Hur man reflekterar ekonomiskt bistånd i 1c zup. Bokningar för periodisering och utbetalning av ekonomiskt bistånd till en anställd. Beskattning och försäkringsavgifter för ekonomiskt bistånd
09.08.2018 15:28:07 1C:Servistrend ru
Ekonomiskt stöd i 1C 8.3 Redovisning
Revisorn står inför transaktioner för utfärdande av materiellt bistånd, utförda både kontant eller in natura, riktad till anställda eller deras anhöriga. I denna publikation kommer vi att överväga återspeglingen av dessa utgifter i 1C 8.3 Redovisning.
Paketet med dokument som krävs för att återspegla transaktioner för utfärdande av ekonomiskt stöd är inte fastställt i lag, därför måste organisationen självständigt utveckla och konsolidera i sina interna handlingar förfarandet för att dokumentera finansiella stödtransaktioner, med hänsyn till lagens krav; redovisning för primära dokument. I fall av dödsfall eller födelse (adoption), glöm inte att inkludera relevanta dokument i listan - certifikat, kopior av certifikat.
Styrs av bestämmelserna redovisningsprincip, återspeglas transaktionen i fråga i krediten på konto 70 eller konto 73, i en kontering med debiteringen av konto 91, underkonto 2. Det är tillåtet att använda balanserade vinstmedel som källa för betalningar (konto 84).
Debiteringen av konto 76 återspeglar transaktioner av utgiftstillgångar till icke-anställda.
Donation individerär föremål för personlig inkomstskatt med en skattesats på 13% (artikel 210 i Ryska federationens skattelag), men det finns avvikelser från denna regel, inskriven i art. 217 Ryska federationens skattelag:
- i belopp som inte överstiger 4 000 rubel, utfärdade av någon anledning;
- stöd till föräldrar vid ett barns födelse (liksom under adoption eller förmynderskap), inte mer än 50 000 rubel;
- betalning till nära släktingar i samband med en anställds död, även en som redan har gått i pension;
- utan att begränsa mängden bistånd till anställda som berörs av nödsituationer, deras nära släktingar.
I fall av tillhandahållande av hjälp in natura och om det är omöjligt att hålla inne personlig inkomstskatt, glöm inte att lämna information till Federal Tax Service.
Belopp för assistans som ges till anställda omfattas av försäkringspremier och avgifter för skador, undantagen är desamma som för personlig inkomstskatt.
För utgifter till närstående till anställda försäkringspremie krediteras inte.
Endast belopp för tilläggsersättningar för semester kan inkluderas i inkomstskattekostnaderna, förutsatt att periodiseringsförfarandet är fastställt i anställnings(kollektiv)avtalet och är fastställt i regleringsdokument organisera beroendet av ersättningsbeloppet, arbetsschema, etc. Och försäkringspremier, enligt förklaringar från tillsynsmyndigheter, beaktas fullt ut i inkomstskattesyfte.
I praktiken att reflektera ekonomiskt bistånd i 1C Accounting behöver du först och främst skapa en ny periodisering: Löner och personal - Kataloger och inställningar - Periodisering
I fältet "NDFL" väljer du periodiseringskod, i fältet "Försäkringspremier" väljer du förfarande för beräkning av försäkringspremier - ange om intjäningen är föremål för försäkringspremier eller inte, eller delvis beskattad.
Om du väljer uppgifterna korrekt behöver du inte i efterhand korrigera periodiseringsdokumentet (Löner och personal - Lön - Alla periodiseringar).
På fliken personlig inkomstskatt Lönelistan fylls också i skatteuppgifter automatiskt.
Detsamma kan ses på fliken Bidrag:
Har du fortfarande frågor? Vi hjälper dig att ansöka om ekonomiskt bistånd i 1C som en del av en kostnadsfri konsultation!
I detta fall kan intjänande av assistans utfärdas antingen på begäran av den anställde eller på initiativ av företaget. Du kan göra en betalning på två sätt:
- som andra utgifter;
- som en del av nettoförtjänst.
I enlighet med Ryska federationens lag, artikel 23 art. 270 i skattelagen beskattas inte ekonomiskt bistånd som ingick i förteckningen över andra utgifter. Ekonomiskt bistånd bör således bokföras på konto 84.
