IP för sömninkomst. Egenskaper med att betala individuell företagarskatt under förenklade förhållanden. I vilket fall är det fördelaktigt att använda det?

Att skapa ett eget företag medför inte bara rätt att få vinst från näringsverksamhet utan också skyldighet att betala skatt. Därför måste varje enskild företagare tydligt veta vad och när skatter han behöver betala till statsbudgeten.

Hur öppnar man en enskild företagare och vilka skatter ska man betala?

Registrering som enskild företagare sätter automatiskt en medborgare med denna status i en speciell position inom skatteområdet, eftersom utöver de skattebetalningar som tillhandahålls för alla medborgare i Ryska federationen måste en enskild företagare betala ett antal andra skatter.

Antalet skattebetalningar en företagare gör beror på vilket skattesystem han väljer, samt på verksamhetens storlek. Som regel, redan i planeringsstadiet för ett framtida företag, bestäms typen av beskattning, vilket gör det möjligt att bestämma skattebördan för verksamheten och därigenom korrekt beräkna projektets lönsamhet.

Enskild företagare skattar 2016 utan anställda

En enskild företagare ska betala skatt i enlighet med det valda skattesystemet, som inte genomgick några betydande förändringar under 2016. Låt oss omedelbart notera att alla skattesystem som övervägs endast gäller affärsverksamhet. Men den enskilde företagaren, som individ, har också skyldighet att betala skatter, som inte annulleras ens av särskilda skattesystem. Till exempel, om en företagare fortfarande arbetar enligt ett anställningsavtal, drar hans arbetsgivare in personlig inkomstskatt från en sådan enskild företagare och betalar även avgifter till pension och socialförsäkring. Situationen är liknande med transporter och markskatter, som enskilda företagare betalar som en vanlig medborgare.

Allmänt skattesystem

Detta system betalar: mervärdesskatt, personlig inkomstskatt och fastighetsskatt. Detta system tillhandahåller kvartalsvis momsrapportering med månatlig betalning av denna skatt, samt förskottsbetalningar för personlig inkomstskatt. Fastighetsskatt betalas en gång om året baserat på kraven från Ryska federationens federala skattetjänst under 2016, det kommer att vara nödvändigt att betala denna skatt för föregående år före den 1 oktober.

Det allmänna skattesystemet bär den maximala skattebördan, så det är lämpligt för ett litet antal företagare vars verksamhet är relaterade till att betjäna stora företag eller om volymen av intäkter är ganska stor. Förresten, det är frånvaron av restriktioner för vinstbeloppet som är den största fördelen med OSN.

Alla företagare som inte har lämnat in ansökningar om att välja ett särskilt skattesystem överförs till det allmänna systemet vid registrering. Du kan återvända till OSN från den särskilda ordningen antingen frivilligt - från det nya beskattningsåret, eller utan att misslyckas - om du överskrider det maximala beloppet för specialsystemet, 2016 är det 79 740 000 rubel.

Förenklat skattesystem

Det är en särskild skatteordning där enskilda företagare är befriade från ett antal skatter. Denna regim gör det möjligt för en företagare att självständigt bestämma föremålet för beskattning, vilket ger möjlighet att välja det mest lönsamma alternativet.

Lagstiftningen ger två alternativ för beskattning av det förenklade skattesystemet:

• Inkomst – skatteunderlaget är hela bruttointäkten och beskattas med 6 %.
• Inkomst minskad med kostnader - skattebasen i detta fall bildas av nettovinsten för en enskild företagare, som beskattas med en skattesats på 15%.

När du väljer det andra alternativet bör du komma ihåg att inte alla utgifter minskar skattebasen, en specifik lista över utgifter som tas i beaktande bestäms av Ryska federationens skattelag.

Råd: praxis visar att det mest optimala valet skulle vara förenklat skattesystem inkomst för entreprenörer som tillhandahåller tjänster, och förenklat skattesystem inkomster minus utgifter– för handelssektorn, inklusive offentlig catering.

Denna skatteordning är mest efterfrågad av företagare, inte bara för möjligheten att välja beskattningsämne, utan också för enkelheten i skatteberäkningar, såväl som bekväma villkor för dess betalning.

Förenklad individuell företagarskatt 2016 – hur mycket ska man betala

Entreprenören beräknar skattebeloppet enligt det förenklade skattesystemet självständigt, beräkningen är ganska enkel, så det finns inget behov av att involvera revisorer för att förbereda rapporter och bestämma skattebeloppet.

Beräkningen görs enligt följande:

• i ett förenklat ämne är inkomsten 6 % av den totala inkomsten;
• på inkomster reducerade med utgifter - 15 % av skillnaden mellan inkomster och utgifter.

