Mevcut mevzuat. Menkul kıymetler piyasasında aracılık faaliyetleri, bayi faaliyetleri ve menkul kıymet yönetimi faaliyetlerinde bulunan profesyonel katılımcılar tarafından iç muhasebenin sürdürülmesine ilişkin kurallara ilişkin düzenlemeler Kurallara ilişkin düzenlemeler
- Bölüm 1. Genel hükümler
- Bölüm 2. İşlemlerin iç muhasebesi
- Bölüm 3. Dahili hesaplar
- Bölüm 4. İç muhasebe ile ilgili belgeler
- Bölüm 5. İç muhasebe verilerinin mutabakatı
- Bölüm 6. Profesyonel bir katılımcının müşterilerinin kayıtları ve müşterilerle yapılan sözleşmeler
- Bölüm 7. Müşteri talimatlarının ve gereksinimlerinin dikkate alınması
- Bölüm 8: Kimlik Bilgilerinin Gruplandırılması
- Bölüm 9. Profesyonel bir katılımcının müşterilere raporlanması
- Bölüm 10. Son hükümler
Rusya Merkez Bankası'nın 31 Ocak 2017 N 577-P tarihli Yönetmeliği
"Aracılık faaliyetleri, bayi faaliyetleri ve menkul kıymet yönetimi faaliyetlerinde bulunan menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar tarafından iç muhasebenin sürdürülmesine ilişkin kurallar hakkında"
Değişiklikler ve eklemelerle birlikte:
Bu Düzenlemeler, 22 Nisan 1996 tarihli N 39-FZ “Menkul Kıymetler Piyasası Hakkında” Federal Kanunun 42. maddesinin 3. ve 4. paragrafları uyarınca (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 1996, N 17, Sanat. 1918; 2001, N 33, Md. 5141; Md. 3225; Md. 31, N. 2563; 29, Md. 5228; Md. 4193; Md. 7040, md. 3207; 4219 Sayılı 27; 4357; 2016, N 1, md. 50, sanat. 81; N 27, sanat. 4225) (bundan böyle “Menkul Kıymetler Piyasası Federal Kanunu” olarak anılacaktır), aracılık faaliyetleri, bayi faaliyetleri ve menkul kıymet yönetimi faaliyetlerinde bulunan menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar (bundan sonra profesyonel katılımcılar olarak anılacaktır) tarafından iç muhasebenin sürdürülmesine ilişkin kuralları belirler. ve müşterilere raporlama yapmak.
Kayıt N 46772
Menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar (komisyoncular, bayiler ve menkul kıymet yöneticileri) tarafından iç muhasebenin sürdürülmesine yönelik yeni kurallar sunulmaktadır.
Dahili muhasebenin tutulduğu işlemlerin listesi, döviz ve organize ticarete kabul edilen mallarla yapılan işlemlerle desteklenmektedir.
İç muhasebeyi sürdürme işlevinin dış kaynaklardan sağlanmasına izin verilir.
İç muhasebe hesaplarının bireysel ve birleşik (çok amaçlı) hesaplara bölünmesi getirildi.
Müşteri varlıklarının depolama lokasyonuna göre kayıt altına alınması zorunluluğu netleştirilmiştir.
Konumsal muhasebe, dahili muhasebe kayıtlarının, ilgili yükümlülükler için bir varlığın beklenen her teslim alma veya elden çıkarma tarihinden önce belirli varlıklar için planlanan kapanış bakiyesine ilişkin verilerin gruplandırılmasını sağlaması gerektiğini şart koşarak uygulamaya konmuştur.
İç muhasebe sisteminin, iç muhasebeye yansıyan muhasebe verilerinin gruplandırılmasını ve seçimini sağlaması gereken kriterler verilmiştir.
Daha önce olduğu gibi, belirlenen gereklilikler muhasebe prosedürü ve muhasebe (finansal) raporlama için geçerli değildir.
Rusya Merkez Bankası'nın 31 Ocak 2017 tarihli Yönetmeliği N 577-P "Aracılık faaliyetleri, bayi faaliyetleri ve menkul kıymet yönetimi faaliyetlerinde bulunan menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar tarafından iç muhasebenin sürdürülmesine ilişkin kurallar hakkında"
Kayıt N 46772
Bu Yönetmelik 1 Ekim 2017 tarihinde yürürlüğe girer.
Bu belge aşağıdaki belgelerle değiştirilmiştir:
(31 Ocak 2017 N 577-P'de Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından onaylanmıştır)
RUSYA FEDERASYONU MERKEZ BANKASI
31 Ocak 2017 N 577-P
KONUM
MENKUL KIYMETLER PİYASASINDA ARACILIK FAALİYETLERİ, BAYİ FAALİYETLERİ VE MENKUL KIYMET YÖNETİMİ FAALİYETLERİNİ YÜRÜTEN MESLEKİ KATILIMCILARIN İÇ MUHASEBE KURALLARI HAKKINDA
Bu Yönetmelikler, 22 Nisan 1996 tarihli N 39-FZ “Menkul Kıymetler Piyasası Hakkında” Federal Kanunun paragrafları ve 42. maddesine uygundur (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 1996, N 17, Madde 1918; 2001, N 33). Md. 3424; N 2006; N 43; Md. 6221; 1988; N 23; md. 7357; md. 26, md. 2022; madde 4357; 2016, N 1, md. 50, sanat. 81; N 27, sanat. 4225) (bundan böyle “Menkul Kıymetler Piyasası Federal Kanunu” olarak anılacaktır), aracılık faaliyetleri, bayi faaliyetleri ve menkul kıymet yönetimi faaliyetlerinde bulunan menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar (bundan sonra profesyonel katılımcılar olarak anılacaktır) tarafından iç muhasebenin sürdürülmesine ilişkin kuralları belirler. ve müşterilere raporlama yapmak.
Bölüm 1. Genel hükümler
1.1.
Profesyonel bir katılımcının iç muhasebesi, fonlar (döviz dahil), menkul kıymetler, menkul kıymet olarak nitelendirilmeyen yabancı mali araçlar ve bu Tüzükler tarafından öngörülen işlemler (türev mali araçlar dahil) ve işlemlerle ilgili düzenli bir kayıt sistemi sunmalıdır. organize ticarete kabul edilen mallar (bundan sonra varlıklar olarak anılacaktır) ve bu işlemler, işlemler ve diğer nesneler hakkındaki bilgilerin toplanması, kaydedilmesi, yansıtılması, özetlenmesi, uzlaştırılması ve saklanması ile oluşturulan diğer iç muhasebe nesnelerine ilişkin kayıtlar Dahili muhasebe hesaplarının tutulması da dahil olmak üzere dahili muhasebenin sağlanması.
1.2.
İç muhasebenin nesneleri şunlardır:
bu Yönetmelikte öngörülen işlem ve işlemler;
bu Yönetmeliğin gereklerine uygun olarak iç muhasebe hesaplarında muhasebeye tabi olan profesyonel bir katılımcının müşterilerinin varlıkları;
yerine getirilmesi bu paragrafın üçüncü paragrafında öngörülen varlıkların pahasına yapılması gereken yükümlülükler;
bu paragrafın üçüncü paragrafında öngörülen varlıkların bir parçası olarak gereklerinin yerine getirilmesi gereken yükümlülükler;
bu Yönetmeliğin 6. Bölümünde belirtilen profesyonel katılımcının müşterileri ve onlara sunulan hizmetlerin uygun olduğu sözleşmeler hakkında bilgi;
Müşterilerin bu Düzenlemeler tarafından sağlanan talimatları ve gereksinimleri.
1.3.
Bir varlığın alınması veya elden çıkarılması (bundan sonra varlıklarla yapılan işlemler olarak anılacaktır), bu Yönetmeliğin 3. Bölümünün gerekliliklerine uygun olarak iç muhasebe hesaplarına yansıtılır.
1.6.
İç muhasebe organizasyonu, profesyonel bir katılımcının en az bir çalışanının, bu Yönetmelik tarafından öngörülen işlemler, işlemler ve diğer iç muhasebe nesneleri hakkındaki bilgilerin özetlenmesi ve saklanması, iç muhasebe verilerinin mutabakatı ve buna dayalı raporlar oluşturulması sorumluluklarıyla atanmasını sağlamalıdır. iç muhasebe verileri.
Bu paragrafın ilk paragrafının gereklilikleri, başka bir profesyonel katılımcıyla iç muhasebe hizmetlerinin sağlanması için bir anlaşma yapan profesyonel bir katılımcı için geçerli değildir, ancak bu katılımcının bu Yönetmeliğin 4. Bölümünde belirtilen belgeleri onaylaması gerekir. .
Bu paragrafın birinci paragrafında belirtilen sorumluluklar, iç muhasebeye tabi işlemlere ilişkin tekliflerin gönderilmesi ve (veya) kabul edilmesinden (organize ticaret için başvuruların sunulması dahil) ve (veya) bu tür işlemlere ilişkin talimatların sunulmasından sorumlu çalışana devredilemez.
1.7.
1.10.
Bu Yönetmeliğin gereklilikleri, profesyonel katılımcılar tarafından muhasebe kayıtlarının tutulması, muhasebe (mali) tablolarının hazırlanması ve sunulması prosedürü için geçerli değildir.
Bölüm 2. İşlemlerin iç muhasebesi
2.1.
Bu Yönetmeliğin 2.2 paragrafında aksi belirtilmedikçe, profesyonel bir katılımcının iç muhasebesi aşağıdaki işlemlerle ilgili kayıtları içermelidir:
türev finansal araç niteliğindeki sözleşmeler dahil, müşteriler adına yapılan işlemler;
Menkul kıymetler, menkul kıymet niteliğinde olmayan yabancı mali araçlar, döviz, organize ticarete kabul edilen mallar ile masrafları kendisine ait olmak üzere yapılan işlemler ve masrafları kendisine ait olmak üzere akdedilen türev mali araç niteliğindeki sözleşmeler.
2.2.
Bu Yönetmeliğin 2.1 maddesinin gereklilikleri aşağıdaki işlemler için geçerli değildir.
2.2.1.
Bir kredi sözleşmesi kapsamındaki yükümlülükleri güvence altına almak için menkul kıymetlerin transferini veya kabulünü içeren işlemler.
2.2.2.
Profesyonel bir katılımcı tarafından masrafları kendisine ait olmak üzere gerçekleştirilen ipotek işlemleri.
2.2.3.
Belgeli menkul kıymetlerin depolama amacıyla kabulüne ilişkin işlemler.
2.2.4.
Bu profesyonel katılımcı tarafından ihraç edilen menkul kıymetlerin profesyonel bir katılımcı tarafından yerleştirilmesini ve geri satın alınmasını içeren işlemler.
2.2.5.
2.5.3.
Müşterinin emrinin tanımlayıcısı veya işlemin tamamlandığı diğer belge veya takas kuralları veya başka bir anlaşmanın şartları tarafından öngörülen, işlemin yürütülmesiyle ilişkili olan durumun bir göstergesi.
2.5.4.
Bu işlemin tamamlanmasıyla bağlantılı olarak, takas komisyoncusu olarak profesyonel bir katılımcı tarafından gerçekleştirilen başka bir işlem (diğer işlemler) hakkında bilgi.
2.5.5.
Profesyonel katılımcının işlem yaparken hangi kapasitede hareket ettiği hakkında bilgi: müşteri adına ve masrafları müşteriye ait olmak üzere komisyoncu (avukat, acente) olarak veya kendi adına komisyoncu (komisyon acentesi, acente) olarak ve masrafları müşteriye ait olmak üzere veya ekonomik bir varlık olarak kendi adına ve masrafları kendisine ait olmak üzere veya bir yönetici olarak.
2.5.6.
İşlemin tarihi ve saati.
2.5.7.
Açık artırmada işlemin yapıldığı Rus veya dış ticaret organizatörü hakkında, mümkünse ticaret organizatörünün bölümünü ve/veya işlemin yapıldığı ticaret modunu ve işlemin belirli bir tarihte yapılmadığını gösteren bilgiler organize müzayede - bu durumun bir göstergesi.
Bu Yönetmeliğin 2.5. maddesinin 2.5.6. bendinde belirtilen işlem zamanına ilişkin bilgiler, işlemle ilgili genel bilgilere dahil edilmiştir: organize açık artırmalarda yapılan işlemlerle ilgili olarak - alıntıda belirtilen doğrulukla organize müzayedelerde imzalanan sözleşmelerin kaydı; Profesyonel bir katılımcının özel yazılım ve donanım araçları kullanılarak tamamlanma anı en az bir saniyeye kadar doğrulukla otomatik olarak kaydedilen, organize müzayedeler dışında sonuçlanan işlemlerle ilgili olarak; organize müzayedelerde sonuçlanmayan diğer işlemlerle ilgili olarak - en azından dakikasına kadar doğrulukla.
Bu Yönetmeliğin 2.5 maddesinin 2.5.7 ve 2.5.8 bentlerinde sağlanan bilgiler, işlemin profesyonel bir katılımcı tarafından üçüncü bir tarafa yetki verilmeden bizzat gerçekleştirilmesi durumunda, işleme ilişkin genel bilgilere dahil edilir.
Bu Yönetmeliğin 2.5. maddesinin 2.5.8. fıkrasında sağlanan bilgiler, işlemin bir Rus veya dış ticaret organizatörünün açık artırmasında aşağıdaki esaslara göre tamamlandığı durumlar hariç, işlemle ilgili genel bilgilere dahil edilmiştir: Tüm teklif sahiplerine yönelik bir başvuru ve alım satım katılımcılarının tekliflerini sunanların tanımlanmasına olanak tanıyan bilgiler, alım satım sırasında diğer katılımcılara açıklanmaz, ayrıca işlemin bir tarafının merkezi karşı taraf olduğu durumlar. Ayrıca, bir Rus veya dış ticaret organizatörünün alım satımına katılan profesyonel bir katılımcının, takas komisyoncusunu belirterek sunduğu başvuruya dayanarak bir işlem yapılırsa, işlemle ilgili genel bilgiler yalnızca takas komisyoncusunun taraf olduğu bilgisini içerir. bu işleme.
Bu Yönetmeliğin 2.5. maddesinin 2.5.9. bendinde sağlanan bilgiler, profesyonel bir katılımcının başka bir kişiye işlemi tamamlaması için talimat vermesi durumunda, işleme ilişkin genel bilgilere dahil edilir.
2.7.
İşlem şartlarına ilişkin bilgiler, işlemin konusu, bu Yönetmelik'in 3.13'üncü maddesinin 3.13.1'inci fıkrası uyarınca varlığın tanımlayıcısı (işlem kapsamında devredildiyse), işlemin türü (satın alma) hakkında bilgileri içerir. ve satış, kredi, repo vb.), işlemin yönü ("satın alma", "satış" veya masrafları profesyonel bir katılımcı tarafından tamamlanan kişi için işlemin özünden kaynaklanan diğer sonuçları belirtin), hakkında işleme ilişkin ödeme şekli ve tüm parametreleri (vade, fiyat, faiz oranı, devredilen varlığın miktarı, askıya alma veya askıya alma koşulu vb.) dahil olmak üzere yükümlülüklerin yerine getirilmesine ilişkin prosedür ve yöntem. Bir işleme ilişkin mutabakatların müşteri hesaplarından yapılması durumunda, işlem şartlarına ilişkin bilgiler arasında buna ilişkin bilgiler de yer alır. Tüm veya bireysel işlem parametrelerine ilişkin bilgiler, bu parametreleri tanımlamanıza olanak tanıyan bir kod biçiminde belirtilebilir.
Türev finansal araçlarda işlem koşullarına ilişkin bilgiler ayrıca türev finansal aracın türüne ilişkin bilgileri de içerir.
Belirtilen sözleşmede öngörülen varlıklar arasından herhangi bir varlığın (bundan sonra varlıklar sepeti olarak anılacaktır), sözleşmenin bir tarafından diğer tarafın seçimine göre devredilmesini öngören sözleşmeler için, şartlara ilişkin bilgiler İşlemin durumu, varlık sepetinin tanımlanmasına olanak tanıyan bir kod şeklinde belirtilebilir.
Bir işlemin profesyonel bir katılımcı tarafından genel bir sözleşme (tek sözleşme) çerçevesinde yapılması durumunda, işlemin şartlarına ilişkin bilgilerin aynı zamanda genel sözleşmenin (tek sözleşme) tanımlayıcı özelliklerini de içermesi gerekir.
Bir işlemin şartlarına ilişkin bilgiler, hem mevcut koşullara ilişkin bilgileri hem de söz konusu koşullarda bir değişiklik veya son verilmesi durumunda önceki koşulların eski haline getirilmesine olanak tanıyan bilgileri yansıtmalıdır.
3.1.
Bu Yönetmeliğin 6.3 maddesinde belirtilen hizmetlerin sağlanmasına ilişkin anlaşma, bireysel yatırım hesaplarının açılmasını ve sürdürülmesini ve (veya) müşteri varlıklarının profesyonel bir katılımcıya devredilmesini ve (veya) ikincisine hak verilmesini ve karşılık gelen Müşterinin varlıklarını devretmeden elden çıkarma yetkisine sahip olan profesyonel katılımcı, profesyonel katılımcı böyle bir anlaşma yaptığı müşteri için bir iç muhasebe hesabı açar. Bir iç muhasebe hesabı yalnızca böyle bir anlaşmaya dayanarak açılabilir. Bir sözleşme temelinde bir müşteri için açılabilecek iç muhasebe hesaplarının sayısı, söz konusu sözleşmede aksi belirtilmedikçe sınırlı değildir.
3.2.
Bu Düzenlemelerde öngörülen durumlarda, müşteri için ortak (bundan sonra omnibus olarak anılacaktır) veya bireysel bir iç muhasebe hesabı açılır.
3.3.
Bu Yönetmelik tarafından sağlanan bireysel bir iç muhasebe hesabının açılması ve sürdürülmesine ilişkin kurallar, “Menkul Kıymetler Piyasası” Federal Kanununun 10.2-1. Maddesinde öngörülen bireysel yatırım hesaplarının açılması ve sürdürülmesi için geçerlidir.
3.4.
Müşteriye ayrı muhasebe için bireysel bir iç muhasebe hesabı açılır:
bu müşteriye ait profesyonel bir katılımcının tasarrufunda olan veya yönetim (güven yönetimi) dahil olmak üzere başka nedenlerle bu müşteri tarafından tutulan varlıklar;
bu paragrafın ikinci paragrafında belirtilen varlıklar pahasına yapılan işlemlerden kaynaklanan yükümlülükler;
bu paragrafın ikinci paragrafında belirtilen varlıklar pahasına yapılan işlemlerden doğan yükümlülükler;
birincil komisyoncunun bu paragrafın ikinci paragrafında belirtilen varlıkları iade etme yükümlülükleri de dahil olmak üzere, birincil komisyoncunun sonraki komisyoncuya karşı yükümlülükleri;
sonraki komisyoncunun birincil komisyoncuya olan yükümlülükleri, eğer bu tür yükümlülükler bu paragrafın ikinci paragrafında belirtilen varlıklar pahasına yerine getirilmeye tabiyse.
3.6.
Aracılık hizmet sözleşmesinde bunun sağlanması durumunda, birincil komisyoncu, sonraki komisyoncunun müşterisinin varlıklarının ayrı muhasebeleştirilmesi ve ayrıca masrafları kendisi tarafından yerine getirilecek yükümlülükler için sonraki komisyoncu için bireysel bir dahili muhasebe hesabı açabilir. bu varlıklar.
3.7.
Dahili muhasebe hesapları ayrıca bu Yönetmelik tarafından sağlanan diğer muhasebe verilerini veya bu Yönetmeliğin 4.1. maddesinde belirtilen profesyonel bir katılımcının dahili belgesini yansıtabilir.
3.10.
Varlık ve borçların ayrı bir hesapta veya belirli bir müşteri portföyünün parçası olmak üzere bir iç muhasebe hesabının bölümünde muhasebeleştirilmesi durumunda, bu tür varlık ve borçların başka bir iç muhasebe hesabında veya bir iç muhasebe hesabının bölümlerinde muhasebeleştirilmesi, başka bir müşteri portföyünün parçası olarak kullanılmasına izin verilmez.
3.11.
Bu müşteri tarafından belirlenen kuruluşlarda saklanmasını ve (veya) muhasebeleştirilmesini talep eden bir müşterinin varlıkları, bu tür varlıkların aktarıldığı kuruluşları ve hesapları ve (veya) karşılık gelen muhasebe kayıtlarını belirterek komisyoncu tarafından muhasebeleştirilir. bunların hesabı sorulur.
3.12.
Her bir iç muhasebe hesabına ve hesabın bir bölümüne, benzersiz bir numara ve hesabın açıldığı esas alınarak bu Yönetmeliğin 6.3. Maddesinde öngörülen hizmetlerin sağlanmasına ilişkin anlaşmanın benzersiz bir kodu atanır. , belirtilir.
3.13.
İç muhasebe hesapları için iç muhasebe kayıtları aşağıdaki bilgileri içermelidir.
3.13.1.
Dahili muhasebe hesabına kaydedilen her varlığın tanımlayıcıları:
menkul kıymetlerle ilgili olarak - finansal araca (hisse senedi ihraçları dahil) uygun numaraların (kodların) atanması durumunda ve yokluğunda devlet kayıt numarası, kimlik numarası, uluslararası güvenlik kimlik kodu (numarası) (ISIN) belirtilen numaraların (kodların) - güvenliği tanımlayan diğer bilgiler;
3.13.6.
Her bir varlığın miktarı (belirli bir varlığın miktarını belirlemek için kullanılan parça halinde veya diğer ölçü birimleri), aynı varlıkların devredilmesine ilişkin yükümlülüklerin yerine getirilmesinin bir sonucu olarak tüm planlı alımları ve elden çıkarılmasından sonra (bundan böyle Planlanan kapanış bakiyesi), bu Yönetmeliğin 3.17. maddesi uyarınca belirlenen, aynı varlıkların müşterinin hesabına her alınmasından veya elden çıkarılmasından ve (veya) konusu bu tür varlıklar olan bir yükümlülüğün her ortaya çıkmasından, değişmesinden veya sona ermesinden sonra belirlenir.
3.14.