Tack vare programmet "1C: Lön och personalhantering" 3.1. att beräkna ekonomiskt stöd är inte bara snabbare, utan också mycket enklare, eftersom du omedelbart kan se alla avdrag, beloppet den anställde kommer att få och andra detaljer om denna typ av utgifter.
Vanligtvis är ekonomiskt stöd en engångsbetalning.
Konfigurera 1C:ZUP 3.1
I vissa program kan funktionen att betala ekonomiskt stöd vara inaktiverad. Därför måste du först aktivera det i dokumentet "Finansiellt stöd".
Efter detta kan du ansöka om ekonomiskt bistånd på grund av barns födelse, äktenskap, förlust av anhörig eller sjukdom.
För att registrera ett dokument för utbetalning av ekonomiskt bistånd måste du först skapa och fylla i det. I fälten anger vi följande:
- I kolumnen "Månad" - ange månaden för registrering av ekonomiskt stöd i programmet;
- Typ av betalning;
- Betalningsdatum;
- Upplupen. I det här fältet anger du hjälpbeloppet;
- Beloppet på avdraget. Detta fält beräknas automatiskt;
- personlig inkomstskatt;
- Att betala av. Det belopp som en person kommer att få "i handen";
- Bidrag. I det här fältet anger du beloppet för försäkringspremier.
Ekonomiskt bistånd betalas med mellanbetalning eller tillsammans med lön.
Exempel på registrering av utbetalning av ekonomiskt bistånd i programmet
Nedan ska vi titta på ett exempel på registrering av intjänande av ekonomiskt bistånd på grund av sjukdom för en tidigare anställd som redan gått i pension.
För att beräkna ekonomiskt stöd till anställda som inte längre arbetar för företaget som använder detta program, måste du gå till beräkningsinställningarna och aktivera funktionen för att betala tidigare anställda:
Efter detta, för att se exakt vad försäkringspremie och personlig inkomstskatt blir denna operation, ställa in katalogen:
Där väljer vi lämplig typ av betalning, beroende på orsaken till betalningen (betalning i samband med pensionering, ersättning av kostnad för läkemedel etc.).
Registrering av betalningstransaktion
Detta dokument kan också vara i tryckt form:
När periodiseringen är klar bör du kontrollera konteringarna.
Företag kan ge ekonomiskt stöd till sina anställda och andra individer. Storleken på ekonomiskt stöd är inte fastställt i lag och bestäms av organisationen självständigt.
Baserat på klausul 28 i art. 217 i Ryska federationens skattelag är inte föremål för personlig inkomstskatt till ett belopp som inte överstiger 4 000 rubel. ekonomiskt bistånd per år:
arbetsgivare till sina anställda, såväl som deras tidigare anställda som sagt upp sig på grund av pensionering på grund av funktionshinder eller ålder;
funktionshindrade av offentliga organisationer för funktionshindrade.
I enlighet med paragrafer. 3 s. 1 art. 422 Ryska federationens skattelag, paragrafer. 3 s. 1 art. 20.2 Federal lag daterad 24 juli 1998 nr 125-FZ, belopp av ekonomiskt engångsstöd är inte föremål för försäkringsavgifter om ekonomiskt bistånd lämnas:
till individer för ersättning för materiell skada som orsakats dem eller skada deras hälsa i samband med en naturkatastrof eller annan nödsituation i syfte att, såväl som individer som lidit av terroristhandlingar på Ryska federationens territorium;
till en anställd i samband med döden av en medlem (medlemmar) av hans familj;
till anställda (föräldrar, adoptivföräldrar, vårdnadshavare) vid ett barns födelse (adoption), upprättande av förmynderskap över ett barn, betald under det första året efter födseln (adoption), upprättande av förmynderskap, men inte mer än 50 000 rubel för varje barn.
Belopp för annat ekonomiskt stöd som arbetsgivare tillhandahåller sina anställda, baserat på paragrafer. 11 punkt 1 art. 422 i Ryska federationens skattelag är inte föremål för försäkringsavgifter till ett belopp som inte överstiger 4 000 rubel per anställd och faktureringsperiod.
Redovisning för ekonomiskt bistånd i 1C Redovisning 8 utg. 3.0
Låt oss titta på redovisning av ekonomiskt stöd i programmet med hjälp av exemplet med ekonomiskt stöd för semester.