När ska man betala skatt för enskilda företagare 2016 med det förenklade skattesystemet

Lagstiftningen bestämmer skatteperioden enligt det förenklade skattesystemet – ett kalenderår. Betalning av den förenklade skatten ska ske senast den 30 april året efter redovisningsåret, d.v.s. för 2016 kommer det att vara nödvändigt att betala senast 2017-04-30. Men under året är det nödvändigt att göra förskottsbetalningar detta måste göras i slutet av första kvartalet, ett halvt år och nio månader. De angivna förskottsbetalningarna minskar det totala skattebeloppet vid årets slut.

Övergången till ett förenklat skattesystem är frivilligt och genomförs på begäran av företagaren. Den kan lämnas in samtidigt inom trettio dagar efter registreringen. I det här fallet kommer förenklingen att tillämpas från och med registreringstillfället för den enskilda företagaren. Du kan även skicka in en ansökan om att gå över till det förenklade skattesystemet när som helst, men då dyker möjligheten att använda det upp först under nyår.

Enkel skatt på kalkylerad inkomst

Denna skatteregim bevarades 2016 trots många samtal om dess avskaffande. Den samlade skatten på kalkylerad inkomst eliminerar alla skatter, med undantag för fastighetsskatt. Skattebeloppet bestäms till 15 % av den eventuella vinsten, som är beskattningsunderlaget. Den beräknas utifrån speciella koefficienter och fysiska indikatorer som tar hänsyn till typen av aktivitet och förfarandet för dess genomförande.

Endast företagare som tillhandahåller tjänster eller säljer varor till konsumenter - individer, med förbehåll för vissa begränsningar av typen av verksamhet, kan tillämpa UTII. Detta läge låter dig göra detta utan att rapportera. Det är möjligt att kombinera UTII med andra lägen, till exempel förenklat.

Patentskattesystemet

Det är den senaste speciella skatteordningen, men ett stort antal entreprenörer har redan uppskattat dess fördelar och började aktivt använda det 2016. Enligt patentbeskattningssystemet betalar en enskild företagare faktiskt inte skatt, utan förvärvar patent för att bedriva en viss typ av verksamhet. Det belopp som ska betalas för ett patent beräknas utifrån grundavkastningen och en ränta på 6 %.

En speciell egenskap hos ett patent är möjligheten att köpa det under en period av en månad till ett år, vilket gör att du kan optimera skattekostnader med den faktiska perioden av affärsverksamhet. Till exempel, när man hyr ut hus bara på sommaren är det mycket bekvämare att köpa ett patent för säsongen än att vara på UTII och betala skatt varje kvartal, eller till det förenklade skattesystemet att redovisa för året och överföra förskottsbetalningar .

Ett kännetecken för patentsystemet är möjligheten att ansöka endast i förhållande till typer av verksamheter som nämns i en särskild regleringsakt av federationens ämne. Det är det faktum att regionala myndigheter reglerar listan över aktiviteter som faller under PSN som bestämmer de territoriella begränsningarna för användningen av ett patent - ansökan är endast möjlig inom gränserna för ämnet i Ryska federationen där patentet utfärdades. Samtidigt finns det ingen koppling till registreringsregionen för den enskilda entreprenören själv, så en entreprenör från Kemerovo kan få patent i Moskva om han planerar att engagera sig i den typ av verksamhet som täcks av PSN i huvudstaden .

Ett patent utfärdas endast för en typ av verksamhet, så när du arbetar inom flera områden måste du köpa patent för var och en av dem, eller kombinera dem med andra typer av beskattning.

Vissa experter definierar patentbeskattningssystemet som när man öppnar en enskild företagare 2016, och i viss mån är det sant. Denna regim tillät många människor att komma ut ur skuggorna och ha sina egna företag som ger en liten inkomst. Till exempel efterfrågas patent bland lärare och personer som hyr ut fastigheter. Jämfört med andra skattesystem är kostnaderna för inbetalningar till budgeten för enskilda företagare inom dessa områden minimala.

Enhetlig jordbruksskatt

En särskild skatteordning för entreprenörer som arbetar med produktion av jordbruksprodukter, som föreskriver betalning av en enda skatt. För att tillämpa den enhetliga jordbruksskatten måste 70 % av intäkterna komma från jordbruksproduktion.

Skattebeloppet beräknas som 6 % av skatteunderlaget som utgörs av inkomster minus utgifter. Den enskilde företagaren betalar förskottsbetalning för denna skatt under sex månader och resterande belopp senast den 31 mars följande redovisningsår.

Som experter noterar är denna skatteordning mycket bekväm, eftersom den avsevärt kan minska bördan på entreprenörsinitiativ inom jordbruksområdet. Till exempel blir det i det här fallet mycket lönsamt på grund av den låga skattesatsen.