Bu Yönetmeliğin 3.13. maddesinin 3.13.2 - 3.13.4 ve 3.13.6 numaralı alt maddelerinin gereklilikleri, müşteri ile yapılan bir anlaşma uyarınca, masrafları müşteriye ait olmak üzere işlemler yapan profesyonel bir katılımcının, müşteri varlıkları için geçerli değildir. bunların devri konusunda üçüncü şahıslara karşı yükümlülük kabul etmez ve aynı zamanda söz konusu varlıkları elden çıkarma haklarının edinilmesi de dahil olmak üzere söz konusu varlıkları elden çıkarmaz.
Bu Yönetmeliğin 3.13. maddesinin 3.13.6. fıkrasının gereklilikleri, bu maddenin birinci fıkrasında öngörülen varlıklarla yapılan işlemler kapsamındaki yükümlülüklerin karşıt yerine getirilmesinde devredilmeye tabi varlıklar için de geçerli değildir.
3.16.
Müşterinin dahili muhasebe hesabı yalnızca tutarı belirlenen yükümlülükleri yansıtır. Yükümlülüklere ilişkin bilgiler, her bir yükümlülüğün yerine getirilmesi için son tarih (dönem bir takvim tarihi veya bir sürenin sona ermesi ile belirleniyorsa), işlemin tanımlayıcısı veya bunun ortaya çıktığı diğer esas hakkında bilgi içermelidir; bu yükümlülük kapsamında bir varlığın beklenen alınması veya elden çıkarılması ve miktarı ve yükümlülüğün sona ermesi, değiştirilmesi veya ihlali durumunda - bu durumun bir göstergesi.
Varlıkların beklenen alınması veya elden çıkarılması, iç muhasebe hesabına sırasıyla alacak veya gider girişi yapılarak yansıtılır. Bir yükümlülüğün değişmesi durumunda (kısmi fesih nedeniyle de dahil), muhasebesi değiştirilmiş bir biçimde gerçekleştirilir. Bir yükümlülüğün ihlal edilmesi halinde, ihlalin bir sonucu olarak mevcut olduğu haliyle dikkate alınır.
İşlemin bir türev finansal araç olması veya bir varlık sepetinden herhangi bir varlığın diğer tarafın tercihine göre sözleşmenin taraflarından birine transferini sağlayan bir anlaşma olması durumunda, bu tür işlemlerden kaynaklanan yükümlülükler müşterilerin iç hesaplarına yansıtılmaz. .
3.17.
Planlanan kapanış varlık bakiyesi, her varlık için, varlığın kapanış bakiyesi ile planlanan kapanış bakiyesinin hesaplanması sırasında alınması beklenen miktar ile elden çıkarılması beklenen miktar arasındaki farkın toplamı olarak hesaplanır.
3.18.
3.20.1.
Fonların bulunduğu yerin hesap numarası.
3.20.2.
Fonların yeri için hesap türü (özel aracılık hesabı, başka bir profesyonel katılımcının iç muhasebe hesabı, ticaret hesabı, takas üyesinin özel ticaret hesabı, güven yönetimi ile ilgili faaliyetler için ödemeler için ayrı banka hesabı, bir kredi organizasyonundaki hesap) menkul kıymetler ve diğer finansal varlıklar veya diğerleriyle aracılık işlemleri için müşteri fonlarının muhasebeleştirilmesi).
3.20.3.
Fonların bulunduğu yer için hesabı açan kuruluşun adı.
3.20.4.
Profesyonel katılımcının, fonların bulunduğu yerdeki hesaptaki fonları kullanma hakkına sahip olduğuna veya böyle bir hakkın bulunmadığına dair bir gösterge.
3.20.5.
Bu bölümün gereklilikleri, başka bir profesyonel katılımcıyla iç muhasebe hizmetlerinin sağlanmasına yönelik bir anlaşma yapan profesyonel bir katılımcı için geçerli değildir. Bu durumda, iç muhasebe hizmetlerinin sağlanması için bir sözleşme imzalayan profesyonel bir katılımcının, şirketten alınan iç muhasebe bilgilerini kullanırken, böyle bir profesyonel katılımcının yapısal birimleri (çalışanlar) arasındaki etkileşim prosedürünü belirleyen dahili bir belgeye sahip olması gerekir. bakım hizmetlerini sağlayan profesyonel katılımcı.
4.2.
İç muhasebe düzenlemeleri şunları içermelidir:
iç muhasebe hesaplarına ilişkin kayıtlar (bundan sonra iç muhasebe belgeleri olarak anılacaktır) dahil olmak üzere, bu Yönetmelikte öngörüldüğü şekilde iç muhasebe kayıtlarının yapıldığı belgelerin bir listesi;
profesyonel bir katılımcının iç muhasebesinde kullanılan iç belgelerin içeriği ve yürütülmesine ilişkin gereklilikler;
bu Yönetmeliğin gerekliliklerinin uygulanmasını sağlamak amacıyla belge akışını ve bilgi alışverişini organize etme prosedürü;
iç muhasebe hesaplarının açılması, sürdürülmesi ve kapatılması prosedürü;
dahili muhasebe bilgilerinin toplanması, kaydedilmesi, özetlenmesi ve saklanmasına ilişkin prosedür ve zamanlama ile dahili muhasebe verilerine dayalı olarak müşterilere raporlamanın sistemleştirilmesi;
profesyonel bir katılımcının iç muhasebesinde tanımlayıcıların (sayılar, semboller, kodlar, kısaltmalar, endeksler, geleneksel isimler) atanması ve kullanılması prosedürü;
bu Tüzüğün 5. Bölümünde öngörülen mutabakatların prosedürü ve zamanlaması ve bunların gerçekleştirildiği gerçeğinin belgelenmesi;
bu Yönetmeliğin 7.1 paragrafında öngörülen müşterilerin siparişlerini (taleplerini) kaydetmek için bir günlük (ler) oluşturma, sürdürme ve saklama prosedürü;
profesyonel bir katılımcının dahili muhasebe kayıtlarının iş gününde en az bir kez yedeklenmesini sağlayan dahili muhasebe kayıtlarının arşivlenmesi, yedeklenmesi ve saklanmasına ilişkin prosedür ve şartlar;
iç muhasebe belgelerinin saklanma prosedürü ve şartları;
coğrafi olarak birbirinden uzak olanlar da dahil olmak üzere profesyonel bir katılımcının birkaç bölümü ve (veya) çalışanları tarafından sürdürülüyorsa, iç muhasebeyi sürdüren profesyonel bir katılımcının bölümleri ve (veya) çalışanları arasındaki operasyonel etkileşim prosedürü;
zaman dilimlerini dikkate alarak iç muhasebe kayıtlarına yansıması için zamanı belirleme prosedürü;
bu Yönetmeliğin 8. Bölümüne uygun olarak muhasebe verilerinin gruplandırılması ve seçilmesi prosedürü.
4.3.
İç muhasebe düzenlemeleri, Rusya Federasyonu mevzuatı ve bu Yönetmeliklerin gereklerine aykırı olmayan başka hükümler de içerebilir.
Bölüm 5. İç muhasebe verilerinin mutabakatı
5.1.
Profesyonel katılımcı, iç muhasebe hesaplarındaki müşteri nakit bakiyelerine ilişkin verileri, fonların bulunduğu yerdeki ilgili hesaplarda müşteri fonlarının mevcudiyetini doğrulayan belgelerde yer alan verilerle uzlaştırır.
Profesyonel katılımcı, iç muhasebe hesaplarındaki müşterilerin menkul kıymet bakiyelerine ilişkin verileri, ilgili kişisel hesaplarda ve menkul kıymet hesaplarında (menkul kıymet hesaplarının bölümlerinde) belirtilen menkul kıymetlerin varlığını doğrulayan belgelerde yer alan verilerle uzlaştırır.
Nakit bakiyelerin mutabakatı profesyonel bir katılımcı tarafından günde en az bir kez yapılır. Menkul kıymet bakiyelerinin mutabakatı profesyonel bir katılımcı tarafından en az beş iş gününde bir yapılır.
5.2.
Profesyonel bir katılımcı, işlemlerin ve operasyonların iç muhasebe kayıtlarını, bu tür kayıtların en az ayda bir kez yapıldığı iç muhasebe belgeleriyle mutabakata varır.
İşlemin veya işlemin onaylanmadığına dair notun verildiği işlem veya operasyonların iç muhasebe kayıtları hakkındaki bilgiler, belirtilen girişlerin esas alınması gereken belgeler olması durumunda, mutabakat sırasında tespit edilen tutarsızlıklar raporuna dahil edilir. eksiktir ve bunların alınması için son tarih sona ermiştir.
Uzlaşma sırasında tespit edilen tutarsızlıklara ilişkin bir rapor, uzlaşma gününde hazırlanmalıdır.
5.4.
Profesyonel katılımcı, mutabakat sonucunda tespit edilen tutarsızlıklara ilişkin rapordaki verilere dayanarak, en geç tutarsızlığın tespit edildiği günü takip eden gün içinde mevcut iç muhasebe kayıtlarında düzeltici girişler veya değişiklikler yapar.
Bu tür düzeltici girişlerin ve değişikliklerin yapılmasına ilişkin bilgiler, bunların yapıldığı tarih ve saati (saat, dakika) belirterek, profesyonel katılımcının dahili kayıtlarında bulunmalıdır.
5.5.
Profesyonel katılımcı, bu bölümde öngörülen mutabakatların gerçekleştirildiğini, iç kayıtların tutulmasına ilişkin Yönetmelik'te öngörülen şekilde davranışlarının tarih ve saatini belirterek belgelendirir.
Bölüm 6. Profesyonel bir katılımcının müşterilerinin kayıtları ve müşterilerle yapılan sözleşmeler
6.1.
Profesyonel bir katılımcı, müşterileri hakkındaki bilgilerin dahili kayıtlarını tutmalıdır.
6.2.
Müşteri kayıtları aşağıdaki bilgileri içermelidir.
6.2.1.
Müşteriyi tanımlamanıza olanak tanıyan bilgiler ve eğer temsilcisi müşteri adına hareket ediyorsa, aynı zamanda temsilcisini tanımlamanıza da olanak tanıyan bilgiler.
6.2.2.
Müşterinin profesyonel bir katılımcı tarafından kendisine atanan benzersiz kodu/kodları.
6.3.4.
Düzenlenen müzayedelerde masrafları müşteriye ait olmak üzere dövizle işlem yapılması.
6.3.5.
Organize müzayedelerde mallarla ilgili masrafları müşteriye ait olmak üzere işlemlerin yürütülmesi.
6.4.
Bu Yönetmeliğin 6.3 paragrafında belirtilen sözleşme kayıtları aşağıdaki bilgileri içermelidir.
6.4.1.
İstemcinin benzersiz kodu/kodları.
6.4.2.
Müşteriyle yapılan sözleşmenin, imzalanması üzerine atanan ve bu sözleşme tarafından sağlanan hizmetlerin türlerini gösteren benzersiz kodu.
6.4.3.
Sözleşmenin imzalanma tarihi.
6.4.4.
Sözleşmenin feshi tarihi (feshedilmişse).
7.3.
Profesyonel katılımcı, müşterilerin talimatlarını (taleplerini) kabul edildikleri biçimde saklar. Bu durumda müşterilerin emirlerinin (taleplerinin) saklanması, geçerliliklerinin sona ermesinden itibaren en az beş yıl süreyle gerçekleştirilir. Telefonla gönderilen, sesli bilgi, kısa mesaj veya video mesajı şeklinde iletilen müşteri siparişleri (gereksinimleri), söz konusu siparişlerin (taleplerin) Müşteriyi kağıt veya elektronik form belgesinde. Bu durumda, telefonla gönderilen, sesli bilgi, kısa mesaj veya video mesajı şeklinde iletilen siparişi (talebi) onaylayan bir belgenin saklanması, müşterinin siparişinin (talebinin) saklanması için belirlenen süre boyunca gerçekleştirilir.
Bölüm 8: Kimlik Bilgilerinin Gruplandırılması
8.1.
İç muhasebe, aşağıdaki muhasebe verilerine göre gruplama ve seçim sağlamalıdır.
8.1.1.
Müşterilerin statüsü ve kategorisi de dahil olmak üzere profesyonel bir katılımcının müşterileri tarafından (Rusya Federasyonu vatandaşları, yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler dahil bireyler; Rus ve yabancı tüzel kişiler; Rusya Federasyonu'nun vergi sakinleri; nitelikli yatırımcılar; kategorilere atanan kişiler müşteri) standart risk seviyesiyle, artan risk seviyesiyle, özel risk seviyesiyle).
8.1.2.
Kredi kuruluşu olmayan bir komisyoncunun müşterileri için, böyle bir komisyoncunun fonlarını kendi çıkarları doğrultusunda kullanma hakkı vardır.
8.1.3.
Bu Yönetmeliğin 6.3 maddesinde sağlanan hizmetlerin türüne göre.
8.1.4.
Organize ticarette tamamlanan ve organize ticarette tamamlanmayan işlemlerin dökümü de dahil olmak üzere işlemlere göre, işlemin konusu, işlem türü, yükümlülüklerin yerine getirilmesine ilişkin prosedür ve yöntem ve işlemin her parametresi.
8.1.11.
Türlerine, bakiyelerine, planlanan kapanış bakiyelerine göre varlıklara göre.
8.1.12.
Müşterinin talebi üzerine gerçekleştirilen varlıklarla yapılan işlemler için.
8.2.
İç muhasebe, bu kayıtlarda yer alan bilgileri (elektronik tablolar ve kağıt formları dahil) görselleştirme ve sunma yeteneğini sağlamalıdır.
Bölüm 9. Profesyonel bir katılımcının müşterilere raporlanması
9.1.
Broker, iç muhasebe kayıtlarına dayanarak, bu bölümün gerekliliklerine uygun olarak müşterilere raporlar hazırlar.
9.2.
Broker, müşteriye bu Yönetmeliğin 9.3 maddesi uyarınca genel bilgileri ve bu Yönetmeliğin 9.4 maddesinde belirtilen bilgileri içermesi gereken bir raporlama belgesi biçiminde raporlama sağlar.
9.3.
Raporlama belgesi aşağıdaki genel bilgileri içermelidir.
9.3.1.
Soyadı, adı, soyadı (varsa ikincisi) veya müşterinin adı veya benzersiz kodu.
9.3.2.
Raporlama belgesinin hazırlanma tarihi.
9.3.3.
Raporlama belgesinin sunulduğu dönem (bundan sonra raporlama dönemi olarak anılacaktır).
9.3.4.
Bu Yönetmeliğin 6.3 maddesinin 6.3.1, 6.3.3 - 6.3.5 alt maddelerinde sağlanan hizmetlerin sağlanmasına ilişkin sözleşmenin numarası ve tarihi.
9.6.
Raporlama belgeleri, müşteri ile yapılan sözleşmede belirtilen şekil, şart ve biçimde müşterilere sunulur. Elektronik biçimde raporlama belgeleri, müşteriye, raporlama belgelerini veya bunun bir göstergesini tanıma fırsatı konusunda bilgilendirilmesi koşuluyla, müşteriye bu tür belgelerin yayınlandığı (derlendiği) komisyoncunun bilgi kaynağına erişim sağlayarak sağlanabilir. müşteriyle yapılan anlaşmada bir olasılık belirtilir.
9.7.
Müşterinin yazılı talebi üzerine komisyoncu, talebin alındığı tarihten itibaren on iş gününü geçmeyecek bir süre içinde müşteriye raporlama belgelerini sağlamakla yükümlüdür. Bu durumda, bu tür raporlama belgelerinin müşterinin talebinde belirtilen süre boyunca raporlamayı içermesi gerekir.
Bu paragrafın gereklilikleri, saklama süresi dolmuş iç muhasebe kayıtları esas alınarak derlenen raporlamaya uygulanmaz.
9.8.
Broker, raporlamanın esas alındığı iç muhasebe kayıtlarının saklama süresi sona ermemişse, yazılı talebi üzerine ilgili sözleşmeyi fesheden kişiye raporlama belgelerini sağlar.
9.9.
Müşterilere raporlama belgeleri sağlarken, komisyoncunun müşteriyle yapılan bir anlaşmada veya müşteriyle yapılan anlaşmanın belirlediği şekillerde bu sembollerin anlamlarını açık bir şekilde tanımlaması durumunda, komisyoncu sembolleri kullanma hakkına sahiptir.
9.10.
Yöneticilerin müşterilere raporlaması, 3 Ağustos 2015 tarihli ve 482-P sayılı Bank of Russia Yönetmeliğinin gerekliliklerine uygun olarak derlenmekte ve sağlanmaktadır "Menkul kıymet yönetimi faaliyetlerini yürütme kurallarına ilişkin tek tip gereklilikler, bilgi açıklama prosedürü için yöneticilerin yanı sıra yöneticinin çıkar çatışmalarını ortadan kaldırmayı amaçlayan gereklilikler", Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı tarafından 4 Aralık 2015 N 39968 (23 Aralık 2015 N 117 tarihli Rusya Merkez Bankası Bülteni) tarafından tescil edilmiştir.
Bölüm 10. Son hükümler
10.1.
Bu Yönetmelik resmi yayına tabidir ve Rusya Bankası Yönetim Kurulu kararı uyarınca (20 Ocak 2017 No. 1 tarihli Rusya Bankası Yönetim Kurulu Toplantı Tutanağı) yürürlüğe girmiştir. 1 Ekim 2017'den itibaren geçerli.
1 Ekim 2017 tarihinde, menkul kıymetler piyasasında aracılık, bayilik ve menkul kıymet yönetimi faaliyetlerinde bulunan profesyonel katılımcıların iç muhasebe tutmasına ilişkin kurallara ilişkin Yönetmelik yürürlüğe girecektir.
Yönetmeliklere uygun olarak, menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel bir katılımcının iç muhasebesi, Düzenlemeler tarafından fonlar (döviz dahil), menkul kıymetler ile sağlanan işlemler (türev finansal araçlar dahil) ve işlemlerle ilgili olarak düzenli bir kayıt sistemi sunmalıdır. menkul kıymet olarak nitelendirilmeyen yabancı mali araçlar ve organize ticarete kabul edilen mallar ile bu işlemler, operasyonlar ve bunlarla ilgili bilgilerin toplanması, kaydedilmesi, yansıtılması, özetlenmesi, uzlaştırılması ve saklanması yoluyla oluşturulan diğer iç muhasebe nesnelerine ilişkin kayıtlar Dahili muhasebe hesaplarının sürdürülmesi de dahil olmak üzere diğer amaçlar için dahili muhasebe.
İç muhasebenin amaçları, diğerlerinin yanı sıra, Yönetmeliklerde öngörülen işlemler ve operasyonlar, müşterilerin emirleri ve gereksinimleri ile profesyonel bir katılımcının müşterilerinin, gerekliliklere uygun olarak iç muhasebe hesaplarında muhasebeleştirilmesine tabi olan varlıklarıdır. Yönetmeliklerden.
Şu anda belge Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıtlıdır. Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıt olurken belge metninin değişebileceği dikkate alınmalıdır.
İnceleme, Consultant Plus şirketinin uzmanları tarafından hazırlandı ve Consultant Plus Ağının Yekaterinburg ve Sverdlovsk bölgesindeki bilgi merkezi olan Consultant Plus Sverdlovsk Bölge şirketi tarafından sağlandı.
577-P Sayılı Yönetmelik, menkul kıymetler piyasasında aracılık faaliyetleri, bayi faaliyetleri ve menkul kıymet yönetimi faaliyetlerinde bulunan profesyonel katılımcılar (bundan sonra profesyonel katılımcılar olarak anılacaktır) tarafından iç muhasebenin sürdürülmesine ve müşterilere rapor verilmesine ilişkin kuralları belirler. Bu kurallar, Rusya Federal Menkul Kıymetler Komisyonu'nun 32 No'lu ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın 11 Aralık 2001 tarihli ortak kararıyla belirlenen profesyonel katılımcıların iç kayıtlarının tutulmasına ilişkin gerekliliklerin yerine geçmek üzere getirilmiştir. Aracılık, bayilik faaliyetleri ve menkul kıymet yönetimi faaliyetlerini yürüten menkul kıymetler piyasası menkul kıymetlerinin profesyonel katılımcılarının vadeli işlemleri ve menkul kıymetlerle yaptığı işlemler de dahil olmak üzere işlemlerin dahili kayıtlarının tutulmasına ilişkin prosedür" (bundan sonra 32/108n sayılı Karar olarak anılacaktır), 1 Ekim 2017'de geçersiz. 32/108n sayılı Kararla onaylanan, aracılık, bayi faaliyetleri ve menkul kıymet yönetimi faaliyetlerinde bulunan menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar tarafından vadeli işlemler ve menkul kıymetlerle yapılan işlemler de dahil olmak üzere işlemlerin dahili muhasebesinin sürdürülmesine ilişkin Prosedürün gereklilikleri ( bundan sonra Prosedür olarak anılacaktır), 577-P Sayılı Yönetmeliğin gereklilikleri, profesyonel katılımcılar tarafından muhasebe kayıtlarının tutulması, muhasebe (mali) tablolarının hazırlanması ve sunulmasına ilişkin prosedür için geçerli değildir.
577-P Sayılı Yönetmelik, profesyonel bir katılımcının iç muhasebesinin, işlemlere (türev finansal araçlar dahil) ve fonlarla (döviz dahil), menkul kıymetlere, yabancı finansal araçlara (döviz dahil) yönelik amaçlanan işlemlere ilişkin düzenli bir kayıt sistemi sunması gerektiğini belirler. menkul kıymetler ve organize ticarete kabul edilen mallar (bundan sonra varlıklar olarak anılacaktır) ile bu işlemlerle ilgili bilgilerin toplanması, kaydedilmesi, yansıtılması, özetlenmesi, uzlaştırılması ve saklanması ile oluşturulan diğer iç muhasebe nesnelerine ilişkin kayıtlar Dahili muhasebe hesaplarının bakımı da dahil olmak üzere, operasyonlar ve diğer dahili muhasebe nesneleri.
