มาทำความคุ้นเคยกับรูปแบบใหม่: การคำนวณเบี้ยประกัน รายงานใหม่สำหรับพนักงานไปยังสำนักงานภาษี การมีส่วนร่วมในการรายงานภาษีพร้อมตัวอย่าง
การรายงานเบี้ยประกันในปี 2560-2561 นั้นจัดทำให้กับ Federal Tax Service เนื่องจากหน้าที่ในการบริหารการชำระเงินเหล่านี้ได้ถูกโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษีตั้งแต่ปี 2560 แบบฟอร์มการรายงานมีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร? ควรรับประทานบ่อยแค่ไหน? อ่านเนื้อหาเพื่อหาคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ
รายงานเบี้ยประกันรายไตรมาสใหม่
เริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 นายจ้างทุกคนที่คำนวณเบี้ยประกัน (IC) จากค่าจ้างของพนักงานจะต้องรายงานไม่ต่อกองทุน แต่รายงานต่อ Federal Tax Service (บทที่ 34 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์)
Federal Tax Service อนุมัติรายงานใหม่เกี่ยวกับเบี้ยประกันตั้งแต่ปี 2017 ในคำสั่งซื้อหมายเลข ММВ-7-11/551@ ลงวันที่ 10.10.2016 เอกสารประกอบด้วยข้อมูลที่มอบให้ก่อนหน้านี้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในรายงาน DAM-1, DAM-2, DAM-3 และกองทุนประกันสังคมเกี่ยวกับเงินสมทบสำหรับการจ่ายผลประโยชน์การลาป่วย การคำนวณประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและ 3 ส่วน:
สำคัญ! ผลรวมของส่วนที่ 1 (ข้อมูลสรุปเบี้ยประกัน) และส่วนที่ 3 (เบี้ยประกันค้างรับของผู้เอาประกันภัยแต่ละราย) จะต้องตรงกัน มิฉะนั้นจะถือว่าไม่ได้ส่งการชำระเงิน (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เอกสารจะถูกส่งตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน หากวันที่รายงานเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์ วันที่ครบกำหนดสำหรับการคำนวณจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป การส่งรายงานล่าช้าเป็นการคุกคามผู้เสียภาษีด้วยค่าปรับ 5% ของจำนวนเงินสมทบที่บันทึกไว้ในการคำนวณ แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินนี้และไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แบบฟอร์มเอกสารจะจัดส่งเป็นกระดาษโดยมีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไม่เกิน 25 คน หากจำนวนพนักงานเกินเกณฑ์ปกติการคำนวณจะถูกส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคม
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบไม่เปลี่ยนแปลง: ไม่เกินวันที่ 15 ของแต่ละเดือนสำหรับเดือนก่อนหน้า (ข้อ 3 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม รายละเอียดและสำเนาลับสำหรับการชำระเงินตอนนี้แตกต่างออกไป
บทความนี้จะช่วยคุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดเมื่อเตรียมเอกสารการชำระเงินสำหรับการบริจาคให้กับ Federal Tax Service .
ดูเพิ่มเติมที่: .
ประกาศการมีส่วนร่วมและอัลกอริทึมสำหรับการกรอกตั้งแต่ปี 2560
คำประกาศประกอบด้วย 24 แผ่นงาน แต่ต้องกรอกหน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่ 1 และ 3 รวมถึงภาคผนวก 1 (หัวข้อย่อย 1.1 และ 1.2) และภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1 จะต้องกรอกแผ่นงานที่เหลือให้ครบถ้วนหากมีข้อมูล อัลกอริทึมสำหรับการกรอกแบบฟอร์มมีอยู่ในภาคผนวก 2 ของหมายเลขคำสั่งซื้อ ММВ-7-11/551@ พิจารณาข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการคำนวณให้เสร็จสิ้น:
- การเติมจะดำเนินการโดยใช้อุปกรณ์การพิมพ์หรือด้วยตนเองโดยใช้ตัวพิมพ์ใหญ่สีดำสีน้ำเงินหรือสีม่วง
- แผ่นคำนวณมีการกำหนดหมายเลขต่อเนื่อง
- ค่าทั้งหมดจะแสดงตามข้อมูลประจำตัวของผู้จ่ายเงินสมทบในรูเบิลและโกเปค
- หากไม่มีตัวบ่งชี้ ระบบจะป้อนหมายเลขศูนย์ในเซลล์ที่เกี่ยวข้อง และวางเส้นประในตำแหน่งที่คุ้นเคยที่เหลือ
- ข้อมูลทั้งหมดจะแสดงในช่องที่เกี่ยวข้องจากซ้ายไปขวา
ต้องห้าม:
- ทำการแก้ไขโดยใช้วิธีการแก้ไข
- พิมพ์การคำนวณทั้งสองด้านของแผ่นเดียว
- ยึดแผ่นในลักษณะที่จะทำให้กระดาษเสียหาย
รายงานใหม่เกี่ยวกับเบี้ยประกันปี 2560-2561 - แบบฟอร์มและตัวอย่างการกรอก - คุณสามารถทำได้ บนเว็บไซต์ของเรา
กองทุนมีการรายงานในรูปแบบใด?
การโอนการบริหารเงินสมทบไปยังสำนักงานสรรพากรไม่ได้หมายความว่าไม่จำเป็นต้องรายงานต่อกองทุน ในตารางด้านล่างเราจะดูว่ารายงานใดบ้างและต้องส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมบ่อยแค่ไหน
จะเอาที่ไหน |
||
ทุกเดือนไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน |
||
SZV-STAZH และ ODV-1 |
ภายใน 3 วัน นับแต่วันที่ยื่นคำขอข้อมูลจากลูกจ้างที่เกษียณอายุ ภายใน 1 เดือน นับแต่วันที่ได้รับอนุมัติงบดุลการชำระบัญชี |
|
4-FSS เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมที่ “น่าเสียดาย” |
สาขาอาณาเขตของ FSS |
รายไตรมาสก่อนวันที่ 20 ของเดือนหลังจากไตรมาสที่รายงาน - บนกระดาษหรือไม่เกินวันที่ 25 - ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ |
ความสนใจ! การปรับปรุงทั้งหมดสำหรับช่วงเวลาก่อนต้นปี 2560 จะมอบให้กับกองทุนที่เกี่ยวข้อง
ผลลัพธ์
เริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 แบบฟอร์มการคำนวณใหม่จะมีผลกับเบี้ยประกัน โดยขึ้นอยู่กับกฎการกรอกของตนเอง นายจ้างทุกคนมอบให้แก่ Federal Tax Service โดยไม่มีข้อยกเว้น อย่างไรก็ตาม ยังมีรายงานเกี่ยวกับพนักงานบางส่วนส่งเข้ากองทุน
Federal Tax Service แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับนวัตกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการโอนเงินสมทบโดยปล่อยการแจ้งเตือนที่สะดวกสบายสำหรับผู้ถือกรมธรรม์ สามารถพบได้บนเว็บไซต์ของเรา
ตั้งแต่ปี 2560 รายงานและชำระเงิน นอกจากเงินสมทบค่าเสียหายแล้ว แทนที่จะเป็น RSV-1 และ 4-FSS ปกติ ผู้ตรวจสอบภาษีจะอนุมัติแบบฟอร์มรวมใหม่ สำหรับการคำนวณเบี้ยประกันภัยใหม่ โปรดดูหนังสือลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/12915 นอกจากนี้ยังมีขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มใหม่อีกด้วย
รายงานใหม่ใช้กระดาษถึง 24 แผ่น (คุณชอบมันยังไงล่ะ!) และแบ่งออกเป็นสามส่วนใหญ่ ๆ นอกจากข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับเงินคงค้าง เงินสมทบ การจ่ายเงินแล้ว มีเอกสารและแอปพลิเคชันสำหรับคำนวณผลประโยชน์และลดภาษี สำหรับข้อมูลส่วนบุคคล – ส่วนที่ 3 ของการคำนวณในอนาคต
การคำนวณใหม่รวมเงินบริจาคทั้งหมด ยกเว้นการบาดเจ็บ ส่วนหลังจะยังคงบริจาคเข้ากองทุนประกันสังคมของรัสเซียต่อไป เช่นเดิมประกันสังคมจะกำหนดอัตราภาษีตาม และจัดสรรเงินทุนสำหรับมาตรการป้องกัน คุณจะต้องจ่ายค่าบาดเจ็บ รูปร่างที่เปลี่ยนไปเช่นกัน
ควบคุมการคำนวณเบี้ยประกันโดยใช้สูตร Federal Tax Service(.pdf 694Kb)
วิธีการคำนวณเบี้ยประกัน (ERSV) คำแนะนำโดยละเอียด(.pdf 635Kb)
ตัวอย่างการคำนวณ ERSV โดยใช้จำนวนจริง (มากกว่า 20 ตัวอย่าง)(.pdf 1092Kb)
บันทึก: คำตอบสำหรับคำถามเกี่ยวกับการกรอกการบริจาคในช่วงครึ่งแรกของปี 2017
ไปที่เมนู
องค์ประกอบของการคำนวณเบี้ยประกันใหม่เพียงครั้งเดียว - ERSV
การคำนวณใหม่ในเนื้อหาจะรวมสี่รูปแบบที่มีอยู่ในปัจจุบัน: RSV-1, RV-3, RSV-2 และ 4-FSS โดยปกติแล้ว ตัวบ่งชี้ที่ซ้ำกันและไม่จำเป็นจะถูกแยกออกจากการคำนวณครั้งเดียว การคำนวณจะประกอบด้วยส่วนต่างๆ ดังต่อไปนี้:
- หน้าแรก;
- ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล - ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล
- ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้ชำระเบี้ยประกัน
- การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับและประกันสุขภาพ
- การคำนวณเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ
- ค่าใช้จ่ายในการประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวกับการคลอดบุตร
- การถอดรหัสการชำระเงินจากกองทุนที่ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง
- แอปพลิเคชันจำนวนหนึ่งที่จำเป็นเพื่อใช้อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลง
- ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยของหัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม)
- การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระสำหรับหัวหน้าและสมาชิกของวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม)
- ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน
คุณรู้หรือไม่ว่าอะไรคือข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดในการคำนวณเบี้ยประกันและใน SZV-M เนื่องจากรายงานใดจะไม่ได้รับการยอมรับ SNILS ของพนักงานไม่ถูกต้อง แม้แต่ค่าที่ถูกต้องของรหัสในรายงานก็ถือว่าเป็นข้อผิดพลาดหากแตกต่างจากข้อมูลของ Federal Tax Service หรือกองทุน
ไปที่เมนู
นายจ้างจะต้องส่งเอกสารชี้แจงดังต่อไปนี้
1
. นายจ้างทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้น
- หน้าแรก;
- ส่วนที่ 1;
- ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 1;
- ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงส่วนที่ 1;
- ส่วนที่ 3
2
. นายจ้างจ่ายเงินสมทบในอัตราเพิ่มเติมและ/หรือใช้อัตราที่ลดลง
- ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 1;
- ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงส่วนที่ 1;
- ภาคผนวกหมายเลข 5-10 ถึงส่วนที่ 1;
- ส่วนที่ 3
3
. นายจ้างที่มีค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการชำระค่าประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวกับการคลอดบุตร
- ภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงส่วนที่ 1;
- ภาคผนวกหมายเลข 4 ถึงส่วนที่ 1;
ไปที่เมนู
Federal Tax Service ต้องการคำอธิบายว่าเหตุใดจึงจ่ายเงินสมทบก่อนวันครบกำหนด
คำอธิบายนั้นง่าย: กฎหมายไม่มีกำหนดเวลา "ที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้" มีกฎหมาย (ฉบับที่ 15 สำหรับนายจ้าง) ไม่ช้ากว่านั้นจะต้องจ่ายเงินสมทบ () ก่อนวันที่นี้กฎหมายไม่ได้ห้ามการจ่ายเงินสมทบ ดังนั้นจึงสามารถเขียนสิ่งนี้ลงในบันทึกอธิบายถึงผู้ที่ถามบันทึกอธิบายเหล่านี้ได้ ปล่อยให้พวกเขากำหนดเส้นตายตามกฎหมายก่อนที่จะไม่สามารถจ่ายเงินบริจาคได้หากพวกเขาไม่ชอบบางสิ่งบางอย่าง
ไปที่เมนู
จะส่งรายงานประจำปี 2559 ได้ที่ไหน
กฎหมายที่อนุมัตินวัตกรรมนี้ไม่มีข้อกำหนดเฉพาะกาล ดังนั้น แม้ว่าการส่งรายงานประจำปียังอีกยาวไกล แต่หลายคนก็กังวลอยู่แล้วว่าจะต้องส่งรายงานที่ไหน: ไปยังหน่วยงานภาษีหรือกองทุน
เมื่อ "โอนคดี" จากกองทุนไปยังสำนักงานสรรพากร ขั้นตอนนี้ใช้เวลานานกว่าที่คาดไว้ ซึ่งเป็นสาเหตุที่ทำให้พลาดกำหนดเวลาในการเรียกเก็บหนี้อย่างไม่มีปัญหาสำหรับหนี้จำนวนมาก แต่นี่ไม่ได้หมายความว่าหนี้ที่ค้างชำระจะได้รับการอภัยและลืมไป บริการภาษีของรัฐบาลกลางสั่งให้พนักงานตรวจยื่นคำร้องขอติดตามหนี้ดังกล่าวในศาล โดยธรรมชาติแล้วเป็นไปตามพิธีการที่จำเป็นทั้งหมด
เพื่อสนับสนุนการร้องขอการกู้คืนจะต้องยื่นสิ่งต่อไปนี้ต่อศาล:
- เอกสารยืนยันเหตุแห่งภาระผูกพันของผู้จ่ายเงินสมทบ
- กำหนดเวลาในการดำเนินการมาถึงแล้ว
- ตลอดจนการปฏิบัติตามขั้นตอนการเรียกเก็บหนี้ (การคำนวณเบี้ยประกันภัย การตัดสินใจของกองทุนที่เกี่ยวข้องโดยพิจารณาจากผลการตรวจสอบ ข้อกำหนดในการชำระหนี้ เป็นต้น)
อาจยื่นคำขอเรียกเก็บเงินต่อศาลได้ภายในหกเดือนหลังจากพ้นกำหนดเวลาในการปฏิบัติตามข้อกำหนดในการชำระเงิน หากพนักงานของ Federal Tax Service ไม่มีเวลาไปศาลทันเวลา กำหนดเวลาในการยื่นคำร้อง จะสามารถคืนได้ด้วยเหตุผลที่ดีเท่านั้น ยิ่งไปกว่านั้น ตามที่ Federal Tax Service ตั้งข้อสังเกต การโอนอำนาจเหนือเงินสมทบให้กับหน่วยงานด้านภาษีในตัวเองนั้นไม่ใช่เหตุผลที่ถูกต้อง
วิธีชี้แจงการจ่ายเงินสมทบ "บำนาญ" หากมีข้อผิดพลาดในคำสั่งจ่ายเงิน
หากผู้ถือกรมธรรม์ทำผิดพลาดในคำสั่งจ่ายเงินเพื่อโอนเงินสมทบ “บำนาญ” ในกรณีนี้จะชี้แจงรายละเอียดที่ผิดพลาดได้อย่างไร? คำตอบได้รับในจดหมายร่วมของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข ZN-4-22/10626a และกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียแห่งรัสเซียหมายเลข NP-30-26/8158 ลงวันที่ 06.06.17
ในการตรวจสอบการคำนวณผู้ตรวจสอบภาษีจะต้องหักเงินปันผลจากฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แล้วเปรียบเทียบผลลัพธ์กับฐานเบี้ยประกันเท่านั้น กฎนี้วางอยู่ในอัตราส่วนการควบคุม (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/3852) แต่มันเกิดขึ้นที่พนักงานของ Federal Tax Service ลืมกฎนี้และต้องการคำชี้แจงจากองค์กร
ผู้ควบคุมอาจมีคำถามสำหรับคุณหากฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบสำหรับรายงานที่ส่งแตกต่างกัน เหล่านั้น. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักไว้แต่ไม่ได้จ่ายเบี้ยประกัน คุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าบริษัทของคุณไม่มีเงินเดือนอยู่ในซองโดยใช้คำอธิบาย
ประเภทของรายได้ | มันควรจะสะท้อนให้เห็นใน ERSV หรือไม่? | มันควรจะสะท้อนให้เห็นใน 6-NDFL หรือไม่? | อธิบายยังไง |
---|---|---|---|
ผลประโยชน์การคลอดบุตรและการดูแลเด็ก | ใช่ | เลขที่ | ผลประโยชน์สำหรับเด็กจะไม่รวมอยู่ในเงินสมทบประกันและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ใน ERSV ประโยชน์เหล่านี้แสดงอยู่ในบรรทัด 030 และ 040 ของหัวข้อย่อย 1.1 ในขณะเดียวกัน ผลประโยชน์สำหรับเด็กจะไม่รวมอยู่ในการคำนวณ 6-NDFL ดาวน์โหลดตัวอย่างคำอธิบาย... |
เช่า | เลขที่ | ใช่ | เบี้ยประกันจะไม่คิดจากค่าเช่า การจ่ายเงินดังกล่าวไม่เกี่ยวข้องกับสัญญาจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่งสำหรับการปฏิบัติงาน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องถูกหักออกจากจำนวนค่าเช่า ดาวน์โหลดตัวอย่างคำอธิบาย... |
ความช่วยเหลือทางการเงินแก่อดีตพนักงาน | เลขที่ | ใช่ | พนักงานที่ถูกไล่ออกจะไม่อยู่ในความสัมพันธ์ด้านแรงงานหรือกฎหมายแพ่งกับนายจ้างอีกต่อไป ซึ่งหมายความว่าความช่วยเหลือทางการเงินที่จ่ายไปจะไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบประกัน ความช่วยเหลือด้านวัสดุมากกว่า 4,000 รูเบิล ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดาวน์โหลดตัวอย่างคำอธิบาย... |
ของขวัญให้กับพนักงานภายใต้ข้อตกลงของขวัญที่เป็นลายลักษณ์อักษร | เลขที่ | ใช่ | ของขวัญที่องค์กรถ่ายโอนภายใต้ข้อตกลงของขวัญจะไม่อยู่ภายใต้การบริจาค ไม่ว่ามูลค่าของของขวัญนั้นจะเป็นอย่างไร จากของขวัญมูลค่ามากกว่า 4,000 รูเบิล คุณต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดาวน์โหลดตัวอย่างคำอธิบาย... |
ผลประโยชน์ที่สำคัญจากสินเชื่อพิเศษ | เลขที่ | ใช่ | ไม่มีการเรียกเก็บเบี้ยประกันตามจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ จะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากสิทธิประโยชน์ของการออมดอกเบี้ยเงินกู้ ดาวน์โหลดตัวอย่างคำอธิบาย... |
การชดเชยค่าจ้างล่าช้า | ใช่ | เลขที่ | |
พนักงานได้รับการชดเชยค่ารักษาพยาบาล | ใช่ | เลขที่ | เงินชดเชยได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ต้องเสียค่าเบี้ยประกันด้วย ดาวน์โหลดตัวอย่างคำอธิบาย... |
ชำระเบี้ยประกันภัยตามสัญญาประกันภัยส่วนบุคคลภาคสมัครใจ | ใช่ | เลขที่ | เงินชดเชยได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ต้องเสียค่าเบี้ยประกันด้วย ดาวน์โหลดตัวอย่างคำอธิบาย... |
ส่งพนักงานเข้ารับการฝึกอบรม | ใช่ | เลขที่ | เงินชดเชยได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ต้องเสียค่าเบี้ยประกันด้วย ดาวน์โหลดตัวอย่างคำอธิบาย... |
คำชี้แจงต้องส่งให้ผู้ตรวจภายในห้าวันนับแต่วันที่ได้รับคำขอ
ไปที่เมนู
ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มใบประกาศ DAM 2019 รายไตรมาส ครึ่งปี ปี
- ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม DAM ไตรมาส 1 ปี 2562 .pdf 1990 Kb
- ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม DAM ไตรมาส 1 ปี 2562 .xls 700 Kb
- ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม DAM ไตรมาส 1 ปี 2560 .pdf 680 Kb
- ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม DAM ไตรมาส 1 ปี 2560 .xls 720 Kb
- ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม DAM 12 เดือน 2560 .pdf 970 Kb
- ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม DAM 12 เดือน 2560 .xlsx 480 Kb
หมายเหตุ: ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม ESSC มีให้ในรูปแบบ Excel ซึ่งสามารถแทนที่ด้วยข้อมูลของคุณเองได้
วิดีโอเกี่ยวกับการรายงานเบี้ยประกัน
ERSV เป็นเวลาครึ่งปี ใหม่เกี่ยวกับเบี้ยประกัน
ในโปรแกรม:
- วิธีคำนวณเบี้ยประกันตอนนี้: จ่ายภาษีอะไร, ภาษี, ภาษีเพิ่มเติม, ภาษีที่ลดลง
- การคำนวณเบี้ยประกันหกเดือน: สิ่งที่ต้องพิจารณาเมื่อกรอก
- วิธีตรวจสอบรายงานโดยใช้อัตราส่วนการควบคุมใหม่
- ข้อผิดพลาดบ่อยครั้งเมื่อทำการคำนวณ
- วิธีชำระเบี้ยประกัน: รายละเอียดใหม่ในสลิปการชำระเงิน
- จะทำอย่างไรหากโอนเบี้ยประกันโดยใช้รายละเอียดไม่ถูกต้อง
- วิธีรวบรวมเงินค้างชำระจากเงินสมทบ "เก่า" ก่อนปี 2560 และวิธีคืนเงินที่ชำระเกินสำหรับงวดก่อนหน้า
- กองทุนจะเหลืออะไรอีกบ้าง?
ชมวิดีโอ
รายงานครึ่งแรกของปี 2560 ข้อผิดพลาดใน ERSV และ 6-NDFL
- ข้อผิดพลาดทั่วไปในการคำนวณเบี้ยประกันใหม่สำหรับไตรมาสแรก: สิ่งที่ต้องตรวจสอบสำหรับการคำนวณสำหรับครึ่งปี
- สิ่งที่เปลี่ยนแปลงใน 6-NDFL: การเปลี่ยนแปลงตำแหน่งของ Federal Tax Service ในการกรอกบางบรรทัด, วันที่ใหม่สำหรับการเกิดรายได้และการชำระภาษี;
- วิธีกระทบยอด 6-NDFL และการคำนวณเบี้ยประกันเป็นเวลา 6 เดือนโดยใช้วิธีของผู้ตรวจสอบเพื่อไม่ให้มีคำถามใด ๆ ในระหว่างการตรวจสอบ
ชมวิดีโอ
ไปที่เมนู
เบี้ยประกันปี 2560 : คำชี้แจงจากกระทรวงแรงงานยังคงมีผลใช้บังคับ
แม้ว่าตั้งแต่วันที่ 01.01.2017 เป็นต้นไป Federal Tax Service จะรับผิดชอบ แต่ปัญหาในการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบยังคงได้รับคำแนะนำจากการชี้แจงของกระทรวงแรงงานที่ออกก่อนวันที่นี้
หมายเหตุ: หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2559 เลขที่ 03-04-12/67082
ตามบทใหม่ของรหัสภาษี “เงินสมทบประกัน” ที่มีผลบังคับใช้ในปี 2560 กระทรวงการคลังจะให้คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับปัญหาที่เกิดขึ้นจากผู้จ่ายเบี้ยประกันภัย ตอนนี้กระทรวงแรงงานกำลังทำเช่นนี้
ในเวลาเดียวกันตามที่ฝ่ายการเงินระบุไว้ในจดหมายฉบับล่าสุด เนื่องจากรายการการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่เปลี่ยนแปลงไปจากปีหน้า คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับเงินสมทบที่กระทรวงแรงงานมอบให้ในปี 2559 และก่อนหน้านี้จะไม่สูญเสีย ความเกี่ยวข้อง
ไปที่เมนู
การรายงานผ่านทางอินเทอร์เน็ต คอนทัวร์ภายนอกทั้งหมดเกี่ยวกับเบี้ยประกันภัย
บทความนี้จะช่วยให้คุณเรียนรู้วิธีการคำนวณเบี้ยประกันให้กับสำนักงานสรรพากรอย่างถูกต้องตั้งแต่ปี 2560 แจ้งได้ที่ไหน จะต้องชำระเบี้ยประกันภัยปีประกันเมื่อใด เงินสมทบสำหรับ "การบาดเจ็บ" เช่นเคยจะจ่ายให้กับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย แบบฟอร์มการรายงาน 4-FSS จะเป็นแบบฟอร์มใหม่ด้วย
ตั้งแต่ปี 2017 เบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) จะได้รับการดูแลโดยหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้น การคำนวณเบี้ยประกันในปัจจุบันซึ่งผู้ถือกรมธรรม์ต้องยื่นในวันนี้จึงได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service (คำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-11/551@ ลงวันที่ 10.10.2016)
การคำนวณเบี้ยประกันแบบรวม: แบบฟอร์ม
ท่านสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มคำนวณเบี้ยประกันภัยได้ฟรีในระบบ คอนซัลแตนท์พลัส .
การคำนวณเบี้ยประกันปี 2561/2562: องค์ประกอบการรายงาน
การคำนวณเบี้ยประกันภัยประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสามส่วน:
- ส่วนที่ 1 “สรุปภาระผูกพันของผู้ชำระเบี้ยประกันภัย” เป็นที่น่าสังเกตว่าส่วนแรกนั้นมีพื้นที่มากที่สุด รวมถึงการคำนวณเงินสมทบทั้งหมด: สำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ ค่าประกันสุขภาพและประกันสังคม (ยกเว้นเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ")
- ส่วนที่ 2 “ ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้จ่ายเบี้ยประกัน - หัวหน้าฟาร์มชาวนา (ฟาร์ม)”;
- ส่วนที่ 3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย” (ส่วนนี้ต้องกรอกสำหรับผู้เอาประกันภัยแต่ละราย)
นายจ้าง (ที่ไม่ใช่หัวหน้าฟาร์มชาวนา) จะต้องยื่นเอกสาร:
เป็นตัวแทนของใคร | องค์ประกอบการคำนวณเบี้ยประกัน |
---|---|
นายจ้างทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้น | - หน้าชื่อเรื่อง; — ส่วนที่ 1; - ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 1 — ส่วนที่ 3 |
นายจ้างจ่ายเงินสมทบในอัตราเพิ่มเติมและ/หรือใช้อัตราที่ลดลง | หน้าแรก; ส่วนที่ 1; ส่วนย่อย 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 1; |
นายจ้างที่มีค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการชำระค่าประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวกับการคลอดบุตร | หน้าแรก; ภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงส่วนที่ 1; — ส่วนที่ 3 |
รวมการคำนวณเบี้ยประกันปี 2561/2562: ขั้นตอนการกรอก
คุณจะพบขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันในภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@.เราจะมุ่งเน้นไปที่ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอกการคำนวณนี้:
- เมื่อกรอกการคำนวณคุณต้องใช้หมึกสีดำ/ม่วง/น้ำเงิน
- ช่องข้อความจะเต็มไปด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ที่พิมพ์ หากเตรียมการคำนวณบนคอมพิวเตอร์แล้วพิมพ์ออกมาเมื่อกรอกการคำนวณคุณต้องใช้แบบอักษร Courier New 16-18 พอยต์
- หน้าการคำนวณจะต้องกำหนดหมายเลขติดต่อกันโดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง หมายเลขหน้าเขียนดังนี้: ตัวอย่างเช่น "001" สำหรับหน้าแรก, "025" สำหรับยี่สิบห้า;
- กรอกฟิลด์จากซ้ายไปขวาโดยเริ่มจากความคุ้นเคยซ้ายสุด
- ตัวบ่งชี้ต้นทุนจะแสดงเป็นรูเบิลและโกเปค
- หากไม่มีตัวบ่งชี้เชิงปริมาณ/ผลรวมใดๆ จะมีการป้อน "0" ในช่องที่เกี่ยวข้อง ในกรณีอื่นๆ จะมีการป้อนเครื่องหมายขีดกลาง
เมื่อกรอกการคำนวณและเตรียมจัดส่งสิ่งต่อไปนี้เป็นสิ่งต้องห้าม:
- การแก้ไขข้อผิดพลาดในการคำนวณโดยวิธีการแก้ไขหรือวิธีการที่คล้ายกัน
- การพิมพ์การคำนวณสองด้าน
- แผ่นยึดทำให้เกิดความเสียหายต่อการคำนวณ
รหัสในการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียว
การรายงานเกือบทั้งหมดมีข้อมูลที่เข้ารหัส เช่น การรายงาน/รหัสงวดภาษี และตามที่แสดงให้เห็นในทางปฏิบัติ นักบัญชีมีปัญหาในการป้อนรหัสบางอย่าง ดังนั้นเราจึงมีรหัสเฉพาะที่ระบุไว้ในการคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียว
การคำนวณแบบรวม: การรายงานและรอบการเรียกเก็บเงิน
ระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรกครึ่งปีและ 9 เดือนและรอบการเรียกเก็บเงินคือปีปฏิทิน (มาตรา 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียว
การคำนวณจะต้องส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน/การเรียกเก็บเงิน (ข้อ 7 มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในปี 2562 จะต้องส่งการคำนวณภายในกำหนดเวลาดังต่อไปนี้:
การคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมควรนำเสนอในรูปแบบใดในปี 2562
นายจ้างที่มีจำนวนบุคคลโดยเฉลี่ยที่มีการจ่ายเงินช่วยเหลือสำหรับการรายงาน/ระยะเวลาการชำระหนี้ก่อนหน้านี้เกิน 25 คน จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ข้อ 10 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
นายจ้างรายอื่นสามารถส่งการคำนวณลงในกระดาษได้:
- การส่งการชำระเงินด้วยตนเองไปยัง Federal Tax Service (สามารถทำได้โดยหัวหน้าองค์กร/ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบุคคลอื่นที่มีหนังสือมอบอำนาจที่เหมาะสม)
- โดยส่งการชำระเงินทางไปรษณีย์พร้อมรายการสิ่งของและแจ้งการจัดส่ง
ความรับผิดชอบในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันล่าช้าเพียงครั้งเดียว
หากคุณไม่ส่งการคำนวณตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานหรือปีตรงเวลา ค่าปรับจะเป็น 5% ของจำนวนเบี้ยประกันที่ไม่ชำระตรงเวลา ขึ้นอยู่กับการชำระเงิน/การชำระเงินเพิ่มเติมตามการคำนวณเงินสมทบนี้ สำหรับแต่ละเดือนเต็ม/ไม่สมบูรณ์ของความล่าช้า แต่ไม่เกิน 30% จากจำนวนนี้และไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของบทความ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อย่างไรก็ตาม สำหรับการส่งการคำนวณก่อนเวลาอันควร เจ้าหน้าที่ภาษีไม่เพียงสามารถกำหนดค่าปรับให้กับผู้ถือกรมธรรม์เท่านั้น แต่ยังบล็อกบัญชีธนาคารด้วย (ข้อ 3.2 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ข้อผิดพลาดในการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวม
นายจ้างมีหน้าที่ต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันที่อัปเดตไปยัง Federal Tax Service หากเขาค้นพบว่าการคำนวณที่ส่งมาก่อนหน้านี้มีข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การประมาณค่าเบี้ยประกันที่จ่ายตามงบประมาณต่ำเกินไปรวมถึงหากพบว่าข้อมูลที่ให้ไว้ ไม่สะท้อน/สะท้อนให้เห็นไม่สมบูรณ์ (ข้อ 1 ของรหัสภาษีมาตรา 81 ของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การชี้แจงจะต้องรวมส่วนเหล่านั้นและภาคผนวกไว้ด้วย (ยกเว้นส่วนที่ 3) ที่รวมอยู่ในการคำนวณเบื้องต้น โดยคำนึงถึงการแก้ไขใด ๆ ที่เกิดขึ้น
ส่วนส่วนที่ 3 จะนำมารวมไว้ในการคำนวณที่ปรับปรุงแล้วเฉพาะผู้ประกันตนที่มีข้อมูลถูกต้อง/เพิ่มเติมเท่านั้น
การคำนวณใดถือว่าไม่นำเสนอ?
