การบัญชีการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสด การผ่านรายการเงินสดที่ได้รับไม่ครบถ้วนที่โต๊ะเงินสด ธุรกรรมการรับเงินสดอื่น ๆ
รายการบันทึกเงินสดพื้นฐานสะท้อนถึงกระแสเงินสด เงินสดรัฐวิสาหกิจ เช่นการผ่านรายการรายได้ค่าสินค้า การชำระหนี้กับนักบัญชี การออกค่าจ้าง ฯลฯ มาดูกันดีกว่า ตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจงวิธีสร้างธุรกรรมสำหรับเครื่องบันทึกเงินสดและบัญชีกระแสรายวัน
การบัญชีเงินสด-การผ่านรายการ
การบัญชีสำหรับธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดและเงินสดดำเนินการโดยใช้บัญชี 50, 51, 52, 55, 57 บัญชีเหล่านี้เป็นบัญชีที่ใช้งานอยู่ซึ่งมีการหมุนเวียนเพิ่มขึ้นด้วยเดบิตและเครดิตลดลง การวิเคราะห์ใช้เพื่อสร้างข้อมูลเกี่ยวกับจุดเงินสดขององค์กร บัญชีกระแสรายวัน/บัญชีพิเศษที่เปิดอยู่ ประเภทของเอกสารทางการเงิน และรายการเทียบเท่าได้อย่างน่าเชื่อถือ ขั้นพื้นฐาน รายการบัญชีสำหรับการบัญชีเงินสดรวบรวมไว้ในตารางที่ 1
ตารางที่ 1 ธุรกรรมทั่วไปสำหรับบัญชีกระแสรายวัน
|
บัญชีโดยเดบิต |
บัญชีเงินกู้ |
|
|
รับเข้าเครื่องบันทึกเงินสดจากบัญชีกระแสรายวัน - การผ่านรายการ |
||
|
เงินกู้ยืมที่ให้แก่บริษัทอื่นได้รับการชำระคืนแล้ว |
||
|
เงินจ่ายล่วงหน้าที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ถูกส่งคืนจากซัพพลายเออร์ |
||
|
อนุมัติการสมัครสินเชื่อแล้ว ได้รับเงินแล้ว |
||
|
เงินที่ส่งคืนจากงบประมาณ/FSS |
||
|
แนะนำตัว ทุนจดทะเบียนไปยังบัญชีธนาคาร |
||
|
การชำระเงินค่าสินค้าถูกโอนไปยังซัพพลายเออร์ |
||
|
มีการให้กู้ยืมเงินแก่บริษัทอื่น |
||
|
เงินกู้ที่ได้รับก่อนหน้านี้ได้รับการชำระคืนแล้ว |
||
|
ภาษีโอนเข้างบประมาณ (เงินสมทบกองทุนประกันสังคม) |
||
|
เงินเดือนออกให้พนักงานเป็นบัตร/บัญชี |
||
|
มีการออกเงินให้พนักงานเพื่อรายงานบัตร/บัญชี |
||
|
ตัดบริการธนาคารสำหรับบริการชำระเงินสด |
เอกสารประกอบหลักหลักในการรักษาบัญชีปัจจุบัน ได้แก่ ใบแจ้งยอด เอกสารการชำระเงิน (การรวบรวม ข้อเรียกร้อง คำสั่งซื้อ คำสั่งซื้อ) ข้อตกลง สลิปเงินเดือน, รายงานล่วงหน้าฯลฯ
โต๊ะเงินสด-รายการบัญชี
รายการบัญชีสำหรับเครื่องบันทึกเงินสดถูกสร้างขึ้นโดยการมีส่วนร่วมของบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50. ธุรกรรมเงินสดหลักรวบรวมไว้ในตารางที่ 2
ตารางที่ 2 ธุรกรรมทั่วไปที่โต๊ะเงินสดของบริษัท
|
บัญชีโดยเดบิต |
บัญชีเงินกู้ |
|
|
การรับเงินไปที่โต๊ะเงินสด - การผ่านรายการ |
||
|
ยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบถูกส่งคืนไปยังเครื่องบันทึกเงินสด - ผ่านรายการ |
||
|
สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุนระหว่างจุดเงินสด |
||
|
การผ่านรายการรายได้เข้าเครื่องบันทึกเงินสด-การผ่านรายการ |
||
|
การชำระเงินล่วงหน้าที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ก่อนหน้านี้จะถูกส่งคืนเป็นเงินสด |
||
|
ได้รับสินเชื่อเงินสดแล้ว |
||
|
การรับเงินสดจากการเรียกร้องจะสะท้อนให้เห็น |
||
|
กำลังโพสต์ เงินสดที่ได้รับไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร - การผ่านรายการสามารถทำได้โดยตรงผ่านบัญชี 90 |
||
|
พนักงานบริษัทที่เป็นฝ่ายผิดได้รับการชดเชยค่าเสียหาย |
||
|
เงินสมทบทุนจดทะเบียนเป็นเงินสด |
||
|
มีการค้นพบเงินทุนส่วนเกินในระหว่างสินค้าคงคลัง สะท้อนถึงความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน ทรัพย์สินขององค์กรถูกขายไป |
||
|
เงินสดรับจากสาขาของบริษัท |
||
|
การออกเงินทุนจากเครื่องบันทึกเงินสด - การผ่านรายการ |
||
|
เงินสดฝากเข้าบัญชีธนาคาร |
||
|
มีการจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์สำหรับผลิตภัณฑ์ |
||
|
การคืนเงินล่วงหน้าให้กับผู้ซื้อสะท้อนให้เห็น |
||
|
สะท้อนการชำระคืนเงินกู้เป็นเงินสด |
||
|
การจ่ายรายได้ให้กับบุคลากรของบริษัทเป็นเงินสดสะท้อนให้เห็น |
||
|
การออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบเป็นเงินสดสะท้อนให้เห็น |
||
|
ออกแล้ว กองทุนที่ยืมมาพนักงาน |
||
|
รายได้ที่ครบกำหนดชำระ ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานจะจ่ายให้กับผู้เข้าร่วมที่ไม่ใช่พนักงานขององค์กร |
||
|
การขาดแคลนที่ตรวจพบระหว่างสินค้าคงคลังจะสะท้อนให้เห็น |
||
เอกสารหลักประกอบการบัญชีหลัก ธุรกรรมเงินสดได้แก่ - คำสั่งและใบแจ้งยอด, สลิปเงินเดือน, ข้อตกลงกับคู่สัญญา, สมุดเงินสด, รายงานล่วงหน้า เป็นต้น ซึ่งในกรณีนี้ธุรกรรมเงินสดบางส่วน รายได้จากการขายปลีกก่อตั้งขึ้นใน 1C ณ วันที่ดำเนินการโดยต้องมีการดำเนินการตามเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด - PKO รายงานการขายปลีก
ใส่ใจ! ตามคำสั่งของธนาคารกลางหมายเลข 3210-U ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ใช้ขั้นตอนง่าย ๆ ในการรักษาการบัญชีเงินสด นั่นคืออย่าออกคำสั่งซื้อ (ใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย) อย่ากำหนดวงเงินยอดเงิน หากจำเป็นต้องมีการสร้างคำสั่งซื้อ ควรปฏิบัติตามแบบฟอร์มรวมเมื่อออกคำสั่ง
ในบทความนี้เราจะดูว่าการบัญชีของธุรกรรมเงินสด (เงินสด) และกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดถูกเก็บไว้ในองค์กรอย่างไรและสำหรับสิ่งนี้เราจะพิจารณาสองบัญชี: 50 เงินสดและ 51 บัญชีกระแสรายวัน อย่างแรกสำหรับการบัญชีเงินสด ส่วนที่สองสำหรับการบัญชี เงินที่ไม่ใช่เงินสด- การผ่านรายการสำหรับธุรกรรมเงินสดและการเคลื่อนย้ายของเงินที่ไม่ใช่เงินสดสามารถดูได้ด้านล่าง
การบัญชีเงินสดในบัญชี 50 – “โต๊ะเงินสด”
บัญชีการบัญชี 50 มีไว้สำหรับการบัญชีสำหรับกระแสเงินสด นั่นคือสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด เดบิต 50 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงกระแสเงินสดไหลเข้า เครดิต 50 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนกระแสเงินสดไหลออก
เอกสารการทำธุรกรรมเงินสด
ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินทั้งหมดจะต้องปรากฏในสมุดเงินสดตามกฎหมาย การบำรุงรักษาเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกองค์กร รายการทั้งหมดใน หนังสือเงินสดถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐาน เอกสารหลัก: การสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก การผ่านรายการเงินสดไปยังโต๊ะเงินสดจะถูกบันทึกเป็นใบเสร็จรับเงิน สั่งซื้อเงินสด แบบฟอร์มรวม KO-1 หักเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด - พร้อมแบบฟอร์มคำสั่งซื้อเงินสดค่าใช้จ่าย KO-2
การวิเคราะห์บัญชี 50 แสดงให้เห็นว่าบัญชี 50 มีการใช้งานอยู่ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงสินทรัพย์ (เงินสด) ยอดคงเหลือจะเป็นเดบิตเสมอ การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์จะแสดงเป็นเดบิต เครดิตที่ลดลง
ธุรกรรมด้วยเงินสดจำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับการใช้ ยกเว้นกิจกรรมบางประเภทที่สามารถใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดได้ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ใน
สำหรับแต่ละองค์กรจะมีการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือนั่นคือจำนวนเงินสดที่สามารถคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวัน บังคับไปยังธนาคารทุกสิ้นวันทำการ เมื่อโอนเงินสดเข้าธนาคารจะมีการออกสลิปการส่งต่อกระเป๋า เงินสดส่วนเกินสามารถเหลือไว้สำหรับการชำระเงินเท่านั้น ค่าจ้างและสวัสดิการต่างๆ แต่ไม่เกินห้าวันทำการ รวมทั้งวันที่ธนาคารออกเงินด้วย
เครื่องบันทึกเงินสดสามารถจัดเก็บเงินสดได้ไม่เพียงเท่านั้น แต่ยังจัดเก็บด้วย เอกสารทางการเงิน(ตั๋วที่ชำระเงิน, บัตรกำนัล)
การทำธุรกรรมเงินสดถูกควบคุมโดยบางอย่าง เอกสารกำกับดูแลซึ่งจำเป็นต้องศึกษาเพื่อการบัญชีเงินสดที่ถูกต้องและการจัดการเงินสดที่เหมาะสม
เอกสารกำกับดูแลการทำธุรกรรมเงินสด: (คลิกเพื่อขยาย)
- ข้อบังคับ “ ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขต สหพันธรัฐรัสเซีย” ได้รับการอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2554 หมายเลข 373P - นี่คือเอกสารหลักที่ควบคุมธุรกรรมเงินสด
- ข้อบังคับการใช้ KKM เลขที่ 745 2536 (แก้ไข 08.08.2546)
- คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 20 มิถุนายน 2550 หมายเลข 1843-U “ สำหรับจำนวนเงินสดสูงสุดที่ชำระระหว่าง นิติบุคคล- ตอนนี้ ค่าจำกัดการชำระด้วยเงินสดระหว่างนิติบุคคลถูกจำกัดไว้ที่ 100,000 รูเบิล
บทเรียนวิดีโอ บัญชี 50 “เงินสด”: บัญชีย่อย การผ่านรายการ ตัวอย่าง
ในวิดีโอบทแนะนำนี้ ผู้เชี่ยวชาญของไซต์ หัวหน้าฝ่ายบัญชี Natalya Vasilyevna Gandeva อธิบายบัญชีการบัญชี 50 "เงินสด" ซึ่งถือว่าแล้ว สายไฟทั่วไปสำหรับการบัญชีและบัญชีย่อย หากต้องการรับชมคลิกที่วิดีโอด้านล่าง
คุณสามารถดาวน์โหลดสไลด์และการนำเสนอได้จากลิงค์
การผ่านรายการไปยังบัญชี 50
| เดบิต | เครดิต | ชื่อการดำเนินงาน |
| 50 | 51 | การถอนเงินจากบัญชีกระแสรายวัน |
| 50 | 62 | รับการชำระเงินจากผู้ซื้อเป็นเงินสดไปยังเครื่องบันทึกเงินสด |
| 50 | 75 | เงินสมทบทุนจดทะเบียนโดยผู้ก่อตั้งเป็นเงินสด |
| 60 | 50 | ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์เป็นเงินสด |
| 70 | 50 | การจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน |
รายการทางบัญชีต่อไปนี้สำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดเป็นเรื่องธรรมดาที่สุด ตัวเลือกมาตรฐาน, รายการที่สมบูรณ์คุณจะพบการผ่านรายการในผังบัญชี ()
การบัญชีสำหรับกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดในบัญชี 51 – “บัญชีกระแสรายวัน”
ทั้งหมด การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสามารถทำได้หากคุณมีบัญชีกระแสรายวัน มันเปิดใน องค์กรสินเชื่อหรือเรียกอีกอย่างว่าธนาคาร วิธีการเปิดบัญชีกระแสรายวันและเอกสารอะไรบ้างที่คุณต้องเตรียมอ่าน
เพื่อบันทึกความเคลื่อนไหวของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดขององค์กร มีวัตถุประสงค์ 51 บัญชี การบัญชี.
เขากระตือรือร้นหรือเฉยๆ?
การวิเคราะห์บัญชี 51 พิสูจน์ได้ว่ามีการใช้งานอยู่ โดยจะเก็บบันทึกสินทรัพย์ของบริษัท (ที่ไม่ใช่เงินสด) และมียอดเดบิตอยู่เสมอ การเดบิตของบัญชี 51 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงการรับเงินที่ไม่ใช่เงินสด (การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์) และเครดิตของบัญชี 51 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงการตัดจำหน่ายของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสด (การลดลงของสินทรัพย์) .
ปัจจุบัน องค์กรหนึ่งได้รับอนุญาตให้มีบัญชีปัจจุบันหลายบัญชี บัญชีการบัญชี 51 () สามารถแบ่งออกเป็นบัญชีวิเคราะห์ได้หลายรายการซึ่งแต่ละบัญชีจะเก็บบันทึกสำหรับบัญชีกระแสรายวันแต่ละบัญชีขององค์กร
เอกสารหลักที่ยืนยันข้อเท็จจริงของการเดบิตและรับเงินที่ไม่ใช่เงินสดคือใบแจ้งยอดธนาคารซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับและเดบิตจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร
เงินจะถูกตัดออกตามคำสั่งการชำระเงินซึ่งจัดทำเป็น 2 สำเนาและส่งไปที่ธนาคาร โดยสำเนาหนึ่งชุดจะถูกทำเครื่องหมายโดยธนาคารโดยระบุว่าคำสั่งซื้อได้รับการยอมรับและส่งคืนแล้ว เมื่อคุณฝากเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังบัญชีกระแสรายวันของคุณ จะมีการออกประกาศสำหรับการบริจาคเงินสด
บทเรียนวิดีโอ บัญชี 51 ในการบัญชี: การผ่านรายการตัวอย่าง
ในบทเรียนวิดีโอนี้ รายละเอียดบัญชี 51 ของการบัญชีถูกเปิดเผย มีการหารือถึงรายการสำคัญและตัวอย่างเชิงปฏิบัติของการบันทึกธุรกรรม
ธุรกรรมทั่วไปสำหรับบัญชี 51
| เดบิต | เครดิต | ชื่อการดำเนินงาน |
| 51 | 62 | ใบเสร็จรับเงินหรือเงินทดรองจากผู้ซื้อ |
| 51 | 50 | ฝากเงินสดเข้าธนาคารจากโต๊ะเงินสดของบริษัท |
| <51 | 75 | การบริจาคเข้าทุนจดทะเบียนด้วยวิธีที่ไม่ใช่เงินสด |
| 51 | 66 (67) | การได้รับเงินกู้ระยะสั้น (ระยะยาว) |
| 60 | 51 | ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์โดยการโอนเงินผ่านธนาคาร |
| 50 | 51 | การถอนเงินออกจากบัญชี |
| 75 | 51 | การจ่ายเงินปันผลโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร |
| 66 (67) | 51 | การชำระคืนเครดิต (เงินกู้) |
สรุป:
องค์กรสามารถใช้ทั้งเงินสดและเงินที่ไม่ใช่เงินสดเพื่อการชำระหนี้ร่วมกัน ในการบัญชีสำหรับสิ่งแรก จะใช้เครื่องบันทึกเงินสด และสำหรับอย่างหลัง จะใช้บัญชีกระแสรายวัน การดำเนินการบัญชีเงินสดแต่ละรายการจะต้องได้รับการบันทึกไว้ในเอกสารหลักและรายการที่เกี่ยวข้องจะแสดงอยู่ในบันทึกทางบัญชี
สั้นๆ เกี่ยวกับนับ 51 ในอินโฟกราฟิก
รูปด้านล่างแสดงข้อมูลสำคัญทั้งหมดเกี่ยวกับบัญชี 51 และธุรกรรมในอินโฟกราฟิก
ธุรกรรมทั่วไปทั้งหมดสำหรับบัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน”
เงินสดไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร:
ь จากบัญชีธนาคารขององค์กร
ข จากลูกค้า (รายได้จากการขาย)
ь จากผู้รับผิดชอบ (คืนจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้)
ь ในการชำระค่าเอกสารทางการเงิน
ь จากพนักงานขององค์กร (การชำระคืนเงินกู้, การชดเชยความเสียหาย)
b จากผู้ก่อตั้ง (การมีส่วนร่วมของทุนจดทะเบียน) ฯลฯ
การดำเนินการในการรับเงินที่โต๊ะเงินสดได้รับการจัดทำเป็นเอกสารโดยใช้เอกสารหลักแบบรวมใบสั่งรับเงินสด (แบบฟอร์ม KO-1) ดูภาคผนวก 3 นักบัญชีเขียนสำเนาคำสั่งรับเงินสดหนึ่งชุด (ดำเนินการบนคอมพิวเตอร์) ส่วนฉีก (ใบเสร็จรับเงิน) จะต้องได้รับการรับรองพร้อมประทับตราและมอบให้แก่บุคคลที่ฝากเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสด เงินที่เข้ามาในเครื่องบันทึกเงินสดเป็นรายได้ค่าสินค้า งาน และบริการ จะต้องดำเนินการโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสด เช่น นอกจากใบเสร็จรับเงินสำหรับคำสั่งซื้อใบเสร็จรับเงินแล้ว ผู้ซื้อจะต้องได้รับใบเสร็จรับเงินด้วย หากมีการดำเนินการดังกล่าวหลายอย่างในระหว่างวัน (เช่น การดำเนินการของร้านค้า) ผู้ซื้อจะได้รับเฉพาะใบเสร็จรับเงิน และเมื่อสิ้นสุดวันจะมีการออกใบสั่งรับใบเดียวสำหรับจำนวนรายได้ทั้งหมด
การกรอกใบเสร็จรับเงินจะดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:
|
หมายเลขเอกสาร |
เบอร์ตามลำดับ. |
|
วันที่รวบรวม |
วันที่ได้รับเงิน |
|
รหัสหน่วยโครงสร้าง |
กรอกแผนกแยกขององค์กรตามรหัสที่กำหนด |
|
บัญชีที่สอดคล้องกัน |
บัญชีที่ยอดเงินที่ได้รับเข้าบัญชี |
|
รหัสการบัญชีเชิงวิเคราะห์ |
รหัสตามระบบบัญชีวิเคราะห์ |
|
จำนวนเงินทุนที่ได้รับ (เป็นตัวเลข) |
|
|
รหัสปลายทาง |
จะต้องกรอกหากโต๊ะเงินสดได้รับเงินในรูปแบบของการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย (ส่วนใหญ่สำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร) |
|
ได้รับการยอมรับจาก |
ชื่อเต็มของบุคคลหรือชื่อของนิติบุคคลที่ฝากเงิน |
|
ฐาน |
|
|
จำนวนเงินที่ได้รับเขียนด้วยตัวพิมพ์ใหญ่โดยขีดฆ่าช่องว่าง |
|
|
รวมทั้ง |
อัตราและจำนวน (เป็นตัวเลข) ของภาษี VAT (หากธุรกรรมไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม -“ ไม่รวมภาษี VAT”) |
|
แอปพลิเคชัน |
รายละเอียดของเอกสาร (ชื่อ หมายเลข และวันที่) ที่ได้รับเงิน (ข้อตกลง ใบกำกับธนาคาร ใบกำกับสินค้า ฯลฯ) |
คำสั่งรับเงินที่ออกให้ลงทะเบียนในวารสารการลงทะเบียนเอกสารการรับและรายจ่าย (แบบฟอร์ม KO-3) และยื่นพร้อมกับรายงานแคชเชียร์ (แผ่นฉีกของสมุดเงินสด) ดูภาคผนวก 1 เมื่อได้รับเงินจาก บัญชีธนาคารขององค์กรทำธุรกรรมต่อไปนี้:
การใช้โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ:
เมื่อคุณได้รับเงินจากบัญชีปัจจุบันของคุณ:
เมื่อรับเงินสดจากบัญชีธนาคารที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศ:
เมื่อชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ:
เมื่อได้รับเงินทุนจากผู้รับผิดชอบ:
เมื่อชำระเงินให้กับพนักงาน:
เมื่อชำระเงินให้กับผู้ก่อตั้ง:
เมื่อชำระเงินให้กับเจ้าหนี้รายอื่น:
เมื่อได้รับรายได้จากการขาย:
เมื่อได้รับรายได้อื่นที่โต๊ะเงินสด
อย่าปล่อยให้นักบัญชีของคุณหลอกคุณ! หนังสือสำหรับผู้จัดการและเจ้าของธุรกิจ Gladky Alexey
การผ่านรายการเงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดไม่สมบูรณ์
ในบรรดานักบัญชีและแคชเชียร์ที่ไร้ยางอาย วิธีการหาเงินแบบง่าย ๆ เช่น การใช้ตัวพิมพ์ใหญ่ของเงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กรที่ไม่สมบูรณ์ได้กลายเป็นที่แพร่หลาย ฉันทราบว่าการฉ้อโกงประเภทนี้สะดวกในการดำเนินการในองค์กรที่ได้รับเงินสดที่โต๊ะเงินสดเป็นประจำ (เช่นทุกวัน) และจากคู่ค้าหลายราย (ผู้ซื้อ ลูกค้า บุคคลที่รับผิดชอบ ฯลฯ ) กล่าวอีกนัยหนึ่งด้วย การไหลของเอกสารจำนวนมากที่เกี่ยวข้องกับเงินเงินสด
นักบัญชี (แคชเชียร์) ทำอย่างไรเมื่อรับเงินสด? ถูกต้อง - เขาออกคำสั่งรับเงินสด และใบสั่งรับเงินสดมีสันฉีกซึ่งออกให้กับผู้ฝากเงินที่โต๊ะเงินสด ใบเสร็จรับเงินนี้ยืนยันว่าได้รับเงินตามที่ตั้งใจไว้ จำนวนเงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดจะระบุไว้ทั้งในคำสั่งรับเงินสดและบนกระดาษลอกเลียนแบบในทั้งสองกรณี - เป็นตัวเลขและคำพูด ดูเหมือนว่าทุกอย่างจะเรียบง่ายและชัดเจน แต่จะมีการละเมิดอะไรบ้าง?
ปรากฎว่าพวกเขาทำได้ และพวกเขาทำได้ค่อนข้างง่าย ถ้าไม่ใช่แบบเดิมๆ บนกระดูกสันหลังที่ฉีกขาด นักบัญชีจะระบุจำนวนเงินจริงที่เขาได้รับจากผู้ฝากเงินที่เครื่องบันทึกเงินสด ป้ายบนกระดูกสันหลัง ประทับตรา ฉีกออก แล้วมอบให้ผู้ฝากเงิน เขาหันหลังกลับและจากไป - การผ่าตัดปิดสำหรับเขาแล้วไม่มีคำถาม แต่ในใบเสร็จรับเงินนั้น ขึ้นอยู่กับว่าจะผ่านรายการเงินไปที่โต๊ะเงินสด นักบัญชีจะระบุจำนวนเงินที่ต่ำกว่าที่ได้รับจริง แน่นอนว่าเขาใส่ความแตกต่างไว้ในกระเป๋าของเขา หากผู้ที่ได้รับต้นขั้วใบเสร็จทิ้งหรือทำหาย แทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะตรวจพบและพิสูจน์การฉ้อโกงดังกล่าว
อย่างไรก็ตาม การละเมิดดังกล่าวอาจพบได้ในระหว่างการตรวจสอบภาษี ตัวอย่างเช่น ผู้ตรวจสอบจะสนใจรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับธุรกรรมที่ชำระเป็นเงินสด หากเงินสดมาจากนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้ตรวจจะดำเนินการเคาน์เตอร์เช็คโดยขอใบเสร็จรับเงินใบเสร็จรับเงินใบเดียวกัน (ใบเสร็จนี้เป็นเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงในการชำระเงินและจะต้องเก็บไว้ในแผนกบัญชี) หากมีการฉ้อโกงเกิดขึ้น โดยการตรวจสอบจำนวนเงินบนใบกำกับใบเสร็จรับเงินและในคำสั่งซื้อเอง ผู้ตรวจสอบจะตรวจจับได้ง่าย
อย่างไรก็ตาม การหลอกลวงดังกล่าวสามารถค้นพบได้ในอีกด้านหนึ่ง - เมื่อบริษัท (หรือผู้ประกอบการแต่ละราย) ที่ได้รับเงินสดผ่านการตรวจสอบภาษีและผู้ตรวจสอบตัดสินใจที่จะดำเนินการตรวจสอบเคาน์เตอร์ในธุรกรรมนี้ ในกรณีนี้เขาจะขอให้จัดทำใบเสร็จรับเงินซึ่งต้นขั้วจะถูกเก็บไว้ในองค์กรที่กำลังตรวจสอบ ในกรณีนี้จะตรวจพบการหลอกลวงได้ง่ายเช่นกัน
นักบัญชีที่หยิ่งผยอง (แคชเชียร์) บางคนยอมให้ตัวเองไม่รับจำนวนเงินเลยสำหรับใบเสร็จรับเงินที่โต๊ะเงินสด พวกเขาทำสิ่งนี้: พวกเขารับเงินจากบุคคลหนึ่งกรอกและมอบสำเนาใบเสร็จรับเงินให้เขา - และนั่นคือทั้งหมด เงินจะเข้ากระเป๋าคุณ ส่วนใบเสร็จก็ลงถังขยะ ไม่ใช่เรื่องง่ายที่จะระบุการหลอกลวงดังกล่าวในทันที แต่สามารถค้นพบได้ในระหว่างการตรวจสอบภาษีตอบโต้
การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าการใช้ตัวพิมพ์ใหญ่ของเงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กรที่ไม่สมบูรณ์ถือเป็นหนึ่งในการละเมิดที่พบบ่อยที่สุดในหมู่นักบัญชีและแคชเชียร์ ในบางกรณี จำนวนเงินที่ถูกขโมยในลักษณะนี้ดูน่าประทับใจมาก
ข้อความนี้เป็นส่วนเกริ่นนำจากหนังสือเงิน เครดิต. ธนาคาร [เฉลยข้อสอบ] ผู้เขียน วาร์ลาโมวา ทัตยานา เปตรอฟนา91. ดำเนินนโยบายการเงินแบบครบวงจรโดยธนาคารแห่งรัสเซีย การออกเงินสดและการจัดการการหมุนเวียน ธนาคารกลางควบคุมเศรษฐกิจไม่โดยตรง แต่ผ่านระบบการเงิน โดยมีอิทธิพลต่อสถาบันสินเชื่อจะทำให้เกิดเงื่อนไขบางประการสำหรับ
จากหนังสือ Banking Audit ผู้เขียน เชฟชุก เดนิส อเล็กซานโดรวิชการคำนวณสำหรับการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับองค์กรและการอนุญาตให้ใช้เงินสดจากรายได้ที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดสำหรับ ___________ ปี BANK (OJSC) ชื่อ (แสตมป์) ขององค์กร __________________________________________ เราขออนุญาตใช้เงินที่ได้รับใน:
ผู้เขียน คิมิช นิโคไล วาซิลีวิช8.2 การไม่รับเงินสด (ใบเสร็จรับเงินไม่สมบูรณ์) ไปที่โต๊ะเงินสด นอกเหนือจากการปฏิบัติตามข้อจำกัดในการชำระด้วยเงินสดแล้ว องค์กรและผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับเงินสดจะต้องดำเนินการบางอย่างเพื่อโพสต์ในวันที่ได้รับเงิน และ
จากหนังสือวิธีเตรียมตัวและปฏิบัติตนระหว่างการตรวจ สิ่งที่หน่วยงานตรวจสอบกำลังซ่อนตัวจากคุณ ผู้เขียน คิมิช นิโคไล วาซิลีวิช8.4 การสะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ วงเงินเงินสดคงเหลือคือจำนวนเงินสดที่คุณสามารถฝากไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการ ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 เป็นต้นไป คำสั่งใหม่ของส่วนกลาง ธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 เลขที่ 3210-U มีผลบังคับใช้เกี่ยวกับขั้นตอนดังกล่าว
จากหนังสือ "ประยุกต์" ตั้งแต่เริ่มต้น กวดวิชาภาษี ผู้เขียน การ์ตวิช อังเดร วิตาลิวิชการบัญชีเงินสด หากผู้เสียภาษีใช้การชำระด้วยเงินสดเขาจะต้องปฏิบัติตามข้อบังคับเกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
จากหนังสือการบัญชีและภาษีอากรค่าใช้จ่ายประกันภัยพนักงาน ผู้เขียน Nikanorov P Sข้อ 949 การประกันทรัพย์สินไม่สมบูรณ์ หากในสัญญาประกันความเสี่ยงทรัพย์สินหรือธุรกิจกำหนดจำนวนเงินเอาประกันภัยต่ำกว่ามูลค่าเอาประกันภัย ผู้ประกันตนมีหน้าที่ต้องชดใช้ค่าสินไหมทดแทนให้ผู้เอาประกันภัยเมื่อเกิดเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยเกิดขึ้น
จากหนังสือ เงิน เครดิต ธนาคาร แผ่นโกง ผู้เขียน โอบราซโซวา ลุดมิลา นิโคเลฟนา19. การออกเงินสด ธนาคารกลางเป็นผู้ผูกขาดที่มีสิทธิแต่เพียงผู้เดียวในการออกเงินสด ประเด็นเรื่องเงินสดมีลักษณะเป็นการกระจายอำนาจ เนื่องจากความต้องการสินเชื่อจะกำหนดขนาดของปัญหา
จากหนังสือการบัญชีตั้งแต่เริ่มต้น ผู้เขียน คริวคอฟ อังเดร วิทาลิเยวิชการรับเงินสดจากบัญชีกระแสรายวัน ข้อตกลงบัญชีธนาคารมักกำหนดว่าองค์กรสามารถเปลี่ยนเงินที่ไม่ใช่เงินสดให้เป็นเงินสดได้ และในทางกลับกัน ในการรับเงินสดจากธนาคาร องค์กรจะต้องมีสมุดเช็คซึ่ง
จากหนังสือ 1C: การบัญชี 8.2 บทช่วยสอนที่ชัดเจนสำหรับผู้เริ่มต้น ผู้เขียนการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กร การทำงานกับคำสั่งรับเงินสดจะดำเนินการในโหมดที่ถูกเรียกโดยใช้คำสั่งเมนูหลักของโต๊ะเงินสด รับออเดอร์เงินสด. คุณยังสามารถใช้ลิงก์ที่เกี่ยวข้องสำหรับสิ่งนี้:
จากหนังสือการสร้างนิติบุคคลหรือแผนก ผู้เขียน เซเมนิคิน วิทาลี วิคโตโรวิชการประสานงานและการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือที่โต๊ะเงินสด กฎหมายกำหนดให้องค์กรธุรกิจเก็บเงินสดไว้ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรภายในขอบเขตที่กำหนด ในขณะเดียวกัน กฎระเบียบทางกฎหมายก็มีผลใช้บังคับด้วย
ผู้เขียน คอร์เนียชุก กาลินาขั้นตอนการรับและการออกเงินสดตามข้อ 3 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อชำระเงินด้วยเงินสดแต่ละองค์กรจะต้องมีเครื่องบันทึกเงินสดและรักษาสมุดเงินสดตามแบบฟอร์มที่กำหนด เป็น
จากหนังสือการชำระด้วยเงินสด: โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดในกฎหมาย ผู้เขียน คอร์เนียชุก กาลินา2.5. ความล้มเหลวในการรับเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสด จำนวนเงินในเครื่องบันทึกเงินสดจะต้องตรงกับข้อมูลเอกสารเงินสด (ใบเสร็จรับเงินและใบสั่งค่าใช้จ่าย สมุดเงินสด) รวมถึงข้อมูลของเทปควบคุมและหน่วยความจำทางการเงินของเครื่องบันทึกเงินสด ( Z-รายงาน) ผู้ควบคุมอาจถือว่าส่วนเกินเป็น
จากหนังสือ 1C: การจัดการบริษัทขนาดเล็ก 8.2 ตั้งแต่เริ่มต้น 100 บทเรียนสำหรับผู้เริ่มต้น ผู้เขียน แกลดกี้ อเล็กเซย์ อนาโตลิวิชบทที่ 53 การแปลงเป็นทุนของสินค้าคงคลัง เอกสาร การแปลงเป็นทุนของสินค้าคงคลังในการกำหนดค่าใช้เพื่อจัดทำเอกสารข้อเท็จจริงของการแปลงเป็นทุนของรายการสินค้าคงคลัง โดยปกติเอกสารนี้จะใช้ในกรณีต่อไปนี้: เมื่อลงทะเบียนรายการสินค้าคงคลังตาม
จากหนังสือ Cash Flow Quadrant ผู้เขียน คิโยซากิ โรเบิร์ต โทรุบทที่ 12 ขั้นตอนที่ 2: ควบคุมกระแสเงินสดของคุณ หลายคนเชื่อว่าเงินที่มากขึ้นจะช่วยแก้ปัญหาเรื่องเงินได้ แต่โดยส่วนใหญ่แล้วสิ่งนี้กลับทำให้เกิดปัญหามากขึ้นเท่านั้น เหตุผลหลักคือคนส่วนใหญ่มีเงิน
จากหนังสือ อย่าปล่อยให้นักบัญชีของคุณหลอกคุณ! หนังสือสำหรับผู้บริหารและเจ้าของธุรกิจ ผู้เขียน แกลดกี้ อเล็กเซย์การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ไม่สมบูรณ์ โดยปกติแล้วการรับสินค้าคงคลังในองค์กรจะบันทึกอย่างไร คำตอบสำหรับคำถามนี้ไม่เพียงแต่ต้องรู้โดยนักบัญชี (ซึ่งไปโดยไม่บอก) แต่ยังต้องทราบโดยผู้อำนวยการขององค์กรด้วย
จากหนังสือ How to Swim Among Sharks โดย แมคเคย์ ฮาร์วีย์ปม 18 ความงามของเงินสด ฉันไม่ได้พูดว่า "ความงามของเงิน" ฉันพูดว่า "ความงามของเงินสด" คุณเข้าใจหรือไม่ว่าเงินสดเป็นสิ่งที่หายากและมหัศจรรย์คืออะไร? มีคนที่มีรายได้ 200, 300, 400,000 ดอลลาร์ต่อปี ยังไม่เคยเห็นด้วยซ้ำ
การรับเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กรนั้นเป็นทางการตามคำสั่งรับเงินสดซึ่งออกในแผนกบัญชี (ซึ่งจะถูกบันทึกทันทีในทะเบียนใบเสร็จรับเงินและเอกสารเงินสดค่าใช้จ่าย) หลังจากได้รับเงินที่โต๊ะเงินสดแล้วแคชเชียร์ ตามใบสั่งรับเงินสด จัดทำรายการที่เหมาะสมในสมุดเงินสด
ผู้ฝากเงินและเครื่องบันทึกเงินสดจะได้รับใบเสร็จรับเงินสำหรับคำสั่งรับเงินสำหรับการรับเงิน
เรานำเสนออัลกอริธึมการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินที่โต๊ะเงินสดแก่ผู้อ่าน
การดำเนินการ I. กรอกคำสั่งรับเงินสดตามแบบฟอร์ม K? เคโอ-1
คำสั่งรับเงินสดใช้เพื่อลงทะเบียนการรับเงินในเครื่องบันทึกเงินสดทั้งเมื่อใช้วิธีการประมวลผลด้วยตนเองและเมื่อประมวลผลข้อมูลโดยใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์
คำสั่งรับเงินสดออกให้ในสำเนาหนึ่งชุดโดยพนักงานบัญชี ใบสั่งซื้อใบเสร็จรับเงินและใบเสร็จรับเงินจะต้องกรอกด้วยหมึก ปากกาลูกลื่น หรือเขียนลงบนเครื่องอย่างชัดเจนและชัดเจน ไม่อนุญาตให้มีการทำความสะอาด ซับหรือแก้ไขในเอกสาร (ข้อ 19 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด)
สามารถดูตัวอย่างใบเสร็จรับเงินที่กรอกแบบฟอร์มหมายเลข KO-1 ได้ที่หน้า 22.
ตารางที่ 2.1.1
Sirs a "org" ti "tsi"» U
นอกจากนี้ในลำดับเดียวกันในย่อหน้าพิเศษ รหัสขององค์กรจะถูกระบุตาม WINDOW ซึ่งหน่วยงานสถิติกำหนดให้กับองค์กรของคุณ (หนึ่งครั้งหลังจากการลงทะเบียน
ฮอล" แบบฟอร์มเหล่านั้น หมายเลข KO-1
ต่อ เมษายน 211 ชื่อ ขั้นตอนการชำระเงินฉุกเฉิน G*-™ Siroy “โครงสร้างกอง” ตัวเลือกการรับเงิน 3 i “lei ในกรณีที่คุณอยู่ในองค์กร
การส่ง "ess" นี้แม้แต่ MoiyrtHTb มีข้อมูลเกี่ยวกับข้อเท็จจริงที่ว่าเพิ่มเติมในบรรทัดเดียวกันใน "รหัส" จะระบุเมื่อมีการใช้โครงสร้างของเมือง (หากใช้
“ ขายส่ง) ตรวจสอบเงินสด [ตัวอย่างเช่นจากจุดที่ได้รับรายได้) คำสั่งซื้อเงินสด Strav.Ciohodlіy* หมายเลขซีเรียลและวันที่ลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสด ohggeets_imno [ไวรัส“ หมายเลขเอกสาร” และ“ วันที่ KVE ตามกฎเงินสด ใบเสร็จรับเงินจะมีหมายเลขตามลำดับในปีนี้
วันก่อนวันที่, วันครบกำหนด
การเพิ่มกองทุนการเงินของ Count ^beg- Noierschete (M).po^degn "VD with ©bosoyyuimyu" โครงสร้าง GC izoepeniyaorganizaіit, การซื้อขาย piav, แผนก supetyarkyaa และ GC GRFIYARVDIT, การสนับสนุนทางการเงิน
บัญชี suEscheG" Noiraccount (และโดยเฉพาะอย่างยิ่งการลดหย่อนไม่ได้ subyaet) เครดิตของรัฐซึ่งสะท้อนให้เห็นว่า - มีการลอกกองทุนการเงินออกจากเครื่องบันทึกเงินสด od - 1 คอลัมน์ nCredit, ked analytical K® vyapitichesvzho แพ็คเกจการบัญชีที่ระบุในบรรพบุรุษ การจราจร (หากใช้คอลัมน์ร่วมดังกล่าว "จำนวนถูแมว"
กองทุน DASH กราฟ“ ความคืบหน้าของวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้” Korvazicheniya yutopzezhash ได้รับเงินทุน กรอกแล้วหากองค์กรใช้ระบบที่เหมาะสมในการก่อสร้าง (ยอมรับน้ำท่วมขึ้นอยู่กับใคร
อันดับแรก
หากเงินมาจากพนักงานขององค์กรบรรทัดนี้ระบุนามสกุลชื่อและคำตอบของพนักงานรายนี้
เงินเจลได้รับการยอมรับจากพนักงานบุคคลที่สามในบรรทัดนี้
อิชา มิม อิช" ในองค์กร
และนามสกุล ชื่อ นามสกุลของบุคคลที่องค์กรนี้บริจาคเงินให้กับ Pyatsyubneyesi table212 us 23
สิ้นสุดiаbl 2 ) 1
ชื่อรายละเอียด หมายเหตุ aBtOpa Line “ฐาน” แหล่งที่มาของเงินสด สะท้อนถึง “ได้มาทางการเงิน!” olgra และ і (คล้ายกันมากขึ้นดูตาราง - shіu212nas 23) Sirska“ จำนวน” จำนวนเงินที่โพสต์ไปที่เครื่องบันทึกเงินสด เมื่อ smu จำนวนรูเบิล“ ga eeeait เป็นคำที่มีตัวพิมพ์ใหญ่ที่จุดเริ่มต้นของบรรทัด และ kopan - เป็นตัวเลข หากหลังจาก aiyam จำนวนเงินในรูเบิลในบรรทัดมีพื้นที่ว่างเหลือให้คำนวณจาก Stroga “ รวมถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มของ Sumia ซึ่งบันทึกเป็นตัวเลขในกรณีที่ผลิตภัณฑ์ทำงาน
คิคิคิคิคิคิ? การก่อสร้าง “ภาคผนวก” แสดงรายการเอกสารหลักและเอกสารอื่น ๆ ที่แนบมาซึ่งระบุวันที่ไม่มีบทบาทให้เรา 23) การก่อสร้าง “องค์กร” ชื่อเต็มของการคุ้มครองอวัยวะ i; ฉีกขาดไปยังคำสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามาในปัจจุบันนั้นคล้ายกับคำสั่งซื้อเงินสดเอง/หมายเลขคำสั่งซื้อเงินสด "หมายเลขระบุไว้ในหมายเลขเอกสารของคำสั่งซื้อที่เข้ามา K3CC0BW0" วันที่วาดคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า - หมายเลขหมายเลข (ใบสั่งยา) และ ปี วันที่ popkhpa ตรงกับวันที่หลังจากเขียนในคอลัมน์ "วันที่รวบรวมส่วนหลักของคำสั่งรับเงินสด" บรรทัด "ยอมรับ Zeptyaeka" ในลักษณะเดียวกับการแนบบรรทัดที่สอดคล้องกันของคำสั่งซื้อเงินสด (ดูЄ 22 ) บรรทัด "ฐาน" ประกอบด้วยการดำเนินการ fichuesy ของบรรทัดที่สามเขียนใหม่จากบรรทัดที่คล้ายกันของ grikad - | ของบรรทัดลงทะเบียนเงินสดใหม่ "จำนวน" จำนวนเงินจะแสดงเป็นตัวเลขก่อน แนวคิดจะทำซ้ำแนวคิดนี้ - ระบุการซื้อ ราคาของตัวอักษรตั้งแต่ต้นตัวอักษรและ kopecks - เป็นตัวเลข หากหลังจากป้อนจำนวนเป็นรูเบิลแล้วยังมีพื้นที่ว่างเหลืออยู่ในบรรทัด โตโยต้าเกรย์ [live Line “รวม” จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งบันทึกเป็นตัวเลข หากสินค้า ผลิตภัณฑ์ บริการไม่ต้องเสียภาษี รายการ “ไม่รวมภาษี (VAT)” จะถูกบันทึก
ประเภทของการดำเนินการ “Osk^nie. "ยอมรับแล้ว "ภาคผนวก ¦" เงินจากบัญชีหักบัญชีที่ได้รับจากบัญชีกระแสรายวันสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมการทำงาน (การซื้อวัสดุ opgvgy uslc stormdaikzatsiytd) ผ่านการขายปลีก) "การคืนยอดคงเหลือ) - otpsdagepihgits การคืนยอดคงเหลือของ ผู้รับผิดชอบที่ไม่เป็นผู้บริหาร รายงานล่วงหน้าหมายเลข การบริจาคของผู้ก่อตั้งต่อทุนจดทะเบียนของ VMAA “ทุนจดทะเบียน ชื่อเต็มของผู้ก่อตั้ง สำเนาคำตัดสินของที่ประชุมผู้ก่อตั้ง การชำระหนี้ภายใต้เงินกู้ VC ที่ออกให้กับพนักงานขององค์กร การชำระหนี้เงินกู้ผ่าน Decivis 2. การลงทะเบียนคำสั่งรับเงินสด
ในสมุดรายวันการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก
ตามข้อ 21 ของขั้นตอนการดำเนินการธุรกรรมเงินสด ใบสั่งรับเงินสดหรือเอกสารแทนที่จะถูกลงทะเบียนโดยแผนกบัญชีในวารสาร Peine Grace ของการรับเงินสดและเอกสารค่าใช้จ่าย (แบบฟอร์ม Ns KO-3) ก่อนที่จะโอนไปที่ โต๊ะเงินสด
การดำเนินการ 3. การออกใบอนุญาตรับเงินที่โต๊ะเงินสด
หลังจากกรอกและลงทะเบียนแล้ว คำสั่งรับเงินสดและใบเสร็จรับเงินจะถูกลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการดังกล่าวโดยคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้จัดการ (r 13 ของขั้นตอนการดำเนินงานด้านเงินสด)
นอกจากนี้เรายังระบุการถอดรหัสลายเซ็น ~ ชื่อย่อและนามสกุล**
การดำเนินการ 4. การรับเงินที่โต๊ะเงินสด
ตามข้อ 20 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดเมื่อได้รับคำสั่งรับเงินสดแคชเชียร์จะต้องตรวจสอบ:
เงินสดและความถูกต้องของลายเซ็นของนักบัญชีดินเหนียวและเอกสาร
ความถูกต้องของเอกสาร
ความพร้อมใช้งานของแอปพลิเคชันที่ระบุไว้ในเอกสาร
หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดเหล่านี้อย่างน้อยหนึ่งข้อ แคชเชียร์จะส่งคืนใบสั่งรับเงินสดไปยังแผนกบัญชีเพื่อการลงทะเบียนที่ถูกต้อง
หากเป็นไปตามข้อกำหนดที่กำหนด แคชเชียร์จะรับเงิน
คำสั่งแคชเชียร์ในกรณีนี้จะวางเอกสารเพียงครึ่งเดียวเท่านั้น
ในใบเสร็จรับเงินแคชเชียร์ยังระบุวันที่รับเงินและรับรองลายเซ็นพร้อมประทับตรา (แสตมป์) ของแคชเชียร์หรือเครื่องบันทึกเงินสด (ข้อ 14 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด) เราขอเตือนคุณว่า ตามข้อ 19 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดการรับเงินจากคำสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามาสามารถทำได้ในวันที่จัดทำเท่านั้น
เอกสารที่แนบมากับคำสั่งซื้อเงินสดจะมีตราประทับหรือข้อความว่า "ได้รับ" ซึ่งระบุวันที่ (วัน, เดือน, ปี)
หลังจากได้รับเงินที่เครื่องบันทึกเงินสดแล้ว ใบเสร็จรับเงินสำหรับคำสั่งรับเงินสดจะถูกฉีกออกตามเส้น P ที่ตัดแล้วส่งมอบให้กับผู้ที่ฝากเงินและคำสั่งซื้อเงินสดจะยังคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด
การกระทำ S. หลังจากได้รับเงินจากคำสั่งรับเงินสดแล้ว รายการที่เกี่ยวข้องจะถูกสร้างขึ้นในสมุดเงินสด (แบบฟอร์มหมายเลข KO-4)
ตามข้อ 24 ของขั้นตอนสำหรับการไม่ทำธุรกรรมเงินสด แคชเชียร์จะลงรายการในสมุดเงินสดทันทีหลังจากได้รับเงินตามคำสั่งรับเงินสด
อ่านเกี่ยวกับการกรอกข้อมูลการลงทะเบียนเงินสดในหน้า 37.
ควรจำไว้ว่าเมื่อองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินด้วยเงินสดและ (หรือ) ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน ในกรณีที่พวกเขาขายสินค้า ทำงานหรือให้บริการ ต้องใช้อุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสด (ข้อ 1 ของศิลปะ 2 ของ กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 ฉบับที่ 54-FZ "เกี่ยวกับการใช้เทคโนโลยีที่ควบคุมได้เมื่อชำระเงินด้วยเงินสดและ (หรือ) ชำระเงินโดยใช้บัตรชำระเงิน")
คำสั่งรับเงินสดและสมุดเงินสด (ดูหน้า 22 และหน้า 40-42) เป็นพื้นฐานสำหรับการสะท้อนในธุรกรรมทางบัญชีของเงินทุนที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กร:
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 51 (52, 55) - โต๊ะเงินสดได้รับเงินจากบัญชีธนาคาร (การชำระเงินสกุลเงินหรือพิเศษ)
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 58 (บัญชีย่อย "สินเชื่อที่ได้รับ") - โต๊ะเงินสดขององค์กรได้รับจำนวนเงินกู้ระยะสั้น (หรือระยะยาว) ที่มอบให้กับองค์กรอื่นก่อนหน้านี้
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 58-4 (บัญชีย่อย "เงินฝากภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนอย่างง่าย") - ผู้เข้าร่วมในห้างหุ้นส่วนอย่างง่ายที่เครดิตเข้าโต๊ะเงินสดเงินที่ส่งคืนจากการบริจาคให้กับทรัพย์สินส่วนกลางของหุ้นส่วน
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 60 - จำนวนเงินที่มีผลผูกพันที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ถึงผู้รับเหมาที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภาระผูกพันร่วมกันของทั้งสองฝ่าย (เงินทดรองที่ออกให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาที่เกี่ยวข้องกับการยกเลิกสัญญากับพวกเขาจะถูกส่งกลับไปที่โต๊ะเงินสด)
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 62 - เงินสดที่ได้รับจากผู้ซื้อและลูกค้า (รวมถึงสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์และธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์) จะถูกรวมเป็นทุนหรือจำนวนเงินทดรองที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดจากผู้ซื้อและลูกค้าสะท้อนให้เห็น
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 66 (67) - เงินจากผู้ให้กู้ที่ได้รับจากพวกเขาเป็นเงินกู้ยืมระยะสั้นหรือระยะยาวเข้าในเครื่องบันทึกเงินสด (ได้รับใบเสร็จรับเงินจากการขายพันธบัตรระยะสั้นหรือระยะยาว) ;
บัญชีเดบิต 50 บัญชีเครดิต 70 - ค่าจ้างที่จ่ายเกินจะถูกส่งคืนที่โต๊ะเงินสด
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 71 - ผู้รับผิดชอบคืนจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้ไปที่โต๊ะเงินสด
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 73 - จำนวนเงินที่ได้รับจากพนักงานที่โต๊ะเงินสดสำหรับเครื่องแบบที่ขายในราคาส่วนลด (ได้รับการชำระเงินจากพนักงานที่ได้รับสินค้าเป็นงวด ฯลฯ );
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 75 - กองทุนเงินสดที่ผู้ก่อตั้งมีส่วนร่วมเป็นทุนจดทะเบียนขององค์กรจะถูกรวมเป็นทุน (การสมทบเพิ่มเติมจากผู้ถือหุ้นจะสะท้อนให้เห็นในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มมูลค่าที่ตราไว้หรือการออกหุ้นเพิ่มเติม)
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 75 - ผู้เข้าร่วมที่ดำเนินกิจการทั่วไปภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนที่เรียบง่ายได้รับค่าชดเชยสำหรับการสูญเสียจากกิจกรรมร่วมกัน (องค์กรรวมยอมรับเงินทุนจากหน่วยงานของรัฐ (เทศบาล) เพื่อดำเนินกิจกรรมและ/หรือครอบคลุมการสูญเสีย)
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 76 - ใบเสร็จรับเงินจากผู้ปกครองสำหรับการดูแลเด็กในสถาบันก่อนวัยเรียนที่เป็นส่วนหนึ่งของอุตสาหกรรมบริการและฟาร์มถูกรวมเป็นทุนในการลงทะเบียนเงินสด (เงินสดที่ซัพพลายเออร์ฝากไว้เพื่อชดเชยการเรียกร้องที่ทำกับพวกเขาได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี , จำนวนเงินค่าสินไหมทดแทนที่ได้รับจากบริษัทประกันภัย)
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 76 - ผู้เข้าร่วมในห้างหุ้นส่วนได้ยอมรับจำนวนกำไรที่ครบกำหนดจากการร่วมทุนเข้าในเครื่องบันทึกเงินสด!! กิจกรรม (โต๊ะเงินสดขององค์กรแม่ได้รับจำนวนเงินจากบริษัทย่อย (บริษัทในสังกัด))
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 79 (บัญชีย่อย“ การชำระหนี้สำหรับทรัพย์สินที่จัดสรร *) - องค์กรแม่รวมเงินสดที่ได้รับจากแผนกที่จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก
Deieg ของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 79 (บัญชีย่อย "การชำระหนี้ภายใต้ข้อตกลงสำหรับการจัดการทรัสต์ของทรัพย์สิน") - ผู้ก่อตั้งฝ่ายบริหารได้รับเงินจากผู้จัดการกองทรัสต์จากโต๊ะเงินสดเพื่อบัญชีสำหรับกำไรที่ครบกำหนด
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 80 - ผู้เข้าร่วมที่ดำเนินกิจการทั่วไปภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนง่ายๆ ได้รับเงินที่โต๊ะเงินสดในรูปแบบของการบริจาคเพื่อทรัพย์สินส่วนกลางของพันธมิตร
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 83 - รายได้ส่วนเกินส่วนแบ่งจากการขายหุ้นขององค์กรสะท้อนให้เห็น
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 86 - เงินสดที่มีไว้สำหรับการใช้งานตามวัตถุประสงค์ได้ถูกรวมเป็นทุนแล้ว
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 91 - เงินสดส่วนเกินในเครื่องบันทึกเงินสดที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลังถูกตัดออก (จำนวนการลงโทษที่ได้รับจากลูกหนี้; ได้รับดอกเบี้ยจากเงินกู้ยืมที่ออกให้กับองค์กรอื่น; จำนวนลูกหนี้ที่ตัดบัญชีก่อนหน้านี้เป็นที่ไม่สามารถรับได้ ได้รับการยอมรับผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกสำหรับการทำธุรกรรมด้วยเงินสดสกุลเงินต่างประเทศ)
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 98-1 - ได้รับเงินสดไปที่โต๊ะเงินสดเป็นรายได้รอตัดบัญชี (รวมถึงเงินสมทบจากผู้ถือหุ้นและการชำระเงินสำหรับการสมัครสมาชิกต่างๆ)
เดบิตของบัญชี 50 เครดิตของบัญชี 98 2 - เงินสดที่ได้รับฟรีถูกรวมเป็นทุน