การคำนวณค่าปรับสำหรับเครื่องคิดเลขเบี้ยประกัน เครื่องคำนวณค่าปรับสำหรับภาษีและเบี้ยประกัน บทลงโทษทางภาษีจะเกิดขึ้นเมื่อใด?

วิธีการคำนวณค่าปรับทางภาษี- คำถามนี้จะเกิดขึ้นต่อหน้านักบัญชีหากภาษีถูกโอนไปยังงบประมาณล่าช้าหรือไม่ได้โอนเลย ในบทความของเราเราจะพิจารณาถึงความแตกต่างของการคำนวณค่าปรับในกรณีที่ชำระภาษีล่าช้า นอกจากนี้เรายังจะพบว่าค่าปรับหรือโทษ - จะเขียนอย่างไรให้ถูกต้อง

คำนวณค่าปรับภาษีเป็นระยะเวลาเท่าใด?

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด จากนั้นเริ่มตั้งแต่วันถัดไปหลังจากสิ้นสุดช่วงเวลานี้ บทลงโทษจะเกิดขึ้นกับจำนวนเงินที่ค้างชำระตามข้อ 3 ของศิลปะ 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อ่านเกี่ยวกับกฎที่ควบคุมกำหนดเวลาการชำระภาษีในเนื้อหา .

ระยะเวลาการคำนวณจำนวนการลงโทษตามวรรค มติของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 กรกฎาคม 2556 ฉบับที่ 57 ลงวันที่ 30 กรกฎาคม 2556 มติที่ 61 สิ้นสุดในวันที่เงินค้างชำระถูกโอนไปยังงบประมาณ ดังนั้นในวันรุ่งขึ้นหลังจากชำระหนี้แล้ว การลงโทษคงค้างจะหยุดลง มุมมองนี้ยังแบ่งปันโดย Federal Tax Service ของรัสเซียในการชี้แจงลงวันที่ 28 ธันวาคม 2552

ตำแหน่งของกระทรวงการคลังในเรื่องนี้แตกต่างออกไป เกี่ยวกับเธอ - ในบทความ .

คุณสามารถใช้สูตรใดในการคำนวณค่าปรับภาษีได้

เมื่อคำนวณค่าปรับสำหรับการชำระเงินนักบัญชีในสูตรนี้ต้องใช้มูลค่าที่แท้จริงของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลในช่วงการชำระภาษีล่าช้า (ข้อ 4 ของมาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือหากอัตราการรีไฟแนนซ์เปลี่ยนแปลงในช่วงเวลานี้ คุณจะต้องคำนวณค่าปรับแยกกันสำหรับช่วงเวลาที่มีผลบังคับใช้ของอัตราการรีไฟแนนซ์แต่ละรายการ จากนั้นจึงบวกจำนวนเงินผลลัพธ์

จนถึงวันที่ 1 ตุลาคม 2017 ผู้เสียภาษีทุกคนใช้สูตรการคำนวณนี้โดยไม่มีการอ้างอิงถึงระยะเวลาของความล่าช้า

แต่ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 สำหรับนิติบุคคลที่ยอมให้มีความล่าช้าในการชำระเงินเป็นระยะเวลามากกว่า 30 วันตามปฏิทิน การคำนวณนี้มีการเปลี่ยนแปลง การเปลี่ยนแปลงมีผลกับระยะเวลาล่าช้าเกินกว่า 30 วันตามปฏิทิน ข้อกังวลค้างชำระที่เกิดขึ้นหลังวันที่ 30/09/2560 เท่านั้น และแสดงเป็นสองเท่าของมูลค่าของอัตราที่ใช้ในการคำนวณ (อนุวรรค “b” วรรค 13 บทความ 1 วรรค 9 บทความ 13 ของกฎหมาย “ในการแก้ไข...” ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401 -FZ) นั่นคือสูตรการคำนวณที่ใช้เพิ่มเติมในกรณีที่นิติบุคคลชำระเงินล่าช้าเป็นเวลานานมีลักษณะดังนี้:

หากหน่วยงานด้านภาษีตัดสินใจที่จะปัดเศษอัตราดอกเบี้ยสำหรับการลงโทษที่เพิ่มขึ้น เช่น เป็นมูลค่าทั้งหมด ซึ่งจะนำไปสู่การจ่ายเงินเพิ่มขึ้น การกระทำดังกล่าวของผู้ตรวจสอบสามารถอุทธรณ์ไปยังหน่วยงานด้านภาษีที่สูงกว่าหรือในศาลได้ (บทความ 137 วรรค 1 ของมาตรา 138 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ยิ่งไปกว่านั้น ศาลมักจะเข้าข้างผู้เสียภาษี ดังเช่น ในมติของ FAS อำเภอตะวันตกเฉียงเหนือลงวันที่ 09.11.2548 เลขที่ A42-5178/04-29 หรือมติของศาลอนุญาโตตุลาการที่ 14 ลงวันที่ 21.01.2554 เลขที่ A05-9658/2553 ทั้งนี้ก็เนื่องมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าข้อความของอาร์ต 75 การปัดเศษรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราดอกเบี้ยไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้

ตัวอย่างการคำนวณค่าปรับภาษี

มาดูวิธีคำนวณค่าปรับภาษีโดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ

ตามประกาศ UTII ผู้ประกอบการรายบุคคล Serebryakov Yu.V. จำเป็นต้องได้รับเงิน ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 จำนวน 48,000 รูเบิล ภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 2560 ผู้ประกอบการรายบุคคล Serebryakov โอนภาษีไปยังงบประมาณในวันที่ 2 สิงหาคมเท่านั้น นั่นคือผู้ประกอบการค้างชำระภาษี 8 วัน (รวมตั้งแต่วันที่ 26 กรกฎาคมถึง 2 สิงหาคม) และต้องเสียค่าปรับตลอดระยะเวลา 8 วัน

ในช่วงเวลานี้อัตราการรีไฟแนนซ์ (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 เท่ากับอัตราหลัก) ถูกกำหนดโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่ 9%

มาคำนวณจำนวนค่าปรับที่ต้องชำระ:

บทลงโทษ = 48,000 × 8 × 1/300 × 9% = 115.20 รูเบิล

ดังนั้นบทลงโทษจำนวน 115.20 รูเบิลอาจมีการโอนไปยังงบประมาณ

อ่านบทความเกี่ยวกับสิ่งที่จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการลงโทษภาษี .

วิธีเขียนให้ถูกต้อง: โทษหรือโทษ, จ่ายค่าปรับ, ชำระค่าปรับหรือชำระค่าปรับ

หากมีข้อสงสัยใด ๆ เมื่อจัดทำเอกสารการชำระเงินไม่ว่าจะถูกต้อง - บทลงโทษหรือบทลงโทษควรปรึกษาพจนานุกรมจะดีกว่า ดังนั้นในพจนานุกรมของ Ozhegov คำว่า "การลงโทษ" จึงถูกใช้เพื่อแสดงถึงค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันที่กำหนดไว้

ในทางกลับกันหากมีเหตุผลหลายประการในการลงโทษหรือหากการลงโทษนี้เกิดขึ้นตามจำนวนวันที่กำหนดก็เป็นเรื่องปกติที่จะใช้คำในพหูพจน์ - การลงโทษ นอกจากนี้คำว่า "peni" ยังถือว่าล้าสมัยในปัจจุบัน - แทนที่จะใช้คำพหูพจน์ "peni" แทนซึ่งถือเป็นลำดับความสำคัญสมัยใหม่

ดังนั้นเมื่อหาวิธีเขียนให้ถูกต้อง - บทลงโทษหรือบทลงโทษ, จำนวนบทลงโทษหรือจำนวนบทลงโทษ, การจ่ายบทลงโทษหรือบทลงโทษ, การชำระบทลงโทษหรือบทลงโทษ, การคำนวณบทลงโทษหรือบทลงโทษ - แนะนำให้เลือกใช้คำว่า “ โทษ” ในพหูพจน์

ผลลัพธ์

การคำนวณค่าปรับภาษีทำได้ตามสูตรที่กำหนดในวรรค 4 ของศิลปะ 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มันเกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่ไม่ชำระตรงเวลา จำนวนวันที่ล่าช้า และอัตราที่กำหนดเป็นส่วนแบ่งของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลใช้บังคับในช่วงระยะเวลาของความล่าช้า ส่วนแบ่งในกรณีทั่วไปนี้คือ 1/300 ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 สำหรับนิติบุคคลที่อนุญาตให้มีความล่าช้ามากกว่า 30 วันตามปฏิทิน จะมีการใช้มูลค่าอื่นของส่วนแบ่งนี้ - 1/150

รวมที่ต้องชำระ: 0.00 รูเบิล

เครื่องคำนวณค่าปรับภาษีทำงานอย่างไร

1. ป้อนจำนวนภาษี
2. ป้อนวันที่ชำระเงินอย่างเป็นทางการ
3. ป้อนวันที่ที่ทำการชำระเงิน

ข้อกำหนดการรายงานประการหนึ่งที่กำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษีและกองทุนนอกงบประมาณคือความตรงต่อเวลา หากมีการระบุว่าต้องส่งการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายปีละครั้งก่อนวันที่ 30 มีนาคมและรายงานกำไรรายไตรมาสก็ควรทำสิ่งนี้ อย่างไรก็ตาม หากคุณลืมและพลาดการส่งเอกสาร ก็ไม่มีอะไรร้ายแรง คุณจะต้องจ่ายค่าปรับและค่าปรับสำหรับภาษีที่ชำระน้อยเกินไปเท่านั้น เครื่องคำนวณค่าปรับสำหรับภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ กำหนดเวลาที่กำหนดมีไว้เพื่อช่วยให้คุณคำนวณได้อย่างถูกต้อง (เพื่อไม่ให้จ่ายเพิ่ม)

เราขอเตือนคุณถึงกำหนดเวลาในการส่งรายงานและการชำระเงิน:

อีกครั้งเกี่ยวกับค่าปรับและบทลงโทษ

บางครั้งคุณอาจได้ยินเสียงอุทานที่เกือบจะโกรธจากผู้มาใหม่ที่ไม่เข้าใจว่าทำไมพวกเขาถึงถูกปรับ “คือพวกเขาไม่ได้ส่งรายงานตรงเวลา ไม่นำเงินเข้าธนาคาร แต่แล้วพวกเขาก็ทำทุกอย่าง” พวกเขาไม่พอใจ ในความเป็นจริงขั้นตอนในการส่งรายงานและการชำระเงินนั้นถูกกำหนดในระดับรัฐบาลกลางและด้วยเหตุผล Federal Tax Service มีแผนกทั้งหมดที่ทำงานเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการรวบรวมและการรายงานภาษี นอกจากนี้ ขณะนี้คุณสามารถส่งรายงานทางไปรษณีย์และทางอิเล็กทรอนิกส์ได้แล้ว หากผู้เสียภาษีแต่ละคนทำสิ่งที่สะดวกสำหรับเขา ในอีกสองสามเดือนเราจะหยุดจ่ายภาษีและส่งรายงาน

หากคุณส่งรายงานล่าช้า กฎระเบียบคุณต้องจ่ายค่าปรับ ตามกฎแล้ว ค่าปรับคือ 1,000 รูเบิล สำหรับการประกาศหรือรายงานหนึ่งครั้งที่ไม่ส่งตรงเวลา ในความเป็นจริงค่าปรับอาจสูงถึง 30% ของจำนวนเงินที่ระบุในการประกาศ อย่างไรก็ตาม หากจำนวนเงินค่าปรับน้อยกว่าหนึ่งพันรูเบิล ค่าปรับจะถูกปัดเศษขึ้นโดยอัตโนมัติ ดังนั้นเราจึงเห็นได้ในงบหนี้ของเราต่อค่าปรับงบประมาณสำหรับการส่งรายงานล่าช้าจำนวนหนึ่งพันรูเบิล

หากชำระภาษีล่าช้า นอกเหนือจากจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณแล้ว ยังต้องชำระค่าปรับสะสมอีกด้วย

การลงโทษอื่น ๆ ที่ใช้กับผู้เสียภาษีซึ่งกำหนดบทลงโทษสำหรับการปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสมโดยผู้เสียภาษีตามหน้าที่ของตนตามที่อธิบายไว้ใน รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย.

กล่าวอีกนัยหนึ่งหากไม่ได้รับภาษีและค่าธรรมเนียมเข้าบัญชีงบประมาณตรงเวลานอกเหนือจากค่าปรับทั้งหมดสำหรับการชำระล่าช้าแล้วผู้เสียภาษีแต่ละคนยังมีหน้าที่ต้องชำระค่าปรับที่เกิดขึ้นทั้งหมดด้วย

จำนวนบทลงโทษคำนวณอย่างไร?

ค่าปรับคือค่าปรับในแต่ละวันที่ผู้เสียภาษีไม่ชำระหนี้ภาษีที่มีอยู่นับแต่วันที่มีความจำเป็นตามกฎหมาย หนี้นี้ชำระคืน

จำนวนค่าปรับจะคำนวณตามจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ

เปอร์เซ็นต์ของการชำระค่าปรับในจำนวนนี้ถูกกำหนดเป็น 1 ถึง 300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันของธนาคารแห่งรัสเซีย

ปัจจุบันอัตรานี้อยู่ที่ 8.25%

ด้านล่างนี้เป็นสูตรการคำนวณค่าปรับภาษีรวมถึงภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย:

• PrZ – จำนวนภาษีที่ค้างชำระ
• StRef – อัตรา แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ ใช้ได้ในช่วงระยะเวลาหนี้ที่ค้างชำระ
• KolD – จำนวนวันตามปฏิทินของความล่าช้า

วันนี้การคำนวณค่าปรับภาษีมีออนไลน์แล้ว

ซึ่งหมายความว่าเพื่อให้ขั้นตอนการคำนวณง่ายขึ้น นักบัญชีสามารถไปที่ไซต์เฉพาะทางและใช้บริการ เช่น เครื่องคำนวณค่าปรับภาษี

ตัวอย่างการคำนวณค่าปรับภาษี

ลองดูตัวอย่างโดยละเอียดของการคำนวณค่าปรับภาษี:
Tsvetochki LLC ล้มเหลวในการจ่ายภาษีที่ดินค้างชำระจำนวน 6,000 รูเบิลภายในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2014 บริษัทสามารถชำระหนี้ภาษีที่ดินเต็มจำนวนเมื่อวันที่ 11 มีนาคม 2557
อัตราตั้งแต่วันที่ 10 กุมภาพันธ์ถึง 11 มีนาคม (37 วัน) อยู่ที่ร้อยละ 8.25

Tsvetochki LLC ใช้การคำนวณจำนวนบทลงโทษโดยใช้สูตร:

.
.
.
.
ในช่วงระยะเวลาที่มีหนี้ที่ค้างชำระซึ่งพิจารณาจำนวนค่าปรับที่ต้องชำระอัตราการรีไฟแนนซ์อาจมีการเปลี่ยนแปลงหลายครั้ง

อ่านด้วย แบบฟอร์มตัวอย่าง รายงานล่วงหน้าจะดาวน์โหลดได้ที่ไหน?

นักบัญชีควรรู้ว่าหากในช่วงเวลาที่มีการลงโทษเกิดขึ้นสำหรับหนี้ที่ค้างชำระอัตรามีการเปลี่ยนแปลงแต่ละค่าในช่วงระยะเวลาหนึ่งของอัตราที่ถูกต้องจะถูกนำมาใช้ในการคำนวณจำนวนค่าปรับที่ต้องชำระ

ลองดูข้อมูลนี้โดยใช้ตัวอย่างการคำนวณบทลงโทษสำหรับ ภาษีการขนส่ง.
Yagodki LLC ล้มเหลวในการจ่ายภาษีการขนส่งจำนวน 10,000 รูเบิล ประจำปี 2556 ภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด กำหนดเส้นตายในการชำระภาษีขนส่งประจำปี 2556 คือวันที่ 3 กุมภาพันธ์ 2557
บริษัทชำระภาษีเป็นงวด:

• 13.02 – 4,000 ถู.;
• 03.03 – 6,000 ถู.

ส่งผลให้ค้างชำระภาษีขนส่งเป็นจำนวนดังนี้

• 03.02 – 13.02 (11 KolD) – 10,000 รูเบิล;
• 14.02 – 03.03 (18 KolD) – 6,000 ถู

อัตรา ณ เวลานี้ (ข้อมูลตัวอย่าง):

• 03.02 – 10.02 (8 วัน) – 8%;
• 10.02 – 13.02 (4 เย็น) – 8.25%;
• 14.02 – 20.02 (7 วัน) – 8.5%;
• 21.02 – 03.03 (11 วัน) – 8.25%

Yagodki LLC คำนวณจำนวนค่าปรับภาษี:

การชำระค่าปรับมักเกิดขึ้นพร้อมกับการชำระหนี้ภาษีเงินต้น

หรือหลังโอน เต็มจำนวนหนี้ที่ค้างชำระ

ค่าปรับที่ไม่ได้จ่ายให้กับงบประมาณอาจถูกรวบรวมโดยการตัดจำหน่ายโดยหน่วยงานด้านภาษี เงินสดจากบัญชีธนาคารนิติบุคคล

บางครั้งก็เกิดขึ้นที่สามารถหลีกเลี่ยงการคำนวณและการชำระค่าปรับภาษีได้

เพื่อให้ชัดเจนยิ่งขึ้น มีเพียงสองสถานการณ์เท่านั้นที่เป็นไปได้:

1. เมื่อเกี่ยวข้องกับการตัดสินใจด้านภาษี ทรัพย์สินของผู้เสียภาษีถูกยึด
2. ตามคำตัดสินของศาล หากธุรกรรมทั้งหมดในบัญชีธนาคารของนิติบุคคลถูกระงับชั่วคราว หรือเงินในบัญชีกระแสรายวันหรือทรัพย์สินส่วนบุคคลของเขาถูกยึด

อ่านด้วย แบบฟอร์มการคำนวณสินทรัพย์สุทธิ ปี 2562

ในกรณีเหล่านี้ ไม่มีภาระผูกพันที่จะต้องชำระค่าปรับตลอดระยะเวลาของหนี้ดังกล่าว

ค้างชำระภาษีล่วงหน้า

ในกรณีที่นิติบุคคลมีหน้าที่ต้องชำระเงินภาษีล่วงหน้าตลอด ระยะเวลาภาษีการปฏิบัติตามภาระผูกพันนี้รับรู้ในลักษณะเดียวกับการชำระภาษีโดยนิติบุคคลสำหรับงวดเต็มจำนวน

หากการชำระเงินล่วงหน้าถูกโอนไปยังงบประมาณล่าช้าเมื่อเทียบกับกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด บทลงโทษจะถูกเรียกเก็บสำหรับจำนวนเงินที่ค้างชำระล่วงหน้าทั้งหมด

จำเป็นต้องโอนเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีประเภทต่อไปนี้:

1. ภาษีเงินได้. คำนวณตามผลของไตรมาสครึ่งปีและ 9 เดือนโดยพิจารณาจากจำนวนกำไรทางภาษีตามเกณฑ์คงค้างและอัตราภาษีเงินได้
2. ภาษีทรัพย์สินสำหรับนิติบุคคล ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีทรัพย์สินคำนวณโดยใช้สูตร = ¼ ( อัตราภาษี*มูลค่าทรัพย์สินเฉลี่ยสำหรับ ระยะเวลาการรายงาน- การคำนวณจะทำในแต่ละรอบระยะเวลารายงาน
3. ภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคล องค์กรกำหนดจำนวนการชำระภาษีการขนส่งที่ต้องชำระให้กับงบประมาณล่วงหน้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานตามสูตร = ¼ ( ฐานภาษี* อัตราภาษี) ในระดับนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ความจำเป็นในการโอนการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่งสามารถยกเลิกได้
4. ภาษีที่ดินนิติบุคคล จะต้องคำนวณและชำระล่วงหน้าให้กับผู้เสียภาษีซึ่งมีระยะเวลาการรายงานที่ถูกต้อง - หนึ่งในสี่ เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับภาษีที่ดินถูกกำหนดตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานโดยใช้สูตร = ¼ ( มูลค่าที่ดิน* อัตราภาษี)

ในระดับนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ความจำเป็นในการโอนการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีที่ดินสามารถยกเลิกได้

ในกรณีที่มีการดำเนินการรายปี ผลลัพธ์ทางการเงินภาษีค้างจ่ายจะต่ำกว่ายอดชำระล่วงหน้าทั้งหมดซึ่งมีความจำเป็นในการชำระเงินในรอบระยะเวลารายงาน จากนั้นค่าปรับสำหรับการชำระล่วงหน้าดังกล่าวอาจมีการคำนวณใหม่ลดลง

การโพสต์บทลงโทษใน BU และ NU

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดยนิติบุคคลสำหรับการชำระงบประมาณ (ใน กองทุนนอกงบประมาณ) ค่าปรับ ค่าปรับ และสิ่งอื่นๆ จะถูกพิจารณาว่าไม่ได้รับการยอมรับสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี

) ไปยังกองทุนนอกงบประมาณโดยเฉพาะกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงานหากวันที่นี้ไม่ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ (วันที่ไม่ทำงาน) (ตั้งแต่วันที่ 01 /01/2017 การจ่ายเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ ค่ารักษาพยาบาล และประกันสังคมบางประเภทจะดำเนินการโดย Federal Tax Service) มิฉะนั้นวันสุดท้ายของการจ่ายเงินสมทบจะถือเป็นวันทำการแรกหลังจากสุดสัปดาห์ที่จัดตั้งขึ้นอย่างเป็นทางการ ในกรณีที่ผู้ชำระเงินชำระค่าเบี้ยประกันล่าช้า จะมีการเรียกเก็บค่าปรับจากกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในแต่ละวันที่ล่าช้า

การชำระค่าปรับเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ

อันเป็นผลมาจากความล่าช้าที่เกิดขึ้นในการจ่ายเงินสมทบให้กับผู้ถือกรมธรรม์เริ่มตั้งแต่วันแรกของการไม่ชำระเงินและจนถึงวันที่ชำระเงินตามจริงของจำนวนเงินสมทบค่าปรับจะถูกคำนวณในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย (ไม่รวม วันที่ไม่ทำงาน- ตั้งแต่วันที่ 16 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน) ค่าปรับสำหรับการจ่ายเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญล่าช้าจะคำนวณตามมาตรา 1 25 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2555 (สูญเสียการบังคับใช้ในปี 2560 โดยมีผลใช้บังคับของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 250 ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559)

ค่าปรับสำหรับการจ่ายเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญล่าช้าจะคำนวณตาม 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่ธนาคารกลางนำมาใช้อย่างเป็นทางการในช่วงเวลาที่กำหนด ตั้งแต่ต้นปี 2559 ถึงปัจจุบัน โดยมติแยกต่างหากของธนาคารแห่งรัสเซีย อัตราการรีไฟแนนซ์จะเท่ากับตัวบ่งชี้ อัตราสำคัญและเท่ากับ 10% (ณ สิ้นปี 2559)

เพื่อให้นายจ้างกำหนดจำนวนเงินที่แน่นอนของค่าปรับของกองทุนบำเหน็จบำนาญซึ่งเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากความล่าช้าในการจ่ายเงินสมทบเนื่องจากความผิดของผู้ถือกรมธรรม์เองจำเป็นต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

P = เอสวี x ลึก x เอสอาร์ / 300

จำนวนค่าปรับสำหรับการจ่ายเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญล่าช้า (P) คำนวณโดยการคูณจำนวนเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (SV) ด้วยจำนวนวันที่เกินกำหนด (D) และด้วยอัตราส่วนของอัตราการรีไฟแนนซ์ 1 ถึง 300 (SR/300)

ตัวอย่างการคำนวณค่าปรับ

หนี้กองทุนบำเหน็จบำนาญอยู่ที่ 23,000 รูเบิล ระยะเวลาการชำระเงินที่ค้างชำระคือ 25 วัน เราคำนวณบทลงโทษ:

23,000 x 25 x 10% / 300 = 191.67 รูเบิล

หลังจากที่ผู้ถือกรมธรรม์ได้รับค่าปรับสุดท้ายแล้ว เขาจะต้องจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ ซึ่งสามารถทำได้ร่วมกับการชำระเบี้ยประกันรวมทั้งแยกจากการชำระ แต่หลังจากส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแล้วเท่านั้น เมื่อชำระค่าปรับเบี้ยประกันคุณต้องระบุ BCC พิเศษในใบชำระเงินซึ่งแตกต่างจากที่ใช้ชำระเบี้ยประกันด้วยตนเอง

หากผู้ถือกรมธรรม์ไม่โอนเงินค่าปรับโดยสมัครใจ พวกเขาจะถูกบังคับเรียกร้องจากเงินในบัญชีของเขา ในการดำเนินการนี้กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียภายในสองเดือนนับจากวันที่ค้นพบความล่าช้าจะต้องส่งคำสั่งไปยังธนาคารเพื่อตัดจำนวนเงินที่ต้องการออกจากบัญชีของผู้ถือกรมธรรม์ หากไม่มีบัญชี ไม่มีเงินในบัญชี หรือมีเงินไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าปรับ กองทุนบำเหน็จบำนาญจะถูกรวบรวมจากทรัพย์สินขององค์กร

ผู้ถือกรมธรรม์ไม่สามารถเรียกค่าปรับได้ในกรณีต่อไปนี้:

หากผู้ถือกรมธรรม์คำนวณจำนวนเบี้ยประกันหรือขั้นตอนการชำระเงินไม่ถูกต้องตามข้อมูลที่หน่วยงานที่ได้รับอนุญาต (บุคคลขององค์กรเหล่านี้) มอบให้เขา

เนื่องจากการปิดกั้นบัญชีขององค์กรตามคำตัดสินของศาล (ไม่มีการลงโทษใด ๆ ตลอดระยะเวลาการจับกุมบัญชี)

ค่าปรับเบี้ยประกัน: การคำนวณในปี 2560

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 250 วันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ซึ่งเพิ่มบทที่ 34 ใหม่เกี่ยวกับเงินสมทบประกันในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อำนาจการบริหารส่วนใหญ่ในด้านการรักษาพยาบาลภาคบังคับ เงินบำนาญ และ ประกันสังคมมาภายใต้เขตอำนาจศาลของ Federal Tax Service โดยเฉพาะเบี้ยประกันจะถูกเรียกเก็บอย่างไร? หน่วยงานด้านภาษีตลอดจนการค้างชำระ ค่าปรับ และค่าปรับที่เกิดจากการจ่ายเงินสมทบ (ไม่ชำระ) ทั้งสิ้น ในกรณีนี้ วันที่จ่ายเงินสมทบจะยังคงไม่เปลี่ยนแปลง - วันที่ 15 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ตั้งแต่ต้นปีหน้า บทลงโทษสำหรับการชำระล่าช้าจะเหมือนกับการละเมิดที่คล้ายกันภายใต้ การเก็บภาษี- เพื่อให้ครอบคลุมการค้างชำระรวมถึงในรูปแบบของการลงโทษ Federal Tax Service จะสามารถยึดบัญชีของผู้จ่ายเงินสมทบได้

นวัตกรรมอีกอย่างหนึ่งคือบทลงโทษสำหรับการชำระล่าช้าจะเพิ่มขึ้นสำหรับนิติบุคคล หากคุณไม่ได้ชำระภาษีและค่าธรรมเนียมเกิน 30 วัน ค่าปรับจะคำนวณตาม 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ หากความล่าช้าน้อยกว่า 30 วัน จะใช้เงื่อนไขการคำนวณค่าปรับก่อนหน้านี้ - 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ นั่นคือหากความล่าช้าเกิน 30 วัน คุณต้องคำนวณค่าปรับตามสูตรด้านบนก่อน และเริ่มตั้งแต่วันที่ 31 ของความล่าช้า ให้ใช้ 1/150 แทน 1/30 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ นวัตกรรมนี้ใช้ไม่ได้กับบุคคล

หากนายจ้างซึ่งเป็นผลมาจากเบี้ยประกันที่ทำไว้ก่อนหน้านี้มีการจ่ายเงินมากเกินไปเขาก็สามารถใช้จำนวนเงินเบี้ยประกันที่ชำระเกินเพื่อชำระค่าปรับที่มีอยู่ (มาตรา 26 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 ของวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 - กลายเป็น ไม่ถูกต้อง ณ วันที่ 1 มกราคม 2017) แต่เฉพาะในกรณีที่การจ่ายเงินเกินและค่าปรับอยู่ภายใต้การควบคุมของผู้ดูแลค่าธรรมเนียมเพียงคนเดียว กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียสามารถชดเชยเงินกับค่าปรับได้อย่างอิสระจากจำนวนเงินที่ระบุของการจ่ายเงินมากเกินไปหรือจากการสมัครส่วนตัวของผู้ถือกรมธรรม์ คุณสามารถระบุการจ่ายเงินมากเกินไปได้ รวมถึงการดำเนินการด้วย แม้ว่าผู้ถือกรมธรรม์ต้องการคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินโดยไม่ต้องจ่ายค่าปรับที่มีอยู่ กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียจะคืนเงินหลังจากหักค่าปรับแล้วเท่านั้น

เพื่อชดเชยค่าปรับเนื่องจากการจ่ายเงินเกิน คุณต้องกรอกใบสมัครในแบบฟอร์ม 22-PFR และส่งไปที่กองทุนบำเหน็จบำนาญ (เป็นลายลักษณ์อักษรหรือทางอิเล็กทรอนิกส์)