คุณสมบัติของการได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้ง มีผลกระทบทางภาษีของเงินกู้จากผู้ก่อตั้งหรือไม่ เงินกู้ที่มีดอกเบี้ยจากผลกระทบทางภาษีของผู้ก่อตั้ง
ผู้ก่อตั้งหรือองค์กรมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยหรือไม่?
LLC ได้รับเงินกู้จากผู้ก่อตั้ง เงินกู้ไม่มีดอกเบี้ย วิธีการบัญชีเงินกู้ในการบัญชีภาษี?
คำถาม:OSNO LLC ได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้งและผู้อำนวยการแต่เพียงผู้เดียวในบุคคลเดียว ส่วนแบ่งในบริษัทจัดการคือ 100% มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในส่วนของผู้ก่อตั้งหรือองค์กรหรือไม่?
คำตอบ:ทั้งผู้ยืมและผู้ให้กู้ผู้ก่อตั้งไม่สร้างรายได้
จำนวนดอกเบี้ยที่ค้างชำระจะไม่รับรู้เป็นรายได้ของผู้กู้ยืม จำนวนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ได้รับจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ดังนั้นเมื่อใช้สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยไม่จำเป็นต้องเพิ่มฐานภาษีตามจำนวนดอกเบี้ยที่ยังไม่ได้ชำระ
ข้อกำหนดในการคำนวณดอกเบี้ยในจำนวน อัตราสำคัญเมื่อออกเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยให้กับบุคคลที่อยู่ในความอุปการะไม่มีข้อกำหนดดังกล่าวในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยระหว่าง ผู้ที่เกี่ยวข้องผู้ที่ลงทะเบียนหรืออาศัยอยู่ในรัสเซียถือเป็นธุรกรรมที่ไม่มีการควบคุม ไม่จำเป็นต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาไปยังสำนักงานสรรพากร อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่มีการกล่าวถึงโดยตรงในส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์เปรียบเทียบราคาสำหรับธุรกรรมที่ไม่มีการควบคุมกับระดับตลาด สำหรับภาษีเงินได้ กรณีเหล่านี้จะระบุไว้ในมาตรา 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความนี้ไม่จำเป็นต้องรวมจำนวนดอกเบี้ยที่ไม่ได้รับจากสินเชื่อที่ให้เปล่าในฐานภาษี ข้อสรุปเดียวกันนี้อยู่ในวรรค 2 ของการทบทวนที่ได้รับอนุมัติจากฝ่ายประธาน ศาลฎีกา RF ลงวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2560
ผู้ตรวจสอบภาษีอาจประเมินภาษีเงินได้เพิ่มเติมหากพิสูจน์ได้ว่าองค์กรได้รับอย่างไม่ยุติธรรม สิทธิประโยชน์ทางภาษี- ตัวอย่างเช่น เธอลงนามในสัญญาเงินกู้โดยไม่คิดค่าใช้จ่ายเพียงเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเงินได้ ผู้ตรวจสอบสามารถพิสูจน์การกระทำของตนได้ตามวรรค 3 ของมติของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2549 ฉบับที่ 53 โดยระบุว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรมเกิดขึ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อองค์กรได้ดำเนินการ การทำธุรกรรมทางบัญชีไม่เป็นไปตามความเป็นจริง ความรู้สึกทางเศรษฐกิจหรือคำนึงถึงธุรกรรมที่ไม่ได้เกิดจากเหตุผลทางเศรษฐกิจที่เหมาะสมหรือเหตุผลอื่น ๆ - วัตถุประสงค์ทางธุรกิจ นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบอาจอ้างถึงวรรค 2 ของมาตรา 249 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ต้องมีการกำหนดรายได้จากการขายโดยคำนึงถึงรายรับทั้งหมด สินค้าที่ขายการทำงาน การบริการ และสิทธิในทรัพย์สิน ดอกเบี้ยคือการจ่ายสำหรับ กฎหมายทรัพย์สินการใช้เงิน (มาตรา 317.1 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นหากผู้ตรวจสอบพิสูจน์ได้ว่าองค์กรซ่อนรายได้ในรูปของดอกเบี้ยโดยการจัดทำสัญญากู้ยืมเงินฟรีพวกเขาจะเรียกเก็บภาษีค่าปรับและค่าปรับเพิ่มเติม ความชอบธรรมของแนวทางนี้ได้รับการยืนยันโดยคำตัดสินของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 305-KG16-4920
เหตุผล
เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ผู้กู้จำเป็นต้องคำนึงถึงรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการจากการออมดอกเบี้ยเมื่อได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยหรือไม่?
ไม่ มันไม่จำเป็น
จำนวนดอกเบี้ยที่ค้างชำระจะไม่รับรู้เป็นรายได้ของผู้กู้ยืม จำนวนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ได้รับจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ (และข้อย่อย 10 ข้อ 1 บทความ 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นเมื่อใช้สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยไม่จำเป็นต้องเพิ่มฐานภาษีตามจำนวนดอกเบี้ยที่ยังไม่ได้ชำระ
ความถูกต้องตามกฎหมายของแนวทางนี้ได้รับการยืนยันโดยหน่วยงานกำกับดูแล (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ 03-03-06/1/239 ลงวันที่ 18 เมษายน 2555 ฉบับที่ 03-03-10/38 ลงวันที่ 2 เมษายน 2553 ฉบับที่ 03 -03-06/1/224) และแนวทางปฏิบัติด้านอนุญาโตตุลาการ (ดูตัวอย่างมติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 3 สิงหาคม 2547 ฉบับที่ 3009/04 , FAS Volga District ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2552 เลขที่ A55-6151/2009, North -Caucasian District ลงวันที่ 28 มีนาคม 2551 เลขที่ F08-870/08-529A)
จำเป็นต้องกำหนดรายได้หรือไม่หากผู้กู้และผู้ให้กู้เป็นบุคคลที่พึ่งพาอาศัยกัน? โดย กฎทั่วไปเมื่อเก็บภาษีจะต้องคำนึงถึงรายได้ใด ๆ ที่สามารถรับได้ในการทำธุรกรรมที่เปรียบเทียบได้ระหว่างบุคคลที่ไม่ขึ้นอยู่กับ (ข้อ 1 ของข้อ 105.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2555 เลขที่ 03-01-11/1-58). ในการกำหนดจำนวนรายได้เหล่านี้ คุณต้องเปรียบเทียบเงื่อนไขในการรับสินเชื่อที่มีดอกเบี้ยและปลอดดอกเบี้ย อย่างไรก็ตามสำหรับผู้กู้การเปรียบเทียบดังกล่าวไม่สมเหตุสมผล: เขาไม่สามารถรับรายได้ใด ๆ เมื่อได้รับใช้และชำระคืนทั้งเงินกู้ที่มีดอกเบี้ยและปลอดดอกเบี้ย
เมื่อคำนวณภาษีเงินได้จำเป็นต้องคำนึงถึงรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการในรูปแบบของดอกเบี้ยที่ไม่ได้รับจากสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยหรือไม่? องค์กรให้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแก่บุคคลที่เกี่ยวข้องกัน
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องที่ลงทะเบียนหรืออาศัยอยู่ในรัสเซียถือเป็นธุรกรรมที่ไม่มีการควบคุม (ข้อย่อย 7 ข้อ 4 บทความ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็นต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาไปยังสำนักงานสรรพากรอีกต่อไป โดยไม่คำนึงถึงจำนวนธุรกรรม
ผู้ตรวจสอบภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบ ณ สถานที่ (โต๊ะ) สามารถตรวจสอบความถูกต้องของการกำหนดราคาสำหรับธุรกรรมที่ไม่ได้รับการยอมรับว่ามีการควบคุม แต่เกิดขึ้นระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันได้หรือไม่
