ประกอบด้วยคู่มือปฏิบัติและสารานุกรม สถานการณ์ที่ขัดแย้งกันเกี่ยวกับภาษีและเงินสมทบ การบัญชี การตรวจสอบภาษี และประเด็นอื่น ๆ ของส่วนที่ 1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• คู่มือการปฏิบัติตามภาษีมูลค่าเพิ่ม
• สารานุกรมข้อพิพาทเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม
• คู่มือปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีเงินได้
• สารานุกรมข้อพิพาทเรื่องภาษีเงินได้
• คู่มือปฏิบัติเพื่อ งบการเงิน
• วัสดุอื่นๆ

ตัวช่วยที่เป็นประโยชน์ใน "Tax Guide"

ผลประโยชน์

คู่มือการปฏิบัติสะท้อนถึงขั้นตอนของนักบัญชีในประเด็นที่สำคัญที่สุดของภาษีและการบัญชี

คู่มือปฏิบัติประกอบด้วยและจัดโครงสร้างข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดได้อย่างสะดวก รหัสภาษี RF และเอกสารหลายร้อยฉบับที่ควบคุมขั้นตอนสำหรับภาษีหรือเงินสมทบนั้นหรือภาษีนั้น ดังนั้นความเสี่ยงที่จะพลาดสิ่งสำคัญและไม่สังเกตเห็นการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายจึงลดลง

ก่อนอื่น คู่มือเชิงปฏิบัติจะเป็นที่สนใจของนักบัญชีธรรมดา หัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรขนาดเล็กและขนาดกลาง คู่มือจะช่วยให้เจาะลึกปัญหาใหม่ๆ ได้ง่ายขึ้นมาก คู่มือนี้สามารถใช้เป็นแนวทางในการดำเนินการได้

นักบัญชีมือใหม่สามารถใช้สื่อนี้เป็นสื่อการสอนได้

นักบัญชีที่มีคุณสมบัติสูง ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงิน หัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรขนาดใหญ่ ผู้ตรวจสอบบัญชี และนักกฎหมายด้านภาษี สามารถใช้แนวทางปฏิบัติเป็นจุดเริ่มต้นสู่ปัญหาเพื่อศึกษาภาพรวมและเข้าสู่สารานุกรมของสถานการณ์ที่เป็นข้อขัดแย้งเพื่อวิเคราะห์ทุกมุมมองและ ผลที่ตามมาที่เป็นไปได้ตัวเลือกต่าง ๆ สำหรับการดำเนินการ ในองค์กรขนาดใหญ่ หัวหน้าฝ่ายบัญชีสามารถประยุกต์ใช้ความช่วยเหลือในทางปฏิบัติในการทำงานกับพนักงานได้

• คำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและการชำระภาษีและเงินสมทบประกัน
• สำหรับแต่ละสถานการณ์ที่กำหนด:
- ตัวอย่างตัวเลขพร้อมการคำนวณสำหรับแต่ละสถานการณ์
- ตัวอย่าง รายการบัญชี
- ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มการรายงานและเอกสารอื่นๆ
- แผนภาพภาพ เช่น แผนการตรวจสอบภาษี หรือขั้นตอนการหักกลบและคืนภาษี ค่าปรับ และค่าปรับที่ชำระเกิน (เก็บเกิน) เป็นต้น

• ภาษีแต่ละรายการมีการอธิบายไว้ในโครงสร้างต่อไปนี้: บทบัญญัติทั่วไปและสถานการณ์ในทางปฏิบัติ
• มีการพูดคุยถึงคำถามทั่วไปและคำถามที่พบบ่อยที่สุด รวมถึงคำถามที่ไม่มีวิธีแก้ปัญหาที่ชัดเจน
• มีตัวเลือกต่างๆ ให้เลือกโดยคำนึงถึงแนวทางปฏิบัติในปัจจุบันและการตัดสินของศาล
• ลิงก์ไปยังการดำเนินการทางกฎหมาย จดหมายจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง (กระทรวงการคลังของรัสเซีย ฯลฯ) การดำเนินการด้านตุลาการ

หัวข้อของคู่มือการปฏิบัติ:

• ในการกรอกรายงานวัตถุประสงค์การใช้เงินทุน
• ตามงบการเงินประจำปี
• สำหรับการชำระภาษี การเก็บเงินค้างชำระ ค่าปรับ ค่าปรับ
• เพื่อชดเชยและขอคืนภาษี (ค่าปรับ ค่าปรับ)
• เกี่ยวกับการตรวจสอบภาษี
• ตามภาษีมูลค่าเพิ่ม
• เกี่ยวกับภาษีเงินได้
• เกี่ยวกับเบี้ยประกันภาคบังคับ ประกันสังคม
• ตาม NDF/1
• เรื่องเงินสมทบประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน
• เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
• ตามระบบภาษีแบบง่าย
• ตาม UTII

