Blir det skatt på insättningar? Beskattning av inlåning. Inlåning i utländsk valuta utomlands

Ägare av banktillgodohavanden har sällan anledning att fundera över beskattningen av sina merinkomster i form av upplupen bankränta. Dels för att oron för att överföra den nödvändiga skatten till staten flyttas över på kreditinstitutens axlar. Även om skattebetalarna vid bankinlåning är privatpersoner. Vi skyndar oss att försäkra dig om att inte alla insättningar är föremål för beskattning, men mer om det nedan.

Det händer att bankkunder blir förvånade över att räntan de får är något mindre än vad de tidigare hade räknat med. Bankchefer förklarar att beloppet reducerades på grund av skatten på insättningsinkomster som redan betalats för kunden. Ett annat fall när medborgarna kommer ihåg skatt är det ögonblick de fyller i en deklaration på den så kallade blanketten 3-NDFL. Vissa individer behöver (till exempel få skatteavdrag för köp av lägenhet) fylla i en gång per år. En sådan rapport för skatteinspektionen ska ange beloppet av tidigare upplupen skatt som redan betalats till statsbudgeten för den skattskyldige av banken.

Investerare är inte oroliga för talesättet "betala din skatt och sov gott" när det kommer till deras investeringsinsättningar. Bankirer, som har anförtrotts skatteagenternas ansvar att beräkna skatten och överföra den till budgeten i enlighet med tidsfrister, skattesatser och andra rättsliga normer, är oroliga för dem. Och spelvillkoren i vår ofullkomliga finansiella lagstiftning ändras ofta.

Det är bekvämare för staten att övervaka genomförandet av skattelagstiftningen genom mer laglydiga bankinstitutioner än att förvänta sig att alla privatpersoner ska fullgöra sin plikt inför lagen i tid. När allt kommer omkring kontrolleras bankdokumentation flera gånger om året av olika statliga tillsynsmyndigheter (skatteinspektionen, centralbanken, revisorer etc.). Underlåtenhet att följa lagar på rätt sätt hotar inte bara med höga böter, utan också med fråntagande av en licens för deras ekonomiska verksamhet. Dessutom är beskattning av inlåning en komplex fråga det är mycket svårt för icke-professionella att förstå.

Banken, som skatteombud, precis som en arbetsgivare, börjar från början av varje år att föra register över inkomsterna för alla enskilda insättare vars belopp är föremål för beskattning. Detta uttrycks i att fylla i ett inkomstbevis för skattemyndigheterna separat för varje person och varje månad överföra det erforderliga skattebeloppet till budgeten. Sekretessen för insättningen i detta fall följs strikt. Dokumenten för skattemyndigheterna anger endast det räntebelopp som faller under skattelagstiftningen, och inte hela beloppet av besparingar för en viss insättare i denna bank. Låt oss återigen påminna dig om att det inte är alla insättningar i rad.

Efter skriftlig ansökan från klienten utfärdas ett inkomstbevis för en individ, exakt detsamma som det som utfärdats av arbetsgivaren till sina anställda med uppgifter om löner och inkomstskatt som innehålls i budgeten. Certifikatet kommer endast att indikera kundens inkomst i denna bank, som banken själv kommer att samla in i form av inlåningsränta. Och endast de räntebelopp för vilka personlig inkomstskatt redan har beräknats av just den här banken för perioden sedan början av året.

Vilka enskilda insättningar är skattepliktiga?

För insättarnas sinnesfrid kommer vi slutligen att informera dig om att endast utvalda insättningar från individer är föremål för beskattning, den fasta räntan som till exempel för tillfället (september 2012) är mer än 13 % per år. Varför idag, frågar du? Eftersom, enligt lagen, bestäms skattebasen baserat på den ryska centralbankens refinansieringsränta, i kraft vid den tidpunkt då bankinlåningsavtalet ingicks. Refinansieringsräntan kan ändras när som helst. Vilket händer varje år. Det händer till och med flera gånger. Enligt artikel 214 i skattelagen måste ytterligare 5% läggas till refinansieringsräntan för att bestämma grunden för beräkning av skatten (idag är den 8% per år).

