การคืนภาษีสำหรับตัวอย่าง UTII กรอกประกาศ UTII: คำแนะนำโดยละเอียด ค่าปรับสำหรับการยื่นคำประกาศ UTII ล่าช้า

1. ตั้งแต่ปีหน้าเป็นต้นไป เบี้ยประกันจะจ่ายให้กับ Federal Tax Service และไม่ใช่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเปลี่ยนถ้อยคำในบรรทัด 020 และ 030 ของส่วนที่ 3
2. ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถลด “การใส่ร้าย” ลงได้ไม่เพียงแค่เท่านั้น เบี้ยประกันสำหรับพนักงาน แต่ยังสำหรับการชำระเงินคงที่ที่จ่ายให้ตัวเองด้วย โอกาสนี้มอบให้กับผู้ประกอบการที่ใช้แรงงาน พนักงานได้ถูกลิดรอนมาตั้งแต่ปี 2555

ข้อสรุป

การเปลี่ยนแปลงล่าสุดเป็นผลดีต่อเรา นักบัญชี และผู้ประกอบการ เนื่องจาก:

• คำประกาศจะไม่เปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญและจะไม่ต้องใช้เวลาในการศึกษาเพิ่มเติม ดาวน์โหลดได้ในเดือนมีนาคม 2560 ก็เพียงพอแล้ว เวอร์ชันใหม่โปรแกรม " "
• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมาก การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะช่วยให้คุณสามารถลด UTII ได้อีก 7,000 รูเบิล จำนวนเงินโดยประมาณนี้จะจ่ายต่อไตรมาสในปี 2560

ในแง่บวกนี้ ฉันขอจบข่าววันศุกร์เกี่ยวกับเรื่องถัดไป การเปลี่ยนแปลงภาษีซึ่งออกมาบ่อยมากในช่วงนี้ แต่ต้องรู้ และเตรียมตัวให้พร้อม!

ทุกไตรมาส ผู้ชำระเงิน UTII รายงานกิจกรรมของตนต่อ Federal Tax Service คำประกาศ "ถูกกล่าวหา" มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2560 และสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 ควรจัดทำรายงานตาม แบบฟอร์มใหม่(คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/353 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 19 ตุลาคม 2016) สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปในแบบฟอร์มการรายงาน UTII 2017 และส่วนใดของการประกาศที่ได้รับผลกระทบจากนวัตกรรม วิธีกรอกรายงานสำหรับผู้เสียภาษีใน "การใส่ร้าย" - อ่านเกี่ยวกับทั้งหมดนี้ในบทความของเรา

ประกาศใหม่เกี่ยวกับ UTII จากปี 2017

มีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในแบบฟอร์มการประกาศ ได้แก่:

• บาร์โค้ดในทุกหน้ามีการเปลี่ยนแปลง
• การคำนวณภาษี "ที่เรียกเก็บ" ในส่วนที่ 3 ของการประกาศ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีการเปลี่ยนแปลง ขณะนี้ผู้ประกอบการสามารถลดภาษีได้มากถึง 50% ของจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายไม่เพียง แต่สำหรับพนักงานเท่านั้น แต่ยังเพื่อตัวเองด้วย (ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การเปลี่ยนแปลงยังส่งผลต่อรูปแบบการนำเสนอด้วย ประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์และขั้นตอนการกรอกคำประกาศ UTII

ต้องส่งการประกาศ UTII ใหม่สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ภายในวันที่ 20 เมษายน 2017 แบบฟอร์ม "เก่า" ถูกใช้ครั้งสุดท้ายสำหรับรายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2016 และไม่สามารถใช้งานได้อีกต่อไป

ผู้ที่มีพนักงานมากกว่า 100 คนส่งคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ โดยมีจำนวนน้อยกว่านั้น จำนวนเฉลี่ยคุณสามารถส่งรายงานเป็นกระดาษได้

ขั้นตอนการกรอกประกาศ UTII 2017

องค์ประกอบของคำประกาศยังคงเหมือนเดิม: หน้าชื่อเรื่องและสามส่วน เมื่อกรอกข้อมูลจะสะดวกกว่าที่จะปฏิบัติตามลำดับต่อไปนี้ - ขั้นแรกให้ป้อนข้อมูลในส่วนที่ 2 จากนั้นในส่วนที่ 3 และสุดท้ายจะกรอกส่วนที่ 1 ภาคผนวกหมายเลข 3 ของหมายเลขคำสั่งซื้อ MMV-7- 3/353 มีขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการกรอกคำประกาศ UTII-2017

ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอกคำประกาศ "ถูกกล่าวหา" เป็นมาตรฐาน:

