ลด UTII โดยไม่มีพนักงาน การลดหย่อนภาษีเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล วิธีการคำนวณภาษีที่เรียกเก็บ
มีสองวิธีในการบันทึก UTII - ลดขนาดลง เบี้ยประกันและลดจำนวนตัวชี้วัดทางกายภาพที่ใช้คำนวณภาษี ไม่มีทางเลือกอื่นเพราะว่า ภาษีเดียวคำนวณจากรายได้โดยประมาณ และรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินที่ชำระแต่อย่างใด
วิธีประหยัด UTII ด้วยการลดพื้นที่ค้าปลีก
การลดจำนวนตัวชี้วัดทางกายภาพหมายถึงการลดจำนวนคนงาน ยานพาหนะ, ตารางเมตรแหล่งช้อปปิ้ง เห็นได้ชัดว่าการตัดคนงานและยานพาหนะไม่ใช่การออมเพราะกำไรจะน้อยลง แต่ถ้าคุณหมั้นแล้ว การค้าปลีกค่อนข้างเป็นไปได้ที่จะลดพื้นที่เป็นตารางฟุตของพื้นที่ค้าปลีก ความจริงก็คือ UTII คำนวณจากพื้นที่เท่านั้น ชั้นการซื้อขาย- คุณสามารถกั้นพื้นที่บางส่วนและนำไปใช้ได้ เช่น สำหรับคลังสินค้า จากนั้นพื้นที่นี้จะไม่มีส่วนร่วมในการคำนวณภาษี จำเป็นเท่านั้นที่เค้าโครงดังกล่าวจะต้องมีการบันทึกไว้อย่างเป็นทางการ
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะลด UTII ด้วยจำนวนการบริจาคได้อย่างไร
หากคุณเปลี่ยนมาใช้ระบบการปกครองพิเศษนี้เมื่อต้นปีนี้ โปรดทราบว่าค่าธรรมเนียมสำหรับ ปีที่แล้วจะไม่สามารถลบออกได้ จากนั้นคุณใช้ระบบภาษีอื่น และสามารถหักเฉพาะการหักเงินสำหรับกิจกรรมที่เรียกเก็บจาก UTII ได้
ถ้าคุณไม่มี พนักงานจากนั้นคุณสามารถลดภาษีของคุณลงเหลือศูนย์ได้ อย่าลืมกฎ: ก่อนที่จะหักเงินสมทบจะต้องโอนไปยังงบประมาณก่อน
หากต้องการใช้การหักเงินเต็มจำนวน ให้พยายามจ่ายเงินสมทบประกันให้ตัวเองเท่าๆ กันทุกไตรมาส
มีไว้เพื่ออะไร?
ตามกฎหมาย คุณมีสิทธิที่จะระงับการชำระเงินประกันคงที่ได้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม จากนั้นจึงชำระเงินทั้งหมดพร้อมกัน แต่คุณสามารถหักเงินจาก UTII ได้เฉพาะไตรมาสที่สี่เท่านั้น หากภาษีน้อยกว่าเงินสมทบ ยอดคงเหลือก็จะหมดไป คุณจะไม่สามารถโอนจำนวนเงินที่ลด UTII ไปยังงวดถัดไปได้อีกต่อไป
สิ่งเดียวกันนี้จะเกิดขึ้นหากคุณโอนเงินสมทบทั้งหมดในไตรมาสแรก สอง หรือสาม สิ่งนี้ไม่สำคัญว่าจำนวนภาษีจะมีมากหรือไม่ แต่หากจำนวน UTII มีน้อย การชำระเงินรายไตรมาสที่เท่ากันจะช่วยให้คุณใช้การหักเงินได้เต็มจำนวน เข้าถึงการชำระเงินของคุณอย่างชาญฉลาด - และคุณจะไม่ต้องบริจาคเงินเพิ่มให้กับรัฐ
เมื่อมีพนักงานจ้าง เงินสมทบประกันสำหรับพวกเขาก็จะไปลด UTII ด้วยเช่นกัน แต่ในขณะเดียวกันก็สามารถลดการชำระเงินได้ไม่เกิน 50%
หากคุณอ่านที่ไหนสักแห่งบนอินเทอร์เน็ตว่าผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละรายไม่สามารถรวมเงินสมทบสำหรับตนเองในการหักเงินได้ก็อย่ารีบเร่งที่จะอารมณ์เสีย นี่เป็นข้อมูลที่ล้าสมัย และตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป ก็ไม่มีข้อจำกัดดังกล่าว
การมีส่วนร่วมที่ลด UTII ขององค์กร
LLC สามารถรวมอยู่ในการหักลดหย่อนได้:
- เงินสมทบประกันสำหรับพนักงาน
- การชำระเงินสำหรับ ลาป่วยด้วยค่าใช้จ่ายของนายจ้าง ข้อยกเว้นคือหากพนักงานลาป่วยเนื่องจาก การบาดเจ็บจากการทำงานหรือโรคจากการทำงาน
- การจ่ายเงินสำหรับพนักงานภายใต้สัญญาประกันภัยภาคสมัครใจ
เช่นเดียวกับผู้ประกอบการรายบุคคล LLC สามารถลดการชำระเงินได้สูงสุดถึง 50% เท่านั้น
เป็นไปได้ไหมที่จะลด UTII เมื่อรวมเข้ากับโหมดอื่น?
เป็นไปได้ แต่ต้องอยู่ภายใต้กฎต่อไปนี้:
1. เงินสมทบสำหรับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่กำหนดเท่านั้นจะถูกหักออกจากภาษีที่เรียกเก็บ
2. หากไม่สามารถแบ่งพนักงานตามประเภทของกิจกรรม เงินสมทบสำหรับพวกเขาจะถูกกระจายตามสัดส่วนรายได้ในแต่ละโหมด
3. การหักเงินคงที่สำหรับตัวคุณเองจะแบ่งตามสัดส่วนของรายได้ด้วย โหมดที่แตกต่างกัน- เช่น ถ้าใน รายได้ทั้งหมดหากรายได้ของผู้ประกอบการจากกิจกรรมเกี่ยวกับการใส่ร้ายมีจำนวน 30% ดังนั้น 30% ของเงินสมทบจะถูกหักออกจากภาษีที่เรียกเก็บ ส่วนที่เหลือจะประกอบกับระบอบการปกครองอื่น
วิธีสมัครลด UTII ตามจำนวนเบี้ยประกัน
การหักเงินจะแสดงอยู่ในคำประกาศ
จำนวนการหักเงินสำหรับพนักงานระบุไว้ในบรรทัด 020 ของส่วนที่สามของการประกาศสำหรับตัวคุณเอง - ในบรรทัด 030 จากนั้นจำนวนเงินเหล่านี้จะถูกลบจากภาษีที่คำนวณได้ในบรรทัด 010 ผลต่างที่ได้คือจำนวนเงินที่ต้องโอน ให้เป็นงบประมาณสำหรับไตรมาสที่รายงาน
หากคุณไม่มีความปรารถนาหรือเวลาในการจัดการกับสิ่งนี้ โปรดใช้บริการของเรา
การบัญชีทางอินเทอร์เน็ต "ธุรกิจของฉัน" จะลดภาษี UTII โดยอัตโนมัติและแสดงสิ่งนี้ในช่องที่เหมาะสมของการประกาศ เพียงลงทะเบียน - บริการจะจัดการส่วนที่เหลือให้
บริษัทและผู้ประกอบการจำนวนมากได้เริ่มใช้ CCP ใหม่ในการทำงานแล้ว - เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์- แต่เราจะดูวิธีการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์อย่างถูกต้องในบทความนี้
โปรดทราบ: บทความนี้เขียนขึ้นในปี 2018 ดังนั้นฉันจึงให้ลิงก์ไปยังเนื้อหาล่าสุด:
สำคัญ: รัฐบาลกลาง บริการด้านภาษีรัสเซียได้นำเสนอแผ่นพับที่มีประโยชน์มากซึ่งเราขอแนะนำให้คุณดาวน์โหลด!
บันทึกที่ 1 -
และตอนนี้เรามาดูหัวข้อของเรากันดีกว่า - เราจะลดภาษี UTII จากต้นทุนเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ได้อย่างไร
เริ่มต้นด้วยฉันขอแนะนำให้หันไปใช้บทบัญญัติ รหัสภาษีซึ่งบอกว่าใครจะได้รับการลดหย่อนภาษีอย่างแน่นอนนั่นคือลด UTII ด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายในการซื้อเครื่องบันทึกเงินสด
ตามที่มาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบอกเรา คุณสามารถลดภาษี (UTII) ได้โดย:
1) เงินสมทบประกันภาคบังคับสำหรับเงินบำนาญ ประกันสังคม และสุขภาพ
2) ค่าใช้จ่ายในการลาป่วย
3) การชำระเงินตามสัญญาประกันภัยส่วนบุคคลภาคสมัครใจ
และสำหรับผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการแต่ละรายวรรค 2.2 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียทำให้สามารถใช้การลดหย่อนภาษีจำนวน 18,000 รูเบิล นั่นคือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ซื้อ (จะซื้อ) เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 ถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2019 และลงทะเบียนในลักษณะที่กำหนดจะสามารถลดภาษีของเขาด้วยการ "ใส่ร้าย" ตามจำนวน ของค่าใช้จ่ายในการซื้อเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์
คุณสามารถลดภาษีได้ 18,000 รูเบิลต่อเครื่องบันทึกเงินสด ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการซื้ออุปกรณ์สามเครื่องในราคาเครื่องละ 19,000 รูเบิล ปรากฎว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถลดจำนวน UTII ลงได้ 18,000 รูเบิล x 3 ชิ้น = 54,000 รูเบิล
แต่มีข้อยกเว้น - ผู้ประกอบการที่ดำเนินกิจกรรมดังต่อไปนี้:
– การขายปลีกผ่านร้านค้าและศาลาที่มีพื้นที่ขายไม่เกิน 150 ตารางเมตรต่อสถานการค้าแต่ละแห่ง
– การขายปลีกผ่านวัตถุของเครือข่ายการค้าคงที่ซึ่งไม่มีชั้นการซื้อขาย เช่นเดียวกับวัตถุของเครือข่ายการค้าที่ไม่คงที่
– การให้บริการจัดเลี้ยงสาธารณะผ่านสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะ โดยมีพื้นที่ห้องบริการลูกค้าไม่เกิน 150 ตารางเมตร ต่อสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะแต่ละแห่ง
– การให้บริการจัดเลี้ยงสาธารณะผ่านสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะที่ไม่มีพื้นที่ให้บริการลูกค้า...
และมีพนักงานที่ตนได้ข้อสรุปแล้ว สัญญาจ้างงานในวันที่ลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดมีสิทธิ์ลดจำนวน UTII สำหรับค่าใช้จ่ายที่เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์โดยมีเงื่อนไขว่าเครื่องบันทึกเงินสดจะต้องลงทะเบียนตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 ถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2018
ตอนนี้เรามาดูตัวอย่าง - วิธีคำนวณภาษีและวิธีโอนยอดคงเหลือของการหักภาษีที่ไม่ได้ใช้
สมมติว่าผู้ประกอบการอยู่ในหมวดหมู่ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสิทธิ์ลด UTII สำหรับค่าใช้จ่ายที่เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ในช่วงตั้งแต่วันที่ 02/01/2017 ถึง 07/01/2019 จากการคำนวณสำหรับไตรมาสแรกของปี 2561 ผู้ประกอบการรายบุคคลดังกล่าวได้รับภาษี 6,000 รูเบิล
ลองจินตนาการว่าเบี้ยประกันของผู้ประกอบการที่จ่ายในไตรมาสแรกมีจำนวน 4,000 รูเบิล เขาจะต้องจ่ายเงิน 2,000 รูเบิลให้กับงบประมาณ แต่ผู้ประกอบการรายบุคคลของเราซื้อและลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์สองเครื่องในราคาเครื่องละ 22,000 รูเบิล
ในกรณีนี้ จำนวนภาษีสำหรับไตรมาสแรกของปี 2018 จะเป็นศูนย์ จำนวนเงินที่หักทั้งหมดจะเท่ากับ = 18,000 x 2 = 36,000 รูเบิล ในช่วงไตรมาสแรก ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้การหักเงินเพียง 2,000 รูเบิล และโอน 34,000 รูเบิลไปยังงวดภาษีถัดไป
สมมติว่าในไตรมาสที่สองภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายจะอยู่ที่ 12,000 รูเบิล และจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายจะเป็น 4,000 รูเบิล จากนั้นสำหรับไตรมาสที่สองของปี 2561 จำนวน UTII จะเท่ากับศูนย์และยอดคงเหลือของการหักจำนวน 26,000 รูเบิล (34,000 - 8,000) จะไปที่ไตรมาสที่สามของปี 2561
จะสะท้อนจำนวนการซื้อเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ในการคืนภาษีสำหรับ UTII ได้อย่างไร
ท้ายที่สุดแล้ว แบบฟอร์มการประกาศในปัจจุบันเป็น "เก่า" และไม่มีการขึ้นบรรทัดใหม่
สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2561 มีแนวโน้มว่าฟอร์มจะเป็นแบบใหม่ แต่ผู้เสียภาษีเหล่านั้นควรทำอย่างไรโดยไม่ทราบเกี่ยวกับสิทธิในการลดจำนวน UTII และต้องการลดภาษีสำหรับไตรมาสแรกของปี 2561 คุณสามารถส่งคำประกาศ UTII ที่อัปเดตและสะท้อนถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่จำเป็นได้ แต่กรมสรรพากรเองก็อธิบายวิธีการดำเนินการอย่างถูกต้องในจดหมายลงวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2561 เลขที่ SD-4-3/3375@ ตามที่เจ้าหน้าที่ภาษีอธิบายก่อนที่จะมีการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มการประกาศและขั้นตอนการกรอกผู้เสียภาษีควรลดจำนวนเงินที่คำนวณสำหรับระยะเวลาภาษี
ภาษีเดียวกับจำนวนเบี้ยประกันในจำนวนรวมของ UTII ที่จ่ายให้กับงบประมาณสำหรับรอบระยะเวลาภาษีตามรหัสบรรทัด "040" ของส่วนที่ 3 ของปฏิญญาคำนึงถึงจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการได้มาซึ่ง เครื่องบันทึกเงินสด แต่ไม่เกิน 18,000 รูเบิลสำหรับสำเนาเครื่องบันทึกเงินสดแต่ละชุด ในกรณีนี้ จำนวนเงินรวมของ UTII ที่ต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับรอบระยะเวลาภาษีตามรหัสบรรทัด 040 ของส่วนที่ 3 ของการประกาศไม่สามารถมีค่าติดลบได้
UTII เป็นระบบภาษีที่ดี โดยเฉพาะสำหรับผู้ที่มีรายได้สูงและมั่นคง พื้นฐานของระบอบการปกครองคือกำไรที่คาดหวังหรือกำหนดโดยรัฐ และขนาดที่แท้จริงจะไม่สะท้อนให้เห็นในจำนวนภาษี มีโบนัสอีกอย่างหนึ่ง - เงินสมทบที่จ่ายทั้งหมดสามารถหักจากการหักเงินได้ อย่างไรก็ตาม ประเด็นนี้มีการเปลี่ยนแปลงซึ่งทำให้การเปลี่ยนไปใช้การใส่ร้ายมีกำไรมากยิ่งขึ้น ค้นหาวิธีลด UTII ด้วยจำนวนเบี้ยประกันในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในสหพันธรัฐรัสเซียบุคคลทุกคนที่มีส่วนร่วมในการประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเบี้ยประกัน บางอย่างเพื่อตัวเองเท่านั้นเพราะทำงานอย่างอิสระ อื่นๆก็สำหรับพนักงานด้วย
จนถึงปี 2017 ตามข้อ 2.1 ของศิลปะ ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิหักเงินสมทบที่จ่ายจากภาษีที่คำนวณได้ ตามมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของรัสเซีย แต่ตามกฎที่แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิงสำหรับนักธุรกิจที่มีและไม่มีคนงาน:
- ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานลด UTII สำหรับการจ่ายเงินสำหรับบุคลากร แต่ไม่เกินครึ่งหนึ่งของจำนวนภาษีที่คำนวณได้เดิม และการหักเงินเองไม่สามารถนำมาลงในช่องการหักเงินได้
- และบริษัทที่ไม่มีพนักงานสำหรับการบริจาคทั้งหมดเพื่อประโยชน์ของตน รวมทั้ง 1% ที่จ่ายจากส่วนต่างระหว่างรายได้ที่รัฐกำหนดและ 300,000 สำหรับ 100% ของภาษีที่คำนวณได้เดิม
ความไม่เท่าเทียมกันนี้ทำให้เกิดคำถามและความไม่พอใจมากมายจากผู้เสียภาษี ท้ายที่สุดแล้ว นักธุรกิจสามารถลดภาษีทั้งการชำระเงินคงที่และการหักเงินบุคลากรโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย และนี่คือการเลือกปฏิบัติอย่างแท้จริง
ข่าวสำคัญสำหรับผู้ประกอบการ: วิธีลด UTII 2019ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดภาษี UTII ด้วยจำนวนเบี้ยประกันสำหรับตนเองได้หรือไม่ หากบริษัทของเขาจ้างบุคลากรในปี 2562 ใช่. ในที่สุดความยุติธรรมก็กลับคืนมา ในข้อ 2.1 ของศิลปะ 346.32 ได้รับการแก้ไขโดยกฎหมายหมายเลข 178-FZ ที่ออกเมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2559 โดยให้นายจ้าง ถูกต้องลดหย่อนภาษีค่าประกันภัยทุกประเภททั้งพนักงานและตัวคุณเอง
สำคัญ! ภาษีสามารถลดลงได้โดยการบริจาคซึ่งชำระเงินใน ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน- ไม่สำคัญว่าจะคำนวณเป็นระยะเวลาเท่าใด เฉพาะวันที่ชำระเงินจริงเท่านั้นที่สำคัญตัวอย่างเช่น หาก Pinchuk ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบให้กับ Federal Tax Service ในวันที่ 15 เมษายน เขาจะสามารถเพิ่มลงในการหักเงินได้ในไตรมาสที่ 2 (เมษายน - มิถุนายน) แต่ประการแรกที่จะชำระภาษีจนถึงวันที่ 25 เมษายนเขาจะทำไม่ได้
มาสรุปผลลัพธ์ปี 2562 โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลง:
- นักธุรกิจที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิ์ในการลด UTII โดยหักเงินสมทบทั้งหมดที่จ่ายให้ตนเอง ไม่มีข้อจำกัด
- นักธุรกิจที่มีพนักงาน - จ่ายเงินสมทบทั้งเพื่อตนเองและเพื่อประโยชน์ของรัฐ แต่การชำระเงินไม่ควรลดลงครึ่งหนึ่งเมื่อเทียบกับจำนวนเงินเดิม
ควรคำนึงถึงกฎอีกข้อหนึ่ง: ผู้ประกอบการยืนอยู่ในแนวเดียวกับนายจ้างในขณะที่เขาชำระเงินครั้งแรกให้กับแต่ละบุคคล ใบหน้า. ไม่สำคัญว่าจะมีคนเดียวหรือหลายคนตั้งแต่นั้นมาเขาก็ลดหย่อนภาษีในฐานะผู้เสียภาษีกับลูกจ้างลง นั่นคือการลดภาษี UTII ด้วยจำนวนเบี้ยประกันในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานได้รับการว่าจ้างในช่วงระยะเวลารายงานและคำนวณเป็นครั้งแรกหลังจากช่วงเวลานี้เป็นไปไม่ได้
ตัวอย่าง: ผู้ประกอบการ Dvoretskaya จ้างคนทำอาหารเมื่อวันที่ 14 มีนาคม และได้รับการชำระเงินครั้งแรกตามที่เขาโปรดปรานในวันที่ 10 เมษายน เธอสามารถหักเงินสมทบจากการชำระเงินสำหรับไตรมาสที่ 1 ได้เฉพาะในความโปรดปรานของเธอเท่านั้นเนื่องจากการจ่ายเงินให้กับบุคคลทั่วไป หน้าผ่านไปแล้วในช่วงที่ 2 ไม่สำคัญว่าจะจ้างแม่ครัวมา 1 คน
ฐานลด UTII: ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานในรายการหักลดหย่อนสำหรับผู้ประกอบการที่ไม่ต้องชำระเงินให้กับบุคคล บุคคล คุณสามารถรวมการชำระเงินต่อไปนี้:
- คงที่ในกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ;
- เพิ่มเติม – 1% ของรายได้ส่วนเกิน
- เงินสมทบประกันภาคสมัครใจไม่สามารถหักลดหย่อนได้
ฐานลด UTII: ผู้ประกอบการรายบุคคลพร้อมพนักงาน
- รายการเงินสมทบสำหรับการหักภาษีสำหรับนักธุรกิจที่จ้างพลเมืองนั้นกว้างขวางกว่ามาก: จำเป็นทั้งหมดค่าธรรมเนียมประกันภัย
- สำหรับพนักงาน การหักเงินสำหรับประกันภัยภาคสมัครใจ
- บุคลากร;
- ลาป่วย 3 วันแรก
- การชำระค่าประกันสำหรับตัวคุณเอง บังคับเท่านั้น
วิธีลด UTII ให้สูงสุด: เงื่อนไขที่ดีที่สุดสำหรับการจ่ายเงินสมทบ
ขั้นแรก จำกำหนดเวลาในการชำระภาษีโดยดูที่ตาราง:เมื่อสิ้นสุดไตรมาส คุณจะต้องยื่นคำชี้แจงต่อ Federal Tax Service กำหนดส่งผลงานคือวันที่ 25 เพื่อที่จะจ่ายให้น้อยที่สุดตามงบประมาณจำเป็นต้องลดต้นทุนอากรในแต่ละงวดไม่ใช่ภาษีเดียว ในการทำเช่นนี้ ควรชำระเงินให้กับตัวคุณเองให้กับ Federal Tax Service ไม่ใช่ปีละครั้งตามที่คาดไว้ แต่ในแต่ละไตรมาสให้แบ่งการชำระเงินรายปี
เป็น 4 ส่วนเท่าๆ กัน ทุกอย่างชัดเจนพร้อมหน้าที่สำหรับพนักงาน
แต่โปรดจำไว้ว่ายอดคงเหลือของการมีส่วนร่วมซึ่งก็คือส่วนหนึ่งที่เหลืออยู่หลังจากลดหน้าที่ลงเหลือ 0 จะไม่ถูกโอนไปยังไตรมาสอื่น ดังนั้นจึงคุ้มค่าที่จะดำเนินการดังกล่าวก็ต่อเมื่อตามการคาดการณ์เบื้องต้น รายได้ต่อปีจะเกินขีดจำกัด 300,000 อย่างแน่นอน
วิธีการคำนวณภาษีที่เรียกเก็บหากต้องการค้นหา UTII สำหรับไตรมาส คุณต้องคูณตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
- BD (ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน) เป็นตัวเลขคงที่ที่กำหนดโดยประเภทของกิจกรรม
- FP (ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ) เป็นตัวเลขที่แตกต่างกันไปตามผู้ประกอบการแต่ละราย ซึ่งอาจเป็นพื้นที่ของพื้นที่ขาย จำนวนพนักงาน จำนวนยานพาหนะ หรือตัวบ่งชี้อื่นๆ
- K1 – ค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดโดยกระทรวงเศรษฐกิจ ขนาดสำหรับปี 2019 คือ 1,798
- K2 เป็นค่าสัมประสิทธิ์ที่ควบคุมโดยคลังท้องถิ่น
- อัตรา – 15%
- จำนวนเดือนในช่วงเวลาคือ 3
ลองดูวิธีลด UTII ด้วยจำนวนเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานโดยใช้ตัวอย่าง ธุรกิจของผู้ประกอบการรายบุคคลในจินตนาการของครุสชอฟมีพื้นฐานมาจากการค้าปลีก เขาไม่ได้จ้างคนงาน เพื่อความสะดวก เราป้อนข้อมูลเริ่มต้นที่เหลือลงในตาราง:
ก่อนอื่น Khrushchev คำนวณหน้าที่สำหรับรอบระยะเวลารายงาน:
1800 x (118 + 118 + 118) x 1,798 x 0.8 x 15% = 137,482 ถู 27 ก.
จากนั้นฉันคำนวณรายได้เบื้องต้นตลอดทั้งปี:
1800 x (118 + 118 + 118) x 1.798 x 0.8 x 4 = 3,666,193 ถู 92 ก.
เนื่องจากจำนวนนี้มากกว่า 300,000 ฉันจึงคำนวณ 1% ของส่วนเกิน:
3,666,193.92 x 1% = 36,661 ถู 93 ก.
การชำระเงินนี้สามารถชำระได้ทันทีหรือผ่อนชำระ (รายไตรมาส) ครุสชอฟเลือกตัวเลือกแรก
137,482.27 – (6,997.5 + 36,661.93) = 93,882 ถู และ 84 ก.
Total Khrushchev จะต้องเตรียมการชำระเงิน จำนวนเงินเท่ากับ 93,000 882 รูเบิล และ 84 ก.
ผู้ประกอบการรายบุคคลพร้อมพนักงาน: ลดตัวอย่างการคำนวณ UTII หมายเลข 1มาดูวิธีลด UTII ด้วยจำนวนเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงาน สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล Skvortsov เราจะรับตำแหน่งเจ้าของร้านค้าปลีกขนาดเล็ก มีผู้ขายจำนวน 4 รายขายสินค้าให้กับประชาชน เราจะป้อนข้อมูลที่เหลือลงในตาราง:
เนื่องจาก Skvortsov เข้าใจกฎหมายไม่เลวร้ายไปกว่าครุสชอฟ เขาจึงเริ่มคำนวณหน้าที่:
1,800 x (119 + 119 + 119) x 1,798 x 0.9 x 15% = 171,576 ถู 13 ก.
จากนั้นฉันก็กำหนดรายได้ต่อปีโดยการใส่ร้าย:
1,800 x (119 + 119 + 119) x 1,798 x 0.9 x 4 = 4,159,421 ถู 28 ก.
รายได้ค่อนข้างมาก ดังนั้น Skvortsov จึงคำนวณ 1 ดอกเบี้ยเพิ่มเติมไปที่ Federal Tax Service และชำระเป็นสี่งวด:
4,159,421.28 x 1% = 41,594 รูเบิล 21 ก.
¼ของค่าธรรมเนียมที่จ่ายในไตรมาส = 41,594.21 / 4 = 10,398 รูเบิล 55 ก.
Skvortsov พอใจกับผลลัพธ์ที่ได้ และกำลังคำนวณ UTII โดยคำนึงถึงค่าธรรมเนียมแล้ว:
171,576.13 – (10,398.55 + 34,609 + 6,997.5) = 119,571 ถู 08 กป.
- ที่จะต้องจ่าย ตัวเลขนี้มากกว่าครึ่งหนึ่งของภาษี เราก็เลยจ่ายไป การลดลงมีจำนวน 52,005 รูเบิลตัวอย่างการคำนวณหมายเลข 2 เรามาดูกันอีกครั้งหนึ่งตัวอย่างที่ชัดเจน
วิธีลด UTII สำหรับเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงาน สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในจินตนาการ มาดู Sokolovsky พลเมืองที่เปิดร้านทำผมและจ้างคนงานมืออาชีพ 11 คนกันดีกว่า เราแสดงข้อมูลที่เหลือในตาราง:
เช่นเดียวกับผู้เสียภาษีคนก่อน Sokolovsky เริ่มต้นด้วยหน้าที่สำหรับไตรมาสนี้:
1800 x (12 + 12 + 12) x 1.798 x 0.8 x 15% = 13,981 ถู 25 ก.
จากนั้นเขาก็คำนวณว่ารัฐจะเรียกเก็บรายได้เท่าไรสำหรับปี:
1,800 x (12 + 12 + 12) x 1,798 x 0.8 x 4 = 372,833 ถู 28 ก.
จำนวนนี้สูงกว่า 300,000 ดังนั้น Sokolovsky จึงคำนวณ 1% ของส่วนเกิน:
372,833.28 x 1% = 3,728 ถู 33 ก.
การชำระเงินเพิ่มเติมให้กับ Federal Tax Service มีเพียงเล็กน้อย ดังนั้นผู้ประกอบการสมมติจึงชำระเงินเต็มจำนวนในไตรมาสแรก
ตอนนี้ Sokolovsky สามารถหายใจได้ง่ายและคำนวณ UTII:
13,981.25 – (42,555 + 6,997.5 + 3,728.33) = -39,299 ถู 58 ก.
แล้วเขาก็จำกฎได้: ตามกฎหมายแล้วผู้เสียภาษีที่มีเจ้าหน้าที่ไม่สามารถลดหย่อนภาษีได้มากกว่าครึ่งหนึ่ง ดังนั้นต้องจ่าย = 13,981.25/2 = 6,990 รูเบิล
ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP) จะต้องชำระเบี้ยประกัน:
● ● การชำระเงินคงที่สำหรับตัวคุณเองค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม
เพื่อตัวคุณเองด้วยรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล
● เงินสมทบสำหรับพนักงาน
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเบี้ยประกันเสมอ (โดยมีข้อยกเว้นที่หายาก) โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี ข้อเท็จจริงในการดำเนินกิจกรรม และรายได้ที่ได้รับ แต่มีข่าวดี! คุณสามารถลดการชำระเงินเนื่องจากการจ่ายเงินสมทบได้
ระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII คือไตรมาสของวันที่ 25 วันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน
การลดภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับเบี้ยประกันขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการโอนและการมีอยู่ของพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน
ในกรณีนี้ UTII จะลดลงตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดสำหรับตัวคุณเอง นอกจากนี้จะมีการหักเงินสมทบทั้งส่วนบังคับและส่วนเพิ่มเติมด้วย ตามวรรค 3 ข้อ 2.1 ของศิลปะ 346.32 NKผู้ประกอบการแต่ละราย โดยไม่ต้องจ้างลดจำนวน UTII ด้วยการจ่ายเบี้ยประกันเข้า.
ขนาดคงที่ ในเวลาเดียวกันเงื่อนไขเพิ่มเติม
ไม่ได้ติดตั้ง.
1 ตำแหน่งสำหรับไตรมาสที่มีการชำระเงินคงที่นี้
ตัวอย่างเช่น สำหรับไตรมาสแรกของปี 2018 คุณสามารถลด UTII ได้ด้วยการสนับสนุนคงที่ โดยมีเงื่อนไขว่าจะต้องชำระเงินในไตรมาสแรกและไม่ใช่นอกช่วงนั้น
โดยเฉพาะอย่างยิ่งตำแหน่งนี้ระบุไว้ในจดหมายเลขที่ 03-11-09/54901@
อันดับที่ 2 ก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษี
ตัวอย่างเช่น สำหรับไตรมาสแรกของปี 2018 ผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นคำประกาศ UTII ในวันที่ 20 เมษายน 2018 จากนั้นผู้ประกอบการสามารถลดภาษีที่ต้องชำระสำหรับเบี้ยประกันได้หากชำระก่อนวันที่ 20 เมษายน
ตำแหน่งนี้ได้รับการสนับสนุน การพิจารณาคดีและจดหมายเลขที่ 03-11-11/11383
ตำแหน่งที่ 3. ในจดหมายภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
ตัวอย่างเช่น สำหรับไตรมาสแรกของปี 2018 ผู้ประกอบการส่งเอกสาร การคืนภาษี– 20 เมษายน 2561 ขณะเดียวกันตนมีแผนจะชำระเบี้ยประกันในวันที่ 25 เมษายน 2561 จากนั้นก่อนอื่นคุณต้องส่งรายงานเบื้องต้นโดยไม่สะท้อนถึงการจ่ายเงินสมทบและหลังจากวันที่ 25 เมษายน - การประกาศที่อัปเดตพร้อมการลดจำนวนภาษีเดียว
ตัวเลือกนี้ไม่ได้รับการยืนยันจากฝ่ายตุลาการ ดังนั้นจึงค่อนข้างมีความเสี่ยง
เนื่องจากความสงสัย ความขัดแย้ง และความคลุมเครือทั้งหมดได้รับการตีความเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษี เขาจึงสามารถเลือกรายการใดก็ได้ ตัวเลือกที่สะดวกเพื่อลดภาษีที่เรียกเก็บ
ในเวลาเดียวกันจะไม่มีการโอนเงินบางส่วนไปยังปีถัดไปของจำนวนเงินคงที่ซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อลดจำนวน UTII เนื่องจากจำนวนภาษีที่คำนวณได้ไม่เพียงพอ
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานUTII จะลดลงตามเงินสมทบที่จ่ายให้ทั้งตัวคุณเองและพนักงาน แต่อยู่ภายใต้ข้อจำกัดสองประการ:
- 50%;
● ค่าธรรมเนียมคงที่
● เงินสมทบสำหรับพนักงาน
● ลดระบบภาษีแบบง่ายและ UTII เมื่อรวมโหมดต่างๆ
● UTII คืออะไร - ข้อดีและข้อเสีย
ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP) จะต้องชำระเบี้ยประกัน:
● การชำระเงินคงที่สำหรับตัวคุณเอง
● ผลงานเพิ่มเติมสำหรับตัวคุณเองด้วยรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล
● เงินสมทบสำหรับพนักงาน
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเบี้ยประกันเสมอ (โดยมีข้อยกเว้นที่หายาก) โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี ข้อเท็จจริงในการดำเนินกิจกรรม และรายได้ที่ได้รับ แต่มีข่าวดี!.php">UTIIจากเงินสมทบที่จ่ายไปแล้ว
จะลดการใส่ร้ายได้อย่างไร?ระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII คือหนึ่งในสี่ การชำระภาษีที่เรียกเก็บจะดำเนินการตามผลของไตรมาส - ไม่เกินวันที่ 25 และส่งการประกาศก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน
การลดภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับเบี้ยประกันขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการโอนและการมีอยู่ของพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละราย
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานในกรณีนี้ UTII จะลดลงตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดสำหรับตัวคุณเอง นอกจากนี้จะมีการหักเงินสมทบทั้งส่วนบังคับและส่วนเพิ่มเติมด้วย
ตามวรรค 3 ข้อ 2.1 ของศิลปะ 346.32 ของรหัสภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีการจ้างงานจะลดจำนวน UTII ด้วยเบี้ยประกันที่ชำระในจำนวนคงที่
อย่างไรก็ตาม ยังไม่ได้กำหนดเงื่อนไขเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปรียบเทียบระยะเวลาการชำระเงินและการสะสมภาษีและเงินสมทบประกัน
สิ่งที่น่าสนใจที่สุดคือหน่วยงานด้านภาษีได้พัฒนาจุดยืนที่ขัดแย้งกันสามจุดเกี่ยวกับการลด UTII สำหรับการชำระเงินคงที่
1 ตำแหน่ง สามารถลดภาษีได้เฉพาะไตรมาสที่มีการชำระเงินคงที่นี้เท่านั้น
ตัวอย่างเช่น สำหรับไตรมาสแรกของปี 2018 คุณสามารถลด UTII ได้ด้วยการสนับสนุนคงที่ โดยมีเงื่อนไขว่าจะต้องชำระเงินในไตรมาสแรกและไม่ใช่นอกช่วงนั้น
โดยเฉพาะอย่างยิ่งตำแหน่งนี้ระบุไว้ในจดหมายเลขที่ 03-11-09/54901@
ตำแหน่งที่ 2. คุณสามารถลด UTII ตามจำนวนเงินสมทบได้โดยการจ่ายเงินสมทบในจำนวนคงที่ก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษี
ตัวอย่างเช่น สำหรับไตรมาสแรกของปี 2018 ผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นคำประกาศ UTII ในวันที่ 20 เมษายน 2018 จากนั้นผู้ประกอบการสามารถลดภาษีที่ต้องชำระสำหรับเบี้ยประกันได้หากชำระก่อนวันที่ 20 เมษายน
ตำแหน่งนี้ได้รับการสนับสนุนโดยฝ่ายตุลาการและจดหมายเลขที่ 03-11-11/11383
ตำแหน่งที่ 3. ในจดหมายหมายเลข 03-11-09/2852 หน่วยงานด้านภาษีได้ดำเนินการเพิ่มเติมและอนุญาตให้รวมจำนวนเงินสมทบคงที่ที่โอนจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงานเพื่อรวมไว้ในการลด UTII
ตัวอย่างเช่น สำหรับไตรมาสแรกของปี 2018 ผู้ประกอบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีในวันที่ 20 เมษายน 2018 ขณะเดียวกันตนมีแผนจะชำระเบี้ยประกันในวันที่ 25 เมษายน 2561 จากนั้นก่อนอื่นคุณต้องส่งรายงานเบื้องต้นโดยไม่สะท้อนถึงการจ่ายเงินสมทบและหลังจากวันที่ 25 เมษายน - การประกาศที่อัปเดตพร้อมการลดจำนวนภาษีเดียว
ตัวเลือกนี้ไม่ได้รับการยืนยันจากฝ่ายตุลาการ ดังนั้นจึงค่อนข้างมีความเสี่ยง
เนื่องจากความสงสัย ความขัดแย้ง และความคลุมเครือทั้งหมดได้รับการตีความเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษี เขาจึงสามารถเลือกตัวเลือกที่สะดวกเพื่อลดภาษีที่เรียกเก็บได้
ในเวลาเดียวกันจะไม่มีการโอนเงินบางส่วนไปยังปีถัดไปของจำนวนเงินคงที่ซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อลดจำนวน UTII เนื่องจากจำนวนภาษีที่คำนวณได้ไม่เพียงพอ
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานUTII จะลดลงตามเงินสมทบที่จ่ายให้ทั้งตัวคุณเองและพนักงาน แต่อยู่ภายใต้ข้อจำกัดสองประการ:
- จำนวน UTII ไม่สามารถลดลงได้มากกว่า 50%;
- เบี้ยประกันจะลดภาษีของไตรมาสที่ชำระ
ตัวอย่าง. ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการชำระเงินกับการลดภาษีที่เรียกเก็บ
|
● ค่าธรรมเนียมคงที่
● เงินสมทบสำหรับพนักงาน
● ลดระบบภาษีแบบง่ายและ UTII เมื่อรวมโหมดต่างๆ
● UTII คืออะไร - ข้อดีและข้อเสีย $(document).ready(function () ( $(".accordion-toggle").on("click", function(event)( event.preventDefault(); // create accordion ตัวแปร var accordion = $(this); var accordionContent = accordion.next(".accordion-content"); var accordionToggleIcon = $(this).children(".toggle-icon"); // สลับหีบเพลง .toggleClass("open"); // สลับเนื้อหาหีบเพลง accordionContent.slideToggle(250); // เปลี่ยนไอคอนบวก/ลบ if (accordion.hasClass("open")) ( accordionToggleIcon.html(" "); ) อื่น ๆ ( accordionToggleIcon.html(" "); } }); });
ผู้ประกอบการที่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษมีสิทธิ์ลดภาษีตามจำนวนเงินประกันที่เขาจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม (ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขั้นตอนการลดหย่อนภาษีขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานหรือไม่และอะไร ระบอบการปกครองภาษีเขาสมัคร
ลด UTIIสำหรับเบี้ยประกันหากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานในกรณีนี้ จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายจากการจ่ายให้กับพนักงานจะช่วยลดจำนวนภาษีเดียว แต่มีข้อจำกัดเพียง 50% เท่านั้น (ข้อ 2.1 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น จำนวน UTII คือ 10,000 รูเบิล และจำนวนการบริจาคคือ 7,000 รูเบิล ดังนั้นภาษีสามารถลดลงได้เพียง 5,000 รูเบิล (10,000 rub. x 50%) และส่วนที่เหลืออีก 2,000 rub (7,000 รูเบิล - 5,000 รูเบิล) จะไม่ถูกนำมาพิจารณาอีกต่อไปในช่วงเวลาต่อไปนี้ - เพื่อจุดประสงค์ในการจ่าย UTII พวกเขา "เหนื่อยหน่าย"
สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่า UTII จะลดลงโดยการบริจาคจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ถูกกล่าวหาเท่านั้น
คุณสามารถลด UTII สำหรับไตรมาสหนึ่งได้ด้วยจำนวนเงินที่จ่ายให้กับงบประมาณในไตรมาสที่กำหนด
ลดหย่อนภาษีเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อตนเองในที่นี้ ลำดับการลดอีกครั้งขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการแต่ละรายใช้แรงงานของลูกจ้างหรือไม่
หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานแล้ว ค่าธรรมเนียมคงที่ผู้ประกอบการไม่มีสิทธิ์ลด UTII เพื่อตัวเขาเอง
หากผู้ประกอบการไม่มีพนักงาน เขาสามารถลด UTII ด้วยจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับตัวเอง (ข้อ 2.1 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จำนวน UTII สำหรับไตรมาสหนึ่งๆ จะลดลงตามการบริจาคที่โอนในไตรมาสนี้
เพื่อความชัดเจน เราจะสรุปข้อมูลในตาราง:
ลดหย่อนภาษีเบี้ยประกันเมื่อสมัคร ผู้ประกอบการระบบภาษีแบบง่ายเฉพาะผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือก "รายได้" เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี ("การลดความซับซ้อนของรายได้ - ค่าใช้จ่าย" รวมถึงจำนวนเงินสมทบเป็นค่าใช้จ่าย) สามารถลดภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายด้วยจำนวนเบี้ยประกัน
เพื่อลดภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย สิ่งสำคัญคือผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีพนักงานหรือไม่ (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
เงินทดรอง/ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะลดลงตามจำนวนเงินที่จ่ายจริงในช่วงเวลาการรายงาน/ภาษีที่กำหนด