För en bättre förståelse, låt oss lyfta fram tre grundläggande, men mycket olika begrepp som berörs i den här artikeln:

Inlåningsräntan (eller räntan på inlåningen) dikteras av banken och fastställs i avtalet med kunden. Inlåningsräntan väljs av insättaren själv bland olika insättningserbjudanden;

Refinansieringsräntan bestäms av Rysslands centralbank (eller på annat sätt centralbanken). Statsbanken lånar ut till kommersiella låneinstitut med denna procentsats. Och ändå försöker staten med hjälp av detta finansiella instrument att reglera inflationsnivån;

Skattesatsen för personlig inkomst fastställs av staten. Beloppet och förfarandet för beräkning är fastställda i lagen. Det finns olika skattesatser för olika inkomster. För bankinlåning från invånare är det lika med 35 % och 30 % för skattemässiga icke-bosatta (dvs. medborgare i ett annat land). Detta värde ökade senast 2008. För löner och vissa andra inkomster är den personliga inkomstskattesatsen i Ryssland idag 13 %.

Skatteberäkningsexempel

Låt oss överväga ett enkelt exempel med beräkningen av skatt och den exakta inkomsten som en insättare kommer att få på en insättning med högre ränta. Så idag är refinansieringsräntan 8%. Låt oss säga att ränta enligt kontraktet uppbärs i slutet av löptiden, dvs. på sex månader (182 av 365 dagar om året). Låt oss titta på beräkningen för rubel och utländsk valuta. Låt oss kalla valutan för schweiziska franc (CHF), vars kurs är 33,9274 rubel. Villkorligt, eftersom det för närvarande inte finns några inlåning i utländsk valuta med en kurs som är högre än 9% per år.

Som framgår av tabellen beräknas personlig inkomstskatt:

— i rubel ökade kontrakt för skillnaden mellan inlåningsräntan och refinansieringsräntan med 5 procent,

— i valutakontrakt för skillnaden mellan inlåningsräntan och värdet på 9 procent.

Dessa villkor är föremål för lag och skattelagstiftning.

Fram till den 1 januari 2008 tillät skattelagstiftningen en förmånlig personlig inkomstskattesats på insättningar för pensionärer då den var 13 %. Men i och med införandet av den nya upplagan av koden upphörde förmånerna och skatten på pensionssparande är densamma som för andra medborgare, d.v.s. 35% på skillnaden.

Ovanstående exempel innebär en förenklad version av beräkning av ränta på en insättning, när inkomsten periodiseras en gång i slutet av löptiden. Men det finns insättningar, enligt villkoren i avtalet, periodiseras ränta en gång i månaden eller en gång i kvartalet. I det här fallet väntar skatteombudet inte på slutet av kontraktet, utan beräknar personlig inkomstskatt till budgeten tillsammans med ränta på insättningen, med samma frekvens. Då är ett mer komplext beräkningsalternativ möjligt, eftersom den upplupna räntan kan:

— kapitalisera, d.v.s. öka insättningsbeloppet, vilket innebär att skattebeloppet kommer att ändras,

- öka insättningsbeloppet vid aktivering så mycket att räntan på inlåningen också kommer att höjas, om avtalet med banken föreskriver en progressiv ränta. Med andra ord, om inlåningsräntan var 13% per år för 900 tusen rubel vid öppning av ett avtal, togs ingen skatt ut. Efter att ha ökat detta belopp till 1 miljon rubel. Inlåningsräntan på 13,5 % trädde i kraft, vilket innebär att det under den nya perioden kommer att tas ut en skatt på det belopp som överstiger refinansieringsräntan + 5 %.