• ตัวเลขทางการเงินจะถูกระบุโดยไม่มี kopeck โดยปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด
• ทุกหน้ามีหมายเลขกำกับไว้
• หากไม่มีตัวบ่งชี้ในเซลล์ ระบบจะป้อนเครื่องหมายขีดกลาง
• ที่ด้านบนของแต่ละหน้าจะมีการระบุ INN และ KPP ของผู้เสียภาษี
• ควรพิมพ์รายงานบนด้านเดียวของแผ่นงานเท่านั้น และห้ามเย็บกระดาษ

มาดูกันว่าส่วนต่างๆ ของการประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ได้รับการกรอกโดยใช้ตัวอย่างอย่างไร:

IP Vorobyov ใช้ UTII ตลอดไตรมาสที่ 1 ปี 2560 เพื่อดำเนินการขนส่งสินค้าใน Yaroslavl (รหัส OKVED 49.41) กองเรือประกอบด้วยรถยนต์ 3 คัน พนักงานรวมถึงพนักงาน นอกเหนือจากผู้ประกอบการแต่ละรายเอง รายได้พื้นฐาน 6,000 rub ต่อเดือน ค่าสัมประสิทธิ์ K1 ในปี 2560 = 1.798 และ K2 = 1 ในไตรมาสที่ 1 Vorobiev จ่ายเงิน 5,000 รูเบิลให้ตัวเอง เบี้ยประกันและสำหรับพนักงาน - 12,000 รูเบิล

ส่วนที่ 2

IP Vorobyov มีประเภทและที่อยู่ของกิจกรรม "ที่ใส่ไว้" เพียงประเภทเดียวดังนั้นจะมีการกรอกเพียงแผ่นงานเดียวของส่วน เมื่อดำเนินธุรกิจหลายด้านบน UTII แต่ละส่วนจะได้รับมอบหมายส่วนที่ 2 แยกต่างหาก การคืนภาษี UTII-2017

รหัสในบรรทัด 010 ถูกเลือกจากภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงขั้นตอนการกรอก - ประเภทของกิจกรรม "05"

ในบรรทัด 070-090 สำหรับแต่ละเดือนของไตรมาสที่เราป้อน:

• กลุ่ม 2 ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ - 3 (จำนวนรถยนต์ที่ใช้ในกิจกรรม "นำเข้า")
• กลุ่ม กิจกรรมวันที่ 3 บน UTII - ใส่เส้นประเนื่องจากทุกเดือนได้ออกกำลังกายเต็มที่แล้ว เมื่อเป็นส่วนหนึ่งของเดือนที่ทำกิจกรรมในโหมดอื่นคุณจะต้องระบุจำนวนวันทำงานใน UTII
• กลุ่ม ฐานภาษี 4 - เมื่อครบเดือนที่ "กำหนด" แล้ว จะถูกคำนวณเป็นผลคูณของตัวบ่งชี้ในบรรทัด 040, 050, 060, 070 (080, 090) ในกรณีของเรา ฐานภาษีสำหรับ gr 4 จะเหมือนกันในแต่ละเดือนของไตรมาสที่ 1: 6,000 รูเบิล x 1,798 x 1 x 3 = 32,364 รูเบิล

เมื่อเสร็จแล้ว น้อยกว่าหนึ่งเดือนผลลัพธ์ที่ได้จะต้องหารเพิ่มเติมด้วยจำนวนวันตามปฏิทินของเดือนและคูณด้วยจำนวนวันทำงาน

เราได้รับฐานภาษีสำหรับไตรมาสโดยเพิ่มฐานเป็นเวลา 3 เดือน - 97,092 รูเบิล (บรรทัดที่ 100) ลองคูณด้วยอัตรา 15% และรับจำนวนภาษี - 14,564 รูเบิล (บรรทัดที่ 110)

มาตรา 3

มาคำนวณการหักเงินและจำนวนภาษีที่ต้องชำระ:

• ในบรรทัด 005 เครื่องหมายคือ "1" เนื่องจากผู้ประกอบการแต่ละรายของเรามีพนักงาน
• ในบรรทัด 020 และ 030 เราระบุจำนวนเบี้ยประกันที่โอนในไตรมาสที่ 1 สำหรับพนักงาน (12,000 รูเบิล) และ "สำหรับตัวคุณเอง" (5,000 รูเบิล) ตามลำดับ โปรดทราบว่าขณะนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานสามารถกรอกบรรทัด 030 ในแบบฟอร์ม UTII-2017 เพื่อลดภาษี UTII ที่เกิดขึ้นตามจำนวนเงิน ผลงานคงที่.
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานสามารถหักภาษีได้ไม่เกิน 50% ของภาษี "ที่เรียกเก็บ" ในบรรทัด 010: 14,564 รูเบิล x 50% = 7282 ถู แม้ว่าจำนวนเงินที่จ่ายจะอยู่ที่ 17,000 รูเบิล (12,000 รูเบิล + 5,000 รูเบิล) แต่จากนั้นเราจะลดราคาเพียง 7,282 รูเบิล
• จำนวน UTII ทั้งหมดที่ต้องชำระสำหรับ IP Vorobyov คือ 7282 รูเบิล (บรรทัด 040)

