ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถยืนยันรายได้เพื่อประกันสังคมได้อย่างไร ใบรับรองรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายนำเสนอเพื่อการคุ้มครองทางสังคม (ตัวอย่าง) อย่างไร? หนังสือรับรองรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลทุกรูปแบบ

พนักงานจะต้องมีใบรับรองรายได้สำหรับประกันสังคมหากจำเป็นต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้เพื่อการประเมินโดยหน่วยงานประกันสังคม สภาพทางการเงินครอบครัวของเขาเพื่อรับมอบหมายงานต่อไป ผลประโยชน์ทางสังคมและสวัสดิการต่างๆ (เช่น สวัสดิการในการจ่าย สาธารณูปโภค) หากครอบครัวของเขาจัดอยู่ในประเภท ครอบครัวที่มีรายได้น้อย(มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 20 สิงหาคม 2546 N 512)

ใบรับรองจะออกให้กับพนักงาน ณ สถานที่ทำงานของเขาภายใน 3 วันทำการนับจากวันที่สมัคร (มาตรา 62 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) รูปแบบของใบรับรองรายได้สำหรับการคุ้มครองทางสังคมไม่ได้ถูกกำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นใบรับรองจึงออกในรูปแบบใด ๆ หรือตามเทมเพลตที่พัฒนาและรับรองโดยองค์กรอย่างอิสระ คุณสามารถดูรายละเอียดที่จำเป็นของใบรับรองรายได้ได้โดยตรงจากสำนักงานประกันสังคมในอาณาเขต

ตามกฎแล้วหน่วยงานประกันสังคมต้องการให้ระบุข้อมูลต่อไปนี้ในใบรับรองรายได้ (คำสั่งของกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 30 เมษายน 2556 N 182n):

• รายละเอียดขององค์กร (ชื่อหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละราย, INN, KPP, OGRN หรือ OGRNIP, ที่อยู่, โทรศัพท์)
• ชื่อของเอกสาร หมายเลขทะเบียนและวันที่จดทะเบียน
• รายละเอียดของพนักงาน (ชื่อและตำแหน่ง) ที่ได้รับใบรับรอง
• ลายเซ็น ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตองค์กร (IP) - หัวหน้า หัวหน้าฝ่ายบัญชีผู้ลงนามในเอกสารพร้อมชื่อเต็มและระบุตำแหน่ง
• รายได้ของพนักงานสำหรับสามคน เมื่อเดือนที่แล้วก่อนเดือนที่ยื่นขอใบรับรอง

สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างใบรับรองรายได้สำหรับประกันสังคมได้เมื่อสิ้นสุดการให้คำปรึกษา

หนังสือรับรองรายได้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถยืนยันรายได้ของตนได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ใช้ ในรูปแบบที่แตกต่างกัน.

ผู้ประกอบการในระบบภาษีเงินได้ทั่วไป (OSN) สามารถยืนยันรายได้ได้โดยส่งสำเนาแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (แบบ 3-NDFL) ที่รับรองความถูกต้องแล้ว ปีที่แล้ว(มาตรา 229 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่าย (STS) หรือในระบบพิเศษที่ให้การชำระภาษีเกษตรแบบครบวงจร (UST) เพื่อยืนยันรายได้สามารถส่งสำเนาการคืนภาษีที่ได้รับการรับรองสำหรับปีที่ผ่านมา (มาตรา 346.10, มาตรา 346.23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคืนภาษีภายใต้ OSN ระบบภาษีแบบง่ายและภาษีเกษตรแบบรวมจะยืนยันรายได้ของผู้ประกอบการ ปีที่แล้ว- หากจำเป็นต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ในช่วงเวลาที่สั้นลง (เช่น ในช่วงสามเดือนที่ผ่านมาของปีปัจจุบันสำหรับหน่วยงานประกันสังคม) ข้อมูลที่ระบุในประกาศเหล่านี้จะไม่เหมาะสม

ผู้ประกอบการในระบบภาษีสิทธิบัตรจะไม่สามารถยืนยันรายได้ของตนด้วยการคืนภาษีตามหลักการได้ เนื่องจากเมื่อมีการใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ การประกาศจะไม่ถูกส่งไปยังสำนักงานภาษี (มาตรา 346.52 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . ผู้ประกอบการที่มีสิทธิบัตรสะท้อนถึงรายได้ของเขาในสมุดรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย (ข้อ 1 ของมาตรา 346.53 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่ถูกกล่าวหา (UTII) จะไม่สามารถยืนยันรายได้ของตนด้วยการคืนภาษีได้เนื่องจากพวกเขาประกาศรายได้ที่ถูกกล่าวหา (นั่นคือรายได้ที่เป็นไปได้) ทุกไตรมาสและไม่ใช่ของจริง (

ในหลายสถานการณ์จำเป็นต้องแสดงเอกสารยืนยันรายได้ของพลเมือง และหากลูกจ้างไม่มีปัญหาในเรื่องนี้นายจ้างก็ต้องออกเอกสารดังกล่าว มีข้อปลีกย่อยหลายประการสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ให้เราทราบทันทีว่าไม่มีใบรับรองรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในรูปแบบปกติเนื่องจากกฎหมายไม่มีแนวคิดดังกล่าวเลย

จะยืนยันรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายได้อย่างไร?

อย่างไรก็ตาม มีเอกสารยืนยันความสามารถในการละลายของผู้ประกอบการอยู่ ไม่ใช่ใบรับรองรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย แต่เป็นของเขา การคืนภาษีตามแบบฟอร์ม 3-NDFL ไม่สำคัญว่าผู้ประกอบการจะใช้ระบบภาษีแบบใด

การประกาศนี้ได้รับการรับรองโดยสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่จดทะเบียน

ไม่มีทางเลือกอื่นในการยืนยันรายได้สำหรับบุคคลดังกล่าว เว้นแต่ว่าเขาจะเป็นลูกจ้างด้วย ในสถานการณ์เช่นนี้นายจ้างจะต้องยืนยันรายได้ อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการเองก็สามารถออกใบรับรองรายได้ในแบบฟอร์ม 2-NDFL ให้กับพนักงานของเขาได้ แต่ไม่สามารถแสดงใบรับรองรายได้นี้ที่เกี่ยวข้องกับตัวเขาเองได้

บางครั้งผู้ประกอบการทำผิดพลาดในการแสดงใบรับรองรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในรูปแบบใด ๆ บนกระดาษธรรมดาที่ได้รับการรับรองโดยตราประทับและลายเซ็นของพวกเขา ตามที่แสดงในทางปฏิบัติ ใบรับรองดังกล่าวไม่ได้รับการยอมรับเกือบทุกที่ โดยเฉพาะใน สถาบันของรัฐและยัง สถาบันสินเชื่อ- ในกรณีหลังนี้ธนาคารสามารถเสนอแบบฟอร์มใบรับรองรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายได้

ประกาศใดจะแทนที่ใบรับรองรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย

ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ เพื่อยืนยันรายได้ของเขา ผู้ประกอบการจะต้องส่ง 3-NDFL แต่ในบางกรณี การประกาศนี้ไม่เพียงพอ ดังนั้นผู้ประกอบการจึงส่งประกาศสำหรับรายการสุดท้ายควบคู่ไปด้วย ระยะเวลาการรายงานตามระบบภาษีที่ใช้ การประกาศนี้ยังต้องได้รับการรับรองจากหน่วยงานด้านภาษีด้วย ในบางกรณีสามารถแสดงสำเนาคำแถลงพร้อมกับต้นฉบับได้

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีทางเลือกอื่นในการยืนยันรายได้ดังนั้นจึงออกใบรับรองรายได้สำหรับผู้ประกอบการเฉพาะในรูปแบบของการคืนภาษี ในขณะเดียวกันข้อกำหนดทั้งหมดสำหรับการกรอกจะเหมือนกับการยื่นคำชี้แจงต่อหน่วยงานด้านภาษี

ในทางปฏิบัติ ผู้ประกอบการบางรายทราบดีว่าอีกไม่นานจะต้องใช้หลักฐานแสดงรายได้ จึงควรทำสำเนาไว้ล่วงหน้า 3 ชุด การรายงานภาษี- เมื่อส่งสำเนาสองชุด พวกเขาเก็บสำเนาไว้สองชุด โปรดทราบว่าหน่วยงานด้านภาษีไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธที่จะลงทะเบียนสำเนาคำประกาศหลายชุด ไม่มีการจัดเตรียมใบสมัครหรือค่าธรรมเนียมของรัฐสำหรับสิ่งนี้

ผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นทั้งนายจ้างและตัวแทนภาษี ซึ่งทำให้กระบวนการยืนยันรายได้มีความซับซ้อน พวกเขาก็เป็นเหมือน พนักงานมักต้องเผชิญกับความจำเป็นในการยืนยันรายได้ในองค์กรต่างๆ เช่น ที่ธนาคาร ในการขอเบี้ยเลี้ยง เงินช่วยเหลือ สิทธิประโยชน์ใดๆ หรือขอวีซ่าเดินทางไปต่างประเทศ จะต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของคุณ เมื่อทำงานรับจ้าง คุณมีสิทธิ์ได้รับใบรับรองจากนายจ้างของคุณ ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องยืนยันรายได้ของตนเอง

วิธียืนยันรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานใน OSNO หรือระบบภาษีแบบง่าย

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ ระบบทั่วไปภาษีสามารถยืนยันรายได้ด้วยการประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL ผู้ประกอบการที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายยืนยันรายได้ของตนด้วยการประกาศที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีนี้ อย่างไรก็ตาม บางครั้งผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายอาจถูกขอให้บันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม เนื่องจากผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายจำเป็นต้องดูแลรักษาหนังสือเล่มนี้ จึงสามารถคัดลอกได้หากจำเป็น มีสำเนาให้เมื่อมีการร้องขอ

จะต้องมีการประทับตราประกาศ สำนักงานภาษี- สำเนาที่ได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของผู้ประกอบการไม่มีผลทางกฎหมาย ดังนั้นเมื่อจัดทำรายงานภาษีจึงควรขอให้ผู้ตรวจประทับตราการยอมรับคำประกาศหลายชุดในคราวเดียว

จะยืนยันรายได้ได้อย่างไรหากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ UTII

ผู้ประกอบการที่ใช้ UTII เมื่อยืนยันรายได้ไม่สามารถใช้การคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีนี้เนื่องจากไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้จริง แต่มีเพียงรายได้โดยประมาณเท่านั้น นอกจากนี้ผู้ประกอบการใน UTII ไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกรายได้ของตน สิ่งนี้ทำให้กระบวนการตรวจสอบรายได้มีความซับซ้อนอย่างมาก เพื่อยืนยันรายได้ ผู้ประกอบการใน UTII สามารถเก็บบันทึกรายได้หรือยืนยันด้วยเอกสารหลักได้ด้วยตนเอง ในกรณีนี้ต้องมีการจัดทำเอกสารการบัญชีรายได้นั่นคือเอกสารทางบัญชีจะต้องมีรายละเอียดดังต่อไปนี้: TIN และชื่อเต็มของผู้ประกอบการหมายเลขทะเบียนชื่อสถานที่และวันที่จัดทำลายเซ็นและตราประทับหากมี เช่น เอกสารทางบัญชีจะต้องมีข้อมูลที่ การทำธุรกรรมทางธุรกิจถูกผลิตออกมาเป็นจำนวน ตั้งแต่เมื่อไร การประยุกต์ใช้ UTIIผู้ประกอบการรายงานทุกไตรมาสจากนั้นควรสรุปผลลัพธ์ในเอกสารทางบัญชีทุกไตรมาสโดยเน้นผลลัพธ์ประจำปีแยกกัน

ตามกฎแล้วไม่ยอมรับใบรับรองที่ลงนามโดยผู้ประกอบการเอง แต่อาจมีข้อยกเว้นได้ จากนั้นคุณอาจต้องใช้เอกสารยืนยันการลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายเพิ่มเติมรวมถึงเอกสารที่ยืนยันการรับรายได้เช่นสมุดรายรับและรายจ่ายหรือเอกสารทางบัญชีแบบอิสระ

การได้รับใบรับรองจากหน่วยงานด้านภาษี

อวัยวะ การควบคุมภาษีไม่มีภาระผูกพันในการออกใบรับรองรายได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย อย่างไรก็ตาม บริการภาษีภูมิภาคบางแห่งรองรับนักธุรกิจและเตรียมเอกสารประเภทนี้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ยื่นคำขอ ในการขอรับใบรับรองจากสำนักงานสรรพากรคุณต้องส่งคำขอที่เกี่ยวข้องไปยังผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน แบบฟอร์มคำขอเป็นทางเลือก การออกใบรับรองหรือการตัดสินใจปฏิเสธเกิดขึ้นภายใน 30 วัน ไม่มีประโยชน์ที่จะท้าทายการปฏิเสธที่จะออกใบรับรองดังกล่าวเนื่องจากไม่มีใคร เอกสารเชิงบรรทัดฐานภาระหน้าที่ของหน่วยงานภาษีในการออกเอกสารดังกล่าวไม่ได้รับการแก้ไข

ตัวอย่างใบรับรองรายได้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ระยะเวลาที่ใบรับรองรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายมีผลบังคับใช้

ผู้ประกอบการไม่มีใบรับรองรายได้ กำหนดเวลาการกระทำ หน่วยงานของรัฐ ธนาคาร และองค์กรอื่น ๆ หลายแห่งมีข้อกำหนดของตนเองเกี่ยวกับระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของเอกสารยืนยันรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย ดังนั้นควรตรวจสอบระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้กับองค์กรที่จะออกใบรับรองให้

บทสรุป

จากข้อมูลข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าวิธีที่ถูกต้องที่สุดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในการยืนยันรายได้ของตนคือการยื่นคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL และต้องมีเครื่องหมายของหน่วยงานด้านภาษี ที่ การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายควรใช้คำประกาศ ภาษีนี้- อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่ไม่มีการประกาศหรือตามคำขอของหน่วยงานซึ่งคุณต้องยืนยันรายได้ของคุณ อาจจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารการบัญชีรายได้หรือเอกสารหลักเพื่อยืนยันการรับรายได้ ดังนั้นจึงขอแนะนำให้เก็บบันทึกเอกสารรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้และจัดเก็บเอกสารหลักทั้งหมดเพื่อให้มั่นใจว่ามีการดำเนินการที่เหมาะสม

มันบอกเป็นนัยว่าในอีกด้านหนึ่งเขามีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายในฐานะพลเมืองธรรมดา แต่ในอีกด้านหนึ่งเขาเทียบได้กับนิติบุคคล - องค์กร สถานการณ์มีความซับซ้อนมากขึ้นเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมักจะเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ คุณเป็นนายจ้างและตัวแทนภาษีของคุณเอง

แม้ว่าผู้บัญญัติกฎหมายรวมทั้งตามคำร้องขอของหน่วยงานภาษีจะพยายามแก้ไขปัญหาต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับเอกสาร ปัญหาการยืนยันรายได้ให้กับผู้ประกอบการ ในกรณีที่ต้องติดต่อกับหน่วยงานของรัฐในเรื่องส่วนตัวที่ไม่เกี่ยวข้องกับ ธุรกิจ ประเด็นที่มีความรุนแรง ดังนั้นใบรับรองรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายจึงเป็นเอกสารที่ได้รับความนิยมมาก ในบทความนี้เราจะมาดูกันว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถยืนยันรายได้ของตนได้อย่างไรและอย่างไรเมื่อติดต่อกับหน่วยงานของรัฐและท้องถิ่น

สาระสำคัญของปัญหา

รัสเซียตามรัฐธรรมนูญ - รัฐสวัสดิการ- ที่เกี่ยวข้องกับเรื่องนี้คือการให้สิทธิประโยชน์ต่าง ๆ ในรูปแบบของการชำระเงินเพิ่มเติม ฯลฯ ขนาดของพวกเขาทั้งแบบสัมพันธ์และ ค่าสัมบูรณ์ไม่มีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตาม ประชาชนจำนวนมากหันไปหารัฐเพื่อพวกเขา แต่โอกาสที่จะได้รับผลประโยชน์เหล่านี้หรือขนาดโดยตรงขึ้นอยู่กับรายได้ของพลเมือง และสามารถยืนยันได้ด้วยใบรับรองเท่านั้น เอกสารที่นายจ้างส่วนใหญ่ออกให้

นอกเหนือจากที่กล่าวข้างต้น ขั้นตอนการบริหารต่างๆ ยังได้รับการยอมรับอย่างกว้างขวางในรัฐของเรา ซึ่งจำเป็นต้องจัดเตรียมใบรับรองรายได้นอกเหนือจากเอกสารอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นอาจจำเป็นสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศ คุณจะต้องยืนยันรายได้ของคุณหากคุณสมัครขอสินเชื่อกับธนาคาร รวมถึงหากผู้ประกอบการนำออกไปเพื่อความต้องการส่วนตัวที่ไม่เกี่ยวข้องกับ กิจกรรมผู้ประกอบการ.

กรณีทั้งหมดนี้ไม่ก่อให้เกิดปัญหากับประชาชนทั่วไป พนักงาน บุคคลติดต่อฝ่ายบริหารของบริษัทคุณหรือแผนกบัญชี มีแบบฟอร์มใบรับรอง - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการ ข้อมูลของเธอตรงกับข้อมูลที่นายจ้างให้ไว้ทุกประการ ตัวแทนภาษีให้กับหน่วยงานทางการคลัง ดังนั้นฝ่ายที่ต้องการใบรับรองนี้จึงไม่มีข้อสงสัย

แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีตัวแทนภาษี เขาคำนวณรายได้สำหรับตัวเอง (ถ้าจำเป็น) คำนวณภาษี รายงานและโอนไปยังงบประมาณ แน่นอนว่าผู้ประกอบการสามารถทำงานที่ไหนสักแห่งควบคู่ไปกับกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการของเขาได้ แต่รายได้ดังกล่าวอาจไม่สะท้อนถึงสถานการณ์ทางการเงินของเขาอย่างน่าเชื่อถือ

การยืนยันรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO และระบบภาษีแบบง่าย

คำถามในการยืนยันรายได้สำหรับผู้ประกอบการที่เป็น ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา(นั่นคือบน OSNO) ได้รับการแก้ไขค่อนข้างง่าย แทนที่จะใช้ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ในกรณีส่วนใหญ่ สามารถใช้การประกาศในรูปแบบ 3-NDFL ได้ หรือพูดให้ชัดเจนคือสำเนาคำประกาศที่มีเครื่องหมายระบุว่าได้รับการยอมรับจากหน่วยงานด้านภาษี ทางที่ดีควรดูแลสำเนาดังกล่าวล่วงหน้า และจัดให้มีใบขนสินค้าให้พนักงานตรวจสอบภาษีทราบ ภาษีเงินได้ขอให้ใส่เครื่องหมายเพิ่มเติมลงในสำเนาคำประกาศหลายชุด หากคุณมี 3-NDFL ที่มีเครื่องหมายจาก Federal Tax Service คุณไม่จำเป็นต้องมีใบรับรองรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย

ปัญหาจะได้รับการแก้ไขในลักษณะเดียวกันหากผู้ประกอบการเป็นผู้จ่ายภาษีที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย นอกจากนี้ไม่ควรมีใครออกใบรับรองรายได้ให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย ในเวลาเดียวกันโดยไม่คำนึงถึงสิ่งที่ได้รับเลือกให้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี แต่ก็มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของผู้ประกอบการด้วย ผู้ประกอบการจัดเตรียมสำเนาของเอกสารนี้ โดยมีหมายเหตุระบุว่าตนได้รับการยอมรับจาก Federal Tax Service หากจำเป็นต้องจัดเตรียมใบรับรองรายได้

แต่ หน่วยงานภาครัฐมีจำนวนมากในประเทศพวกเขาทั้งหมดได้รับคำแนะนำจากกฎระเบียบการบริหารของตนเองที่ออกให้สำหรับพวกเขาเท่านั้นและในบางแห่งตามคำแนะนำที่ออกเมื่อหลายปีก่อน ดังนั้นหากคำประกาศไม่เพียงพอที่จะยืนยันรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย จะต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้

ทุกอย่างเกี่ยวกับวิธีการกรอกใบรับรอง 2-NDFL อย่างถูกต้อง:

ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายจึงจะกำหนดได้ ฐานภาษีในสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย หนังสือเล่มนี้ประกอบด้วยข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อกำหนดรายได้ของผู้ประกอบการ แน่นอนว่าคุณไม่ควรแจกหนังสือต้นฉบับ หากจำเป็นคุณสามารถทำสำเนาและรับรองได้ ขณะเดียวกัน ในกรณีที่ สถานการณ์ที่ยากลำบากเป็นที่น่าสังเกตว่าตามกฎหมายจำนวนรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับได้รับการยืนยันจากเอกสารหลัก - เอกสารการชำระเงิน: "ใบเสร็จรับเงิน" ใบแจ้งยอดธนาคารสะท้อนความเคลื่อนไหวทางบัญชี สัญญา ฯลฯ

การยืนยันรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII

สำหรับผู้ประกอบการที่เปลี่ยนมาจ่ายภาษีเดียวจากรายได้ที่กำหนด สถานการณ์ค่อนข้างซับซ้อนกว่า การประกาศ UTII ไม่สามารถสะท้อนถึงจำนวนรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ที่นำเข้า นั่นคือรายได้ที่ผู้เสียภาษีไม่ได้รับ แต่คำนวณโดยใช้อัตราผลตอบแทนพื้นฐานและปัจจัยการปรับ รายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับในความเป็นจริงจะแตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง ดังนั้นการประกาศจึงไม่สามารถใช้แทนใบรับรองรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายได้ ก็ควรจะจำไว้ว่า กฎหมายภาษีไม่จำเป็นต้องให้คุณเก็บบันทึกรายได้ของคุณเพื่อจุดประสงค์ที่ไม่ใช่ภาษี จะทำอย่างไรในกรณีนี้.

• ผ่านเอกสารหลัก
• รักษาการบัญชีรายได้แบบง่าย

หากทุกอย่างชัดเจนในตอนแรกไม่มากก็น้อยก็จำเป็นต้องมีการชี้แจงในกรณีที่สอง แม้ว่ากฎหมายจะไม่ได้กำหนดภาระผูกพันในการเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับผู้ประกอบการด้วยภาษีเดียว แต่ก็ไม่ได้หมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายใน "การใส่ร้าย" จะไม่เก็บบันทึกดังกล่าว แน่นอนว่านักธุรกิจทุกคนจำเป็นต้องรู้ว่าธุรกิจของเขามีกำไรหรือไม่ ดังนั้นการบัญชีเข้า แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษในสมุดบันทึก เป็นต้น เก็บไว้ แต่การบัญชีดังกล่าวไม่สามารถยืนยันรายได้ของผู้ประกอบการได้ จะต้องเก็บไว้ในรูปแบบสารคดี เอกสารที่จะจัดเก็บการบัญชีจะต้องได้รับมอบหมายสถานะของการลงทะเบียนการบัญชีภายในตามคำสั่งภายใน

ผู้ประกอบการสามารถกำหนดรูปแบบของเอกสารดังกล่าวได้อย่างอิสระ ในขณะเดียวกันทะเบียนดังกล่าวจะต้องมีทุกอย่าง รายละเอียดที่จำเป็นและสะท้อนรายได้ที่ได้รับอย่างเต็มที่

เอกสารที่ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้เพื่อ "ใส่ร้าย" จะต้องมีรายละเอียดตามที่กฎหมายกำหนดดังต่อไปนี้:

• ชื่อของเอกสาร
• สถานที่และวันที่รวบรวม (เริ่มการบำรุงรักษา)
• ข้อมูลของคอมไพเลอร์ (ชื่อเต็มของผู้ประกอบการ, TIN และหมายเลขทะเบียน)
• ระยะเวลาที่ร่างเอกสาร
• ลายเซ็นไอพี

• วันที่และหมายเลขซีเรียลของรายการ
• ชื่อของธุรกรรมทางธุรกิจ
• ชื่อ หมายเลข และวันที่ของเอกสารการทำธุรกรรม
• ตัวบ่งชี้ทางการเงินของรายได้หรือค่าใช้จ่าย

เนื่องจากระยะเวลาการรายงานสำหรับ UTII เท่ากับหนึ่งในสี่ จึงแนะนำให้สรุปผลลัพธ์ทุกๆ สามเดือน ในขณะเดียวกันก็แสดงมูลค่ารวมของปีแบบสะสม

หนังสือรับรองรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลทุกรูปแบบ

แต่บางครั้งก็จำเป็นต้องมีใบรับรอง ทุกอย่างดังที่กล่าวข้างต้นขึ้นอยู่กับคำสั่งภายในของหน่วยงานภาครัฐและดุลยพินิจของเจ้าหน้าที่ แท้จริงแล้ว การให้ใบรับรองสะดวกกว่าการพกพาเอกสารหลักหรือสมุดรายได้ ในกรณีดังกล่าว คุณสามารถใช้สองวิธี แม้ว่ากฎหมายจะไม่ได้บัญญัติไว้ แต่ในทางปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าในบางกรณีก็เป็นไปได้

ดังนั้นผู้ประกอบการสามารถใช้วิธีการดังต่อไปนี้:

• จัดเตรียมใบรับรองในชื่อของคุณเองและลายเซ็นของคุณ
• จัดเตรียมใบรับรองจาก Federal Tax Service ที่คุณลงทะเบียนและที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี

แม้ว่าในกรณีแรกจะมีการออกใบรับรองในนามของตนเอง แต่ในบางกรณีก็เพียงพอแล้ว บางครั้งคุณจะต้องแนบสำเนาเอกสารหลัก สมุดรายได้ หรือใบสำแดงที่มีเครื่องหมายภาษี

จำเป็นต้องมีใบรับรองเงินเดือนในกรณีใด:

หากคุณต้องการกรอกใบรับรองรายได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มบนเว็บไซต์ได้

การยืนยันรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย เจ้าหน้าที่ภาษีและไม่ได้ระบุไว้ในรหัสภาษีหรือในข้อบังคับด้านการบริหารของ Federal Tax Service แต่ในขณะเดียวกันผู้ตรวจดินแดนบางแห่งตามคำร้องขอของผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการแต่ละรายก็ออกใบรับรองดังกล่าว เพื่อจุดประสงค์นี้จำเป็นต้องติดต่อสำนักงานสรรพากรที่มีการยื่นคำชี้แจงพร้อมกับจัดทำใบแจ้งยอดในรูปแบบใด ๆ ใบสมัครจะถูกส่งไปยังเจ้าหน้าที่สรรพากรเป็นสองชุด เช่นเดียวกับการคืนภาษี

สำเนาที่สองพร้อมเครื่องหมายตอบรับจะถูกส่งกลับไปยังผู้สมัคร ภายในหนึ่งเดือน Federal Tax Service จะออกใบรับรองหรือตอบกลับว่าไม่ได้ออกใบรับรองดังกล่าวให้กับหน่วยงานด้านภาษี ในกรณีนี้ ทุกอย่างขึ้นอยู่กับแนวทางปฏิบัติที่มีอยู่ในพื้นที่ของคุณ มันไม่มีประโยชน์ที่จะอุทธรณ์การปฏิเสธดังกล่าว ในบางกรณีที่ผู้ตรวจสอบออกใบรับรองดังกล่าว จำเป็นต้องแนบใบรับรองที่รวบรวมมาอย่างอิสระกับใบสมัคร ใบรับรองดังกล่าวจัดทำขึ้นในนามของ Federal Tax Service เจ้าหน้าที่ภาษีจะต้องตรวจสอบข้อมูลและลงนามและประทับตราเท่านั้น

โดยทั่วไปประเด็นการยืนยันรายได้ยังไม่ได้รับการควบคุมโดยกฎหมาย ประชาชนที่ต้องเผชิญกับความจำเป็นในการจัดทำใบรับรองรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องแก้ไขปัญหานี้ด้วยวิธีต่างๆ

ในบรรดาผู้ชำระเงิน UTII มีผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมาก และในชีวิตก็มีหลายสถานการณ์ที่ต้องยืนยันรายได้ที่แท้จริง เช่น ติดจำนอง อนุญาตให้เดินทางไปต่างประเทศ มันง่ายกว่าสำหรับบริษัทในสถานการณ์เช่นนี้ พวกเขาเก็บบันทึกทางบัญชีต่างจากผู้ประกอบการรายบุคคล แล้วนักธุรกิจควรทำอย่างไร? รายละเอียด - ในบทความนี้

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วในหลาย ๆ สถานการณ์ที่จำเป็นสามารถเกิดขึ้นได้ในชีวิตของผู้ประกอบการแต่ละราย และนักธุรกิจหลายคนเชื่อว่าการคืนภาษีเพียงครั้งเดียวจากรายได้ที่ใส่ไว้สามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ได้ อย่างไรก็ตามความคิดเห็นนี้ไม่ถูกต้อง ให้เราอธิบายว่าทำไม

ตามมาตรา 346.27 และ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฐานภาษีสำหรับภาษีเดียวคือจำนวนรายได้ที่เรียกเก็บซึ่งรับรู้รายได้ที่อาจเกิดขึ้นของผู้เสียภาษี โดยคำนวณโดยคำนึงถึงชุดเงื่อนไขที่ส่งผลโดยตรงต่อการรับ ของรายได้นี้

ซึ่งหมายความว่าการคืนภาษีสำหรับภาษีเดียวจากรายได้ที่กำหนดไม่สามารถใช้เป็นการยืนยันรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายได้ เนื่องจากรายได้ที่ประกาศถูกใส่เข้าและไม่ได้รับจริง

นักการเงินก็มีความเห็นเช่นเดียวกัน (จดหมายลงวันที่ 31 มกราคม 2556 ฉบับที่ 03-11-10/2468 ลงวันที่ 3 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ 03-11-11/141 ลงวันที่ 14 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 03-11-11 /81 และลงวันที่ 14 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 03-11-04/3/461)

สมุดบัญชีสำหรับระบอบการปกครองทั่วไปได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังหมายเลข 86n และกระทรวงภาษีของรัสเซียหมายเลข BG-3-04/430 ลงวันที่ 08.13.2002 สำหรับระบบภาษีแบบง่ายและระบบสิทธิบัตร - โดย คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10.22.2012 ฉบับที่ 135n สำหรับภาษีเกษตรแบบรวม - ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11.12 .2006 ฉบับที่ 169n

คำถามเกิดขึ้น: นักธุรกิจจะยืนยันรายได้จริงที่ได้รับได้อย่างไร? ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้งานอื่นๆ ระบอบการปกครองภาษี(ระบบภาษีทั่วไป ระบบสิทธิบัตร ระบบภาษีแบบง่าย หรือระบบภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร) อยู่ในตำแหน่งที่ได้เปรียบมากกว่า พวกเขาเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายไว้ในสมุดบัญชีพิเศษ

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีในรูปแบบของ UTII จะได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย แม้ว่าสมาชิกสภานิติบัญญัติจะพยายามแก้ไขหลายครั้งแล้วก็ตาม รหัสภาษี RF และเพิ่มลงในรายการความรับผิดชอบของผู้เสียภาษีรายเดียว

นอกจาก, กฎหมายปัจจุบันเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมไม่ได้กำหนดภาระผูกพันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่าย ภาษีเดียว, เก็บบันทึกรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับภาษี

เมื่อคำนึงถึงสิ่งนี้ ผู้เชี่ยวชาญด้านแผนกการเงินแนะนำให้ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ "การใส่ร้าย" เพื่อยืนยันรายได้ที่ได้รับ:

• ใช้เอกสารหลักที่ระบุข้อเท็จจริงของการได้รับรายได้ดังกล่าว
• เก็บบันทึกรายรับรายจ่ายในรูปแบบที่เรียบง่าย นั่นคือตามเอกสารหลักบันทึกใบเสร็จรับเงิน เงินสด(รายได้) และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

สิ่งนี้ระบุไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 03/14/2555 ฉบับที่ 03-11-11/81 ลงวันที่ 05/03/2555 ฉบับที่ 03-11-11/141 ลงวันที่ 07/09/ 2553 ฉบับที่ 03-11-11/2555 และลงวันที่ 19/04/2553 ฉบับที่ 03-11-11/106

เราแนะนำให้ผู้ประกอบการที่ตัดสินใจติดตามรายได้และค่าใช้จ่ายใช้แบบฟอร์มต่อไปนี้ (ดูตารางหน้า 20) อย่างไรก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงการเรียกร้อง จำเป็นต้องกำหนดเงื่อนไขดังกล่าว แบบฟอร์มนี้เป็นทะเบียนการบัญชีภายใน

เป็นเอกสารหลักหลักฐานการรับรายได้ ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งใช้ระบบภาษีในรูปแบบภาษีเดียวจากรายได้ที่ใส่ไว้สามารถใช้ได้ หนังสือเงินสดตลอดจนรายได้และค่าใช้จ่าย คำสั่งซื้อเงินสด.

นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าตามบทบัญญัติของวรรค 5 ของมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้จ่ายภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บจะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนในการรักษาการชำระหนี้และ ธุรกรรมเงินสดเป็นเงินสดและ แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสดจัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซีย.

กฎระเบียบเกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2554 เลขที่ 373-P

โต๊ะ. แบบฟอร์มบันทึกรายได้และรายจ่าย

และตามข้อบังคับนี้ ความรับผิดชอบของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยเฉพาะ ได้แก่

• การลงทะเบียนธุรกรรมเงินสดทั้งหมดด้วยคำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก
• เก็บรักษาสมุดเงินสดเพื่อบันทึกเงินสดรับและออกจากเครื่องบันทึกเงินสด

โดยผู้ประกอบการสามารถใช้สมุดเงินสด รายจ่าย และใบเสร็จรับเงินเพื่อยืนยันได้ รายได้ที่แท้จริงผู้พิพากษาก็เห็นด้วย (คำตัดสิน ศาลรัฐธรรมนูญ RF ลงวันที่ 06/05/2555 ฉบับที่ 13-P)

อย่างไรก็ตามธนาคารแห่งรัสเซียได้พัฒนาร่างคำสั่ง“ เกี่ยวกับวิธีการทำธุรกรรมเงินสด นิติบุคคลและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดที่เรียบง่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็ก”

ตามโครงการนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะหมดภาระผูกพันในการรักษาสมุดเงินสดและจัดทำใบเสร็จรับเงินและคำสั่งเดบิต จริงอยู่มีเงื่อนไขหนึ่งข้อ พวกเขาจะต้องเก็บบันทึกภาษีของรายได้และค่าใช้จ่าย นั่นคือการแก้ไขเหล่านี้จะไม่ส่งผลกระทบต่อนักธุรกิจที่ใช้ระบบภาษีในรูปแบบ UTII เนื่องจากพวกเขาไม่ได้เก็บบันทึกดังกล่าว

ดังนั้นเราจึงให้สองสิ่งที่สำคัญที่สุด วิธีง่ายๆหลักฐานรายได้จริงที่ได้รับซึ่งไม่น่าจะก่อให้เกิดการเรียกร้องได้ อันไหนสะดวกที่สุดผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ตัดสินใจด้วยตัวเอง