Det händer att en bankklient tar ut sin insättning innan dess utgångsdatum. Då kommer räntan med största sannolikhet att sjunka till anfordringsräntan, vilket framgår av avtalsvillkoren om förtida uttag av sparande. Skattebetalningarna revideras också ned. Om den personliga inkomstskatten vid denna tidpunkt redan har överförts till budgeten för investeraren, är det endast möjligt att returnera den om skattebetalaren själv (dvs. bankklienten) skriver en särskild ansökan om skatteåterbäring.

Vid beräkningen av skatteunderlaget tar vi även hänsyn till att under avtalsperioden ändras även centralbankens refinansieringsränta, antingen uppåt eller nedåt. Och det är till och med möjligt att detta kommer att hända flera gånger under hela perioden om insättningen är långsiktig, avslutad under flera år. Till exempel, under krisåret 2009 ändrade centralbanken sin kurs 10 gånger. Under de senaste fem åren var dess maximala värde 13 %. Och minimivärdet på 7,75 % gällde från juni 2010 till februari 2011. Ett särskilt förfarande för beräkning av skatt föreskrivs i skattelagen för en rörlig inlåningsränta.

Vår sida har redan skrivit om en av dem. Inkomsten från en strukturerad produkt kan avsevärt överstiga inkomsten från en bankinsättning. Detta komplexa finansiella instrument beskrivs fortfarande inte tydligt av skattelagstiftningen, så beskattningsformen på det kan vara annorlunda. Skatten här beräknas med både 13 % och 35 % beroende på typ av investering.

Specialprodukt - . Här tas en depositionsskatt på 13 % på hela ränteinkomstbeloppet.

Vissa investerare kommer att vara intresserade av att duman för närvarande överväger ett lagförslag om att ålägga böter för individer som inte anger sina inkomster från utländska insättningar i sina skattedeklarationer. De som kände till detta faktum men inte informerade staten kommer också att straffas. Till exempel, en rysk bank som gör en överföring från sin kunds konto till sitt eget konto i en annan stat.

Enligt statistiken, av 5 miljoner ryska privata investerare som placerade medel utomlands, rapporterade endast 300 tusen detta faktum till skattemyndigheten. Skatt på inkomst på inlåning betalas till budgeten för det land där banken är registrerad. I vissa fall finns det ett skatteåterbäringssystem för att undvika dubbelbeskattning. Lagstiftare säger att systemet är långt ifrån perfekt.

Ger överföring till statsbudgeten av en viss procentandel av nästan alla typer av inkomster som erhålls: löner, arv etc. De flesta bankkunder måste, innan de öppnar en insättning, också beräkna vilken skatt på enskilda insättningar som kommer att behöva betalas. Denna skatt utgör en del av inkomsterna från räntor som överförts till budgeten. Systemet för att beräkna det ändras ganska ofta, så det är bättre att studera denna fråga noggrant innan du undertecknar ett avtal om att öppna en insättning.

Vilka insättningar är skattepliktiga?

Formellt beskattas finansiella intäkter från inlåning. Detta gäller både rubelinsättningar och program i utländsk valuta. Faktumet av skatteuttag från insättningen kommer inte att påverkas av placeringsvillkoren, alternativ som automatisk förlängning, partiell uttag eller påfyllning. Tre parametrar påverkar innehållet av personlig inkomstskatt från en insättning:

• Volymen av besparingar placerade på ränta;
• Räntesats för ett specifikt insättningsprogram;
• Refinansieringsräntan för innevarande år fastställd av Rysslands centralbank.
• Intäkten från insättningen som är föremål för beskattning kommer att vara vinsten från den - det belopp som ökar kundens besparingar på grund av upplupen ränta.

Skattebelopp på inlåning

Men verkligheten i den ryska ekonomin är att en insättning i den är ett ineffektivt instrument. Dess lönsamhet kommer bara att tillåta medborgarna att spara pengar, vilket blockerar effekterna av inflation. Men den verkliga vinsten från insättningen är minimal, och det kan likställas med en liten bonus för samarbete med banken.

Därför, på frågan om beskattning av insättningar av individer 2020, är ​​svaret tydligt - nej, det gäller inte. Som bekräftelse citerar vi klausul 1 i art. 214 i Ryska federationens skattelag. I enlighet med den betalas inkomstskatt på:

Insättningar i ryska rubel, om deras ränta överstiger refinansieringsräntan som fastställts av Ryska federationens centralbank med fem procentenheter, för inlåning i utländsk valuta, om deras ränta överstiger 9 %.

År 2020 är refinansieringsräntan (även styrräntan i regeringsdokument) 7,75 %. Lägger vi i enlighet med lagen till fem procentenheter får vi 12,75 %. Detta är den kurs som ett insättningsprogram i rubel måste ha för att bli föremål för personlig inkomstskatt.

Men genom att titta på de aktuella erbjudandena på marknaden är det lätt att se att finansinstitut inte erbjuder insättningar med sådan avkastning. De bästa räntorna på inlåning sträcker sig från 8–9% per år - det här är program från och några andra. När det gäller, i sällsynta fall når de 4%. Andelen ligger i området 2-3%, - upp till 2%.

Förfarande för att betala skatt på insättningar

Så vi har redan beslutat att det i praktiken inte tas ut skatter på ränta på inlåning: ryska banker erbjuder inte medborgarna tillräcklig avkastning. Men anta att inlåningsprogrammet innehåller kapitaliseringsränta, som totalt överstiger styrräntan – då ska skatten betalas. Hur går det till?

Till skillnad från vissa inkomstposter för vilka en individ lämnar in en deklaration till Federal Tax Service, är en insättning mindre besvärlig för innehavaren. Inkomstskatt på insättningen beräknas och innehålls av banken själv, och insättaren kan endast begära rapporter om överföring av personlig inkomstskatt till budgeten. Banken är skyldig att tillhandahålla dem på begäran när som helst.

Skatten inkluderar inte ränta på rubelinsättningar,

betalas från 2016-01-01 baserat på refinansieringsräntan (gäller under ränteperioden), ökat med fem procentenheter. Denna regel fungerar om insättningen placeras i en bank i Ryssland. Detta föreskrivs i punkt 2 i Ryska federationens skattelag.

Viktig: ränta på rubelinsättningar som erhållits under perioden 15 december 2014 till 31 december 2015 är befriad från personlig inkomstskatt inom refinansieringsräntan (gäller under ränteperioden), ökad med 10 procentenheter. Denna regel fungerar om insättningen placeras i en bank i Ryssland. Dessutom spelar inte datumet för öppnandet av depositionen någon roll för detta (klausul 3 i artikel 214.2 i Ryska federationens skattelag, brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 22 januari 2015 nr BS-4-11/788 ).

Om refinansieringsräntan minskade under insättningsavtalets giltighetstid och på grund av detta översteg räntebeloppet det maximala beloppet, behöver du inte betala personlig inkomstskatt om följande villkor samtidigt är uppfyllda:

• inte mer än tre år har gått från det att räntan översteg refinansieringsräntan ökad med fem procentenheter. För perioden 15 december 2014 till 31 december 2015 behöver räntan höjas med 10 procentenheter.

till menyn

Vem betalar personlig inkomstskatt på ränta på en rubelinsättning eller bankinsättning?

Dessa regler gäller om insättningen är placerad i en bank i Ryssland. Ränta på utländska insättningar är föremål för full personlig inkomstskatt (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 22 april 2016 nr BS-3-11/1827).