ส่วนที่ 1

ข้อมูลนี้ระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับรหัส OKTMO แต่ละรหัส ในกรณีของเรา มีเพียงรหัสเดียวเท่านั้น ซึ่งหมายความว่าจะเติมเฉพาะบล็อกแรกของบรรทัด 010-020 เท่านั้น บรรทัด 020 จะเท่ากับบรรทัด 040 ของส่วนที่ 3 - 7282 รูเบิล

หาก OKTMO มีมากกว่าหนึ่ง การคำนวณแต่ละรายการจะกระทำตามสัดส่วนส่วนแบ่งในจำนวนภาษีทั้งหมด: บรรทัด 020 = บรรทัด 040 ส่วนที่ 3 * (ผลรวมของบรรทัด 110 ส่วนที่ 2 ตามรหัส OKTMO / บรรทัด 010 ส่วนที่ 3 ).

เมื่อเพิ่มจำนวนภาษีสำหรับรหัส OKTMO ทั้งหมดในส่วนที่ 1 ผลลัพธ์ควรเท่ากับบรรทัด 040 ของส่วนที่ 3

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII จะต้องส่งคำประกาศ UTII ทุกๆ สามเดือน ระยะเวลาภาษีสำหรับผู้ที่ถูกกล่าวหา นี่คือหนึ่งในสี่ ดังนั้นคุณต้องรายงานต่อ Federal Tax Service หลังจากแต่ละไตรมาส ในบทความเราขอแนะนำให้ดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศ UTII สำหรับปี 2559 และ 2560 รวมถึงตัวอย่างการกรอกรายงานสำหรับ LLC และผู้ประกอบการแต่ละราย

แบบฟอร์มประกาศ UTII ปัจจุบันมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ต้นปี 2559 แบบฟอร์มได้รับการอนุมัติตามคำสั่ง ММВ-7-3/353@ ลงวันที่ 07/04/2555 ฉบับล่าสุดแบบฟอร์มลดลงเมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2558 ต้องใช้แบบฟอร์มประกาศนี้เป็นครั้งสุดท้ายสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559

สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 คุณต้องส่งคำประกาศ UTII ในรูปแบบใหม่ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย MMV-7-3/574 ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 การเปลี่ยนแปลงมีลักษณะทางเทคนิค โดยเฉพาะบาร์โค้ดบนหน้าแบบฟอร์มมีการเปลี่ยนแปลง คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มนี้ได้ฟรีในรูปแบบ Excel จากลิงก์ด้านล่าง สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างประกาศฉบับสมบูรณ์ได้ฟรีที่ด้านล่างของบทความ

ระบอบการปกครอง UTII จัดให้มีการชำระภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดและภาระผูกพันนี้ไม่ขึ้นอยู่กับผลงาน ภาษีจะจ่ายขึ้นอยู่กับมูลค่าที่กำหนดในเขตเทศบาลที่ดำเนินกิจกรรม (ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน ,ตัวชี้วัดทางกายภาพ,ค่าสัมประสิทธิ์โดยคำนึงถึงปัจจัยต่างๆ) มีภาระผูกพันในการเสียภาษีไม่ว่าผลงานจะเป็นอย่างไร คุณต้องจ่ายภาษีและกรอกแบบฟอร์มขอคืน UTII จนกว่าจะมีการส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service ในวันที่ ในรูปแบบที่กำหนด(UTII-3 สำหรับองค์กรและ UTII-4 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย) ในการยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII

สถานที่จัดส่งประกาศ UTII - ทั้งสาขา Federal Tax Service ณ สถานที่ประกอบธุรกิจหรือที่ตั้งขององค์กร (ที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย) หากกิจกรรมดังกล่าวดำเนินการในหลายภูมิภาคของมอสโก จะมีการยื่นคำประกาศไปยังที่อยู่ที่ระบุไว้เป็นอันดับแรกในใบสมัครสำหรับการลงทะเบียน หรือส่งไปยังแต่ละสาขาของ Federal Tax Service หากแต่ละภูมิภาคของมอสโกให้บริการโดย Federal Tax Service ที่แตกต่างกัน ขณะนี้ควรตรวจสอบโดยตรงกับ Federal Tax Service เนื่องจากความคิดเห็นของหน่วยงานกำกับดูแลในแต่ละภูมิภาคอาจแตกต่างกัน

วันครบกำหนดการประกาศ UTII – วันที่ 20 ของเดือนแรกของไตรมาสถัดจากไตรมาสที่รายงาน นั่นคือ 20 เมษายน กรกฎาคม ตุลาคม มกราคม

วันที่ครบกำหนดในปี 2560:

• 20 มกราคม – สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2559
• 20 เมษายน – สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017
• 20 กรกฎาคม – สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2017
• 20 ตุลาคม – สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2017

ตัวอย่างการกรอกคำประกาศ UTII ในปี 2560

คำประกาศ UTII นำเสนอเป็นสี่แผ่น: หน้าชื่อเรื่องและสามส่วน

คุณต้องกรอกส่วนที่สองก่อน จากนั้นจึงกรอกส่วนที่สาม หน้าแรก และหน้าชื่อเรื่อง ลำดับนี้เกิดจากความต้องการใช้ตัวบ่งชี้ที่กรอกไว้ก่อนหน้าในส่วนอื่นๆ หน้าชื่อเรื่องถูกสร้างขึ้นสุดท้ายด้วยเหตุผลที่ประกอบด้วยฟิลด์สำหรับระบุ จำนวนทั้งหมดเอกสารประกาศ ตัวบ่งชี้นี้สามารถพบได้หลังจากเสร็จสิ้นทุกส่วนแล้วเท่านั้น

กรอกส่วนที่สองของการประกาศ UTII

ส่วนนี้จะเสร็จสมบูรณ์สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทในโหมดที่กำหนดและสำหรับแต่ละ OKTMO หากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC มีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทเดียวใน MO เดียวจะต้องกรอกเพียงแผ่นเดียวเท่านั้น

เติมส่วนที่ 2 ทีละบรรทัด:

กรอกส่วนที่สามของการประกาศ UTII

จากผลลัพธ์ที่ได้รับ ส่วนที่ 3 จะเสร็จสมบูรณ์ในหน้า 110 ของส่วนที่ 2

ส่วนนี้มี 5 บรรทัด ที่ด้านบนคุณต้องระบุว่าผู้เสียภาษีเป็นนายจ้างหรือไม่ - ใส่ 1 หรือ 2

นายจ้างสามารถลดหย่อนภาษีที่ต้องชำระจากจำนวนเบี้ยประกันสำหรับลูกจ้างได้ แต่ไม่เกิน 50% ในฟิลด์ 020 ป้อนจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีเงินสมทบคงที่สำหรับตนเองได้ ในฟิลด์ 030 จะมีการป้อนส่วนของเงินสมทบที่จ่ายในไตรมาสที่ 4 ของปี 206

ในฟิลด์ 040 จำนวนภาษีที่ต้องชำระทั้งหมดจะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงการลดเบี้ยประกัน:

• หากฟิลด์ 005 มี 1 คุณจะต้องลบฟิลด์ 020 ออกจากฟิลด์ 010 และผลลัพธ์ที่ได้จะต้องมากกว่า 50% ของบรรทัด 010
• หากฟิลด์ 005 มี 2 คุณจะต้องลบบรรทัด 030 ออกจากบรรทัด 010 และผลลัพธ์จะต้องเป็น 0 หรือบวก

จบภาคแรก

ในส่วนที่ 1 ของการประกาศ UTII คุณต้องระบุภาษีที่จะโอนไปยังงบประมาณสำหรับไตรมาสสำหรับแต่ละ OKTMO หากกิจกรรมดำเนินไปในภูมิภาคเดียว คุณจะต้องโอนภาษีจากฟิลด์ 040 ของส่วนที่สามของการประกาศไปยังฟิลด์ 020 และระบุ OKTMO จากส่วนที่ 2 ในช่อง 010

หากมีมากกว่าหนึ่งภูมิภาคให้กรอกบรรทัด 010 และ 020 เพิ่มเติม ในกรณีนี้ภาษีที่จะระบุในฟิลด์ 020 จะถูกคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้: บรรทัด 040 ส่วนที่ 3 * (บรรทัด 110 ตามส่วน OKTMO นี้ 2 / บรรทัด 010 ตอนที่ 2 ).

การกรอกหน้าชื่อเรื่อง

หน้าชื่อเรื่องถูกจัดรูปแบบในลักษณะมาตรฐาน รหัสสำหรับการกรอกจะถูกนำมาจากภาคผนวกไปจนถึงขั้นตอนการกรอก หากองค์กรดำเนินการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือเลิกกิจการในช่วงเวลานั้น คุณจะต้องกรอกข้อมูลในฟิลด์ที่เหมาะสม หากไม่ได้ดำเนินการดังกล่าว ช่องต่างๆ จะยังคงว่างเปล่า

คุณสามารถส่งคำประกาศ UTII ไปยัง Federal Tax Service เป็นการส่วนตัว (ผู้ประกอบการแต่ละรายเองหรือหัวหน้าองค์กร) หรือผ่านตัวแทนที่ได้รับหนังสือมอบอำนาจหรือเอกสารอื่น ๆ เพื่ออนุมัติการดำเนินการนี้

ดาวน์โหลดตัวอย่างฟรี

แบบฟอร์มประกาศ UTII 2017 ดาวน์โหลดฟรีใน excel - .

ประกาศเกี่ยวกับการกรอกตัวอย่าง UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - .

ขอให้เป็นวันที่ดี! ฉันยังคงเขียนบทความเกี่ยวกับ การเปลี่ยนแปลงทางธุรกิจในปี 2560และตาของวันนี้เป็นบทความเกี่ยวกับ ภาษี UTII ในปี 2560.

ดังที่คุณคงทราบอยู่แล้วว่านี่เป็นข้อดีสำหรับระบบ UTII พิเศษ

ก่อนที่จะเขียนบทความ ฉันได้เข้าไปดูไซต์ต่างๆ ที่อยู่ในผลการค้นหา TOP5 อย่างเป็นนิสัย เครื่องมือค้นหายานเดกซ์และจริงๆแล้วไม่มีอะไรน่าประหลาดใจ เช่นเดียวกับที่อินเทอร์เน็ตเป็นเหมือนกองขยะ ก็ยังคงเป็นเช่นนั้น

ขอย้ำอีกครั้ง ใช้เฉพาะแหล่งข้อมูลที่เป็นทางการเท่านั้น หลังจากอ่านบทความต่างๆ แล้ว ก็สรุปได้ว่าคัดลอกมาจากกัน

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ในปี 2560

มาดูการเก็บภาษีของ UTII ในปี 2560 กันดีกว่า มีการเปลี่ยนแปลงใดบ้างที่เกิดขึ้นและจะสะท้อนให้เห็นอย่างไร

การรายงานภาษี UTII ในปี 2560

สำหรับการรายงานภาษี UTII มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2559

จำเป็นต้องรายงานภาษี UTII ในปี 2560 ทุกไตรมาส:

• ไตรมาสแรก – มกราคม กุมภาพันธ์ มีนาคม – รายงานจนถึงวันที่ 20 เมษายน 2017
• ไตรมาสที่สอง – เมษายน พฤษภาคม มิถุนายน – รายงานจนถึงวันที่ 20 กรกฎาคม 2017
• ไตรมาสที่สาม – กรกฎาคม สิงหาคม กันยายน – รายงานจนถึงวันที่ 20 ตุลาคม 2017
• ไตรมาสที่สี่ – ตุลาคม พฤศจิกายน ธันวาคม – รายงานจนถึงวันที่ 22 มกราคม 2018

กำหนดเวลาในการชำระภาษี UTII ในปี 2560

1. สำหรับไตรมาสแรก – ชำระเงินจนถึงวันที่ 25 เมษายน 2017
2. สำหรับไตรมาสที่ 2 – ชำระเงินจนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม 2017
3. สำหรับไตรมาสที่สาม – ชำระเงินจนถึงวันที่ 25 ตุลาคม 2017
4. สำหรับไตรมาสที่ 4 – ชำระเงินจนถึงวันที่ 25 มกราคม 2018

ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกการประกาศ UTII ปี 2017 ด้วย: ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกการประกาศ UTII ปี 2017

ฉันเตือนทุกคนว่ามันไม่มีอยู่จริง ดังนั้นควรระมัดระวังในการเลือกระบบภาษี

เปอร์เซ็นต์ที่ต้องชำระภาษี UTII ในปี 2560

เหมือนเมื่อก่อนอัตราภาษี UTII ในรัสเซียอยู่ที่ 15%

แม้ว่าบางภูมิภาคอาจแนะนำอัตราดอกเบี้ยพิเศษ เราไม่เคยแนะนำเลยจึงเขียนขนาดเฉลี่ย อัตราดอกเบี้ยภาษี UTII

สูตรภาษี UTII 2017

สำหรับ มันยังคงไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่เริ่มต้นของระบอบการปกครองพิเศษ UTII เนื่องจากมีการใช้ตัวลดพิเศษ K1 และ K2 เพื่อปรับจำนวนภาษี

ภาษี UTII = BD*FP*K1*K2*15% โดยที่ FP เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ K1 เป็นตัวบ่งชี้การแก้ไขอัตราเงินเฟ้อ K2 เป็นค่าสัมประสิทธิ์ deflator ที่ทำงานเพื่อลดภาษีและบ่งชี้ว่ากิจกรรมต่างๆ ใน ภูมิภาค และ 15% สุดท้ายคือจำนวนภาษี

DB และ FP - สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท คุณสามารถดูได้ในบทความ "การทำกำไรขั้นพื้นฐาน" ของฉัน

K1 – สัมประสิทธิ์นี้ได้รับการยอมรับจากกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจ และในปี 2560 มีค่าเท่ากับ 1.798ขึ้นอยู่กับ ( กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ).

อย่างที่คุณเห็นในปีที่สามแล้ว ค่าสัมประสิทธิ์ K1 อยู่ที่ 1.798 และแน่นอนว่าสิ่งนี้ก็อดไม่ได้ที่จะชื่นชมยินดี

K2 - ค่าสัมประสิทธิ์นี้เป็นที่ยอมรับในระดับภูมิภาคและแทบไม่มีการเปลี่ยนแปลง คุณสามารถค้นหาได้จากเว็บไซต์ของฝ่ายบริหารเมืองที่คุณวางแผนจะทำธุรกิจ

การเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับ UTII ในปี 2560

• ลดลง 1% ในการจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญมากกว่า 300,000 รูเบิล กระแสทั่วๆ ไป ก่อนที่จะมีประเด็นถกเถียงกันมากมายในหัวข้อนี้ ตอนนี้ไม่มีคำถามแล้ว ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีลง 1% มากกว่า 300,000 รูเบิลซึ่งได้รับการอนุมัติใน (ข้อ 1 ของบทความ 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับอนุญาตให้ลดเบี้ยประกันพร้อมเงินสมทบลูกจ้างได้ แต่ไม่เกิน 50% ของภาษีนั้นเอง ( ย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ 346.32 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ฉันขอเตือนคุณว่าก่อนหน้านี้ผู้ประกอบการแต่ละรายถูกลิดรอนสิทธิ์ในการลดภาษีจากเงินสมทบของเขาหากเขามีพนักงานการลดหย่อนจะทำเฉพาะกับเงินสมทบของพนักงานเท่านั้น
• เจ้าของรถบรรทุกในระบบภาษีแบบง่ายและ UTII ตั้งแต่ปี 2560 สามารถลดลงได้ ภาษีการขนส่งบน ค่าผ่านทาง;
• ตั้งแต่ปี 2560 ตัวแยกประเภท OKUN หยุดทำงานและกิจกรรมทุกประเภทจะต้องนำมาจาก OKVED2 หรือ OKPD2 (รายการบริการในครัวเรือนที่ตรงกับ UTII จะต้องได้รับการชี้แจงในระดับภูมิภาค เอกสารกำกับดูแลและยังมีการโพสต์บนเว็บไซต์การบริหารเมืองด้วย

เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์และภาษี UTII ในปี 2560

คำถามมากมายมาจาก เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์สำหรับภาษี UTII- แน่นอนว่าฉันอดไม่ได้ที่จะพูดถึงหัวข้อนี้

ดังนั้นสำหรับภาษี UTII สถานการณ์ของการลงทะเบียนเงินสดออนไลน์ในปี 2560 จึงเป็นดังนี้:

1. การให้บริการเกี่ยวกับ UTII สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ในปี 2560 ซึ่งใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด ยังคงให้บริการต่อไปตั้งแต่จนถึงกลางปี ​​​​2561
2. ขายปลีกบน UTII สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ในปี 2560 ซึ่งอยู่ในรูปแบบ เอกสารหลักออกใบเสร็จรับเงินการขาย PKO ฯลฯ พวกเขายังใช้งานได้จนถึงกลางปี ​​​​2561 (ข้อ 8 และ 9 ศิลปะ. 7 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 เลขที่ 290-FZ);
3. สำหรับ LLCs และผู้ประกอบการแต่ละรายที่ออกใบเสร็จรับเงินในปี 2560 ยุคมืดมนมาถึงแล้ว พวกเขาจำเป็นต้องเปลี่ยนเครื่องบันทึกเงินสดด้วยเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ใหม่ ตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ 2017 เป็นต้นไป เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ใหม่ควรจะพร้อมใช้งาน อันเก่าจะไม่ได้รับการจดทะเบียนอีกต่อไป

และสุดท้ายก็มีแมลงวันตัวเล็ก ๆ อยู่ในครีม ภายในเดือนกรกฎาคม 2561 ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ทั้งหมดภายใต้ระบบ UTII พิเศษจะต้องเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์.

ปัจจุบัน ผู้ประกอบการจำนวนมากใช้บัญชีอินเทอร์เน็ตนี้เพื่อเปลี่ยนไปใช้ UTII คำนวณภาษี เงินสมทบ และส่งรายงานออนไลน์ ทดลองใช้ฟรี บริการนี้ช่วยให้ฉันประหยัดค่าบริการนักบัญชีและไม่ต้องไปเสียภาษีที่สำนักงานสรรพากร

ขั้นตอน การลงทะเบียนของรัฐผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ตอนนี้กลายเป็นเรื่องง่ายยิ่งขึ้น หากคุณยังไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจของคุณ เตรียมเอกสารสำหรับการลงทะเบียนโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องออกจากบ้านผ่านเอกสารที่ฉันตรวจสอบแล้ว บริการออนไลน์: ลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ฟรีใน 15 นาที เอกสารทั้งหมดเป็นไปตาม กฎหมายปัจจุบันรฟ.

