รายการเอกสารใดบ้างที่จำเป็นในการรับการลดหย่อนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

คุณสามารถขอเงินที่คุณจ่ายให้กับรัฐบาลคืนเป็นภาษีได้ หรือคุณสามารถเลือกที่จะไม่จ่ายภาษีได้ (ไม่เกินจำนวนที่กำหนด) ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องได้รับการลดหย่อนภาษีที่เรียกว่าลด รายได้ที่ต้องเสียภาษี- การลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่ลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี บ่อยครั้งที่รายได้ที่คุณได้รับเป็นเพียง 87% ของรายได้ที่คุณได้รับ เพราะ 13 รูเบิลจากทุกๆ 100 รูเบิลเป็นนายจ้างของคุณ (หรืออื่น ๆ ตัวแทนภาษี) จ่ายให้คุณเป็นภาษี (ภาษีเงินได้ บุคคลหรือเรียกอีกอย่างว่า ภาษีเงินได้- ในบางกรณีคุณสามารถรับเงินจำนวนนี้คืนได้ หนึ่งในกรณีเหล่านี้ให้สิทธิในการ การลดหย่อนภาษีคือการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย (เช่น อพาร์ทเมนต์)

จำนวนเงินที่หักจะลดสิ่งที่เรียกว่าฐานภาษี ซึ่งก็คือจำนวนเงินภาษีที่ถูกหักจากคุณ คุณจะสามารถรับเงินภาษีคืนจากรัฐได้ไม่ใช่จำนวนเงินที่หัก แต่เป็น 13% ของจำนวนเงินที่หัก นั่นคือจำนวนเงินที่จ่ายเป็นภาษี ในเวลาเดียวกัน คุณจะไม่ได้รับภาษีเกินกว่าที่คุณจ่ายไป ตัวอย่างเช่น 13% ของ 100 รูเบิลคือ 13 รูเบิล คุณสามารถรับ 13 รูเบิลได้ก็ต่อเมื่อคุณจ่ายภาษี 13 รูเบิลสำหรับปี หากคุณจ่ายภาษีน้อยลง คุณจะได้รับคืนเฉพาะสิ่งที่คุณจ่ายไปเท่านั้น คุณสามารถยกยอดส่วนที่เหลือไปปีหน้าได้ เนื่องจากการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์จะยกยอดไปยังปีต่อๆ ไป ซึ่งต่างจากการหักเงินอื่นๆ นอกจากนี้เมื่อคำนวณคุณต้องคำนึงถึงวงเงินการหักเงินที่กำหนดโดยกฎหมายด้วย หากวงเงินการหักเงินคือ 2 ล้านรูเบิล การหักเงินของคุณต้องไม่มากกว่านั้นและการคืนภาษีจะต้องไม่เกิน 13% ของวงเงินการหักเงินนั่นคือ 260,000 รูเบิล ภาษีที่ชำระในอัตรา 13% จะได้รับคืนเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์

จำนวนเงินที่หักสูงสุด

จำนวนสูงสุดของการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์คือ 2 ล้านรูเบิลไม่นับดอกเบี้ยเงินกู้ จำนวนนี้กำหนดขึ้นตั้งแต่ปี 2551 และคงอยู่ในปีต่อ ๆ ไป (รวมถึงตัวอย่างเช่นปี 2558 และ 2559) ก่อนหน้านั้น ขนาดสูงสุดการหักเงินมีจำนวน 1 ล้านรูเบิล จำนวนเงินคืนภาษีจะอยู่ที่ 13% ของจำนวนเงินที่หัก

วิธีขอลดหย่อนภาษีได้ 2 วิธี

มีสองวิธีในการรับการหักเงิน: ณ สิ้นปีที่ได้รับการหักเงิน โดยได้รับเงินทั้งหมดจากสำนักงานสรรพากร หรือในระหว่างปีที่ได้รับการหักเงิน โดยการชำระภาษีน้อยไปและได้รับ หักจากนายจ้าง (หรือตัวแทนภาษีอื่น ๆ )

หากต้องการรับการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจากสำนักงานสรรพากร คุณต้องยื่นต่อภาษีทรัพย์สินของคุณ สำนักงานภาษีการคืนภาษี 3-NDFL คำร้องขอหักลดหย่อน และเอกสารอื่นๆ จากนั้น หลังจากที่สำนักงานสรรพากรตรวจสอบเอกสารของคุณแล้ว คุณจะได้รับเงินคืนภาษีในบัญชีธนาคารของคุณ นั่นคือภาษีที่คุณจ่ายจะถูกคืนให้กับคุณ

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจากนายจ้าง คุณต้องจัดเตรียมใบสมัครและการแจ้งเตือนที่ได้รับจากสำนักงานสรรพากรให้นายจ้าง (หากคุณมีหลายรายการให้เลือกอย่างใดอย่างหนึ่ง) หากต้องการรับการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากร คุณจะต้องส่งใบสมัครเพื่อออกหนังสือแจ้งและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินต่อสำนักงานสรรพากรของคุณ หลังจากได้รับหนังสือแจ้งแล้ว นายจ้างจะต้องจ่ายเงินรายได้ให้คุณโดยไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายจนถึงสิ้นปีปฏิทิน

น่าเสียดายที่เมื่อได้รับการหักเงินจากนายจ้าง นายจ้างจะจ่ายเงินรายได้ทั้งหมดให้คุณหลังจากแจ้งให้ทราบเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากคุณแจ้งล่วงหน้าในเดือนสิงหาคม เฉพาะเดือนสิงหาคมเท่านั้น และผ่านทางสำนักงานสรรพากร (ณ สิ้นปี) จะสามารถคืนภาษีได้ตลอดทั้งปี ไม่ใช่แค่ตั้งแต่เดือนสิงหาคมถึงธันวาคมเท่านั้น

ข้อเสียอีกประการหนึ่งของการได้รับการหักเงินจากนายจ้างคือ ตามกฎแล้วคุณจะต้องไปตรวจที่สำนักงานสองครั้ง ขั้นแรก คุณจะต้องขอหนังสือแจ้งไปยังนายจ้างจากสำนักงานสรรพากร (ยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน) ตามกฎแล้วผู้ตรวจจะไม่ออกการแจ้งเตือนทันที - ตามกฎหมายแล้วมีเวลาหนึ่งเดือนในการดำเนินการดังกล่าว ดังนั้นจะต้องไปตรวจอีกครั้งเพื่อรับใบแจ้งที่เตรียมไว้ หากคุณไม่ได้รับการหักเงินจากนายจ้าง แต่ตามกฎแล้ว "การเดินทาง" ไปยังผู้ตรวจการก็เพียงพอแล้ว