การคำนวณจะถือว่าไม่ได้ส่งถ้า (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ส่วนที่ 3 มีข้อมูลส่วนบุคคลที่เป็นเท็จของบุคคล
- มีข้อผิดพลาดในตัวบ่งชี้ตัวเลขของส่วนที่ 3 (ในจำนวนเงินที่จ่าย, ฐาน, เงินสมทบ)
- ผลรวมของตัวบ่งชี้ตัวเลขของส่วนที่ 3 สำหรับบุคคลทุกคนจะไม่ตรงกับข้อมูลสำหรับองค์กรโดยรวมซึ่งสะท้อนให้เห็นในส่วนย่อย 1.1 และ 1.3 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
- จำนวนเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (ตามฐานที่ไม่เกินมูลค่าสูงสุด) ในส่วนที่ 3 สำหรับพนักงานทุกคนไม่เท่ากับจำนวนเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับองค์กรโดยรวมในส่วนย่อย 1.1 ของภาคผนวกหมายเลข 1 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
การคำนวณเบี้ยประกัน: แยกส่วน
หากองค์กรมีหน่วยงานแยกต่างหากที่มีอำนาจในการจ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงาน/บุคคลอื่น OP เหล่านี้จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ตั้งของตน (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). ยิ่งกว่านั้นไม่สำคัญว่าแผนกแยกจะมีงบดุลแยกต่างหากและบัญชีกระแสรายวันของตัวเองหรือไม่
โปรดทราบว่า OP ได้รับอำนาจข้างต้นจำเป็นต้องแจ้งให้หน่วยงานด้านภาษีทราบ (ข้อ 7 ข้อ 3.4 ข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14 กันยายน 2559 เลขที่ BS-4-11/17201, หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 05/05/2560 เลขที่ 03-15-06/27777)- องค์กรมีเวลาหนึ่งเดือนในการดำเนินการนี้นับจากวันที่ OP ได้รับมอบอำนาจที่เหมาะสม
คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน
เนื้อหานิตยสารฉบับที่ 11 ประจำปี 2560เราตอบคำถาม
การจ่ายเงินสมทบที่มีข้อผิดพลาดใน BCC ใหม่จะต้องได้รับการชี้แจงด้วยตนเอง จะต้องจ่ายค่าปรับแม้แต่เพนนี เมื่อคำนวณเงินสมทบใหม่เนื่องจากการลดลงของอัตราภาษีที่ลดลงหรือในทางกลับกันเนื่องจากการเกิดขึ้นของสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีที่ลดลงจะต้องส่งการแก้ไข แนวทางปฏิบัติที่ถูกต้องในสถานการณ์ที่ยากลำบากเหล่านี้และสถานการณ์ที่ยากลำบากอื่นๆ จะช่วยให้ผู้ชำระเงินประหยัดเวลาและเงิน
เบี้ยประกัน - 2560 : เรียนด้วยกัน
KBK-2016 เมื่อจ่ายเงินสมทบสำหรับปี 2560
เมื่อต้นปี 2017 องค์กรของเราโอนเงินสมทบเงินบำนาญสำหรับเดือนมกราคม 2017 ไปยังผู้ตรวจสอบ BCC ใหม่ที่เกี่ยวข้องกับปี 2016 อย่างผิดพลาด
เราเขียนคำแถลงถึง Federal Tax Service เกี่ยวกับการชดเชย เราถูกปฏิเสธโดยอ้างถึงข้อเท็จจริงที่ว่าการตัดสินใจในการคืนเงินสมทบสำหรับระยะเวลาที่หมดอายุก่อนวันที่ 01/01/2017 นั้นกระทำโดยเจ้าหน้าที่ กองทุนบำเหน็จบำนาญ ศิลปะ. มาตรา 21 ของกฎหมายวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 250-FZ.
กองทุนบำเหน็จบำนาญปฏิเสธที่จะยอมรับใบสมัครของเราเพื่อขอเงินคืน: พวกเขาไม่เห็นรายได้ที่โอนไปยัง Federal Tax Service ฉันควรทำอย่างไร?
ในสถานการณ์ที่คุณอธิบาย จำนวนเงินสมทบประกันบำนาญที่จ่ายไปไม่เกี่ยวข้องกับปี 2559
แก้ไขข้อผิดพลาดในการจ่ายเงินสมทบ
ในกรณีที่เงินสมทบเงินบำนาญสำหรับรอบระยะเวลาปี 2560 ถูกโอนอย่างผิดพลาดโดยมีข้อบ่งชี้ของ BCC ที่เกี่ยวข้องกับเงินสมทบเงินบำนาญสำหรับปี 2559 ผู้ถือกรมธรรม์จะต้องเขียนใบสมัครเพื่อชี้แจงการจ่ายเงินให้กับ Federal Tax Service จำเป็นต้องแก้ไข BCC ที่ไม่ถูกต้องให้ถูกต้องซึ่งเกี่ยวข้องกับช่วงปี 2560
ชดเชยการบริจาคที่โอนไม่ถูกต้องโดยอัตโนมัติ
การตรวจสอบควรชดเชยการชำระเบี้ยประกันที่ได้รับเมื่อต้นปี 2560 ด้วย BCC ใหม่ แต่เกี่ยวข้องกับปี 2559 (ความแตกต่างอยู่ในหมวดที่ 16 เท่านั้น) เรามีเงินสมทบที่ค้างชำระในเดือนปี 2560 แม้ว่าจะได้รับเงินทุกอย่างแล้ว แต่เป็น BCC ที่ผิดพลาด
การตรวจสอบเอง (อัตโนมัติ) ไม่สามารถทำการประเมินดังกล่าวได้ จำนวนเงินที่คุณจ่ายจะแสดงอยู่ในบัตรชำระเงินโดยมีงบประมาณตรงตาม BCC ที่คุณระบุไว้ในใบชำระเงินทุกประการ และการชำระเงินเกินจะแสดงอยู่ที่นั่น สิ่งนี้เป็นไปได้หากคุณไม่มีหนี้เงินสมทบในปี 2559 และบัตรที่มีรหัสสำหรับการบัญชีเงินสมทบที่คุณตั้งใจจะจ่ายแสดงว่าค้างชำระ แถมยังมีบทลงโทษที่หยดลงมาอีกด้วย
เพื่อแก้ไขสถานการณ์คุณต้องติดต่อผู้ตรวจโดยส่งใบสมัครเพื่อชี้แจงการชำระเงินพร้อมกับขอให้แก้ไข BCC หากไม่มีหนี้สินในปี 2559 ผู้ตรวจจะต้องชี้แจงดังกล่าว บทลงโทษในกรณีนี้จะต้องกลับรายการ (หากจ่ายเงินสมทบตรงเวลา โอ) หน้า 7, 9 ช้อนโต๊ะ 45 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.
การตัดสินใจชี้แจงการชำระเงินจะต้องดำเนินการภายใน 10 วันทำการนับจากวันที่ได้รับจากคุณหรือนับจากวันที่ลงนามในการดำเนินการกระทบยอดร่วมกันในการคำนวณภาษีหากดำเนินการกระทบยอดดังกล่าว ข ข้อ 6 ข้อ 6.1 วรรค 7 ของมาตรา 45 วรรค 4 ข้อ 78 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 31 กรกฎาคม 2551 ฉบับที่ 03-02-07/1-324. การตรวจสอบจะต้องแจ้งให้คุณทราบถึงการตัดสินใจภายใน 5 วันทำการหลังจากทำ ฉัน ข้อ 6 ข้อ 6.1 ย่อหน้า 7, 8 ช้อนโต๊ะ 45 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.
การชำระเงินเกินจากเงินสมทบ
ผู้ประกอบการจ่ายเบี้ยประกันเกินสำหรับปี 2560 เป็นไปได้หรือไม่ที่จะชดเชยภาษีเงินได้ค้างชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559
ไม่ นั่นเป็นไปไม่ได้ การชำระเบี้ยประกันส่วนเกินสำหรับงวดเริ่มต้นตั้งแต่ปี 2560 สามารถหักล้างกับการจ่ายเงินสมทบประเภทที่เกี่ยวข้องเท่านั้น วี ข้อ 1.1 ข้อ 78 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.
ขอชำระค่าปรับเงินสมทบ
สมเหตุสมผลหรือไม่ที่ผู้ตรวจจะส่งคำขอให้ชำระค่าปรับเบี้ยประกันจำนวน 1 kopeck?
รหัสภาษีไม่ได้กำหนดขีดจำกัดล่างสำหรับค่าปรับที่ผู้เสียภาษีจะต้องชำระ
โปรดทราบ: หากคุณไม่ชำระเงิน อาจมีการเก็บค่าปรับจากองค์กรของคุณ จ ข้อ 6 ข้อ 75 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.
ค้างชำระในเงินสมทบเก่าซึ่งไม่ควรมีอยู่
เราจะทำการกระทบยอดกับกรมสรรพากรเดือนละครั้ง ในเดือนเมษายน เราพบว่ามีการค้างชำระเงินสมทบบำนาญจำนวนมากจนถึงวันที่ 01/01/2017 และมีบทลงโทษจำนวนมาก เราเขียนจดหมายถึงกรมสรรพากร แต่ไม่มีคำตอบ เบี้ยประกันทั้งหมดได้รับการชำระเต็มจำนวนและตรงเวลา จะทำอย่างไร?
เนื่องจากการตรวจสอบไม่ต้องการให้คุณชำระหนี้ที่ค้างเหล่านี้และ บทลงโทษ ข้อ 2 ศิลปะ 69 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 2 ศิลปะ 4 แห่งกฎหมายวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 243-FZ; หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 21 ตุลาคม 2559 เลขที่ 03-02-08/61943, เห็นได้ชัดว่าการปรากฏตัวในบัตรการชำระงบประมาณของคุณนั้นเกิดจากความล้มเหลวในการถ่ายโอนข้อมูลจากกองทุนไปยัง Federal Tax Service ไม่ช้าก็เร็วข้อมูลจะถูกนำมาให้สอดคล้องกับความเป็นจริง และจากนั้นส่วนที่ค้างชำระที่ไม่มีอยู่จะหายไปจากการ์ดของคุณ
นอกจากนี้ บริการด้านภาษีระบุว่าผู้ตรวจสอบไม่สามารถแก้ไขข้อมูลที่ไม่ถูกต้องเกี่ยวกับการบริจาคในบัตรได้จนถึงวันที่ 01/01/2017
ข้อมูลจะเปลี่ยนแปลงหลังจากที่กองทุนบำเหน็จบำนาญส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีอีกครั้งเท่านั้น
ดังนั้น Federal Tax Service จึงขอเชิญผู้จ่ายเงินสมทบส่งคำขอยอดเงินสมทบที่ไม่ถูกต้องไปยังแผนกที่เกี่ยวข้องของกองทุน
อย่างไรก็ตามเป็นกองทุนที่ผู้ตรวจสอบจะส่งจดหมายทั้งหมดที่ได้รับจากองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในเรื่องนี้ ที่ หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 2 พฤษภาคม 2017 เลขที่ GD-4-8/8281.
หากคุณรอจนกว่าคำสั่งซื้อจะได้รับการกู้คืน คุณจะทำไม่ได้เพราะตอนนี้คุณต้องมีใบรับรอง "สะอาด" จาก Federal Tax Service เกี่ยวกับการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษี วี ภาคผนวกที่ 1 ได้รับการอนุมัติแล้ว ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 20 มกราคม 2017 เลขที่ ММВ-7-8/20@, จากนั้นคุณสามารถอุทธรณ์ต่อ Federal Tax Service ก่อนจากนั้นจึงหากจำเป็น ศาล หน้า 1, 2 ช้อนโต๊ะ 138 บทความ 137, 139-142 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
ใบรับรองสถานะการชำระภาษีค่าปรับค่าปรับดอกเบี้ย ม ย่อย 10 น. 1 ศิลปะ 32 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
หนังสือรับรองการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษีค่าธรรมเนียมค่าปรับค่าปรับดอกเบี้ย วี ย่อย 10 น. 1 ศิลปะ 32 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
การกระทบยอดการคำนวณกับงบประมาณ
การคำนวณเงินสมทบใหม่เนื่องจากการสูญเสียสิทธิ์ในการลดอัตราภาษี
ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายมีส่วนร่วมในการผลิตผลิตภัณฑ์อาหาร มีพนักงาน และใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลง เงินสมทบจะถูกคำนวณใหม่อย่างไรหากรายได้เกิน RUB 79 ล้าน ในช่วงปี 2560?
คนงานแบบง่ายที่ดำเนินกิจกรรมพิเศษจะสูญเสียสิทธิ์ในการลดภาษี ถ้า ย่อย 3 น. 2 ศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
หรือส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมประเภทพิเศษจะน้อยกว่า 70% ของรายได้ทั้งหมดภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
หรือรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปีปัจจุบันจะเกิน 79 ล้านรูเบิล
ในเดือนที่ตัวลดความซับซ้อนสูญเสียสิทธิ์ในการลดภาษีจะต้องคำนวณเงินสมทบใหม่ในอัตราภาษีปกติตั้งแต่ต้นปี ม ข้อ 6 ข้อ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.
คุณจะไม่สามารถรายงานต่อ Federal Tax Service เกี่ยวกับจำนวนเงินที่คำนวณใหม่ได้โดยไม่ต้องส่งการอัปเดต รูปแบบการคำนวณปัจจุบันไม่ได้จัดเตรียมความเป็นไปได้ในการสะท้อนถึงการปรับจำนวนเงินสมทบในช่วงเวลาที่คงค้างเพิ่มเติม ฉัน การคำนวณเบี้ยประกัน (ภาคผนวกหมายเลข 1 อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service วันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551@). สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยผู้เชี่ยวชาญจาก Federal Tax Service
การคำนวณเงินสมทบใหม่เนื่องจากการสูญเสียสิทธิ์ในการลดอัตราภาษี
หากผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสิทธิ์ใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงเกินขีดจำกัดรายได้ 79 ล้านรูเบิลในช่วงระยะเวลาภาษีเขาจะถูกตัดสิทธิ์ในการใช้อัตราที่ลดลงตั้งแต่เริ่มระยะเวลาการคำนวณ (การรายงาน) ซึ่ง ความคลาดเคลื่อนนี้เกิดขึ้นนั่นคือตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ข้อ 6 ข้อ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและจำนวนเบี้ยประกันอาจมีการคืนและชำระเงินตามขั้นตอนที่กำหนด
หากสูญเสียสิทธิ์ในการลดอัตราภาษีเช่นในเดือนพฤษภาคมผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 พร้อมการคำนวณจำนวนเบี้ยประกันใหม่ตามอัตราภาษีพื้นฐาน ที่ ข้อ 1 ศิลปะ 81 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.
การคำนวณที่อัปเดตจะต้องมีส่วนต่างๆ (รวมถึงส่วนที่ 3 ซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลสำหรับพนักงานแต่ละคน) ส่วนย่อยและภาคผนวกที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ก่อนหน้านี้ ยกเว้นภาคผนวก № 6ข้อ 1.2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน (ภาคผนวกหมายเลข 2 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551@) (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน). ท้ายที่สุดแล้วสิทธิในการลดอัตราการบริจาคได้สูญหายไปแล้ว โอ ข้อ 2.6 ของขั้นตอน.
โปรดทราบว่าในบรรทัด 001 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ซึ่งมีการคำนวณเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับ คุณจะต้องระบุรหัสภาษีของผู้ชำระเงิน 02 ไม่ใช่ 08 เช่นเดียวกับในการคำนวณดั้งเดิม จ ข้อ 6.4 ของขั้นตอน; ภาคผนวกหมายเลข 5 ของคำสั่งซื้อ.
ยังไม่ได้กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีเพิ่มเติมเพิ่มเติมที่เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปี มีเพียงกำหนดเวลาทั่วไปในการชำระเบี้ยประกัน - ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่คงค้าง ฉัน ข้อ 3 ศิลปะ 431 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. ดังนั้นจึงมีเหตุผลที่จะต้องโอนเงินสมทบที่ค้างจ่ายเพิ่มเติมภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่สูญเสียสิทธิ์ในการลดภาษี
ตัวย่อไม่ต้องเสียค่าปรับหรือค่าปรับใด ๆ n.
สิทธิในการลดอัตราภาษีปรากฏเฉพาะในเดือนเมษายนเท่านั้น
LLC ดำเนินธุรกิจซ่อมแซมและบำรุงรักษารถยนต์ อัตราเงินสมทบที่ลดลงสามารถใช้ได้ในช่วงใดหากเงื่อนไขสำหรับการสมัครเริ่มตรงตั้งแต่เดือนเมษายน 2560 เท่านั้น ในไตรมาสแรกของปี 2560 เบี้ยประกันจ่ายเต็มอัตรา เนื่องจากรายได้จากกิจกรรมพิเศษน้อยกว่า 70% ต้องแจ้งข้อมูลอัพเดตเบี้ยประกันไตรมาสแรกหรือไม่?
แท้จริงแล้วองค์กรในระบบภาษีแบบง่ายซึ่งมีกิจกรรมหลักคือการบำรุงรักษาและการซ่อมแซมยานพาหนะมีสิทธิ์ใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงภายใต้เงื่อนไขบางประการ ไทย ย่อย 5 น. 1 ศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 04/05/2560 ฉบับที่ 03-15-06/25605. โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมประเภทนี้มีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดขององค์กร และ ข้อ 6 ข้อ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.
เงื่อนไขนี้สำเร็จตามผลของเดือนมกราคม-เมษายนเท่านั้น หากคุณปฏิบัติตามข้อกำหนดอื่น ๆ ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการใช้อัตราภาษีที่ลดลง คุณมีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีดังกล่าวตั้งแต่ต้นปี นั่นคือคุณสามารถคำนวณเงินสมทบที่สะสมไว้ก่อนหน้านี้ใหม่ได้ในอัตราพื้นฐานในอัตราที่ลดลง กับ 01.01.2017หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 1 มีนาคม 2017 เลขที่ BS-4-11/3705.