โดยทั่วไป นั่นคือทั้งหมดที่มีการเปลี่ยนแปลงในภาษี UTII ในปี 2017 หากคุณมีคำถาม คุณสามารถถามพวกเขาในกลุ่มของฉันได้เช่นเคย

ผู้เสียภาษีของภาษีเดียวจากรายได้ที่กำหนดจะต้องส่งประกาศ UTII รายไตรมาสและชำระภาษีตามจำนวนโดยประมาณ การกรอกคำประกาศมีคุณสมบัติบางอย่างที่คุณต้องรู้ มาดูวิธีการกรอกประกาศ UTII อย่างถูกต้อง

ความสนใจ!หากดำเนินกิจกรรมหลายประเภทจำเป็นต้องกรอกจำนวนแผ่นงานที่เหมาะสมในส่วนที่ 2

ในหน้า 020 คุณต้องระบุที่อยู่ในการทำธุรกิจ ในกรณีนี้จำเป็นต้องกรอกข้อมูลในฟิลด์เหล่านี้ตามหนังสืออ้างอิงของตัวย่อ KLADR

คุณอาจสนใจ:

การสมัครเพื่อเปลี่ยนผู้ประกอบการแต่ละรายเป็น UTII ตามแบบฟอร์ม UTII-2: คำแนะนำในการกรอก

จากนั้น ในหน้า 040 เราป้อนข้อมูลความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน ซึ่งสอดคล้องกับประเภทกิจกรรมที่เลือกในหน้า 010

ต่อไปเราจะระบุโดย ค่าสัมประสิทธิ์ UTIIสำหรับ 2018 K1 และ K2:

1. K1 ในหน้า 050 คือค่าสัมประสิทธิ์ของรัฐบาลกลางที่กฎหมายกำหนดสำหรับทุกภูมิภาค โดยปกติจะมีการติดตั้งทุกปี
   1. ค่าของค่าสัมประสิทธิ์ตัวเบน K1 สำหรับปี 2560 คือ 1.798
   2. ตั้งแต่ปี 2018 ค่าสัมประสิทธิ์ K1 ถูกกำหนดไว้ที่ 1.868และจะนำมาจากการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561
2. K2, ในหน้า 060 – สัมประสิทธิ์ที่ตั้งไว้ที่ระดับท้องถิ่น คุณต้องรู้จักเขาในตัวคุณ สำนักงานภาษีทุกคนจะมีเป็นของตัวเอง หรือไปที่เว็บไซต์ภาษีอย่างเป็นทางการ nalog.ru ระบุภูมิภาคของคุณ - คุณจะพบค่าสัมประสิทธิ์ K2

บรรทัด 070-090 กรอกในลักษณะเดียวกัน:

• ในคอลัมน์ 2 เราระบุค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่คำนวณได้ ซึ่งอาจเป็นพื้นที่เป็นตารางฟุต จำนวนคน ฯลฯ
• ในคอลัมน์ 3 เราใส่เครื่องหมายขีดหากกิจกรรมได้ดำเนินไปตั้งแต่ต้นเดือนของช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน หากกิจกรรมเริ่มต้นหรือสิ้นสุดในเดือนปัจจุบัน จำนวนวันที่ทำงานจะถูกระบุ
• คอลัมน์ 4 คือค่าที่คำนวณได้ ในการคำนวณ เราจะคูณบรรทัด 040*บรรทัด 050*บรรทัด 060 จากส่วนที่ 2 จากนั้นคูณด้วยค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพในส่วนที่ 2

ความสนใจ!หากเดือนทำงานไม่เต็มที่ ให้คำนวณคอลัมน์ 4 จำเป็นต้องคำนวณจำนวนวันทำงาน เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้หารผลรวมของคอลัมน์ 4 ด้วยจำนวนวันในเดือนที่เรียกเก็บเงิน และคูณด้วยจำนวนวันที่ทำงาน

ตัวอย่าง. องค์กรเริ่มทำงานในวันที่ 17 มีนาคม ซึ่งเท่ากับ 15 วันทำการในเดือนมีนาคม ในคอลัมน์ 4 เราได้ค่า 58255 ในเดือนมีนาคมมี 31 วัน ดังนั้นสำหรับ 1 วันของเดือนมีนาคมจะมี 58255/31 = 1879.19 ตอนนี้เราคูณค่าด้วยจำนวนวันที่ทำงาน: 1879.19*15=28188