กฎใหม่และเก่าสำหรับการขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

ตั้งแต่ต้นปี 2014 กฎใหม่สำหรับการได้รับการหักเงินมีผลบังคับใช้ แต่ไม่ใช่สำหรับทุกคน กฎใหม่มีไว้สำหรับคุณเฉพาะเมื่อตรงตามเงื่อนไขสองข้อเท่านั้น

การเปลี่ยนแปลงหลักสามประการคือ:

นี่เป็นบันทึกหน้าเดียวที่มีรายละเอียดมากขึ้นเล็กน้อยเกี่ยวกับกฎใหม่ที่คุณสามารถดาวน์โหลดได้:

คุณจำเป็นต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ด้วยหรือไม่หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2556 เลขที่ ตัวอย่างเช่น คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2013 ซึ่งหมายความว่าสิทธิ์ในการหักเงินของคุณมาในปี 2013 คุณไม่สามารถศึกษาการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ได้ กฎใหม่ไม่เหมาะกับคุณ แม้ว่าคุณจะคืนภาษีสำหรับปี 2014 หรือปีหลังปี 2014 รวมถึงปี 2016 หรือ 2017 ด้วย

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะได้รับการหักดอกเบี้ยจำนองบ้านหลังที่สองหากคุณได้รับการหักเงินค่าบ้านหลังแรกของคุณ (แต่ไม่ใช่ดอกเบี้ยจำนอง) หากสิทธิการหักลดหย่อนบ้านหลังแรกเกิดขึ้นก่อนปี 2557? ใช่มันเป็นไปได้ นี่เป็นสถานการณ์เดียวที่คุณสามารถใช้การหักเงินได้อีกครั้ง แม้ว่าคุณได้ใช้ไปแล้วและสิทธิเกิดขึ้น (ครั้งแรก) ก่อนปี 2014 กระทรวงการคลังรัสเซียเขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้ในจดหมายเลขที่ 03-04-05/64922 ลงวันที่ 16 ธันวาคม 2014 ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณอาจสามารถเรียกร้องค่าลดหย่อนดอกเบี้ยจำนองได้ เมื่อกรอกคำประกาศ ให้เว้นคำตอบสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยว่างไว้ และกรอกคำตอบสำหรับดอกเบี้ยจำนอง

ตัวอย่างเช่น คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2013 คุณได้รับการหักเงินค่าอพาร์ทเมนท์ แต่ไม่ใช่ดอกเบี้ยจำนอง ในปี 2014 คุณซื้ออพาร์ทเมนต์อีกแห่งโดยใช้สินเชื่อจำนอง คุณสามารถหักเงินสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่สองได้ แต่จะหักเฉพาะดอกเบี้ยจำนองเท่านั้น

ทำอย่างไรจึงจะได้รับการหักเงินสูงสุดอย่างรวดเร็วและง่ายดาย?

วิธีที่ง่ายที่สุดในการเตรียมตัวอย่างรวดเร็ว เอกสารที่ถูกต้องเพื่อการคืนเงินสูงสุดและส่งเอกสารเหล่านี้พร้อมภาษี ด้วยสำนักงานตรวจภาษี เอกสารจะได้รับการอนุมัติและคุณไม่จำเป็นต้องทำซ้ำ คุณจะได้รับเอกสารที่ถูกต้องและคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ จากนั้นคุณสามารถเลือกได้ว่าจะนำเอกสารไปตรวจสอบเองหรือส่งทางออนไลน์ก็ได้

จะทำอย่างไรถ้าทรัพย์สินส่วนกลาง

ขั้นตอนการขอคืนภาษี

อย่ากลัวขั้นตอนการขอคืนภาษี นี่เป็นขั้นตอนมาตรฐานทั่วไปสำหรับผู้ตรวจสอบภาษี ที่คุณมีสิทธิทุกประการ ตัวอย่างเช่นในปี 2558 ตามข้อมูลอย่างเป็นทางการจากบริการภาษี ชาวรัสเซียมากกว่าสองล้านครึ่งคืนภาษีเมื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย การตรวจสอบมักจะมี “หน้าต่าง” แยกต่างหากสำหรับผู้ที่ได้รับการลดหย่อนภาษี ตามกฎแล้วคิวในการตรวจสอบไม่ได้อยู่ที่ "หน้าต่าง" เหล่านี้ แต่อยู่ที่อื่น - สำหรับบริษัทต่างๆ ที่ปรึกษาหลายรายที่รับหน้าที่ขอหักเงินจากคุณจงใจพูดเกินจริงถึงความยากของกระบวนการนี้เพื่อเพิ่มต้นทุนการบริการของพวกเขา

เมื่อใช้ร่วมกับการประกาศ คุณสามารถส่งทุกอย่างได้ทันทีในคราวเดียว เอกสารที่จำเป็น- สิ่งที่คุณต้องทำคือรอจนกว่าเงินจะเข้าบัญชีของคุณ ในเดือนตุลาคม 2555 บริการด้านภาษียืนยันว่าสามารถยื่นคำขอขอคืนภาษีได้ทันที (จดหมาย 10.26.12 เลขที่ ED-4-3/18162@) นั่นคือตามกฎแล้วการได้รับเงินคืน "การเดินทาง" ไปตรวจสอบเพียงครั้งเดียวก็เพียงพอแล้ว และกรมสรรพากรจะตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารที่คุณนำมาตรวจสอบนั้นถูกต้อง

วิธีการได้รับการลดหย่อนภาษี

ในเว็บไซต์ Taxation คุณจะพบทุกสิ่งที่คุณต้องการเพื่อขอหักเงินในส่วนใดๆ ของรัสเซีย ตอนนี้คุณไม่จำเป็นต้องติดต่อที่ปรึกษา คุณสามารถทำทุกอย่างด้วยตัวเองได้เร็วและถูกกว่ามาก:

1 กรอกคำประกาศบนเว็บไซต์ภาษีกับเรา การกรอกคำประกาศอย่างถูกต้องจะรวดเร็วและง่ายดาย

2 แนบรายการเอกสารไปกับคำประกาศสามารถดาวน์โหลดรายการและเทมเพลตการสมัครได้ฟรีในส่วน “มีประโยชน์” / “เอกสารสำหรับการหักลดหย่อน” ของเว็บไซต์

3 ยื่นเอกสารและรับเงินสิ่งที่คุณต้องทำคือส่งเอกสารที่เตรียมไว้ทางออนไลน์ผ่านกรมสรรพากรหรือนำไปที่การตรวจและรับเงิน

เพื่อดำเนินการกรอกต่อไป การคืนภาษี 3-NDFL บนเว็บไซต์ของเรา โปรดคลิกปุ่มถัดไปด้านล่าง