Skatter för enskilda företagare 2016 med anställda

Mängden skatter som betalas av en enskild företagare beror också på tillgången på anställda, eftersom att anställa inhyrd arbetskraft medför att man måste betala ytterligare skattebetalningar och bidrag till fonder utanför budgeten.

För varje anställd anställd måste företagaren betala personlig inkomstskatt på 13% av inkomsten, samt rapportera om det i tid. Dessutom måste betalningar till individer, inklusive de enligt civila kontrakt, betala avgifter till pensionsfonden med 22 %. Och betalningar enligt anställningsavtal föreskriver också betalning av försäkringsavgifter till Obligatorisk sjukförsäkring och Socialförsäkringskassan, vars belopp är 5,1 % respektive 2,9 %.

Inbetalningar från enskilda företagare till fonder utanför budgeten

Förutom skatteavgifter till budgeten föreskriver lagstiftningen enskilda företagares skyldighet att betala vissa bidrag till fonder utanför budgeten: pension, obligatorisk sjukförsäkring, socialförsäkring.

Skatt för enskilda företagare i pensionskassan 2016

Från tidpunkten för registreringen av en enskild företagare har företagaren skyldighet att betala avgifter till pensionsfonden för sig själv. Under 2016 är beloppet för dessa bidrag:

• 18610, 80 rub. - till Rysslands pensionsfond.
• 3650, 58 rub. - i MHIF.

De angivna beloppen betalas per år för att vara enskild företagare om denna period är kortare, minskas beloppet proportionellt. Dessa fasta bidrag är obligatoriska och företagaren är skyldig att betala dem, oavsett om han bedriver företagarverksamhet, så snart han säger upp denna skyldighet.

Dessutom föreskriver lagstiftningen ytterligare betalningar till pensionsfonden för de företagare vars inkomst översteg 300 tusen per år. I detta fall måste den enskilde företagaren överföra 1 % av beloppet som överstiger den angivna gränsen till den extrabudgetära fonden. Men lagstiftningen begränsar det maximala bidragsbeloppet för enskilda företagare till pensionsfonden och 2016 är det 148 886,40 rubel.

Sociala avgifter

Lagstiftningen föreskriver också att enskilda företagare ska betala försäkringsavgifter till Försäkringskassan, men dessa avgifter för företagaren själv är frivilliga.

Efter registreringen kan en enskild företagare anmäla sig till Försäkringskassan och betala avgifter vid tillfällig funktionsnedsättning. Under 2016 är mängden av sådana bidrag 2075,82 rubel per år. Utbetalning av dessa avgifter ger den enskilde företagaren rätt att få ersättning vid inträffandet av ett försäkringsfall, till exempel tillfällig invaliditet, så kallad ”sjukskrivning”.

Bland annat i form av en enskild företagare är detta en möjlighet att få ekonomiskt oberoende och hitta en applikation för dina egna kunskaper och färdigheter. Men förutom rätten att göra vinst har företagaren också en rad skyldigheter, varav den främsta är att betala skatt. Som regel gör denna nödvändighet inte entreprenörer särskilt glada, som känner att deras inkomster tas ifrån dem, samtidigt som de glömmer företagets sociala ansvar, och skatter är en del av ett sådant ansvar.

Spara artikeln med 2 klick:

Det befintliga skattesystemet gör att du kan optimera skattekostnaderna på ett sådant sätt att belastningen på företagen blir minimal. En korrekt vald skatteregim gör att du kan betala skatt ärligt, utan att ta till skumma system och riskera att hamna i en obehaglig situation.

Det optimala skattesystemet för en enskild företagare är det förenklade skattesystemet. Denna form är inte begränsad till en specifik typ av aktivitet. De enda begränsningarna:

Individuell företagarskatt i förenklad form 2016, hur mycket man ska betala en affärsman bestämmer självständigt.

Artikel 346.14 i Ryska federationens skattelag reglerar att grunden för att bestämma skattesatsen på förpliktelser väljs av en individ. Det finns två alternativ:

Skatte- och redovisningsperiod

Rapporteringsperioden är ett kvartal, skatteperioden är ett år. Inkomst deklareras en gång per år. Förskottsskatt för enskilda företagare på en förenklad basis 2016, hur mycket affärsmän räknar på egen hand på kvartalsbasis. För att bestämma mängden används formeln:

skattebas med ackumulerad summa * skattesats – tidigare betald skatt.

Det finns flera viktiga punkter att komma ihåg när du beräknar betalningar:

Skattesats på ett förenklat system

Lagstiftningen fastställer det allmänna avgiftsbeloppet, som kan justeras av lokala regionala nämnder.

6-procentsräntan är intressant för den som har låga utgifter. Också om utgifterna av medel inte har dokumentation.

15-procentsatsen gäller inte för alla regioner i landet. Förbundets subjekt ges rätt att självständigt reglera dess storlek. Det är tillåtet att minska den till 5%. Detta hjälper till att attrahera investeringar och utveckla prioriterade aktiviteter för regionen.

Hur man väljer skattebas

Individuell företagarskatt förenklad 2016, hur mycket som ska betalas bestäms helt av den valda metoden för att beräkna skyldigheter. Affärsmän slutar med att betala inkomstskatt. Denna metod väcker inga onödiga frågor. En företagare ska inte vara rädd för fallgropar. Metoden är enkel och lätt att använda.

När du väljer "inkomst minus kostnader" som skattebas är det värt att ta hänsyn till flera viktiga punkter. Kräv särskild uppmärksamhet:

Betalning av ytterligare förpliktelser

Det är viktigt för en affärsman att veta hur man beräknar den individuella företagarskatten med den förenklade 2016-metoden och hur mycket man ska betala för försäkringspremier:

Storleken på avgiften till den obligatoriska pensionsförsäkringen beror på årsvinst, minimilön och fastställda försäkringssatser.

Medicinska avdrag har fasta värden: per månad - 304,23 rubel, per år - 3650,58 rubel.

Affärsportalens webbplats har öppnat en speciell sektion som innehåller många intressanta och användbara artiklar om beskattning i Ryska federationen. På sidan kan du till exempel läsa hur du återbetalar inkomstskatt på tandvård. Och fordonsägare kommer att lära sig hur man lagligt kan undvika att betala fordonsskatt. Vi hoppas att denna information kommer att hjälpa dig att optimera dina skattekostnader.

Tillsammans med den stolta titeln "entreprenör" har du nya ansvarsområden när det gäller att betala skatt, lämna in rapporter och följa andra lagkrav. Hur ska man inte bli förvirrad i lagstiftningen och inte göra misstag? Denna instruktion hoppas jag kommer att hjälpa en "ung" entreprenör att inte bli förvirrad och självorganisera sig i det inledande skedet. Tänk på en situation där:

1. En enskild företagare arbetar självständigt utan inblandning av anställda;
2. Betalning för den enskilde företagarens tjänster överförs till den enskilde företagarens konto (den enskilde företagaren tar inte emot kontanter och behöver inte använda kassasystem);
3. En enskild företagares omsättning är långt ifrån den gräns som överskrider vilket berövar den enskilde företagaren rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet.

Om den "förenklade" personen i slutet av rapporteringsperioden (skatteperioden) överskrider inkomstgränsen på 150 miljoner rubel, kommer han att förlora rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet (klausul 4 i artikel 346.13 i skattelagen i ryska federationen).

1. Vilka skatter betalar den enskilde företagaren?

Faktum är att det förenklade skattesystemet (skattebas - inkomst) verkar vara ett av de enklaste skattesystemen. Den enskilde företagaren kräver ett minimum av ansträngning för att föra register och beräkna skatter.

En enskild företagare som har valt det förenklade skattesystemet (skattebasen är inkomst) betalar det förenklade skattesystemet med en skattesats på 6% (en subjekt i Ryska federationen kan minska det för vissa typer av aktiviteter). Samtidigt är enskilda företagare befriade från att betala personlig inkomstskatt vad gäller inkomst av näringsverksamhet, moms och fastighetsskatt (med undantag för fastigheter som är föremål för fastighetsbeskattning på ett särskilt sätt, baserat på deras matrikelvärde). . Den enskilde företagaren för inte bokföring.

För att beräkna det beskattningsbara inkomstbeloppet måste enskilda företagare föra register över inkomster i inkomst- och utgiftsboken för organisationer och enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet (artikel 346.24 i Ryska federationens skattelag). Formen för en sådan bok är godkänd genom order från Rysslands finansministerium av den 22 oktober 2012 N 135n. Boken är ett register över handlingar på grundval av vilket inkomstbeloppet bestäms. Boken registrerar också betalningen av försäkringspremier, vilket minskar skattebeloppet. Den huvudsakliga informationskällan för att fylla i boken om vår unga entreprenör är kontoutdraget för motsvarande period.

BCC enligt det förenklade skattesystemet "inkomst" 6% - 18210501011011000110.

En mall för att fylla i en betalningsorder kan skapas med hjälp av tjänsten på nalog.ru-webbplatsen: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Betalaren måste välja typ av betalning och tjänsten kommer att erbjuda KBK.

Dessutom måste den enskilda företagaren själv betala beloppen för försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond och Ryska federationens federala obligatoriska medicinska försäkringsfond:

1) försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring med det belopp som bestäms i följande ordning:

- om betalarens inkomst för faktureringsperioden inte överstiger 300 000 rubel, - i ett fast belopp på 26 545 rubel för faktureringsperioden 2018, 29 354 rubel för faktureringsperioden 2019, 32 448 rubel för faktureringsperioden 2020;

- om betalarens inkomst för faktureringsperioden överstiger 300 000 rubel, - i ett fast belopp på 26 545 rubel för faktureringsperioden 2018 (29 354 rubel för faktureringsperioden 2019, 32 448 rubel för faktureringsperioden 2020) plus 1,0 procent av betalarens inkomst som överstiger 300 000 rubel för faktureringsperioden. I detta fall får beloppet för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring för faktureringsperioden inte vara mer än åtta gånger det fasta beloppet för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring som fastställts i punkt två i denna underklausul (26 545 * 8 = 212 360 rubel);

2) försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring med fast belopp 5 840 rubel för faktureringsperioden 2018, 6 884 rubel för faktureringsperioden 2019 och 8 426 rubel för faktureringsperioden 2020.

Hela beloppet redovisas som en fast betalning: 26 545 + 1 % av överskjutande belopp på 300 000 + 5 840.

Beloppen för försäkringspremier för faktureringsperioden betalas av enskilda företagare senast den 31 december innevarande kalenderår. Försäkringspremier beräknade på beloppet av betalarens inkomst som överstiger 300 000 rubel för faktureringsperioden betalas av betalaren senast den 1 juli året efter den utgångna faktureringsperioden.

Det belopp som ska betalas vid årets slut kan betalas i sin helhet på en gång eller överföras i omgångar. Till exempel en gång per kvartal i ett belopp som är relaterat till det aktuella kvartalet.

Om vår enskilda företagare inte var registrerad från början av året, måste han betala försäkringspremier med ett mindre belopp, nämligen i proportion till dagarna från dagen för registreringen av den enskilde företagaren till slutet av året.

Till exempel en enskild företagare registrerade sig den 20 februari. Därför är perioden från registreringsdatum till slutet av året 10 månader och 9 dagar. Försäkringspremiens belopp för perioden fram till den 31 december kommer att vara:

Belopp för 10 månader = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 rub.

Belopp för 9 dagar i februari = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubel.

Totalt = 27 854,96 RUB

BCC för ett fast bidrag till OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC för ett fast bidrag för obligatorisk sjukförsäkring - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Hur man bestämmer hur stor inkomst som ingår i beskattningsunderlaget

För beräkning av "förenklad" skatt anses inkomsten mottagen på det datum då du faktiskt fick pengarna (till exempel till ett bankkonto). Denna metod för att redovisa inkomst kallas kontanter. Det innebär att beloppet av den förskottsbetalning som den enskilde företagaren får inkluderas i beloppet för den skattepliktiga inkomsten. Om avtalet sägs upp och det mottagna förskottet måste returneras, återspeglas återbetalningsbeloppet i inkomst- och utgiftsboken med ett "-"-tecken i den period då återbetalningen gjordes.

Men enligt Ryska federationens finansministerium, om förskottsbetalningen (förskottsbetalning enligt avtalet) returneras till köparen (kunden) under en skatteperiod då den "förenklade personen" inte hade någon inkomst, då skattebasen med förskottsbeloppet kan inte minskas (Brev från Rysslands finansministerium daterade 30 juli 2012 N 03-11-11/224, daterade 07/06/2012 N 03-11-11/204). Dessa. vid årets slut kan inkomstbeloppet inte vara< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Goda nyheter! Alla insättningar av medel är inte föremål för reflektion i inkomstboken och införande i skatteberäkningar. I synnerhet ingår inte följande överföringar i den skattepliktiga inkomsten:

1. Medel som erhållits enligt kredit- eller låneavtal, såväl som medel som erhållits för att återbetala sådana lån;
2. Inkomst beskattad med andra skattesatser (utdelningar, obligationskuponger etc.);
3. Inkomst som beskattas enligt andra skattesystem (personlig inkomstskatt, UTII, patent, etc.);
4. Kvitton som inte till sin natur är inkomster: medel mottagna vid retur av defekta varor, medel som av misstag överförts av motparten eller av misstag krediterats av banken till skattebetalarens byteskonto, etc.

Ett exempel på att spegla inkomst i en bok:

3. När ska man betala skatt

Skatten i slutet av året måste betalas av företagaren till budgeten senast den 30 april följande år (en annan tidsfrist fastställs för organisationer).

Den enskilde företagaren ska under året betala förskottsbetalningar - senast den 25:e dagen i månaden efter redovisningsperioden.