Om refinansieringsräntan minskade under insättningsavtalets giltighetstid och på grund av detta översteg räntebeloppet det maximala beloppet, behöver du inte betala personlig inkomstskatt om följande villkor samtidigt är uppfyllda (artikel 214.2 i skattelagen för Den ryska federationen):

1. vid tidpunkten för avtalets ingående (förlängning) översteg räntan inte refinansieringsräntan ökad med fem procentenheter. Om avtalet ingicks (förlängdes) under perioden 15 december 2014 till 31 december 2015, jämför då räntan med refinansieringsräntan ökad med 10 procentenheter;
2. under hela perioden för ränta på insättningen ökade deras belopp inte;
3. det har inte gått mer än tre år sedan räntan översteg refinansieringsräntan ökad med fem procentenheter. För perioden 15 december 2014 till 31 december 2015, jämför räntan med refinansieringsräntan ökad med 10 procentenheter.

till menyn

Ett exempel på beräkning av beloppet av personlig inkomstskatt i form av ränta på rubelinsättningar. Under inlåningsavtalets giltighetstid minskade refinansieringsräntan

1 juli 2014 A.V. Ivanov ingick ett rubeldepositionsavtal med banken med en giltighetstid på fem år. Banken finns i Ryssland. Enligt villkoren i avtalet är räntan 17 räntan ökar inte räntan.

Under avtalets löptid var refinansieringsräntan ( villkorligt):

• från 1 juli 2015 (datum för ingående av avtalet) till 31 december 2015 – 8,25 procent;
• från 1 januari 2016 till 13 april 2016 – 11 procent;
• från 14 april 2016 till 18 september 2016 – 10,5 procent;
• från 19 september 2016 till kontraktets utgångsdatum - 10 procent.

Från och med datumet för ingående av kontraktet till och med den 31 december 2015 är skattefrihetsgränsen 18,25 % (8,25 % + 10 %). Skillnaden mellan räntan och refinansieringsräntan ökad med 10 procentenheter är negativ: 17 % – (8,25 % + 10 %) = – 1,25 %

Därför är Ivanovs inkomst i form av ränta på en rubeldeposition för perioden från 1 juli 2015 till 31 december 2015 också befriad från personlig inkomstskatt i sin helhet.

Från 1 januari 2016 till 13 april 2016 ökade refinansieringsräntan från 8,25 till 11 procent. Skillnaden mellan räntan och refinansieringsräntan ökade med 5 procentenheter var 1 procent: 17 % – (11 % + 5 %) = 1 %

Från 14 april 2016 till 18 september 2016 minskade refinansieringsräntan från 11 till 10,5 procent. Skillnaden mellan räntan och refinansieringsräntan ökade med 5 procentenheter var 1,5 procent: 17 % – (10,5 % + 5 %) = 1,5 %

Från den 19 september 2016 minskade refinansieringsräntan från 10,5 till 10 procent. Skillnaden mellan räntan och refinansieringsräntan ökade med 5 procentenheter var 2 procent:
17% – (10% + 5%) = 2%

Det vill säga att den maximala räntenivån har överskridits. Ivanovs inkomster i form av räntor kommer dock inte att beskattas i sin helhet under tre år från och med den 1 januari 2016 (artikel 214.2 i Ryska federationens skattelag).

Från en del av den överskjutande ränteintäkten (2%) som Ivanov tagit emot på insättningen från 1 januari 2019 till 30 juni 2019, kommer banken att hålla inne och överföra skatt till budgeten med en sats på 35%.

till menyn

Förfarandet för att beskatta ränta på banktillgodohavanden med personlig inkomstskatt är inte beroende av om individen är företagare

Artikel 214.2 i koden innehåller inga bestämmelser som begränsar möjligheten att tillämpa den av individer som är registrerade som enskilda företagare, påminner finansministeriet i skrivelse nr 03-04-05/51080 daterad 01.09.2016.

Sålunda, i förhållande till ränteintäkter på bankinlåning som tas emot av individer - enskilda företagare, gäller det allmänna beskattningsförfarandet för sådan inkomst, som fastställs i artikel 214.2 i koden. De där. om räntan som en individ som är en enskild företagare tar emot på insättningar i banker belägna på Ryska federationens territorium inte överstiger de gränser som fastställs i punkt 1 i denna artikel, bestäms inte skattebasen för sådan inkomst.

till menyn

till menyn

Hej kompisar!