กฎหมายภาษีที่บังคับใช้ในปัจจุบันในสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้คืนเงินภาษีเงินได้บางส่วนที่ชำระเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์ จำนวนเงินที่สามารถขอคืนภาษีเงินได้คือ 13 เปอร์เซ็นต์ของการซื้ออพาร์ทเมนท์

แม้ว่าแนวคิดนี้จะครอบคลุมอยู่ในบทความเพียงบทความเดียวในกฎหมาย แต่มีคำถามมากมายเกี่ยวกับการประยุกต์ใช้ในทางปฏิบัติ

• วัสดุเสริม:

การหักทรัพย์สินคืออะไร

สิทธิในการขอคืนภาษีมีระบุไว้ในรหัสภาษี (มาตรา 220) ตามบทความนี้เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์และชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผู้เสียภาษีที่ทำงานอย่างเป็นทางการมีโอกาสที่จะขอคืนภาษีบางส่วน - ลงทะเบียน การหักทรัพย์สิน- การดำเนินการนี้ดำเนินการโดยเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งอาจได้รับคืนจากรายได้ (ทั้งจาก คนงานรับจ้าง) และโอนเข้างบประมาณ\

คำนึงถึงจำนวนเงินที่หักเมื่อกำหนดฐาน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากฎหมายอนุญาตในกรณีดังต่อไปนี้

• สำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยของคุณเอง
• เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์
• เมื่อจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ที่ออกเพื่อซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัย

ใครสามารถรับสิทธิ์ขอหักลดหย่อนได้บ้าง?

สิ่งต่อไปนี้อาจเข้าเกณฑ์การหักลดหย่อนเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์:

• เจ้าของอพาร์ทเมนท์ซึ่งต้องเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียมีรายได้และชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนที่กฎหมายกำหนด 13% พลเมืองที่ไม่ได้ทำงานอย่างเป็นทางการและไม่จ่ายภาษีตามงบประมาณจะไม่สามารถขอเงินคืนได้
• คู่สมรสคนที่สองของเจ้าของอพาร์ทเมนท์หากซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัยระหว่างการแต่งงาน
• ผู้รับบำนาญที่ประกอบอาชีพการทำงานต่อไปและมีรายได้อย่างเป็นทางการเกิน 5,534 รูเบิลต่อเดือน (ไม่รวมเงินบำนาญ)
• บิดามารดา (ผู้ปกครอง) ของเจ้าของบ้านที่ไม่ได้ใช้สิทธิหักลดหย่อน เป็นไปได้ในกรณีที่ผู้ปกครองที่ซื้อบ้านแล้วจดทะเบียนในนามของลูกชายหรือลูกสาวที่ไม่มีค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้านและไม่มีรายได้ กระทรวงการคลังแสดงความเห็นต่อสถานการณ์นี้ในจดหมายเลขที่ 03-04-05/43425 ตามตำแหน่งของเขาเนื่องจากเด็กไม่มีโอกาสประกาศสิทธิ์ในการขอเงินคืนอย่างอิสระผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งของเขาจึงสามารถทำเช่นนี้ได้

การหักทรัพย์สินสำหรับผู้รับบำนาญ

การใช้สิทธิขอเงินคืนเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์นั้นมีให้สำหรับผู้เสียภาษีทุกคนรวมถึงผู้รับบำนาญด้วย ซึ่งแตกต่างจากผู้เสียภาษีทั่วไป ผู้รับบำนาญมีสิทธิแต่เพียงผู้เดียวในการยกยอดการหักเงินไปเป็น 3 ปีที่ผ่านมา

สิทธินี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าผู้รับบำนาญจะได้รับรายได้หรือไม่อีกต่อไป (หนังสือกระทรวงการคลัง เลขที่ 03-04-05/39262)

ลองดูตัวอย่างว่าผู้รับบำนาญได้รับการหักเงินก่อนและหลังเกษียณอย่างไร

ทรัพย์สินถูกซื้อหลังจากที่ผู้รับบำนาญลงทะเบียนเกษียณอายุแล้ว การเกษียณอายุอย่างเป็นทางการในปี 2557 ในขณะที่ผู้รับบำนาญยังคงทำงานต่อไป การหักเงินจะดำเนินการในปี 2559 สำหรับรอบระยะเวลาปี 2558 การหักเงินจะถูกโอนไปยัง 3 ปีก่อนหน้าตั้งแต่ปี 2555 ถึง 2557

หากการหักเงินไม่ชำระเต็มจำนวน สามารถยกยอดคงเหลือไปใช้กับปีต่อๆ ไปได้ตราบใดที่มีรายได้

ตัวเลือกที่ 2

ทรัพย์สินถูกซื้อก่อนที่ผู้รับบำนาญจะจดทะเบียนเกษียณอายุ อพาร์ทเมนท์ถูกซื้อในปี 2558 จดทะเบียนเกษียณอายุในปี 2559 คุณสามารถสมัครเพื่อหักเงินได้ในปี 2559 สำหรับรอบระยะเวลาปี 2558 ในปี 2560 คุณสามารถรับการหักเงินสำหรับปี 2559 และโอนยอดคงเหลือเป็นปี 2557, 2556

คำแนะนำ. อย่ารอช้าในการโอนยอด เมื่อยื่นใบแจ้งยอดคงเหลือควรโอนทันที หากคุณพลาดช่วงเวลาดังกล่าวและไม่สมัครเพื่อโอนไปยังปี 2559 คุณอาจเสียเวลาหนึ่งปีหลังจากนั้นคุณจะสามารถได้รับการหักเงินได้เพียงสองปีเท่านั้น

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่า หน่วยงานด้านภาษีบ่อยครั้งมากที่ปฏิเสธสิทธิในการขอเงินคืนแก่ผู้รับบำนาญ การปฏิเสธดังกล่าวถือเป็นสิ่งผิดกฎหมายขั้นตอนที่คืนภาษีเงินได้ให้กับผู้รับบำนาญรวมถึงเอกสารที่จำเป็นในการดำเนินการตามขั้นตอนนี้ไม่แตกต่างจาก คำสั่งทั่วไปซึ่งจะมีการคืนเงิน

มันทำงานอย่างไร: กระบวนการทีละขั้นตอน

การขอคืนภาษีเงินได้มีหลายขั้นตอน:

ขั้นตอนที่ 1 การซื้ออพาร์ทเมนต์และการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ สิทธิในการคืนร้อยละ 13 เกิดขึ้นหลังจากการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์อพาร์ทเมนต์ที่ซื้อมาเท่านั้น

ขั้นที่ 2 ได้รับการยืนยันถึงสิ่งที่ทำจริง การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา- การยืนยันดังกล่าวในรูปแบบ 2-NDFL ที่กฎหมายกำหนดนั้นได้รับจากนายจ้าง

ขั้นตอนที่ 3 การจัดทำและส่งการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยัง Federal Tax Service

ในการเตรียมเอกสารการหักเงินควรคำนึงถึงประเด็นต่อไปนี้:

• การหักเงินสามารถทำได้ตามจำนวนต้นทุนจริงที่เกิดขึ้นภายใน 1 ล้านรูเบิลเท่านั้น
• หากรายได้จริงที่ได้รับในช่วงเวลาปัจจุบันน้อยกว่า ตามกฎหมายจำกัด 1 ล้านรูเบิล ยอดคงเหลือสามารถโอนไปยังวันที่ในอนาคตได้ ระยะเวลาการรายงานโดยระบุไว้ในคำประกาศ
• ไม่เพียงแต่ค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยใหม่เท่านั้น แต่ยังรวมถึง ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในรูปแบบของงานตกแต่ง

วิธีการได้รับ

มีสองวิธีในการรับการหักเงินจากการซื้ออพาร์ทเมนต์:

• ผ่านนายจ้างซึ่งจะไม่ผลิตจากเงินเดือนของผู้เสียภาษีเป็นระยะเวลาหนึ่ง การหักภาษี ณ ที่จ่ายส่วนบุคคล;
• ผ่านบริการภาษีของรัฐบาลกลางซึ่งจะคืนเงินตลอดทั้งปีในการชำระเงินครั้งเดียว

ผ่านหน่วยงานภาษี

หลังจากได้รับสิทธิ์ขอเงินคืนแล้ว คุณจะต้องติดต่อ Federal Tax Service จัดทำคำชี้แจงและใบสมัครเพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งสามารถทำได้ในวันใดก็ได้หรือเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี

หากไม่ได้รับการหักเงินเต็มจำนวนหรือผู้เสียภาษีไม่ได้ใช้สิทธิขอคืนภาษีเงินได้ในระหว่างปี สามารถยกยอดไปงวดภาษีถัดไปได้จนกว่าจะมีการใช้

เมื่อติดต่อ Federal Tax Service คุณต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้ติดตัว:

• หนังสือเดินทาง;
• ใบรับรอง 2-NDFL ซึ่งนายจ้างจะต้องจัดทำขึ้น หากผู้เสียภาษีทำงานอย่างเป็นทางการในองค์กรหลายแห่งพร้อมกัน จะต้องจัดเตรียมใบรับรองจากแต่ละองค์กร เมื่อเปลี่ยนงานจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารจากงานเดิมของคุณด้วย
• ประกาศ 3-NDFL ซึ่งยืนยันรายได้
• เอกสารสำหรับอพาร์ทเมนท์ยืนยันการเป็นเจ้าของ
• บัญชีธนาคารที่ Federal Tax Service จะคืนเงินให้หากปัญหาได้รับการแก้ไขเพื่อผู้เสียภาษี

รายการนี้อาจแตกต่างกันไปในแต่ละภูมิภาคของประเทศ คุณสามารถดูได้อย่างแม่นยำมากขึ้นว่าต้องจัดเตรียมเอกสารใดบ้างในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งจากบริการภาษีของรัฐบาลกลางระดับภูมิภาค

สำคัญ! เมื่อติดต่อกรมสรรพากรควรนำเอกสารต้นฉบับติดตัวไปด้วย เผื่อเจ้าหน้าที่ตรวจสอบขอดู

ได้รับเอกสารจากกรมสรรพากรตลอด สามเดือนจะผลิตพวกมันขึ้นมา การตรวจสอบโต๊ะ- บางครั้งเจ้าหน้าที่ภาษีอาจเชิญผู้เสียภาษีให้คำอธิบายเป็นการส่วนตัวหากมี ปัญหาความขัดแย้งและอาจขอให้จัดเตรียมเอกสารต้นฉบับที่ทำให้เกิดข้อสงสัยอีกครั้งหนึ่ง

หาก Federal Tax Service ตัดสินใจในเชิงบวก การคืนเงินจะถูกส่งไปยังบัญชีที่ผู้เสียภาษีกำหนดภายในหนึ่งเดือน ซึ่งผู้เสียภาษีสามารถกำจัดได้ตามดุลยพินิจของเขาเอง

ผ่านนายจ้าง

การขอคืนภาษีเงินได้สามารถทำได้ผ่านทางนายจ้าง นายจ้างจะไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของผู้สมัครจนกว่าจะได้รับการชดเชยการหักเงินเต็มจำนวน วิธีการคืน 13 เปอร์เซ็นต์นี้มีข้อดี:

• ความเร็วในการรับ นายจ้างจะต้องเริ่มต้น การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานับจากเดือนที่พนักงานส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้อง
• ความเรียบง่ายของการออกแบบ จัดทำคำชี้แจง (กรอกอันไหน สำหรับบุคคลที่ไม่มี การศึกษาพิเศษค่อนข้างซับซ้อน) ไม่จำเป็น ใบสมัครจะถูกส่งไปยังนายจ้างพร้อมกับเอกสารยืนยันการได้มาซึ่งสิทธิในอพาร์ทเมนต์

คุณสามารถรับการหักเงินจากนายจ้างหลายรายพร้อมกันได้เงื่อนไขเดียวคือการมีอยู่ รายได้อย่างเป็นทางการ- ในกรณีนี้ การหักเงินจะพิจารณาตามสัดส่วนของรายได้ เมื่อส่งใบสมัครไปยัง Federal Tax Service คุณควรให้ข้อมูลเกี่ยวกับความตั้งใจที่จะสมัครหักเงินสำหรับหลายงานในคราวเดียว

สำหรับนายจ้างมีพื้นฐานการทำงาน การชดเชยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยจะมีใบรับรองจากกรมสรรพากรซึ่งจะยืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อน

สำนักงานสรรพากรสามารถปฏิเสธที่จะชดเชยการหักเงินได้หรือไม่?

สถานการณ์ซึ่งสิ่งนี้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะไม่ถูกนำมาใช้มีอยู่จริง สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้หาก:

• นายจ้างของเขาจ่ายค่าอพาร์ทเมนต์ให้กับพนักงาน
• อพาร์ทเมนท์ถูกซื้อเป็นส่วนหนึ่งของ โปรแกรมโซเชียลเพื่อจัดหาที่อยู่อาศัย (“ที่อยู่อาศัย”, “การจำนองทางทหาร” ฯลฯ ) หรือเมื่อซื้อถูกนำมาใช้ ทุนการคลอดบุตร- หากการชำระเงินเพิ่มเติมเพื่อที่อยู่อาศัยทำจากเงินทุนของคุณเอง คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้สำหรับจำนวนนี้
• เอกสารที่ผู้เสียภาษีจัดให้ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมาย
• อพาร์ทเมนท์ถูกซื้อจากบุคคลที่เกี่ยวข้อง (ลูก พ่อแม่ สามีและภรรยา ญาติสนิท)
• ผู้ซื้อและผู้ขายอพาร์ทเมนต์เชื่อมโยงกันด้วยความสัมพันธ์ในการทำงาน (พนักงานและเจ้านาย)

ตัวอย่างการคำนวณภาษี

เงินเดือนของพนักงานคือ 54,000 รูเบิล ต่อเดือนโดยหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นจำนวน:

54,000 x 13% = 7,020 รูเบิล

จำนวนภาษีคือ 7,020 รูเบิล บริษัทจะโอนเป็นงบประมาณรายเดือนจากรายได้ของพนักงาน ตลอดทั้งปี ภาษีจะถูกหักเป็นจำนวน:

7020 x 12 = 84240 ถู

เหล่านั้น. บริษัท ต้องจ่ายภาษีจากเงินเดือนของพนักงานจำนวน 84,240 รูเบิลต่อปี

ในปีนี้พนักงานซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 510,000 รูเบิล รายได้ของพนักงานตลอดทั้งปีคือ 54,000 x 12 = 648,000 รูเบิล

648,000 ถู (รายได้สำหรับปี) – 510,000 รูเบิล (หัก) = 138,000 ถู (รายได้ที่ต้องเสียภาษี)

138,000 ถู x 13% = 17,940 ถู (ภาษีที่ควรหัก ณ ที่จ่าย)

84,240 รูเบิล – 17,940 ถู. = 66,300 ถู. (ภาษีที่ชำระเกิน)

ดังนั้นพนักงานที่ซื้ออพาร์ทเมนต์และมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนจากการหักเงินหลังจากที่เขาจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นให้กับ Federal Tax Service แล้วจะต้องคืนเงินภาษีเงินได้จำนวน 66,300 รูเบิล

ยังมีคำถามอยู่ใช่ไหม? เขียนคำถามของคุณในแบบฟอร์มด้านล่างและรับคำแนะนำทางกฎหมายโดยละเอียด:

การหักภาษีทรัพย์สินหมายถึงความสามารถของแต่ละบุคคลในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% ของค่าที่อยู่อาศัย แต่ไม่เกินขีด จำกัด 2,000,000 รูเบิล

กฎเกณฑ์ในการให้ผลประโยชน์ระบุไว้ในมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 3-4 ตอนที่ 1) คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ในกรณีต่อไปนี้:

1. การซื้อที่อยู่อาศัยหรือที่ดิน
2. การซื้อหุ้นในอสังหาริมทรัพย์ (เมื่อได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อ ความเป็นเจ้าของร่วมกันและมีคำอธิบายถึงความพร้อมของหุ้นภายใต้ DDU)
3. การก่อสร้างบ้านและการตกแต่งบ้าน
4. การซื้ออสังหาริมทรัพย์ด้วยการจำนอง

เงื่อนไขการรับ

ใครมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์:

• พลเมืองรัสเซียจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ไม่จ่าย กิจกรรมผู้ประกอบการ);
• ซึ่งนอกเหนือจากเงินบำนาญแล้วยังมีกฎหมายอีกด้วย รายได้ต่อเดือนในจำนวนไม่ต่ำกว่าจำนวน การชำระเงินขั้นต่ำแรงงาน.

อ้างอิง. ผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงานสามารถให้บริการภาษีของรัฐบาลกลางพร้อมประกาศในช่วงสามปีที่ผ่านมาโดยพิจารณาจากการคืนเงิน

อ่านว่าผู้รับบำนาญมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีหรือไม่หากเขาทำงานหรือไม่ทำงาน และคุณจะได้เรียนรู้วิธีการสมัคร

• ชาวต่างชาติที่มีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยในรัสเซียและยืนยันรายได้
• หากทรัพย์สินได้รับการจดทะเบียนในนามของเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ พ่อแม่หรือผู้ปกครองตามกฎหมายของเขาสามารถได้รับการหักเงินหากพวกเขาอยู่ภายใต้หมวดหมู่ข้างต้น (มีการเขียนเกี่ยวกับวิธีการทำเช่นนี้)

ตอนนี้คุณรู้แล้วว่าใครมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี

ใครไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินนี้?

คุณสมบัติเพิ่มเติมบางประการ:

1. ผลประโยชน์นี้ใช้ไม่ได้กับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อด้วยทุนการคลอดบุตร การจำนองทหาร, โครงการ “ครอบครัวเล็ก” และเงินอุดหนุนจากรัฐบาลอื่นๆ
2. หากคู่สัญญาในสัญญาจะซื้อจะขายเป็นนายจ้างและลูกจ้าง จะไม่มีการหักเงิน
3. ต้องห้าม (คู่สมรส พ่อแม่และลูก ฯลฯ)

จำนวนเงินที่หัก

การหักเงิน 13% เกิดจากค่าใช้จ่ายต่อไปนี้:

• ค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้าน
• วัสดุก่อสร้างและตกแต่ง
• บริการก่อสร้างและซ่อมแซม
• การชำระค่าเอกสารประมาณการ
• การเชื่อมต่อกับระบบสาธารณูปโภค
• ค่าใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับธนาคาร (กรณีซื้อแบบจำนอง)

จำนวนเงินสูงสุดต่อผู้เสียภาษีคือ 260,000 รูเบิล (จะคืนเงินไม่เกิน 2,000,000 รูเบิลจากมูลค่าทรัพย์สิน)

อ้างอิง. หากทรัพย์สินมีมูลค่ามากกว่าจำนวนเงินสูงสุดและถูกซื้อระหว่างการสมรส คู่สมรสคนที่สองก็มีสิทธิที่จะหักทรัพย์สินนั้นได้ และไม่สำคัญว่าทรัพย์สินจะจดทะเบียนในชื่อใคร

อ่านเกี่ยวกับวิธีการหักเงินสำหรับคู่สมรสของคุณ

ดังนั้นสำหรับครอบครัว จำนวนเงินสูงสุดที่ต้องคืนคือ 560,000 รูเบิล หากซื้ออสังหาริมทรัพย์ด้วยการจำนอง นอกเหนือจากการหักค่าที่อยู่อาศัยแล้ว ยังจะมีการหักดอกเบี้ยธนาคารอีกด้วย

จำนวนเงินสูงสุดสำหรับพวกเขาคือ 390,000 การคำนวณจำนวนเงินที่จะคืนอย่างอิสระไม่ใช่เรื่องยาก

ตัวอย่างเช่นในปี 2559 พลเมืองคนหนึ่งซื้อบ้านมูลค่า 2,000,000 รูเบิล รายได้ต่อเดือนของเขาในปี 2559 คือ 50,000 รูเบิล ซึ่งจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นจำนวน 78,000 รูเบิล

จำนวนเงินจะถูกคำนวณดังนี้: 2,000,000 รูเบิล * 13% = 260,000 ถู สำหรับปี 2559 Federal Tax Service จะคืนครั้งละ 78,000 สำนักงานสรรพากรจะคืนเงินส่วนที่เหลือ 182,000 ในปีต่อ ๆ ไป

กี่ครั้งก็รับได้?

การหักทรัพย์สินมีข้อจำกัดทางกฎหมายที่เข้มงวดจนถึงปี 2014 คุณสามารถใช้สิทธิ์นี้ได้ครั้งเดียวตลอดชีวิต ตั้งแต่ 01.01. ในปี 2014 การหักลดหย่อนทรัพย์สินจะเชื่อมโยงกับจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีใช้จ่ายในอสังหาริมทรัพย์

หากได้รับเงินคืนจากการซื้อที่อยู่อาศัยในจำนวนน้อยกว่าขีดจำกัดบนของมูลค่าทรัพย์สิน (2,000,000 รูเบิล) คุณสามารถรับได้เพิ่มเติมหากคุณซื้ออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ (วรรค 2 วรรค 1 ข้อ 3 มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากพลเมืองซื้อบ้านก่อนปี 2014 กฎเก่าจะยังคงมีผลใช้บังคับ

จะส่งเอกสารเมื่อใด?

การหักทรัพย์สินไม่มีอายุความ พลเมืองสามารถใช้สิทธิของตนได้ตลอดเวลาหลังจากซื้ออสังหาริมทรัพย์

หากต้องการรับเงินเป็นเงินสด คุณสามารถติดต่อ Federal Tax Service ในปีถัดไปหลังจากจดทะเบียนความเป็นเจ้าของบ้านของคุณ

นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการประกาศ 3-NDFL ซึ่งส่งเพื่อคืนเงินนั้นถูกร่างขึ้นหลังจากสิ้นปีปฏิทินเท่านั้น ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับระยะเวลาสูงสุด สามารถส่งเอกสารได้หลังจากผ่านไปหลายปี

Federal Tax Service ส่งคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแต่ละครั้งไม่เกินสามปีที่ผ่านมา นั่นคือหากมีการซื้อวัตถุเช่นในปี 2555 และส่งใบสมัครในปี 2560 คุณสามารถรับได้ครั้งเดียว หักลดหย่อนเฉพาะปี 2557, 2558 และ 2559 ส่วนที่เหลือจะต้องส่งเอกสารในปีต่อๆ ไป

จะได้รับมันได้อย่างไร?

มีสองทางเลือกในการรับการหักเงิน:

• เป็นเงินสดโดยติดต่อ Federal Tax Service เป็นการส่วนตัว
• รูปแบบการหักเงินที่ไม่ใช่เงินสดโดยติดต่อนายจ้าง

การอุทธรณ์ส่วนบุคคล

หากพลเมืองท่านใดสนใจ การจ่ายเงินก้อน เงินสดโดยควรส่งแพ็คเกจเอกสารภายใน 12 เดือนหลังจากรับกรรมสิทธิ์

คุณต้องเขียนใบสมัครไปยัง Federal Tax Service เพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคุณต้องแนบ:

1. หนังสือเดินทาง.
2. เอกสารยืนยันการซื้อที่อยู่อาศัย (สัญญาจะซื้อจะขาย สัญญาจำนองกับธนาคาร ฯลฯ)
3. คำประกาศในรูปแบบ 3-NDFL
4. คุณสามารถสั่งซื้อจากนายจ้างของคุณ จากบริการช่วยเหลือผู้เสียภาษี หรือกรอกด้วยตนเอง
5. หนังสือรับรองรายได้ (ออกโดยนายจ้าง)
6. หมายเลขบัญชีที่ต้องการส่งเงินไป

หลังจากตรวจสอบเอกสารแล้ว Federal Tax Service จะส่งการแจ้งเตือนอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับการตัดสินใจไปยังที่อยู่ของผู้สมัคร หากการหักเงินได้รับการอนุมัติ เงินจะถูกโอนไปยังบัญชีของพลเมืองภายในหนึ่งเดือน (มาตรา 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผ่านนายจ้าง

หากต้องการรับการหักเงินผ่านนายจ้าง คุณไม่จำเป็นต้องรอถึงสิบสองเดือนเหมือนในกรณีแรก

เมื่อใช้วิธีนี้ จะไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพลเมืองจนกว่าจำนวนเงินที่หักจะหมด

คุณจะต้องส่งใบสมัครไปยัง Federal Tax Service เพื่อแจ้งนายจ้าง ใบสมัครจะต้องมาพร้อมกับหนังสือเดินทางและเอกสารยืนยันการซื้ออพาร์ทเมนท์เท่านั้น

หลังจากพิจารณาใบสมัครแล้ว Federal Tax Service จะส่งหนังสือแจ้งไปยังผู้สมัครซึ่งจะต้องนำไปที่แผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงาน

ตามเอกสารนี้จะไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงาน ระยะเวลาสูงสุดการพิจารณาใบสมัครในทั้งสองกรณีคือสามเดือนนับจากวันที่สมัคร (มาตรา 88 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)

ไม่ว่าผู้เสียภาษีจะตัดสินใจใช้วิธีการใดก็ตาม จะต้องส่งเอกสารสำหรับการหักลดหย่อนทุกปีจนกว่าหน่วยงานด้านภาษีจะชำระเงินเต็มจำนวน

ดังนั้นการหักทรัพย์สินจึงเป็นมาตรการสนับสนุนของรัฐสำหรับผู้เสียภาษีที่มีมโนธรรมในรูปแบบของการคืนเงินหรือการลดหย่อน ฐานภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. พลเมืองวัยทำงานทุกคนที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและซื้อที่อยู่อาศัยแล้ว ถูกต้องตามกฎหมาย.

วิดีโอที่เป็นประโยชน์

จะคืนภาษีร้อยละ 13 ได้อย่างไร?

พลเมืองใด ๆ สหพันธรัฐรัสเซียมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ (ไม่ว่าจะเป็นค่าจ้าง ของขวัญ เงินรางวัล เงินปันผลจากหุ้นและรายได้อื่น ๆ อีกมากมาย) ขนาดโดยส่วนใหญ่แล้วจะกำหนดไว้ที่ 13% อย่างไรก็ตาม, กฎหมายรัสเซียสามารถลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้อสินค้าจำนวนมาก จ่ายค่ารักษา ฝึกอบรม และกรณีอื่นๆ อีกจำนวนหนึ่งที่จัดตั้งขึ้น รหัสภาษี(รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สิ่งนี้เกิดขึ้นผ่านการหักภาษี - นั่นคือการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือการคืนให้กับพลเมืองของกองทุนที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ในรูปของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในบทความนี้เราจะมาดูวิธีการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์และเอกสารที่ต้องใช้ในการหักลดหย่อน

ใครมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี?

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักภาษีหลายประการ (บทความ 218-221):

• มาตรฐาน (เพื่อประโยชน์ต่อสุขภาพบุคคลที่มีเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี)
• สังคม (เช่น เพื่อการเรียน ประกันสุขภาพภาคสมัครใจ การรักษา ฯลฯ)
• ทรัพย์สิน (เมื่อซื้อหรือขายอสังหาริมทรัพย์);
• มืออาชีพ (สำหรับหลายอาชีพ, อาชีพ);
• สำหรับการทำธุรกรรมกับ หลักทรัพย์ธุรกรรมอื่น ๆ ในตลาดการเงิน

เพื่อรับ การหักมาตรฐานตัวอย่างเช่นสำหรับเด็กเล็กก็เพียงพอที่จะเขียนใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานและจัดเตรียมเอกสารการเกิดใบรับรองการศึกษาของเด็ก เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์เงื่อนไขในการรับการหักเงินและขั้นตอนการลงทะเบียนจะแตกต่างกันบ้าง

เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินดังกล่าวในปี 2561 คุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ:

• เป็นผู้เสียภาษีในรัสเซีย (อาศัยอยู่ในประเทศมากกว่า 183 วันต่อปี)
• รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%;
• มีเอกสารยืนยันการซื้อ (ธุรกรรม) ดำเนินการอย่างถูกต้อง
• ส่งคำประกาศที่เสร็จสมบูรณ์ไปยังหน่วยงานด้านภาษี (ไปยัง Federal Tax Service)

สำคัญ: หากพลเมืองไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือพลเมืองได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เขาจะไม่ได้รับการหักเงิน ดังนั้น พวกเขาจึงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินได้:

• ประชาชนผู้ว่างงานได้รับผลประโยชน์
• ผู้ประกอบการภายใต้ระบบภาษีพิเศษ

ผู้รับบำนาญที่ได้รับเงินบำนาญของรัฐยังมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินหากพวกเขามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกินกว่าเงินบำนาญและยังมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสำหรับงวดก่อนหน้าด้วย ระยะเวลาภาษี(ตอนที่พวกเขากำลังทำงาน) ผู้เยาว์จะไม่ได้รับการหักเงิน ผู้ปกครองสามารถใช้สิทธิ์นี้ได้

นอกจากนี้ยังมีการลดหย่อนภาษีสูงสุดสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ (อสังหาริมทรัพย์) เพียงครั้งเดียว นั่นคือเมื่อได้ใช้ประโยชน์จากการหักเงินดังกล่าวอย่างเต็มที่หลังจากซื้ออพาร์ทเมนต์แล้ว (เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่สองที่สาม ฯลฯ ) พลเมืองคนเดียวกันก็ไม่สามารถเรียกร้องได้ ในกรณีนี้ มีเหตุผลที่จะหักเงินให้กับสมาชิกครอบครัวอีกคนหนึ่งที่เป็นผู้เสียภาษีเงินได้

ลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนอง

การหักทรัพย์สินเป็นการคืนเงิน (คืน) ให้กับผู้เสียภาษีของเงินทุนส่วนหนึ่งที่ใช้ในการซื้อด้วยค่าภาษีที่จ่ายให้กับรัฐก่อนหน้านี้

โดยทั่วไป คุณสามารถขอลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ได้หาก:

• พลเมืองจ่ายภาษีเงินได้จำนวน 13% (ระบบภาษีทั่วไป)
• ค่าอพาร์ทเมนต์ที่มีสิทธิ์ขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล

ปรากฎว่าสามารถคืนได้มากถึง 260,000 รูเบิล (นี่คือสูงสุด) อย่างไรก็ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดข้อยกเว้นสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อด้วยการจำนอง (สินเชื่อจำนอง)

ด้วยการซื้อดังกล่าว พลเมืองจะได้รับนอกเหนือจากวงเงิน 2 ล้านเงินทุนของตนเอง 3 ล้านกองทุนของผู้ให้กู้ (ธนาคาร)

หักลดหย่อนสูงสุดในการซื้อ จำนองอพาร์ตเมนต์- 650,000 รูเบิล ในกรณีนี้จำเป็นต้องยื่นเอกสารเกี่ยวกับ วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้สินเชื่อ (สำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย) รวมทั้ง ใบแจ้งยอดธนาคารพร้อมรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี (เพื่อชำระค่าซื้อ)

วิธีการได้รับการลดหย่อนภาษี

การขอหักเงินต้องมีเอกสารประกอบที่เกี่ยวข้อง ในการทำเช่นนี้คุณควร:

• กรอกเอกสารครบชุดเพื่อการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์
• เตรียมแบบฟอร์ม 3-NDFL

ระยะเวลาในการตรวจสอบและตัดสินใจโดย Federal Tax Service จะใช้เวลาสูงสุด 90 วัน ในกรณีที่เป็นบวก เจ้าหน้าที่ภาษีจะโอนเงินจำนวนเท่ากับการหักภาษีไปยังบัญชีที่พลเมืองระบุ คุณสามารถใช้เงินที่ได้รับตามดุลยพินิจของคุณเอง

ข้อยกเว้น: การซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนอง ที่นี่ จำนวนเงินที่หักจะถูกโอนไปยังบัญชีของพลเมืองเป็นหุ้นเท่าๆ กันทุกปีเพื่อชำระเงินกู้ กำหนดเวลาจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับ สัญญาเงินกู้- ดังนั้นหากพลเมืองมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนสูงสุด 650,000 รูเบิลและกำหนดระยะเวลาเงินกู้เป็นเวลา 10 ปีสำนักงานสรรพากรจะโอนเงิน 65,000 รูเบิลต่อปีเพื่อชำระค่าจำนอง

หากผู้กู้ชำระเงิน สินเชื่อจำนองเร็วกว่ากำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในข้อตกลงเขาจะสามารถรับจำนวนเงินที่หักภาษีเนื่องจากเขาในช่วงเวลาต่อ ๆ ไปและกำจัดทิ้งตามดุลยพินิจของเขาเอง

เอกสารที่จำเป็นสำหรับการลดหย่อนภาษีสำหรับอพาร์ตเมนต์

ในการยื่นขอลดหย่อนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ นอกเหนือจากใบสมัครแล้ว สำนักงานสรรพากรยังต้องจัดเตรียมเอกสาร:

• ปฏิญญา 3-NDFL;
• ใบรับรอง 2-NDFL (เกี่ยวกับจำนวนค่าจ้าง) ของพลเมือง
• ข้อตกลงการซื้อหรือการดำเนินการที่อยู่อาศัย ฯลฯ
• สัญญาเงินกู้ (หากซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนอง) และใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร
• รายละเอียดบัญชีของคุณสำหรับการหักลดหย่อนภาษี

ควรจำไว้ว่าพลเมืองมีสิทธิ์รับจำนวนเงินที่หักโดยการโอนเงินเข้าบัญชีธนาคาร (ทันที) หรือโดย “ วันหยุดภาษี“เมื่อนายจ้างตามใบรับรองจาก Federal Tax Service ไม่ได้หักจาก ค่าจ้างภาษีเงินได้ของพนักงานจนกว่าจะถึงจำนวนที่ต้องการ

กรณีที่สำนักงานสรรพากรจะปฏิเสธที่จะหักเงินค่าอพาร์ตเมนต์

แม้ว่ากฎหมายจะควบคุมรายละเอียดเพียงพอเกี่ยวกับประเด็นการลดหย่อนภาษี แต่ก็มีความเป็นไปได้ที่สำนักงานสรรพากรจะปฏิเสธที่จะรับ:

• ซื้ออพาร์ทเมนต์ (ที่อยู่อาศัย) พร้อมเงินอุดหนุน ( กองทุนเป้าหมาย, “ทุนการคลอดบุตร”, เงินอุดหนุนทางทหารฯลฯ );
• ไม่มีการยืนยันรายได้ที่ต้องเสียภาษี
• ผู้ซื้อและผู้ขายอสังหาริมทรัพย์เป็นบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน (เช่น ญาติ หรือนายจ้างและลูกจ้าง) ในกรณีนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีอาจถือว่าธุรกรรมการขายและการซื้อเป็นการหลอกลวง

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าไม่มีข้อจำกัดในการรับการหักเงินนั่นคือคุณสามารถคืนเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ในการซื้อบ้านได้ตลอดเวลา

วิดีโอที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับการหักภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์:

สิทธิ์ในการหักภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ขึ้นอยู่กับ:

1. พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ทำงานอย่างเป็นทางการและเสียภาษีเงินได้

   ข้อกำหนดหลักในการได้รับการหักเงินนี้คือพลเมืองจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ ซึ่งในกรณีนี้เขาจะสามารถคืนภาษีบางส่วนที่ชำระเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์ได้

   สำคัญ!มีเพียงผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่สามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินได้เช่น พลเมืองที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในปีปฏิทิน

2. ผู้รับบำนาญที่ทำงานและเสียภาษีเงินได้ก็มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีเช่นกัน
3. เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยในนามของเด็กเล็ก ผู้ปกครองที่ทำงานอาจมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน

   สำคัญ!หากผู้ปกครองได้รับการหักเงินสำหรับเด็กเล็ก เด็กจะยังคงมีสิทธิ์ในการหักเงินเมื่อถึงวัยผู้ใหญ่เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์

   ดังนั้นพวกเขาจึงไม่สามารถนับได้ ประเภทนี้การหักเงินสำหรับพลเมืองที่ว่างงาน

   นอกจากนี้ จะไม่มีการหักภาษีหาก:

4. อพาร์ทเมนท์ถูกซื้อโดยนายจ้างเป็นค่าใช้จ่าย
5. ข้อตกลงการซื้อและการขายอพาร์ทเมนต์สรุประหว่างญาติสนิท (เด็ก, พ่อแม่, ปู่ย่าตายาย, คู่สมรส)
6. ซื้ออพาร์ทเมนต์นี้ด้วยเงินอุดหนุนจากรัฐบาล - "โครงการครอบครัวเล็ก", "ทุนการคลอดบุตร", "การจำนองทางทหาร"

สำคัญ!หากนอกจากนี้ เงินอุดหนุนจากรัฐบาลพลเมืองเพิ่มสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย เงินทุนของตัวเองจากนั้นเขาก็สามารถรับการหักเงินจากกองทุนเหล่านี้ได้

ขั้นตอนการรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษี

ผู้มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีจะต้องติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน ในกรณีนี้คุณต้องส่งเอกสารดังต่อไปนี้:

• เอกสารแสดงตน (หนังสือเดินทางและหากได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กก็จะต้องใช้สูติบัตร)
• การประกาศรายได้ 3-NDFLA;
• ใบรับรอง 2-NDFL จากนายจ้าง
• หนังสือรับรองการจดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษี (TIN)
• หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนต์และข้อตกลงการซื้อและการขาย
• รายละเอียด บัญชีธนาคารที่จะโอนลดหย่อนภาษีไป

จำนวนเงินที่หักภาษี

จำนวนการลดหย่อนภาษีถูกกำหนดโดย 13% ของราคาซื้ออพาร์ทเมนต์ แต่จำกัดไว้ที่จำนวนสูงสุด 260,000 รูเบิล (13% ของ 2 ล้านรูเบิล)

สำคัญ!หากราคาอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อมากกว่าสองล้านรูเบิล การหักเงินจะถูกจำกัดไว้ที่ 260,000 รูเบิล

สามารถขอลดหย่อนภาษีได้กี่ครั้ง?

สามารถหักทรัพย์สินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ในจำนวนสูงถึง 260,000 รูเบิลเพียงครั้งเดียว แต่หากพลเมืองยังไม่หมดแรง จำนวนเงินสูงสุดการหักเงินจากนั้นเขาสามารถใช้การหักเงินที่เหลือเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์อื่น

ตัวอย่างเช่นพลเมืองซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 1.5 ล้านรูเบิล (1.5 ล้าน * 13% เราได้รับการหักเงิน 195,000 รูเบิล) ในกรณีนี้ ยอดคงเหลือของการหักคือ 65,000 รูเบิล และผู้เสียภาษีสามารถใช้ยอดการหักนี้หากเขาซื้ออพาร์ทเมนต์อื่น

การซื้ออพาร์ทเมนต์เป็นธุรกรรมการปรับปรุงที่สำคัญ สภาพความเป็นอยู่พลเมือง รัฐสนับสนุนให้ประชาชนซื้อที่อยู่อาศัยของตนเองโดยการหักลดหย่อนทรัพย์สิน

ความสนใจ!เนื่องจาก การเปลี่ยนแปลงล่าสุดเนื่องจากกฎหมาย ข้อมูลในบทความจึงอาจล้าสมัย! ทนายความของเราจะแนะนำคุณฟรี - เขียนในแบบฟอร์มด้านล่าง