Enligt villkoren i kollektivavtalet ger Karavay LLC-organisationen en gång om året anställda ekonomiskt stöd för sin årliga betalda semester till ett belopp av en månads officiella lön. I juli 2016 anställde Kremovs medarbetare K.K. går på ytterligare en årlig betald ledighet, medan han får ett engångsbidrag för ledigheten. Den anställdes lön vid ledigheten är 25 000 rubel.
För att beräkna ekonomiskt bistånd i 1C Redovisningsprogrammet 8 utg. Låt oss skapa 3.0 först den nya sorten periodiseringar. Det går att hitta
I namnet anger vi "ekonomisk hjälp för semester".
I raden för personlig inkomstskatt anger vi kod 2760 "Materiell assistans som tillhandahålls av arbetsgivare till sina anställda, såväl som till deras tidigare anställda som slutar på grund av pensionering." Intäkter per denna kod till ett belopp av upp till 4 000 rubel är inte föremål för personlig inkomstskatt under kalenderåret.
I vårt exempel ges ekonomiskt stöd för första gången på ett år.
I kolumnen försäkringspremier anger vi att ekonomiskt stöd delvis är föremål för försäkringspremier, det vill säga att endast belopp över 4 000 rubel kommer att beskattas.
För inkomstskatt den här typen ekonomiskt stöd kommer att beaktas i arbetskostnader och välj klausul 25, art. 255 Ryska federationens skattelag.
Kryssrutan "Ingår i grundläggande periodiseringar för beräkning av periodiseringar" Regional koefficient" och "Norra tillägg" är inte installerade.
Metoden för att rapportera ekonomiskt stöd för semester behöver inte fyllas i, eftersom den kommer att krediteras på samma konto som den anställdes lön. Därför kommer programmet att ta reflektionsmetoden antingen från den allmänna inställningen eller från den metod som anges i personalkatalogen.
För andra typer av ekonomiskt bistånd, som periodiseras på 91 konton och inte ingår i arbetskostnaderna, är det nödvändigt att skapa nytt sätt periodisering Dt 91,02 Kt 70.
För att beräkna ekonomiskt stöd i 1C Accounting 8 kommer dokumentet "Löner" att användas, som finns i avsnittet "Löner och personal", "Alla periodiseringar". Denna periodisering– en gång, så information kan matas in i dokumentet manuellt. Vi väljer en anställd, anger typ av periodisering och belopp. Personlig inkomstskatt och avgifter kommer också att beräknas enligt dokumentet.
Följande transaktioner har genererats enligt dokumentet:
Att tillhandahålla ytterligare ekonomiskt stöd till en anställd av ett företag är en ganska vanlig händelse. Därför ger 1C: ZUP möjlighet att redovisa ekonomiskt bistånd i samband med ett barns födelse, äktenskap, studie- eller sjukledighet samt att redovisa periodiseringar till en tidigare anställd.
Genom beslut bolagsstämma grundare av organisationen, kan beloppet för ekonomiskt bistånd inkluderas i nettovinsten eller läggas till andra utgifter.
Såsom anges i punkt 23 i art. 270 i Ryska federationens skattelag, klassificeras mängden materiellt bistånd som ingår i andra utgifter som kostnader som inte beaktas för vinstskatteändamål. Därför, om ett företag beslutar att ge ekonomiskt bistånd från balanserade vinstmedel, då kommer kontering att utföras till konto 84, annars kommer konto 91.02 att användas och det är andra utgifter.
Som ett exempel, låt oss titta på hur man reflekterar in mjukvarulösning"1C: Lön och personalhantering" utg. 3.1. återspegling av ekonomiskt stöd som tilldelats en pensionerad tidigare anställd, Mamontova A.V.
Mamontova A.V. fick ekonomiskt stöd till ett belopp av 20 000 rubel, sedan hon opererades. Observera att tidigare i år lämnades inget ekonomiskt stöd till anställda som redan lämnat företaget.
Konfigurera 1C:ZUP 3.1
För att göra det möjligt att beräkna ekonomiskt stöd i programmet, gå till beräkningsinställningarna lön och aktivera möjligheten att betala inkomst till tidigare anställda i företaget:
Meny "Inställningar"->Lön
Det är värt att notera att ekonomiskt bistånd är föremål för personlig inkomstskatt och försäkringspremier på olika sätt. Därför är det nödvändigt att konfigurera katalogen "Typer av betalningar till tidigare anställda":
Meny "Betalningar"->Se. Se även->Typer av betalningar till tidigare anställda
För att ställa in betalningar till anställda i ett företag som sagts upp på grund av pensioneringens början, samt ersättning till funktionshindrade för kostnaden för mediciner, välj lämplig typ av betalning fördefinierad i programmet.
*Observera att vid assistans till en tidigare uppsagd men inte pensionerad anställd kommer utbetalning av ekonomiskt bistånd att ske med minus personlig inkomstskatt till 13 %.
Registrering av utbetalningar av ekonomiskt bistånd
Nästa steg blir att registrera ekonomiskt bistånd. För att göra detta måste du använda dokumentet "Betalning till tidigare anställda", utformat för att spela in personlig inkomstskatt och/eller försäkringspremier, och återspeglar dem ytterligare i rapportering, inklusive regulatorisk rapportering.
Meny "Betalningar"->Betalningar till tidigare anställda
Vi skapar nytt dokument. Vi kommer att ge förklaringar om införandet av detaljer i dokumentet, som vanligtvis väcker tvivel:
- Månad – den exakta månaden för registrering av ekonomiskt stöd i programmet anges;
- Typ av betalning – katalogen "Typer of Payments..." hjälper dig att bestämma vilken typ av betalning. Om det valda alternativet ger ytterligare innehåll av skatter eller avgifter, kommer fält som personlig inkomstskattekod, försäkringspremier och avdrag att fyllas i automatiskt;
- Betalningsdatum – Under dokumentbehandlingen registreras alla transaktioner med personlig inkomstskatt till det datum som anges i detta fält;
- När man lägger till en tidigare anställd till tabellformad del, öppnas ett formulär med ett begränsat urval av anställda, som endast kommer att omfatta de personer som redan har fått betalningar, eller de som tidigare arbetat i företaget. Om en anställd lämnade företaget innan redovisningen påbörjades i programmet ska han helt enkelt läggas till i denna lista. Detta görs genom urvalsfönstret:
- Upplupet – belopp för ekonomiskt stöd;
- Avdragsbelopp – inkomstavdragets belopp, där personlig inkomstskatt och försäkringspremier beräknas automatiskt;
- Personlig inkomstskatt – innehållande uppgifter återspeglas. Här kan du också se information om beräkning av NFDL;
- Ska betalas – det slutliga beloppet för ekonomiskt stöd;
- Avgifter – beloppet av upplupna försäkringspremier återspeglas.
*Vi vill påminna om att försäkringspremier är föremål för betalningar för arbete och civila kontrakt, tillhandahållande av arbete, samt tillhandahållande av tjänster (del 1, artikel 7 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ och klausul 1 i artikel 20.1 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 125-FZ).
I det här dokumentet Ett tryckt formulär tillhandahålls också, det ser ut så här:
Analys
Rapporten "Icke-löneinkomst" hjälper dig att få omfattande information och analysera betalningar till tidigare anställda.
Meny "Betalningar"->Betalningsrapporter
När du anger beloppet i 1C ZUP 3.0 beräknas personskatteavdraget för denna materiella assistans automatiskt, med hänsyn tagen till övriga inkomster, inom skatteperiod. I vårt exempel, när han betalar ekonomiskt stöd, måste den anställde hålla inne 598 rubel i personlig inkomstskatt för att betala honom 9 402 rubel.
I form av dokumentet "Material Assistance" är det möjligt att skapa en Order för enhetlig form"Vid betalning av ekonomiskt bistånd":
I 1C ZUP 3.0 kan du spegla det beräknade ögonblicket, det vill säga ange när utbetalningen av ekonomiskt stöd är planerad. I vårt exempel görs betalningen tillsammans med förskottsbetalningen, så datumet 2016-01-20 angavs automatiskt. Vi utför dokumentet:
Varför är det viktigt att ange betalningsdatum? Därför att materiella inkomster– detta är "annan" inkomst för personlig inkomstskatt, inte lön. Detta innebär att dagen för mottagandet av inkomsten är betalningsdagen.
Under 2016 är det mycket viktigt att hålla korrekta register över datumen för mottagande av inkomst, eftersom det är nödvändigt att ange datum för mottagande av inkomst på kvartalsbasis. ny form rapporterar 6-NDFL. Var därför försiktig med betalningsdatum.
I 1C ZUP 3.0 har dokumentet Material Assistance redan samlats in, det vill säga att han har samlat på sig allt själv. Raden med ekonomiskt bistånd kommer inte längre att synas i lönelistan.
Betygsätt denna artikel: