kostnader från konto 44 "Försäljningskostnader" sker månadsvis helt eller delvis genom bokföring:

Debitering 90.2 ”Kostnad för försäljning” Kredit 44 - försäljningskostnader avskrivna.

Avslutande av konto 20 "Huvudproduktion", 23 "Hjälpproduktion", 29 "Tjänsteproduktion och gårdar"

I slutet av månaden kan konton 20,23,29 stängas med konteringar:
Debet 90.2 "Kostnad för försäljning" Kredit 20
Debet 90.2 "Kostnad för försäljning" Kredit 23
Debet 90.2 "Kostnad för försäljning" Kredit 29

Organisationer inom tjänstesektorn kan stänga dessa konton helt (utan att lämna pågående arbete med kontobalansen).

till menyn

Bokslut 90 ”Försäljning” och 91 ”Övriga intäkter och kostnader”

I slutet av varje månad fastställer organisationer det ekonomiska resultatet av de genomförda aktiviteterna (vinst eller förlust).

Det ekonomiska resultatet av organisationens verksamhet bestäms enligt följande:

Beloppet för organisationens intäkter (omsättning på konto 90.1) minus kostnaden för försäljning (omsättningsbelopp på konto 90.2, 90.3, 90.4, 90.5).

Om skillnaden mellan Intäkten (minus moms och andra liknande betalningar) och kostnaden är positiv, gjorde organisationen vinst under rapporteringsmånaden.

Vinstbeloppet återspeglas i inlägget:

Debet 90,9 Kredit 99 - vinsten återspeglas i slutet av månaden.

Om skillnaden är negativ har organisationen fått en förlust.

Förlustens storlek återspeglas i bokföringen:

Debet 99 Kredit 90,9 - speglar förlusten i slutet av månaden.

Således har underkontona för konto 90 "Försäljning" ett saldo i slutet av varje rapporteringsmånad, men konto 90 i sig bör inte ha ett saldo i slutet av månaden.

I slutet av året ska alla underkonton på konto 90 som har ett saldo avslutas.

Underkonton stängs av följande transaktioner:
D 90,1 K 90,9 - stängning av konto 90,1 "Intäkt" vid årets slut.
D 90,9 K 90,2 - stängning av konto 90,2 "Kostnad för försäljning" vid årets slut.
D 90,9 K 90,3 - stängning av konto 90,3 "Moms" vid årets slut.
D 90,9 K 90,4 - stängning av konto 90,4 "Exciser" vid årets slut.
D 90,9 K 90,5 - avslutande av konto 90,5 "Exporttullar" vid årets slut.

Avslutande av konto 91 "Övriga intäkter och kostnader"

I slutet av varje månad fastställer organisationer det ekonomiska resultatet på konto 91 "Övriga intäkter och kostnader".

Saldot av övriga intäkter och kostnader är skillnaden mellan omsättningen på konto 91.1 "Övriga intäkter" och omsättningen på konto 91.2 "Övriga utgifter". Om saldot på kontot är kredit - har organisationen gjort en vinst, debitering - en förlust.

Det ekonomiska resultatet för övriga intäkter och kostnader återspeglas i följande poster:

Debet 91,9 Kredit 99 - reflekterad vinst från andra aktiviteter;
Debet 99 Kredit 91,9 - återspeglade förlusten från andra aktiviteter;

I slutet av året stängs alla underkonton till konto 91 genom konteringar:

Debet 91.1 Kredit 91.9 - underkonto 91.1 stängs i slutet av året.
Debet 91.9 Kredit 91.2 - stängt underkonto 91.2 vid årets slut.

till menyn

Avslutande av konto 99 ”Vinst och förlust” vid årets slut

Om organisationen i slutet av året gjorde en vinst, bildas inlägget:
Debet 99 Kredit 84 - reflekteras nettoförtjänst rapporteringsår.

om förlust, posta sedan:
Debet 84 Kredit 99 - återspeglar den upptäckta förlusten för rapporteringsåret.

till menyn

En enkel form av redovisning för mikroföretag

Rätten att föra register efter grupper av finansiella rapporter, utan att gälla dubbel ingång efter konton.

Det enklaste sättet att organisera bokföring - använd inte dubbelinmatning alls, det vill säga gör inga inlägg alls. Det är sant att endast mikroföretag kan använda denna metod (klausul 6.1 PBU 1/2008). Och bara om det inte förvränger informationen om företaget, det vill säga det gör att du kan upprätta bokslut.

Artikeln hjälper till att upprätta en balansräkning, saldon och omsättningar beaktas i detalj, för vilka konton de utgör Balansräkning och rapport över finansiella resultat för småföretagsenheter (KND-formulär 0710098). Ladda ner blanketter för balansräkning och resultaträkning. Förenklat bokslut för småföretag. Ladda ner programmet Skattebetalare version 4.45.2

Internetrapportering. Contour.Extern

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Tjänsten kräver ingen installation och uppdatering – rapporteringsformulären är alltid uppdaterade, och den inbyggda kontrollen säkerställer att rapporten lämnas in första gången. Skicka rapporter till Federal Tax Service direkt från 1C!