สารานุกรมสถานการณ์ความขัดแย้งใน "คู่มือภาษี"

ผลประโยชน์

ในสารานุกรมสถานการณ์ความขัดแย้งนำเสนอมุมมองที่แตกต่างกัน ปัญหาความขัดแย้งที่ไม่ได้ควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับหัวหน้าฝ่ายบัญชีและเจ้าหน้าที่ของพวกเขาซึ่งในระหว่างการทำงานไม่ทางใดก็ทางหนึ่งต้องเผชิญกับสถานการณ์ที่ขัดแย้งซึ่งมีตำแหน่งที่ขัดแย้งกันสารานุกรมจะอำนวยความสะดวกอย่างมากในการอำนวยความสะดวกในการดื่มด่ำกับประเด็นต่างๆ นำเสนอความคิดเห็นทั้งหมดตลอดจนรายการ ของเอกสารประกอบตำแหน่งของตน สิ่งนี้จะช่วยให้คุณประเมินความเสี่ยงของการดำเนินการต่างๆ และตัดสินใจได้ การตัดสินใจที่เป็นอิสระในประเด็นที่ซับซ้อน

CFO, ผู้ตรวจสอบบัญชี, ทนายความด้านภาษีและเป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้เชี่ยวชาญในสาขาภาษีว่าในแต่ละสถานการณ์แนวทางปฏิบัติด้านอนุญาโตตุลาการที่จัดตั้งขึ้นทั้งหมดที่มีอยู่ในระบบได้ถูกนำมาใช้แล้ว ผู้ใช้จะต้องใช้เวลามากในการวิเคราะห์แนวทางการเก็งกำไรดังกล่าวอย่างอิสระ

นักบัญชีทั่วไปที่รับผิดชอบเฉพาะงานเฉพาะด้านจะสนใจสารานุกรมน้อยกว่ากลุ่มก่อนหน้า พวกเขาสามารถหันไปหาพวกเขาเพื่อทำความเข้าใจสถานการณ์ด้วยตัวเองเล็กน้อยก่อนที่จะหันไปหาเจ้านายเพื่อถามคำถามนี้

คุณสมบัติของสารานุกรมสถานการณ์ที่ขัดแย้ง:

• มีการระบุสถานการณ์ที่ขัดแย้งเกี่ยวกับภาษีเฉพาะ
• สำหรับแต่ละสถานการณ์ จะมีการให้มุมมองที่มีอยู่ทั้งหมดและ ตัวเลือกที่เป็นไปได้การกระทำ:
- ตำแหน่งอย่างเป็นทางการของกระทรวงการคลังของรัสเซียได้รับบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย ตุลาการตลอดจนความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญจากหน่วยงานเหล่านี้และผู้เชี่ยวชาญอิสระ
- หากไม่มีจุดยืนอย่างเป็นทางการของเจ้าหน้าที่ในสถานการณ์ที่เป็นที่ถกเถียงนั้นยังไม่ถูกควบคุมโดยกฎหมายก็จะได้รับ คำตัดสินของศาลสะท้อนผลลัพธ์ที่แตกต่างออกไป
- ในกรณีที่ไม่มีแนวทางอนุญาโตตุลาการที่กำหนดไว้สำหรับสถานการณ์ดังกล่าว จะมีเพียงตำแหน่งผู้เชี่ยวชาญเท่านั้น ทันทีที่มุมมองอื่น ๆ ปรากฏขึ้น ก็จะถูกรวมไว้ในสารานุกรมพร้อมกับการอัปเดตครั้งต่อไป

• แต่ละตำแหน่งมีความชอบธรรมโดยการเลือกเอกสาร
• การใช้ลิงก์ทำให้คุณสามารถไปที่ข้อความฉบับเต็มของเอกสารเหล่านี้ได้อย่างรวดเร็ว (นิติกรรม การพิจารณาคดี การให้คำปรึกษา สื่อสิ่งพิมพ์)

ออกอากาศ สิทธิในทรัพย์สิน- บทลงโทษสำหรับการละเมิดเงื่อนไขสัญญา การขายกิจการเป็นทรัพย์สินที่ซับซ้อน ฟรีค่าโอนสินค้า(งานบริการ)

แลกเปลี่ยนสินค้า (งานบริการ) การชำระหนี้โดยใช้ตั๋วแลกเงิน การทำธุรกรรมกับคนกลาง ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน (เดิมคือผลรวม)

ส่วนลด (เบี้ยประกันภัย, โบนัส) ค่าสาธารณูปโภคสำหรับค่าเช่า

การหักภาษีมูลค่าเพิ่ม: แนวทางปฏิบัติ - (Larin A

ช. 21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักภาษีที่กำหนดไว้ในมาตรา ศิลปะ. 171 และ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถแบ่งได้ตามเงื่อนไขเป็นการหักภาษีหลักและอนุพันธ์

1) สินค้า (งานบริการ) ที่ซื้อเพื่อการดำเนินงานที่รับรู้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี 2) สินค้า (งานบริการ) ที่ซื้อเพื่อขายต่อ

คู่มือปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

จ่าหน้าถึงผู้ใช้ที่หลากหลาย: หัวหน้าฝ่ายบัญชี, นักบัญชี, ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน, ผู้ตรวจสอบบัญชี, ที่ปรึกษาด้านภาษีและทนายความหัวหน้าองค์กร มันจะมีประโยชน์สำหรับทั้งผู้เริ่มต้นและมืออาชีพที่มีประสบการณ์

คำอธิบายของธนาคารข้อมูล

ธนาคารข้อมูลประกอบด้วย:

ภาษี (เงินสมทบ) แต่ละรายการประกอบด้วยสามส่วน:

ข้อแนะนำการปฏิบัติเกี่ยวกับงบการเงินประจำปี (เพื่อการพาณิชย์และ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร) และ การรายงานระหว่างกาลพิจารณาขั้นตอนการจัดทำรายงานเฉพาะเรื่อง รอบระยะเวลาทางการเงินและมีข้อมูลโดยละเอียด:

• เกี่ยวกับ ข้อกำหนดทั่วไปต่องบการเงิน
• เกี่ยวกับปริมาณการรายงานที่ส่ง
• เกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มแต่ละฉบับ
• เกี่ยวกับข้อมูลที่อาจจะถูกเปิดเผย หมายเหตุอธิบาย;
• เรื่องความสัมพันธ์ของตัวชี้วัดของแบบฟอร์มการรายงานทางการเงิน

นอกจากนี้ คู่มือเหล่านี้ยังให้ตัวอย่างแบบฟอร์มการรายงานทางการเงินที่เสร็จสมบูรณ์สำหรับองค์กรอีกด้วย

การปฏิบัติงานด้านการตรวจสอบภาษีประกอบด้วยสามส่วนหลัก:

• การตรวจสอบภาษีโต๊ะ
• การตรวจสอบภาษี ณ สถานที่;
• คำถามทั่วไปการตรวจสอบภาษี

คู่มือและสารานุกรมเกี่ยวกับสถานการณ์ที่ขัดแย้งจัดทำขึ้นโดยผู้เชี่ยวชาญของ ConsultantPlus ซึ่งเขียนด้วยข้อความที่ชัดเจนและ ภาษาที่สามารถเข้าถึงได้.

คุณสมบัติการจัดส่ง

จัดทำโดยเป็นส่วนหนึ่งของศูนย์ข้อมูล "ConsultantAccountant: Prof Version", "ConsultantAccountant", "Consultant Small Business Plus" หรือธนาคารข้อมูล "Financier", "Questions and Answers"

คู่มือภาษีเชิงปฏิบัติ

ปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีพร้อมด้วยสารานุกรมสถานการณ์ที่เป็นข้อขัดแย้ง เป็นส่วนหนึ่งของธนาคารข้อมูล "Tax Guide" มีอยู่ในส่วน "คำแนะนำทางการเงิน"

คู่มือนี้จะอธิบายองค์ประกอบพื้นฐานของการจัดเก็บภาษีในภาษาที่ง่ายและเข้าใจง่าย หารือเกี่ยวกับสถานการณ์ที่มักเกิดขึ้นในทางปฏิบัติ และอธิบายขั้นตอนการกรอกการรายงานภาษี

สิทธิประโยชน์สำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

คู่มือปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

คู่มือปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีเงินได้

คู่มือการปฏิบัติสำหรับ UTII

ปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สำหรับเงินสมทบประกันให้กับ Federal Social Insurance Fund ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผลประโยชน์สมทบทุนประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ

คู่มือปฏิบัติเพื่อระบบภาษีแบบง่าย

ปฏิบัติเกี่ยวกับงบการเงินประจำปี

สารบัญมีบทบาทสำคัญในเนื้อหาของคู่มือภาษี

ชื่อของรายการสารบัญได้รับการจัดทำขึ้นให้ใกล้เคียงกับคำอธิบายสถานการณ์ที่อาจเกิดขึ้นในการปฏิบัติงานของนักบัญชีมากที่สุด

ดังนั้นการใช้สารบัญจึงง่ายต่อการค้นหารายการที่สอดคล้องกับสถานการณ์ที่เกิดขึ้น

บทคัดย่อ: คู่มือปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนที่ 1

มาตรา 144 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษี VAT จะต้องลงทะเบียนกับผู้ตรวจสอบภาษี แต่หน้าที่นี้เกิดขึ้นจาก คำสั่งทั่วไปซึ่งจัดตั้งขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีทุกคนตามส่วนที่หนึ่งของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา.

ศิลปะ. 83, 84 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ^ บทที่ 2 การยกเว้นจากภาระผูกพันของผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ขั้นตอนและเงื่อนไขในการได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติหน้าที่ของผู้เสียภาษีกำหนดโดยศิลปะ

จำเป็นต้องมีการสนับสนุน JavaScript เพื่อใช้คุณสมบัติการควบคุมส่วนใหญ่

ด้านล่างนี้คุณจะเห็นส่วนของ "คู่มือภาษี" คู่มือปฏิบัติในการตรวจสอบภาษี":

• การตัดสินไม่ได้ระบุตำแหน่ง นามสกุล และชื่อย่อของคณะผู้ตรวจ หรือข้อมูลนี้ไม่ตรงกับ ...

10.6. การละเมิดเมื่อตัดสินใจดำเนินการตรวจสอบในสถานที่และผลที่ตามมา

เกือบจะละเมิดข้อกำหนดของศิลปะ มาตรา 89 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หรือการเบี่ยงเบนไปจากรูปแบบของการตัดสินใจดำเนินการตรวจสอบ ณ สถานที่อาจเป็นเหตุให้คุณไม่อนุญาตให้หน่วยงานด้านภาษีเข้าไปในอาณาเขตของคุณ (มาตรา 21 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . ดังนั้น เจ้าหน้าที่ภาษีจะถูกกันออกไปได้หาก:

• การตัดสินใจระบุชื่อเต็มหรือตัวย่อของคุณ (สำหรับองค์กร) หรือชื่อเต็มของคุณไม่ถูกต้อง (สำหรับบุคคล);
• การตัดสินใจไม่ได้ระบุตำแหน่ง นามสกุล และชื่อย่อของสมาชิกคณะผู้ตรวจ หรือข้อมูลนี้ไม่ตรงกับข้อมูลที่ระบุในใบรับรองการบริการของผู้ตรวจ
• ระยะเวลาภายใต้การตรวจสอบและหัวข้อของการตรวจสอบที่ระบุในการตัดสินใจระบุว่ามีแผนจะดำเนินการตรวจสอบในสถานที่ซ้ำหรือครั้งที่สามอย่างผิดกฎหมายในปีปัจจุบัน
• การตัดสินใจไม่มีลายเซ็นของหัวหน้าหน่วยงานด้านภาษี (รองของเขา) หรือตราประทับ

ใส่ใจ!

ควรใช้สิทธิในการปฏิเสธไม่ให้ผู้ตรวจสอบเข้าถึงอาณาเขตของคุณ (สถานที่) ด้วยความระมัดระวัง ดูเกี่ยวกับเรื่องนี้ในส่วน 10.7.1 “การเข้าถึงอาณาเขตของผู้เสียภาษีระหว่างการตรวจสอบ ณ สถานที่”

ใน กรณีที่คล้ายกันคุณมีสิทธิ์อุทธรณ์คำตัดสินต่อหน่วยงานด้านภาษีหรือศาลที่สูงกว่า (มาตรา 137, 138 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บันทึก:
ผู้เสียภาษีสามารถอุทธรณ์การกระทำใด ๆ ได้ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีเช่นเดียวกับการกระทำ (เฉยเฉย) ของเจ้าหน้าที่ในศาลหลังจากยื่นขอต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่สูงกว่าเท่านั้น (วรรค 1 วรรค 2 บทความ 138 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อกำหนดสำหรับการอุทธรณ์ก่อนการพิจารณาคดีบังคับใช้ไม่ได้กับการกระทำของหน่วยงานระดับสูงที่ออกอันเป็นผลมาจากการพิจารณาข้อร้องเรียนดังกล่าวและกับการกระทำทั้งหมดของ Federal Tax Service ของรัสเซียและการกระทำ (เฉย) ของเจ้าหน้าที่
รายละเอียดเกี่ยวกับการอุทธรณ์คำตัดสินของหน่วยงานด้านภาษีที่เกิดขึ้นระหว่างการตรวจสอบภาษีมีอธิบายไว้ในส่วน 25.1 “การอุทธรณ์ต่อการตัดสินใจตามขั้นตอนและการดำเนินการของหน่วยงานด้านภาษีในระหว่างการตรวจสอบภาษี”

ไม่น่าเป็นไปได้ที่จะยกเลิกการตัดสินใจดำเนินการตรวจสอบในสถานที่โดยพิจารณาจากการละเมิดข้อกำหนดทางกฎหมายอย่างเป็นทางการเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ศาลไม่พบเหตุที่จะล้มล้างคำตัดสิน หากระบุอย่างผิดพลาดว่ามีการดำเนินการตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับการชำระบัญชีขององค์กร นี่เป็นเรื่องจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่หน่วยงานด้านภาษีแก้ไขข้อผิดพลาดโดยใช้การกระทำแยกต่างหากเพื่อแก้ไขการตัดสินใจเดิม (ดูตัวอย่าง มติของ Federal Antimonopoly Service ของเขตมอสโก ลงวันที่ 14 สิงหาคม 2555 N A40-26973/12- 99-126)

นอกจากนี้การขาดข้อมูลในการตัดสินใจเกี่ยวกับใครเป็นหัวหน้าทีมตรวจสอบ (มติของ Federal Antimonopoly Service ของภูมิภาค Volga ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2550 N A12-7517/07-C61) จะไม่เป็นพื้นฐานสำหรับการยกเลิก การตัดสินใจดำเนินการตรวจสอบสถานที่

เราเชื่อว่าการละเมิดอย่างเป็นทางการเพียงอย่างเดียวที่อาจนำไปสู่การยกเลิกการตัดสินใจในการดำเนินการตรวจสอบในสถานที่คือการลงนามในการตัดสินใจโดยบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาต นี่เป็นหลักฐานทางอ้อมโดยตำแหน่งของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งสะท้อนให้เห็นในคำตัดสินของวันที่ 25 สิงหาคม 2552 N VAS-10889/09

ในขณะเดียวกัน การละเมิดก็อาจมีนัยสำคัญเช่นกัน ดังนั้นเมื่อทำการตัดสินใจหน่วยงานด้านภาษีอาจละเมิดกฎของศิลปะ 89 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งออกแบบมาเพื่อปกป้องผู้เสียภาษีจากส่วนเกิน การควบคุมภาษี, ตัวอย่างเช่น:

• เกินขอบเขตของระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา (ข้อ 5 ของมาตรา 89 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• อย่าคำนึงถึงข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนการตรวจสอบในระหว่างปีปฏิทิน (ข้อ 5 ของข้อ 89 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ตัดสินใจเกี่ยวกับผู้เสียภาษีซึ่งเขาไม่มีสิทธิ์ตรวจสอบ (มาตรา 2 ของมาตรา 89 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีนี้ มีเหตุผลทุกประการที่ต้องคำนึงถึงการยกเลิกคำตัดสินดังกล่าวในศาล (ดูตัวอย่าง มติ FAS เซ็นทรัลดิสทริกลงวันที่ 19/02/2552 N A08-2803/2551-25 (มีผลใช้บังคับโดยคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 22/06/2552 N VAS-7239/09), FAS อำเภอตะวันตกเฉียงเหนือลงวันที่ 14 พฤษภาคม 2551 N A56-31372/2550)

นอกจากนี้ การตัดสินใจขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับการตรวจสอบในสถานที่ที่เกี่ยวข้อง หากมีการดำเนินการ อาจถูกยกเลิกได้เช่นกัน (ดูตัวอย่าง มติของ Federal Antimonopoly Service ของ Central District ลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2555 N A35-8347/ 2554 ลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2554 N A35-8901/ 201, FAS Volga-Vyatka District ลงวันที่ 27 ตุลาคม 2551 N A39-1580/2008, FAS Northwestern District ลงวันที่ 30 เมษายน 2552 N A05-11647/2008)

10.7. ขั้นตอนการตรวจสอบนอกสถานที่

ตามที่ระบุไว้ข้างต้น การตรวจสอบในสถานที่เริ่มตั้งแต่วันที่มีการตัดสินใจในการดำเนินการ (ข้อ 8 ของมาตรา 89 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้ ช่วงเวลาที่ผู้ตรวจสอบมาถึงดินแดนของคุณตามจริงนั้นไม่สำคัญ

ผู้ตรวจสอบไม่จำเป็นต้องแจ้งให้คุณทราบล่วงหน้าเกี่ยวกับการตรวจสอบในสถานที่ที่กำลังจะเกิดขึ้น (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 18 พฤศจิกายน 2010 N AS-37-2/15853)

การติดต่อของคุณกับผู้ตรวจสอบเริ่มต้นด้วยการนำเสนอการตัดสินใจในการดำเนินการตรวจสอบและการระบุตัวตนอย่างเป็นทางการ จากเอกสารเหล่านี้ เจ้าหน้าที่ภาษีจะสามารถเข้าถึงอาณาเขตของคุณ (สถานที่) (มาตรา 91 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณต้องจัดให้มีห้องสำหรับผู้ตรวจสอบ หากเป็นไปไม่ได้ก็ควรแจ้งให้ทราบ ในกรณีนี้สามารถดำเนินการตรวจสอบนอกสถานที่ได้ที่สถานที่ตรวจสอบ (ข้อ 1 ของมาตรา 89 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อย่างไรก็ตาม โปรดจำไว้ว่าสิ่งนี้จะทำให้เกิดความไม่สะดวกในการส่งเอกสารเข้ารับการตรวจสอบ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากเป็นเช่นนั้น จำนวนมาก- ในทางปฏิบัติ ผู้เสียภาษีมักเช่าสำนักงานใกล้เคียงหรือสำนักงานในอาคารใกล้เคียงเพื่อให้ผู้ตรวจสอบ ประการแรก ช่วยลดความเครียดจากการที่ผู้ตรวจสอบอยู่ตลอดเวลา และประการที่สอง ขจัดความจำเป็นในการขนส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร

ในระหว่างการตรวจสอบ เจ้าหน้าที่ภาษีจะศึกษาเอกสารที่ต้องการ สัมภาษณ์ผู้เสียภาษีและพนักงานของเขา (รวมถึงหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชี) การตรวจสอบสามารถเลือกได้ (ผู้ตรวจสอบจะดูเฉพาะเอกสารบางฉบับเท่านั้น) หรือเสร็จสมบูรณ์ก็ได้

คุณจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายของหน่วยงานด้านภาษีเมื่อดำเนินการตรวจสอบนอกสถานที่ ห้ามมิให้คุณแทรกแซงกิจกรรมทางกฎหมายด้วยการกระทำใดๆ ผู้ตรวจสอบภาษีในการปฏิบัติหน้าที่อย่างเป็นทางการ (ข้อ 7 ข้อ 1 ข้อ 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง คุณต้องให้ผู้ตรวจสอบสามารถเข้าถึงเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษี รวมถึงต้นฉบับ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 05/11/2553 N 03-02-07/1-228 ลงวันที่ 25/03/2552 N 03-02-08-20) โปรดทราบว่าเจ้าหน้าที่ภาษีควรดูต้นฉบับในพื้นที่ของคุณเท่านั้น ข้อยกเว้นคือสถานการณ์เมื่อมีการดำเนินการตรวจสอบ ณ สถานที่ของหน่วยงานด้านภาษี (ข้อ 12 มาตรา 89 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หน่วยงานด้านภาษีสามารถดำเนินมาตรการควบคุมภาษีต่างๆ (ข้อ 12-14 ของมาตรา 89, มาตรา 86, 90-97 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เพื่อให้เป็นไปตามกำหนดเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เจ้าหน้าที่ภาษีจะได้รับโอกาสในการขยายและระงับการตรวจสอบ (ข้อ 6, 9, มาตรา 89 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การกระทำเหล่านี้ได้รับการทำให้เป็นทางการโดยการตัดสินใจที่เกี่ยวข้อง

ในวันสุดท้ายของระยะเวลาการตรวจสอบ การตรวจสอบจะต้องจัดทำขึ้นและออกใบรับรองการตรวจสอบที่ดำเนินการและออกจากอาณาเขตของคุณ (ข้อ 15 มาตรา 89 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของหน่วยงานด้านภาษีในการส่งเอกสารที่ได้รับหลังจากวันที่ออกใบรับรอง

หัวข้อของคู่มือ: ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษี (ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฯลฯ) และเบี้ยประกันภัย, ใบแจ้งยอดบัญชีประจำปี, การตรวจสอบภาษี, การเก็บเงินค้างชำระ, ค่าปรับ, ค่าปรับ, การหักกลบและการคืนภาษี ( บทลงโทษ, ค่าปรับ), โหมดภาษีพิเศษ

สารานุกรมสถานการณ์ความขัดแย้ง

หัวข้อสารานุกรม: สถานการณ์ที่มีการโต้เถียงเกี่ยวกับภาษีและเงินสมทบตามส่วนที่หนึ่งของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สารานุกรมเกี่ยวกับสถานการณ์ที่เป็นข้อขัดแย้งประกอบด้วยมุมมองที่แตกต่างกัน (ของกระทรวงการคลังและหน่วยงานด้านภาษี ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีชั้นนำ ตำแหน่งในศาล) และตัวเลือกที่เป็นไปได้สำหรับการดำเนินการกับประเด็นข้อขัดแย้งที่เกิดขึ้นในทางปฏิบัติ มีลิงก์ไปยังการดำเนินการทางกฎหมาย การพิจารณาคดี, ให้คำปรึกษา, สิ่งพิมพ์.

ส่งถึง:

• หัวหน้าฝ่ายบัญชี
• นักบัญชี;
• ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน
• ผู้ตรวจสอบบัญชี;
• ที่ปรึกษาด้านภาษี
• ทนายความ;
• หัวหน้าองค์กร

คู่มือภาษีประกอบด้วยตัวช่วยในทางปฏิบัติ:

• สำหรับการชำระภาษี การเก็บเงินค้างชำระ ค่าปรับ ค่าปรับ
• เพื่อชดเชยและขอคืนภาษี (ค่าปรับ ค่าปรับ)
• เกี่ยวกับการตรวจสอบภาษี
• ตามภาษีมูลค่าเพิ่ม
• เกี่ยวกับภาษีเงินได้
• เรื่องเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ
• ตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• เรื่องเงินสมทบประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน
• เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
• ตามระบบภาษีแบบง่าย
• ตาม UTII
• ตามงบการเงินประจำปี - 2556
• และอื่นๆ (โดยเฉพาะตามงบการเงินประจำปี 2554-2555)

แนวทางปฏิบัติในการชำระภาษี การเก็บเงินค้างชำระ ค่าปรับ ค่าปรับ

ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนการชำระและจัดเก็บภาษี บทลงโทษและค่าปรับ คำอธิบายอย่างเป็นทางการและแนวปฏิบัติด้านตุลาการในประเด็นที่ถกเถียงในการรวบรวม ข้อความตัวอย่างที่จำเป็นสำหรับการโต้ตอบกับ เจ้าหน้าที่ภาษี, ตัวอย่าง-ภาพร่าง. คู่มือนี้ให้คำแนะนำสำหรับการท้าทายการดำเนินการของหน่วยงานด้านภาษีเมื่อเก็บเงินภาษี

ปัญหาในการใช้มาตรการชั่วคราวยังครอบคลุมถึงการระงับ ธุรกรรมค่าใช้จ่ายโดย บัญชีธนาคารผู้เสียภาษีอากรยึดทรัพย์สินขององค์กร มีบทแยกต่างหาก ขั้นตอนการพิจารณาคดีการเรียกเก็บหนี้ที่ค้างชำระ ค่าปรับ และค่าปรับ

คู่มือปฏิบัติเพื่อชดเชยและขอคืนภาษี (ค่าปรับ ค่าปรับ)

ประกอบด้วยขั้นตอนทีละขั้นตอนสำหรับการชดเชยและการคืนภาษี การชี้แจงสถานการณ์ที่เป็นข้อขัดแย้งเมื่อชดเชยและการคืนภาษี การชำระภาษี ตัวอย่างใบแจ้งยอดที่จำเป็นเมื่อมีปฏิสัมพันธ์กับหน่วยงานด้านภาษี มีการพิจารณาประเด็นการชำระเงินโดยหน่วยงานภาษีที่น่าสนใจสำหรับการละเมิดขั้นตอนการชดเชยหรือการขอคืนภาษีที่กำหนดไว้โดยละเอียด

เพื่อความชัดเจน ขั้นตอนการชดเชยและการคืนเงินภาษี บทลงโทษ และค่าปรับที่ชำระเกิน (รวบรวมมากเกินไป) จะแสดงไว้ในแผนภาพ

คู่มือปฏิบัติในการตรวจสอบภาษี

ประกอบด้วยสามส่วนหลัก: การตรวจสอบภาษีโต๊ะ การตรวจสอบภาษีนอกสถานที่ และประเด็นทั่วไปของการตรวจสอบภาษี คู่มือประกอบด้วยแผนภาพภาพของการตรวจสอบภาษี รวมถึงตัวอย่างการเตรียมเอกสารต่างๆ ที่ใช้ในการตรวจสอบภาษี สื่อการสอนจะช่วยให้คุณเข้าใจกระบวนการเอง การตรวจสอบภาษีค้นหาสิทธิและความรับผิดชอบของคุณในการตรวจสอบขั้นตอนต่างๆ

คู่มือปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

มีข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม: วิธีคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องเมื่อใดที่ควรหักจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม "ป้อนข้อมูล" และเมื่อใดควรรวมอยู่ในต้นทุนสินค้า (งานบริการ) อย่างไร เพื่อออกใบแจ้งหนี้ (รวมถึงรายการปรับปรุง) เปลี่ยนแปลงสมุดซื้อและสมุดขาย กรอกใบประกาศและปัญหาอื่น ๆ ขั้นตอนการเก็บภาษีในการส่งออกและนำเข้าสินค้ากรณีได้รับเงินทดรองจ่ายกรณีมอบหมายมีอธิบายโดยละเอียด การเรียกร้องทางการเงิน- ประเด็นของการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในการชำระหนี้โดยใช้ตั๋วแลกเงินในการโอนสินค้า (งานบริการ) การคืนสินค้าและการดำเนินการอื่น ๆ โดยไม่มีค่าใช้จ่าย

คู่มือปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีเงินได้

มีข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีเงินได้ ให้ข้อเสนอแนะเกี่ยวกับการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย, ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีและการจ่ายล่วงหน้า, กฎเกณฑ์ในการกำหนดฐานภาษี, ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาภาษี (การรายงาน) สำหรับองค์กรต่างๆ และหัวข้ออื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรม ขององค์กรได้รับการพิจารณา ขั้นตอนการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายบางประเภทมีการวิเคราะห์โดยละเอียด: ดอกเบี้ยภาระหนี้, ค่าแรง, ค่าเดินทาง,ค่าบันเทิง,ค่าโฆษณา,ค่าตั้งสำรองและค่าใช้จ่ายประเภทอื่นๆ

คู่มือปฏิบัติเรื่องเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ

ประกอบด้วย คำอธิบายโดยละเอียดขั้นตอนการคำนวณและชำระเบี้ยประกัน ตัวอย่างเฉพาะเกี่ยวกับการคำนวณและการจ่ายเงิน สถานการณ์จริง ตัวอย่างการกรอกรายงานและเอกสารอื่นๆ จากคู่มือนี้ ผู้เชี่ยวชาญจะได้เรียนรู้ว่า ใครคือผู้จ่ายเบี้ยประกัน ค่าตอบแทนใดบ้างที่ต้องได้รับเงินสมทบ วิธีสร้างฐานเบี้ยประกัน วิธีคำนวณและชำระ เบี้ยประกันจากการจ่ายเงินต่างๆให้กับบุคคล นอกจากนี้ยังอธิบายวิธีการคำนวณและชำระเบี้ยประกันด้วย ผู้ประกอบการแต่ละรายทนายความและทนายความส่วนตัว

คู่มือปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ใครคือ ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา- เหตุใดและอย่างไรจึงจะพิจารณาถึงการมีอยู่ของ รายบุคคลสถานะผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ควรคำนวณตามลำดับใด? ฐานภาษีเมื่อได้รับเงินสดรายได้ตามธรรมชาติตลอดจนรายได้ในรูปของ ผลประโยชน์ด้านวัสดุ- วันที่ใดที่ฐานภาษีได้รับการยอมรับว่าเกิดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณและชำระภาษีตามอัตราที่รายได้ที่ได้รับต้องเสียภาษี ขั้นตอนการสมัครลดหย่อนภาษีมีอะไรบ้าง

คู่มือปฏิบัติเรื่องเบี้ยประกันภัยสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน

ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับการประกันภัยอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน คู่มือนี้ให้ข้อมูลว่าใครเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกัน วิธีกำหนดอัตราเงินสมทบ วิธีคำนวณและจ่ายเงินสมทบ เวลาและสถานที่ในการส่งรายงาน เป็นต้น สถานการณ์เกี่ยวกับการจ่ายเงินสมทบจากผลประโยชน์พนักงานต่างๆ มีการอภิปรายโดยละเอียด ( ค่าจ้าง,โบนัส,สวัสดิการ,ค่าเดินทาง ฯลฯ)

คู่มือปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

มีข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและการชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับองค์กร มีการหารือในรายละเอียดว่าใครเป็นผู้จ่ายภาษีทรัพย์สิน ทรัพย์สินใดที่ต้องเสียภาษี และสิ่งใดที่ไม่ต้องเสียภาษี วิธีคำนวณฐานภาษีและกำหนด อัตราภาษีมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีอะไรบ้าง? มีการวิเคราะห์ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีโดยคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้าตลอดจนการใช้สิทธิประโยชน์ที่เป็นไปได้ ประเด็นการจัดเก็บภาษีทรัพย์สินของแต่ละองค์กร ได้แก่ ต่างประเทศ ผู้เข้าร่วมในข้อตกลงกิจกรรมร่วม ตลอดจนองค์กรที่มีแผนกแยกกัน

คู่มือปฏิบัติเพื่อระบบภาษีแบบง่าย

มีข้อมูลเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย คู่มือนี้จะน่าสนใจทั้งสำหรับผู้ที่กำลังทำงานกับระบบ "แบบง่าย" อยู่แล้วและสำหรับผู้ที่เพิ่งวางแผนจะใช้ มีคำตอบสำหรับคำถามว่าใครมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายภาษีใดบ้างที่ต้องชำระและไม่จำเป็น ใครจำเป็นต้องทำบัญชี วิธีคำนวณจำนวนภาษีและการชำระล่วงหน้าอย่างไร เพื่อกรอกสมุดรายรับรายจ่าย, วิธีกรอกใบประกาศ. ตัวอย่างเช่นคู่มือประกอบด้วยข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเกี่ยวกับขั้นตอนการบัญชีค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน,ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าสาธารณูปโภคโดยคู่สัญญาตามสัญญาเช่า,ค่าแรง,ค่าโฆษณา

คู่มือการปฏิบัติสำหรับ UTII

มีข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับการชำระเงิน UTII เมื่อดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทเหล่านั้นที่สามารถโอนไปยังระบบภาษีนี้ได้ สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทจะมีการอธิบายขั้นตอนการคำนวณภาษีที่ซับซ้อนและ ปัญหาความขัดแย้ง, ที่ให้ไว้ คำแนะนำการปฏิบัติ- รวมข้อมูลทางบัญชี ธุรกรรมทางธุรกิจที่ UTII, o ระยะเวลาภาษีและอัตรา กำหนดเวลาในการชำระภาษี และการยื่นแบบแสดงรายการ UTII ขั้นตอนการลงทะเบียนผู้เสียภาษีกับ UTII และการยกเลิกการลงทะเบียนนั้นมีรายละเอียดอธิบายไว้

คู่มือปฏิบัติสำหรับงบการเงินประจำปี - 2556