Profesyonel bir katılımcının yetkili yönetim organı tarafından onaylanan bir iç belgenin içeriğine ilişkin 577-P sayılı Yönetmelik tarafından belirlenen gereksinimler (bundan sonra İç Muhasebe Düzenlemeleri olarak anılacaktır), Kuralların içeriğine ilişkin güncellenmiş gereksinimleri temsil eder. Vadeli işlemler ve menkul kıymetlerle yapılan işlemler de dahil olmak üzere, daha önce Prosedür tarafından belirlenen işlemlerin dahili muhasebesinin sürdürülmesi. İç muhasebenin sürdürülmesine ilişkin Düzenlemelerin, özellikle, iç muhasebe bilgilerinin güvenilirliğini sağlamak ve ayrıca belgelerin ve iç muhasebenin güvenliğini sağlamak için profesyonel bir katılımcı tarafından alınan önlemlerin bir listesini ve açıklamasını içermesi gerektiği öngörülmektedir. bilgi; coğrafi olarak birbirinden uzak olanlar da dahil olmak üzere profesyonel bir katılımcının birkaç bölümü ve (veya) çalışanı tarafından sürdürülüyorsa, iç muhasebeyi sürdüren profesyonel bir katılımcının bölümleri ve (veya) çalışanları arasındaki operasyonel etkileşim prosedürü.
577-P Sayılı Yönetmelik, iç muhasebeyi sürdürme işlevlerinin dış kaynaktan sağlanması olasılığını sağlar. Böylece, iç muhasebenin sürdürülmesine ilişkin Yönetmelik gerekliliklerinin, başka bir profesyonel katılımcıyla iç muhasebenin sürdürülmesine yönelik hizmetlerin sağlanması için bir anlaşma yapan profesyonel bir katılımcı için geçerli olmadığı tespit edilmiştir. Bu durumda, böyle bir profesyonel katılımcının, kendisine iç muhasebe hizmetleri sağlayan profesyonel katılımcıdan alınan iç muhasebe bilgilerini kullanırken yapısal birimlerinin (çalışanlarının) etkileşimi prosedürünü belirleyen bir iç belgeye sahip olması gerekir.
577-P Sayılı Yönetmeliğe göre iç kayıtlar elektronik veri tabanlarında tutularak, sağlanan kayıtların saklanması ve korunması sağlanır. İç muhasebe verileri, profesyonel katılımcının iç muhasebesinin sürdürülmesine yönelik otomatikleştirilmiş araçlarla özetlenebiliyorsa, diğer profesyonel katılımcı muhasebe sistemlerinde de bulunabilir. Dahili kayıtların profesyonel bir katılımcı tarafından kağıt üzerinde ve/veya elektronik biçimde tutulması için önceden geçerli olan Prosedürün sağlandığını hatırlayalım.
İç muhasebe hesaplarıyla ilgili olarak aşağıdakilere dikkat ediyoruz. 577-P Sayılı Yönetmelik uyarınca, öngörülen hallerde müşteri adına müşterek (bundan sonra omnibus olarak anılacaktır) veya bireysel iç muhasebe hesabı açılır.
Bu nedenle, bir müşteri için, özellikle bu müşteriye ait olan veya bu müşteri tarafından yönetim (güven yönetimi) dahil olmak üzere başka nedenlerle tutulan profesyonel bir katılımcının tasarrufundaki varlıkların ayrı muhasebeleştirilmesi için bireysel bir iç muhasebe hesabı açılır. ). Bireysel yatırım hesaplarının açılması ve sürdürülmesi için 577-P Sayılı Yönetmelik'te öngörülen bireysel iç muhasebe hesabının açılması ve sürdürülmesine ilişkin kurallar geçerlidir.
Çok amaçlı bir iç muhasebe hesabı, bir komisyoncu (birincil komisyoncu) tarafından, kişisel hukuka uygun olarak aracılık faaliyetlerini yürütme hakkına sahip olan başka bir komisyoncuya veya yabancı tüzel kişiye (bundan sonra topluca müteakip komisyoncular olarak anılacaktır), kayıt altına almak için açılır. müşterilere ait olan birincil komisyoncunun tasarrufundaki varlıklar, bu müşterilerin yönetimi (güven yönetimi) altındaki veya başka nedenlerle onlar tarafından tutulan müteakip komisyoncu; yukarıda belirtilen varlıklar pahasına yapılan işlemlerden kaynaklanan yükümlülükler; birincil komisyoncunun yukarıda belirtilen varlıkları iade etme yükümlülükleri de dahil olmak üzere, birincil komisyoncunun sonraki komisyoncuya olan yükümlülükleri; sonraki komisyoncunun birincil komisyoncuya olan yükümlülükleri, eğer bu tür yükümlülükler yukarıda belirtilen varlıklar pahasına yerine getirilmeye tabiyse.
577-P Sayılı Yönetmelik, iç muhasebe hesaplarına ilişkin iç muhasebe kayıtlarının içermesi gereken bilgilerin bir listesini içermektedir. Özellikle, yukarıda sözü edilen iç muhasebe kayıtları, aynı varlıkların bir faaliyet sonucunda aynı varlıkların planlanan tüm giriş ve çıkışlarından sonraki her bir varlığın miktarını (parçalar halinde veya belirli bir varlığın miktarını belirlemek için kullanılan diğer ölçü birimleri olarak) içermelidir. aynı varlıkların müşterinin hesabına her alınmasından veya elden çıkarılmasından ve (veya) konusu bu tür varlıklar olan bir yükümlülüğün her ortaya çıkmasından, değişmesinden veya sona ermesinden sonra bunların devrine ilişkin yükümlülüklerin (bundan sonra planlanan kapanış bakiyesi olarak anılacaktır) yerine getirilmesi.
Dahili muhasebe kayıtları, bir varlığın planlanan kapanış bakiyesine ilişkin verileri, ilgili yükümlülükler için varlığın beklenen her teslim alma veya elden çıkarma tarihine kadar gruplandırma olanağı sağlamalıdır.
577-P Sayılı Yönetmelik, daha önce Prosedürde belirlenenlerin aksine, uzlaşmaların gerçekleştirilmesi için farklı son tarihler belirlemektedir. Böylece, profesyonel bir katılımcının kasa mutabakatını en az günde bir kez, menkul kıymet bakiyelerinin mutabakatını ise en az beş iş gününde bir yapması sağlanmaktadır.
Hatırlatalım ki, Prosedüre göre, fonların kullanılabilirliği mutabakatı en az ayda bir kez, menkul kıymetlerin kullanılabilirliği mutabakatı ise profesyonel bir katılımcı tarafından menkul kıymetlerle ilgili olarak üç ayda bir yapılmalıdır. raporlama çeyreğinde kişisel hesaptaki (depo hesabı) bakiyesi değişen; kişisel hesaptaki (depo hesabı) bakiyesi raporlama yılı boyunca değişmeyen menkul kıymetlerle ilgili olarak yıllık olarak.
577-P sayılı Yönetmelik ayrıca profesyonel bir katılımcının, en az ayda bir kez işlem ve operasyonlara ilişkin iç muhasebe kayıtlarını, bu tür kayıtların yapıldığı iç muhasebe belgeleriyle mutabakatına tabi tutmasını da sağlar.
Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönetmeliği 577-P: profesyonel katılımcılar kayıtların nasıl tutulacağına karar verir
Menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcıların iç muhasebesi alanında devrim niteliğinde değişiklikler bekleniyor. 1 Ekim 2017 tarihinde, Rusya Federasyonu Menkul Kıymetler Piyasası Federal Komisyonu'nun Rusya Maliye Bakanlığı'nın 108n sayılı 32 sayılı Kararını tamamen yürürlükten kaldıran 577-P sayılı Rusya Bankası Yönetmeliği yürürlüğe girmiştir. Federasyon 11 Aralık 2001 tarihli. Artık dahili muhasebe nesnelerinin listesi genişleyecek ve bazı kurallarda değişiklik yapılacak.
“Geliştirdiğimiz yazılım, Bank of Russia 577-P düzenlemelerine %80 uyumluydu. Örneğin, belgede bahsedilen planlı dengeyi birkaç yıl önce uygulamaya koyduk. Muhasebe sistemimiz T+ işlemlerini yürütmemize izin veriyor ve sağladı. Yeni düzenleme, çok amaçlı hesaplar, mutabakatların yürütülmesi prosedürü, hesaplanan işlemlerin onaylanması da dahil olmak üzere dahili muhasebe hesaplarının tutulmasına ilişkin prosedürü değiştiriyor - tüm bunlar zaten DiB Arka Ofis programında yer alıyor," diyor DiB Systems LLC CEO'su Sergei Averin.
Menkul kıymetler piyasası katılımcıları son 16 yıldır piyasanın gelişiminin gerisinde kalan 32/108n sayılı Kararın kurallarına göre yaşamış ve birçok yenilik bu belgede anlatılmamıştır. Elbette uygulama geliştirildi, metodolojik öneriler, düzenleyiciden açıklamalar ve öz düzenleyici kuruluşlardan iç muhasebe belgeleri için şablonlar yayınlandı. Taleplerde bulunurken düzenleyiciyle etkileşime geçilebilecek bir mekanizma belirlendi. Şimdi sadece 577-P sayılı yeni Rusya Bankası Yönetmeliği'nin belgesinin metni var: “Aracılık faaliyetleri, bayi faaliyetleri ve menkul kıymet yönetimi faaliyetleri yürüten menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar tarafından iç muhasebenin sürdürülmesine ilişkin kurallar hakkında”, ancak hiçbir kılavuz, metodolojik öneri veya açıklama yoktur.
Tüm yazılım geliştiricileri bu yeniliklere hazır değil. Geçiş döneminin altı ay sürmesine rağmen. Bunun nedeni, kullanıcıların 577-P sayılı düzenlemeye tam uyum sağlamak için muhasebede nelerin değiştirilmesi gerektiği konusunda kendilerinin bir anlayışa sahip olmamasıdır. Örneğin, muhasebedeki verilerin nasıl görselleştirileceği: günlüklerde, belge şablonlarında, tablolarda, kayıtlarda.
Yeni hükmün ana noktalarını aşağıda vurgulayacağız:
Şirketler, para, menkul kıymetler, yabancı finansal varlıklar, sözleşmeler, organize ticarete kabul edilen mallarla ilgili işlem ve operasyonların yanı sıra profesyonel menkul kıymetler piyasası katılımcılarının (PSMP) müşterileri hakkındaki yükümlülükleri ve bilgileri yansıtmalıdır.
İç kayıtlar elektronik veri tabanlarında saklanmalıdır ve kayıtların saklanmasını ve korunmasını sağlayın. Diğer raporlama sistemleriyle birleştirilerek en az beş yıl süreyle saklanabilir. İç muhasebe dışarıdan temin edilebilir. Herhangi bir tüzel kişiliğe değil, profesyonel bir katılımcıya. Bu yıl dış kaynak kullanımı konusu Merkez Bankası tarafından incelenecek. Artık dış yüklenicileri çekme olasılığı yalnızca iç muhasebeyi, iç kontrol ve denetime ilişkin düzenlemeleri ve riskleri ilgilendirmektedir. Ancak küresel olarak sadece profesyonel katılımcılar için değil, aynı zamanda sigorta kuruluşları ve yönetim şirketleri gibi tüm finansal piyasa oyuncuları için de çözülecek.
Merkez Bankası'nın yeni zorunluluğu profesyonel katılımcıların eline çok şey bırakıyor. Kendi iç muhasebe kurallarında (yönetmeliklerinde) kayıtların nasıl tutulacağını kendileri belirlemelidirler.
Denetleyici bir kurum olarak Merkez Bankası'nın iç muhasebe sistemini göstermesi gerekmeyecek. Düzenleyici için asıl mesele, Rusya Merkez Bankası'nın talebi üzerine profesyonel katılımcıların bilgileri yükleyebilmeleri ve bunları Bölüm 8'in gerekliliklerine uygun olarak gruplayabilmeleridir. İşlemlerde veya iç müşteri hesaplarında gösterilen bazı veriler, iç muhasebe sistemine ait olmayıp, başka sistemlerde yer alabilir. Örneğin, muhasebe ve emanet muhasebesi sisteminde.
İç muhasebe girişleri belgelerin alındığı gün yapılır., eğer iş gününün bitiminden sonra gelmişlerse, bu ertesi gün yapılır. Ancak belge alınmadan işlem ve işlemlerin kayıtlarının alınabilmesi de başka bir yeniliktir. Takas işlemlerinin sözleşme sicilinden alınan ekstrede belirtilen doğrulukla yansıtılması gerekmektedir. OTC işlemleri saniyesine kadar otomatik olarak kaydedilir.
577-P sayılı yönetmeliğin getirdiği yenilikler arasında: Bir birincil komisyoncu tarafından başka bir Rus veya yabancı komisyoncuya, işlemlerden kaynaklanan varlıkların, yükümlülüklerin ve ayrıca birincil ve sonraki komisyoncu arasında ortaya çıkan yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi için bir dahili muhasebe çok amaçlı hesabı açılır.
Dahili nakit muhasebe hesapları için artık iki kural geçerlidir:
- Öncelikle parayı kendi çıkarları doğrultusunda kullanma hakkını tanımayan müşterilerin hesaplarındaki tutarın, bu müşterilerin iç muhasebe hesaplarına yansıyan giden nakit bakiyelerinden az olmaması gerekir.
- İkinci olarak, parayı kendi çıkarları doğrultusunda kullanma hakkı veren müşterilerin paralarının giden bakiye tutarı ile hesaplardaki fon tutarı arasındaki fark, müşterilerin parasının kullanıldığı hesaba yansıtılmaktadır. .
Bakiyelerin uzlaştırılmasına ilişkin kurallar ortaya çıktı. Bu nedenle, müşteri hesapları için mutabakat günlük olarak yapılmalı, müşteri menkul kıymet bakiyelerinin mutabakatı - beş günde bir, işlemlere ve belgelerle yapılan işlemlere ilişkin dahili muhasebe kayıtlarının mutabakatı - ayda bir yapılmalıdır.
Yönetmeliğin bir diğer yeni maddesi (No. 8) Pratik olarak hiçbir açıklaması olmayan, verilerin gruplandırılması ve görselleştirilmesidir. Bilgiler müşteri tarafından, statü ve kategoriye göre toplanmalıdır (bireyler, Rusya Federasyonu vatandaşları veya değil, Rus ve yabancı tüzel kişiler, ülkenin vergi mükellefleri, nitelikli yatırımcılar). Ayrıca komisyoncunun müşterileri tarafından, hizmet türüne, işleme, kaliteye, tarihe veya zaman dilimine göre, ticari organizatöre göre, işlemin karşı tarafına göre, profesyonel bir katılımcı adına işlemi yapan kişi tarafından, siparişe göre, varlıklara ve türüne göre, bakiyeler, planlanan giden bakiyeler, varlıklarla yapılan işlemler için. Müşterinin talebi üzerine şirket, işlemlerin görsel bir görselleştirmesini sağlamalıdır.