และแม้ว่าคุณจะไม่ได้ทำผิดพลาดใด ๆ และไม่ได้ดูถูกดูแคลนจำนวนเงินสมทบ แต่คุณจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันที่อัปเดตสำหรับไตรมาสแรกไปยัง Federal Tax Service 2017 หน้า 1, 7 ช้อนโต๊ะ 81 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การคำนวณการปรับเงินสมทบ
จะกรอกการคำนวณการปรับเมื่อชี้แจงพนักงานบางคนได้อย่างไร? ฉันควรนำเสนอส่วนใด ควรมียอดเงินสมทบที่นั่นหรือไม่?
ขั้นตอนการกรอกการคำนวณและคำอธิบายของ Federal Tax Service ระบุว่าการชี้แจงจะต้องรวมส่วนส่วนย่อยและภาคผนวกที่อยู่ในการคำนวณที่ผิดพลาด ยกเว้นส่วนที่ "ส่วนบุคคล" 3 แต่ส่วนที่ 3 ของการคำนวณสำหรับพนักงานทุกคน ไม่จำเป็นต้องส่งอีกครั้ง การชี้แจงควรรวมเฉพาะข้อมูลที่มีการเปลี่ยนแปลงหลังจากการปรับปรุงเท่านั้น และ หน้า 1.2, 22.22 คำสั่ง; หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 มกราคม 2017 เลขที่ BS-4-11/100@ (ข้อ 3).
อย่างไรก็ตาม นายจ้างจำนวนมากไม่สามารถส่งคำชี้แจงเกี่ยวกับส่วนที่ 3 นี้ไปยัง Federal Tax Service ได้ แท้จริงแล้วในอัตราส่วนการควบคุมที่ได้รับอนุมัติจาก Federal Tax Service เพื่อตรวจสอบการคำนวณเงินสมทบนั้นมีการกำหนดให้จำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับบุคคลทุกคนคำนวณสำหรับแต่ละช่วง 3 เดือนสุดท้ายของการรายงาน (การคำนวณ ) ระยะเวลาตามฐานที่ไม่เกินมูลค่าสูงสุดจะต้องเท่ากับจำนวนเงินสมทบของผู้เอาประกันภัยแต่ละรายในงวดเดียวกัน ง หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 13 มีนาคม 2017 เลขที่ BS-4-11/4371@. และหากไม่พอใจกับความเท่าเทียมกันนี้จะไม่ถือว่าการคำนวณเกิดขึ้น ม ข้อ 7 ข้อ 431 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.
ดังนั้น จนกว่าการตรวจสอบจะลบการตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุมสำหรับการคำนวณที่อัปเดตออกจากโปรแกรม เมื่ออัปเดตข้อมูลสำหรับพนักงานแม้แต่คนเดียว ก็จำเป็นต้องรวมข้อมูลสำหรับพนักงานทุกคนในส่วนที่ 3 เราหวังว่าทุกอย่างจะได้รับการแก้ไขในไม่ช้า
ในการคำนวณที่อัปเดตบนหน้าชื่อเรื่องในฟิลด์ "หมายเลขการปรับปรุง" และในส่วน 3 สำหรับพนักงานแต่ละคนในบรรทัด 010 ให้ใส่หมายเลข 1 - หากคุณส่งการคำนวณที่อัปเดตครั้งแรก หมายเลข 2 - ถ้าเป็นครั้งที่สอง และอื่น ๆ จ หน้า 3.5, 22.3 สั่งซื้อ.
การรายงานผลงานเมื่อปิดบริษัท
เบี้ยประกันคำนวณและยื่นเบี้ยประกันอย่างไร หากกรรมการตัดสินใจปิดบริษัท เช่น วันที่ 06/09/2560
ในกรณีของคุณวันที่ 9 มิถุนายน 2560 - วันที่ตัดสินใจปิดบริษัท - จะเป็นจุดเริ่มต้นของกระบวนการชำระบัญชีที่ยาวนานของ บริษัท ซึ่งจะจบลงด้วยการเข้าสู่การชำระบัญชีในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรของนิติบุคคล . และ ขั้นตอนหนึ่งของกระบวนการนี้คือการจัดทำงบดุลระหว่างกาล สิ่งนี้จะเกิดขึ้นไม่ช้ากว่า 2 เดือนนับจากวินาทีที่คณะกรรมการการชำระบัญชีเผยแพร่ข้อความเกี่ยวกับการชำระบัญชีขององค์กรในสื่อ.
หน้า 1, 2 ช้อนโต๊ะ 63 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรที่ยุติกิจกรรมจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันขั้นสุดท้ายก่อนที่จะจัดทำงบดุลการชำระบัญชีระหว่างกาล ในกรณีนี้ระยะเวลาการคำนวณจะเป็นช่วงตั้งแต่ต้นปีจนถึงวันที่ส่งการคำนวณ ก.
หากคุณส่งการคำนวณเบี้ยประกันครั้งสุดท้ายเช่นในไตรมาสที่สามของปี 2560 รหัสช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินจะเป็น 53 และหากอยู่ในไตรมาสที่สี่ของปี 2560 - 90ภาคผนวกหมายเลข 3 ของคำสั่งซื้อ. ในหน้าชื่อเรื่องในช่อง “รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) (รหัส)” กรณีการชำระบัญชีของบริษัทต้องใส่ 0ข้อ 3.12 ของขั้นตอน; ภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่งซื้อ.
ในการคำนวณครั้งล่าสุดจำเป็นต้องคำนึงถึงการชำระเงินทั้งหมดที่องค์กรทำเพื่อผู้เอาประกันภัยตั้งแต่ต้นปีจนถึงวันที่ส่งการคำนวณและจำนวนเงินสมทบที่สะสม ดังนั้นจึงสมเหตุสมผลที่จะคำนวณเบี้ยประกันขั้นสุดท้ายหลังจากเลิกจ้างพนักงานและรับเงินชดเชยทั้งหมดให้กับพวกเขา
จำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระตามการคำนวณล่าสุดจะต้องโอนภายใน 15 วันปฏิทินนับจากวันที่ยื่น และ ก.
การคำนวณเงินสมทบเมื่อแปลง
เมื่อทำการเปลี่ยนแปลง องค์กรใหม่ - LLC - เกิดขึ้นจากช่วงเวลาของการลงทะเบียนของรัฐ ในกรณีของคุณ - ตั้งแต่วันที่ 05/11/2017 ในวันนี้ LLC เริ่มระยะเวลาการชำระเบี้ยประกัน ม หน้า 2, 7 ช้อนโต๊ะ 55 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. ดังนั้นภายในวันที่ 31/07/2560 LLC จะต้องส่ง DAM สำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 05/11/2560 ถึง 30/06/2017; ข้อ 5 ข้อ 58 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย- ไม่มีกำหนดเวลาพิเศษสำหรับการส่ง DAM สำหรับกรณีดังกล่าวในรหัสภาษี ดังนั้นจึงต้องเน้นไปที่ช่วงเวลาทั่วไป - ไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน ม ข้อ 7 ข้อ 431 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. ในกรณีของคุณ - ภายในวันที่ 30/06/2017
เมื่อกรอกการคำนวณนี้แล้ว องค์กรที่ยุติกิจกรรมจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันขั้นสุดท้ายก่อนที่จะจัดทำงบดุลการชำระบัญชีระหว่างกาล ในกรณีนี้ระยะเวลาการคำนวณจะเป็นช่วงตั้งแต่ต้นปีจนถึงวันที่ส่งการคำนวณ หน้า 2.22, 3.12, 3.13 ลำดับ:
ในหน้าชื่อเรื่องในฟิลด์“ ณ สถานที่ (การลงทะเบียน) (รหัส)” ระบุรหัส 217 และในส่วนบนของฟิลด์ - TIN และ KPP ขององค์กรผู้สืบทอดทางกฎหมายนั่นคือ LLC;
ในช่อง "ชื่อองค์กร..." ให้ใส่ชื่อขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่ นั่นคือ CJSC
ในช่อง “TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่” ให้เขียน TIN และ KPP ของบริษัทร่วมหุ้นปิดตามลำดับ
ในช่อง "รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) (รหัส)" ให้ใส่ รหัส 1 ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงคำสั่งซื้อ.
ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่เป็นนายจ้างจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันรายเดือนสำหรับเงินบำนาญ ค่าประกันสุขภาพ และประกันสังคม ให้กับพนักงานที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงาน บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย- เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บยังคงจ่ายเข้ากองทุนประกันสังคม
บันทึก: ตั้งแต่ปี 2560 ขั้นตอนการชำระเงินและการรายงานเบี้ยประกันมีการเปลี่ยนแปลง นี่เป็นเพราะการโอนการควบคุมเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย และการมีผลใช้บังคับของบทที่ 34 ใหม่ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย "เบี้ยประกันภัย"
จากการจ่ายเงินให้กับบุคคลภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งมีความจำเป็นต้องโอนเงินสมทบให้กับเงินบำนาญและประกันสุขภาพเท่านั้น (เงินสมทบสำหรับอุบัติเหตุจะไม่ถูกโอนไม่ว่าในกรณีใด ๆ และเงินสมทบสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวจะถูกโอนเฉพาะในกรณีที่ระบุไว้ในสัญญา) .
การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ได้รับการยกเว้นตามกฎหมายจากการจ่ายเบี้ยประกันจะแสดงอยู่ในมาตรา 4 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
โปรดทราบที่ผู้ประกอบการแต่ละรายนอกเหนือจากการจ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงานแล้ว จะต้องโอนเบี้ยประกันเพิ่มเติมให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย “เพื่อตนเอง”
ให้คำปรึกษาด้านภาษีฟรี
อัตราเบี้ยประกันภัยสำหรับพนักงานปี 2562
ในปี 2562 จะต้องชำระเบี้ยประกันในอัตราดังต่อไปนี้
- สำหรับการประกันบำนาญ (PPI) – 22% .
- สำหรับการประกันสุขภาพ (CHI) – 5,1% .
- สำหรับประกันสังคม (OSS) – 2,9% (ไม่รวมเงินสมทบจาก อุบัติเหตุ).
ในขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการและองค์กรบางรายก็มีสิทธิ์ใช้ ลดภาษี(ดูตารางด้านล่าง)
ในปี 2019 ข้อจำกัดในการคำนวณเงินสมทบมีการเปลี่ยนแปลง:
- บน OPS - 1 150 000 ถู. (กรณีเกินให้จ่ายเงินสมทบในอัตราที่ลดลง - 10% );
- บน OSS – 865 000 ถู. (หากเกินจะไม่จ่ายเงินสมทบอีกต่อไป)
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ – ข้อจำกัดดังกล่าวถูกยกเลิก
โปรดทราบว่าในปี 2562 สิทธิประโยชน์ค่าเบี้ยประกันถูกยกเลิกสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรส่วนใหญ่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งนี้ส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับสิทธิบัตรตลอดจนตัวแทนของ SMEs ที่ทำงานในด้านสังคมและอุตสาหกรรมและใช้ระบบภาษีแบบง่าย อัตราภาษีที่ลดลงเหลือเพียงสำหรับองค์กรพัฒนาเอกชนและองค์กรการกุศลเท่านั้น รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราเบี้ยประกันภัยสามารถดูได้จากตารางด้านล่าง
อัตราเบี้ยประกันภัยทั่วไปในปี 2562
อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงในปี 2562
หมวดหมู่ผู้ชำระเงิน | กองทุนบำเหน็จบำนาญ | เอฟเอฟอมส์ | เอฟเอสเอส | ทั้งหมด |
---|---|---|---|---|
NPO ในระบบภาษีแบบง่ายดำเนินกิจกรรมในด้านการบริการสังคม บริการ วิทยาศาสตร์ การศึกษา การดูแลสุขภาพ กีฬา วัฒนธรรม และศิลปะ | 20% | — | — | 20% |
องค์กรการกุศลในระบบภาษีแบบง่าย | ||||
ผู้เข้าร่วมเขตเศรษฐกิจเสรีในไครเมียและเซวาสโทพอล | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่เกี่ยวข้องกับนวัตกรรมด้านเทคนิคและกิจกรรมการท่องเที่ยวและสันทนาการในเขตเศรษฐกิจพิเศษ | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
องค์กรธุรกิจและหุ้นส่วนที่ดำเนินงานในด้านเทคโนโลยีไอทีและปฏิบัติตามเงื่อนไขของวรรค 1 และ 2 ของศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | ||||
องค์กรที่ได้รับสถานะผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo | 14% | — | — | 14% |
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับลูกเรือของเรือที่จดทะเบียนในทะเบียนเรือนานาชาติของรัสเซีย | — | — | — | 0% |
องค์กรในสาขาไอที (โดยมีเงื่อนไขว่ารายได้จากกิจกรรมนี้ ณ สิ้น 9 เดือนคืออย่างน้อย 90% และจำนวนพนักงานอย่างน้อย 7 คน | 8% | 4% | 2% | 14% |
บันทึก: ผู้ได้รับผลประโยชน์ ในกรณีที่เกินวงเงิน 1,150,000 และ 865,000 รูเบิล ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมและเงินบำนาญ
อัตราภาษีเพิ่มเติมสำหรับเบี้ยประกันภัยในปี 2562
บันทึก: เงินสมทบเพิ่มเติมจะจ่ายโดยไม่คำนึงถึงวงเงิน 1,150,000 และ 865,000 นอกจากนี้ บริษัทที่ประเมินสภาพการทำงานแล้วสามารถจ่ายเงินเพิ่มเติมได้ เงินสมทบประกันบำนาญในอัตราดอกเบี้ยพิเศษ (ข้อ 3 ของมาตรา 428 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระเบี้ยประกันภัย
เงินสมทบประกันให้กับ Federal Tax Service และกองทุนประกันสังคมจะต้องถูกโอน ของทุกเดือนไม่เกินวันที่ 15เดือนหน้า หากวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ ให้เลื่อนวันครบกำหนดชำระเงินสมทบวันสุดท้ายเป็นวันทำการถัดไป
การจ่ายเงินสมทบประกันบำนาญ
การชำระเบี้ยประกันสุขภาพ
การจ่ายเงินสมทบประกันสังคม
เบี้ยประกันจะถูกโอนไปที่ สองประเภทประกันสังคมภาคบังคับ:
- ในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรใน Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย
- จากอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงานในกองทุนประกันสังคม
จำนวนเงินเบี้ยประกันทุพพลภาพชั่วคราวคือ 2,9% จากเงินเดือน แต่อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับผลประโยชน์ที่สมัคร ()
เบี้ยประกันอุบัติเหตุมีตั้งแต่ 0,2 ถึง 8,5% ขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพประเภทกิจกรรมหลักของคุณ
ในปี 2562 รหัสการจัดประเภทงบประมาณในการโอนเงินสมทบประกันสังคมไม่มีการเปลี่ยนแปลง:
- เคบีเค 182 1 02 02090 07 1010 160.(กรณีทุพพลภาพชั่วคราว)
- เคบีเค 393 1 02 02050 07 1000 160.(จากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม)
คุณสามารถดูรายละเอียดการชำระเงินที่เหลือได้โดยติดต่อสำนักงานเขตพื้นที่ของกองทุนประกันสังคมและสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณ
บันทึก: จะต้องชำระเบี้ยประกันและรายงานเป็นรูเบิลและโกเปค
รายงานเบี้ยประกัน
แถบเลื่อนด้านล่างแสดงรายการรายงานทั้งหมดที่ต้องส่งสำหรับเบี้ยประกันในปี 2019: SZV-STAZH ซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับประสบการณ์การประกันภัยของคนงานที่มีประกัน รายงานนี้จะต้องส่งให้กองทุนบำเหน็จบำนาญทุกปีไม่เกินวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดไป
รายงานต่อกองทุนประกันสังคม
ทุกไตรมาสคุณต้องส่งการคำนวณไปยังกองทุนประกันสังคมตามแบบฟอร์ม 4-FSS ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ในการคำนวณ 4-FSS จำเป็นต้องสะท้อนเฉพาะข้อมูลใน การบาดเจ็บและ โรคจากการทำงาน.
ในปี 2562 กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังกองทุนประกันสังคมขึ้นอยู่กับแบบฟอร์ม:
- ทางอิเล็กทรอนิกส์ - ไม่ช้าอีกต่อไป 25
- บนกระดาษ - ไม่ช้า วันที่ 20วันที่ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
โปรดทราบตั้งแต่ปี 2015 เป็นต้นไป นายจ้างทุกรายที่มีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยเกิน 25 คน (ก่อนหน้านี้มี 50 คน) จะต้องส่งรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่มีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองขั้นสูง (UKES) เท่านั้น