รายงานภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ การส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ไปยังสำนักงานสรรพากรผ่านทางอินเทอร์เน็ต ขั้นตอนการส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์
การส่งรายงานที่ไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่ผลลัพธ์ร้ายแรง ซึ่งรวมถึงการบล็อกบัญชีของบริษัท
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
ลองพิจารณาวิธีการส่งและจัดทำการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ในปี 2562
สิ่งที่คุณต้องรู้
เพื่อต่อต้านสิ่งผิดกฎหมาย ธุรกรรมทางการเงินตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการตามแผนปฏิบัติการ “การปรับปรุงการบริหารภาษี” ได้มีการแก้ไขเพิ่มเติม รหัสภาษี RF (อนุมัติ)
เหตุผลทางกฎหมาย
ในการรายงานของไตรมาสแรกของปี 2019 จะมีส่วนใหม่ที่มีข้อมูลต่อไปนี้:
- ข้อมูลจากผู้ชำระ VAT (จะไม่ได้รับหนังสือโดยตรง)
- ข้อมูลที่ได้รับและออกระหว่างการจัดหากิจกรรมตัวกลาง
ก็จะมีโอกาสหักได้ ภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานแต่ก่อนวันที่ยื่น
ส่วนใหม่ได้รับการออกแบบเพื่อให้ควบคุมการใช้งานได้ง่ายขึ้น การหักภาษีและความสมบูรณ์ของการสะท้อนรายได้ ขณะนี้ข้อมูลบัญชีแยกประเภทการซื้อของผู้ซื้อจะได้รับการกระทบยอดกับข้อมูลบัญชีแยกประเภทการขายของซัพพลายเออร์โดยอัตโนมัติ
หากพบความคลาดเคลื่อน ผู้ชำระเงินจะถูกส่งคำขอทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อขอคำอธิบายเหตุผลของความคลาดเคลื่อน
ในทางกลับกัน ผู้ชำระเงินจะต้องส่งใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์เพื่อยืนยันการรับคำขอภายใน 6 วัน
มิฉะนั้นสำนักงานสรรพากรมีสิทธิระงับการเคลื่อนย้ายได้ บัญชีธนาคารผู้ชำระเงินผิดนัดหลังจาก 10 วัน
ใครเป็นคนเช่า?
จำเป็นต้องส่งภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์หรือไม่? จำเป็น. ผู้ชำระ VAT ทุกคน (รวมถึงตัวแทนภาษี) จะต้องยื่นแบบแสดงรายการ VAT ทางอิเล็กทรอนิกส์ ()
และผู้เสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีภาคบังคับ แต่ออกใบแจ้งหนี้ของลูกค้าที่มีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม () - เพื่อควบคุมการหักเงินที่ยอมรับของคู่สัญญาของพวกเขา
- ผู้จ่ายเงินภาษีเดียวจากรายได้ที่นำเข้า (UTII)
- องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม)
- ผู้จ่ายภาษีเกษตรเดี่ยว (UST);
- นิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากใบแจ้งหนี้ที่ออกไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
- องค์กรที่ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร
กำหนดเวลาคืออะไร?
กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ในปี 2019 จะเปลี่ยนเป็นวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน
เป็นไปไม่ได้ที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางกระดาษ (แนบกับจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 3 ธันวาคม 2556 เลขที่ ED-4-15/21594)!
คำประกาศที่ส่งทางกระดาษจะไม่ถือว่าส่ง () ซึ่งมีค่าปรับ 5% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในแต่ละเดือนที่ไม่ชำระเงิน ()
กฎหมายนี้ใช้กับการคืนภาษีทั้งหมดที่ยื่นหลังวันที่ 1 มกราคม 2019 นั่นคือสำหรับการคำนวณไตรมาสที่สี่ของปี 2019 และการประกาศที่อัปเดตทั้งหมด
วิธียื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์
ผู้เสียภาษีมี 2 วิธีในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์:
- เป็นอิสระผ่านพอร์ทัลภาษี
- ผ่านเจ้าหน้าที่พิเศษ
จะต้องทำอะไร?
เพื่อให้แน่ใจว่ามีการยอมรับการประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ จึงได้มีการสร้างจุดยอมรับ () จุดเดียว
หากคุณตัดสินใจที่จะส่งคำประกาศด้วยตนเองผ่านทางพอร์ทัล คุณต้องจัดเตรียม ที่ทำงานดังต่อไปนี้:
- ตรวจสอบความพร้อมใช้งานของอินเทอร์เน็ต ระบบปฏิบัติการบนแพลตฟอร์ม Windows และอินเทอร์เน็ตเบราว์เซอร์ Microsoft Internet Explorer
- ติดตั้งซอฟต์แวร์ "นิติบุคคลผู้เสียภาษี" ด้วยความช่วยเหลือในการสร้างไฟล์การประกาศสำหรับการโอน (สามารถสร้างและดาวน์โหลดการประกาศได้จากโปรแกรมบัญชีอื่น โดยมีเงื่อนไขว่าแบบฟอร์มการประกาศในโปรแกรมนี้ได้รับการอัปเดต)
- รับรหัสพร้อมลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรอง (CES) จากศูนย์การรับรองที่ได้รับการรับรองในภูมิภาคของคุณ
- ติดตั้งโปรแกรม CryptoARM Standard สำหรับการลงนามและเข้ารหัสเอกสารอิเล็กทรอนิกส์
- ติดตั้งใบรับรองหลักของ CA ของ Federal Tax Service ของรัสเซียและใบรับรองลงในระบบ กุญแจสาธารณะลายเซ็นของ MI ของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับศูนย์ข้อมูลเพื่อเข้ารหัสรายงานและตรวจสอบใบเสร็จรับเงิน
ผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์
หากมีการตัดสินใจเพื่อสนับสนุนบริการของผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์:
- เป็น . ค่าสมัครสมาชิกรายเดือนแตกต่างกันไปตั้งแต่ 1900 ถึง 4200 รูเบิล ขึ้นอยู่กับภูมิภาค
- ในศูนย์บริการของผู้ดำเนินการ จำเป็นต้องสร้างคีย์ CEP ซึ่งออกให้กับผู้อำนวยการขององค์กร คีย์จะถูกจัดเก็บไว้ในเซิร์ฟเวอร์ที่ปลอดภัยของผู้ปฏิบัติงาน (ลายเซ็นบนคลาวด์)
- เมื่อลงทะเบียนสมาชิกให้ระบุหมายเลขโทรศัพท์ที่จะเชื่อมโยง บัญชีส่วนตัวและลายเซ็นดิจิทัล
- ในการอัพเดตใดๆ โปรแกรมบัญชีหรือในซอฟต์แวร์ "นิติบุคคลผู้เสียภาษี" แบบฟอร์มแจ้ง VAT จะถูกกรอกและอัปโหลดไปยังไฟล์ในรูปแบบ .xml
- บนเว็บไซต์ของผู้ให้บริการพิเศษ คุณต้องลงชื่อเข้าใช้บัญชีส่วนตัวของคุณโดยใช้หมายเลขโทรศัพท์ที่ระบุระหว่างการลงทะเบียน เพื่อยืนยันแต่ละการกระทำ คุณจะต้องป้อนรหัสที่จะส่งทาง SMS ไปที่ หมายเลขโทรศัพท์บัญชีส่วนบุคคลซึ่งไม่รวมการใช้บริการโดยบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาต
- จากนั้นคุณจะต้องเซ็นชื่อไฟล์ (ด้วยลายเซ็นคลาวด์) แล้วส่งไป
- หลังจากนั้นสักครู่ ให้ตรวจสอบสถานะของการประกาศ
ตัวเลือกนี้เหมาะสำหรับผู้ที่ต้องการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างเร่งด่วน เมื่อใช้คีย์คลาวด์ CEP คุณสามารถส่งการประกาศได้จากอุปกรณ์เคลื่อนที่
ในทั้งสองกรณี เซิร์ฟเวอร์จะปฏิเสธการประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์โดยอัตโนมัติ หากมีข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ (ตรวจสอบโดยใช้ลิงก์สูตร) ให้ข้อมูลไม่ครบถ้วน หรือเลือกช่วงเวลาไม่ถูกต้อง
วิดีโอ: ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 เราจะส่งคืน VAT ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น
คุณสามารถส่งประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์โดยผู้รับมอบฉันทะได้ หากไม่สามารถรับประกันการทำงานที่ถูกต้องของโปรแกรมทั้งหมดได้ หรือคุณไม่สามารถสร้างและส่งการประกาศด้วยตนเองได้ คุณสามารถใช้จุดเชื่อมต่อแบบรวม (PKD)
ซอฟต์แวร์ที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับการประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการกำหนดค่าและทำงานบน PCD
ผู้เสียภาษีทำข้อตกลงการบริการกับ PKD (มีค่าธรรมเนียม) และจัดทำหนังสือมอบอำนาจที่เกี่ยวข้องซึ่งเขาส่งไปยังบริการภาษี
จากนั้นพนักงานออฟฟิศจะช่วยคุณสร้างและส่งคำชี้แจงทางอิเล็กทรอนิกส์ไปยัง Federal Tax Service ในกรณีนี้ ผู้เสียภาษีซื้อกุญแจกับ EPC โดยเป็นอิสระจาก Federal Tax Service Certification Center
ขั้นตอนการส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์
ไฟล์ที่ลงนามและเข้ารหัสจะถูกโอนผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณบนพอร์ทัล Federal Tax Service โดยใช้บริการดาวน์โหลดไฟล์
และในกรณีที่ไม่ยื่นใบแจ้ง 10 วันหลังจากวันครบกำหนดสำนักงานสรรพากรจะยึดบัญชีทั้งหมดขององค์กร)
ดังนั้น คุณจึงต้องดูแลการสำแดงทางอิเล็กทรอนิกส์ขององค์กรของคุณโดยใช้วิธีใดวิธีหนึ่งที่ระบุไว้ข้างต้นในขณะนี้ โดยเฉพาะสำหรับตัวแทนภาษี ผู้หลบเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่ม และผู้ที่ยื่นคำร้อง
ด้วยการยอมรับ แบบฟอร์มใหม่การประกาศและการประมวลผลข้อมูลอัตโนมัติในการทำธุรกรรมระหว่างคู่สัญญาแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะส่งการประกาศ "โดยประมาณ" เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับเพื่อส่งการอัปเดตพร้อมข้อมูลที่ถูกต้องหลังจากการคำนวณที่แม่นยำทั้งหมด
สำนักงานสรรพากรจะขอคำอธิบายทันทีว่าเหตุใดข้อมูลของคุณจึงไม่ตรงกับข้อมูลของคู่ค้าของคุณ
นอกจากนี้ ก่อนหน้านี้ หากมีข้อสงสัยเกิดขึ้นเกี่ยวกับการใช้การลดหย่อนภาษีอย่างผิดกฎหมาย คำขอชี้แจงจะถูกส่งไปยังคู่สัญญาของผู้ชำระเงิน ซึ่งเป็นคำเตือนจากการตรวจสอบภาษี
เมื่อได้รับการยอมรับ ความจำเป็นในการร้องขอก็จะหายไป และการยืนยันอาจเกิดขึ้นโดยไม่คาดคิดโดยสิ้นเชิง ยังไม่ชัดเจนว่าสามารถทำได้หรือไม่ การสนับสนุนด้านเทคนิค Federal Tax Service สามารถรับมือกับปริมาณข้อมูลดังกล่าวได้
จำนวนแผ่นสำแดงสามารถเข้าถึงหลายพันเนื่องจากสำหรับแต่ละใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจะมีแผ่นสำแดง 2 แผ่นและสำหรับแต่ละใบที่ออก - 3
ประกาศดังกล่าวไม่สามารถพิมพ์ได้ เนื่องจากไฟล์ประกาศมีขนาดใหญ่ บริการภาษีของรัฐบาลกลางจะต้องลบข้อจำกัดเกี่ยวกับปริมาณข้อมูลที่ส่ง
นอกจากนี้ คู่สัญญาอาจบันทึกธุรกรรมเดียวกันในช่วงเวลาภาษีที่แตกต่างกัน ซึ่งจะนำไปสู่ความคลาดเคลื่อน
โปรแกรมที่สามารถเปรียบเทียบข้อมูลจากไตรมาสต่างๆ อยู่ระหว่างการพัฒนา จะมีการควบคุมอย่างไร? คำถามนี้ก่อนการพัฒนา แพคเกจซอฟต์แวร์ไม่ทราบเช่นกัน
วิธีการส่งภาษีมูลค่าเพิ่มในมอสโก
ขั้นตอนในการยื่นคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ในมอสโกไม่แตกต่างจากขั้นตอนในภูมิภาค ข้อดีของเมืองหลวงคือความเป็นไปได้ที่จะมีเจ้าหน้าที่พิเศษมาเยี่ยมบ้านของคุณ
ผู้เชี่ยวชาญดังกล่าวจะติดตั้งและกำหนดค่าซอฟต์แวร์ทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับการประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ตลอดจนฝึกอบรมการใช้งาน
ข้อเสียอาจเป็นเพราะมีการประกาศจำนวนมากในเมืองใหญ่ เซิร์ฟเวอร์ทำงานหนักเกินไป ซึ่งส่งผลให้การประกาศของคุณไปไม่ถึงปลายทาง
ดังนั้นหากคุณไม่แน่ใจว่าคุณจะสามารถควบคุมกระบวนการทั้งหมดได้ตั้งแต่วินาทีที่มีการสร้างการประกาศจนถึงช่วงเวลาที่คุณได้รับการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการยอมรับ จะเป็นการดีกว่าที่จะมอบความไว้วางใจให้กับผู้เชี่ยวชาญในการประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์
วิดีโอ: เกณฑ์จำนวนพนักงานสำหรับการส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ในปี 2019
ตามข้อมูลเบื้องต้นจะใช้เวลา 2 ปีในการดำเนินการประกาศภาษีขององค์กรธุรกิจโดยอัตโนมัติ
การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับ LLC, CJSC และผู้ประกอบการรายบุคคล ระบบทั่วไปการจัดเก็บภาษี (OSNO) ค่าใช้จ่ายในการเชื่อมต่อกับระบบ "Contour" สำหรับส่ง VAT รวม - 1,700 รูเบิล
ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 มิถุนายน 2013 เลขที่ 134-FZ และโดยเฉพาะมาตรา 80 ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีทั่วไป (OSNO) และการชำระ VAT รวมถึงผู้ที่เป็นตัวแทนภาษีและเป็นตัวแทน หน่วยงานด้านภาษีเริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ของปี 2014 เป็นต้นไป จำเป็นต้องขอคืน VAT เพื่อส่งการคืน VAT ไปยังสำนักงานภาษีอาณาเขต ( ณ สถานที่ที่จดทะเบียน) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น
เพื่อจุดประสงค์นี้ Federal Tax Service ได้ระบุผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์อย่างเป็นทางการหลายราย เช่น Taxcom, Kontur, Sbis เป็นต้น คุณต้องชำระเงินเพื่อเชื่อมต่อกับระบบเหล่านี้ จำนวนเงินตามอัตราค่าบริการของผู้ให้บริการสำหรับการติดตั้งซอฟต์แวร์และชำระค่าธรรมเนียมรายเดือนสำหรับบริการสมัครสมาชิก รายงานจะถูกส่งโดยใช้กุญแจอิเล็กทรอนิกส์ (ที่เรียกว่า EKP) ในการรับจะต้องกรอกใบสมัครตามแบบฟอร์มของผู้ดำเนินการ จากนั้นนำสำเนาเอกสารของผู้อำนวยการทั่วไป ใบสมัครต้นฉบับ และเอกสารอื่น ๆ ไปยังสำนักงานของผู้ให้บริการโทรคมนาคม
นอกจากการรับคีย์ EPC แล้ว คุณต้องทราบว่าขณะนี้สามารถส่งการรายงานได้โดยใช้ซอฟต์แวร์เท่านั้น เหล่านั้น. คุณจะสามารถส่งไฟล์อิเล็กทรอนิกส์เพื่อดาวน์โหลดการประกาศในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งเท่านั้น ซึ่งตามกฎแล้วจะช่วยคุณสร้างโปรแกรม 1C เวอร์ชัน 8.2 Enterprise Accounting
บริษัทและบริษัทที่เป็น “ศูนย์” โดยไม่มีผลประกอบการ กิจกรรมทางเศรษฐกิจยังคงต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้นซึ่งสามารถทำได้โดยใช้ บริษัทบัญชีในอัตราที่น่าพอใจมาก
บริการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์
บริษัท BUKHprofi ขอเชิญใช้บริการของเราในการเชื่อมต่อกับระบบ "Kontur" และการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้โปรแกรม "Kontur"
เอกสารที่จำเป็นสำหรับการเชื่อมต่อของคุณจะถูกจัดทำโดยพนักงานของเราซึ่งจะพาคุณไป ไปที่สำนักงานของเจ้าหน้าที่และรับกุญแจของคุณ ต่อไป เราจะสร้างไฟล์การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับคุณ และส่งคำประกาศของคุณโดยใช้ซอฟต์แวร์ของเรา
ค่าใช้จ่ายในการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์
ค่าบริการสมัครสมาชิกและการส่งรายงานผ่านระบบ Kontur:
№ | ประเภทของการบริการ | ราคา (ถู) |
1 | บริการสมาชิกสำหรับระบบ Kontur ( จำนวนเงินต่อปีบริการ) | 1 700 |
2 | การส่งไฟล์แจ้ง VAT แบบอิเล็กทรอนิกส์ (ต่อไตรมาส) | 2 000 |
3 | ร่าง (กรอก) ประกาศในโปรแกรมบัญชี 1C ของเรา "Nulevka" | 300 |
4 | การวาด (กรอก) ในโปรแกรมบัญชี 1C ของเรา "รายงานด้วยตัวเลข" | 500 |
วันที่เผยแพร่: 15/06/2014 13:00 น. (เก็บถาวร)
สิ่งที่จำเป็นในการส่งรายงาน?
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 การคืนภาษีสามารถส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น ตามนั้นครับ..เพื่อส่ง. รายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ใน Federal Tax Service ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องมีองค์ประกอบสี่ประการ:
- ใบรับรองคุณวุฒิ ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์(เคอีพี);
- วิธีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ (EPS; ก่อนหน้านี้ - วิธีการป้องกันการเข้ารหัส CIPF);
- ระบบการจัดทำและส่งรายงาน
- บริการของผู้ประกอบการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ (ผู้ประกอบการสื่อสารพิเศษ)
ใบรับรองลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรอง (QES) คือ เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งใช้ในการลงนามและเข้ารหัสรายงาน ตลอดจนถอดรหัสเอกสารที่ได้รับจากการตรวจสอบ (เช่น เกี่ยวกับผลลัพธ์ของการประมวลผลรายงาน) ใบรับรอง CEP สามารถออกได้โดยศูนย์รับรองที่ได้รับการรับรองเท่านั้น
เครื่องมือลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ (ESF)
Electronic Signature Tools เป็นโปรแกรมที่จำเป็นต้องใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ เป็นไปไม่ได้ที่จะเข้ารหัสและลงนามรายงานหากไม่มีสิ่งนี้ โดยใช้เพียงใบรับรอง CEP ผู้เสียภาษีมักจะได้รับใบอนุญาตให้ใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์จากศูนย์ออกใบรับรอง
โปรดทราบ: เทคโนโลยีที่ทันสมัยอนุญาตให้คุณส่งรายงานโดยใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ "คลาวด์" ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องติดตั้ง EDS บนคอมพิวเตอร์ของผู้ใช้ และผู้ประกาศสามารถส่งรายงานจากอุปกรณ์เคลื่อนที่ใดก็ได้
ระบบการส่งรายงาน
ระบบการส่งรายงานช่วยให้คุณสามารถจัดเตรียมการประกาศ ตรวจสอบก่อนส่ง บันทึกเวลาที่ส่ง และส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ในโปรแกรมเดียวกัน ผู้เสียภาษีสามารถตรวจสอบความคืบหน้าของการประมวลผลรายงาน รับใบเสร็จรับเงินที่เกี่ยวข้องและการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service ระบบการรายงานแบ่งออกเป็นออฟไลน์และออนไลน์ (ระบบออนไลน์เรียกอีกอย่างว่าบริการบนเว็บหรือบริการคลาวด์)
ระบบออฟไลน์ได้รับการติดตั้งบนคอมพิวเตอร์ของผู้ใช้ และต้องมีการติดตั้งการอัปเดต (เช่น เมื่อเปลี่ยนแบบฟอร์มและรูปแบบของการประกาศ) ผู้เสียภาษีเตรียมรายงานบนคอมพิวเตอร์ของเขา หลังจากนั้นจะส่งไปยังเซิร์ฟเวอร์ไปยังผู้ปฏิบัติงาน ซึ่งจะบันทึกเวลาในการส่งและส่งรายงานไปยังผู้ตรวจสอบ
ในระบบออนไลน์ (บริการบนเว็บ) การอัพเดตจะดำเนินการโดยที่ผู้ใช้ไม่ต้องดำเนินการใดๆ ระบบตั้งอยู่บนเซิร์ฟเวอร์ของผู้ปฏิบัติงานและมีการอัพเดตพร้อมกันสำหรับผู้ใช้ทุกคน ผู้เสียภาษีทำงานร่วมกับรายงานใน "คลาวด์" ซึ่งก็คือบนเซิร์ฟเวอร์ระยะไกล ข้อเท็จจริงนี้ทำให้ผู้เสียภาษีได้เปรียบที่สำคัญอีกประการหนึ่ง - ในกรณีที่ฮาร์ดไดรฟ์ของคอมพิวเตอร์ล้มเหลว เขาสามารถดาวน์โหลดรายงานที่เข้ารหัสทั้งหมดของเขา "จากคลาวด์" (นั่นคือจากเซิร์ฟเวอร์ของผู้ให้บริการ) ไปยังคอมพิวเตอร์เครื่องใหม่อีกครั้งและถอดรหัสโดยใช้ อีพีซี รายงานที่เตรียมไว้จะถูกเข้ารหัสและจัดเก็บไว้ในเซิร์ฟเวอร์ของผู้ปฏิบัติงาน หลังจากนั้นจะส่งรายงานไปยังเซิร์ฟเวอร์ตรวจสอบ
ผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ (ผู้ดำเนินการสื่อสารพิเศษ)
ผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ (เดิมเรียกว่าผู้ดำเนินการสื่อสารพิเศษ) รับประกันการจัดส่งรายงานจากคอมพิวเตอร์ของผู้เสียภาษีไปยังเซิร์ฟเวอร์ Federal Tax Service และบันทึกเวลาที่ส่งรายงาน ในกรณีที่ไม่เห็นด้วยกับผู้ตรวจเกี่ยวกับข้อเท็จจริงในการยื่นใบแจ้งและเวลาในการส่งผู้ดำเนินการจะเป็นผู้ยืนยันข้อเท็จจริงและเวลาในการส่งรายงาน
ฉันจะหาทุกสิ่งที่ต้องการได้ที่ไหน?
โดยทั่วไปแล้ว ผู้ให้บริการการรายงานรายเดียวจะมอบองค์ประกอบทั้งสี่ให้กับผู้เสียภาษี ซึ่งหมายความว่าปัญหาทางเทคนิคทั้งหมดและแม้กระทั่งปัญหาด้านระเบียบวิธีของสมาชิกได้รับการแก้ไขในที่เดียว นั่นคือผู้สมัครสมาชิกไม่จำเป็นต้องรู้ว่าองค์ประกอบใดที่เขาประสบปัญหา - ใบรับรอง CEP ระบบการส่งหรือบริการจัดส่งรายงาน ไม่ว่าในกรณีใดปัญหาของเขาจะได้รับการแก้ไขในที่เดียว - ศูนย์สนับสนุนด้านเทคนิคซึ่งมีหมายเลขโทรศัพท์ที่สมาชิกได้รับเมื่อซื้อบริการเพื่อส่งรายงาน
คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการรับส่งเอกสารกับ Federal Tax Service
หลักเกณฑ์การยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ การคืนภาษีก่อตั้งขึ้นตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2552 เลขที่ MM-7-6/534 คำอธิบายทีละขั้นตอนการกระทำของผู้เสียภาษี ผู้ดำเนินการ และการตรวจสอบการแลกเปลี่ยนเอกสารจะเป็นดังนี้
1. ผู้เสียภาษีจะสร้าง ลงนาม เข้ารหัสรายงาน และส่งไปยังเซิร์ฟเวอร์ของผู้ปฏิบัติงาน
2. หากเจ้าของใบรับรอง CEP ไม่ได้เป็นหัวหน้าองค์กร (หรือไม่ใช่ ก ผู้ประกอบการรายบุคคล) และตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของผู้เสียภาษี (บุคคลที่ได้รับอนุญาตให้เป็นตัวแทนผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีในหน่วยงานภาษีตามหนังสือมอบอำนาจ) เขาจะต้องส่งข้อความหนังสือมอบอำนาจ (SOD) พร้อมกับการประกาศแต่ละครั้ง .
โปรดทราบ: จะต้องส่งสำเนาหนังสือมอบอำนาจไปยังหน่วยงานด้านภาษีก่อนที่จะส่งผลตอบแทนครั้งแรกที่ลงนามโดยตัวแทน ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตสามารถเป็นพนักงานขององค์กรใดก็ได้ (เช่น นักบัญชี) หากออกใบรับรอง CEP ให้กับผู้บริหาร (IP) ก็ไม่จำเป็นต้องออกหนังสือมอบอำนาจและส่ง SOD ไปพร้อมกับคำประกาศ
3. ผู้ปฏิบัติงานได้รับรายงานและสร้างการยืนยันวันที่ส่ง สำเนาการยืนยันหนึ่งฉบับจะถูกส่งไปยังผู้เสียภาษี สำเนาที่สอง (พร้อมกับรายงาน) ไปยังผู้ตรวจสอบ
4. เจ้าหน้าที่ภาษีดำเนินการ การตรวจสอบเบื้องต้นรายงานและส่งการแจ้งเตือนการรับไปยังผู้เสียภาษีผ่านผู้ประกอบการตามผลลัพธ์ หมายความว่ารายงานได้รับการจัดส่งแล้ว
5. หน่วยงานด้านภาษีดำเนินการตรวจสอบเพิ่มเติมของไฟล์สำแดง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านรูปแบบและการตรวจสอบผู้มีอำนาจลงนาม หากตรวจพบข้อผิดพลาด ผู้ตรวจจะส่งผู้เสียภาษีผ่านผู้ปฏิบัติงานเพื่อแจ้งการปฏิเสธเพื่อระบุข้อผิดพลาดที่พบ ผู้เสียภาษีจะต้องแก้ไขข้อผิดพลาดและส่งรายงานอีกครั้ง
6. หากไม่มีข้อผิดพลาด เจ้าหน้าที่ตรวจจะส่งใบเสร็จรับเงินให้ผู้เสียภาษี หลังจากได้รับแล้วผู้เสียภาษีจะไม่ต้องกังวลกับกำหนดเวลาในการส่งรายงานอีกต่อไป - ถือว่าส่งรายงานแล้ว ในกรณีนี้ วันที่ยื่นใบแจ้งถือเป็นวันที่ระบุในการยืนยันของผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ ผู้เสียภาษีกำลังรอเอกสารจากผู้ตรวจเกี่ยวกับผลการป้อนข้อมูลรายงานลงในฐานข้อมูลการตรวจสอบ
7. หลังจากโหลดข้อมูลรายงานลงในฐานข้อมูลแล้ว เจ้าหน้าที่ภาษีจะส่งการแจ้งเตือนการเข้าหรือการแจ้งคำชี้แจง การแจ้งเตือนการเข้าหมายความว่าข้อมูลจากรายงานได้รับการโหลดเข้าสู่ฐานข้อมูลการตรวจสอบโดยสมบูรณ์แล้ว ยอมรับคำประกาศแล้ว ขั้นตอนเอกสารเสร็จสมบูรณ์
8. หากผู้เสียภาษีได้รับหนังสือชี้แจงแล้วจะต้องชี้แจงและส่งรายงานการปรับปรุง หากรายงานแก้ไขแล้วต้องส่งรายงานพร้อมหมายเลขแก้ไขถัดไปและรอการแจ้งเตือนรายการจากการตรวจสอบ
เป็นไปไม่ได้ที่จะไม่สังเกตว่าคำสั่งนี้ดูยุ่งยากมาก อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ การส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์นั้นง่ายมาก ระบบที่ทันสมัยสำหรับการส่งรายงาน มีอินเทอร์เฟซที่สะดวกและมีเคล็ดลับมากมายที่เมื่อทำงานในระบบ ผู้เสียภาษีจะไม่ต้องเจาะลึกรายละเอียดของขั้นตอนเอกสารที่อธิบายไว้ อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ที่ต้องการเข้าใจสาระสำคัญของกระบวนการที่เกิดขึ้นเมื่อส่งคำประกาศ คำแนะนำอาจมีประโยชน์
ปี 2558 นำนวัตกรรมด้านภาษีมาให้เรามากมาย บางส่วนมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม บางส่วน – ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม สิ่งที่สำคัญที่สุดคือการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์พร้อมกับการคืน VAT ของบัญชีการซื้อและการขาย และสำหรับบางบริษัทยังมีบันทึกใบแจ้งหนี้ที่ออกและรับด้วย
บรรณาธิการบริหารนิตยสาร "การบัญชีจริง" และเว็บไซต์ aktbuh.ru ปริญญาเอก สมาชิกสภา NP ROSEU ผู้จัดการทั่วไปบริษัท "อิเล็กทรอนิกส์เอ็กซ์เพรส"เรามาเริ่มด้วยข่าวดีกันดีกว่า กำหนดเวลาในการส่งรายงาน VAT และการชำระภาษีถูกย้ายจากวันที่ 20 ถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากช่วงภาษี (Clause 7, Article 2 ของกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 382-FZ วันที่ 29 พฤศจิกายน 2014) ในด้านหนึ่งจะมีเวลามากขึ้นในการจัดทำรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม ในทางกลับกัน ปริมาณจะเพิ่มขึ้นอย่างมาก ขนาดของไฟล์ที่ถ่ายโอนสามารถเข้าถึงได้หลายกิกะไบต์ และนี่เป็นสิ่งสำคัญมากที่ผู้ประกอบการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์แบบพิเศษ
มูลค่าการซื้อขาย (EDO) จะเตรียมความพร้อมสำหรับนวัตกรรมภาษีมูลค่าเพิ่ม
แน่นอนว่ามีเวลาเพียงพอสำหรับเรื่องนี้ ท้ายที่สุดแล้วกฎหมาย กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 มิถุนายน 2556 หมายเลข 134-FZ) จัดเตรียมการส่งพร้อมกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของหนังสือการซื้อการขายและในบางกรณีบันทึกการออกใบแจ้งหนี้ที่ออกและรับถูกนำมาใช้ในปี 2556 และเข้ามา แรงเป็นระยะ กฎหมายเดือนพฤศจิกายนหลายฉบับก็มีส่วนสนับสนุนเช่นกัน มาดูนวัตกรรมในรายละเอียดเพิ่มเติม
ใครควรรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 นวัตกรรม VAT จะมีผลบังคับใช้ซึ่งจะเพิ่มงานให้กับบริการบัญชีและภาษีของบริษัทอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ ในเดือนเมษายนแล้ว เมื่อส่งรายงานสำหรับไตรมาสแรก นอกเหนือจากการคืน VAT คุณจะต้องส่งสมุดบัญชีการซื้อและการขายสำหรับ ระยะเวลาภาษี- ภาระผูกพันนี้ใช้กับผู้เสียภาษี VAT (ข้อ 5.1 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
องค์กรที่ไม่ใช่ผู้ชำระ VAT หรือได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันนี้ ในกรณีที่ออกใบแจ้งหนี้พร้อมจำนวนภาษีที่จัดสรร จะต้องส่งการคืน VAT ด้วยและให้ข้อมูลที่ระบุในใบแจ้งหนี้ที่ออก
บริษัทที่ดำเนินการเพื่อประโยชน์ของบุคคลอื่นในนามของตนเอง (ตัวแทนค่านายหน้า ตัวแทน) หรือตามข้อตกลงการเดินทางขนส่ง รวมถึงการปฏิบัติหน้าที่ของนักพัฒนา จะอยู่ในตำแหน่งพิเศษ ไม่ว่าพวกเขาจะเป็นผู้จ่าย VAT หรือได้รับการยกเว้นภาษีก็ตาม พวกเขาจะต้องส่งข้อมูลจากบันทึกของใบแจ้งหนี้ที่ออกและรับ (ข้อ 5.1, 5.2 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ให้กับการตรวจสอบ
ทางเลือกกระดาษผิดกฎหมายหรือไม่?
ตั้งแต่ปี 2558 รหัสภาษีได้รับการเสริมด้วยบรรทัดฐาน (ข้อ 5 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่ง จำกัด การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มบนกระดาษ โดยระบุว่าจะถือว่าไม่มีการส่งคำประกาศเลยหากแบบฟอร์มที่กำหนดโดยวรรค 5 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละประเภทถูกละเมิด ไม่มีข้อบ่งชี้ของแบบฟอร์มในการยื่นคำประกาศ (กระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์) ที่เกี่ยวข้องเท่านั้น ตัวแทนภาษีผู้ที่ไม่ใช่ผู้ชำระ VAT หรือได้รับการยกเว้นภาษี (วรรค 2 ข้อ 5 บทความ 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขาไม่ได้ดำเนินกิจกรรมตัวกลาง ฯลฯ ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมด (เราได้กล่าวถึงพวกเขาก่อนหน้านี้ ) มีแบบฟอร์มให้ยื่นรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม – ทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน TKS ซึ่งหมายความว่าสำหรับบริษัทเหล่านี้ การใช้รูปแบบการนำเสนออื่นใดนอกเหนือจากทางอิเล็กทรอนิกส์จะถือเป็นการละเมิดโดยอัตโนมัติ
นวัตกรรมนี้มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2015 และไม่เพียงแต่ใช้กับการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาภาษีของไตรมาสที่สี่ของปี 2014 เท่านั้น แต่ยังรวมถึงรายงานทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้นที่ชี้แจงช่วงเวลาที่ผ่านมาสำหรับ VAT ดังนั้นหนึ่งในปัญหาของผู้ตรวจสอบภาษีจึงถูกกำจัดออกไปตามกฎหมาย - การโอนผู้เสียภาษีไปที่ การเปลี่ยนแปลงทางอิเล็กทรอนิกส์การรายงาน
โปรดทราบว่าทั้งหมดข้างต้นใช้เฉพาะกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น สำหรับรายงานภาษีอื่นๆ จะมีการใช้สิ่งต่อไปนี้: กฎทั่วไปแนวคิดที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในปี 2014 ผู้ตรวจสอบลังเลอย่างมากที่จะรับรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มทางกระดาษที่ได้รับทางไปรษณีย์ อย่างไรก็ตาม บางบริษัทยังกล้ายื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นกระดาษ แม้ว่าสุดท้ายจะประสบปัญหาบัญชีกระแสรายวันถูกบล็อกก็ตาม ตัวอย่างเช่นสถานการณ์ที่ไม่สำคัญมาก - องค์กรที่จดทะเบียนในเดือนมีนาคมและเมื่อคำนึงถึงเวลาทั้งหมดที่ใช้ในการรวบรวมและลงนามเอกสารการเปิดบัญชีกระแสรายวัน ฯลฯ ก็ไม่มีเวลาเชื่อมต่อระบบจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ จนถึงกำหนดเวลาในการยื่นรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับจะมีการส่งประกาศเปล่าทางไปรษณีย์
สถานการณ์ประหลาดก็เกิดขึ้นเมื่อ ผู้ตรวจสอบภาษีเมื่อไม่ได้รับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ปิดกั้นบัญชีกระแสรายวันของบริษัท ตามด้วยการสอบสวนอย่างยาวนานว่าเหตุใดหน่วยงานด้านภาษีจึงไม่มีการประกาศ ยังไงซะ...ก็ส่งทางไปรษณีย์ ปัญหาได้รับการแก้ไขโดยการส่งใบเสร็จรับเงินทางไปรษณีย์ไปยังผู้ตรวจสอบเพื่อยืนยันวันที่จัดส่งและส่งคำประกาศภายใต้ TKS อีกครั้ง ในกรณีนี้มีค่าปรับเพียงครั้งเดียว - 200 รูเบิลสำหรับการละเมิดแบบฟอร์มในการยื่นคำประกาศ (มาตรา 119.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตอนนี้สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มแบบกระดาษผลที่ตามมาจะเป็นดังนี้ ประการแรกภายใต้มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีค่าปรับสำหรับการไม่ส่งคำประกาศ ขนาดถูกกำหนดเป็นห้าเปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระที่ประกาศสำหรับการชำระเงินภายใต้การประกาศนี้สำหรับแต่ละเต็มหรือ น้อยกว่าหนึ่งเดือนนับแต่วันกำหนดยื่นแต่ไม่เกินร้อยละ 30 ค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล
ประการที่สองอาจมีความเสี่ยงที่จะถูกระงับการทำธุรกรรมในบัญชีธนาคาร (ข้อ 3 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่ได้ส่งคำประกาศภายใน 10 วันหลังจากสิ้นสุดกำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการส่ง นอกจากนี้หน่วยงานด้านภาษียังคงมีสิทธิ์ในการระงับบัญชีปัจจุบันเป็นเวลาสามปีนับจากวันหมดอายุของ 10 วันที่ระบุ ในทำนองเดียวกัน ผู้ตรวจสอบสามารถระงับการโอนเงินผ่านกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ของบริษัทได้
ไม่ใช่แค่ส่งแต่ยังรับทางอิเล็กทรอนิกส์ด้วย
ดังนั้น ผู้ชำระ VAT รวมถึงผู้ที่ออกหรือรับใบแจ้งหนี้พร้อมจำนวนภาษีที่จัดสรร จะต้องยื่นแบบแสดงรายการ VAT ทางอิเล็กทรอนิกส์พร้อมส่วนเพิ่มเติมที่เหมาะสม ตลอดจนตรวจสอบให้แน่ใจว่าพวกเขาได้รับเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์ที่เกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์กับผู้ตรวจสอบ โดยจะต้องดำเนินการผ่านบริการที่ผู้ให้บริการ EDF จัดให้ บริษัท และผู้ประกอบการทั้งหมดที่กล่าวมาข้างต้นจะต้องส่งใบเสร็จรับเงินสำหรับการรับจดหมายภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ให้กับเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภายในหกวันนับจากวันที่ผู้ตรวจส่ง จะเกิดอะไรขึ้นหากไม่ทำเช่นนี้?
จะเกิดปัญหาอีกครั้งกับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดและทางอิเล็กทรอนิกส์ ดังนั้นหน่วยงานภาษีมีสิทธิ์ (ข้อ 3 ของข้อ 76
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ระงับการดำเนินการในบัญชีกระแสรายวันและกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์หากไม่มีการส่งใบเสร็จรับเงินไปยังผู้ตรวจสอบภายในระยะเวลาข้างต้น:
- ข้อกำหนดในการยื่นเอกสาร
- ข้อกำหนดสำหรับการให้คำอธิบาย
- การแจ้งเตือนการโทรไปตรวจสอบ
ในกรณีเหล่านี้การตัดสินใจบล็อคบัญชีและ กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ผู้ตรวจสอบมีเวลา 10 วัน หากตัดสินใจในภายหลังจะถือว่าผิดกฎหมาย มันจะต้องอุทธรณ์ บัญชี True กระแสรายวันและกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์จะถูกบล็อกตลอดเวลานี้ ดังนั้น เพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาทและความขัดแย้งที่ไม่จำเป็นไม่เพียงแต่กับหน่วยงานด้านภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงคู่ค้า พนักงาน ฯลฯ เราขอแนะนำให้เริ่มต้นวันทำงานของนักบัญชีโดยการดูจดหมายในบัญชีส่วนตัวของผู้ดำเนินการ EDF
ก่อนหน้านี้ เป็นไปได้ เช่น เมื่อได้รับคำขอคำอธิบายในระบบ EDI แล้ว ไม่ต้องส่งใบเสร็จรับเงินและรอให้คำขอนี้ส่งทางไปรษณีย์ โดยได้เตรียมคำอธิบายที่มีความสามารถมากขึ้นในระหว่างนี้ ตอนนี้เป็นไปไม่ได้แล้วที่จะใช้ประโยชน์จากการเลื่อนเวลาดังกล่าว "ฟรี" อีกต่อไป
โปรดทราบว่าขั้นตอนในการยกเลิกการตัดสินใจระงับธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันและกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอัปเดตเช่นกัน ขณะนี้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุกฎการปลดล็อคสำหรับสถานการณ์ข้างต้น (ข้อ 3.1 ข้อ 76)
หากการระงับเกิดจากการไม่ส่งคำประกาศ การตัดสินใจยกเลิกจะต้องกระทำโดยผู้ตรวจสอบภายในหนึ่งวันถัดจากวันที่ส่งรายงาน หากบัญชีและกระเป๋าเงินถูกบล็อกเนื่องจากบริษัทไม่ได้ส่งใบเสร็จรับเงินตามข้อเรียกร้องหรือการแจ้งเตือนให้ผู้ตรวจสอบ การตัดสินใจยกเลิกจะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าหนึ่งวันนับจากวันที่เร็วที่สุด:
- วันที่โอนการรับเอกสารที่ส่งไป สำนักงานภาษี;
- วันที่นำเสนอเอกสาร (คำอธิบาย) ที่ผู้ตรวจสอบร้องขอหรือการปรากฏตัวของตัวแทนขององค์กรขึ้นอยู่กับข้อกำหนด/การแจ้งเตือนที่ผู้ตรวจสอบส่งไป
ตรวจสอบ ตรวจสอบอีกครั้ง ประกัน
เป็นที่ชัดเจนว่าการถ่ายโอนความสัมพันธ์ระหว่างผู้เสียภาษีและ บริการด้านภาษีบน แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์– เรื่องของเวลา และอีกไม่นานนี้ แผนกภาษีกำลังแนะนำเทคโนโลยีอิเล็กทรอนิกส์อย่างแข็งขัน ไม่เพียงแต่ใช้ระบบ EDI ของผู้ให้บริการพิเศษเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ของรัสเซียด้วย ขณะนี้คุณสามารถรับใบรับรองการชำระหนี้ด้วยงบประมาณผ่านบัญชีส่วนตัวของนิติบุคคลส่งใบสมัครเพื่อชี้แจงการชำระเงิน ฯลฯ แต่การจัดการกระบวนการรายงานถือเป็นสิทธิพิเศษของผู้ดำเนินการพิเศษ พวกเขาเป็นผู้รับผิดชอบในเวลาที่เหมาะสมและ ใบเสร็จรับเงินเต็มข้อมูลจากแต่ละฝ่ายไปยังขั้นตอนเอกสารภาษีอิเล็กทรอนิกส์
การประเมินการทำงานของผู้ปฏิบัติงานพิเศษเป็นสิ่งสำคัญอยู่แล้วว่าบริการของเขาทำงานเร็วและมีประสิทธิภาพเพียงใด การสนับสนุนด้านเทคนิคความล้มเหลวทางเทคนิคจะได้รับการแก้ไขได้เร็วเพียงใดและเกิดขึ้นหรือไม่ หากมีปัญหาเกิดขึ้นก็คุ้มค่าที่จะประกันตัวเองในเรื่องที่รับผิดชอบเช่นการยื่นรายงานภาษีในปริมาณที่เพิ่มขึ้น เมื่อคำนึงถึงประสบการณ์ก่อนหน้านี้ องค์กรจำเป็นต้องแก้ไขปัญหาอย่างรอบคอบเพื่อให้มั่นใจถึงความน่าเชื่อถือและการหยุดชะงักของบริการสำหรับการทำงานกับการรายงานภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ เพื่อให้มั่นใจในความปลอดภัยทางธุรกิจในช่วงที่มีการใช้งานสูงสุดบนระบบการรายงาน ในบางกรณี จำเป็นต้องมีระบบ EDI ซ้ำ ซึ่งจะช่วยให้ส่งเอกสารได้ตรงเวลาในกรณีที่ระบบหลักล้มเหลว
การสนับสนุนด่วนอยู่ที่นั่นเสมอ
ในเดือนเมษายน 2014 เมื่อผู้ชำระ VAT ทุกคนจำเป็นต้องส่งคืนทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นครั้งแรก สถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์ก็เกิดขึ้น ดังนั้นวันที่ 20 เมษายน นักบัญชีบางส่วน การส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ประกาศได้รับข้อความว่ารายงานอาจไม่ถูกส่งไปยังผู้ตรวจสอบเนื่องจากการโอเวอร์โหลด จากนั้นมีความประสงค์ที่จะติดต่อ Federal Tax Service ของรัสเซียและตรวจสอบว่าได้รับคำประกาศหรือไม่ ฉันอยากจะหวังว่าคราวนี้จะไม่มีข้อความแบบนี้เลย ท้ายที่สุดแล้ว ไม่ใช่แค่ค่าปรับในการส่งรายงานล่าช้า แต่ยังเกี่ยวกับความอุ่นใจของคุณด้วย
บนเว็บไซต์ "การบัญชีจริง" aktbuh.ru โดยการมีส่วนร่วมของ บริษัท "Electronic Express" คุณสามารถรับความช่วยเหลือในการส่งรายงานได้อย่างรวดเร็ว “อิเล็กทรอนิกส์ การรายงานภาษี» เป็นแพลตฟอร์มเทคโนโลยีที่ทันสมัยและรวดเร็ว ความครบถ้วนและความถูกต้องของการนำแบบฟอร์มไปใช้ถือเป็นประเพณีที่ดีที่สุดของ GARANT บริการนี้ช่วยให้สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์สำหรับใบแจ้งหนี้ การดำเนินการ และบันทึกการจัดส่งได้อย่างง่ายดาย
หากบริษัทเตรียมเอกสารครบแล้ว การออกใบรับรองจะใช้เวลา 15–20 นาที ในระบบ "การรายงานภาษีอิเล็กทรอนิกส์" การดำเนินการนี้เกิดขึ้นได้ด้วยหน้าต่างเดียวสำหรับการป้อนข้อมูล ซึ่งจะถูกโอนไปยังระบบไอที (CRM, การบัญชี) และระบบการรับรองของศูนย์รับรอง คุณสามารถเร่งกระบวนการให้เร็วขึ้นได้อีก ในการดำเนินการนี้ ตามมาตรฐานปัจจุบัน ผู้จัดการจะขอสำเนาเอกสารของบริษัทล่วงหน้า บัตรลูกค้าจะถูกสร้างขึ้นเมื่อเขามาถึง และในระหว่างการเยี่ยมชมส่วนตัว สิ่งที่เหลืออยู่คือการตรวจสอบสำเนากับต้นฉบับ แน่นอน คุณสามารถนัดหมายการเยี่ยมชมผู้เชี่ยวชาญโดยทันที ตั้งค่าระบบแบบครบวงจร และช่วยบริษัทจากค่าปรับอย่างน้อยสำหรับ จัดส่งล่าช้าการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
นอกจากนี้บนเว็บไซต์ aktbuh.ru คุณสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับการแก้ไขที่มีผลบังคับใช้ในปี 2558 ทำความคุ้นเคยกับกำหนดเวลาใหม่ในการส่งรายงาน คำแนะนำการศึกษาสำหรับการจัดทำรายงานและแบบฟอร์มรายงานใหม่ และเข้าถึงบริการอินเทอร์เน็ตด้านภาษีได้อย่างง่ายดาย
สารานุกรมโซลูชั่น: ข้อมูลที่ทันสมัยอยู่เสมอ
การเปลี่ยนแปลงในกฎหมายจะสะท้อนให้เห็นทันที วัสดุที่เป็นเอกลักษณ์ระบบ GARANT – สารานุกรมโซลูชั่น เมื่อติดต่อพวกเขา คุณจะพบข้อมูลโดยย่อ กระชับ และเกี่ยวข้องกับประเด็นที่คุณสนใจ เนื้อหาประกอบด้วยการวิเคราะห์โดยผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับบรรทัดฐานทางกฎหมายโดยอ้างอิงถึงกฎหมาย โดยคำนึงถึงตำแหน่งของหน่วยงานกำกับดูแลและ การพิจารณาคดี.
ผู้ใช้ระบบ
GARANT สามารถเชื่อมต่อระบบรายงานภาษีอิเล็กทรอนิกส์จากบริษัท Electronic Express ได้โดยการติดต่อ พันธมิตรระดับภูมิภาคบริษัท "การันต์"
จนถึงวันที่ 21 เมษายน ผู้ชำระ VAT ทุกคนจะต้องรายงานไตรมาสแรกของปี 2014 ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เป็นครั้งแรก เพื่อรอวันที่ดังกล่าว เราจึงตัดสินใจแจ้งเตือนคุณถึงวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ สิ่งที่จำเป็นในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์ คุณรู้ได้อย่างไรว่าเจ้าหน้าที่ตรวจยอมรับแล้ว? คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ อยู่ในบทความนี้
สิ่งที่จำเป็นในการส่งรายงาน?
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 การคืนภาษีสามารถส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น ดังนั้น หากต้องการส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ไปยัง Federal Tax Service ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องมีองค์ประกอบสี่ประการ:
- ใบรับรองลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรอง (CES)
- วิธีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ (EPS; ก่อนหน้านี้ - วิธีการป้องกันการเข้ารหัส CIPF);
- ระบบการจัดทำและส่งรายงาน
- บริการของผู้ประกอบการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ (ผู้ประกอบการสื่อสารพิเศษ)
ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรอง (QES)
เครื่องมือลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ (ESF)
Electronic Signature Tools เป็นโปรแกรมที่จำเป็นต้องใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ เป็นไปไม่ได้ที่จะเข้ารหัสและลงนามรายงานหากไม่มีสิ่งนี้ โดยใช้เพียงใบรับรอง CEP ผู้เสียภาษีมักจะได้รับใบอนุญาตให้ใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์จากศูนย์ออกใบรับรอง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหลักการเข้ารหัสและการถอดรหัส โปรดดู ""
โปรดทราบ: เทคโนโลยีสมัยใหม่ช่วยให้คุณสามารถส่งรายงานโดยใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ "คลาวด์" ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องติดตั้ง EDS บนคอมพิวเตอร์ของผู้ใช้ และผู้ประกาศสามารถส่งรายงานจากอุปกรณ์เคลื่อนที่ใดก็ได้
ระบบการส่งรายงาน
ระบบการส่งรายงานช่วยให้คุณสามารถจัดเตรียมการประกาศ ตรวจสอบก่อนส่ง บันทึกเวลาที่ส่ง และส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ในโปรแกรมเดียวกัน ผู้เสียภาษีสามารถตรวจสอบความคืบหน้าของการประมวลผลรายงาน รับใบเสร็จรับเงินและการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องจาก Federal Tax Service (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเอกสารเหล่านี้ โปรดดู "") ระบบการรายงานแบ่งออกเป็นออฟไลน์และออนไลน์ (ระบบออนไลน์เรียกอีกอย่างว่าบริการบนเว็บหรือบริการคลาวด์)
ระบบออฟไลน์ได้รับการติดตั้งบนคอมพิวเตอร์ของผู้ใช้ และต้องมีการติดตั้งการอัปเดต (เช่น เมื่อเปลี่ยนแบบฟอร์มและรูปแบบของการประกาศ) ผู้เสียภาษีเตรียมรายงานบนคอมพิวเตอร์ของเขา หลังจากนั้นจะส่งไปยังเซิร์ฟเวอร์ไปยังผู้ปฏิบัติงาน ซึ่งจะบันทึกเวลาในการส่งและส่งรายงานไปยังผู้ตรวจสอบ
ในระบบออนไลน์ (บริการบนเว็บ) การอัพเดตจะดำเนินการโดยที่ผู้ใช้ไม่ต้องดำเนินการใดๆ ระบบตั้งอยู่บนเซิร์ฟเวอร์ของผู้ปฏิบัติงานและมีการอัพเดตพร้อมกันสำหรับผู้ใช้ทุกคน ผู้เสียภาษีทำงานร่วมกับรายงานใน "คลาวด์" ซึ่งก็คือบนเซิร์ฟเวอร์ระยะไกล ข้อเท็จจริงนี้ทำให้ผู้เสียภาษีได้เปรียบที่สำคัญอีกประการหนึ่ง - ในกรณีที่ฮาร์ดไดรฟ์ของคอมพิวเตอร์ล้มเหลว เขาสามารถดาวน์โหลดรายงานที่เข้ารหัสทั้งหมดของเขา "จากคลาวด์" (นั่นคือจากเซิร์ฟเวอร์ของผู้ให้บริการ) ไปยังคอมพิวเตอร์เครื่องใหม่อีกครั้งและถอดรหัสโดยใช้ อีพีซี รายงานที่เตรียมไว้จะถูกเข้ารหัสและจัดเก็บไว้ในเซิร์ฟเวอร์ของผู้ปฏิบัติงาน หลังจากนั้นจะส่งรายงานไปยังเซิร์ฟเวอร์ตรวจสอบ
ผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ (ผู้ดำเนินการสื่อสารพิเศษ)
จะหาทุกสิ่งที่คุณต้องการได้ที่ไหน
โดยปกติแล้ว องค์ประกอบทั้งสี่จะมอบให้กับผู้เสียภาษีทีละองค์ประกอบ ซึ่งหมายความว่าปัญหาทางเทคนิคทั้งหมดและแม้กระทั่งปัญหาด้านระเบียบวิธีของสมาชิกได้รับการแก้ไขในที่เดียว นั่นคือผู้สมัครสมาชิกไม่จำเป็นต้องรู้ว่าองค์ประกอบใดที่เขาประสบปัญหา - ใบรับรอง CEP ระบบการส่งหรือบริการจัดส่งรายงาน ไม่ว่าในกรณีใดปัญหาของเขาจะได้รับการแก้ไขในที่เดียว - ศูนย์สนับสนุนด้านเทคนิคซึ่งมีหมายเลขโทรศัพท์ที่สมาชิกได้รับเมื่อซื้อบริการเพื่อส่งรายงาน
คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการรับส่งเอกสารกับ Federal Tax Service
กฎสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์นั้นกำหนดขึ้นตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2552 เลขที่ MM-7-6/534 คำอธิบายทีละขั้นตอนเกี่ยวกับการกระทำของผู้เสียภาษี ผู้ดำเนินการ และการตรวจสอบการแลกเปลี่ยนเอกสารมีลักษณะดังนี้
1. ผู้เสียภาษีจะสร้าง ลงนาม เข้ารหัสรายงาน และส่งไปยังเซิร์ฟเวอร์ของผู้ปฏิบัติงาน
2. หากเจ้าของใบรับรอง CEP ไม่ได้เป็นหัวหน้าองค์กร (หรือไม่ใช่ผู้ประกอบการแต่ละราย) แต่เป็นตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของผู้เสียภาษี (บุคคลที่ได้รับอนุญาตให้เป็นตัวแทนผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีในหน่วยงานภาษีบนพื้นฐาน หนังสือมอบอำนาจ) เขาจะต้องส่งข้อความหนังสือมอบอำนาจ (SD) พร้อมกับคำแถลงแต่ละครั้ง ในระบบ “ ” คุณจะต้องกรอกข้อความเพียงครั้งเดียว จากนั้นข้อความจะถูกส่งไปพร้อมกับรายงานแต่ละฉบับโดยอัตโนมัติ โปรดทราบ: จะต้องส่งสำเนาหนังสือมอบอำนาจไปยังหน่วยงานด้านภาษีก่อนที่จะส่งผลตอบแทนครั้งแรกที่ลงนามโดยตัวแทน ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตอาจเป็นพนักงานขององค์กรก็ได้ (เช่น นักบัญชี) หากออกใบรับรอง CEP ให้กับผู้บริหาร (IP) ก็ไม่จำเป็นต้องออกหนังสือมอบอำนาจและส่ง SOD ไปพร้อมกับคำประกาศ
3. ผู้ปฏิบัติงานได้รับรายงานและสร้างการยืนยันวันที่ส่ง สำเนาการยืนยันหนึ่งฉบับจะถูกส่งไปยังผู้เสียภาษี สำเนาที่สอง (พร้อมกับรายงาน) ไปยังผู้ตรวจสอบ
4. เจ้าหน้าที่ภาษีดำเนินการตรวจสอบรายงานเบื้องต้นและส่งการแจ้งเตือนการรับไปยังผู้เสียภาษีผ่านผู้ดำเนินการตามผลลัพธ์ หมายความว่ารายงานได้รับการจัดส่งแล้ว
5. เจ้าหน้าที่ภาษีดำเนินการตรวจสอบเพิ่มเติมของไฟล์ประกาศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านรูปแบบและการตรวจสอบอำนาจของลายเซ็น (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม ดู "") หากตรวจพบข้อผิดพลาด ผู้ตรวจจะส่งผู้เสียภาษีผ่านผู้ปฏิบัติงานเพื่อแจ้งการปฏิเสธเพื่อระบุข้อผิดพลาดที่พบ ผู้เสียภาษีจะต้องแก้ไขข้อผิดพลาดและส่งรายงานอีกครั้ง
6. หากไม่มีข้อผิดพลาด เจ้าหน้าที่ตรวจจะส่งใบเสร็จรับเงินให้ผู้เสียภาษี หลังจากได้รับแล้วผู้เสียภาษีจะไม่ต้องกังวลกับกำหนดเวลาในการส่งรายงานอีกต่อไป - ถือว่าส่งรายงานแล้ว ในกรณีนี้ วันที่ยื่นใบแจ้งถือเป็นวันที่ระบุในการยืนยันของผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ ผู้เสียภาษีกำลังรอเอกสารจากผู้ตรวจเกี่ยวกับผลการป้อนข้อมูลรายงานลงในฐานข้อมูลการตรวจสอบ
7. หลังจากโหลดข้อมูลรายงานลงในฐานข้อมูลแล้ว เจ้าหน้าที่ภาษีจะส่งการแจ้งเตือนการเข้าหรือการแจ้งคำชี้แจง การแจ้งเตือนการเข้าหมายความว่าข้อมูลจากรายงานได้รับการโหลดเข้าสู่ฐานข้อมูลการตรวจสอบโดยสมบูรณ์แล้ว ยอมรับคำประกาศแล้ว ขั้นตอนเอกสารเสร็จสมบูรณ์
8. หากผู้เสียภาษีได้รับหนังสือชี้แจงแล้วจะต้องชี้แจงและส่งรายงานการปรับปรุง หากรายงานแก้ไขแล้วต้องส่งรายงานพร้อมหมายเลขแก้ไขถัดไปและรอการแจ้งเตือนรายการจากการตรวจสอบ
เป็นไปไม่ได้ที่จะไม่สังเกตว่าคำสั่งนี้ดูยุ่งยากมาก อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ การส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์นั้นง่ายมาก ระบบสมัยใหม่สำหรับการส่งรายงานมีอินเทอร์เฟซที่สะดวกและมีเคล็ดลับมากมายที่เมื่อทำงานในระบบ ผู้เสียภาษีจะไม่ต้องเจาะลึกรายละเอียดของขั้นตอนเอกสารที่อธิบายไว้ อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ที่ต้องการเข้าใจสาระสำคัญของกระบวนการที่เกิดขึ้นเมื่อส่งคำประกาศ คำแนะนำอาจมีประโยชน์