หลักเกณฑ์การกำหนดวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาค การเปลี่ยนไปใช้วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ผู้ประกอบการรายบุคคลมากที่สุด รูปแบบที่เรียบง่ายการจัดระเบียบธุรกิจในรัสเซีย มักจะเป็นคนที่ทำงาน สัญญาจ้างงาน, เกษียณแล้วหรือเข้ามา ลาคลอดบุตร- รัฐพยายามที่จะสนับสนุนนักธุรกิจประเภทนี้ดังนั้นจึงมีให้ สิทธิประโยชน์พิเศษสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562.

เราทำการสำรวจในกลุ่ม VKontakte ของเราในหัวข้อการรับผลประโยชน์จากการเริ่มต้นธุรกิจและปรากฎว่าผู้ประกอบการส่วนใหญ่ไม่หวังว่าจะได้รับความช่วยเหลือจากรัฐบาลหรือแม้แต่ได้ยินเกี่ยวกับเรื่องนี้เป็นครั้งแรก เราพูดถึงวิธีหาเงินทุนเพื่อเริ่มต้นธุรกิจ - เกี่ยวกับเงินอุดหนุนและเงินช่วยเหลือ - ในย่อหน้าสุดท้ายของบทความ

ระบบภาษีสิทธิพิเศษ

– รายการค่าใช้จ่ายที่สำคัญสำหรับทุกธุรกิจ ในรัสเซียยกเว้น ระบบทั่วไปการเก็บภาษี () ใช้ โหมดพิเศษภาษีที่น้อยที่สุด ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานบนระบบเหล่านี้ได้ หากปฏิบัติตามข้อจำกัดด้านจำนวนพนักงานและรายได้ทางธุรกิจต่อปี

และยัง ข้อมูลทั่วไปที่จะพบ การรักษาพิเศษสามารถรับได้จากสิ่งพิมพ์ของเรา

สิ่งที่เป็นประโยชน์ที่จะรู้เกี่ยวกับรูปแบบการเก็บภาษีแบบพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย:

1. รายได้ – ภาษีจะเป็นเพียง 6% ของรายได้ที่ได้รับ อัตราแบบง่าย 6% เหมาะสำหรับธุรกิจที่มีค่าใช้จ่ายน้อยที่สุดและรายได้ไม่สม่ำเสมอ ตามกฎแล้วบริการเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องให้ผู้รับเหมาใช้เงินจำนวนมากกับวัสดุเครื่องมือและอุปกรณ์
2. รายได้ USNลบค่าใช้จ่าย - คุณจะต้องจ่ายให้กับงบประมาณตั้งแต่ 5% ถึง 15% ของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ความซับซ้อนของระบบการปกครองนี้คือจำเป็นต้องเก็บบันทึกเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายทางธุรกิจอย่างระมัดระวัง แต่ถ้าทุกอย่างเรียบร้อยโหมดนี้ก็เหมาะสำหรับ ขายปลีกหรือการผลิตที่มีต้นทุนการผลิตสูง ระบบภาษีแบบง่ายทั้งสองเวอร์ชันกำหนดขีด จำกัด ของรายได้ (ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิลต่อปี) และจำนวนพนักงาน (ไม่เกิน 100 คน)
3. – ระบบภาษีที่ทราบภาษีล่วงหน้าและคำนวณโดยไม่เกี่ยวโยงกับ รายได้ที่แท้จริง- Vmenenka มักถูกเลือกโดยผู้ค้าปลีกของร้านค้าขนาดเล็กที่มีการหมุนเวียนที่ดีรวมถึงผู้ให้บริการยานยนต์ ไม่มีการจำกัดรายได้ แต่จำนวนพนักงานก็ไม่ควรเกิน 100 คน
4. สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลจะคล้ายกับ UTII ในหลาย ๆ ด้านเนื่องจากไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้จริงที่ได้รับด้วย สะดวกสำหรับการทดสอบแนวคิดทางธุรกิจเพราะสามารถซื้อสิทธิบัตรได้เพียงเดือนเดียว เช่นเดียวกับ UTII กฎนี้ใช้กับรายการกิจกรรมที่จำกัด รวมถึงบริการบางอย่าง การขายปลีก และการจัดเลี้ยง ที่นี่มีการจำกัดพนักงานที่เข้มงวดที่สุด (ไม่เกิน 15 คนในทุกด้านของธุรกิจของผู้ประกอบการแต่ละราย) และรายได้จำกัดอยู่ที่ 60 ล้านรูเบิลต่อปี
5. ภาษีเกษตรแบบรวมเป็นภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรและอุตสาหกรรมประมง คล้ายกับระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่าย แต่อัตราภาษีคือ 6%

และควรกล่าวคำสองสามคำเกี่ยวกับผู้ประกอบการที่ทำงานให้กับ OSNO แม้ว่าโดยทั่วไประบบนี้จะซับซ้อนและมีราคาแพงที่สุดสำหรับธุรกิจ แต่หากผู้ประกอบการแต่ละรายซื้อที่อยู่อาศัยก็จะต้องคำนึงถึงตัวเลือกการเก็บภาษีนี้ด้วย ความจริงก็คือผู้ประกอบการจะไม่สูญเสียสถานะของเขาในฐานะปัจเจกบุคคล และถึงแม้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ทางธุรกิจจะมีขนาดใหญ่ แต่ก็สามารถคืนได้จากงบประมาณ - มากถึง 260,000 รูเบิลต่อคนบวกมากถึง 390,000 รูเบิลสำหรับดอกเบี้ยจำนอง

สำหรับผู้ที่ตัดสินใจเข้าสู่การขาย ข้อมูลจากวิดีโอนี้เกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ในการขายสินค้าจะมีประโยชน์:

วันหยุดภาษี

ข้อมูลเกี่ยวกับ สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 จะไม่สมบูรณ์หากไม่มีการพูดถึงสิ่งที่เรียกว่า ในภาษาของเจ้าหน้าที่ นี่คือช่วงเวลาที่อัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการเป็นศูนย์ อัตราศูนย์ใช้กับช่วงปี 2015-2020 แต่แต่ละภูมิภาคจะใช้กฎหมายพิเศษในเวลาของตนเอง หากต้องการทำงานภายในช่วงยกเว้นภาษีจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้

เมื่อไร วันหยุดภาษีสามารถใช้:

1. จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นครั้งแรกหลังจากที่กฎหมายระดับภูมิภาคมีผลใช้บังคับ
2. เลือกระบบ การจัดเก็บภาษี ระบบภาษีแบบง่ายหรือพีเอสเอ็น
3. มีส่วนร่วมในกิจกรรมเหล่านั้นที่จัดตั้งขึ้น กฎหมายท้องถิ่นและนี่เป็นเพียงการผลิต การบริการ และ กิจกรรมทางวิทยาศาสตร์- อัตราศูนย์ใช้ไม่ได้กับการซื้อขาย
4. ระยะเวลาการทำงานสูงสุดในช่วงวันหยุดคือ 2 ปี แต่เจ้าหน้าที่ใช้แนวคิดเรื่อง “ระยะเวลาภาษี” ตัวอย่างเช่น หากคุณจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายในเดือนพฤษภาคม 2019 คุณจะสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีได้จนถึงสิ้นปีปัจจุบันบวกอีกหนึ่งปีเท่านั้น
5. ปฏิบัติตามข้อจำกัดเพิ่มเติมที่เป็นไปได้ที่กำหนดขึ้นในนิติบุคคลที่เป็นส่วนหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น แม้ว่าโดยทั่วไปแล้ว คุณสามารถมีพนักงานได้มากถึง 100 คนในระบบภาษีแบบง่าย แต่สำหรับวันหยุดภาษีในมอสโก จะมีการจำกัดไว้ที่ 15 คน

สิทธิประโยชน์เครื่องบันทึกเงินสดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นมา เครื่องบันทึกเงินสดสามารถใช้งานได้แม้ในสถานการณ์ที่ไม่เคยใช้งานมาก่อน โดยเฉพาะทุกคนที่ทำงานให้ โหมด UTIIและ PSN เคยมีสิทธิแทน ใบเสร็จรับเงินออกใบเสร็จรับเงินการขาย อย่างไรก็ตาม ขั้นตอนนี้สำหรับองค์กรที่ค้าขายหรือให้บริการจัดเลี้ยงถูกยกเลิกตั้งแต่กลางปี ​​2018

แต่สำหรับ ผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับ UTII และ PSN หากพวกเขาทำงานในการค้าปลีกหรือการจัดเลี้ยงสาธารณะและไม่มีพนักงาน กำหนดเวลาในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดจะถูกเลื่อนออกไปอีกปีหนึ่ง - จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2019

เงินอุดหนุนและเงินช่วยเหลือ

สิทธิประโยชน์ทั้งหมดที่อธิบายไว้ข้างต้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือทางเลือกสำหรับการสนับสนุนด้านการบริหารและลดภาระภาษี แต่หากธุรกิจมีรายได้เพียงเล็กน้อย การลดภาษีไม่ได้ช่วยกระตุ้นการพัฒนาธุรกิจของคุณเองมากนัก

จะทำอย่างไรเมื่อการเริ่มต้นที่ดียังไม่เพียงพอ เงินทุนของตัวเองและกู้ยืมเงินเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจตาม เปอร์เซ็นต์ต่ำแทบจะเป็นไปไม่ได้เหรอ? ในรัสเซีย ในระดับรัฐบาลกลาง มีหลายโครงการเพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ภายในกรอบที่ภูมิภาคกำลังพัฒนาโครงการของตนเอง

คุณจะได้รับความช่วยเหลืออะไรบ้างจากรัฐ:

• เงินอุดหนุนสำหรับผู้ประกอบการเริ่มต้น;
• การชำระคืนต้นทุนดอกเบี้ยเงินกู้และสัญญาเช่าบางส่วน
• การชำระเงิน การฝึกอบรมสายอาชีพคนงาน;
• การคืนเงินค่าใช้จ่ายในการเข้าร่วมนิทรรศการและงานแสดงสินค้า
• อุปกรณ์สำหรับศูนย์นวัตกรรม เทคโนโลยี สวนอุตสาหกรรม ฯลฯ

สิ่งที่น่าสนใจอย่างยิ่งในรายการนี้คือเงินอุดหนุนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่เริ่มต้นเนื่องจากจำนวนเงินนี้ออกโดยไม่สามารถเพิกถอนได้ อย่างไรก็ตาม คุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ:

1. มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางอย่างที่ได้รับการสนับสนุนในภูมิภาคเฉพาะ
2. ผ่านการแข่งขันและพิสูจน์ประสิทธิภาพและผลกำไรของโครงการ
3. ลงทุนในโครงการอย่างน้อย 50% ของเงินทุนของคุณเองจากที่จำเป็นในแผนธุรกิจ
4. ใช้เงินอุดหนุนเพียงเพื่อ วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้มิฉะนั้นจะต้องส่งคืนความช่วยเหลือนี้

น่าเสียดายที่เว็บไซต์ระดับภูมิภาคไม่มีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับโครงการเงินอุดหนุนธุรกิจเสมอไป ดังนั้นคุณจึงไม่ควรพึ่งพาข้อมูลเหล่านั้น เป็นการดีกว่าที่จะไปเยี่ยมชมกระทรวงหรือแผนกท้องถิ่นเป็นการส่วนตัว และดูว่าโครงการใดบ้างที่ยังคงดำเนินการอยู่ และเจ้าหน้าที่มีมาตรการสนับสนุนอะไรบ้างในแผนของพวกเขา

เท่านั้น ข้อมูลที่เป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในจดหมายข่าวของเรา:

วันหยุดเป็นสิ่งที่ดี แต่ "วันหยุดภาษี" จะดีกว่า เพื่อให้ผู้ประกอบการเริ่มต้นสามารถก้าวเดินได้ง่ายขึ้น รัฐจึงยกเว้นให้พวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีอย่างน้อยหนึ่งรายการ สิ่งนี้กลายเป็นแรงจูงใจที่ดีสำหรับผู้เริ่มต้นเช่นกัน การรายงานภาษี– มันเป็นเรื่องที่ซับซ้อน แต่อย่ามีความสุขเกินไป วันหยุดจะมีอายุเพียง 2 ปีนับจากวันที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ตอนนี้คุณจะพบว่าใครสามารถซื้อวันหยุดพักผ่อนเช่นนี้ได้

จุดสำคัญ

ระยะเวลาผ่อนผันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งในระหว่างที่พวกเขาได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเรียกว่า "วันหยุดภาษี" ตามศิลปะ 346.20 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในระดับการแก้ไขกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 477 วันที่ 29 ธันวาคม ในปี 2014 มีการเปลี่ยนแปลงตามที่หน่วยงานระดับภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์กำหนดอัตราภาษีเป็นศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย กฎหมายมีผลใช้บังคับอย่างเป็นทางการเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2558 สิทธิประโยชน์มีให้จนถึงปี 2020

หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถแนะนำ "วันหยุดภาษี" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเวลา 2 ปี และยังกำหนดวันที่และขั้นตอนเริ่มต้นได้อย่างอิสระ หากผู้ประกอบการต้องการใช้ประโยชน์จาก "วันหยุดภาษี" เขาต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ากฎหมายของรัฐบาลกลางนี้ได้รับการรับรองในภูมิภาคของเขาแล้ว รายชื่อภูมิภาคที่ใช้ "วันหยุดภาษี" สามารถดูได้

หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถแนะนำ "วันหยุดภาษี" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเวลา 2 ปี และยังกำหนดวันที่และขั้นตอนเริ่มต้นได้อย่างอิสระ

เงื่อนไขการใช้งาน

ผู้ประกอบการบางรายไม่สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการ "ยกเว้นภาษี" ได้

1. ผู้ประกอบการรายใหม่ลงทะเบียนครั้งแรก หากผู้ประกอบการระงับกิจกรรมของเขาในช่วงระยะเวลาใดก็ตาม การเปิดผู้ประกอบการแต่ละรายอีกครั้งไม่ได้ให้สิทธิ์แก่เขาในการได้รับสิทธิประโยชน์
2. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตรหรือระบบภาษีแบบง่ายสามารถดำเนินการ “วันหยุดภาษี” ได้ หากผู้ประกอบการเปลี่ยนไปใช้การจัดเก็บภาษีประเภทนี้ภายใน 2 ปีนับจากวันที่จดทะเบียน เขาก็จะได้รับสิทธิประโยชน์เช่นกัน
3. “วันหยุดภาษี” สามารถใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปิดหลังจากภูมิภาคใช้กฎหมายว่าด้วยระยะเวลาผ่อนผันมีผลใช้บังคับ

ความสนใจ! ระยะเวลาที่ผู้ประกอบการได้รับการยกเว้นภาษีเป็นเพียง 2 ปีแรกของกิจกรรมของเขา อย่างไรก็ตามในช่วงเวลานี้เขาจำเป็นต้องเก็บบันทึกรายได้และจัดทำด้วย การหักเงินบังคับการจ่ายเงินบำนาญและการประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณ

หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ที่จะแนะนำข้อ จำกัด เพิ่มเติมเกี่ยวกับการให้ "วันหยุดภาษี" แก่ผู้ประกอบการแต่ละราย (ตัวอย่างเช่น ไม่มีการมอบสิทธิประโยชน์ให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้สูงกว่าที่กำหนดไว้ (มาตรา 249 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) หรือองค์กรที่มีพนักงานจำนวนเกินมาตรฐาน)

พื้นที่กิจกรรม

ในระหว่างการพัฒนา กฎหมายฉบับนี้มีการกำหนดข้อ จำกัด หลายประการสำหรับประเภทของกิจกรรมที่จะได้รับสิทธิประโยชน์เหล่านี้ (ข้อ 4 ของมาตรา 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเพลิดเพลินกับสิทธิพิเศษที่มีขอบเขตกิจกรรมดังต่อไปนี้:

• ทางสังคม;
• การผลิต;
• ทางวิทยาศาสตร์

รายการกิจกรรมด้านที่อยู่ภายใต้ "วันหยุดภาษี" ครอบคลุมประมาณ 40 พื้นที่ ได้แก่การผลิตอุปกรณ์ทางการแพทย์ สิ่งทอ อุปกรณ์คอมพิวเตอร์ เยื่อกระดาษ การให้บริการสังคม งานทางวิทยาศาสตร์- ในช่วง “วันหยุดภาษี” ในมอสโก เจ้าหน้าที่ได้ขยายรายการนี้ให้ครอบคลุมกิจกรรมการสอน การแปล และกิจกรรมทัศนศึกษา

ปริมาณรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับจากการให้บริการ การทำงาน หรือการขายสินค้าเมื่อเสร็จสิ้น กำหนดเวลาภาษีจะต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด

"วันหยุดภาษี" ในปี 2560

ตั้งแต่ปี 2559 ผู้ที่ไม่มีพนักงานได้รับอนุญาตให้ใช้ระบบสิทธิบัตร (PSN) พวกเขาสามารถขอรับสิทธิบัตรในลักษณะที่เรียบง่ายและเพลิดเพลินกับ "การยกเว้นภาษี" ด้วยอัตรา 0%

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถขอรับสิทธิบัตรได้ซึ่งมีกิจกรรมครอบคลุมด้านต่อไปนี้:

• เย็บผ้าเครื่องหนัง
• ป่าไม้;
• บริการเลี้ยงปศุสัตว์
• การรวบรวมและการขายพืชสมุนไพร
• บริการจัดเลี้ยง;
• การแปล (วาจาหรือลายลักษณ์อักษร);
• การใช้ทรัพยากรป่าไม้
• บริการดูแลผู้พิการและผู้สูงอายุ
• ตกปลา

นอกจากนี้ หน่วยงานระดับภูมิภาคยังได้ขยายอำนาจอย่างมีนัยสำคัญในปี 2559 พวกเขามีสิทธิ์ที่จะกำหนด:

1. ข้อจำกัดของการแนะนำและการเปลี่ยนไปใช้วันหยุดภาษี
2. ความแตกต่างเมื่อระบุฐานภาษี
3. ประเภทกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายที่สามารถใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรได้
4. อัตราภาษีขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีและสาขากิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย
5. สิทธิประโยชน์ทางภาษีและขั้นตอนการสมัคร

“การยกเว้นภาษี” เป็นแรงจูงใจอันทรงพลังสำหรับผู้ประกอบการมือใหม่ ซึ่งช่วยให้พวกเขาสามารถลดขนาดลงได้ ภาระภาษี- ผลประโยชน์ดังกล่าวให้การสนับสนุนที่สำคัญแก่ธุรกิจขนาดเล็กและช่วยให้พวกเขาสามารถขยายกิจกรรมทางธุรกิจได้

ในปี 2558 กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียได้นำเสนอแนวคิดเรื่องวันหยุดภาษีซึ่งให้สิทธิ์แก่ผู้ประกอบการแต่ละราย (จดทะเบียนเป็นครั้งแรก) ที่จะไม่จ่ายภาษี สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล อัตรา 0% ถูกกำหนดไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภท

ในเนื้อหาของเราวันนี้ เราจะมาดูว่าในพื้นที่ใดบ้างที่มีการแนะนำวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2019 และธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในรูปแบบอื่น ๆ สิทธิประโยชน์ที่มอบให้สำหรับธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร และคุณลักษณะวันหยุดภาษีในมอสโกมีอะไรบ้าง รวมถึงในภูมิภาคอื่นๆ ของรัสเซียในปี 2562

คุณสมบัติของวันหยุดภาษีในปี 2562

การใช้วันหยุดภาษีในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซียขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของหน่วยงานท้องถิ่น พวกเขาคือผู้ที่กำหนดประเภทของกิจกรรม (ตาม OKUN และ OKVED) ที่ต้องมีการยกเว้นภาษี ดังนั้นกฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษีจะไม่มีผลบังคับใช้ในทุกภูมิภาค

ควรสังเกตว่าสาระสำคัญของกฎหมายคือสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตรและระบบภาษีแบบง่าย อัตราคือ 0% ในเวลาเดียวกัน เบี้ยประกันในกองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับตนเองและสำหรับพนักงานการรายงานภาษีและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง

เงื่อนไขการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

วันหยุดภาษีจะมีผลใช้ได้ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่ปี 2558 ถึง 2563 และสามารถนำไปใช้ได้ภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:

1. เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลที่ลงทะเบียนครั้งแรกเท่านั้นจึงจะสามารถใช้สิทธิประโยชน์ได้ วันหยุดภาษีใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีอยู่ แม้ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลจะยกเลิกการจดทะเบียนและจดทะเบียนใหม่ในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลแล้วก็ตาม ก็ไม่อยู่ภายใต้กฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษี

2. สมัคร อัตราพิเศษผู้ประกอบการซึ่งภายในสองปี (นับจากวันที่ การลงทะเบียนของรัฐ) เปลี่ยนเป็น PSN หรือระบบภาษีแบบง่าย สิทธิประโยชน์นี้ใช้ไม่ได้กับระบบภาษีอื่นๆ

3. สิทธิ์ในการขอรับผลประโยชน์ (อัตรา 0%) ใช้ได้เฉพาะในช่วงสองปีแรกของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย

4. การยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 ใช้กับผู้ประกอบการที่ประกอบกิจการในพื้นที่ดังต่อไปนี้เท่านั้น

• ทางสังคม;
• วิทยาศาสตร์;
• การผลิต.

ในขณะเดียวกัน ส่วนแบ่งรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในกิจกรรมประเภทข้างต้นต้องไม่น้อยกว่า 70% ของรายได้รวมของผู้ประกอบการ

5. เจ้าหน้าที่ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจแนะนำข้อ จำกัด เพิ่มเติมตามดุลยพินิจของตนเอง (ซึ่งอาจเป็นการจำกัดรายได้สูงสุดจากการขายสินค้าบริการหรือผลิตภัณฑ์หรือขีดจำกัดจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย) .

วันหยุดภาษีสำหรับผู้ที่ใช้ PSN

ควรคำนึงว่า PSN สามารถใช้โดยพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระได้ ดังนั้น, รายบุคคลซึ่งไม่มีการจ้างงานพนักงานมีสิทธิสมัคร PSN ได้โดยไม่ต้องลงทะเบียน สำนักงานภาษีในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล

สำหรับทุกคนที่ทำงานบน PSN กำหนดเวลาการชำระภาษีจะขยายออกไป นั่นคือหากได้รับสิทธิบัตรในช่วงเวลานั้น:

• นานถึง 6 เดือน - การชำระภาษีเต็มจำนวนจะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันหมดอายุของสิทธิบัตร
• จาก 6 ถึง 12 เดือน - 1/3 ของจำนวนภาษีจะต้องชำระ 90 วันหลังจากที่สิทธิบัตรเริ่มมีผลใช้บังคับ ส่วนที่เหลืออีก 2/3 ของจำนวนภาษีจะต้องชำระไม่ช้ากว่าสิทธิบัตรหมดอายุ (ไม่เกิน 30 วันก่อนสิทธิบัตรหมดอายุ)

วันหยุดภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2562

ตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 98-r ลงวันที่ 27 มกราคม 2558 ได้มีการกำหนดมาตรการต่อไปนี้เพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในปี 2562:

• มีการขยายรายการกิจกรรมที่ได้รับอนุญาต
• ให้สิทธิ์แก่อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียในการลด ขนาดสูงสุดรายได้ที่เป็นไปได้ต่อปีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (จาก 1 ล้านรูเบิลถึง 500,000 รูเบิล)

3. สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII: ให้สิทธิ์แก่หน่วยงานท้องถิ่นของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในการลดอัตราภาษีจาก 15% เป็น 7.5%

4. เพิ่มมูลค่าสูงสุดรายได้จากการขายสินค้าและบริการเพื่อจำแนกองค์กรธุรกิจเป็นธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง 2 เท่า:

• สำหรับองค์กรขนาดเล็ก - จาก 60 ถึง 12 ล้านรูเบิล
• สำหรับองค์กรขนาดเล็ก - 400 ถึง 800 ล้านรูเบิล
• สำหรับองค์กรขนาดกลาง - ตั้งแต่ 1 ถึง 2 พันล้านรูเบิล

การจดทะเบียนสิทธิประโยชน์ยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลประจำปี 2562

หากต้องการสมัครรับสิทธิประโยชน์คุณต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:

1. หลังจากลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลแล้ว ให้ยื่นคำร้องเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายในหนึ่งเดือน

2. ในช่วงวันหยุดภาษีจำเป็นต้องส่งรายงานอัตราภาษี 0%

3. หากมีการซื้อสิทธิบัตร จะต้องระบุค่าศูนย์ในรายงาน

โปรดทราบว่าในแต่ละภูมิภาคที่ใช้วันหยุดภาษีธุรกิจขนาดเล็กปี 2019 มีเงื่อนไขบางประการที่หน่วยงานรัฐบาลกลางจะปรับเปลี่ยนได้

ตัวอย่างเช่น ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีผลบังคับใช้ในปี 2559 ในเขตอัลไต อัตราภาษีเป็นศูนย์มีไว้สำหรับบุคคลที่ทำงานให้กับ PSN เท่านั้น ในภูมิภาค Vologda อัตราภาษีเป็นศูนย์มีไว้สำหรับบุคคลที่ทำงานให้กับ PSN เท่านั้น

วันหยุดภาษีในปี 2562 ในภูมิภาคต่าง ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย

เราจะเผยแพร่รายชื่อวิชาของสหพันธรัฐรัสเซียที่วันหยุดภาษีจะใช้ได้ในปี 2562 โดยระบุวันที่แนะนำ:

ตามที่ระบุไว้แล้ว การใช้สิทธิประโยชน์ตามวันหยุดภาษีไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการบริจาคเงินคงที่สำหรับตนเองและเพื่อ พนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ และการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

วันหยุดภาษีในมอสโกในปี 2562

การแนะนำวันหยุดภาษียังส่งผลกระทบต่อมอสโก (กฎหมายเมืองมอสโกฉบับที่ 10 ลงวันที่ 18 มีนาคม 2558“ ในการจัดตั้งอัตราภาษีสำหรับผู้เสียภาษีที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้ที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายขึ้นและ (หรือ) ระบบภาษีสิทธิบัตร”)

ผู้ประกอบการแต่ละรายในมอสโกและนิวมอสโกมีสิทธิ์ที่จะไม่จ่ายภาษีภายใต้ PSN และระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้อัตรา 0% เราจะดูว่าใครได้รับการยกเว้นภาษีและกิจกรรมประเภทใดของผู้ประกอบการในมอสโกที่ต้องเสียภาษีในปี 2562

เพื่อให้ได้รับผลประโยชน์ ผู้ประกอบการแต่ละรายในมอสโกจะต้องมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

1. ลงทะเบียนหลังวันที่ 25 มีนาคม 2558
2. ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN
3. จำนวนพนักงานผู้ประกอบการโดยเฉลี่ยไม่ควรเกิน 15 คน
4. ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งตามรายการด้านล่าง

ตามที่ระบุไว้แล้ว การผลิต ขอบเขตทางวิทยาศาสตร์ และสังคม ได้รับการยกเว้นภาษี รายการประเภทกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายในเมืองมอสโกที่ได้รับการยกเว้นภาษีมีดังนี้:

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่ง แต่ดำเนินกิจกรรมหลายประเภท เขาจะต้องคำนวณรายได้จากแต่ละกิจกรรม เราขอเตือนคุณว่ารายได้จากกิจกรรมพิเศษจะต้องมียอดรวม 70% ขึ้นไป

ผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายผ่าน การคืนภาษีในช่วงสิ้นปี มันระบุอัตราภาษี 0%

ในสิทธิบัตร ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถระบุอัตรา 0% ได้ทันทีเมื่อยื่นคำขอ

ในช่วงสิ้นปี คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย โดยคุณจะระบุว่าคุณใช้อัตรา 0%

สามารถใช้อัตรา 0% ได้สำหรับสองช่วงภาษี (เริ่มจากวันที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย) โปรดจำไว้ว่าระยะเวลาภาษีในกรณีนี้คือหนึ่งปี

สมาชิกของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายย้อนกลับไปในปี 2558 ผู้เชี่ยวชาญได้พัฒนาวันหยุดเช่น โปรแกรมเป้าหมายสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กในบริบทของการฟื้นตัวของเศรษฐกิจภายหลัง วิกฤตการณ์ทางการเงิน- คำสั่งหมายเลข 98-r ลงวันที่ 27 มกราคม 2558 หรือเรียกอีกอย่างว่า “ แผนต่อต้านวิกฤติรัฐบาล” กำหนดไว้ล่วงหน้าถึงการเกิดขึ้นของผลประโยชน์ใหม่สำหรับผู้ประกอบการชาวรัสเซีย

วันหยุดภาษีให้อะไรแก่ผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561

ข้อได้เปรียบหลักคือความสามารถในการหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีหรือลดเหลือ 1% โดยทั่วไป การยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2561 มีมาตรการสนับสนุนต่างๆ ดังนี้

สำหรับระบบภาษีแบบง่าย - การลดอัตราจาก 6% เหลือ 0% (ในโหมด "รายได้")

สำหรับ PSN - การลดรายได้ที่อาจเกิดขึ้นซึ่งคำนวณภาษีจาก 1,000,000 เป็น 500,000 รูเบิล ไม่จำเป็นต้องชำระค่าสิทธิบัตรและรายงานต่อ Federal Tax Service

สำหรับทุกคน - การลดภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้ และภาษีประมง

มาตรการจูงใจทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลทำให้ขีดจำกัดรายได้เพิ่มเป็นสองเท่า:

ผลประโยชน์เหล่านี้ทำให้ผู้ประกอบการหลายพันรายเพิ่มขึ้น กำไรสุทธิณ สิ้นปีอย่างน้อย 5-7% เมื่อเทียบกับตัวชี้วัดเดียวกันภายใต้ระบบภาษีปกติ

ใครสามารถใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลได้บ้าง?

เช่นเดียวกับช่วงก่อนหน้านี้ มีเพียงผู้ประกอบการบางรายเท่านั้นที่สามารถใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2561 ได้ มีการมอบสิทธิประโยชน์ให้กับผู้ที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่าย (STS) หรือสิทธิบัตร (PSN)

นอกจากนี้ยังมีข้อกำหนดที่กำหนดไว้สามประการสำหรับการไปเที่ยวพักผ่อน:

ความแปลกใหม่ ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องจดทะเบียนภายหลังการประกาศใช้กฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษีในเรื่องดังกล่าว ในมอสโก - หลังวันที่ 18 มีนาคม 2558

ขาดประวัติศาสตร์ เฉพาะรายการแรกเท่านั้นที่จะอนุญาตให้คุณใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย หากผู้ขอมีสถานะเป็นผู้ประกอบกิจการอยู่แล้ว ปิดกิจการ แล้วกลับมาประกอบธุรกิจอีกครั้งก็จะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี

ประเภทของกิจกรรม ผู้ประกอบการจะต้องดำเนินกิจกรรมด้านการผลิต ทางวิทยาศาสตร์ หรือ ทรงกลมทางสังคมด้วยการจอง เขาสามารถทำกำไรจากกิจกรรมด้านอื่น ๆ ได้ แต่ทิศทางหลักจะต้องนำมาซึ่งรายได้อย่างน้อย 70%

คุณได้อ่านข้อกำหนดและยอมรับตัวเองในข้อกำหนดเหล่านั้นแล้วหรือยัง? ยินดีด้วย! เป็นไปได้มากว่าคุณจะสามารถไปเที่ยวพักผ่อนได้โดยไม่ต้องเสียภาษี แต่มาพูดถึงทุกสิ่งตามลำดับ

กิจกรรมใดบ้างที่รวมอยู่ในวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561

ดังที่กล่าวข้างต้น วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอาจใช้ไม่ได้กับทุกคน กิจกรรมหลักควรเป็นการผลิต วิทยาศาสตร์ หรืองานสังคมสงเคราะห์ แต่กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุ รหัส OKVED- แต่ละภูมิภาคอนุมัติรายการกิจกรรมของตนเอง ซึ่งช่วยให้นักธุรกิจสามารถใช้ประโยชน์จากอัตราภาษีที่ลดลงได้ ตามที่กระทรวงการคลังระบุ ทางการมอสโกได้กำหนดกิจกรรม 25 ประเภทสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย และกิจกรรมอีก 17 ประเภทสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน PSN

ตัวอย่างกิจกรรมสิทธิพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย

การผลิตผลิตภัณฑ์อาหารและเครื่องดื่มไม่มีแอลกอฮอล์

การแปรรูปและการผลิตผลิตภัณฑ์จากไม้และไม้ก๊อก

การผลิตสินค้าพลาสติก

การตัดเย็บและสิ่งทอ

การผลิตเกมและของเล่น

ตัวอย่างกิจกรรมพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายบน PSN

ตัดเย็บเสื้อผ้า ทำรองเท้า ตลอดจนซ่อมแซม

การซ่อมแซมเฟอร์นิเจอร์, เครื่องใช้ไฟฟ้า, เครื่องใช้ในครัวเรือน, นาฬิกา,

การจัดหลักสูตรการศึกษา กิจกรรมกีฬา ทัศนศึกษา

การแปลด้วยวาจาและลายลักษณ์อักษร

งานแกะสลักและเลเซอร์

กิจกรรมที่ระบุไว้เป็นเพียงตัวอย่างเท่านั้น หากคุณมีข้อสงสัยใดๆ ว่าธุรกิจของคุณรวมอยู่ในรายการหรือไม่ โปรดปรึกษาผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลาง คุณยังสามารถพูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญของ บริษัท Delta Finance ได้ - เราจะแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในสาขาของคุณและเสนอข้อเสนอราคาไม่แพงสำหรับกรณีของคุณโดยเฉพาะ

วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีผลนานแค่ไหน?

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีผลใช้ได้ไม่เกินสองรอบระยะเวลาการรายงาน วันหยุดสำหรับผู้ประกอบการในระบบประยุกต์ (USN) เป็นเวลา 2 ปี สำหรับผู้ค้าเอกชนในระบบสิทธิบัตร (PSN) - ตั้งแต่ 1 ถึง 12 เดือน ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของสิทธิบัตร เพื่อเป็นการวัดผล การสนับสนุนจากรัฐโครงการนี้จะใช้กับผู้ประกอบการจนถึงสิ้นปี 2563

ผู้ประกอบการ “ไปเที่ยวพักผ่อน” ได้อย่างไร?

หากต้องการใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย โปรดปฏิบัติตามอัลกอริทึมจากผู้เชี่ยวชาญของเรา:

ขั้นแรก โปรดติดต่อสำนักงานสรรพากรหรือสอบถามที่ปรึกษาทางการเงินของ Delta ว่าเอกสาร OKVED ของคุณรวมอยู่ในรายการกิจกรรมพิเศษหรือไม่

ประการที่สอง หากคุณเพิ่งเปิดธุรกิจแรก ให้ส่งการแจ้งเตือนในแบบฟอร์ม 26.2-1 (ในระบบภาษีแบบง่าย) หรือ 26.5-1 โดยอ้างอิงถึงหมายเลขกฎหมายภูมิภาค (บน PSN)

ประการที่สาม จ่ายเงิน ผลงานคงที่ในระหว่าง.

ประการที่สี่ เมื่อส่งคำประกาศประจำปี ให้ระบุอัตรา 0% (โดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย)

บริษัทเดลต้าไฟแนนซ์จะช่วยคุณจดทะเบียนธุรกิจและรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในวันแรกของการทำงาน เราจะส่งการแจ้งเตือนที่จำเป็น เชื่อมต่อ นักบัญชีระยะไกลและเมื่อถึงกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ เราจะจัดเตรียมและส่ง รายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ใน Federal Tax Service และกองทุนบำเหน็จบำนาญ

ตั้งแต่วัยเด็ก คำว่า "วันหยุด" มีความเกี่ยวข้องกับอิสรภาพจากกิจวัตรประจำวัน โอกาสในการอุทิศเวลาให้กับกิจกรรมที่คุณชื่นชอบ และวันอันรื่นรมย์ ดังนั้นการประกาศวันหยุดภาษีจึงกระตุ้นให้เกิดอารมณ์เชิงบวกมากที่สุดในหมู่ผู้ประกอบการ ตามที่ผู้บัญญัติกฎหมายระบุ โอกาสในการลดแรงกดดันด้านภาษีชั่วคราวจะช่วยให้ธุรกิจต่างๆ สามารถใช้รายได้ที่ได้รับเพื่อการเติบโตและการพัฒนาของตนเอง ซึ่งจะส่งผลเชิงบวกต่อเศรษฐกิจของประเทศและความเป็นอยู่ที่ดีของประชาชน วิธีการทำงานในทางปฏิบัติสิ่งที่ผู้ประกอบการ "ในช่วงวันหยุด" อาจพบข้อผิดพลาดไม่ว่าทุกคนจะวางใจในการผ่อนคลายนี้และความแตกต่างอื่น ๆ เกี่ยวกับหัวข้อนี้ได้หรือไม่เราจะพิจารณาด้านล่าง

วันหยุดภาษีในภาษารัสเซีย

เจ้าหน้าที่ สหพันธรัฐรัสเซียตัดสินใจออกแบบมาเพื่อรองรับขนาดเล็กและ ธุรกิจขนาดกลาง- เพื่อจุดประสงค์นี้ เอกสาร “ทิศทางหลัก” นโยบายภาษีสำหรับปี 2559 และระยะเวลาการวางแผนปี 2560 และ 2561" ซึ่งประกาศ ระยะเวลาผ่อนผันสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยและขนาดกลาง

วันหยุดภาษี- นี่คือระยะเวลาที่ประกาศในระหว่างที่ผู้ประกอบการประเภทที่ระบุได้รับการปลดเปลื้องจากภาระผูกพันในการชำระเงินทั้งหมดหรือบางส่วน เงินสมทบภาษีไปยังคลังของรัฐ

กฎหมายที่นำมาใช้เกี่ยวกับการยกเว้นภาษีเป็นสิ่งที่รอคอยและมีแนวโน้มที่ดีอย่างไม่ต้องสงสัย โครงการของรัฐอย่างไรก็ตาม ไม่ควรเข้าใจผิดเกินไป เนื่องจากประกอบด้วยเงื่อนไขและข้อจำกัดมากมาย

สำคัญ! กฎหมายนี้เป็นของรัฐบาลกลาง แต่ในข้อความ อำนาจหลักในการแนะนำวันหยุดภาษีนั้นมอบให้แก่หน่วยงานระดับภูมิภาค

วันหยุด

ช่วงวันหยุดนั้นได้รับการออกแบบให้คงอยู่จนถึงปี 2563 แต่ผู้ประกอบการจะสามารถใช้ประโยชน์ได้เฉพาะในช่วง สองปีแรกหลังจากลงทะเบียน

อ้างอิง!วันหยุดต้องไม่เกินสองรอบระยะเวลาภาษี กฎหมายระดับภูมิภาคสามารถลดระยะเวลาวันหยุดลงเหลือหนึ่งปีได้ตามการตัดสินใจ

ในการคำนวณระยะเวลา สิ่งสำคัญคือเมื่อกฎหมายระดับภูมิภาคเกี่ยวกับวันหยุดภาษีมีผลบังคับใช้ในพื้นที่ใดพื้นที่หนึ่ง ระยะเวลาผ่อนผันภาษีจะคำนวณภายในปีปฏิทิน ตัวอย่างเช่นหากผู้ประกอบการรายบุคคลจดทะเบียนในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2558 การยกเว้นภาษีสำหรับเขาจะไม่คงอยู่จนถึงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2560 แต่จะจนถึงสิ้นปี 2559 เท่านั้น ครั้งแรก ระยะเวลาการรายงานจะสิ้นสุดในวันที่ 02/10/2559 ช่วงที่ 2 จะเป็นช่วงที่เหลือของปี 2559

เงื่อนไขสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

วันหยุดชำระภาษีได้รับการออกแบบมาโดยเฉพาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในรูปแบบของผู้ประกอบการรายบุคคล อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลทุกคนจะสามารถใช้ประโยชน์จากช่วงเวลาอันเอื้ออำนวยนี้ได้ กฎหมายกำหนดเงื่อนไขสำคัญหลายประการสำหรับเรื่องนี้

1. วันหยุดสำหรับผู้เริ่มต้น. ระยะเวลาภาษีโดยมีอัตราเป็นศูนย์สำหรับผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกหลังจากเริ่มกฎหมายวันหยุดเท่านั้น (ตั้งแต่ปี 2558) ผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนก่อนปี 2558 ไม่มีสิทธิ์นับสิทธิประโยชน์ นอกจากนี้ยังใช้กับผู้ที่ลงทะเบียนไว้เมื่อใดก็ตาม ระงับกิจกรรมหรือปิดประตู การปิดและลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายอีกครั้งถือเป็นการกระทำที่ไม่มีความหมายในแง่ของการคำนวณอัตราศูนย์
2. สำหรับระบบภาษีที่เลือก- วันหยุดภาษีจะมีผลกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ยอมรับเป็นภาษี ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น(“ประยุกต์”) หรือ PSN (สิทธิบัตร) หรือเปลี่ยนไปใช้ภายใน 2 ปีหลังจากการลงทะเบียน โปรดทราบ: หากต้องการขอรับสิทธิบัตร ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถทำงานเป็นส่วนหนึ่งของการจ้างงานของตนเองได้
3. ขอบเขตของกิจกรรม- กิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากวันหยุดจะต้องดำเนินการในด้านวิทยาศาสตร์ สังคม หรืออุตสาหกรรม
4. ส่วนแบ่งรายได้- กำไรที่ได้รับจากกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งเหล่านี้จะต้องมีอย่างน้อย 70% ของ รายได้ทั้งหมดไอพี.
5. รายละเอียดปลีกย่อยในระดับภูมิภาค- หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงและจำกัดสิทธิประโยชน์ทางภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายตามดุลยพินิจของตน เช่น ขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานหรือขีดจำกัดรายได้

วันหยุดภาษีไม่สามารถใช้กับ LLCs

อัตราภาษีเป็นศูนย์สำหรับสองรอบระยะเวลาการรายงานจะมอบให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น LLCs ซึ่งมีส่วนแบ่งในธุรกิจขนาดเล็กประมาณ 80% จะไม่ได้รับผลกระทบจากผลประโยชน์ เหตุผลก็คือว่า หน่วยงานของรัฐยังไม่พบกลไกที่จะขัดขวางการลงทะเบียนจำนวนมาก นิติบุคคลเพื่อประโยชน์ของสิทธิประโยชน์ทางภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหมายเลข TIN เพียงหมายเลขเดียว ซึ่งทำให้ง่ายต่อการติดตามการเปลี่ยนแปลงสถานะภาษีทั้งหมดของเขา ในขณะที่แต่ละองค์กรที่เพิ่งเปิดใหม่จะมี TIN ของตัวเอง เพื่อป้องกันไม่ให้ผู้ก่อตั้งปิดบริษัทและเปิดใหม่อีกครั้งเพื่อการเลื่อนเวลาภาษี LLC จะไม่รวมอยู่ในรูปแบบการยกเว้นภาษีที่ประกาศไว้

ภาระภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงวันหยุด

วันหยุดชำระภาษีไม่ได้หมายถึงเสรีภาพโดยสมบูรณ์ในความสัมพันธ์กับหน่วยงานด้านภาษี เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การจดจำความรับผิดชอบที่ไม่ถูกยกเลิกเนื่องจากอัตราภาษีเป็นศูนย์สองปีสำหรับสิทธิบัตรหรือสิทธิบัตร "แบบง่าย"

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินบำนาญและเงินสมทบประกัน “เพื่อตนเอง” ตรงเวลาและเต็มจำนวน
2. หากผู้ประกอบการรายบุคคลใช้แรงงานจ้างงาน การจ่ายเงินที่รัฐบาลบังคับยังคงอยู่สำหรับเขา:
   • ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของพนักงานแต่ละคน
   • เงินสมทบสำหรับพนักงาน ระบบพีเอฟอาร์, MHIF และ FSS

ความแตกต่างในระดับภูมิภาค

ขึ้นอยู่กับภูมิภาคของประเทศและนโยบายของหน่วยงานระดับภูมิภาค การเปลี่ยนแปลงและข้อจำกัดอาจเกิดขึ้นกับกฎหมายว่าด้วยการยกเว้นภาษี ก่อนอื่นเลย, เจ้าหน้าที่เทศบาลกำหนดประเภทของกิจกรรมเหล่านั้น (ตาม OKVED) ที่ได้รับผลกระทบจากกฎหมายว่าด้วย อัตราเป็นศูนย์- ตัวอย่างเช่น ในมอสโก ผู้ประกอบการที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมจากรายการ 25 รายการสามารถนับสิทธิประโยชน์ได้ รวมไปถึง:

• อุตสาหกรรมอาหาร
• อุตสาหกรรมสิ่งทอ
• บริการตัดเย็บ
• การผลิตเฟอร์นิเจอร์
• บริการแปล ฯลฯ

กับ รายการทั้งหมดประเภทของกิจกรรมที่ให้สิทธิประโยชน์สามารถดูได้จากเว็บไซต์ทางการและเว็บไซต์ของหน่วยงานท้องถิ่น เจ้าหน้าที่ของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กได้แนะนำข้อ จำกัด ซึ่งทำให้ผู้ประกอบการที่อยู่ใน PSN ไม่สามารถยกเว้นภาษีได้ จำนวนพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับผลประโยชน์ไม่ควรเกิน 15 คน ภูมิภาค Ulyanovsk ได้ลดขีดจำกัดรายได้สำหรับผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายโดยนับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสิบเท่าเมื่อเทียบกับเมืองหลวง ภูมิภาคส่วนใหญ่ได้เริ่มใช้ช่วงยกเว้นภาษีแล้ว ซึ่งเริ่มต้นตรงกับวันใดวันหนึ่งในปี 2015 หรือ 2016 ณ เดือนกันยายน 2559 ภูมิภาคต่อไปนี้ไม่ได้อยู่ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่ประกาศวันหยุดภาษีสำหรับนักธุรกิจของตน:

• สาธารณรัฐคาบาร์ดิโน-บอลคาเรียน;
• คาเรเลีย;
• ตาตาร์สถาน;
• ภูมิภาคโวลอกดา
• แหลมไครเมีย;
• เมืองสหพันธรัฐ – เซวาสโทพอล

บันทึก!หน่วยงานท้องถิ่นมีอำนาจในการถอนสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากผู้ประกอบการหากภายในสองปี (ในช่วง "วันหยุด") เขาฝ่าฝืนข้อกำหนดและเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในกฎหมายระดับภูมิภาคเกี่ยวกับระยะเวลาภาษีพิเศษ

สิทธิประโยชน์ทางภาษี "ที่ไม่ใช่วันหยุด"

นอกจากจะเป็นศูนย์แล้ว อัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในเรื่องสิทธิบัตรและระบบภาษีแบบง่าย รัฐบาลได้กำหนดมาตรการหลายประการเพื่อแบ่งเบาภาระภาษีให้กับผู้ประกอบการรายอื่น

1. สิทธิ์ของหน่วยงานระดับภูมิภาคในการลดอัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่าย -6 (“ รายได้”) เหลือ 1%
2. หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์ในการลดรายได้สูงสุดต่อปีที่เป็นไปได้สำหรับ PSN (มากถึง 500,000 รูเบิล) และขยายรายการกิจกรรมที่สามารถซื้อสิทธิบัตรได้
3. สำหรับผู้ชำระเงิน อัตรา UTIIอาจลดลงเหลือ 7.5%
4. เพื่อให้ผู้ประกอบการจัดประเภทตนเองเป็นธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลาง มูลค่าทางกายภาพของตัวชี้วัดรายได้ไม่ควรเกินขอบเขตที่กำหนด ซึ่งรัฐบาลมีสิทธิที่จะเพิ่มเป็นสองเท่าเพื่อกระตุ้นการพัฒนา