ภาษีใดบ้างที่เรียกเก็บจากบุคคล? การจัดเก็บภาษีของบุคคล บุคคลควรจ่ายภาษีอะไรบ้างในสหพันธรัฐรัสเซีย?

ภาษีเป็น ผลงานภาคบังคับผู้จ่ายเงินงบประมาณและเงินนอกงบประมาณตามจำนวนที่กฎหมายกำหนดและตรงเวลา เขาแสดงออก ความสัมพันธ์ทางการเงินเกิดขึ้นระหว่างรัฐและนิติบุคคลและบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการแจกจ่ายซ้ำ รายได้ประชาชาติและการระดมพล ทรัพยากรทางการเงินไปยังกองทุนงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ การมีส่วนร่วมทำโดยผู้เข้าร่วมหลักในการผลิตผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ:

โอ้ คนงานที่สร้างผลประโยชน์ทั้งทางวัตถุและที่จับต้องไม่ได้ด้วยแรงงานของตน และได้รับรายได้จำนวนหนึ่ง

O หน่วยงานทางเศรษฐกิจ เจ้าของทุน

เนื่องจาก เงินสมทบภาษีทรัพยากรทางการเงินของรัฐเกิดขึ้นสะสมอยู่ในงบประมาณและ กองทุนนอกงบประมาณ- เนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษีจึงแสดงโดยความสัมพันธ์ระหว่างองค์กรธุรกิจและพลเมืองในด้านหนึ่งกับรัฐในอีกด้านหนึ่งเกี่ยวกับการก่อตัวของการเงินสาธารณะ

แต่ภาษีไม่ได้เป็นเพียงเท่านั้น หมวดหมู่เศรษฐกิจแต่ในขณะเดียวกัน หมวดหมู่ทางการเงิน- ในฐานะหมวดหมู่ทางการเงิน ภาษีจะแสดงคุณสมบัติทั่วไปที่มีอยู่ในความสัมพันธ์ทางการเงินทั้งหมด ตลอดจนคุณลักษณะและคุณลักษณะที่โดดเด่น รวมถึงรูปแบบการเคลื่อนไหวของตนเอง นั่นคือ ฟังก์ชันที่แยกความแตกต่างจากทั้งชุด ความสัมพันธ์ทางการเงิน- หน้าที่ของภาษีเผยให้เห็นสาระสำคัญทางเศรษฐกิจและสังคมและเนื้อหาภายใน ภาษีส่วนบุคคลมีบทบาทอย่างไรกันแน่ เศรษฐกิจตลาดพวกเขาทำหน้าที่อะไร กลไกทางเศรษฐกิจ- มีมุมมองหลายประการเกี่ยวกับปัญหานี้ แต่ฉันจะเน้นสามหน้าที่ของภาษี:

O การกระจาย;

โอ้ การคลัง;

โอ้ทดสอบ

นอกจากนี้ ฟังก์ชันการกระจายยังสามารถแบ่งออกเป็นการควบคุมและการกระตุ้น เป็นต้น

ฟังก์ชันที่นำไปใช้อย่างสม่ำเสมอที่สุดคือการคลัง หน้าที่การคลังเป็นหน้าที่หลัก ซึ่งเป็นลักษณะเฉพาะเริ่มแรกของทุกรัฐ ด้วยความช่วยเหลือของรัฐ กองทุนเงินสดนั่นคือเงื่อนไขที่สำคัญสำหรับการทำงานของรัฐ

ผ่านฟังก์ชั่นการคลัง (งบประมาณ) รายได้ส่วนหนึ่งของประชาชนจะถูกถอนออกเพื่อการบำรุงรักษากลไกของรัฐ การป้องกันประเทศและส่วนนั้น ทรงกลมที่ไม่ใช่การผลิตซึ่งไม่มีแหล่งรายได้ของตนเอง (สถาบันทางวัฒนธรรมหลายแห่ง - ห้องสมุด หอจดหมายเหตุ ฯลฯ) หรือไม่เพียงพอที่จะรับประกันระดับการพัฒนาที่เหมาะสม - วิทยาศาสตร์พื้นฐาน โรงละคร พิพิธภัณฑ์ และอีกหลายแห่ง สถาบันการศึกษาฯลฯ หน้าที่นี้เองที่ให้โอกาสที่แท้จริงในการกระจายมูลค่าของรายได้ประชาชาติส่วนหนึ่งให้กับกลุ่มสังคมที่ร่ำรวยน้อยที่สุดในสังคม

ความสำคัญของหน้าที่การคลังเพิ่มขึ้นตามการเพิ่มขึ้นของระดับเศรษฐกิจของการพัฒนาสังคม ศตวรรษที่ 20 มีลักษณะเฉพาะด้วยรายได้ของรัฐที่เพิ่มขึ้นอย่างมากจากภาษีซึ่งเกี่ยวข้องกับการขยายหน้าที่และนโยบายบางอย่างของกลุ่มสังคมที่มีอำนาจ รัฐมีเพิ่มมากขึ้น ทรัพยากรทางการเงินใช้จ่ายในกิจกรรมทางเศรษฐกิจและสังคมบนอุปกรณ์การบริหาร

หน้าที่อีกประการหนึ่งของภาษีส่วนบุคคลในฐานะหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจก็คือ สามารถสะท้อนรายได้ภาษีในเชิงปริมาณและเปรียบเทียบกับความต้องการทรัพยากรทางการเงินของรัฐได้ ด้วยฟังก์ชันการควบคุม ประเมินประสิทธิผลของแต่ละช่องทางภาษีและ "สื่อ" ภาษีโดยรวม ระบุความจำเป็นในการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีและ นโยบายงบประมาณ- ฟังก์ชั่นการควบคุมความสัมพันธ์ด้านภาษีและการเงินจะปรากฏภายใต้เงื่อนไขของฟังก์ชันการกระจายเท่านั้น

ในขั้นต้น ฟังก์ชั่นการกระจายภาษีมีลักษณะเป็นการคลังล้วนๆ: เพื่อเติมเต็มคลังของรัฐเพื่อรักษากองทัพ เครื่องมือการบริหาร ทรงกลมทางสังคม- แต่เนื่องจากรัฐเห็นว่าจำเป็นต้องมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในการจัดระเบียบชีวิตทางเศรษฐกิจในประเทศจึงได้รับหน้าที่ด้านกฎระเบียบที่ดำเนินการผ่านกลไกภาษี ใน การควบคุมภาษีรายได้ของประชากรฟังก์ชั่นย่อยการกระตุ้นและการยับยั้ง (ไม่จูงใจ) ปรากฏขึ้น แต่ภาษีส่วนใหญ่ตอนนี้ถูกเรียกเก็บ สหพันธรัฐรัสเซียมีวัตถุประสงค์ทางการเงินเท่านั้น และมีเพียงบางส่วนเท่านั้นที่มีหน้าที่กำกับดูแล