I mina artiklar har jag upprepade gånger tagit upp frågor om att spara och samla personliga medel av medborgare i vårt land. Hittills finns det mest populära verktyget för detta kvar. De flesta fortsätter att ta sina gratispengar till banker. Men en undersökning jag gjort visade att nästan ingen vet att det ibland betalas insättningsskatt på insättningar. Det är också inkomstskatt, det är också personlig inkomstskatt.

Jag skyndar mig att lugna dig. Det är osannolikt att denna procedur kommer att påverka någon inom en snar framtid. Skatteunderlaget är beräknat på ett sådant sätt att en person som har betalat personlig inkomstskatt kan anses ha tur. Låt oss avundas honom med vit avund. Varför? Jag ska förklara i artikeln.

Skatten på inlåning faller under 23 kap. i skattelagen. Enligt artikel 207 är dess betalare:

1. Invånare är individer som har varit i Ryska federationen i mer än 183 dagar under 12 månader i följd, och juridiska personer som är registrerade i vårt land och omfattas av dess lagar.
2. Icke-bosatta är individer och juridiska personer som är registrerade på en främmande stats territorium, men som arbetar i Ryssland.

Således är både vanliga medborgare, inklusive enskilda företagare, och organisationer och företag skyldiga att betala personlig inkomstskatt.

Om en individ har en skyldighet att betala personlig inkomstskatt, behöver du inte oroa dig för detta. Arbetet med att förbereda dokument och överföra det erforderliga beloppet till budgeten kommer att utföras av finans- och kreditorganisationen där insättningen öppnas. Juridiska personer gör detta på egen hand.

Beskattning av inkomster från medborgarnas inlåning

Fastställande av beskattningsunderlaget

• i rubel,
• i utländsk valuta.

Invånarna betalar både för investeringar i ryska banker och utomlands.

Låt oss överväga definitionerna av skattebasen:

• För rubelinvesteringar är detta överskottet av räntan på insättningen över refinansieringsräntan + 5%.

Från 1 januari 2016 används styrräntan som refinansieringsränta. Detta är den ränta till vilken den ger ut lån till affärsbanker. I slutet av februari 2019 var dess värde 7,75 %. Insättningar som öppnas till räntor under 12,75 % är således inte föremål för personlig inkomstskatt.

• För investeringar i utländsk valuta är detta ett överskott av räntebeloppet över 9 % per år.
• För investeringar i utländska banker - hela inkomstbeloppet som erhållits i form av ränta. Ansvaret för att beräkna och lämna in en skattedeklaration faller i detta fall på betalaren.

Beräkning av inkomstskatt

Enligt skattelagen är schablonskattesatsen 13 %. Men när det gäller att betala personlig inkomstskatt på insättningar är situationen annorlunda:

• 35% för invånare i Ryska federationen,
• 30 % för utlänningar,
• 13 % för invånare med investeringar i utländska banker.

Centralbankens styrränta är ett dynamiskt värde. Med jämna mellanrum diskuterar centralbanken dess betydelse. Det kanske inte ändras alls eller svänger upp eller ner. Se hur kursen förändrades 2018.

Om kursen ständigt förändras, hur beräknas då betalningen till budgeten? Det är logiskt att anta att om dess värde minskar kanske det inte passar in i de icke-skattepliktiga parametrarna (styrränta + 5%). Men skattelagen föreskrev detta. Om centralbankens ränta sänks, kommer inkomst inte att beläggas med personlig inkomstskatt om följande villkor är uppfyllda:

1. På dagen för öppning av depositionen uppfylldes kravet: styrränta + 5 %.
2. Banken höjde inte lönsamhetsprocenten på eget initiativ.
3. Det har inte gått mer än 3 år sedan räntan på depositionen översteg den skattefria gränsen.

Låt oss föreställa oss en hypotetisk situation att centralbanken inom en snar framtid kommer att sänka styrräntan till 3%. Och du får 8,5 % per år på dina investeringar. Det visar sig att du inte längre passar in i den icke skattepliktiga inkomsten (3 + 5 = 8%). Men du kommer fortfarande inte att betala skatt (se tre villkor ovan).

Låt oss överväga ett villkorat exempel på hur personlig inkomstskatt beräknas om gränsen överskrids.

I april 2018 öppnade du en insättning på 12,5 % per år under 1 år till ett belopp av 300 000 RUB. Vid denna tidpunkt var styrräntan 7,25 %. Beräkningssteg:

1. Vi avgör om det är nödvändigt att betala staten. Icke-skattepliktig gräns = 7,25 + 5 = 12,25 %. Därför är vi skyldiga att betala personlig inkomstskatt. Men inte från hela investeringsbeloppet, utan bara från att överskrida gränsen.
2. Vi bestämmer beskattningsunderlaget: 300 000 rubel. x (12,5 – 12,25) % = 750 gnidningar.
3. Personlig inkomstskatt kommer att vara: 750 rubel. x 35 % = 262,5 gnidningar.
4. Om ett år kommer du att få från ditt konto: 300 000 + 37 500 – 262,5 = 337 237,5 rubel.

Denna beräkning kommer att göras av banken, som också kommer att överföra det nödvändiga beloppet till budgeten.

Således beror det belopp som investeraren kommer att få på:

• beloppet för den initiala investeringen;
• centralbankens styrränta som gäller under denna period;
• avkastningen som banken kommer att betala på investeringar.

Vi kommer att utföra liknande beräkningar för valutabesparingar. Låt oss föreställa oss en helt fantastisk situation när du investerade 10 000 $ till 9,2 % under 1 år (ränteuppräkningsdatum - 2019-02-22). Överskottet över 9 % var 0,2 %. Centralbankens växelkurs den 22 februari 2019 är 65,39 rubel.

1. Skatteunderlag: 10 000 x 0,2 % = 20 USD eller 1 307,8 rubel.
2. Att utfärdas till centralbankens kurs: 653 900 ($ 10 000) + 60 158,8 (9,2%) – 35% x 1 307,8 = 713 601,07 rubel.

Varför i de flesta fall behöver du inte betala

För att svara på frågan som ställs i rubriken, låt oss titta på räntor på rubel och utländsk valuta bankinlåning från och med februari 2019. Jag kommer att ordna dem i fallande lönsamhetsordning.

Villkor: belopp 100 000 rub. i 1 år.

Det är ingen mening att beskriva ännu fler finansiella organisationer. Lönsamheten blir ännu lägre. Till exempel, i Sberbank för insättningen "Catch a Profit" är den på nivån 7,5%.

För att investeraren ska behöva betala inkomstskatt måste styrräntan vara lägre än 4 %. Detta hotar inte vårt land inom en snar framtid.

Låt oss göra en liknande analys för investeringar i utländsk valuta.

Villkor: belopp $10 000 för 1 år.

Bilden här är generellt sett bedrövlig. Det kommer sannolikt inte att vara möjligt att passera den 9-procentiga gränsen som fastställts av skattelagen inom kort.

I början av artikeln skrev jag att en person som betalat personlig inkomstskatt kan anses ha tur. Han lyckades hitta ett superfördelaktigt erbjudande som skulle tillåta honom att få en hög avkastning på sin investering.

Beskattning av ränta på inlåning från enskilda företagare och juridiska personer

Enskilda företagare, företag och organisationer omfattas av samma regler som enskilda.

Om en enskild företagare öppnade en deposition som privatperson, betalar han ingenting om avkastningen är under "styrräntan + 5%". Om pengar sätts in via en enskild företagare så beskattas alla inkomster.

Juridiska personer betalar inkomstskatt, vilket i det här fallet kommer att vara inkomsten från insättningar i affärsbanker. Beräkningsförfarandet beror på vilket beskattningssystem företaget har. Men skatten betalas inte om inkomstprocenten är lägre än samma ”styrränta + 5 %”.

Skatt på inlåning i utländska banker

Invånare i Ryska federationen som får inkomster från medel placerade på konton i utländska banker måste betala personlig inkomstskatt. Alla inkomster beskattas med 13 %.

Betalaren beräknar självständigt betalningen till budgeten och lämnar in en deklaration till skattemyndigheten. Det är tydligt att inkomst erhålls i utländsk valuta. I det här fallet bestäms överföringsbeloppet i rubel till centralbankens växelkurs på dagen för betalning av ränta på insättningen.

Om en utländsk bank, i enlighet med skattelagstiftningen i sitt land, betalade skatt åt dig, kan den krediteras dig. Men endast under förutsättning att ett avtal ingås mellan Ryssland och en främmande stat om undvikande av dubbelbeskattning. Om det inte finns något sådant avtal så får du betala både här och där.

Villkoret under vilket personlig inkomstskatt inte betalas om avkastningen i utländsk valuta är mindre än 9% fungerar endast för ryska banker. I utlandet betalar du 13 % av den totala inkomsten.

Slutsats

Som du kan se kommer de flesta medborgare inte att behöva betala inkomstskatt på investeringar till budgeten. Men jag skulle inte kasta bort den här artikeln som onödig. Regeringen återkommer med jämna mellanrum till att diskutera frågan om inkomstbeskattning. Jag utesluter inte att spelreglerna kommer att förändras, och vi kommer alla att börja ge bidrag till budgeten från våra besparingar. Hur tror du att detta kommer att bli för staten?

Skatter på räntor på inlåning från individer i Ryssland är fortfarande i kraft idag. I vilka fall ska en klient betala skatt på ränteintäkter på inlåning?

Vilka insättningar beskattas för?

I enlighet med artikel 214.2 i Ryska federationens skattelag är inkomst i form av ränta som en individ mottar på en bankinsättning föremål för beskattning om räntan på insättningen överstiger följande belopp:

• — Ryska centralbankens refinansieringsränta, höjd med 5 procentenheter, för inlåning i rubel från Ryska federationen.
• — 9 % per år på inlåning i utländsk valuta.

Storleken på Refinansieringsräntan är idag lika med värdet av den av centralbanken fastställda styrräntan, vilket innebär att man vid beräkning av skatter på ränta på inlåning måste fokusera på denna indikator.

Du kan ta reda på det aktuella värdet av den ryska centralbankens nyckelränta på den officiella webbplatsen för Ryska federationens centralbank.

Hur mycket skatt tas på insättningar från individer?

Vid tillämpning av de angivna räntesatserna bestäms skatteunderlaget som skillnaden mellan det upplupna räntebeloppet i enlighet med villkoren i bankinlåningsavtalet och räntebeloppet beräknat på rubelinsättningar baserat på refinansieringsräntan på Ryska federationens centralbank, ökat med 5%, giltigt under den period för vilken den angivna räntan uppstod, och för insättningar i utländsk valuta baserat på 9% per år.

Det vill säga, skatten tas endast från mängden inkomst från ränta på insättningen som överstiger värdet av centralbankens nyckelränta + 5% i rubel eller 9% i utländsk valuta.

Skattebeloppet på ränta på insättningar i Ryska federationen

Skattesatsen på ränteintäkter är

• — 35 % för personer som är skattemässigt bosatta i Ryska federationen.
• — 30 ​​% - för individer som inte är skattemässigt bosatta i Ryska federationen.

Om den inkomst som ska betalas till insättaren i form av ränta på depositionen är föremål för beskattning, håller banken inne det upplupna skattebeloppet direkt från den ränta som ska betalas till den skattskyldige vid tidpunkten för deras faktiska betalning.

Men om du erbjuds räntor som är betydligt högre än Nyckelräntan, som du kan se, fundera då på om spelet är värt ljuset. För det första måste du betala skatt, och för det andra kan det vara mycket riskabelt att investera pengar.