Om sista dagen av tidsfristen för att betala skatten (förskottsbetalning) infaller på en helg och (eller) en ledig semester, ska skatten (förskottsbetalningen) överföras senast nästa arbetsdag (7 §, artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag).

4. Hur man beräknar betalningsbeloppet

Förskottsbetalningar beräknas på grundval av erhållen inkomst för motsvarande redovisningsperiod på periodiserad basis.

Förskottsbetalning = skatteunderlag för rapporteringsperioden på periodiserad basis * 6 %.

Betalningsbelopp vid rapportperiodens slut = Förskottsbetalning vid rapportperiodens slut - försäkringspremier som betalats för rapporteringsperioden - förskottsbetalningar som betalats tidigare under innevarande år.

Skattebeloppet vid årets slut beräknas enligt följande:

Skatt som ska betalas tillägg (återbetalas) = ​​Årets skatteunderlag * 6 % - betalda försäkringspremier för skatteperioden - förskottsbetalningar som betalats tidigare under innevarande år.

Exempel

Enskilda företagare tillämpar det förenklade skattesystemet med beskattningsobjektet "inkomst" med en generell skattesats för detta objekt på 6%. Har inga inhyrda arbetare. Under det senaste året (skatteperioden) fick den enskilda företagaren inkomster till ett belopp av 720 000 rubel.

Under den angivna skatteperioden betalade den enskilde företagaren försäkringspremier för sig själv till ett belopp av:

— 4 000 rub. — under första kvartalet;

— 12 000 rubel. - inom sex månader;

— 20 000 rubel. — inom 9 månader;

— 28 000 rubel. - inom ett år.

Obs: beloppen för försäkringspremier i exemplet anges i abstraktet!

Lösning

Baserat på resultatet för det första kvartalet kommer förskottsbetalningen att vara:

72 000 rub. x 6 % = 4 320 gnidningar.

Detta belopp reduceras med försäkringspremier som betalats under första kvartalet.

4 320 - 4 000 = 320 rub.

Det belopp som ska betalas till skattebetalning enligt det förenklade skattesystemet baserat på resultatet för 1:a kvartalet senast den 25.04. kommer att vara 320 rubel.

2. Baserat på resultaten från de sex månaderna blir förskottsbetalningen:

288 000 *6% = 17 280 gnidningar.

Detta belopp reduceras med försäkringspremier som betalats under sex månader:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubel.

Betalning senast 25 juli. kommer att vara 5 280-320=4960 rubel.

3. Baserat på resultatet av 9 månader kommer förskottsbetalningen att vara:

504 000×6 % = 30 240 gnidningar.

Detta belopp reduceras med försäkringspremier som betalas inom 9 månader:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubel.

Betalning i 9 månader senast 25 oktober. kommer att vara 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubel.

4. Skatteberäkning vid årets slut:

720 000 rubel. x 6 % = 43 200 gnidningar.

Detta belopp reduceras med försäkringspremier som betalats under året:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubel.

Detta resultat minskas med förskottsbetalningar som betalats ut i slutet av första kvartalet, halvåret och 9 månader:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubel.

Sålunda, i slutet av året (förfaller den 30 april nästa år), kommer den skatt som ska betalas att vara 4 960 rubel.

Om en enskild entreprenör under det första kvartalet 2019 betalar utöver budgeten beloppet för försäkringspremier för 2018, vilket beräknas som 1% av inkomstbeloppet som överstiger 300 000 rubel, kommer sådan betalning av bidrag att minska beloppet av det förenklade skattesystemet för första kvartalet 2019.

5. Nyanser av beräkning och erkännande av "avdrag" i form av försäkringspremier som betalas för dig själv

1) Enskilda företagare som inte gör betalningar till individer som har betalat försäkringspremier, beräknat som 1% av inkomstbeloppet som översteg 300 tusen rubel i slutet av faktureringsperioden (kalenderår), har rätt att ta hänsyn till de angivna beloppen av betalda försäkringspremier vid beräkning av skatten under den skatteperiod (kvartal) då deras betalning skedde. Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 31 oktober 2014 N GD-4-3/22601@.

Om beloppet av försäkringspremier är större än den skatt (förskottsbetalningar) som betalas i samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet, så betalas inte skatten (förskottsbetalningen) i detta fall. Överföring till nästa skatteperiod av en del av beloppet av den fasta betalningen som inte beaktas vid beräkningen (minskningen) av beloppet av den skatt som betalats i samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet på grund av otillräckligheten i det beräknade skattebeloppet tillhandahålls inte. Detta innebär att om till exempel betalningen under det förenklade skattesystemet var 10 000 rubel och försäkringspremier betalades för 13 000 rubel, behöver du inte betala det förenklade skattesystemet, men skillnaden är 3 000 rubel. kompenseras inte på något sätt.

2) Enligt paragraferna. 1 punkt 3.1 art. 346.21 i Ryska federationens skattelag kan skattebeloppet (förskottsbetalning) under det förenklade skattesystemet för skatteperioden (rapporteringsperioden) minskas med beloppet för försäkringspremier som har betalats inom de beräknade beloppen. Men vi pratar inte om beräkning under denna period. Dessa. bidrag kan beräknas för tidigare perioder, men betalas i den nuvarande. Med utgångspunkt från detta, för de belopp av försäkringspremier som betalats under skatte(redovisnings)perioden som överstiger de beräknade, har ”förenklaren” med objektet ”inkomst” inte rätt att minska skattebeloppet (förskottsbetalning) för motsvarande period.

Det överbetalda beloppet av försäkringspremier kan beaktas som en skattereduktion under den skatteperiod (rapporteringsperioden då skattemyndigheten beslutade att kvitta överbetalningen av försäkringspremier mot framtida betalningar (Brev från Ryska federationens finansministerium daterad) 2015-02-20 N 03-11-11/ 8413).

6. Vilka rapporter ska en enskild företagare lämna in och var?

1) Den enskilde företagaren lämnar in en deklaration till skattemyndigheten på orten för sin registrering senast den 30 april året efter skatteperioden. Deklarationsformuläret godkändes av Rysslands federala skattetjänst av den 26 februari 2016 N ММВ-7-3/99@.

För underlåtenhet att lämna deklaration i tid har skattemyndigheten rätt att:

- utdöma böter med 5 % av det skattebelopp som inte har betalats inom den period som fastställts i lagstiftningen om skatter och avgifter, med förbehåll för betalning (tilläggsbetalning) på grundval av denna förklaring, för varje hel eller delmånad fr.o.m. dagen som fastställts för dess inlämning, men inte mer än 30 procent av de angivna beloppen och inte mindre än 1 000 rubel;

— avbryta verksamheten på skattebetalarens konto.

För att bekräfta de belopp som anges i deklarationerna, för den enskilde företagaren inkomstregister i inkomst- och utgiftsboken. Skattemyndigheten kan begära denna bok på begäran vid en desk- och skatterevision.

2) Betalare som inte gör utbetalningar till enskilda är undantagna från skyldigheten att lämna beräkningar för försäkringspremier.

3) Enskilda företagare är skyldiga att lämna statistiska rapporter till statistikmyndigheter. Alla former av statistisk rapportering finns på Rosstats officiella webbplats www.gks.ru i avsnittet "Former för federal statistisk observation"; Den innehåller bland annat "Album med federala statistiska observationsformulär, vars insamling och bearbetning av data utförs i systemet för Federal State Statistics Service, för 2017." Listan över federala statistiska observationsformulär för 2017 publiceras i samma avsnitt.

Dessutom, för att snabbt informera affärsenheter om deras inlämning av statistiska rapporteringsformulär, har ett informationshämtningssystem lagts ut på Rosstats internetportal på statreg.gks.ru. Du kan komma till det från webbplatsens huvudsida genom avsnittet "Information för respondenter" / "Lista över respondenter för vilka federala statistiska observationer utförs." Efter att ha specificerat OKPO-koden, eller INN, eller OGRN och angett säkerhetskoden, kommer en lista över formulär som ska skickas in av organisationen att sammanställas.

Om organisationen inte finns på listan som publicerats på statreg.gks.ru, påföljder enligt art. 13.19 i Ryska federationens kod för administrativa brott gäller inte, utom i fall där svaranden informerades (inklusive skriftligen) om utförandet av federal statistisk observation i förhållande till honom enligt specifika former av federal statistisk observation, obligatoriskt för underkastelse.

Skärmdumpar kan vara bevis på frånvaron av en respondent från listan, förutsatt att de innehåller vissa uppgifter: datum och tid för mottagande av information från webbplatsen, data om personen som visade den på skärmen och sedan skrev ut den, data om programvaran och datorutrustningen som används, namnet på webbplatsen, som tillhör sökanden. I den här situationen kan skärmdumpar fungera som stöddokument.

4) Enligt punkt 3 i art. 80 i Ryska federationens skattelag, information om det genomsnittliga antalet anställda för organisationens föregående kalenderår (individuella entreprenörer som anställt anställda under den angivna perioden) lämnas in senast den 20 januari innevarande år. Fram till dess att den enskilde företagaren har lockat inhyrda arbetstagare att arbeta, finns det alltså ingen anledning att lämna en rapport om det genomsnittliga antalet anställda.

2016 har förberett många förändringar på skatteområdet. De kommer inte att kringgå de som är på det "förenklade" skattesystemet. Dessutom gäller innovationerna inte bara den förenklade skatten i sig, utan också andra skatter och avgifter som invånare i särskilda regimer är skyldiga att betala.

Så låt oss titta på de viktigaste förändringarna i skattelagstiftningen för enheter på det förenklade skattesystemet.

1. Skattesatser

I enlighet med ändringar i skattelagstiftningen (version som träder i kraft den 1 januari 2016) kommer ryska federationens ingående enheter att kunna sätta skattesatser självständigt under det förenklade skattesystemet. Det är värt att säga att de hade en sådan rätt tidigare, men den gällde bara betalare med föremålet för beskattning "inkomst minus kostnader." Då skulle taxan kunna sänkas från 15 till 5 procent. Nu kan regioner, efter eget gottfinnande, ändra skattesatserna under det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst". Satsen kan variera från 1 till 6 procent.

För de relativt nya personerna i Ryska federationen - Krim och Sevastopol - beslutade myndigheterna att behålla rätten att fastställa en nollsats för betalare av det förenklade skattesystemet för alla skattepliktiga objekt. Dessutom kan skattesatserna vara olika för olika typer av verksamheter. Under de följande åren kommer en sådan möjlighet inte att ges. Låt oss presentera förändringar i skattesatser under det förenklade skattesystemet för Krim och Sevastopol i en visuell tabell:

För enskilda företagare registrerade 2016 och som väljer ett förenklat beskattningssystem kan även regionala bestämmelser ge förmåner. Federal lagstiftning tillät inrättandet av en nolltaxa för dem som är engagerade i tillhandahållandet av hushållstjänster. Nu är detta endast tillåtet för enskilda entreprenörer som arbetar inom det sociala, industriella eller vetenskapliga området.

Samma förändringar har antagits beträffande patentbeskattningssystemet.

2. Fler företag kommer att kunna använda sig av förenklingen

Som väntat har deflatorkoefficienten, som används för att beräkna inkomstgränsen enligt det förenklade skattesystemet, ändrats. Om det 2015 var 1,147, kommer dess storlek att öka till 1,329 2016. Följaktligen kommer det maximala intäkterna som organisationer kan få utan att förlora rätten att använda det förenklade skattesystemet att vara 79,74 miljoner rubel 2016. Det är exakt det belopp som kommer att erhållas om du multiplicerar den angivna koefficienten med 60 miljoner marginalinkomst.

Från början av 2017 kommer organisationer vars inkomster under de tre första kvartalen 2016 inte kommer att överstiga 59,805 miljoner rubel att kunna byta till det förenklade skattesystemet. Förresten, för organisationer som vill tillämpa det förenklade skattesystemet sedan 2016, var den liknande gränsen 51,615 miljoner rubel.

3. Övriga ändringar avseende förenklingar

3.1 Tidsfristen för betalning av skadeavgifter kan ändras

Lagförslaget, enligt vilket försäkringspremier för olyckor måste betalas senast den 15:e varje månad, antogs av statsduman vid första behandlingen, och det har alla möjligheter att bli en ny gällande lag. Om lagen undertecknas kommer de nya reglerna att träda i kraft den 1 januari 2016. Låt oss påminna dig om att organisationer nu betalar bidrag tillsammans med överföringen av löner, vilket inte verkar särskilt bekvämt för lagstiftarna.

3.2 Böterna för bokföringsbrott kommer att öka

Förenklare måste, liksom andra organisationer, föra bokföring. Men nu finns det praktiskt taget inga böter för grova överträdelser av journalföringen. Anledningen till detta är att preskriptionstiden är för kort – endast två månader. Ett lagförslag är för närvarande under behandling i statsduman som skulle förlänga denna period till två år och även utöka listan över kränkningar som anses grova. Således, om lagförslaget undertecknas, kommer listan över grova överträdelser att kompletteras med upprättande av fiktiva rapporter, registrering av tänkta transaktioner, samt föra konton utanför redovisningsregistren.

Böterna för överträdelser kommer också att öka. Således, för den första överträdelsen kommer böterna att vara från 5 till 10 tusen rubel, och för en upprepad överträdelse - från 10 till 20 tusen eller diskvalificering under en period av 1 till 3 år.

3.3 Listan över skäl till att blockera en organisations konto har utökats

Ett annat lagförslag ger skatteinspektörers rätt att spärra konton för juridiska personer som använder det förenklade skattesystemet om de inte har ett etablerat elektroniskt dokumenthanteringssystem hos skatteinspektionen. Det förväntas att detta kommer att öka kvaliteten på kontrollen avsevärt, eftersom många organisationer idag lämnar in rapporter i elektronisk form, men ingen ser till att de får brev från skattekontoret elektroniskt.