หน้าที่ด้านกฎระเบียบหมายความว่าภาษีในฐานะผู้มีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในกระบวนการแจกจ่ายซ้ำ มีผลกระทบร้ายแรงต่อการสืบพันธุ์ การกระตุ้นหรือควบคุมจังหวะการสะสมทุน การเสริมสร้างหรือลดทอนการสะสมทุน การขยายหรือลดความต้องการที่มีประสิทธิผลของประชากร ฟังก์ชันนี้แยกออกจากฟังก์ชันทางการเงินไม่ได้และเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับฟังก์ชันนี้ ส่วนขยาย วิธีภาษีในการระดมรายได้ประชาชาติให้กับรัฐ ทำให้เกิดการติดต่ออย่างต่อเนื่องระหว่างภาษีและผู้เข้าร่วมในกระบวนการผลิต ซึ่งให้โอกาสที่แท้จริงในการมีอิทธิพลต่อเศรษฐกิจของประเทศในทุกขั้นตอนของการสืบพันธุ์

ฟังก์ชันย่อยที่กระตุ้นภาษีจะดำเนินการผ่านระบบสิทธิประโยชน์ ข้อยกเว้น สิทธิพิเศษ ซึ่งเชื่อมโยงกับลักษณะการสร้างผลประโยชน์ของวัตถุที่ต้องเสียภาษี มันแสดงให้เห็นการเปลี่ยนแปลงในวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ฐานภาษีที่ลดลง และอัตราภาษีที่ลดลง

การแบ่งภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคล

ในระบบภาษีของรัสเซียมีภาษีอยู่ 3 กลุ่ม ขึ้นอยู่กับหน่วยงานที่เก็บภาษีและนำไปใช้:

1. ภาษีของรัฐบาลกลาง

2. ภาษีภูมิภาค

3. ภาษีท้องถิ่นและค่าธรรมเนียม

ฉันจะเน้นประเภทภาษีหลักของประชากรในรัสเซีย

ภาษีประเภทหลักที่ประชากรจ่าย

คุณมีหน้าที่ของรัฐ

คุณภาษีที่ดิน

ภาษีทรัพย์สินของบุคคล

ภาษีการซื้อธนบัตรต่างประเทศ

คุณเสียภาษีให้กับเจ้าของรถ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ค่าลงทะเบียนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

คุณ ค่าจอดรถ

ค่าธรรมเนียมการผ่านแดน

ค่าทำความสะอาด การตั้งถิ่นฐาน

คุณ เบี้ยประกันวี กองทุนบำเหน็จบำนาญรฟ

คุณชำระเงินทางศุลกากร

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บทบัญญัติทั่วไป

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีหลักที่จ่ายโดย บุคคลจากรายได้เกือบทุกประเภทที่ได้รับในระหว่างปี

ภาษีจะชำระภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี โดยหักล้างจำนวนเงินที่ชำระก่อนหน้านี้

ภาษีจาก ค่าจ้างจะถูกเก็บไว้โดยนายจ้าง ประชาชนที่ในระหว่างปีมีรายได้ไม่เพียงแต่จากการปฏิบัติงานและหน้าที่เทียบเท่าในสถานที่ทำงานหลัก (บริการ การศึกษา) จะต้องยื่นคำชี้แจงรายได้ต่อหน่วยงานด้านภาษี

หากสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียหรือ อดีตสหภาพโซเวียตมีการกำหนดกฎเกณฑ์ภาษีอื่น ๆ แล้ว แต่ละหมวดหมู่พลเมือง กฎของสนธิสัญญาระหว่างประเทศจึงจะมีผลใช้บังคับ

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษี การบัญชี และการรายงานแบบง่าย จะต้องชำระภาษีเงินได้ในรูปแบบการชำระเงิน ค่าใช้จ่ายรายปีสิทธิบัตร.

ผู้ชำระเงิน

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองต่างประเทศ บุคคลไร้สัญชาติ:

ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่น้อย 183 วันในหนึ่งปีปฏิทิน - ขึ้นอยู่กับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ

ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย น้อย 183 วันในหนึ่งปีปฏิทิน - สำหรับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดที่ได้รับในปีปฏิทิน ทั้งในรูปเงินสดและขาเข้า ในประเภทรวมทั้งในรูปของผลประโยชน์อันเป็นสาระสำคัญ

วันที่รับรายได้คือวันที่ชำระเงินรายได้ (รวมเงินทดรองจ่าย) หรือวันโอนรายได้ หรือวันที่โอนรายได้เป็นชนิด

รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด

ประโยชน์ด้านวัสดุ

เมื่อพนักงานได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยหรือเงินกู้ที่มีหลักประกันจากองค์กร เปอร์เซ็นต์ต่ำรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดจะรวมถึงผลประโยชน์ที่สำคัญในรูปแบบของการออมดอกเบี้ย

ผลประโยชน์คือความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่คำนวณตาม 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกองทุนในรูเบิล (หรือ 10% ต่อปีสำหรับกองทุนในสกุลเงินต่างประเทศ) และจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายจริง . องค์กรจะหักภาษีผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ

การขายทรัพย์สิน

เมื่อขายทรัพย์สินที่เป็นของพลเมืองที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดอาจลดลงได้ไม่เกิน 5,000 เท่าของจำนวน MMOT สำหรับการขายที่อยู่อาศัย กระท่อม บ้านสวน ที่ดินส่วนแบ่งที่ดิน (หุ้น) หรือจำนวนไม่เกิน 1,000 เท่าของขนาด MMOT - เมื่อขายทรัพย์สินอื่น (ตามคำขอของผู้ชำระเงิน การหักนี้สามารถแทนที่ได้ด้วยการหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกไว้)

การรับรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อได้รับรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซียโดยพลเมืองที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีที่จ่ายนอกสหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับการยอมรับสำหรับการหัก แต่ไม่เกินจำนวนเงินที่ต้องชำระตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่น โดยใช้มาตราส่วนภาษีเงินได้ของรัสเซีย

รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

· ดอกเบี้ยและเงินรางวัลจากหลักทรัพย์รัฐบาลและหลักทรัพย์รัฐบาล รัฐบาลท้องถิ่น

· ชำระค่าประกัน(การชดใช้ค่าเสียหาย) ภายใต้การประกันภัยภาคบังคับภายใต้สัญญาประกันชีวิตระยะยาวโดยสมัครใจ (เป็นเวลาอย่างน้อยห้าปี) การประกันทรัพย์สินและการประกันภัยความรับผิดที่เกี่ยวข้องกับเหตุการณ์ที่เกิดขึ้น เหตุการณ์ผู้ประกันตนเพื่อชดเชยอันตรายต่อชีวิต สุขภาพ และค่ารักษาพยาบาล

· ดอกเบี้ยและเงินรางวัลจากเงินฝากในธนาคารที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย เปิด:

q ในรูเบิล - หากจ่ายดอกเบี้ยภายในอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

คิวเข้า สกุลเงินต่างประเทศ- หากชำระดอกเบี้ยภายใน 15% ต่อปี

· ผลประโยชน์ของรัฐ, เงินบำนาญ , ทุนการศึกษานักเรียน

รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราคงที่

ดอกเบี้ยและเงินรางวัลจากเงินฝากในธนาคารที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวนที่เกินอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลในช่วงระยะเวลาที่มีเงินฝาก (15% ต่อปี - สำหรับเงินฝากเป็นสกุลเงินต่างประเทศ) และการชำระค่าประกันบางประเภทจะถูกเก็บภาษีแยกต่างหากจากรายได้ประเภทอื่นที่แหล่งที่มาของรายได้ในอัตรา 15%

ฐานภาษี

การหักเงินมาตรฐาน

การหักเงินมาตรฐานจะดำเนินการ ณ สถานที่ทำงานหลักและในกรณีที่ไม่มีการดำเนินการใด ๆ โดยแหล่งรายได้อื่นใดตามคำขอของผู้เสียภาษีหรือโดยผู้เสียภาษีเอง ณ สิ้นปี

ไม่สามารถใช้เมื่อมีสิทธิประโยชน์และสิทธิประโยชน์ 3 และ 5 เท่าภายในขีดจำกัดของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราขั้นต่ำ

การหักเงินบำนาญ

จำนวนเงินที่ถูกหักออกจากรายได้ของพนักงานและต้องชำระให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (1% ของรายได้ของพนักงาน) หักจากแหล่งรายได้หลักเท่านั้น แหล่งข้อมูลอื่นระงับเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ แต่จะถูกหักออกเมื่อคำนวณ ภาษีเงินได้อย่าผลิต

การหักเงินค่าเลี้ยงดูบุตรและค่าเลี้ยงดู

ผลิตสำหรับเด็กแต่ละคนหรืออยู่ในความอุปการะ

ผลิตโดยแหล่งรายได้หลักหรือโดยผู้เสียภาษีเองในช่วงปลายปี

การหักเงินเพื่อการกุศล

จำนวนภายในขีดจำกัดของรายได้ที่โอนโดยผู้เสียภาษีเพื่อวัตถุประสงค์การกุศลให้กับวิสาหกิจ องค์กร และสถาบันวัฒนธรรม การศึกษา การดูแลสุขภาพ และ ประกันสังคมได้รับการสนับสนุนทางการเงินบางส่วนหรือทั้งหมดจากงบประมาณ

หักตามแหล่งรายได้หลักหรือโดยผู้เสียภาษีเอง ณ สิ้นปี

การหักเงินสำหรับนักพัฒนา

จำนวนเงินที่จัดสรรจากรายได้ของพลเมือง - นักพัฒนาและผู้ซื้อ - สำหรับการซื้อหรือการก่อสร้าง (แล้วเสร็จ) อาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนท์เดชาและบ้านสวนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงจำนวนเงินที่จัดสรรเพื่อชำระคืนเงินกู้ธนาคารและดอกเบี้ยจากพวกเขา

จำนวนเงินภายในค่าจ้างรายเดือน 5,000 ที่นำมาพิจารณาในช่วงระยะเวลาสามปี แต่ไม่เกินจำนวนรายได้ต่อปีทั้งหมด จะต้องถูกหักออก

การหักเงินจะทำเพียงวัตถุเดียวเป็นเวลา 3 ปีปฏิทินโดยเริ่มจากปีที่ยื่นคำขอไปยังแผนกบัญชีของแหล่งรายได้หลักหรือ หน่วยงานด้านภาษี.

อัตราภาษี

อัตราภาษีสำหรับรายได้รวมที่ได้รับในปี 2542

จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดที่ได้รับในปีปฏิทิน	อัตราภาษี ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง	อัตราภาษีสำหรับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย	จำนวนภาษีทั้งหมด
มากถึง 30,000 ถู
ตั้งแต่ 30,001 ถึง 60,000 ถู		2,700 รูเบิล + 12%	3,600 รูเบิล + 15% จากจำนวนเงินที่เกิน RUB 30,000
ตั้งแต่ 60,001 ถึง 90,000 ถู		6,300 ถู + 17%	8,100 ถู + 20% จากจำนวนเกิน 60,000 รูเบิล
ตั้งแต่ 90 001 ถึง 150,000 ถู	3%	11,400 รูเบิล + 22%	14,100 รูปีอินเดีย+ 25% จากจำนวนเกิน 90,000 รูเบิล
จาก 150,001 ถู และ สูงกว่า		24,600 รูปีอินเดีย + 32%	29,100 รูเบิล. + 35% จากจำนวนเงินที่เกิน RUB 150,000

อัตราภาษีขึ้นอยู่กับรายได้รวมที่ได้รับในปี 2543

ความรับผิดชอบในการหักภาษี ณ ที่จ่ายของนายจ้างและองค์กรอื่นๆ

ขั้นตอนการคำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่าย

เมื่อจ่ายค่าจ้างและค่าตอบแทนประเภทอื่น ๆ ให้กับพนักงาน องค์กรจะคำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นรายเดือนจากจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดตามเกณฑ์คงค้าง โดยคำนึงถึงจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในเดือนก่อนหน้า

การหักภาษีจะดำเนินการโดยแหล่งรายได้หลัก (จากสถานที่ทำงานหลัก) และสามารถทำได้โดยแหล่งรายได้อื่นเฉพาะในกรณีที่ไม่มีสถานที่ทำงานหลักเท่านั้น

ภาษีที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายหรือหัก ณ ที่จ่ายไม่สมบูรณ์จะถูกรวบรวมโดยองค์กรจากบุคคลทั่วไปจนถึง ชำระคืนเต็มจำนวนหนี้ตามการค้ำประกันที่กำหนดโดยกฎหมาย (ไม่เกิน 50% ของรายได้ต่อเดือน)

เมื่อจ่ายรายได้จากการขายทรัพย์สินให้องค์กรหักภาษีเงินได้ - แหล่งที่มาของรายได้หากรายได้เกินขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษี (5,000 หรือ 1,000 เท่าของจำนวน MMOT) และหากพลเมืองไม่ได้รายงาน ไปยังหน่วยงานภาษีที่เขาจดทะเบียนกับหน่วยงานภาษี (รับ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี - TIN) และจะชำระภาษีอย่างอิสระ มิฉะนั้น องค์กรที่จ่ายเงินรายได้จะรายงานจำนวนเงินดังกล่าวไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ตั้งของตน

รัฐวิสาหกิจโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหักออกจากบุคคลไปยังงบประมาณไม่เกินวันที่ได้รับเงินจริงจากธนาคารเพื่อรับค่าจ้างหรือไม่เกินวันที่โอนค่าจ้างจากบัญชีธนาคารในนามของพนักงาน

องค์กรที่ไม่มีบัญชีธนาคารหรือจ่ายเงินเดือนจากรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) โอนจำนวนภาษีไปยังธนาคารไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันจ่ายเงินเดือน

หากบุคคลได้รับรายได้จากนายจ้างที่มิใช่เพื่อการปฏิบัติหน้าที่ (เช่น ได้รับ จำนวนวันหยุดการชำระค่าหนังสือรับรองความไร้ความสามารถในการทำงานหรือรายได้ที่ได้รับในรูปของสวัสดิการทางวัตถุและสังคม) ภาษีเงินได้ที่คำนวณและหักจากรายได้ดังกล่าวจะต้องโอนไม่ช้ากว่าวันที่ห้าของเดือนถัดจากเดือนที่มีรายได้ ได้รับหรือชำระเงินตามที่ระบุ

การโอนภาษีสำหรับสาขาและแผนกแยกอื่น ๆ ที่ไม่มีบัญชีธนาคารจะดำเนินการโดยองค์กรแม่ไปยังงบประมาณภูมิภาค ณ ที่ตั้งของสาขาหรือแผนก

รายงานต่อหน่วยงานด้านภาษี

รัฐวิสาหกิจจะต้องยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษี:

·รายงานจำนวนรายได้ขั้นสุดท้ายและจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลอื่นนอกเหนือจากสถานที่ทำงานหลัก - ทุกไตรมาสไม่เกินวันที่ 1 ของเดือนที่สองถัดจากไตรมาสที่รายงาน (หลังสิ้นปี - ภายในวันที่ 1 เมษายน ของปีถัดจากการรายงานตัว)

· รายงานรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคล ณ สถานที่ทำงานหลัก - ทุกปีไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป

· ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินให้กับบุคคลเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันเกี่ยวกับหลักทรัพย์ (รวมถึงตั๋วแลกเงิน) รวมถึงธุรกรรมการซื้อและการขายอื่น ๆ หลักทรัพย์

· ต้องส่งรายงานบนสื่อแม่เหล็กหรือโทรคมนาคม (ใช้ไม่ได้กับองค์กรที่มีมากถึง 10 คน ยกเว้นธนาคาร องค์กรประกันภัย และผู้เข้าร่วมวิชาชีพในตลาดหลักทรัพย์)

องค์กรต่างๆ ที่เป็น ตัวแทนภาษีรับผิดชอบตามที่ระบุไว้ในส่วนที่หนึ่งของรหัสภาษีสำหรับตัวแทนภาษี

ความรับผิดชอบของประชาชนในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีเงินได้

การคืนภาษีจะต้องยื่นโดยบุคคลที่ได้รับรายได้จากองค์กรอื่นและผู้ประกอบการแต่ละราย ยกเว้นรายได้จากสถานที่ทำงานหลัก (บริการ การศึกษา) หากรายได้รวมในปีที่ผ่านมาเกินจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำ ประเมิน

คำประกาศจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีไม่ช้ากว่าวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน บุคคลมีสิทธิในการชี้แจงข้อมูลที่ประกาศไว้ในคำประกาศภายในหนึ่งเดือนหลังจากยื่นคำร้อง

การประกาศระบุแหล่งที่มาของการชำระรายได้แต่ละแห่งและจำนวนภาษีค้างจ่ายและชำระ (แยกตามรายได้จากงานหลักและจากแหล่งอื่น)

คุณสมบัติของการเก็บภาษีของชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติ

พลเมืองชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย (มากกว่า 183 วันในปีปฏิทิน)

พลเมืองชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย (มากกว่า 183 วันในปีปฏิทิน) จะต้องชำระภาษีเงินได้ในรัสเซียจากรายได้ทั่วโลก รายได้ที่ต้องเสียภาษีพลเมืองเหล่านี้ถูกกำหนดในลักษณะเดียวกับรายได้ของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียโดยมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

รวมอยู่ในรายได้:

· จำนวนเบี้ยเลี้ยงที่จ่ายเกี่ยวกับการมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

· จำนวนค่าชดเชยค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาของบุตรหลานที่โรงเรียน อาหาร การเดินทางของสมาชิกในครอบครัวของผู้ชำระเงินในช่วงวันหยุดและเพื่อวัตถุประสงค์ที่คล้ายกัน

· การชำระเงินเพิ่มเติมจากนายจ้างสำหรับแต่ละวันที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ไม่รวมจากรายได้:

·จำนวนเงินที่โอนเข้ากองทุนประกันสังคมของรัฐและ บทบัญญัติเงินบำนาญ

· จำนวนค่าชดเชยค่าใช้จ่ายในการเช่าที่พักอาศัยและค่าบำรุงรักษารถยนต์เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ

· จำนวนเงิน ค่าเดินทางที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวภายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและนอกขอบเขตภายในขอบเขตปกติ

การประกาศรายได้

การประกาศรายได้จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ทำกิจกรรม (หรือถิ่นที่อยู่) ในสหพันธรัฐรัสเซีย:

· เกี่ยวกับรายได้ที่คาดหวังในปีปฏิทิน - ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่มาถึงในสหพันธรัฐรัสเซีย (สำหรับการอยู่ต่อในสหพันธรัฐรัสเซียในปีปฏิทินหน้า - จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป)

เมื่อยุติกิจกรรมในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในระหว่างปีปฏิทินและออกจากสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องส่งประกาศรายได้ที่ได้รับจริงในระหว่างระยะเวลาที่พำนักอยู่ไม่ช้ากว่าหนึ่งเดือนก่อนออกเดินทาง

ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษี

ภาษีจะคำนวณตามการประกาศรายได้โดยหน่วยงานด้านภาษี ชำระเงินล่วงหน้าก่อนวันที่ 15 พฤษภาคม, 15 สิงหาคม, 15 พฤศจิกายน ในหุ้นเท่าๆ กันของจำนวนที่คำนวณที่ 75% ของหนี้สินภาษี (พิจารณาจากคำประกาศที่ส่งมา)

ค่าธรรมเนียมการคำนวณซ้ำสำหรับ ปีที่รายงานดำเนินการภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับหนังสือแจ้งการชำระเงินที่หน่วยงานด้านภาษีส่งไปยังผู้ชำระเงิน

การชดเชยจำนวนภาษีที่ชำระนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีที่จ่ายนอกสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการยอมรับเพื่อชดเชยภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น เช่น โดยใช้มาตราส่วนภาษีเงินได้ของรัสเซีย

พลเมืองชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในปีปฏิทิน

ชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียต้องชำระ ขั้นตอนทั่วไปภาษีเงินได้สำหรับรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการปฏิบัติหน้าที่แรงงาน ณ สถานที่ทำงานหลักและไม่ใช่งานหลัก

สำหรับรายได้อื่นจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีจะถูกหักในอัตรา 20% ณ แหล่งที่มาของการชำระเงิน เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย อดีตสหภาพโซเวียต หรือการตัดสินใจบนพื้นฐานของหลักการต่างตอบแทน .

ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อน

การเก็บภาษีเงินได้จากบุคคลต่างประเทศและบุคคลไร้สัญชาติอาจถูกยุติหรือจำกัดตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียและอดีตสหภาพโซเวียต เมื่ออยู่ในรัฐต่างประเทศที่เกี่ยวข้อง มาตรการเดียวกันนี้จะดำเนินการในส่วนที่เกี่ยวข้องกับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งจะต้องได้รับการยืนยันอย่างเป็นทางการจากหน่วยงานภาษีกลางของรัฐต่างประเทศนี้ ในกรณีหลังนี้ การยกเว้นภาษีจะดำเนินการตามคำแนะนำจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีทรัพย์สินของพลเมือง

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

อาคารที่พักอาศัย อพาร์ทเมนท์ กระท่อม อู่ซ่อมรถ อาคารอื่นๆ (โรงเก็บของ โรงปฏิบัติงาน โรงเก็บของ) เรือยนต์ เฮลิคอปเตอร์ เครื่องบิน และยานพาหนะอื่นๆ (ยกเว้นรถยนต์ รถจักรยานยนต์ ฯลฯ)

ขั้นตอนการคำนวณและการชำระเงิน

เสียภาษีแล้วปีละครั้งตามประมาณการของสำนักงาน สินค้าคงคลังทางเทคนิคและการตรวจสอบที่เกี่ยวข้อง ภาษีอาคาร ถูกคำนวณในอัตราร้อยละ 0.1 ของ มูลค่าสินค้าคงคลังและหากไม่มีการประเมินดังกล่าวให้พิจารณาจากต้นทุนที่กำหนดเมื่อคำนวณจำนวนเงินประกันภาคบังคับ การชำระเงินจะดำเนินการในส่วนเท่าๆ กันในสองขั้นตอน: ก่อนวันที่ 15 กันยายน และก่อนวันที่ 15 พฤศจิกายน

ประโยชน์

จากภาษีสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ อย่างเต็มที่ถูกปล่อยออกมา

· พลเมืองผู้มีบุญคุณพิเศษต่อรัฐ คนพิการกลุ่ม 1 และ 2 ตลอดจนผู้ได้รับผลกระทบจากอุบัติเหตุทางรังสี

·ฮีโร่ สหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนบุคคลที่ได้รับรางวัล Order of Glory สามองศา

· คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2 พิการตั้งแต่เด็ก จากทั้งพลเรือนและพลเรือนที่รับราชการหรือดำรงตำแหน่งประจำใน หน่วยทหารสำนักงานใหญ่และสถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพประจำการ

· บุคลากรทางทหารตลอดจนพลเมืองที่ถูกปลดประจำการ การรับราชการทหารเมื่อครบกำหนดอายุ เข้ารับราชการทหาร ด้วยเหตุผลด้านสุขภาพ หรือเกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรและบุคลากร โดยมีระยะเวลารับราชการทหารรวม 20 ปีขึ้นไป

· สมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหารที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว

นอกเหนือจากประเภทของพลเมืองที่ระบุไว้ข้างต้นแล้ว สิทธิประโยชน์ทางภาษีอสังหาริมทรัพย์มีให้สำหรับ:

· ผู้รับบำนาญทุกประเภท พลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารหรือถูกเรียกตัวไปฝึกทหาร ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในอัฟกานิสถานและประเทศอื่น ๆ ที่มีการสู้รบเกิดขึ้น

· บิดามารดา คู่สมรสของบุคลากรฝ่ายทหารและข้าราชการที่เสียชีวิตในการปฏิบัติหน้าที่

· บุคคลสำคัญทางวัฒนธรรม ศิลปิน ช่างฝีมือพื้นบ้าน - เจ้าของอาคาร สถานที่ รวมถึงที่อยู่อาศัย ตลอดระยะเวลาการจัดเวิร์คช็อป

จากการชำระเงิน ภาษีรถยนต์ เจ้าของเรือยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์ไม่เกิน 10 แรงม้า ได้รับการยกเว้น

ภาษีเจ้าของรถ

เรื่องของการเก็บภาษี

ผู้จ่ายภาษีนี้เป็นเจ้าของรถยนต์ รถจักรยานยนต์ รถประจำทาง และยานพาหนะขับเคลื่อนด้วยตัวเองอื่นๆ ที่หุ้มยาง

การคำนวณภาษี

ภาษีจะถูกคำนวณ โดยผู้เสียภาษีโดยอิสระขึ้นอยู่กับกำลังของเครื่องยนต์เป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างขั้นต่ำต่อหน่วยกำลัง (1 แรงม้า) กำลังหากไม่ได้ระบุไว้ในหนังสือเดินทางของรถ จะคำนวณตามขนาดเครื่องยนต์ เสียภาษีแล้ว เป็นประจำทุกปีก่อนผ่านการตรวจสอบทางเทคนิคของรัฐ

ประโยชน์

คนพิการไม่ต้องเสียภาษีให้กับเจ้าของยานพาหนะสำหรับรถยนต์และรถเข็นที่มีอุปกรณ์พิเศษ

ภาษีของขวัญ

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

ทรัพย์สินที่โอนโดยมรดกหรือของขวัญ เมื่อรับมรดก จะต้องชำระภาษีสำหรับทรัพย์สินที่มีมูลค่าเกิน 850 MMOT และเมื่อบริจาค - หากทรัพย์สินมีมูลค่ามากกว่า 80 MMOT ภาษีจะจ่ายโดยพลเมืองที่ได้รับมรดกหรือของขวัญ

ภาษีที่ดิน

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

ที่ดินเพื่อเกษตรกรรม ที่ดินที่จัดไว้ให้ประชาชนเพื่อใช้ในการดำเนินการแปลงย่อยส่วนบุคคล รวมถึงแปลงในสหกรณ์การทำสวน ที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัย กระท่อม และโรงจอดรถ ขึ้นอยู่กับหลัก วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ที่ดินที่จัดสรรให้กับพลเมืองแบ่งออกเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมและนอกเกษตรกรรม

การคำนวณและการชำระภาษี

ภาษีที่ดินคำนวณตามพื้นที่แปลงและอัตราที่อนุมัติ ภาษีที่ดิน- ภาษีที่ดินสำหรับแปลงภายในการตั้งถิ่นฐานในชนบทและนอกขอบเขตที่มอบให้กับพลเมืองสำหรับการทำฟาร์มส่วนตัว การทำสวน การทำหญ้าแห้ง การเลี้ยงสัตว์ การทำสวนจะถูกเรียกเก็บในพื้นที่ทั้งหมดของที่ดินตามอัตราภาษีเฉลี่ยสำหรับพื้นที่เกษตรกรรมของเขตปกครอง อัตราภาษี ได้รับการยอมรับ หน่วยงานท้องถิ่นกำลังไฟฟ้าจำนวน 0.1 ถึง 2 เปอร์เซ็นต์ของต้นทุน สำหรับที่ดินที่มีที่อยู่อาศัย ค่าธรรมเนียมจะคำนวณที่ 3 เปอร์เซ็นต์ของอัตราภาษีที่ดิน แต่ไม่น้อยกว่า 60 รูเบิลต่อตารางเมตร

ภาษีจะจ่ายปีละสองครั้ง ในส่วนเท่า ๆ กัน - จนถึงวันที่ 15 กันยายน และจนถึงวันที่ 15 พฤศจิกายน

ประโยชน์

ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน

· ประชาชนที่มีส่วนร่วมในศิลปะและงานฝีมือพื้นบ้าน

·ผู้เข้าร่วมมหาสงครามแห่งความรักชาติตลอดจนพลเมืองที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง

· คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2

· ประชาชนที่สัมผัสกับรังสี

· บุคลากรทางทหารและพลเมืองถูกย้ายไปยังกองหนุนก่อนที่จะถึงขีดจำกัดอายุสำหรับการรับราชการ เหตุผลด้านสุขภาพ หรือกิจกรรมขององค์กรและการรับพนักงาน หากระยะเวลารวมของการรับราชการคือ 20 ปีขึ้นไป

· สมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหาร กรมตำรวจ สถาบันราชทัณฑ์ที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัวขณะปฏิบัติหน้าที่

· วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย แรงงานสังคมนิยม ผู้ถือเครื่องราชอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์และความรุ่งโรจน์ของแรงงาน และสำหรับ "การรับใช้มาตุภูมิในกองทัพของสหภาพโซเวียต"

· ประชาชนที่จัดตั้งวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม) เป็นครั้งแรกในช่วงห้าปีแรกหลังจากการจัดสรรที่ดิน

· พลเมืองที่ได้รับที่ดินที่ถูกรบกวน (ต้องมีการบุกเบิก) เพื่อวัตถุประสงค์ทางการเกษตรในช่วง 10 ปีแรกของการใช้งาน

ภาษีเป็นแหล่งรายได้หลักสำหรับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีส่วนบุคคลมีบทบาทสำคัญในเรื่องนี้ บุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียต้องเสียภาษีหลายประเภท ซึ่งรวมถึง ภาษีถนน,ภาษีทรัพย์สินบริเวณใกล้เคียง ภาษีทางอ้อมซึ่งรวมอยู่ในต้นทุนผลิตภัณฑ์ที่ซื้อโดยบุคคลธรรมดา แต่ภาษีหลักที่พลเมืองทุกคนจ่ายคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา Wykrojnik?w ฉัน matryc, wykrojniki formy wtryskowe krak?w .

ผู้เสียภาษีคือบุคคลที่บรรลุนิติภาวะและผู้เยาว์สำหรับรายได้บางประเภท ผู้เสียภาษีมักแบ่งออกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ เกณฑ์หลักเพื่อกำหนดถิ่นที่อยู่ - บุคคลนั้นอยู่ในประเทศเกิน 183 วันต่อปี หากบุคคลใดปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้ เขาจะกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความหมายของการแบ่งผู้เสียภาษีออกเป็นผู้อยู่อาศัยและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ก็คือ ผู้อยู่อาศัยจะต้องรับผิดชอบภาษีเต็มจำนวน ความรับผิดทางภาษีจากรายได้เช่น ต้องเสียภาษีเงินได้ในทุกแหล่ง - ทั้งภายในและภายนอก และผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่มีความรับผิดทางภาษีจำกัด เช่น เฉพาะรายได้จากแหล่งที่มาที่ตั้งอยู่ในประเทศที่กำหนดเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี

ภาษีทั้งหมดที่จ่ายโดยบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียสามารถจำแนกตามลักษณะทางการเงิน เศรษฐกิจ การบริหาร กฎหมาย และเชิงพื้นที่

ปัจจุบันบุคคลทั่วไปเป็นผู้ชำระภาษีและค่าธรรมเนียมต่อไปนี้:

) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;

) หน้าที่ของรัฐ;

) ภาษีการขนส่ง;

) ภาษีทรัพย์สิน;

) ภาษีที่ดิน;

) ค่าธรรมเนียมการใช้วัตถุสัตว์ป่า

) ภาษีน้ำ.

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนรายได้งบประมาณ เทศบาลอันดับที่ 1 และเป็นภาษีหลักของประชากร รองลงมาคือภาษีมูลค่าเพิ่ม - 26.7%

รูปที่ 1 - องค์ประกอบและส่วนแบ่งภาษีในงบประมาณ ภูมิภาคเชเลียบินสค์ในปี 2551

ส่วนแบ่งหลักของการชำระภาษีนั้นมาจากภาษีจากรายได้ส่วนบุคคลมูลค่าเพิ่มของสินค้าที่ขายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและภาษีเดียว ภาษีสังคมให้เครดิตกับงบประมาณของรัฐบาลกลาง

เอกสารพื้นฐานที่ควบคุมการทำงานด้านภาษีรายได้ของแต่ละบุคคลคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและโดยเฉพาะอย่างยิ่งบทที่ 23 ของส่วนที่ 2 ของรหัสภาษีซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2544 และบทความแต่ละข้อของส่วน ฉันของรหัส

ผู้เสียภาษีเงินได้คือ:

บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในรัสเซีย ผู้อยู่อาศัยรวมถึงบุคคลที่อาศัยอยู่ในรัสเซียเป็นเวลารวมอย่างน้อย 183 วันในปีปฏิทิน

บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีที่มีรายได้ในรัสเซีย

บริษัทส่วนบุคคลต่างประเทศซึ่งรายได้ถือเป็นรายได้ของเจ้าของ เจ้าของ บริษัท ส่วนบุคคลถือเป็นบุคคลที่เป็นเจ้าของหน่วยธุรกิจใดๆ ซึ่งรายได้ในประเทศที่จดทะเบียนของบริษัทส่วนบุคคลนั้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือภาษีอื่นที่คล้ายคลึงกัน

อายุของแต่ละบุคคลไม่ส่งผลกระทบต่อการยอมรับของเขาในฐานะผู้เสียภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับบุคคลคือรายได้รวมที่ได้รับในปีปฏิทิน:

สำหรับผู้อยู่อาศัย - จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ

สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ของบุคคลจะถูกโอนไปยังงบประมาณ จำนวนภาษีส่วนเกินที่ถูกหักไว้โดยแหล่งที่มาของรายได้จะถูกโอนไปยังการชำระเงินในอนาคตหรือคืนให้กับบุคคลตามใบสมัครของเขา

การส่งผลงานที่ดีของคุณไปยังฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงาน จะรู้สึกขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

เอกสารที่คล้ายกัน

สาระสำคัญทางเศรษฐกิจภาษีการจำแนกประเภท หลักการและหน้าที่ของการจัดเก็บภาษี บทบาทของภาษีต่อบุคคลในรายได้งบประมาณ กลไกการจัดเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ขั้นตอนการคำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 24/09/2010


องค์กรจัดเก็บภาษีรายได้และทรัพย์สินของบุคคล กลไกในการคำนวณและชำระภาษีเงินได้และภาษีทรัพย์สินจากบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซีย พลวัตของรายได้ใน ระบบงบประมาณภาษีที่เรียกเก็บในอาณาเขตของเมืองมาคัชคาลา

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 16/05/2555


สถานที่เก็บภาษีจากบุคคลในระบบภาษี เนื้อหาทางเศรษฐกิจและสังคม ประเภทของภาษีและลักษณะของพวกเขา ปฏิสัมพันธ์ระหว่างผู้เสียภาษีและหน่วยงานด้านภาษี ปัญหาและวิธีการปรับปรุงการเก็บภาษีของบุคคลในรัสเซีย

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 04/06/2555


คุณสมบัติของการเก็บภาษีรายได้ของประชากรของสหพันธรัฐรัสเซีย กลไกการจัดองค์กรของกิจกรรมของกรมสรรพากรสำหรับบุคคล การวิเคราะห์เปรียบเทียบกิจกรรม เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีในการคำนวณและจัดเก็บภาษีจากประชาชน

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 23/02/2556


วิวัฒนาการของการเกิดขึ้นและพัฒนาการด้านภาษีของบุคคลในรัสเซียและต่างประเทศ ปัญหาและข้อเสียของการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา วิธีและวิธีการปรับปรุงการเก็บภาษีรายได้ส่วนบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซีย

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 28/11/2014


ประเภทและประเภทของภาษีหลักสำหรับบุคคลธรรมดา ภาพรวมทั่วไปเกี่ยวกับแนวคิดเรื่องค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนและใบอนุญาต คุณสมบัติของการเก็บภาษี ชาวต่างชาติ. ประเด็นร่วมสมัยและโอกาส ระบบรัสเซียการเก็บภาษีของบุคคล

ทดสอบเพิ่มเมื่อ 12/10/2013


แนวคิดเรื่องภาษีและค่าธรรมเนียม หน้าที่พื้นฐานของการจัดเก็บภาษี ประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมในสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิประโยชน์ทางภาษี: แนวคิด ขั้นตอนการสร้างและการยกเลิก การลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา การวิเคราะห์การใช้งาน สิทธิประโยชน์ทางภาษีบุคคล

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 22/10/2552


สาระสำคัญ หน้าที่และประเภทของภาษี องค์ประกอบและหลัก คำศัพท์ทางภาษี- ลักษณะการจัดประเภทภาษี คุณสมบัติของการเก็บภาษีของนิติบุคคลและบุคคล การปรับปรุงระบบภาษีในภาวะขาดดุลงบประมาณ

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 26/12/2554

งบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียในทุกระดับจะถูกเติมเต็มด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม ภาษีจากพลเมืองก็ไม่มีข้อยกเว้น

ภาษีสำหรับบุคคลในรัสเซีย

ลองมาดูทุกอย่างให้ละเอียดยิ่งขึ้น ภาษีที่มีอยู่สำหรับบุคคล ได้แก่ จะทราบได้อย่างไรเกี่ยวกับหนี้ภาษีที่มีอยู่, วิธีชำระหนี้, สิ่งที่ต้องคำนึงถึงเมื่อคำนวณภาษีสำหรับทรัพย์สินและธุรกรรมที่มีอยู่

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับบุคคล

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับบุคคลคือรายได้ (เงินเดือน มรดก ของขวัญ เงินปันผล...) และทรัพย์สิน (อพาร์ทเมนท์ รถยนต์ บ้านพัก...) สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่ารายได้ที่ผิดกฎหมายจะไม่เพียงเกิดขึ้นจากการบริหารหรือเท่านั้น ความรับผิดทางอาญาแต่ต้องเสียภาษีด้วย

ใครคือผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษีสามารถเป็นผู้ใหญ่และพลเมืองผู้เยาว์ของรัสเซีย (จริง ๆ แล้วอยู่ในอาณาเขตของรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในอีก 12 เดือนข้างหน้าติดต่อกัน) และผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ - บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยสัญชาติของ รัฐอื่น ๆ

• ผู้เยาว์และเด็กเล็กสามารถเป็นเจ้าของทรัพย์สินได้ รวมถึง โดยทางมรดกซึ่งเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ความรับผิดชอบในการชำระเงินตกเป็นภาระของผู้ปกครองและตัวแทนทางกฎหมาย
• นอกจากนี้ บุคคลที่พำนักอาศัย (ใช้จ่ายภายในประเทศ 183 วันขึ้นไปต่อปี) และผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องชำระภาษี

รายการ (รายการ) ภาษีที่พลเมืองจ่ายให้กับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วย

ภาษีเงินได้ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ครั้งที่ 1

ภาษีทางตรงประเภทหลัก คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้รวมของบุคคลลบด้วยค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ ตามกฎหมายปัจจุบัน

มีข้อยกเว้นอยู่ในรูปแบบของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

• รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองมานานกว่าสามปี
• รายได้ที่ได้รับเป็นมรดก
• รายได้ที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงของขวัญจากสมาชิกในครอบครัวและ (หรือ) ญาติสนิทตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย (จากคู่สมรส พ่อแม่และลูก รวมถึงพ่อแม่บุญธรรมและบุญธรรม ปู่ย่าตายายและหลาน เต็มรูปแบบและลูกครึ่ง (มีพ่อหรือแม่ร่วมกัน) พี่น้อง)

ภาษีทรัพย์สินฉบับที่ 2

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นมา ภาษีอสังหาริมทรัพย์จะขึ้นอยู่กับ มูลค่าที่ดินดำเนินการใน 72 หน่วยงานที่เป็นองค์ประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ประกาศภาษีสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดาตามมูลค่าที่ดินของวัตถุ อสังหาริมทรัพย์ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุจัดเก็บภาษีจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service

ภาษีขนส่งฉบับที่ 3

ภาษีการขนส่งเป็นของภูมิภาค บังคับใช้โดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในด้านภาษี และมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ทั้งหมด เงินสดจากนั้นไปที่งบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีที่ดินฉบับที่ 4

ผู้เสียภาษีที่ดินคือบุคคลที่เป็นเจ้าของ ที่ดินได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีตามศิลปะ มาตรา 389 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิในการเป็นเจ้าของ สิทธิในการใช้ถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต (ข้อ 1 ของมาตรา 388 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บุคคลจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ตนมีภายใต้สิทธิในการใช้โดยเปล่าประโยชน์ ซึ่งรวมถึงสิทธิในการใช้โดยเปล่าประโยชน์ตามระยะเวลาที่กำหนด หรือโอนให้พวกเขาภายใต้สัญญาเช่า

ภาษีสรรพสามิตฉบับที่ 5

มีคนจำนวนไม่น้อยที่รู้ว่าบุคคลธรรมดา (ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล) ก็สามารถเป็นผู้เสียภาษีสรรพสามิตได้เช่นกัน สิ่งนี้สามารถทำได้ในระหว่างการนำเข้า/ส่งออก สินค้าที่ต้องเสียภาษีผ่านทางศุลกากร (มาตรา 179 ของรหัสภาษี)

ภาษีน้ำ ฉบับที่ 6

บุคคล รวมทั้ง ผู้ประกอบการแต่ละรายผู้ใช้แหล่งน้ำภายใต้ใบอนุญาตตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค่าล่าสัตว์หมายเลข 7 และค่าตกปลาหมายเลข 8

ประชาชน ผู้ประกอบการรายบุคคล และ นิติบุคคลผู้ที่ได้รับใบอนุญาต (ใบอนุญาต) ตามขั้นตอนที่กำหนดเพื่อใช้วัตถุของสัตว์โลกในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณทำตามมาตรา 333 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ฉบับที่ 9

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ในที่สุดฟรีแลนซ์ก็มีโอกาสทำงาน "ปกขาว" โดยไม่ต้องมีระบบราชการที่ไม่จำเป็นและเสียภาษีมากเกินไป ชื่ออย่างเป็นทางการ— ภาษีเงินได้วิชาชีพ (PIT) ใหม่ ภาษีเดียวบน กิจกรรมระดับมืออาชีพจนถึงขณะนี้มีการทดสอบเฉพาะใน 4 ภูมิภาค รวมถึงมอสโกและตาตาร์สถาน เป้าหมายหลักของการทดลองคือการทำให้สถานะของฟรีแลนซ์ถูกต้องตามกฎหมาย และช่วยให้ผู้ที่ทำงานเพื่อตนเองหลุดพ้นจากเงามืด เรามาดูกันว่าการประกอบอาชีพอิสระหมายความว่าอย่างไร มีประโยชน์อย่างไร และผู้ที่ตัดสินใจแสดงรายได้ต่อรัฐพูดอะไร

เพื่อเอาชนะความไม่ไว้วางใจของพลเมือง กฎหมายจึงรับประกันอัตราภาษีวิชาชีพที่ไม่เปลี่ยนแปลงเป็นเวลา 10 ปี: 4% สำหรับรายได้เมื่อทำงานกับบุคคลธรรมดา 6% สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคล

นอกจากนี้ยังมีภาษี "ทางอ้อม"

• หน้าที่ของรัฐคือค่าธรรมเนียม ซึ่งจำนวนเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับ คุณสมบัติลักษณะให้บริการภาครัฐ
• ภาษีสรรพสามิตทรัพยากรแร่ - เมื่อซื้อน้ำมันเบนซินและแอลกอฮอล์ ราคาจะขึ้นอยู่กับภาษีของรัฐบาล

ภาษีเหล่านี้จำแนกได้ดังนี้

1. ตามระดับ:
   1. รัฐบาลกลาง;
   2. ภูมิภาค;
   3. ท้องถิ่น.
2. โดยวิธีการรับสมัคร:
   1. ตรง;
   2. ทางอ้อม
3. ขึ้นอยู่กับผู้ชำระเงิน:
   1. จากบุคคล
   2. นิติบุคคล

นาโลกิ

ส่วนของรหัสภาษีที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีของบุคคลจะกล่าวถึงประเด็นการรายงานภาษี

ภาษีเงินได้

พลเมืองที่ทำงานทุกคนมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินให้รัฐตามเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนของเขา ซึ่งเป็นที่ยอมรับกันทั่วโลก หากเราดูประวัติศาสตร์และแนวปฏิบัติของโลกในการใช้ภาษีเงินได้ จุดประสงค์ของภาษีคือเพื่อให้แน่ใจว่าคลังของรัฐจะได้รับเงินสมทบจากพลเมืองที่มีความมั่นคงทางการเงินมากขึ้น และน้อยลงจากคนยากจน ในรัสเซียทุกวันนี้ การเก็บภาษีบุคคลดำเนินการในลักษณะที่ไม่มีใครสามารถพูดได้ว่ามีคุณสมบัติดังกล่าว (13% ของรายได้เกือบทั้งหมดจะเท่ากันสำหรับทุกคน) ในช่วงที่สหภาพโซเวียตดำรงอยู่แม้ว่าทุกคนจะถือว่าเท่าเทียมกันและไม่มีคนรวย (นั่นคือไม่ได้รับการยอมรับอย่างเป็นทางการว่ามีประชากรกลุ่มนี้อยู่) กฎหมายได้ผ่านการรับรองให้คนงานได้รับการยกเว้นจากสิ่งเหล่านี้ ภาษี วันนี้เรากลับมาเกือบจะถึงที่ที่เราจากมา

และทำอะไรไม่ได้เลย ค่าใช้จ่ายของรัฐมีมากมาย (ทหาร, ผลประโยชน์ทางสังคม, หนี้) ที่ยอมรับ การเก็บภาษีไม่เพียงพอ ชาวอารยะก็ใช้มาตรการนี้เช่นกัน ประเทศที่พัฒนาแล้ว- นี่เป็นส่วนหนึ่งว่าทำไมพวกเขาถึงถูกมองว่าเป็นเช่นนั้น

ปัจจุบัน การเก็บภาษีบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียมุ่งเน้นไปที่ความสามารถของพลเมืองไม่มากก็น้อย หากคุณมีรถยนต์ คุณจะต้องชำระค่าอพาร์ตเมนต์ และชำระภาษีทรัพย์สิน หากคุณทำเงินได้ดี เติมเงินในคลังของคุณ หากคุณทำเงินไม่ดีก็จ่ายต่อไป

อัตราส่วนของค่าจ้างและภาษีในปัจจุบันกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ ยิ่งเงินเดือนสูงเท่าไร. จำนวนมากขึ้นภาษีในบัญชีภาษีประเภทนี้ (รายได้) กฎหมายยังให้ความเป็นไปได้หลายประการในการลดจำนวนเงินนี้ ซึ่งรวมถึงการหักภาษี (ใช้ได้กับพลเมืองบางประเภท แม่เลี้ยงเดี่ยว เป็นต้น) นอกจากนี้ยังรวมถึงการคืนเงิน (หากคุณใช้จ่ายไปกับความต้องการร้ายแรง เช่น ที่อยู่อาศัย) และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจเป็นจำนวนมาก ขณะนี้รัฐสนับสนุนการเป็นผู้ประกอบการอย่างแข็งขัน ส่วนหนึ่งของการใช้จ่ายของคุณจะถูกคืน แม้ว่าคุณจะต้องรวบรวมเอกสารจำนวนมากก็ตาม

การจัดเก็บภาษีบุคคลมีผลตั้งแต่การนำกฎหมายพื้นฐานมาใช้ซึ่งในปัจจุบัน ระบบภาษี- สิ่งนี้เกิดขึ้นตลอดช่วงทศวรรษที่ 90 จากกฎหมายที่กระจัดกระจายเราค่อยๆ มาถึงรหัสภาษี

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรายได้เกือบทุกประเภท (ครั้งเดียวและถาวร) แต่มีรายได้บางประเภทที่เป็นข้อยกเว้นสำหรับกฎ - เหล่านี้คือผลประโยชน์เงินบำนาญค่าตอบแทน

การจัดเก็บภาษีทรัพย์สินของบุคคล

ถ้ามี ยานพาหนะ(แม้แต่เจ็ตสกี) คุณจะต้องจ่ายภาษีการขนส่ง หน่วยงานที่จดทะเบียนรถของคุณจะส่งข้อมูลไปยังสำนักงานสรรพากร จากนั้นคุณจะได้รับใบเสร็จพร้อมจำนวนภาษีที่คำนวณได้

อาคารที่อยู่อาศัยและไม่ใช่ที่อยู่อาศัย (ยกเว้น แปลงสวน) ที่คุณเป็นเจ้าของจะต้องเสียภาษีด้วย คำนวณโดยสำนักงานสรรพากร จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายอัตราและในรูปแบบของใบเสร็จรับเงินจะมาหาคุณไม่ช้าก็เร็ว พลเมืองบางประเภทได้รับการยกเว้น (ผู้รับบำนาญ, ครอบครัวของเจ้าหน้าที่ทหารที่เสียชีวิต, เหยื่อของรังสี, คนพิการ, วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต)

การรายงานภาษีของบุคคล

ในการยื่นเอกสารไปยังหน่วยงานด้านภาษี บุคคลในบางสถานการณ์จะต้องแจ้งให้ผู้ตรวจทราบเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับและชำระภาษีให้กับรัฐ ภาระผูกพันนี้ตกอยู่บนไหล่ของประชาชนในกรณีใดบ้าง และในกรณีใดบ้างที่จะไม่ตกเป็นภาระ:

เมื่อได้รับรายได้จากทรัพย์สินให้เช่าเมื่อได้รับรายได้จากการให้บริการ (โดยมีเงื่อนไขว่าได้สรุปข้อตกลงที่เหมาะสมแล้ว)

ภาษีจะจ่ายจากรายได้จากการขายทรัพย์สินด้วย

จากการชนะใด ๆ

จากรายได้เปล่า (ยกเว้นของขวัญจากสมาชิกในครอบครัว)

รายได้จากการขายเศษเหล็ก

ผลประโยชน์และเงินบำนาญจากรัฐตลอดจนค่าตอบแทนทุกประเภทจะไม่ถูกเก็บภาษี

การเก็บภาษีบุคคลมีวัตถุประสงค์เพื่อให้รัฐมีทุนที่จำเป็น แต่คุณไม่ควรพลาดโอกาสในการใช้ประโยชน์ การหักภาษี, การขอคืนภาษี(บทความใน รหัสภาษี 214, 219-221).