ส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับ ไม่สามารถควบคุมได้การทำธุรกรรมไม่จำเป็น อย่างไรก็ตามหากผู้ตรวจสอบสังเกตเห็นก็จะตรวจสอบราคาตามราคาตลาด พื้นฐานสำหรับการตรวจสอบอาจเป็นบทบัญญัติบางประการของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดให้องค์กรต้องใช้ราคาตลาดในการกำหนดฐานภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ข้อกำหนดดังกล่าวมีอยู่ใน (ที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม) (ที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) (ที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
วัตถุที่ตรวจสอบอาจเป็นธุรกรรมใดๆ กับบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน รวมถึงธุรกรรมแลกเปลี่ยน ธุรกรรมแบบเสรี การชำระค่าจ้างใน ในประเภทฯลฯ
คำชี้แจงที่คล้ายกันมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 8 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 03-07-11/40217 ลงวันที่ 18 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 03-01-18/8-145 และ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2555 เลขที่ ED -4-3/18615
สำคัญ:เจ้าหน้าที่ตรวจสอบมีสิทธิในการปรับราคาของธุรกรรมดังกล่าวเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้ก็ต่อเมื่อพิสูจน์ได้ว่าผู้เข้าร่วมได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม การพึ่งพาซึ่งกันและกันของคู่สัญญาในการทำธุรกรรมนั้นไม่สามารถเป็นพื้นฐานสำหรับภาษีเพิ่มเติมและการเก็บค่าปรับและค่าปรับ ศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้ข้อสรุปนี้ในคำตัดสินลงวันที่ 11 เมษายน 2559 เลขที่ 308-KG15-16651
การทบทวนศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐสภา ศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 16 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2560 เลขที่ b/n
"2. ถ้าใช้ ราคาตลาดเมื่อคำนวณภาษีสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการของผู้เสียภาษีนั้นระบุไว้ในบทของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ผู้ตรวจสอบภาษีมีสิทธิ์ใช้วิธีการในการกำหนดรายได้ (รายได้กำไร) ที่ให้ไว้ สำหรับในบทที่ 14.3 ของหลักจรรยาบรรณ
ในทางปฏิบัติของศาล มีคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับกฎหมาย เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีใช้วิธีการกำหนดรายได้ (กำไรรายได้) ที่กำหนดโดยมาตรา V.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีที่บทของส่วนที่สองของรหัสกำหนดให้ใช้ราคาตลาดเพื่อคำนวณภาษีสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการ .
ดังนั้นความเป็นไปได้ของการใช้ราคาตลาดซึ่งกำหนดโดยคำนึงถึงรหัสเป็นพื้นฐานในการกำหนดฐานภาษีนั้นระบุไว้ในบทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" - เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณนี้ ภาษีเมื่อทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนสินค้า, ขายสินค้า (งาน, บริการ) ฟรี, การโอนกรรมสิทธิ์ของสินค้าที่จำนำไปยังผู้รับจำนำ, การชำระค่าแรงในรูปแบบ (มาตรา 2 ของมาตรา 154 ของประมวลกฎหมาย), บทที่ 25 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีกำไรองค์กร" - เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีนี้เมื่อใด ใบเสร็จรับเงินฟรีทรัพย์สิน งาน หรือบริการ เมื่อผู้เสียภาษีได้รับรายได้เป็นชนิด (
การขาดเงินทุนใน LLC มักกลายเป็นเหตุผลในการติดต่อเจ้าหนี้ ตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุดคือการสนับสนุนจากสมาชิกในชุมชน
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
องค์กรจะได้รับเงินกู้จากผู้ก่อตั้งในปี 2562 ได้อย่างไร การก่อตัวและการพัฒนาธุรกิจเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการลงทุนทางการเงิน
แต่หากผู้ประกอบการมีไม่เพียงพอ เงินทุนของตัวเองเราต้องอาศัยการกู้ยืมจากบุคคลที่สาม
ขอแนะนำให้ใช้ความช่วยเหลือจากผู้ที่สนใจกิจการของบริษัทโดยตรง LLC สามารถรับเงินกู้จากผู้ก่อตั้งในปี 2562 ได้อย่างถูกต้องได้อย่างไร
สิ่งที่คุณต้องรู้
สถานการณ์ที่องค์กรต้องการการอัดฉีดเงินสดไม่ใช่เรื่องแปลก สิ่งแรกที่นึกถึงคือการขอสินเชื่อจากธนาคาร
ยังไงก็ติดต่อ. องค์กรสินเชื่อไม่แนะนำเสมอไป โดยเฉพาะมี:
เมื่อบริษัทต้องการความช่วยเหลือทางการเงินอย่างเร่งด่วนเพื่อรักษาเสถียรภาพ สภาพทางการเงินหรือการชำระเงิน ค่าใช้จ่ายปัจจุบันผู้ก่อตั้งมีสิทธิให้การสนับสนุน
ในบรรดาคุณสมบัติหลักของ LLC ที่ได้รับเงินกู้จากผู้ก่อตั้ง ประเด็นต่อไปนี้สามารถสังเกตได้:
ความจำเป็นของสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษร | ขาด เอกสารประกอบถือเป็นการละเมิดกฎหมาย เนื่องจาก () ระบุว่าธุรกรรมใด ๆ จะต้องทำอย่างเป็นทางการเป็นลายลักษณ์อักษรหากหนึ่งในผู้เข้าร่วมเป็นนิติบุคคล |
การยืนยันข้อตกลง | ความสัมพันธ์ตามสัญญาเริ่มต้นไม่ได้หลังจากลงนามในข้อตกลง แต่จากช่วงเวลาของการโอนหัวข้อข้อตกลงโดยตรง กฎที่คล้ายกันนี้ใช้กับการทำธุรกรรมให้เสร็จสิ้น |
ยื่นขอสินเชื่อจากผู้ก่อตั้ง-ผู้อำนวยการ | หากการให้กู้ยืมแก่ LLC ดำเนินการโดยผู้ก่อตั้งซึ่งทำหน้าที่เป็นผู้อำนวยการทั่วไปด้วยก็จำเป็นต้องมีข้อตกลงด้วย ความแตกต่างก็คือบุคคลคนเดียวกันลงนามในข้อตกลงสองครั้ง - ในฐานะผู้ยืมและผู้ให้กู้ |
เงื่อนไขพื้นฐาน
เงินกู้จากผู้ก่อตั้งคือการโอนเงินสดหรือ สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุองค์กรตามเงื่อนไขที่กำหนด
สินเชื่อมีหลายประเภท โดยแบ่งตามวัตถุประสงค์ ระยะเวลา การมีอยู่ของหลักประกันและดอกเบี้ย ประเภทของปัญหา และพารามิเตอร์อื่นๆ
เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยถือว่าผู้กู้ตกลงที่จะชำระคืนเฉพาะจำนวนเงินที่ได้รับเท่านั้น ไม่มีการจ่ายค่าตอบแทนให้กับผู้ให้กู้
สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยสามารถให้บริการในระยะสั้นหรือระยะยาวหรือโดยไม่ต้องระบุระยะเวลาการชำระคืน
ในกรณีหลังนี้ ผู้ให้กู้จะกำหนดช่วงเวลาชำระหนี้ ลูกหนี้จะชำระคืนเงินกู้ปลายเปิดที่ได้รับภายในหนึ่งเดือนหลังจากได้รับคำขอที่เกี่ยวข้อง
ในการบัญชี เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจะแสดงเป็นหนี้ที่ต้องชำระ หนี้สินเพิ่มขึ้นเมื่อได้รับเงินและลดลงเมื่อถูกส่งคืน
ไม่มีรายได้หรือค่าใช้จ่าย ผู้ก่อตั้งมีสิทธิที่จะให้เงินกู้ที่มีดอกเบี้ยแก่ LLC
ตามกฎแล้ว สิ่งนี้จะเกิดขึ้นเมื่อมีผู้ก่อตั้งหลายคนใน LLC และหนึ่งในผู้เข้าร่วมให้การสนับสนุนทางการเงิน
อัตราดอกเบี้ยจะกำหนดโดยข้อตกลงของคู่สัญญาและระบุไว้ในสัญญา กลับก่อนเวลาการให้กู้ยืมดังกล่าวจะได้รับอนุญาตเฉพาะเมื่อมีการระบุเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องในสัญญาหรือกำหนดไว้เท่านั้น
สถานการณ์เป็นมูลค่า noting แยกกัน เมื่อการให้เงินกู้ไม่ใช่เงิน แต่เป็นทรัพย์สิน การคืนสินค้าจะทำโดยใช้คุณสมบัติที่คล้ายกัน
เหตุใดจึงต้องมีข้อตกลง?
สาเหตุที่องค์กรอาจต้องการเงินทุนอาจแตกต่างกัน:
- การปรับปรุงสถานการณ์ทางการเงิน
- การได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร
- การชำระหนี้เร่งด่วนให้กับเจ้าหนี้บุคคลที่สาม
- การขยายธุรกิจ ฯลฯ
หากมีการกำหนดวัตถุประสงค์ของเงินกู้ไว้อย่างชัดเจน ผู้ก่อตั้งสามารถออก LLC เป้าหมายได้ ในกรณีนี้สัญญาเงินกู้จะมีเงื่อนไขดังต่อไปนี้:
หากผู้กู้ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขในทิศทางเป้าหมายผู้ให้กู้อาจขอชำระหนี้ก่อนกำหนดได้ กำหนดเวลาหรือใช้มาตรการคว่ำบาตรที่กำหนดไว้ในสนธิสัญญา
เหตุผลทางกฎหมาย
หากผู้ก่อตั้ง LLC จัดหาเงินหรือทรัพย์สินให้กับองค์กรจะต้องจัดทำสัญญาเงินกู้เป็นลายลักษณ์อักษร ()
นอกจากนี้ข้อตกลงดังกล่าวจะรับรู้เป็นข้อสรุปตั้งแต่ช่วงเวลาที่มีการโอนหัวข้อของสัญญาโดยตรง ตามข้อ 1 ของมาตรา 808 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อกำหนดเบื้องต้นสัญญาเงินกู้ระบุจำนวนเงิน
มิฉะนั้นถือว่าสัญญาไม่ได้ข้อสรุปตามที่ระบุไว้ใน สัญญายังระบุขั้นตอนและระยะเวลาในการชำระคืนเงินกู้ด้วย
ความแตกต่างบางประการเกี่ยวกับการเก็บภาษีของธุรกรรมมีอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
ขั้นตอนการลงทะเบียน
หากผู้เข้าร่วมใน LLC ให้ยืมเงินแก่องค์กรของเขา บริษัทและผู้ก่อตั้งจะพบว่าตนเองมีความสัมพันธ์แบบกู้ยืม
จำนวนเงินที่อนุญาตให้โอนได้ไม่จำกัดตามกฎหมาย ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับขนาดของหุ้นของผู้เข้าร่วมในทุนจดทะเบียน
ความสัมพันธ์ทางกฎหมายของคู่สัญญาจำเป็นต้องทำให้เป็นทางการตามข้อตกลง บางครั้งคู่สัญญาจะถูกจำกัดไว้เพียงเอกสารยืนยันการโอน (,)
ในกรณีที่ไม่มีข้อตกลงอย่างเป็นทางการ มีความเสี่ยงสูงที่จะไม่รับรู้ถึงความสัมพันธ์ในการกู้ยืมในกรณีที่มีการฟ้องร้อง
วิธีการจัดทำสัญญาเงินกู้จากผู้ก่อตั้ง LLC
เหมือนใครๆ ข้อตกลงที่คล้ายกันข้อตกลงสำหรับการกู้ยืม LLC จากผู้ก่อตั้งอาจรวมถึงข้อกำหนดใด ๆ ที่คู่สัญญาเห็นสมควรที่จะระบุ
แต่ในขณะเดียวกันต้องมีเงื่อนไขดังต่อไปนี้ในสัญญา:
ข้อมูลของผู้เข้าร่วมการทำธุรกรรม | — |
วันที่และสถานที่ | จัดทำสัญญา |
ขนาดสินเชื่อ | จำนวนเงินไม่จำกัดและขึ้นอยู่กับความสามารถของคู่สัญญาเท่านั้น |
ระยะเวลาเดินทางกลับ | สัญญาอาจเป็นระยะสั้น (สูงสุดหนึ่งปี) ระยะยาว (มากกว่าหนึ่งปี) หรือไม่จำกัด หากไม่ระบุวันที่แน่นอนธุรกรรมจะรับรู้ไม่ จำกัด และชำระหนี้ตามคำร้องขอของผู้ให้กู้ |
ขั้นตอนการคืนสินค้า | ที่นี่คุณสามารถระบุเงื่อนไขในการคืนจำนวนหนี้ทั้งหมดเมื่อครบกำหนดระยะเวลาหรือกำหนดขั้นตอนการคืนเงินเป็นงวด (สำหรับการชำระเงินแต่ละครั้งจะระบุจำนวนเงินและระยะเวลา) |
วัตถุประสงค์ของการกู้ยืม | วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้อาจระบุไว้ใน โครงร่างทั่วไปหรือเป็นเป้าหมายเฉพาะ ต้องระบุขั้นตอนการควบคุมในส่วนของผู้ก่อตั้ง เช่น มีการจัดเตรียมเอกสารค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องหรือการรายงาน เป็นต้น |
ขั้นตอนการคำนวณดอกเบี้ย | มีการกำหนดอัตรา ตัวเลือกการคำนวณ และการชำระเงิน (รายเดือน เมื่อสิ้นสุดระยะเวลา) อาจระบุการขาดความสนใจด้วย |
ประเด็นสุดท้ายเกี่ยวกับดอกเบี้ยมักเป็นปัจจัยพื้นฐาน และมันเป็นเงื่อนไขเกี่ยวกับ ดอกเบี้ยทำให้เกิดคำถามมากที่สุด ต้องเสียภาษีเท่าไร เสียภาษีเท่าไร ฯลฯ
เปอร์เซ็นต์
ตามค่าเริ่มต้น สัญญาเงินกู้ใดๆ จะถือเป็นแบบมีดอกเบี้ย อัตราในกรณีนี้คำนวณตามอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่ชำระหนี้
มีการจ่ายดอกเบี้ยเป็นรายเดือน เพื่อที่จะไม่ใช้เงื่อนไขดอกเบี้ยจำเป็นต้องกำหนดไว้ในข้อตกลงว่าจะไม่คิดดอกเบี้ย
แต่ถ้าเป็นอย่างนั้น ข้อตกลงดอกเบี้ยเงินกู้อัตราจะถูกกำหนดโดยคู่สัญญาเอง นอกจากนี้ยังสามารถกำหนดระยะเวลาการชำระดอกเบี้ยได้
สัญญาจะต้องระบุเงื่อนไขดังต่อไปนี้:
- อัตราเงินกู้
- ขั้นตอนคงค้าง
- ขั้นตอนการชำระเงินและกำหนดเวลา
นอกจากนี้ยังสามารถระบุมาตรการที่ใช้บังคับกับผู้ยืมในกรณีที่การชำระเงินล่าช้า เช่น การเรียกเก็บค่าปรับหรือดอกเบี้ย
สำหรับข้อมูลของคุณ! เมื่อมีการออกเงินกู้ที่มีดอกเบี้ยให้กับ LLC จากผู้ก่อตั้งแต่ละราย ผู้ประกอบการจะได้รับรายได้ซึ่งเขาจำเป็นต้องคำนึงถึงในฐานภาษี
ปลอดดอกเบี้ย
ผู้ก่อตั้งสามารถให้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแก่ LLC ได้หรือไม่? ผู้เข้าร่วมสามารถให้ LLC ยืมเงินได้โดยไม่ต้องคิดดอกเบี้ยจากการใช้เงินทุน
ตัวเลือกนี้สะดวกเนื่องจากการทำธุรกรรมไม่ต้องเสียภาษี บริษัทรับ เงินทุนที่จำเป็นชั่วคราวโดยไม่ต้องเสียดอกเบี้ย
และผู้เข้าร่วมได้รับโอกาสในการพัฒนาธุรกิจและไม่ต้องเสียค่าใช้จ่าย
เงื่อนไขหลักของสัญญาเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยคือข้อบ่งชี้ว่าไม่มีการคิดดอกเบี้ย
ข้อตกลงยังระบุวิธีการฝากเงินด้วย คุณสามารถทำได้:
- โอนเงินไปที่;
- ฝากเงินสดเข้าเครื่องบันทึกเงินสดของบริษัท
เรื่องของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยสามารถเป็นทรัพย์สินได้ ในกรณีนี้สัญญาจะระบุ:
- ปริมาณของมีค่าและมูลค่าโดยประมาณที่ระบุ
- สภาพที่ยืนยันโดยสินค้าคงคลังภายนอก
- ลักษณะ (วัสดุ ฯลฯ )
การจัดเก็บภาษีของการทำธุรกรรม
เมื่อออกเงินกู้ที่มีดอกเบี้ย ปัญหาภาษีจะได้รับการแก้ไขค่อนข้างง่าย มีรายได้ก็ต้องเสียภาษี สถานการณ์มีความซับซ้อนมากขึ้นในกรณีของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
ตามกฎหมายหากส่วนแบ่งของผู้ก่อตั้งในทุนจดทะเบียนมากกว่า 50% องค์กรจะไม่จ่ายภาษีสำหรับเงินที่ได้รับจากผู้ก่อตั้งในรูปของเงินกู้
ยิ่งกว่านั้นไม่สำคัญว่าผู้ก่อตั้งจะเป็นบุคคลหรือนิติบุคคล เมื่อส่วนแบ่งของผู้ก่อตั้งน้อยกว่าหรือเท่ากับ 50% เงินกู้ที่ได้รับจะต้องเสียภาษี
ผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาก็ต้องเสียภาษีด้วย แต่หากเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแล้วฐานภาษีจะเป็นอย่างไร?
โดยพื้นฐานแล้วผู้ก่อตั้งไม่มีรายได้นั่นคือไม่มีผลประโยชน์ทางการเงิน รหัสภาษีตีความตำแหน่งค่อนข้างแตกต่างออกไป
ไม่ได้รับรายได้เพราะผู้ให้กู้เองตัดสินใจที่จะไม่ทำกำไรแม้ว่าเขาจะหาเงินได้ก็ตาม
วิดีโอ: สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยให้กับ LLC
หากมีรายรับก็มีหน้าที่ต้องเสียภาษีด้วย และถึงแม้จะเป็นเพียงการประมาณกำไร แต่ภาษีก็ค่อนข้างจะจริง
มุมมองเฉพาะของหน่วยงานด้านภาษียังคงใช้กับกรณีที่ไม่ค่อยเกิดขึ้น - เมื่อบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันทำธุรกรรมที่รับรู้ว่ามีการควบคุม
ผู้เข้าร่วมที่มีส่วนแบ่งในบริษัทจัดการมากกว่า 25% และผู้ที่ให้ยืมจำนวนน้อยกว่า 1 พันล้านรูเบิลให้กับ LLC ไม่ต้องกังวลเรื่องเงินคงค้าง ภาษีเพิ่มเติมสำหรับรายได้ที่ไม่ได้รับจากดอกเบี้ย
บริษัทมีรายได้จากการได้รับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยหรือไม่? มีประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ แต่ไม่ได้กำหนดขั้นตอนในการพิจารณาผลประโยชน์จากเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยสำหรับองค์กร ตามนั้น ฐานภาษีไม่เพิ่มขึ้น
การปลดหนี้
แน่นอนว่าผู้เข้าร่วมของบริษัทมีความสนใจโดยตรงในการพัฒนา LLC นั่นเป็นเหตุผล ความช่วยเหลือทางการเงินอาจจัดให้แบบไม่สามารถขอคืนเงินได้
กฎหมายอนุญาตให้ผ่อนผันเงินกู้ได้หรือไม่? การปฏิเสธข้อกำหนดการชำระคืนเงินกู้ค่อนข้างเป็นไปได้
สำคัญ! หากผู้เข้าร่วมที่ได้รับการยกหนี้มีมากกว่า 50% ของทุนใน บริษัท รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานจะไม่เกิดขึ้น
ดังนั้นจึงไม่มีการเรียกเก็บภาษี () ในกรณีนี้ หนี้ที่ได้รับการยกโทษจะรับรู้เป็นความช่วยเหลือทางการเงินโดยเปล่าประโยชน์ แต่มีเพียงบุคคลเท่านั้นที่สามารถทำหน้าที่เป็นผู้ให้กู้ได้
ชำระคืนด้วยทรัพย์สินขององค์กร
ผู้ก่อตั้ง บริษัท มีสิทธิตามกฎหมายที่จะได้รับความช่วยเหลือทางการเงินจากบริษัทในรูปแบบของเงินกู้เพื่อแก้ไขปัญหาและประเด็นสำคัญ ต่างจากธนาคารและองค์กรการเงินรายย่อย บริษัทสามารถออกเงินกู้ให้กับผู้ก่อตั้งภายใต้โครงการที่เรียบง่ายกว่า ผลทางภาษีจากการให้เงินกู้แก่ผู้ก่อตั้งถือเป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อบริษัทของเขาจัดหาเงินทุนให้ผู้ก่อตั้ง สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าอะไรใช้ได้ผล กฎหมายภาษีเพื่อหลีกเลี่ยง ปัญหาที่เป็นไปได้และบทลงโทษในอนาคต
ปัญหาหลักของการกู้ยืมเงินแก่ผู้ก่อตั้ง
ในเรื่องนี้มากที่สุด จุดสำคัญเป็น การลงทะเบียนทางกฎหมายการทำธุรกรรมและ ผลทางภาษีเงินกู้ สิ่งสำคัญคือเมื่อออกกองทุนจะมีการร่างข้อตกลงระหว่างผู้ยืมและผู้ให้กู้ซึ่งระบุวัตถุประสงค์ระยะเวลาจำนวนเงินกู้รวมถึงการมีและไม่มีอัตราดอกเบี้ยขั้นตอนการจ่ายดอกเบี้ยและ จุดอื่น ๆ หากไม่มีการจัดทำข้อตกลงในการโอนเงินอาจเกิดข้อพิพาทอันไม่พึงประสงค์ขึ้นในอนาคตด้วย บริการด้านภาษีจนถึงการพิจารณาคดี ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะไม่รับความเสี่ยงและทำธุรกรรมให้เสร็จสิ้นอย่างถูกต้องตามที่กำหนด ข้อกำหนดที่มีอยู่กฎหมายภาษี
ความแตกต่างที่สำคัญอีกประการหนึ่งคือการเก็บภาษีในการออกเงินกู้ให้กับผู้ก่อตั้ง แม้ว่าเงินกู้อาจมีทั้งแบบมีดอกเบี้ยหรือแบบไม่มีดอกเบี้ย แต่ในความเป็นจริงแล้ว ทั้งสองแบบจะต้องเสียภาษี แต่เฉพาะในกรณีที่ไม่มีการชำระคืนเงินกู้แบบไม่มีดอกเบี้ยภายในวันที่กำหนดเท่านั้น เมื่อมองแวบแรกการให้กู้ยืมแบบปลอดดอกเบี้ยแก่ผู้ก่อตั้งนั้นทำกำไรได้มากกว่าจากมุมมองทางคณิตศาสตร์ แต่ในทางปฏิบัติเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายอาจทำให้ผู้รับเงินมีปัญหาเพิ่มเติม ความจริงก็คือในปี 2560 แม้จะเป็นสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยก็ยังจำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยคำนวณตาม สูตรที่ซับซ้อนโดยใช้อัตราการรีไฟแนนซ์ 2/3 ซึ่งคูณด้วย 35%
การจัดเก็บภาษีของเงินกู้?
กฎหมายใหม่ (มาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ได้จัดประเภทเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยเป็นผลประโยชน์ของผู้ก่อตั้งในรูปแบบของดอกเบี้ยที่ยังไม่ได้ชำระ กล่าวอีกนัยหนึ่ง แม้แต่เงินกู้ที่ LLC ไม่ได้รับผลกำไรเกินกว่าเงินทุนที่ออก ก็ยังต้องเสียภาษีในขณะนี้ อัตรา 35% ค่อนข้างสูง ดังนั้นจึงมีเหตุผลมากกว่าที่ผู้ก่อตั้งและบริษัทจะออกเงินกู้ที่มีดอกเบี้ยในอัตราอย่างน้อย 2/3 ของการรีไฟแนนซ์ ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือการได้รับเงินกู้เพื่อซื้อที่อยู่อาศัยซึ่งมีให้ การลดหย่อนภาษี.
เนื่องจากดอกเบี้ยที่บริษัทจะได้รับจากผู้ก่อตั้งเป็นรายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน ผลกระทบทางภาษีจากการให้กู้ยืมอาจเป็นดังนี้:
- การชำระภาษีเงินได้ดอกเบี้ยจำนวน 20% – สำหรับ ระบบทั่วไปการจัดเก็บภาษี;
- การชำระภาษีดอกเบี้ยจำนวน 6% และ 15% – สำหรับระบบภาษีของบริษัทแบบง่าย
งานหักภาษี ณ ที่จ่ายตกเป็นหน้าที่ของแผนกบัญชีของบริษัทซึ่งมีหน้าที่ต้องยอมรับ จ่ายเงินสดจากดอกเบี้ยเงินกู้และเก็บบันทึกเงินทุนที่เข้ามา
ตั้งแต่ปี 2560 ถ้อยคำในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย กล่าวคือ ผลประโยชน์ที่สำคัญจากการออมจากการไม่มีดอกเบี้ยเงินกู้จะถูกกำหนดทุกสิ้นเดือนตามปฏิทินที่รับเงินกู้ เหล่านั้น. เมื่อวันที่ 31 พฤษภาคม 2560 ภาษีที่เกี่ยวข้องจะถูกคำนวณจากจำนวนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยทั้งหมด และอะไร ระยะยาวเงินกู้ยิ่งภาษีเงินได้สูงขึ้นเท่าไร - ผลประโยชน์ที่สำคัญเนื่องจากไม่มีดอกเบี้ยสำหรับผู้กู้
สตานิสลาฟ จาอาร์เบคอฟ,รองผู้อำนวยการ,ประธานสภาผู้ทรงคุณวุฒิ
สถาบันพัฒนาเทคโนโลยีการศึกษาสมัยใหม่ (IRSOT)
ทนายความ, ผู้ตรวจสอบบัญชีที่ได้รับการรับรอง, สมาชิกของหอตรวจสอบมอสโก
วันนี้เราจะมาพูดถึงสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยระหว่างองค์กรต่างๆ ตามกฎแล้วเงินกู้ดังกล่าวจะออกภายในองค์กรของกลุ่มเดียว ดังที่คุณทราบตั้งแต่ปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นซึ่งทำให้สามารถจัดหาเงินกู้ดังกล่าวได้และในความเป็นจริงทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย
สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยถูกกฎหมายมาโดยตลอด ดังนั้น หากเกี่ยวกับการทำธุรกรรมโดยเปล่าประโยชน์ในมาตรา 575 ประมวลกฎหมายแพ่งมีข้อห้ามโดยตรงจากนั้นให้กู้ยืมเงินปลอดดอกเบี้ยโดยตรงตามประมวลกฎหมายแพ่ง ดังนั้นพวกเขาจึงถูกกฎหมายเสมอจากมุมมองของกฎหมายแพ่ง อย่างไรก็ตามทั้งผู้ให้กู้และผู้ยืมในกรณีนี้มักจะมีคำถามเกี่ยวกับภาษีและข้อสงสัยเกี่ยวกับความเสี่ยงด้านภาษี ประเด็นแรกกังวลว่ารายได้ของเขาจะเพิ่มขึ้นตามหรือไม่ ระดับตลาดอัตราดอกเบี้ยและประการที่สอง - ไม่ว่าจำนวนเงินจะรวมอยู่ในรายได้ของเขาหรือไม่ ผลประโยชน์ด้านวัสดุเกี่ยวกับการได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
เกิดอะไรขึ้นในวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016? กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 “ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและพระราชบัญญัตินิติบัญญัติบางประการของสหพันธรัฐรัสเซีย” ถูกนำมาใช้ กฎหมายฉบับนี้กำหนดให้การทำธุรกรรมการให้กู้ยืมเงินแบบปลอดดอกเบี้ยระหว่างบุคคลที่พึ่งพากัน สถานที่จดทะเบียน หรือที่อยู่อาศัยของทุกฝ่าย โดยมีผู้รับผลประโยชน์คือ สหพันธรัฐรัสเซียไม่ถือเป็นรายการควบคุม นี่คือหน้า ข้อ 7 วรรค 4 105.14 ของรหัสภาษี
สำหรับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย นี่เป็นการเปลี่ยนแปลงเพียงอย่างเดียว แต่สำหรับการค้ำประกันมีสามรายการ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ส่งผลกระทบอย่างไร? ถ้าคุณดูบรรทัดฐานของรหัสอย่างแท้จริง พวกเขาบอกว่า เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยระหว่างการพึ่งพาซึ่งกันและกัน บุคคลชาวรัสเซียไม่ได้รับการควบคุม ธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมถูกกำหนดไว้ในมาตรา 105.14 ของรหัสภาษี ความไม่สะดวกคือจำเป็นต้องระบุธุรกรรมดังกล่าวในการแจ้งธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม และหน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ตรวจสอบระดับราคาตลาดสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการดังกล่าว กฎหมายที่เป็นปัญหากำหนดไว้จริง ๆ แล้วว่าสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องในรัสเซียได้รับการยอมรับว่าไม่สามารถควบคุมได้ กล่าวคือ หน่วยงานด้านภาษีไม่สามารถควบคุมราคาของธุรกรรมดังกล่าวได้
จริงๆ แล้ว การเปลี่ยนแปลงนี้ได้รับการตีความค่อนข้างกว้างมากขึ้น ในสถานการณ์เช่นนี้ พวกเขากล่าวว่าความเสี่ยงของผู้ให้กู้ก็ถูกลบออกเช่นกัน จนถึงปี 2560 หน่วยงานภาษีสูญเสียข้อพิพาททั้งหมดที่พวกเขาพยายามเรียกเก็บเงินจากผู้ให้กู้ตามจำนวนรายได้ตามระดับของอัตราดอกเบี้ยในตลาดของเงินกู้ นอกจากนี้ หน่วยงานด้านภาษียังได้พยายามดังกล่าวทั้งสำหรับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมและสำหรับธุรกรรมที่ไม่มีการควบคุม ตัวอย่าง: สองบริษัทที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน บริษัท หนึ่งออกเงินกู้อีก 10 ล้านรูเบิล มูลค่าการซื้อขายรวมระหว่างกันมีน้อย ดังนั้นธุรกรรมจึงไม่สามารถควบคุมได้ ฉันขอเตือนคุณว่าธุรกรรมระหว่างหน่วยงานรัสเซียนั้นถือว่าควบคุมได้หากจำนวนธุรกรรมในหนึ่งปีเกิน 1 พันล้านรูเบิล และในสถานการณ์เช่นนี้เจ้าหน้าที่ภาษีมักเสนอให้รวมรายได้ของผู้ให้กู้ตามจำนวนรายได้ตามระดับตลาดของอัตราดอกเบี้ยสำหรับธุรกรรมดังกล่าว ก่อนปีใหม่มีข้อพิพาทมากมาย แต่เจ้าหน้าที่สรรพากรสูญหายทั้งหมด ตั้งแต่ปี 2017 ต้องขอบคุณการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมาย จึงไม่ควรมีข้อพิพาทอีกต่อไป เนื่องจากประมวลกฎหมายระบุโดยตรงว่าธุรกรรมดังกล่าวไม่อยู่ภายใต้การควบคุม
อย่างไรก็ตาม มีข้อบกพร่องทางกฎหมาย: บางครั้งธุรกรรมที่ไม่มีการควบคุมอาจถูกพิจารณาว่าถูกควบคุม หวังว่ากฎหมายนี้จะตีความได้อย่างถูกต้อง ความเสี่ยงของผู้ให้กู้จะหมดไป และไม่น่าจะมีปัญหาในการประเมินภาษีเงินได้เพิ่มเติม
ลองคาดเดาเพิ่มเติมอีกหน่อย รหัสภาษีระบุว่าการยกเว้นนี้ใช้กับการยกเว้นการกู้ยืมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องในรัสเซีย นั่นคือถ้าเราออกเงินกู้ให้กับองค์กรที่พึ่งพาซึ่งกันและกันจากต่างประเทศหรือต่างประเทศให้เงินกู้แก่รัสเซียธุรกรรมนี้จะตกอยู่ภายใต้คำจำกัดความ ธุรกรรมที่มีการควบคุมโดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่นั้นเป็นต้นมา ธุรกรรมที่พึ่งพาซึ่งกันและกันกับ บริษัทต่างประเทศไม่มีการควบคุมเกณฑ์
ก่อนอื่น: การคุ้มครองนี้จัดทำขึ้นสำหรับการกู้ยืมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องในรัสเซีย
และประการที่สอง: สิ่งเหล่านี้เป็นการกู้ยืมระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน จะเป็นอย่างไรถ้าเรามีเงินกู้ระหว่างบุคคลที่ไม่พึ่งพาอาศัยกัน? เหตุใดรหัสจึงไม่ระบุเพียงว่า: "ระหว่างบุคคลรัสเซีย" จะเกิดอะไรขึ้นหากเงินกู้เกิดขึ้นระหว่างบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าพึ่งพาซึ่งกันและกัน?
ในความคิดของฉันก็ไม่มีปัญหาในสถานการณ์นี้เช่นกัน ตามตรรกะของรหัสภาษี ธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เป็นอิสระจะไม่อยู่ภายใต้การควบคุมเลย ดังนั้นประเด็นนี้จึงไม่ได้อภิปรายแยกกัน ดังนั้นหากเรามีเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยระหว่างบุคคลที่เป็นอิสระก็ไม่อยู่ภายใต้การควบคุมเช่นกันและผู้ให้กู้ไม่ควรพยายามรวมจำนวนเงินกู้ในรายได้ อัตราดอกเบี้ย.
ทีนี้มาดูสถานการณ์จากฝั่งผู้กู้นั่นคือฝ่ายที่ได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย เขามีคำถามว่าควรรวมดอกเบี้ยที่ประหยัดจากเงินกู้นี้ไว้ในรายได้ของเขาหรือไม่ ถ้า บริษัท รัสเซียออกเงินกู้ให้กับบุคคลแล้วมีกลไกในการกำหนดผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญและต่อมา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคงค้าง- มีปัญหาเดียวกันหรือไม่เมื่อให้เงินกู้แก่บริษัทมากกว่า ให้กับบุคคล- ก่อนหน้านี้ความเสี่ยงนี้มีนัยสำคัญมาก มีการถกเถียงกันมากมายเกี่ยวกับเรื่องนี้ แต่ปัญหานี้ได้รับการแก้ไขแล้วในปี 2547 จากนั้นได้มีการออกมติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 3 สิงหาคม พ.ศ. 2547 ฉบับที่ 3009/04 ความละเอียดนี้ระบุว่าในสถานการณ์ที่อธิบายไว้ ผู้กู้ไม่ได้สร้างรายได้ ข้อพิพาทดำเนินมาระยะหนึ่งแล้ว แต่เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีสูญเสียศาลทั้งหมดเนื่องจากการแก้ไขดังกล่าว ในปัจจุบันนี้จึงเป็นสถานการณ์ที่ปราศจากความเสี่ยง
ความคุ้มครองนี้ใช้กับสินเชื่อที่ออกก่อนปีใหม่หรือไม่? สมมติว่าบริษัทแห่งหนึ่งออกเงินกู้อีกครั้งในเดือนพฤศจิกายน 2559 เงินกู้ของเธอได้รับการคุ้มครองตามเงื่อนไขหรือไม่? กฎหมายของรัฐบาลกลางหรือใช้ได้กับสินเชื่อที่ออกในปี 2560 เท่านั้น? กฎหมาย 401-FZ ไม่มีเนื้อหาใดๆ บทบัญญัติเฉพาะกาล- จากแนวทางปฏิบัติที่กำหนดไว้ในการตีความการเปลี่ยนแปลงในกฎหมาย สามารถสันนิษฐานได้ว่ากฎนี้ยังใช้กับสินเชื่อที่ออกหรือรับก่อนปี 2560 แต่เกี่ยวข้องกับวันที่ 1 มกราคม 2560 หากคุณได้รับหรือออกเงินกู้ในปี 2559 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไปจะไม่มีความเสี่ยงสำหรับทั้งผู้ให้กู้หรือผู้ยืม สำหรับเงินกู้ที่ออกก่อนปี 2559 ปัญหานี้ได้รับการแก้ไขแล้วในปี 2547 มีความเสี่ยงสำหรับผู้ให้กู้ก่อนปี 2560 ตอนนี้พวกเขาได้รับการคุ้มครองโดยการค้ำประกันปี 2560 และไม่สำคัญว่าจะได้รับเงินกู้นี้ก่อนหน้านี้
ฉันอยากจะดึงความสนใจของคุณไปที่จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 23 มีนาคม 2560 เลขที่ 03-03-RZ-/16846 ซึ่งพูดถึงบรรทัดฐานใหม่โดยเฉพาะบรรทัดฐานของกฎหมาย 401-FZ และมัน บอกตรงๆว่าผู้กู้ไม่มีปัญหา จดหมายฉบับนี้เขียนเกี่ยวกับผู้ให้กู้ด้วย แต่น่าเสียดายที่ไม่มีข้อสรุปที่ชัดเจน
บริการสินเชื่อมีความเกี่ยวข้องในหมู่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามมาตรฐานที่กำหนด บริการสินเชื่อไม่เพียงแต่สถาบันการธนาคารเท่านั้นที่มีสิทธิ์จัดหา ผู้ก่อตั้งองค์กรยังมีโอกาสให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานอีกด้วย
คุณสมบัติของเงินกู้จากผู้ก่อตั้งคืออะไร และผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมจะต้องเผชิญกับผลกระทบทางภาษีอะไรบ้าง?
กรอบการกำกับดูแล
เงินกู้คือการโอนจากผู้ให้กู้ไปยังผู้ยืม เงินสดหรือทรัพย์สินที่อาจคืนได้
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
ประมวลกฎหมายแพ่งไม่มีข้อ จำกัด ใด ๆ เกี่ยวกับการออกกองทุนที่ผู้ก่อตั้งยืมให้กับพนักงานของเขา ตามลำดับ ธุรกรรมทางการเงินได้รับอนุญาตในระดับนิติบัญญัติ
การกู้ยืมจากผู้ก่อตั้งนั้นมาพร้อมกับคุณสมบัติหลายประการที่เป็นที่สนใจของหน่วยงานด้านภาษี
ในหมู่พวกเขามีดังต่อไปนี้:
- ขนาดสินเชื่อ. หากบริษัทให้พนักงานยืมเงินมากกว่า 600,000 รูเบิล ธุรกรรมทางการเงินจะต้องอยู่ภายใต้การควบคุมของผู้ตรวจสอบบัญชีตามมาตรฐานที่กำหนด
- ประเภทสินเชื่อ. กรอบการกำกับดูแลไม่มีข้อจำกัดในการออกสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย อัตราดอกเบี้ยใช้ไม่ได้กับเงินกู้เฉพาะในกรณีที่เงื่อนไขดังกล่าวระบุไว้ในสัญญา
โปรดทราบ หน่วยงานด้านภาษีสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยได้รับการตรวจสอบอย่างรอบคอบ พวกเขามีสิทธิที่จะคิดดอกเบี้ยเพิ่มเติมโดยโต้แย้งว่า องค์กรการค้าจะต้องทำกำไรจากการทำธุรกรรม
- รูปแบบของข้อตกลง รหัสภาษีประกอบด้วยข้อกำหนดที่บังคับให้คู่สัญญาในการทำธุรกรรมต้องทำสัญญาเงินกู้เป็นลายลักษณ์อักษรเท่านั้น มิฉะนั้นจะไม่มีผลทางกฎหมาย
การลงทะเบียนของสัญญา
คู่สัญญาในการทำธุรกรรมจะต้องกำหนดเงื่อนไขของเงินกู้ในข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษร บรรทัดฐานที่กำหนดไว้ไม่ได้กำหนดไว้สำหรับข้อตกลงรูปแบบอื่น ข้อตกลงมีผลใช้บังคับหลังจากการโอนเท่านั้น กองทุนเครดิตแก่ผู้ยืม
สัญญาจะต้องมีเนื้อหาตามหลักการ เงื่อนไขที่สำคัญการให้ยืม ในหมู่พวกเขามีดังต่อไปนี้:
- เงื่อนไขการให้ยืม - เงินกู้สามารถแก้ไขได้หรืออาจไม่แน่นอน (เงินกู้ยืมจะถูกส่งคืนเมื่อมีความต้องการเกิดขึ้นจากผู้ให้กู้)
- จำนวนเงินกู้ – บรรทัดฐานทางกฎหมายไม่ จำกัด คู่สัญญาในการทำธุรกรรมเมื่อกำหนดจำนวนเงินกู้นั้นขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของคู่สัญญาในข้อตกลง
- ประเภทสินเชื่อ – สัญญาเงินกู้ต้องมีข้อมูลว่าเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย หากไม่ตรงตามเงื่อนไขนี้ ผู้กู้จะถูกคิดอัตราดอกเบี้ยโดยอัตโนมัติ
- ขั้นตอนการชำระหนี้ - ในกรณีนี้เรากำลังพูดถึงเช่นเกี่ยวกับการชำระหนี้รายเดือนและเงื่อนไขอื่น ๆ ที่กำหนดในสัญญา
- วัตถุประสงค์ในการให้กู้ยืม - หากผู้ก่อตั้งให้ไว้ สินเชื่อเป้าหมาย, เงื่อนไขนี้จะต้องสะกดไว้ในข้อตกลงซึ่งส่งผลต่อขั้นตอนการจัดเก็บภาษีสำหรับผลประโยชน์ที่สำคัญของผู้ยืม
วิดีโอ: แผนภาษี
ผลเสียภาษีของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้งในปี 2562
บริการด้านภาษีจะตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมายของธุรกรรมทางการเงินที่ดำเนินการโดยพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างรอบคอบ ผู้เข้าร่วมในสัญญาเงินกู้จำเป็นต้องทำความคุ้นเคยกับข้อมูลเฉพาะของภาษีและชั่งน้ำหนักความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น
พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม
เมื่อพูดถึงผลกระทบทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มคุณต้องใส่ใจกับรูปแบบของเงินกู้ ถ้าออกใน เป็นเงินสดจากนั้นผู้ให้กู้จะต้องชำระภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอิสระ
ตามมาตรฐานที่กำหนดธุรกรรมทางการเงินสำหรับการออกสินเชื่อเป็นเงินสดไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
เนื่องจากองค์กรให้สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยไม่ได้รับผลกำไรในรูปของอัตราดอกเบี้ยดังนั้นจึงไม่มีข้อเท็จจริงในการรับรายได้โปรดทราบ ในกรณีที่จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี
เกิน 5% ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กร ต้องจัดสรร VAT ซื้อ
หากในอนาคตมีการลงนามข้อตกลงเรื่องการยกหนี้ระหว่างทั้งสองฝ่ายในการทำธุรกรรม ธุรกรรมทางการเงินดังกล่าวจะรับรู้เป็นการโอนเงินให้กับพนักงานโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย
ในกรณีนี้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ผู้ยืมต้องชำระภาษีเงินได้ ด้วยระบบภาษีที่เรียบง่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย กระบวนการจัดเก็บภาษีจะเหมือนกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามลำดับ
กองทุนที่ยืมมา
ที่ออกให้แก่พนักงานไม่ต้องเสียภาษีเป็นค่าใช้จ่ายของเจ้าหนี้
เมื่อชำระคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย ผู้ก่อตั้งจะไม่สร้างรายได้ ซึ่งช่วยลดภาระผูกพันทางบัญชีภาษี
เฉพาะเงินกู้ที่มีดอกเบี้ยเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากผู้ให้กู้ทำกำไรโดยการจ่ายอัตราดอกเบี้ย
เบี้ยประกัน
เมื่อได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยผลประโยชน์ที่สำคัญที่เกิดขึ้นสำหรับพนักงานจะไม่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินที่โอนไปเพื่อผู้กู้ภายใต้กรอบความสัมพันธ์ในการจ้างงาน
ดังนั้นกองทุนเงินกู้จึงไม่ต้องเสียภาษีค่าเบี้ยประกัน สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากมีการออกเงินกู้จากผู้ก่อตั้งให้กับพนักงานขององค์กรจากบุคคลที่สองในการทำธุรกรรมตามมาตรฐานที่กำหนดผลประโยชน์ที่สำคัญจะเกิดขึ้นเนื่องจากการประหยัดดอกเบี้ย
เนื่องจากองค์กรให้สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยไม่ได้รับผลกำไรในรูปของอัตราดอกเบี้ยดังนั้นจึงไม่มีข้อเท็จจริงในการรับรายได้หากได้รับเงินที่ยืมมาเป็นรูเบิลจำนวนผลประโยชน์ที่สำคัญจะต้องคำนวณตาม 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนด
เมื่อให้สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยแก่พนักงานองค์กรเจ้าหนี้จะทำหน้าที่เป็นตัวแทนด้านภาษี แคลคูลัสจำนวนภาษี
ตัวแทนภาษีจะต้องดำเนินการโดยคำนึงถึงการเพิ่มขึ้นของผลประโยชน์ที่สำคัญในแต่ละเดือน ตัวแทนภาษีจะต้องหัก ณ ที่จ่ายกำหนดจำนวนเงิน ภาษีจากรายได้ของผู้เสียภาษีนั่นคือจากค่าจ้าง
พนักงาน ณ เวลาที่ชำระเงินจริงโปรดทราบ
- จำนวนเงินที่หักไว้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีจากพนักงานจะต้องไม่เกิน 50% ของเงินเดือนหรือรายได้อื่นของบุคคลนั้น
เนื่องจากองค์กรให้สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยไม่ได้รับผลกำไรในรูปของอัตราดอกเบี้ยดังนั้นจึงไม่มีข้อเท็จจริงในการรับรายได้หากก่อนหน้านี้พนักงานได้รับการลดหย่อนภาษี กำไรของเขาที่ได้รับในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจะถูกหักภาษีในอัตรา 35% จะใช้อัตราเดียวกันหากได้รับเงินยืมเพื่อซื้อหรือก่อสร้างพื้นที่อยู่อาศัยในปี 2562 มีการปรับเปลี่ยนขั้นตอนการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ประชาชนมีความเชี่ยวชาญเฉพาะด้าน
เครื่องคิดเลขออนไลน์
เพียงกรอกเงื่อนไขการกู้ยืมและรับการคำนวณอัตโนมัติ ข้อยกเว้นมาตรฐานที่จัดตั้งขึ้น
รหัสภาษี
- สหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกรณีที่ไม่ต้องเสียภาษีการออมจากอัตราดอกเบี้ย
- กรณีต่อไปนี้เป็นข้อยกเว้น:
- กองทุนกู้ยืมใช้เพื่อซื้อพื้นที่อยู่อาศัย
เงินกู้มีวัตถุประสงค์เพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
เงินทุนถูกใช้เพื่อซื้อที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลการชำระหนี้ล่าช้า โดยการลงนามในสัญญาเงินกู้ผู้กู้จะต้องชำระคืนเงินที่ยืมมาภายในเวลาที่กำหนดหากพนักงานฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการชำระคืนเงินกู้ผู้ก่อตั้งมีสิทธิ์เรียกร้องจากเขา
ดอกเบี้ยเพิ่มเติม
สำหรับความล่าช้า เจ้าหนี้เมื่อรวบรวมค่าปรับสำหรับการชำระหนี้ล่าช้าจะต้องรวมไว้ในรายได้ที่ยังไม่รับรู้ ณ เวลาที่ผู้ยืมรับรู้หรือในเวลาที่ศาลตัดสิน (ในกรณีของการดำเนินคดี)ช่วงเวลาที่ผู้ยืมยอมรับบทลงโทษถือเป็นวันที่ลงนามในข้อตกลงเพื่อตกลงค่าปรับที่กำหนด ผู้ก่อตั้งจะต้องรวมค่าปรับเข้าด้วย
เนื่องจากองค์กรให้สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยไม่ได้รับผลกำไรในรูปของอัตราดอกเบี้ยดังนั้นจึงไม่มีข้อเท็จจริงในการรับรายได้รายได้ที่ต้องเสียภาษี หลังจากได้รับเงินทุนแล้วในกรณีที่ข้อเท็จจริงการรับรู้ถึงบทลงโทษของผู้กู้ยืมหรือ
การปลดหนี้
เจ้าหน้าที่ตุลาการ
เมื่อให้อภัยหนี้ จะต้องคำนึงถึง NFL ที่เกิดขึ้นเป็นผลประโยชน์ที่สำคัญจากการประหยัดอัตราดอกเบี้ยด้วย ตัวแทนภาษีจำเป็นต้องคำนวณต่อไปจนกว่าจำนวนเงินเครดิตจะหมด
นอกจากนี้หนี้ที่ได้รับการยกโทษยังต้องเสียภาษีด้วย แต่ในอัตรา 13% ภาษีจะต้องคำนวณ ณ เวลาที่แจ้งการปลดหนี้หรือในเวลาที่ลงนามในข้อตกลงเกี่ยวกับการบริจาคเงินกู้ยืม