ในหน้า 100 เราป้อนค่าผลรวมของคอลัมน์ 4 หน้า 070+080+090

ในหน้า 105 เราเขียนอัตราภาษี ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นมา เจ้าหน้าที่ได้แนะนำความสามารถในการเปลี่ยนอัตราจาก 15% เป็นค่าที่ต่ำกว่า เหล่านั้น. แนะนำผลประโยชน์สำหรับภูมิภาค ดังนั้นคุณควรตรวจสอบอัตรากับสำนักงานสรรพากรของคุณด้วย

หน้าหนังสือ 110 คำนวณโดยสูตร: ผลรวมของคอลัมน์ 4 บรรทัด 070-090 ที่ระบุในหน้า 100 คูณด้วยอัตราภาษีในหน้า 105 และหารด้วย 100

ส่วนที่ 3: การคำนวณภาษี

ที่ด้านบน คุณต้องระบุ TIN และ KPP รวมถึงหมายเลขหน้าถัดไป

ในหน้า 005 คุณลักษณะของผู้เสียภาษีระบุไว้:

• หากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC เป็นนายจ้างและชำระเงินให้กับพนักงาน
• ถ้า ผู้ประกอบการรายบุคคลดำเนินงานโดยไม่มีพนักงาน

ไปที่บรรทัด 010 เราโอนจำนวนภาษีที่ได้รับในบรรทัด 110 ของส่วนที่ 2 หากกรอกหลายส่วนที่ 2 คุณจะต้องบวกค่าทั้งหมด

ในหน้า 020 จำนวนค่าใช้จ่าย เงินสมทบ และการชำระเงินที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ศิลปะ 346.32 วรรค 2 ซึ่งลดลง ฐานภาษี- อันที่จริงรวมถึงเงินสมทบที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงาน ฯลฯ

ในหน้า 030 เราป้อนจำนวนเงินคงที่ที่โอนโดยผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองในช่วงระยะเวลารายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและค่าประกันสุขภาพภาคบังคับ รวมถึง 1% จากจำนวนเงินที่เกิน 300,000

ความสนใจ!บรรทัด 020 และ 030 รวมจำนวนเงินที่โอนจริงในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน และไม่ได้สะสมในช่วงเวลาเดียวกัน ตัวอย่างเช่น สำหรับไตรมาสแรก เราจะพิจารณาจำนวนเงินที่ส่งผ่านบัญชีกระแสรายวันในช่วงเดือนมกราคมถึงเดือนมีนาคม

จำนวนภาษีสุดท้ายระบุไว้ในหน้า 040 โดยคำนวณขึ้นอยู่กับแอตทริบิวต์ที่ระบุในหน้า 005:

• หากคุณระบุ "1" เราจะคำนวณดังนี้: หน้า 010 – (หน้า 020 + หน้า 030) ในกรณีนี้เป็นไปไม่ได้ที่จะลดภาษีลงมากกว่า 50% ของบรรทัด 010 โดยให้เปรียบเทียบบรรทัด 010 กับจำนวนบรรทัด 020 และ 030 หากมากกว่านั้น บรรทัด 040 = บรรทัด 010/2 ถ้าน้อยกว่านั้นให้บรรทัด .040= หน้า 010 – (หน้า 020 + หน้า 030)
• หากคุณระบุ "2" ดังนั้นหน้า 040=หน้า 010-หน้า 020-หน้า 030 ค่าของ p.040 ต้องไม่น้อยกว่าศูนย์ ดังนั้นหากผลต่างเป็นลบ ให้ตั้งค่าเป็น "0" กรณีนี้อาจเกิดขึ้นได้หากจำนวนภาษีน้อยกว่าเงินสมทบที่จ่าย

ตอนนี้เราระบุจำนวนภาษีที่ได้รับในหน้า 020 ของส่วนที่ 1

ความสนใจ!เมื่อจ่ายเงินสมทบให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตัวคุณเองในแต่ละไตรมาส ให้จ่ายให้เพียงพอเพื่อลดจำนวนภาษีโดยประมาณให้เป็นศูนย์ การจ่ายเงินเกินจะไม่ยกยอดไปงวดอื่น

ค่าปรับสำหรับการไม่รายงาน

บทลงโทษสำหรับการไม่ส่งรายงานหรือไม่ชำระภาษี:

• หากผู้เสียภาษีจ่ายภาษี UTII แต่ไม่ได้ยื่นคำชี้แจง ค่าปรับจะเป็น 1,000 รูเบิล
• หากยังไม่ได้ชำระภาษี ในแต่ละเดือนที่ครบหรือไม่สมบูรณ์ที่ผ่านไปนับตั้งแต่เกิดความล่าช้า ค่าปรับจะเป็น 5% ของจำนวนเงินที่คำนวณได้ ในเวลาเดียวกัน จำนวนเงินขั้นต่ำ– นี่คือ 1,000 รูเบิล และสูงสุดต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนภาษีโดยประมาณ