การชดใช้ค่าใช้จ่ายในกรณี การชดใช้ค่าใช้จ่ายสำหรับ usn จำนวนเงินสำหรับการชดเชย VAT ถูกกำหนดภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายอย่างไร
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีที่มีการถกเถียงกันอย่างมาก ขั้นตอนการคำนวณและการชำระเงินมีคุณสมบัติหลายประการ การไม่ปฏิบัติตามซึ่งอาจนำไปสู่การปรับและการลงโทษอื่น ๆ จากหน่วยงานด้านภาษี
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งโดยส่วนใหญ่แล้วจะไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ VAT หรือเครดิตสำหรับการคืนเงินได้ แต่มีข้อยกเว้นเช่นเดียวกับกรณีที่จำเป็นต้องระบุภาษีนี้และชำระ
มันคืออะไร
ระบบภาษีแบบง่ายเหมาะสำหรับทั้งองค์กรขนาดใหญ่และนักธุรกิจมือใหม่ ช่วยลดระดับภาระของระบบราชการในนิติบุคคลได้อย่างมาก ซึ่งช่วยให้สามารถรักษาพนักงานที่มีขนาดเล็กลงได้
แต่ระบบภาษีนี้ก็มีข้อเสียเช่นกัน:
- มูลค่าการซื้อขายสูงสุดต่อปี – 60 ล้านรูเบิล;
- จำนวนพนักงานสูงสุด – มากถึง 100 คน
- ราคาสินทรัพย์ถาวรสูงถึง 100 ล้านรูเบิล
ระบบภาษีแบบง่ายเกี่ยวข้องกับการรวมภาษีหลายรายการเข้าเป็นหนึ่งเดียวในกรณีส่วนใหญ่ สิ่งนี้จะไม่ทำให้เกิดปัญหาใด ๆ แต่การทำงานกับ VAT นั้นมีความแตกต่างในตัวเอง ความจริงก็คือภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย นิติบุคคลจะไม่รวมภาษีนี้ในใบแจ้งหนี้หรือการประมาณการ เนื่องจากไม่ใช่ผู้ชำระเงิน
แต่เมื่อทำงานร่วมกับคู่สัญญาอื่นที่ใช้ ระบบทั่วไปภาษี (OSNO) อาจเกิดปัญหาเนื่องจากจะต้องจ่ายภาษีนี้จากกำไร (หากไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่สามารถคืนจำนวนเงินได้ แต่ยังคงต้องจ่ายภาษีอยู่)
ในทางปฏิบัติผู้ประกอบการที่เริ่มต้นเท่านั้นที่ประสบปัญหานี้เนื่องจากกฎหมายกำหนดให้มีความเป็นไปได้ที่จะสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อทำงานร่วมกับคู่สัญญา
สามารถรวม VAT ไว้ในใบแจ้งหนี้ได้ แต่ในกรณีนี้ นิติบุคคลที่ทำงานกับระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีนี้เต็มจำนวน
กลับ
ก่อนที่จะหยิบยกประเด็นการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย คุณควรทำความเข้าใจปัญหาการขอคืนภาษีโดยทั่วไปก่อน ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นค่าธรรมเนียมสำหรับโอกาสในการเพิ่มมาร์กอัปให้กับผลิตภัณฑ์หรือบริการ
สิ่งนี้จะเพิ่มผลกำไร นิติบุคคลและมีการเพิ่มขึ้น เงินทุนหมุนเวียน- แต่ผู้บริโภคปลายทางจะต้องชำระภาษีนี้ เนื่องจากภาษีนี้รวมอยู่ในราคาของผลิตภัณฑ์หรือบริการแล้ว ผู้ประกอบการเมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีให้กำหนดจำนวนภาษีนี้เพื่อขอคืน
หากฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งในธุรกรรมทำงานตามระบบภาษีแบบง่าย ฝ่ายที่สองจะไม่สามารถส่ง VAT เพื่อขอเงินคืนได้ เนื่องจากไม่อยู่ในการประมาณการหรือในใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน
มีหลายกรณีที่องค์กรที่มีระบบภาษีแบบง่ายป้อน VAT ลงในใบแจ้งหนี้หรือประมาณการเพื่อให้คู่ค้าธุรกรรมสามารถยอมรับการหักเงินได้
การไม่ชำระภาษีนี้และยื่นแบบแสดงรายการอาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับ ปัจจุบันมีตัวอย่างมากมายที่การยักย้ายดังกล่าวไม่เพียงแต่นำไปสู่ค่าปรับเท่านั้น แต่ยังส่งผลร้ายแรงตามมาอีกด้วย โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเป็นธุรกรรมขนาดใหญ่ เพื่อเป็นการป้องกันตนเองในการทำงานร่วมกับคู่สัญญาผู้ประกอบการด้วย USN ดีกว่า
ขอคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้จากพันธมิตรธุรกรรม การดำเนินการอนุญาโตตุลาการได้พบกรณีที่การไม่มีจดหมายดังกล่าวนำไปสู่ผลที่ไม่พึงประสงค์
วิดีโอ: การปฏิบัติด้านตุลาการ
การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย มีหลายกรณีที่ถึงแม้จะมี "การทำให้เข้าใจง่าย" นิติบุคคลก็จำเป็นต้องจ่ายภาษีซึ่งเป็นกรณีที่สามารถทำได้ตัวแทนภาษี สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มหรือเพียงแค่มีภาระผูกพันในฐานะผู้ชำระภาษีนี้ เป็นไปไม่ได้ที่จะขอคืน VAT ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเช่นเดียวกับ OSNO แต่ในบางสถานการณ์สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายเพื่อลด.
ฐานภาษี
| กรณีหลักในการชำระ VAT ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ได้แก่ : | คำอธิบายของสถานการณ์ |
| จะทำอย่างไร | ร้องขอจากคู่ค้าธุรกรรมเพื่อออกภาษีมูลค่าเพิ่ม |
| วิธีที่ดีที่สุดคือหารือเกี่ยวกับสถานการณ์นี้ล่วงหน้าและรวมภาษีไว้ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์หรือบริการ มีความเป็นไปได้ที่จะออกใบแจ้งหนี้ แต่องค์กรที่มีระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีนี้ทั้งหมดให้กับงบประมาณไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากวันที่ออกใบแจ้งหนี้หรือประมาณการพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม | บริษัทที่มีระบบภาษีแบบง่ายได้ทำข้อตกลงกับห้างหุ้นส่วน (แบบธรรมดาหรือแบบลงทุน) หากธุรกรรมกับห้างหุ้นส่วนเกี่ยวข้องกับงานและบริการที่หลากหลาย จำเป็นต้องเก็บบันทึกแยกต่างหากสำหรับธุรกรรมดังกล่าว งานและบริการของคุณไม่ควรต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการทำธุรกรรมกับพันธมิตรให้เสร็จสมบูรณ์ พวกเขาจำเป็นต้องออกใบกำกับภาษีและกำหนดให้ระบุภาษีด้วย |
| บริษัทที่มีระบบภาษีแบบง่ายมีส่วนร่วมในกิจกรรมการจัดการตามหนังสือมอบอำนาจหรือการจ้างบุคคลภายนอก | การบัญชีคล้ายกับ OSNO โดยสิ้นเชิง นอกจากนี้ คุณจะต้องดูแลรักษาสมุดรายวันการซื้อ การขาย และการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้เพิ่มเติม (ยอมรับและออก) |
| ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์หรืออื่นๆ สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุจากรัฐหรือเทศบาล | เนื่องจากสัญญาดังกล่าวมีภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ว่าในกรณีใด ผู้เช่าจะต้องชำระเต็มจำนวน ในการทำเช่นนี้คุณจะต้อง: ·เขียนใบแจ้งหนี้โดยใช้รายละเอียดของคุณเองและระบุว่า "ค่าเช่าทรัพย์สิน (เทศบาลหรือรัฐ)" · บันทึกใบแจ้งหนี้นี้ลงในสมุดรายวันการขายและใบแจ้งหนี้ · เสียภาษี; · รวมไว้ในส่วนค่าใช้จ่ายและส่งคำประกาศ |
| การเช่าอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินที่เป็นสาระสำคัญอื่น ๆ จากรัฐหรือเทศบาล แต่ไม่ได้ระบุภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ | ในสถานการณ์เช่นนี้ ยังคงต้องจ่ายภาษี ซึ่งควรบวกเข้ากับจำนวนเงินทั้งหมดที่ผู้ให้เช่าเรียกเก็บ การดำเนินการเพิ่มเติมคล้ายกับที่ระบุไว้ในย่อหน้าก่อนหน้า |
| การซื้อสินค้าและบริการจากคู่สัญญาซึ่งไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย | ในวันที่มีการชำระหนี้กับคู่สัญญาดังกล่าว จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มในจำนวนธุรกรรมทั้งหมด จากนั้นคุณควรเขียนใบแจ้งหนี้ตามรายละเอียดของคุณ (นั่นคือถึงตัวคุณเอง) พร้อมข้อความว่า "สำหรับ บุคคลต่างชาติ- จากนั้นป้อนข้อมูลบัญชีลงในสมุดบัญชีแล้วยื่นใบขนสินค้า |
หากองค์กรที่มีระบบภาษีแบบง่ายมีหน้าที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (เนื่องจากข้อกำหนดของพันธมิตรหรือลักษณะเฉพาะของการทำงานร่วมกับคู่สัญญา) ก็จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ภายใน 5 วันตามปฏิทินนับจากวันที่จัดส่ง สินค้า
หากข้อผูกพันนี้ไม่ได้จัดให้มีการออกใบแจ้งหนี้ให้กับคู่สัญญา (องค์กรกลายเป็นตัวแทนภาษี) ในสถานการณ์เช่นนี้จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ให้กับตัวคุณเอง ขั้นตอนนี้ควรดำเนินการภายใน 5 วันปฏิทินนับจากวันที่ชำระเงินกับคู่สัญญา
การชำระเงินโดยไม่ต้องจัดทำใบแจ้งหนี้ และการออกใบแจ้งหนี้โดยไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
มีหลายกรณีที่ชำระ VAT แล้ว แต่ไม่จำเป็นต้องระบุในใบแจ้งหนี้ สิ่งนี้ใช้กับการนำเข้าสินค้าและบริการ ในการนำเข้าควรศึกษารายละเอียดเฉพาะการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น มูลค่าการซื้อขายระหว่างกันสหพันธรัฐรัสเซีย
และสาธารณรัฐเบลารุสกำหนดขั้นตอนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศปลายทาง
นั่นคือหากสินค้านำเข้าจากเบลารุสไปยังรัสเซียจะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย หากคุณทำผิดพลาดในการจัดทำเอกสารหรือไม่คำนึงถึงลักษณะเฉพาะของการเก็บภาษีเมื่อดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ในอาณาเขตของสหภาพศุลกากรคุณอาจพบว่าตัวเองอยู่ในสถานการณ์ที่คุณต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสองครั้ง
ในการนำเข้าสินค้า จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนสินค้าทั้งหมด รวมทั้งอากรและภาษีสรรพสามิตด้วย ขณะเดียวกันก็ต้องติดตามนโยบายของรัฐเกี่ยวกับอากรและภาษีสรรพสามิตอย่างรอบคอบด้วย เนื่องจากช่วงนี้มีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา ในเรื่องนี้หลายรัฐวิสาหกิจการค้าส่ง
เริ่มตุนสินค้าเพื่อใช้ในอนาคตเพื่อให้ได้เปรียบเหนือคู่แข่งที่จะนำเข้าสินค้าภายหลังการเปลี่ยนแปลงกฎหมายเกี่ยวกับอากรและภาษีสรรพสามิต
สิ่งนี้ไม่คุ้มที่จะทำเนื่องจากอาจไม่มีเวลาขายสินค้านำเข้าก่อนหน้านี้ในอัตราภาษีเก่าคุณจึงยังคงต้องเพิ่มจำนวนภาษีและอากรในงบประมาณ
หากองค์กรใช้สูตรระบบภาษีแบบง่าย "กำไรลบค่าใช้จ่าย" ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้านำเข้าสามารถรวมเป็นค่าใช้จ่ายได้ซึ่งจะลดฐานภาษีสำหรับภาษีเดียว ขณะเดียวกันก็กรอกการคืนภาษี
จะไม่จำเป็นหากสินค้าไม่ได้นำเข้าจากอาณาเขตของประเทศสมาชิก EAC - ในกรณีนี้จะต้องกรอกคำชี้แจงเกี่ยวกับภาษีทางอ้อม (ทางอ้อม) ต้องกรอกก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากวันที่นำเข้าสินค้าจากต่างประเทศ
นอกจากนี้ยังมีกรณีที่บริษัทสามารถออกใบแจ้งหนี้แต่ไม่สามารถชำระภาษีมูลค่าเพิ่มได้
- ความสัมพันธ์ของตัวแทนจำหน่าย - คู่สัญญาขายสินค้าจากผู้ผลิตหรือผู้นำเข้าที่ดำเนินงานภายใต้ OSNO ในสถานการณ์เช่นนี้ ภาษีได้รวมอยู่ในต้นทุนสินค้าแล้ว และผู้ประกอบการไม่ได้บวกค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมใดๆ เมื่อขาย ในกรณีนี้เมื่อออกใบแจ้งหนี้จะมีการระบุราคาของผู้ผลิต (ผู้นำเข้า) โดยไม่มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม แต่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีสำหรับการขายสินค้า แต่ข้อตกลงตัวแทนจำหน่ายหมายถึงการจ่ายเงินให้กับคู่สัญญาด้วยค่าตอบแทนที่แน่นอนสำหรับการขายสินค้า จำนวนนี้เกี่ยวข้องกับกำไรและต้องจ่ายภาษี
- ข้อตกลงธุรกรรมไตรภาคีคือสถานการณ์ที่สามารถขายหรือซื้อผลิตภัณฑ์ให้กับนิติบุคคลอื่นในนามของตนเองได้ บุคคลที่สามในการทำธุรกรรมดังกล่าวคือเจ้าหนี้ (ผู้ชำระเงิน) หรือลูกหนี้ (ลูกหนี้) หากในสถานการณ์เช่นนี้ไม่มีการมาร์กอัปบนสินค้า คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม
- Barter (ข้อตกลงการจัดหาที่เคาน์เตอร์) - ในการทำธุรกรรมดังกล่าวสินค้าจะต้องได้รับการจัดหาโดยไม่มีส่วนเพิ่มมิฉะนั้นจะเกิดภาระภาษีมูลค่าเพิ่ม
การดำเนินการทั้งหมดนี้ดำเนินการโดยมีเป้าหมายเพื่อกำจัด บัญชีลูกหนี้ตลอดจนหากเป็นไปไม่ได้ที่จะดำเนินการธุรกรรมทางการค้าที่เป็นมาตรฐาน
การขอคืนภาษีที่ชำระเกินจากงบประมาณจะดำเนินการตามกฎที่กำหนดโดยมาตรา 78 รหัสภาษีรฟ. ย่อหน้าที่ 7 ของบทความนี้กำหนดว่าจำนวนภาษีที่ชำระเกินจะต้องขอคืนเมื่อมีการยื่นคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เสียภาษี หากผู้เสียภาษีค้างชำระภาษีและค่าธรรมเนียมหรือค้างชำระค่าปรับที่เกิดขึ้นในงบประมาณเดียวกัน (กองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณ) การคืนเงินของจำนวนเงินที่ชำระเกินให้กับผู้เสียภาษีจะทำได้ก็ต่อเมื่อจำนวนเงินที่ระบุถูกหักล้างกับเงินที่ค้างชำระเท่านั้น ( หนี้). นี่เป็นสิ่งสำคัญ! การขอคืนภาษีตามจำนวนที่ชำระเกินสามารถยื่นได้ภายในสามปีนับแต่วันที่ชำระภาษีตามจำนวนที่กำหนด การขอคืนภาษีที่ชำระเกินจะทำจากกองทุนงบประมาณ ( กองทุนนอกงบประมาณ) ซึ่งมีการชำระเงินเกินเกิดขึ้นภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ยื่นคำขอคืนเงิน
รายได้ใดบ้างที่รับรู้ (คิดเป็น) เมื่อเสียภาษี?
อสังหาริมทรัพย์เพื่อการพาณิชย์ต้นทุนการซื้อซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและหากไม่ได้นำไปใช้ในธุรกิจ ณ เวลาที่ขายก็สามารถแยกออกจากการเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้เช่นกัน นี่คือสิ่งที่กระทรวงการคลังและ Federal Tax Service คิด ในกรณีนี้รายได้จากการขายจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ถ้ามี)
คุณควรระมัดระวังเมื่อพูดถึงเรื่องผลประโยชน์ ใน การพิจารณาคดีมีหลายกรณีที่ในระหว่างการขายพื้นที่เชิงพาณิชย์ที่ใช้ในธุรกิจเมื่อเร็ว ๆ นี้การสมัครภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและสิทธิประโยชน์ถูกปฏิเสธโดยเรียกเก็บเงินจากระบบภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตาม ยังมีคำตัดสินของศาลที่คัดค้านอยู่ด้วย (ดู “มูลนิธินิติบัญญัติ” หลังบทความ)
ในทางกลับกันหากเป็นประโยชน์สำหรับคุณที่นำรายได้จากการขายมาพิจารณาเป็นรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายก็ควรใช้อสังหาริมทรัพย์ในธุรกิจ
เงินที่จ่ายเกินที่สามารถขอคืนได้ตามระบบภาษีไม่ถือเป็นรายได้
หากผู้ประกอบการแต่ละราย - ผู้ขายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อและจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม:
- จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยผู้ขายจะต้องโอนไปยังงบประมาณ แต่จะไม่นำมาพิจารณาในรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
หากผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นตัวแทนหรือตัวแทนค่านายหน้า:
- ใบเสร็จรับเงินสำหรับ ข้อตกลงตัวแทนและข้อตกลงค่าคอมมิชชั่นที่ไม่เกี่ยวข้องกับค่านายหน้าหรือค่าคอมมิชชั่น
หากผู้ประกอบการรายบุคคลรวมระบบภาษีหลายระบบเข้าด้วยกัน:
- รายได้จากกิจกรรมภายใต้ UTII หรือโอนไปที่ ระบบสิทธิบัตรการจัดเก็บภาษี;
หากผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นผู้ให้เช่าโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้เช่าได้ทำการซ่อมแซมทรัพย์สินครั้งใหญ่:
- รายได้ในรูปแบบของ เงินลงทุนในรูปแบบของการปรับปรุงทรัพย์สินที่เช่าโดยผู้เช่าอย่างแยกไม่ออก
- หากได้รับการปรับปรุงโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย บริการภาษีของรัฐบาลกลางอาจถือว่าการยกเครื่องเป็นรายได้ที่ได้รับ แต่สถานการณ์ยังเป็นที่ถกเถียงกันอยู่
อะไรคือรายได้ภายใต้การประกันการนอนหลับ?
จนถึงปี 2554 LLC ได้ดำเนินธุรกิจด้านการบริการ ทรัพย์สินส่วนกลาง อาคารอพาร์ตเมนต์ภายใต้ข้อตกลงกับองค์กรจัดการอื่น ตั้งแต่เดือนมกราคม 2554 LLC เริ่มจัดการ อาคารอพาร์ตเมนต์เป็นองค์กรบริหารจัดการ...
- หนังสือกระทรวงการคลัง N 03-11-11/585 ลงวันที่ 15 กรกฎาคม 2554 นำมาพิจารณาในการคำนวณด้วย ฐานภาษีสมาคมเจ้าของบ้านที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับเงิน (การชำระเงิน) จากสมาชิกและเจ้าของบ้านที่ไม่ใช่สมาชิกของห้างหุ้นส่วนเพื่อชำระเงิน สาธารณูปโภคและเพื่อการดูแลรักษาบ้าน?
- หนังสือกระทรวงการคลัง N 03-03-06/4/77 ลงวันที่ 13/07/2554 เป้าหมายหลักของมูลนิธิการกุศลคือการก่อตั้งทรัพย์สินบนพื้นฐาน เงินบริจาคโดยสมัครใจและการใช้ทรัพย์สินนี้เพื่อปกป้องสิทธิเด็ก เสริมสร้างอำนาจ และบทบาทของครอบครัว เสริมสร้างสถานะทางสังคมในวัยเด็กในสังคม ส่งเสริมการคุ้มครองความเป็นแม่ วัยเด็ก และความเป็นพ่อ...
การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายตามรายได้หักค่าใช้จ่าย
สำคัญ
โปรดทราบว่าผู้ประกอบการแต่ละราย Ivanov สามารถฝากเงินในฐานะพลเมืองของ Ivanov ได้อย่างง่ายดาย (โดยไม่มีสถานะผู้ประกอบการรายบุคคล) และหลีกเลี่ยงปัญหาด้านภาษีทั้งหมด เงินฝาก เงินฝาก และเงินฝากที่ได้รับต้องเสียภาษีหรือไม่? เงินประกันภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย?
- ภายในกรอบของระบบภาษีแบบง่ายรายได้ไม่รวมถึงการรับจำนำเงินฝากหรือการชำระเงินประกันอื่น ๆ จากคู่สัญญา
แต่ทันทีที่จำนวนเงินเหล่านี้ได้รับการยอมรับเพื่อชำระภาระผูกพันจะต้องนำมาพิจารณาเป็นรายได้ในวันที่หักล้าง / ชำระหนี้ (เช่นการชำระเงินประกันตามสัญญาเช่า - ในวันที่หักล้างจำนวนเงินนี้ ต่อต้านค่าเช่า)
รายได้อื่นใดที่ไม่ถือเป็นรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ดูรายการ: รายได้ที่ไม่นำมาพิจารณาภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (return เงินสดภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ฯลฯ) ใบเสร็จรับเงินที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่ถูกเก็บภาษีภายในกรอบของระบอบการปกครองพิเศษ
- รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 35% (ตาม
การชำระคืนเงินกู้กรณีจดทะเบียนถือเป็นรายได้
ในปี 2010 องค์กรบุคคลที่สามได้โอนเงินไปยังบัญชีของเราเพื่อชำระค่าใช้จ่ายที่จำเป็น ในข้อของเราเราระบุว่าการผลิต...
- รายได้ USN สวัสดี
เรามีบริษัทนำเที่ยว ปีนี้เราเปลี่ยนมาใช้ รายได้ USN- การจ่ายภาษีค่าคอมมิชชั่นของบริษัททัวร์ชัดเจนว่าจะเป็นอย่างไร แต่ถ้าเราให้บริการขนส่ง/ท่องเที่ยว (ทัศนศึกษา) แก่...
- รายได้ของระบบภาษีแบบง่าย - ในวันที่ได้รับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย, รายได้ลบค่าใช้จ่าย, เงินจากการขายที่ได้รับเพื่อการชำระหนี้ บัญชี ณ วันที่ 22 ธันวาคม 2554 แต่ไม่ได้ถอนออกหรือใช้ จะเสียภาษีเป็นรายได้ที่ 15% ขอแสดงความนับถือทัตยา
- การคำนวณใน ในประเภท— การเก็บภาษีซ้ำซ้อน โปรดช่วยฉันแก้ปัญหาด้วย
IP ดำเนินการ งานติดตั้ง(ทำงานบนระบบภาษีแบบง่าย) ตามเงื่อนไขของสัญญา ลูกค้าชำระเงินบางส่วน ส่วนหนึ่ง - โดยการโอนกรรมสิทธิ์ใน...
ตัวอย่างเช่น Ivanov I.I. ขายอพาร์ทเมนต์ที่อยู่อาศัย แม้ว่า Ivanov จะเป็นผู้ประกอบการ แต่เงินที่ได้รับจากการขายที่อยู่อาศัยไม่เกี่ยวข้องกับเขาเลย กิจกรรมผู้ประกอบการ- Ivanov ยังสามารถทำงานเป็นพนักงานได้และเงินเดือนของเขาจะไม่เกี่ยวข้องกับสถานะของเขาในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล
ข้อมูล
ในกรณีเหล่านี้ผู้ประกอบการต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา-ภาษีเงินได้ บุคคลเหมือนพลเมืองทั่วไป รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์และภาษี "แบบง่าย"
- หากทรัพย์สินไม่ได้ใช้ในกิจกรรมเชิงพาณิชย์และได้มาก่อนที่จะได้รับสถานะของผู้ประกอบการแต่ละรายรายได้จากการขายอาจไม่ถูกนำมาพิจารณาภายในกรอบของระบบภาษีแบบง่าย
หากทรัพย์สินถูกซื้อเพื่อใช้ส่วนตัว การขายทรัพย์สินนั้นไม่ใช่กิจกรรมทางธุรกิจ
การขอคืนภาษีถือเป็นรายได้เมื่อจดทะเบียน
- ระบบภาษีแบบง่ายรายได้ 6% ระบบภาษีแบบง่าย 6% ลูกค้าชำระค่าบริการที่เป็นธัญพืชในเดือนสิงหาคม เราขายต่อในเดือนพฤศจิกายนและได้รับการชำระเงินในเดือนมกราคมเมื่อใด
- ภาษีจะไม่เกิดขึ้นเมื่อได้รับเงินกู้ สวัสดี โปรดบอกฉันว่าผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ในระบบการเก็บภาษีรายรับ-รายจ่าย เขาได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย เราควรจ่ายภาษีสำหรับเงินกู้นี้หรือไม่
- เงินกู้ที่ได้รับไม่ถือเป็นรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี สวัสดีตอนบ่าย! สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยที่ได้รับควรนำมาพิจารณาในบัญชีแยกประเภทรายได้และค่าใช้จ่ายหรือไม่? สรุปรายได้
- UTII หรือ USN IP USN 6% ฉันจ่าย UTII การขายปลีกเครื่องคอมพิวเตอร์ เครื่องใช้สำนักงาน นอกจากนี้ ยังมีการขายแบบโอนเงินผ่านธนาคารตามสัญญาขายปลีกอีกด้วย
คำถาม. เป็นเรื่องถูกกฎหมายหรือไม่ที่ Federal Tax Service จะต้องจ่าย 6% ของระบบภาษีแบบง่าย (ไม่ใช่เงินสด) ให้กับภาษี UTII - USN ปรากฎว่าฉันจะต้องจ่ายเงิน 1,400 รูเบิลต่อเดือนให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญพร้อมค่าเช่า
นอกจากนี้ยังเป็นการดีกว่าที่จะป้อนประเภทกิจกรรมที่เกี่ยวข้องลงในทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล (สำหรับการดำเนินการ อสังหาริมทรัพย์และเกี่ยวกับรายได้ที่อสังหาริมทรัพย์นำมา) นอกจากนี้ ตรวจสอบล่วงหน้า: รายได้จากการขายอาจทำให้สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหากเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้สำหรับระบอบการปกครองพิเศษ
สินเชื่อและการกู้ยืม: ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย เงินกู้ เงินกู้ที่ได้รับ เงินกู้ปลอดดอกเบี้ย หรือการชำระคืนเงินกู้ถือเป็นรายได้หรือไม่
- เงินและทรัพย์สินที่ได้รับผ่าน สัญญาเงินกู้และสัญญาเงินกู้ไม่ใช่รายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับค่าธรรมเนียมสำหรับกองทุนที่ยืมมา (ดอกเบี้ย - เกี่ยวกับพวกเขาด้านล่าง) เรากำลังพูดถึงเฉพาะเกี่ยวกับ กองทุนที่ยืมมา, เช่น. หนี้เงินต้นของเงินกู้ไม่ใช่รายได้)
เงินกู้ยืมที่ผู้ประกอบการได้รับตลอดจนรายได้จากการชำระหนี้ (นั่นคือเมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลออกเงินกู้และตอนนี้ได้รับเงินคืนแล้ว) ไม่ใช่รายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
การขอคืนภาษีเป็นรายได้เมื่อลงทะเบียน
- การรวมกันของโหมด สวัสดี ฉันมีร้านอะไหล่รถยนต์ (UTII) และกำลังจะขายน้ำมันเครื่อง (USN) ฉันจะจ่ายภาษีแยกต่างหากได้อย่างไร หรือฉันจะโอนทุกอย่างไปที่ USN เมื่อฉันเริ่มขายน้ำมันได้อย่างไร
- การโอนวัสดุเพื่อชำระคืนเงินกู้ รายได้ที่ไม่ใช่การขาย LLC บนระบบภาษีแบบง่าย 15% ได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยระยะสั้นจากหน่วย
ผู้ก่อตั้งเพื่อซื้อวัสดุ วัตถุดิบไม่ได้ขาย. เป็นไปได้ไหมที่พวกเขาจะชำระหนี้ให้...
- การฝากเงินไม่ใช่การเบิกล่วงหน้าเป็นไปได้หรือไม่ การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย(ค่าใช้จ่ายแพง) เงินทดรองจากลูกค้าที่ได้รับเป็นเงินมัดจำเพื่อซื้ออุปกรณ์จะไม่นำมาพิจารณาในรายได้ในปี 2554
รายได้ของระบบภาษีแบบง่าย สวัสดี! ฉันเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ - 6%) ฉันจะเปิดบัญชีธนาคาร ฉันสนใจว่ากองทุนจะถูกเก็บภาษีอย่างไร บัญชีปัจจุบัน- ฉันเข้าใจแล้ว…
รวมทั้งได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยไม่ใช่รายได้ ดอกเบี้ยที่ได้รับจะต้องเสียภาษีตามขั้นตอนทั่วไป
นอกจากนี้ หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับเงินกู้หรือเงินกู้ในอัตราที่ต่ำกว่า:
- 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง (ตั้งแต่วันที่ 14 กันยายน 2555 อัตราการรีไฟแนนซ์คือ 8.25%) - สำหรับเงินกู้ในรูเบิล
- 9% ต่อปี – สำหรับเงินกู้ในสกุลเงินต่างประเทศ
ซึ่งถือเป็นการออมดอกเบี้ย ไม่เก็บภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย แต่อยู่ภายใต้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 35% ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตาม "ผลประโยชน์" ที่ได้รับ ตัวอย่าง. ผู้ประกอบการรายบุคคล Ivanov ได้รับเงินกู้จาก Romashka LLC โดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ 5% ต่อปี เงินออมตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีจำนวนดอกเบี้ยคำนวณตามอัตรา 0.5% ต่อปี (2/3 ของ 8.25% คือ 5.5% ลบ 5%) จากจำนวนนี้ผู้ประกอบการแต่ละราย Ivanov ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 35% ไม่สามารถใช้ได้กับรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
จำเป็นต้องรวมไว้ในรายได้ที่รวบรวมตามคำตัดสินของศาลหรือไม่: ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าธรรมเนียมของรัฐที่ห้างหุ้นส่วนจ่ายก่อนหน้านี้, ค่าไปรษณีย์ที่ใช้ในการแจ้งหนี้, ค่าใช้จ่ายทางกฎหมายสำหรับ บริการด้านกฎหมาย(ทนายความ - บุคคลภายใต้สัญญาการให้บริการทางกฎหมาย) ห้างหุ้นส่วนไม่แสวงหาผลกำไรด้านพืชสวน จะรวบรวมเงินสมทบและค่าใช้จ่ายอื่นๆ จากสมาชิกของห้างหุ้นส่วนตามคำตัดสินของศาล
คำตอบ
ใช่ มันจำเป็น การรับเงินคืนค่าใช้จ่ายตามคำตัดสินของศาลจะต้องสะท้อนให้เห็นในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 08/04/2554 ฉบับที่ 03-11-06/2/114 ลงวันที่ 06/04/2555 ไม่ . 03-11-11/575 ลงวันที่ 15/08/2555 ฉบับที่ 03 -11-06/2/53 ลงวันที่ 06.12.2555 ฉบับที่ 03-03-06/4/113 ลงวันที่ 17.05.2556 ฉบับที่ 03 -11-06/2/17357 ลงวันที่ 20.06.2556 เลขที่ 03-11-06/ 2/23302)
รายการค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายมีการเปลี่ยนแปลง เรา- อ่านเพิ่มเติมในนิตยสาร
เหตุผล
จากจดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 08/04/2554 ฉบับที่ 03-11-06/2/114
ระบบภาษีแบบง่าย: รายได้ในรูปแบบของค่าปรับค่าปรับและ (หรือ) การลงโทษอื่น ๆ สำหรับการละเมิดภาระผูกพันตามสัญญาที่ลูกหนี้ยอมรับหรือต้องชำระโดยลูกหนี้ตามคำตัดสินของศาลที่มีผลใช้บังคับทางกฎหมายตลอดจนจำนวนเงิน ของการชดเชยความสูญเสียหรือความเสียหาย
คำถาม
ข้อเสนอของแอลแอลซี การค้าปลีก, ระบบ การจัดเก็บภาษี ระบบภาษีแบบง่ายวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้
ร้าน LLC ตั้งอยู่ในอาคารที่มีเจ้าของหลายคนเป็นเจ้าของ
LLC ระบุหลังคารั่วและเขียนถึงเจ้าของอาคารคนอื่นๆ เกี่ยวกับความจำเป็นในการซ่อมแซมหลังคา ไม่มีเสียงตอบรับจากเจ้าของคนอื่นๆ เพื่อป้องกันไม่ให้คานเปียกและอาจทำลายหลังคาและการบาดเจ็บล้มตายของมนุษย์ได้อีก LLC ดำเนินการซ่อมแซมด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเองจำนวน 2.5 ล้านรูเบิล หลังจากดำเนินการซ่อมแซมแล้ว เจ้าของบางรายได้โอนเงินไปยังบัญชีธนาคารของ LLC โดยสมัครใจในรูปแบบของค่าชดเชยสำหรับการซ่อมแซม มันถูกฟ้องต่อเจ้าของที่เหลือ คำแถลงการเรียกร้องวี ศาลอนุญาโตตุลาการเพื่อชดเชยค่าซ่อมแซมหลังคาบางส่วน มีความเป็นไปได้สูงที่ LLC จะชนะคดีนี้และเจ้าของที่เหลือจะชนะคดี ขั้นตอนการพิจารณาคดีจะโอนเงินชดเชยค่าซ่อมแซมเข้าบัญชีธนาคารของ LLC
รายได้ของ LLC ตาม จะเป็นการรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันจากเจ้าของอาคารรายอื่นในรูปแบบของการชดใช้ค่าซ่อมหลังคาหรือไม่?
กรมสรรพากรและนโยบายภาษีศุลกากรได้ตรวจสอบจดหมายเกี่ยวกับปัญหาของขั้นตอนการใช้ระบบภาษีแบบง่าย และรายงานดังต่อไปนี้ตามข้อมูลที่มีอยู่ในจดหมาย
ตามประมวลกฎหมายมาตรานี้ เพื่อวัตถุประสงค์ในการสมัคร วันที่รับรายได้คือวันที่ได้รับเงินในบัญชีธนาคารและ (หรือ) ในเครื่องบันทึกเงินสด การรับทรัพย์สินอื่น (งาน บริการ) และ ( หรือ) สิทธิในทรัพย์สินตลอดจนการชำระหนี้ (การชำระ) ให้แก่ผู้เสียภาษีอากรอีกทางหนึ่ง (วิธีเงินสด)* ในเวลาเดียวกัน เราแจ้งให้คุณทราบว่าตามที่ได้รับอนุมัติ และข้อบังคับของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 23 มีนาคม 2548 ฉบับที่ 45n กระทรวงการคลัง รัสเซียพิจารณาคำอุทธรณ์ของบุคคลและส่วนรวมจากพลเมืองและองค์กรในประเด็นต่างๆ ที่อยู่ภายในเขตอำนาจศาลของกระทรวง ในเวลาเดียวกัน ตามข้อบังคับและข้อบังคับ เว้นแต่กฎหมายจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น การร้องขอในการตรวจสอบสัญญา องค์ประกอบ และเอกสารอื่น ๆ ขององค์กร รวมถึงการประเมินสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่เฉพาะเจาะจงจะไม่ได้รับการพิจารณาในข้อดี
การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย - เป็นไปได้หรือไม่ - บรรดา "ผู้ลดความซับซ้อน" ซึ่ง (เป็นข้อยกเว้น กฎทั่วไปซึ่งดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย) จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ลองพิจารณาว่าการเกิดขึ้นของจำนวน VAT ที่ขอคืนได้นั้นถูกต้องตามกฎหมายเพียงใดเมื่อใช้ "ระบบภาษีแบบง่าย"
ใครเป็นผู้กรอกการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในระบบภาษีแบบง่าย
ระบบภาษีแบบง่ายถือว่าไม่จำเป็นต้องถามคำถามเกี่ยวกับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้อาจเกี่ยวข้องในกรณีต่อไปนี้:
- เมื่อซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ต่างประเทศ หากซัพพลายเออร์รายนี้ไม่ได้ลงทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีในรัสเซีย (หากเป็นเช่นนั้น การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็นความรับผิดชอบของเขา) และแน่นอนว่าหากสินค้านั้นต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเลย หรือหากผู้ซื้อจากรัสเซียชำระค่างานหรือบริการที่ดำเนินการโดยองค์กรต่างประเทศ
- เมื่อเช่าและซื้อทรัพย์สินของรัฐหรือเทศบาล
- ในความสัมพันธ์ภายในกรอบข้อตกลงกิจกรรมร่วม (ห้างหุ้นส่วนง่าย การจัดการความไว้วางใจ- ความแตกต่างของการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกรณีดังกล่าวได้รับการควบคุมในศิลปะ 174.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- เมื่อออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าหรือผู้ซื้อที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว สถานการณ์ดังกล่าวอาจเกิดขึ้นโดยไม่ได้ตั้งใจ ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งสินค้าให้กับองค์กรที่ขอให้ออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรร เป็นการดีกว่าที่จะไม่ปฏิบัติตามคำขอนี้โดยอ้างถึง เอกสารกำกับดูแลซึ่งยืนยันสิทธิ์ของคุณที่จะไม่ออกใบแจ้งหนี้ อย่างไรก็ตาม ไม่มีข้อห้ามทางกฎหมายในการออกใบกำกับภาษี "แบบง่าย"
แต่ละกรณีไม่เพียงแต่จะต้องชำระภาษีเท่านั้น แต่ยังต้องเตรียมการคืนภาษีด้วย จะต้องส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันสิ้นสุดไตรมาสที่รายงาน (วรรค 2 วรรค 5 บทความ 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และวิธีการ การส่งผลงานอาจไม่ใช่แบบอิเล็กทรอนิกส์
จำเป็นต้องรักษาทะเบียนการบัญชีภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่?
คำถามมักเกิดขึ้น: ผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายจำเป็นต้องเก็บบัญชีการซื้อและการขายในสถานการณ์ที่เขาจำเป็นต้องจ่ายภาษีหรือไม่?
ต้องมีสมุดซื้อในการคำนวณ การหักภาษีตามภาษีมูลค่าเพิ่ม สถานการณ์เช่นนี้ไม่สามารถเกิดขึ้นได้กับใครเลย ผู้ชำระเงิน USNดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องเก็บสมุดซื้อไว้ สำหรับสมุดบัญชีการขายนั้นไม่จำเป็นต้องกรอกรายการ "แบบง่าย" เนื่องจากผู้ไม่ชำระ VAT (ข้อ 3 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สมุดรายวันใบแจ้งหนี้มีความสำคัญสำหรับผู้ชำระ VAT เหล่านั้นที่ออกใบแจ้งหนี้เมื่อทำงานกับคู่ค้าภายใต้ข้อตกลงตัวกลาง ข้อตกลงการเดินทางขนส่ง และนักพัฒนา พวกเขาจะต้องกรอกวารสาร (ข้อ 3.1 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามข้อมูลในเอกสารนี้ ตัวกลางกรอกการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจะต้องส่งภายในกำหนดเวลาปกติ (ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาสที่รายงาน) ในกรณีนี้การประกาศสามารถทำได้ทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น (วรรค 3 วรรค 5 บทความ 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกสมุดรายวันใบแจ้งหนี้โดยใช้ .
เป็นไปได้ไหมที่จะหักภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย?
ดังนั้นหนังสือการขายและการซื้อที่ "เรียบง่าย" เช่นผู้ไม่ชำระ VAT (มาตรา 346 11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะไม่ถูกเก็บไว้ ในเวลาเดียวกันควรเข้าใจว่าไม่ใช่องค์กรเดียว (ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลรายเดียว) ในระบบภาษีแบบง่ายที่จะสามารถรับภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นการหักลดหย่อนได้เพราะหาก "แบบง่าย" ไม่ได้เป็นของผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ศิลปะ. ไม่สามารถใช้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามมาตรา 172 เกี่ยวกับขั้นตอนการสมัครลดหย่อนภาษีได้
ดังนั้นคนที่ "เรียบง่าย" จึงสามารถออกใบกำกับภาษีได้ แต่ไม่สามารถยอมรับการหักภาษีได้ ดังนั้นหากออกใบกำกับภาษีจะต้องชำระภาษีที่ระบุในเอกสารนี้เต็มจำนวนตามงบประมาณ ดังนั้นคำถามเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบุคคลที่ "เรียบง่าย" จึงมีคำตอบเชิงลบที่ชัดเจน
เฉพาะคู่สัญญาของบริษัทแบบง่ายที่ได้รับใบแจ้งหนี้จากพวกเขาเท่านั้นที่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ แม้ว่าสถานการณ์นี้อาจก่อให้เกิดคำถามในหน่วยงานด้านภาษีก็ตาม
อ่านรายละเอียดการเตรียมเอกสารในสถานการณ์ที่ฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งเป็นผู้ผิดนัดชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม .
ผลลัพธ์
การใช้ "ภาษีแบบง่าย" ทำให้ผู้ชำระภาษีแบบง่ายกลายเป็นผู้ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นหลายประการสำหรับกฎนี้ซึ่งไม่เพียงบังคับให้ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น แต่ยังต้องยื่นคำประกาศด้วย ในเวลาเดียวกันคนที่ "เรียบง่าย" ไม่มีสิทธิ์หักภาษีจำนวนเท่าใดก็ได้ ดังนั้นจึงไม่สามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้
องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย เช่น ระบบภาษีแบบง่าย จะต้องชำระเงินล่วงหน้าในระหว่างปี แต่จะทำอย่างไรหากมีการชำระภาษีมากเกินไป? และอาจเกิดขึ้นได้ เช่น เป็นผลมาจากจำนวนเงินที่มากเกินไปที่โอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ สถานการณ์ค่อนข้างน่าสนใจและต้องมีคำอธิบาย
ในระหว่างการจัดตั้ง อาจเกิดสถานการณ์หลายประการที่นำไปสู่การจ่ายเงินมากเกินไป สถานการณ์ที่พบบ่อยที่สุดคือ:
- ผู้ประกอบการทำงานตามระบบ "รายได้" ในระหว่างปีที่เขาชำระเงินล่วงหน้าตามรายได้ที่เขาได้รับ ในเดือนธันวาคม ฉันจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย ปรากฎว่ามีมากกว่านั้นและต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติม
- มีการจ่ายเบี้ยประกันตลอดทั้งปี แต่จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าทั้ง 9 เดือนเกินจำนวนภาษี ณ วันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำการบัญชีตามระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ในไตรมาสที่ 4 ปรากฎว่าจำนวนค่าใช้จ่ายมากกว่ารายได้
- เมื่อทำการชำระหนี้และชำระเงินเข้า คำสั่งจ่ายเงินหรือระหว่างการคำนวณ ชำระเงินล่วงหน้ามีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นจนนำไปสู่การจ่ายเงินมากเกินไป
กำหนดเวลาการชำระเงินเป็นเวลา 12 เดือนสำหรับผู้เสียภาษีที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย สำหรับ LLC - ภายในวันที่ 31 มีนาคม และสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีรายงานถัดไป จะทำอย่างไรถ้ามีการชำระภาษีมากเกินไปอยู่แล้ว? ในความเป็นจริงสาเหตุของการเกิดขึ้นนั้นไม่สำคัญอย่างยิ่งสิ่งสำคัญคือลำดับของการกระทำหากข้อเท็จจริงดังกล่าวเกิดขึ้น
มาจัดเรียงกัน ตัวอย่าง USN"รายได้":
ผู้ประกอบการรายบุคคล Vasechkin ทำงานโดยไม่มีพนักงานสำหรับปีที่เขาได้รับรายได้ดังต่อไปนี้:
| ระยะเวลา | ชำระเงินล่วงหน้า | จำนวนรายได้สะสม | ภาษีที่คำนวณแล้ว | เบี้ยประกัน |
| ไตรมาสที่ 1 | 729 | 185 000 | 11100 | 10371 |
| 6 เดือน | 18989 | 511 666 | 30700 | 11711 |
| 9 เดือน | -12358 | 684 166 | 41050 | 28692 |
| ปี | 19990 | 1 154 166 | 69250 | 41900 |
หากเราดูข้อมูลในตารางเราจะเห็นว่ายอดชำระล่วงหน้าทั้งหมดน่าจะเป็น 27,350 แต่จริงๆ แล้วจำเป็นต้องจ่าย 39,708 (ถ้าเราบวกเงินล่วงหน้า 3 รายการคือ 729 + 18989 + 19990) คุณคงคาดหวังว่าการจ่ายเงินเกินจำนวน 12,358 รูเบิลจะถูกนำมาพิจารณาในการชำระเงินในอนาคตหรือไม่ ไม่ แต่ฉันควรทำอย่างไร?
ขณะเดียวกัน คุณอาจคิดวิธีแก้ปัญหาที่ดูเหมือนชัดเจนได้ อย่าจ่ายเงินส่วนเกินหรือลดการชำระเงินรายปีตามจำนวนนี้ ทั้งสองวิธีนี้จะผิด เนื่องจากในกรณีแรก คุณอาจถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับและค่าปรับ เนื่องจากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าในการประกาศไม่ตรงกับจำนวนเงินที่ชำระให้กับ Federal Tax Service และในกรณีที่สอง เช็คซัมในการประกาศไม่ตรงกัน และท้ายที่สุดก็จะถูกส่งคืนหรือแขกจะมาหาคุณพร้อมกับเช็ค
อ่านเพิ่มเติม:
การเติมตัวอย่าง 6-NDFL
มาดูวิธีแก้ปัญหานี้อย่างถูกต้อง
ตัวเลือกสำหรับการคืนเงินมากเกินไปโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย
ขออภัยในการแก้ไขปัญหาอย่างถูกต้องจะต้องใช้เวลาและเงินมากกว่าที่เราต้องการ ในความเป็นจริง การจ่ายเงินส่วนเกินถือเป็นการเครดิตสำนักงานสรรพากรของเรา และการคืนเงินจากที่นั่นทำได้ยากกว่าการโอนเงินมาก แต่มีสองวิธี ก่อนที่จะชดเชยการตัดสินใจ คุณควรดำเนินการกระทบยอดภาษีจากสำนักงานสรรพากร
การชดเชยการจ่ายเงินมากเกินไป
ตัวเลือกแรกเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการนำไปใช้ - นี่คือการชดเชย จำนวนเงินที่โอนภาษีสำหรับงวดต่อๆ ไป ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งใบสมัครของคุณไปยัง Federal Tax Service ผ่านทางอินเทอร์เน็ต โดยก่อนหน้านี้ได้รับรองเอกสารโดยใช้ระบบอิเล็กทรอนิกส์แล้ว ลายเซ็นดิจิทัลหรือนำมาด้วยตนเองในรูปแบบกระดาษ
ใบสมัครไม่มีการออกแบบชุด จึงสามารถเขียนลงในหัวจดหมายขององค์กรในรูปแบบอิสระเพื่อระบุทั้งหมดได้ รายละเอียดที่จำเป็น- มีความจำเป็นต้องระบุระยะเวลาที่เกิดการจ่ายเงินมากเกินไปรวมถึงชื่อของภาษีที่เกิดขึ้น นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องอธิบายว่าภาษีใดที่การชำระเกินจะได้รับเครดิต
การคืนเงินที่ชำระเกินจาก Federal Tax Service
ตัวเลือกที่สองจะยากขึ้นเนื่องจาก สำนักงานภาษีไม่อยากคืนเงินที่ได้รับจริงๆ อย่างไรก็ตามสามารถคืนสินค้าได้หากคุณไม่มี หนี้ที่มีอยู่เกี่ยวกับภาษี ดังนั้น คุณควรขอรายงานการกระทบยอดจากหน่วยงานด้านภาษีก่อน หรือควรปรึกษากับผู้ตรวจสอบของคุณดีกว่า