Yeni başlayanlar için vergi kodu. Basitleştirilmiş vergi sistemi Basitleştirilmiş vergi kanununa geçiş

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2 Bölümü "Basitleştirilmiş vergi sistemi", 1 Ocak 2019 tarihinde yürürlüğe giren tüm değişiklikler dikkate alınarak 2019 yılında uygulanmıştır. Bu yıl tüm ana değişiklikleri ve basitleştirilmiş vergi sistemi dahilinde çalışma prosedürünü ele alalım.

Rusya Federasyonu "STS" Vergi Kanunu'nun 26.2 Bölümü uyarınca vergi ve raporlama dönemi

Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasında vergi dönemi bir takvim yılıdır. Ayrıca basitleştirilmiş vergi sistemine göre avans ödemelerinin aktarıldığı sonuçlara dayalı raporlama dönemleri de bulunmaktadır. Bu 1. çeyrek, yarım yıl, 9 ay. Bütçeye ödenecek yıl sonu vergisi, raporlama dönemlerinde yapılan avans transferleri ile yıl bütünü için hesaplanan vergi arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu tür kurallar Vergi Kanunu "STS"dir (Bölüm 26.2).

BukhSoft programı, kuruluşlar ve bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemiyle ilgili tüm raporlamaları oluşturur. Online olarak herhangi bir formu doldurabilir veya güncel rapor formunu indirebilirsiniz. Ücretsiz deneyin:

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre çevrimiçi raporlama

Rusya Federasyonu "STS" Vergi Kanunu'nun Bölüm 26.2: vergi oranları

Vergilendirme hedefi olarak geliri seçen vergi mükellefleri için vergi oranı yüzde 6'dır. Aynı zamanda yerel yetkililer oranı yüzde 1'e ve Kırım ve Sevastopol'da daha da az düşürme hakkına sahiptir (Vergi Kanununun 346.20. Maddesinin 1. fıkrası).

Vergi oranını minimuma indirme hakkından tüm bölgeler yararlanamadı.

Bölgesel otoriteler şunları sağlama hakkına sahiptir ve vergi tatilleri. Yani onlara yüzde 0 vergi oranı verin. Bu avantajdan ilk defa kayıt yaptıran ve belirli alanlarda faaliyet gösteren işyerleri faydalanma hakkına sahiptir. Örneğin üretimle uğraşıyorlarsa, sosyal alan, bilim veya nüfusa ev hizmetleri sağlamak.

Gelir ve gider arasındaki fark üzerinden vergi öderseniz vergi oranı yüzde 15 olacaktır. Vergi Kanununun "STS" bölümü, bölgesel otoritelerin de bunu düşürme hakkına sahip olduğunu şart koşuyor.

Rusya Federasyonu "STS" Vergi Kanunu'nun 26.2 Bölümü uyarınca vergi hesaplaması

Tek vergiyi (peşin ödemeler), Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun “Basitleştirilmiş Vergilendirme Sistemi” bölümüne uygun olarak, aşağıdaki formülü kullanarak yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplayın:

• Basitleştirilmiş vergi sistemini gelir üzerinden ödüyorsanız:

• Basitleştirilmiş vergi sistemini gelir ve giderler arasındaki fark üzerinden öderseniz

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu "STS" bölümüne göre gelir

Yıl (raporlama dönemi) için elde edilen gelir, “Basitleştirilmiş vergi sistemi” bölümünün (Vergi Kanunu, bölüm 26.2) 346.15 ve 346.17 maddelerindeki kurallara göre belirlenir.

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi kullanıldığında, satışlardan elde edilen gelirlere vergi uygulanır bitmiş ürünler mal, iş veya hizmet satışının yanı sıra mülkiyet hakları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 249. maddesi bu tür gelirlerin bir listesini içermektedir. Faaliyet dışı gelirlerin çoğu da vergiye tabidir. Kompozisyonları Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. Maddesinde yer almaktadır. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. Maddesinin 1. paragrafı, 248. Maddesinin 1. paragrafı ile belirlenmiştir.

Yukarıdaki kategorilere girmeyen gelirler vergiye tabi değildir. Bunun yanı sıra basitleştirilmiş şartlarda vergiden muaf tutulan gelir türleri de bulunmaktadır.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin basitleştirildiğinde hesaplandığı satış geliri, satış gelirini içerir:

• kuruluş tarafından üretilen ürünler (işler, hizmetler);
• Yeniden satış amacıyla satın alınan malların yanı sıra diğer türdeki mülkler (örneğin, sabit kıymetler, maddi olmayan duran varlıklar, malzemeler vb.);
• mülkiyet hakları.

Bu tür kurallar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu başkanı “Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi” (346.15'in 1. fıkrası) tarafından sağlanmaktadır.

Satış gelirine, malların (iş, hizmetler) yaklaşan teslimatı için alınan avansları da ekleyin. Gerçek şu ki, basitleştirildiğinde gelir nakit yöntemi kullanılarak hesaplanır. Ve alınan avanslar, yalnızca tahakkuk yöntemini kullanan şirketler tarafından veri tabanına dahil edilemez (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 251. Maddesinin 1. fıkrasının 1. fıkrası, 346.15. Maddenin 1. fıkrası).

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu "USN" bölümü kapsamındaki harcamalar

Basitleştirilmiş vergi sistemi hesaplanırken gelirin azaltıldığı giderlerin listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinde yer almaktadır. Kapsamlıdır. Yani kuruluşun bu listede olmayan masrafları dikkate alma hakkı yoktur. Ancak bu kuralın istisnaları vardır. Maliye Bakanlığı bu listede yer almayan belirli harcama türlerini yansıtmanıza izin verir.

Örneğin, hem şirket içi muhasebecinin hem de harici muhasebecinin maliyetlerinin dikkate alınmasına izin verilir. Şirketin muhasebe kayıtlarını tutması gerekmektedir. Yönetici, bir muhasebeci tutma veya raporların hazırlanmasını başka bir kuruluşa veya bireye emanet etme hakkına sahiptir (6 Aralık 2011 tarihli 402-FZ sayılı Federal Kanunun 7. Maddesinin 3. Bölümü).

Serbest muhasebeci tutarsanız, hizmetlerinin tüm masraflarını hesaba katın: muhasebe, danışmanlık vb. Sözleşmeyi ve yapılan iş sertifikalarını saklayın (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 15. fıkrası, 1. fıkrası, 346.16. maddesi).

Ayrıca klima maliyetini de dikkate alma hakkınız vardır. Listede adı geçmese de Maliye Bakanlığı bunların haklı olduğuna inanıyor. Kuruluş, tesislerdeki işçiler için normal çalışma koşulları sağlamakla yükümlüdür (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 212. Maddesi, madde 6.10 SanPiN 2.2.4.548-96, Rusya Sıhhi ve Epidemiyolojik Denetleme Devlet Komitesi Kararı ile onaylanmıştır) Federasyon 01.10.96 tarih ve 21 Sayılı). Klimalar da bu koşulların bir parçasıdır.

Klimaların satın alınması ve onarımı ile ilgili maliyetler maddi olarak dikkate alınabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 5. fıkrası, 1. fıkrası, 346.16. maddesi, 6. fıkrası, 1. fıkrası, 254. maddesi).

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu "STS" bölümü kapsamında vergi indirimi

Ch. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2 "Basitleştirilmiş Vergilendirme Sistemi", gelir üzerinden basitleştirilmiş vergi sisteminin mükelleflerinin tutarını azaltabileceğini (veya peşin ödeme raporlama dönemi için) tutarında vergi indirimi. Kesinti 3 bileşenden oluşur.

1. Tahakkuk ettiği döneme ait devredilen sigorta primleri (tahakkuk eden tutarlar dahilinde) tek vergi veya ön ödeme. Bu tutar önceki dönemlere (örneğin 2019) ait katkıları içerebilir, ancak fona 2019 yılında aktarılan fonlar raporlama dönemi(örneğin, 2010'da).

2. Hastalık durumunda çalışanlara kişisel sigorta primleri. Bu tür maliyetler, ancak uygun lisanslara sahip kuruluşlarla sigorta sözleşmesi yapılması durumunda kesinti kapsamında dikkate alınır. A sigorta ödemeleri 29 Aralık 2006 tarih ve 255-FZ sayılı Kanunun 7'nci maddesi uyarınca hesaplanan geçici sakatlık yardımlarının miktarını aşmayın.

3. Sözleşme kapsamında sigorta ödemeleri kapsamına girmeyen kısımdaki iş göremezliğin ilk üç günü için hastane yardımları, kişisel sigorta. Bu prosedür Vergi Kanunu'nun 346.21. maddesinin 3.1. fıkrasında düzenlenmiş olup Maliye Bakanlığının 02/01/2016 tarih ve 03-11-06/2/4597 tarih ve 29/12/2012 sayılı yazılarında açıklanmıştır. 03-11-09/99.

Hesaplanan kişisel gelir vergisi oranında hastalık izni ödeneğini azaltmayınız (Maliye Bakanlığı'nın 04/11/2013 tarih ve 03-11-06/2/12039 tarihli yazısı). Çalışanın fiili ortalama kazancına kadar hastalık izni yardımlarına yapılan ek ödemeleri dikkate almayın. Bu tutarlar yardım değildir (29 Aralık 2006 tarih ve 255-FZ sayılı Kanunun 7. Maddesi).

İle genel kural kesinti tutarı basitleştirilmiş vergi sisteminin (peşin ödeme) yüzde 50'sini geçemez.

Örnek
Organizasyon "Alfa" basitleştirilmiş vergilendirme sistemini uygular ve gelirden yapılan ödemeleri hesaplar. Bu yılın ilk çeyreğinde organizasyon tahakkuk etti:

Basitleştirilmiş avans ödemesi – Ᵽ48.000 tutarında;
- zorunlu emeklilik (sağlık) sigortası katkıları - 12.500 Ᵽ (ilk çeyrek için sigorta primlerinin hesaplanmasına yansıtılmıştır);
- zorunlu katkılar sosyal sigorta ve kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta - 5000 Ᵽ (ilk çeyrek için Sosyal Sigorta Fonu Form-4'e yansıtılmıştır);
- katkılar gönüllü sigorta geçici sakatlık durumunda çalışanlar (şartları Vergi Kanunu'nun 346.21. maddesinin 3. paragrafının 3.1. paragrafının gerekliliklerine uygun olan sözleşmeler kapsamında) – 6000 Ᵽ;
- hastalık izni faydaları Gönüllü sigorta sözleşmesi yapılmayan çalışanlar için iş göremezliğin ilk üç günü için, Ᵽ 2.500 (ilk çeyrek sigorta primlerinin hesaplanmasına yansıtılır).

1) zorunlu emeklilik (sağlık) sigortasına ilişkin katkılar:

Cari yılın Ocak, Şubat ve Mart ayları için – Ᵽ12.500;
- önceki yılın Aralık ayı için - 3500 Ᵽ (önceki yılın katkı payı hesaplamasına yansıtılmıştır);

2) zorunlu sosyal sigorta ve kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta katkıları:

Ocak ve Şubat için – 2700 Ᵽ;
- önceki yılın Aralık ayı için – 1400 Ᵽ (önceki yıl için FSS Form-4'e yansıtılmıştır);

3) geçici sakatlık durumunda çalışanların gönüllü sigortasına katkılar - 6000 Ᵽ;

4) iş göremezliğin ilk üç günü için çalışanlara hastalık izni faydaları - 2500 Ᵽ

İlk çeyrek için kesinti limiti Ᵽ24.000'dir (Ᵽ48.000 × %50).

İlk çeyrekte düşülebilecek toplam gider tutarı şunları içerir:

Cari yılın 1 Ocak - 31 Mart tarihleri ​​arasında cari yılın ilk çeyreği ve bir önceki yılın Aralık ayına ait zorunlu emeklilik (sağlık) sigortası primleri (sigorta primlerinin raporlanmasına yansıtılan tutarlar dahilinde), Ᵽ 16.000 (12.500 Ᵽ + 3500 Ᵽ) tutarında;
- cari yılın ilk çeyreği ve bir önceki yılın Aralık ayı için cari yılın 1 Ocak'tan 31 Mart'a kadar olan dönemde ödenen zorunlu sosyal sigorta ve kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta katkıları (şubede yansıtılan tutarlar dahilinde); sigorta katkılarının raporlanması), 4100 Ᵽ (2700 Ᵽ + 1400 Ᵽ) büyüklüğünde;
- geçici sakatlık durumunda çalışanların gönüllü sigortasına Ᵽ 6000 tutarında katkı;
- Çalışanlara fiilen ödenen tutarda iş göremezliğin ilk üç günü için hastalık izni yardımları (kişisel gelir vergisinde indirim olmadan) – 2500 Ᵽ

İlk çeyrek için düşülebilecek toplam gider tutarı Ᵽ28.600 (Ᵽ16.000 + Ᵽ4100 + Ᵽ6000 + Ᵽ2500). O aşıyor sınır değeri kesinti (28.600 Ᵽ > 24.000 Ᵽ). Bu nedenle Alpha'nın muhasebecisi ilk çeyrek için Ᵽ24.000 tutarında avans ödemesi tahakkuk ettirdi

Tüm tek ödeme ödeyenlere sağlanan üç tür kesintiye ek olarak, ticaretle uğraşan kuruluşlar ve girişimciler bunu bir ticaret ücreti ile azaltabilirler. Bunun için ne gerekiyor?

Öncelikle kuruluşun veya girişimcinin ticaret vergisi mükellefi olarak kayıtlı olması gerekir. Ödeyicinin ticaret ücretini tescil bildirimine göre değil, müfettişliğin talebi üzerine aktarması durumunda kesintinin kullanılması yasaktır.

İkinci olarak, ticaret vergisinin, özel rejim kapsamında ödemenin aktarıldığı bölgenin bütçesine ödenmesi gerekmektedir. Temel olarak bu gereklilik, kayıtlı oldukları yer (ikamet yeri) dışında başka yerlerde ticaret yapan kuruluşlar ve girişimciler için geçerlidir.

Örneğin, Moskova bölgesinde kayıtlı ve Moskova'da ticaret yapan bir girişimci, ödemeyi ticaret vergisi tutarında azaltamayacaktır. Sonuçta, ticaret vergisi tamamen Moskova bütçesine aktarılıyor (M.Ö. 56. maddenin 3. fıkrası) ve birleşik basitleştirilmiş vergi sistemiödeme - Moskova bölgesinin bütçesine (Vergi Kanununun 346.21 maddesinin 6. maddesi, BC'nin 56. maddesinin 2. fıkrası).

Üçüncüsü, ticaret vergisinin tam olarak tahakkuk ettiği dönemde bölgesel bütçeye ödenmesi gerekmektedir. basitleştirilmiş vergi sistemi ödemesi. Bu süre sonunda ödenen işlem ücretleri ancak bir sonraki dönemde düşülebilir. Örneğin, 2018 yılının dördüncü çeyreğinin sonuçlarına göre Ocak 2019'da ödenen bir işlem ücreti, 2019 yılı tutarını azaltacaktır. 2018 yılı için kesinti kabul edilemez.

Dördüncüsü, basitleştirilmiş vergi sistemi ödemesinin ayrı olarak belirlenmesi gerekmektedir:

• kuruluşun (girişimcinin) ticaret ücreti ödediği ticari faaliyetler için;
• Ücretin ödenmediği diğer ticari faaliyetler için.

Ödenen fiili işlem ücreti yalnızca ilk tutarı azaltır. Yani ödemenin ticari faaliyetlerden elde edilen gelirlerden tahakkuk eden kısmı. Bu nedenle, birden fazla türde ticari faaliyetle uğraşıyorsanız, vergiye tabi faaliyetlerden elde edilen gelirlere ilişkin ayrı kayıtlar tutmalısınız. ticaret ücreti ve diğer faaliyetlerden elde edilen gelirler. Bu, Maliye Bakanlığı'nın 18 Aralık 2015 tarih ve 03-11-09/78212 sayılı mektuplarıyla onaylanmıştır (20 Şubat 2016 tarihli SD-4-3/2833 tarihli Federal Vergi Dairesi mektubu ile müfettişliklere gönderilmiştir). ) ve 23 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-09/42494 sayılı.

Ayrı muhasebe tutmak muhasebe programı veya muhasebe sertifikaları verin

Basitleştirilmiş vergi sisteminin hesaplanması

Kuruluş, kesintiler dikkate alınarak hesaplanan tek vergi (peşin ödeme) tutarını tüm vergi (raporlama) dönemi boyunca bütçeye aktarmalıdır. Aynı zamanda önceki raporlama dönemlerinin sonuçlarına göre tahakkuk eden avans ödemelerinin tutarı kadar azaltılabilir. Bu bağlamda, yıl sonunda (bir sonraki raporlama dönemi) kuruluş, ödeme tutarını ek ödemeye değil indirime tabi tutabilir. Örneğin yıl sonuna kadar gelir seviyesinin düşmesi ve kesinti miktarının artması durumunda bu mümkündür.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde değişiklikler

2019 yılında özel rejime geçişe olanak sağlayan 9 aylık gelir limiti 112,5 milyondur. Bu gösterge deflatör katsayısına göre ayarlanmamıştır. Şirketin bu özel rejime geçebileceği sabit kıymetlerin değerine de artırılmış bir limit uygulanıyor. Daha önce 100 milyonⱣ idiyse şimdi bu rakam 150 milyon oldu.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Bölüm 26.2 Basitleştirilmiş vergi sistemi

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2 Bölümüne ilişkin yorumlar - Basitleştirilmiş vergi sistemi

STS - basitleştirilmiş vergilendirme sistemi

Bireyler ve tüzel kişiler için basitleştirilmiş bir vergilendirme sisteminin (STS) kullanılması, önemli ölçüde kolaylaştırabilir vergi raporlamasıödenen vergi miktarında eş zamanlı bir azalma ile. Uzmanlara göre, 2017 yılında girişimcilerin ve kuruluşların ticari faaliyetlerini yürütmek için en popüler format haline gelen basitleştirilmiş vergi sistemi oldu. Ancak, bu vergilendirme biçiminin sınırlamaları olduğunu ve bazı durumlarda ekonomik açıdan kârsız bir plan olduğunu dikkate almakta fayda var. Her durumda, basitleştirilmiş vergi sistemine geçmeden önce ortak sistem vergilendirme, UTII veya patent, artılarını ve eksilerini tartmanız gerekir.

Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin avantajları

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtildiği gibi, basitleştirilmiş vergi sistemi, tüm vergileri belirli bir vergi dönemindeki faaliyetlerin sonuçlarına göre hesaplanan tek bir ödemede birleştirmenize olanak tanır. Basitleştirilmiş bir vergilendirme sisteminin kullanımına aşağıdaki olumlu yönler eşlik etmektedir:

• iki vergilendirme seçeneğinden birini seçme yeteneği: “Gelir” ve “Gider miktarına göre azaltılmış gelir”;
• bakıma gerek yok muhasebe beyanları(yalnızca bireysel girişimciler);
• daha düşük vergi oranları;
• ödenen sigorta primi tutarını alınan gelirden düşme imkanı (“Gelir eksi giderler” şemasını kullanırken);
• masa başı denetimleri sırasında bu harcamaların doğruluğunun kanıtlanmasına gerek yoktur;
• bölgesel mevzuata göre vergi oranını düşürme olasılığı;
• yerinde vergi denetimlerinin nadirliği

Bu vergilendirme sistemi kapsamında KDV'nin ödenmesi yalnızca Rusya Federasyonu iç pazarına ürün ithal edilmesi durumunda gereklidir. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyannameler veriliyor tüzel kişiler 31 Mart'a kadar ve özel girişimciler için - 30 Nisan'a kadar.

Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin açıklamalar

• limited şirketler için hepsi vergi ödemeleri yalnızca nakit dışı ödemelerle gerçekleştirilmelidir;
• Gelirden kesilen harcamalara ilişkin belgeli kanıt gereklidir;
• vergi matrahının azaltılabileceği harcamalara ilişkin kısıtlamaların varlığı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesindeki liste).
• sürdürme ihtiyacı muhasebe tüzel kişiler;
• KDV mükellefi olan bireysel girişimciler ve kuruluşlarla resmi ortaklık olasılığının düşük olması;
• Gider ve Gelir Defterindeki verilere göre avans ödemelerinin zamanında ödenmesi ihtiyacı;
• bakım gereksinimi nakit işlemleri 4. paragrafa göre
• basitleştirilmiş vergi sistemi için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından tanımlanan kısıtlamalar:
  - bireysel girişimciler için: personel sayısı 100 kişiden az olmalı, gelir 1,5 milyon rubleden az olmalı, artık değer sabit kıymetler 150 milyon ruble'den az.
  - İçin ticari organizasyonlar(LLC, vb.): şube yok, özsermaye katılımı diğer şirketler en fazla %25. Basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için son 9 aylık faaliyete ilişkin gelir sınırı vardır - 112,5 milyon ruble.

Ve bir tane daha önemli nokta- Rusya Federasyonu Vergi Kanunu sicilinde (3) listelenen kuruluşlar ve işletmeler basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayamazlar. Geçiş yaparken basitleştirilmiş sistem vergilendirme, bir kuruluş veya bireysel girişimci, vergi makamlarına 1. ve 2. paragraflarda belirtilen şekilde ve belirlenen süreler dahilinde bildirimde bulunmakla yükümlüdür.

2017'de basitleştirilmiş vergilendirme sistemi kaçınılmaz olarak yasal evrimini sürdürecektir. kamuoyu Ve adli uygulama vergi anlaşmazlıkları.

1. Gelecek takvim yılından itibaren basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçme isteğini dile getiren kuruluşlar ve bireysel girişimciler bu konuda bildirimde bulunsun vergi dairesi bireysel girişimcinin kuruluşunun bulunduğu yerde veya ikamet ettiği yerde, basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçtikleri takvim yılından önceki takvim yılının en geç 31 Aralık tarihine kadar.

Bildirim seçilen vergilendirme nesnesini belirtir. Kuruluşlar ayrıca basitleştirilmiş vergi sistemine geçtikleri takvim yılından önceki yılın 1 Ekim tarihi itibarıyla sabit kıymetlerin kalıntı değerini ve gelir tutarını da bildirimde belirtir.

Vergi mükellefleri, bilgileri birleşik vergi sisteminde yer alan kuruluşlardır. devlet kaydı 30 Kasım 1994 tarihli Federal Kanunun 19. Maddesi uyarınca tüzel kişiler N 52-FZ "Birinci bölümün yürürlüğe girmesi üzerine Medeni Kanun Rusya Federasyonu", 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş duyurusunda, 1 Ekim 2014 tarihi itibarıyla sabit kıymetlerin kalıntı değeri ve gelir tutarı belirtilmemiştir.

2. Yeni oluşturulan bir kuruluş ve yeni kayıtlı bir bireysel girişimci, vergi dairesine kayıt belgesinde belirtilen vergi dairesine kayıt tarihinden itibaren en geç 30 takvim günü içinde basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçiş hakkında bildirimde bulunma hakkına sahiptir. bu Kuralların 2. paragrafına uygun olarak yayınlanmıştır. Bu durumda, kuruluş ve bireysel girişimci, vergi dairesine kayıt belgesinde belirtilen vergi dairesine kayıt oldukları tarihten itibaren basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan vergi mükellefleri olarak kabul edilir.

Bilgileri 30 Kasım 1994 tarihli Federal Kanunun 19. Maddesi N 52-FZ uyarınca tüzel kişilerin birleşik devlet siciline dahil edilen kuruluşlar “Rusya Federasyonu Medeni Kanununun birinci bölümünün yürürlüğe girmesi hakkında” 1 Ocak 2015'ten itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçme isteğini dile getiren, bu konuda en geç 1 Şubat 2015 tarihine kadar vergi dairesine bildirimde bulunma hakkına sahiptir.

30 Kasım 1994 tarihli Federal Yasanın 19. Maddesi N 52-FZ "Rusya Federasyonu Medeni Kanununun Birinci Kısmının yürürlüğe girmesi hakkında" uyarınca bilgileri tüzel kişilerin birleşik devlet siciline dahil edilen kuruluşlar 21 Mart 2014 tarihli N 6-FKZ Federal Anayasa Kanununun 12.1. Maddesinin 4. Kısmını dikkate alarak "Kırım Cumhuriyeti'nin Rusya Federasyonu'na kabulü ve Rusya Federasyonu - Kırım Cumhuriyeti ve Rusya Federasyonu içinde yeni oluşumların oluşumu hakkında Federal Sevastopol şehri", en geç 1 Nisan 2015 tarihine kadar vergi dairesine bu konuda bildirimde bulunma hakkına sahiptir.

Tahakkuk eden gelir üzerinden tek verginin vergi mükellefi olmaktan çıkan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, bir bildirime dayanarak, tek vergiyi ödeme yükümlülüklerinin olduğu ayın başından itibaren basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçme hakkına sahiptir. emsal gelire ilişkin kesintiye son verildi. Bu durumda vergi mükellefi, tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi ödeme yükümlülüğünün sona erdiği tarihten itibaren en geç 30 takvim günü içerisinde basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş konusunda vergi dairesine bildirimde bulunmalıdır.

3. Basitleştirilmiş vergilendirme sistemini uygulayan mükelleflerin, bu maddede aksi öngörülmediği sürece, vergi döneminin bitiminden önce farklı bir vergilendirme rejimine geçme hakları yoktur.

4. Raporlama (vergi) döneminin sonunda, vergi mükellefinin bu Kanunun 1. paragrafının 1. ve 3. bentlerine göre belirlenen geliri 150 milyon rubleyi aşarsa ve (veya) raporlama (vergi) dönemi boyunca Bu Kanunun 3. ve 4. paragrafları ile 3. paragraflarında belirlenen gerekliliklerle bir tutarsızlık olması durumunda, böyle bir vergi mükellefinin, belirtilen aşımın ve (veya) belirtilen gerekliliklere uyulmaması meydana geldi.

Mükellefin hem basitleştirilmiş vergi sistemini uygulaması hem de patent sistemi vergilendirme, bu paragrafta belirlenen kısıtlamalara uymak amacıyla satışlardan elde edilen gelir miktarının belirlenmesinde, bu özel vergi rejimlerinin her ikisi kapsamındaki gelirler dikkate alınır.

Bu durumda, farklı bir vergi rejimi kullanıldığında ödenecek vergi tutarları, Rusya Federasyonu'nun yeni oluşturulan kuruluşlar veya yeni kayıtlı bireysel girişimciler için vergi ve harçlara ilişkin mevzuatında öngörülen şekilde hesaplanır ve ödenir. Bu fıkrada belirtilen mükellefler, farklı bir vergi rejimine geçtikleri üç aylık dönemde aylık ödemelerinin geç ödenmesi nedeniyle ceza ve para cezası ödemezler.

Vergi mükellefinin basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkını sınırlayan, bu fıkranın birinci fıkrasında belirtilen vergi mükellefi gelir sınırının değeri, bu Kanunun 2'nci fıkrasında öngörülen şekilde endekslemeye tabidir.

4.1. Vergi döneminin sonunda, bu Kanunun 1. paragrafının 1. ve 3. bentlerine göre belirlenen vergi mükellefinin geliri 150 milyon rubleyi aşmadıysa ve (veya) vergi dönemi boyunca Bu Kanunun 3. ve 4. paragrafları ile 3. paragrafında belirlenen şartlara göre, böyle bir vergi mükellefi, bir sonraki vergi döneminde basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmaya devam etme hakkına sahiptir.

5. Vergi mükellefi, raporlama (vergi) döneminin sona ermesinden sonraki 15 takvim günü içinde bu maddenin paragrafına uygun olarak gerçekleştirilen farklı bir vergi rejimine geçiş hakkında vergi dairesine bilgi vermekle yükümlüdür.

6. Basitleştirilmiş vergi sistemi uygulayan vergi mükellefi, takvim yılının başından itibaren farklı bir vergi rejimine geçmeyi planladığı yılın 15 Ocak tarihine kadar vergi dairesine bildirimde bulunarak farklı bir vergi rejimine geçme hakkına sahiptir. .

7. Basitleştirilmiş vergi sisteminden başka bir vergi rejimine geçen vergi mükellefi, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkını kaybettikten sonra en geç bir yıl içinde tekrar basitleştirilmiş vergi sistemine geçme hakkına sahiptir.

8. Bir vergi mükellefi, basitleştirilmiş bir vergilendirme sisteminin uygulandığı bir ticari faaliyeti sonlandırırsa, kuruluşun bulunduğu yerdeki vergi dairesine veya bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine bu tür bir faaliyetin sona ermesini bildirmekle yükümlüdür; bu tür faaliyetlerin sona erdiği tarihten itibaren en geç 15 gün içinde, fesih tarihini belirten.

1. Kuruluşlar ve bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi, Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatında öngörülen diğer vergilendirme rejimleriyle birlikte uygulanır.

Diğer vergi rejimlerine geçiş veya geri dönüş, kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından bu bölümün öngördüğü şekilde gönüllü olarak gerçekleştirilir.

2. Kuruluşlar tarafından basitleştirilmiş bir vergilendirme sisteminin uygulanması, onların kurumlar vergisi ödeme yükümlülüğünden muafiyetlerini sağlar (284. Maddenin 1.6, 3 ve 4. paragraflarında belirtilen vergi oranları üzerinden vergilendirilen gelir üzerinden ödenen vergi hariç) bu Kanuna göre), kuruluşların emlak vergisi (nesneler için ödenen vergi hariç) gayrimenkul Bu Kanuna göre kadastro değeri olarak belirlenen vergi matrahı). Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluşlar, Rusya Federasyonu topraklarına ve kendi yetki alanı altındaki diğer bölgelere mal ithal ederken bu Kanuna göre ödenecek katma değer vergisi hariç (tabii vergi tutarları dahil) katma değer vergisinin vergi mükellefi olarak tanınmamaktadır. Özel Bölge topraklarındaki serbest gümrük bölgesinin gümrük prosedürünün tamamlanması üzerine ödeme yapılması ekonomik bölge V Kaliningrad bölgesi) ve bu Kanunun 161 ve 174.1. maddeleri uyarınca ödenen katma değer vergisi.

Diğer vergiler, harçlar ve sigorta primleri Vergi ve harçlara ilişkin mevzuata uygun olarak basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluşlarca ödenir.

3. Bireysel girişimciler tarafından basitleştirilmiş bir vergilendirme sisteminin uygulanması, kişisel gelir vergisi ödeme yükümlülüğünden muafiyet sağlar (ticari faaliyetlerden elde edilen gelirle ilgili olarak, temettü şeklinde gelir üzerinden ödenen vergi hariç). bu Kanunun 224. Maddesinin 2. ve 5. paragraflarında belirtilen vergi oranları üzerinden vergilendirilen gelirler gibi), bireyler için emlak vergisi (şahıslar için emlak vergisi ile vergilendirme nesneleri hariç olmak üzere ticari faaliyetler için kullanılan mülklerle ilgili olarak) bu Kanunun 378.2. maddesinin 7. paragrafına uygun olarak belirlenen listede, bu Kanunun 378.2. maddesinin 10. paragrafının ikinci paragrafında belirtilen özellikler dikkate alınarak). Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan bireysel girişimciler, Rusya Federasyonu topraklarına ve kendi yetki alanı altındaki diğer bölgelere (vergi tutarları dahil) mal ithal ederken bu Kanuna göre ödenecek katma değer vergisi hariç, katma değer vergisinin vergi mükellefi olarak tanınmamaktadır. Kaliningrad Bölgesi'ndeki Özel Ekonomik Bölge topraklarındaki serbest gümrük bölgesinin gümrük prosedürünün tamamlanması üzerine ödenecek) ve bu Kanunun 161 ve 174.1. Maddeleri uyarınca ödenen katma değer vergisi.

Diğer vergi, harç ve sigorta primleri ise vergi ve harçlar mevzuatına uygun olarak basitleştirilmiş vergi sistemi kullanılarak bireysel girişimciler tarafından ödenmektedir.

4. Basitleştirilmiş vergilendirme sistemini kullanan kuruluşlar ve bireysel girişimciler için, nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin mevcut prosedür ve ibraz prosedürü istatistiksel raporlama.

5. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar ve bireysel girişimciler görevlerini yerine getirmekten muaf değildir vergi acenteleri ve kontrol edilen kişileri kontrol etme sorumlulukları yabancı şirketler bu Kurallar tarafından sağlanmıştır.

Sanatın Yorumu. 346.11 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu

Yorumlanan makale. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11'i belirliyor genel hükümler Basitleştirilmiş vergi sistemiyle ilgili.

Basitleştirilmiş vergi sistemi hem kuruluşlar hem de bireysel girişimciler tarafından kullanılmaktadır ve diğer vergilendirme rejimleriyle birlikte kullanılmaktadır. Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş veya diğer vergilendirme rejimlerine dönüş, kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından gönüllü olarak gerçekleştirilmektedir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin özü ve çekiciliği, bir dizi verginin ödenmesinin, sonuçlara göre hesaplanan tek bir verginin ödenmesiyle değiştirilmesi gerçeğinde yatmaktadır. ekonomik aktivite vergi dönemi için vergi mükellefi. Kuruluşlar ve girişimciler basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine geçebilirler. gönüllü olarak belirli koşullara tabidir. Basitleştirilmiş vergi sisteminin, gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesinde nakit yöntemini kullanma yeteneği şeklinde ek avantajlar sağladığını unutmayın.

Lütfen 1 Ocak 2015'ten itibaren Sanatın 2 ve 3. paragraflarının geçerli olduğunu unutmayın. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11'i yeni baskılarda yürürlüktedir.

Yani, Sanatın 2. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11'i (2 Nisan 2014 tarihli Federal Kanunlarla değiştirildiği şekliyle N 52-FZ "Rusya Federasyonu Vergi Kanununun birinci ve ikinci bölümlerinde ve Rusya Federasyonu'nun bazı yasama düzenlemelerinde değişiklik yapılması hakkında", 24 Kasım 2014 tarihli N 376-FZ " Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun birinci ve ikinci bölümlerinde yapılan değişiklikler hakkında (kontrol edilen yabancı şirketlerin kârlarının ve yabancı kuruluşların gelirlerinin vergilendirilmesi açısından)" başvurunun USN organizasyonu mi onların ödeme yükümlülüğünden kurtulmalarını sağlar:

a) kurumlar vergisi (aşağıda vergilendirilen gelir üzerinden ödenen vergi hariç)

Sanatın 1.6, 3 ve 4. paragraflarında belirtilen vergi oranları. Rusya Federasyonu'nun 284 Vergi Kanunu);

b) kuruluşların mülkiyet vergisi (nesneler için ödenen vergi hariç)

vergi matrahı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca kadastro değeri olarak belirlenen gayrimenkul).

Aynı zamanda, basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluşlar, Rusya Federasyonu topraklarına ve Rusya Federasyonu altındaki diğer bölgelere mal ithal ederken Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca ödenecek KDV hariç, hala KDV mükellefi olarak tanınmamaktadır. yargı yetkisi ve Sanat uyarınca ödenecek KDV'nin yanı sıra. 174.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Madde 3 Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11'i (24 Kasım 2014 tarihli Federal Kanunlarla değiştirildiği şekliyle N 376-FZ “Rusya Federasyonu Vergi Kanununun birinci ve ikinci bölümlerinde yapılan değişiklikler hakkında (kontrol edilen yabancı şirketlerin karlarının vergilendirilmesine ilişkin ve yabancı kuruluşların geliri)”, 29 Kasım 2014 tarihli N 382-FZ “Rusya Federasyonu Vergi Kanununun birinci ve ikinci bölümlerinde yapılan değişiklikler hakkında”), başvurunun basitleştirilmiş vergi sistemi bireysel girişimciler ödeme yükümlülüğünden kurtulmalarını sağlar:

a) kişisel gelir vergisi (ticari faaliyetlerden elde edilen gelirle ilgili olarak, temettü şeklinde gelir üzerinden ödenen vergi ile 224. maddenin 2. ve 5. fıkralarında belirtilen vergi oranlarında vergilendirilen gelirler hariç) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu);

b) bireyler için emlak vergisi (ticari faaliyetlerde kullanılan mülklerle ilgili olarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2. Maddesinin 7. fıkrası uyarınca belirlenen listede yer alan kişiler için emlak vergisi ile vergilendirilen nesneler hariç, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2 maddesinin 2. fıkrasının 10. paragrafında belirtilen özellikler dikkate alınarak).

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler, daha önce olduğu gibi, Rusya Federasyonu topraklarına ve kendi yetki alanı altındaki diğer bölgelere mal ithal ederken Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca ödenecek KDV hariç, KDV vergi mükellefi olarak tanınmamaktadır. Sanat uyarınca ödenen katma değer vergisinin yanı sıra. 174.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Ayrıca Sanatın 5. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11'i (24 Kasım 2014 tarihli Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle N 376-FZ “Rusya Federasyonu Vergi Kanununun birinci ve ikinci bölümlerinde yapılan değişiklikler hakkında (kontrol edilen yabancı şirketlerin karlarının vergilendirilmesine ilişkin) ve yabancı kuruluşların gelirleri)”) kuruluşları ve bireysel girişimciler Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayanlar, vergi acentelerinin görevlerini ve ayrıca Rusya Vergi Kanunu tarafından öngörülen kontrol edilen yabancı şirketlerin kişilerini kontrol etme görevlerini yerine getirmekten muaf değildir. Federasyon.

Diğer vergiler, vergi ve harçlara ilişkin mevzuata uygun olarak basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından ödenir.

Sanatın 4. paragrafı uyarınca. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar ve bireysel girişimciler için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11'i, aşağıdakiler yürürlükte kalır:

a) Nakit işlemlerin yürütülmesine ilişkin prosedür. Merkez Bankası Rusya Federasyonu, 11 Mart 2014 tarihli N 3210-U “Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem yapma prosedürü hakkında basitleştirilmiş prosedür hakkında” Direktifi ve 7 Ekim 2013 N tarihli Direktifi onayladı. 1 Haziran 2014 tarihinde yürürlüğe giren 3073-U “Nakit Ödemelerin Uygulanmasına İlişkin Kanun”;

b) istatistiksel raporlamanın sunulmasına ilişkin prosedür. Birincil istatistiksel verileri ve idari verileri resmi istatistiksel muhasebe konularına sunma prosedürü Sanatta düzenlenmiştir. 29 Kasım 2007 tarihli Federal Kanunun 8'i N 282-FZ “Resmi istatistiksel muhasebe ve sistem hakkında eyalet istatistikleri Rusya Federasyonu'nda."

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 tarihli emri N ММВ-7-3/829@ basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına ilişkin onaylı belge formları. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 16 Kasım 2012 tarihli Emri N ММВ-7-6/878@, basitleştirilmiş vergi sisteminin elektronik ortamda uygulanması için belgelerin vergi dairesine gönderilmesine ilişkin formatı onayladı.

Temel ve yasal dayanak

Basitleştirilmiş vergi sistemi (basitleştirilmiş vergi sistemi veya basitleştirilmiş vergi sistemi olarak kısaltılır) özel bir vergi sistemidir. vergi rejimi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2. Bölümü ile oluşturulmuştur.

Muhasebecilerin sıklıkla söylediği gibi "basitleştirilmiş" kavramının özü, küçük işletmelere yardımcı olmak ve maliyetleri azaltmaktır. vergi yükü. Adı kendini anlatıyor: Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi, küçük işletmelerin vergi hesaplamasını ve ödemesini kolaylaştırıyor.

Basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında bilinmesi gerekenler:

1. Bir şirket veya bireysel girişimci bunu kendi takdirine bağlı olarak kullanabilir - elbette yasaların belirlediği kısıtlamalara tabi olarak.
2. Basitleştirilmiş bir sistem kullanırken ikisinden birini seçebilirsiniz olası seçenekler vergi ödemesi:
   • alınan gelir miktarından (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14, 346.20 maddeleri);
   • gelir ve giderler arasındaki farktan (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14, 346.20 maddeleri).
3. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar KDV, gelir vergisi ve bir dizi başka vergi ödemekten muaftır. Vergi kayıtlarını basitleştirilmiş bir şekilde tutarlar.
4. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler muhasebe kayıtlarını tutamayabilir. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşların böyle bir avantajı bulunmamaktadır.

Belgeler:

• Federal:

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına ilişkin zorunlu koşullar ve kısıtlamalar

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemini her kuruluş veya bireysel girişimci uygulayamaz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (Madde 346.12), basitleştirilmiş vergi sisteminin ve kısıtlamaların uygulanmasına ilişkin koşulları belirler.

Bu koşullar ve kısıtlamalar aşağıdaki gibidir:

1. Vergi (raporlama) dönemi için ortalama çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemelidir.
2. Kuruluşun basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi sunduğu yılın dokuz ayının sonuçlarına göre gelir 45 milyon rubleyi geçmemelidir.

   Dikkat! 2017'den itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için 2016 yılının dokuz ayına ait gelirin 59.805 milyon ruble'den fazla olmaması gerekiyor.

   Lütfen dikkat edin!

   • Belirtilen gelirin azami tutarı, en geç 31 Aralık tarihine kadar bir sonraki takvim yılı için belirlenen deflatör katsayısına göre yıllık olarak endekslenir. 2016 yılı deflatör katsayısı 1,329 olarak belirlendi

     1 Ocak 2016'dan itibaren yenisini dikkate alarak geliri 79,74 milyon rubleyi aştığında basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkını kaybedecek.

   • Bunun istisnası, basitleştirilmiş vergi sistemine geçişten önce münhasıran vergi sistemini kullanan vergi mükellefleridir. UTII modu. Vergi rejimini değiştirirken dikkate alınması gereken gelirleri yoktur.
3. Kuruluşun amortismana tabi sabit varlıklarının kalıntı değeri 100.000.000 ruble'yi geçmemelidir.
4. Diğer kuruluşların şirketin kayıtlı sermayesine doğrudan katılımının payı %25'ten fazla değildir.

Bazı organizasyonların diğer firmaların %25 katılım sınırına tabi olmadığını lütfen unutmayın. Bu:

• organizasyonlar nerede kayıtlı sermaye tamamen engellilere yönelik kamu kuruluşlarının katkılarından oluşur; ortalama sayı engellilerin en az %50'sini oluşturduğu ve ücret fonundaki paylarının en az %25 olduğu;
• kar amacı gütmeyen kuruluşlar, dahil. 19 Haziran 1992 N 3085-1 Rusya Federasyonu Kanunu uyarınca faaliyet gösteren tüketici işbirliği; .
• Tek kurucuları tüketim dernekleri ve bunların birlikleri olan ve yukarıdaki Kanuna uygun olarak faaliyet gösteren iş toplulukları.

2015 yılından bu yana bilimsel ve eğitim kurumlarıÇalışmaları entelektüel faaliyet sonuçlarının pratik uygulaması (uygulanması) olan ticari şirketler. Diğer şirketlerin iştirak payının %25'ten fazla olması durumunda basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkı kendilerine yalnızca 1 Ocak 2011 - 31 Aralık 2014 döneminde tanınmıştır.

Belgeler:

• 19 Haziran 1992 Rusya Federasyonu Kanunu N 3085-1

  (ed. 07/02/2013 tarihli) "Rusya Federasyonu'nda tüketici işbirliği (tüketici toplulukları, birlikleri) hakkında"

Vergi mükellefleri

Vergi mükellefleri Basitleştirilmiş vergi sistemine geçen ve zorunlu şartlara ve kısıtlamalara uyan kuruluşlar ve bireysel girişimciler tanınır (bkz. paragraf Önkoşullar basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması ve kısıtlamalar). Ancak basitleştirilmiş vergilendirme sistemini hiçbir şekilde uygulama hakkına sahip olmayan bir dizi kuruluş vardır:

1. şubeleri ve/veya temsilcilikleri olan kuruluşlar;
2. bankalar;
3. sigortacılar;
4. devlet dışı emeklilik fonları;
5. yatırım fonları;
6. profesyonel katılımcılar menkul kıymetler piyasası;
7. rehin dükkanları;
8. aşağıdaki faaliyetlerde bulunan kuruluşlar ve bireysel girişimciler:
   • üretme özel tüketime tabi mallar;
   • madenlerin çıkarılması ve satışı (yaygın madenler hariç);
9. kumar işiyle uğraşan kuruluşlar;
10. Birleşik Tarım Vergisine (USAT) geçiş yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler;
11. özel sektörde çalışan noterler, hukuk bürosu kuran avukatlar ve diğer tüzel kişiler;
12. üretim paylaşımı anlaşmalarına taraf olan kuruluşlar;
13. hükümet ve bütçe kurumları;
14. yabancı kuruluşlar;
15. mikrofinans kuruluşları;
16. Belirlenen süre içerisinde basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine geçiş konusunda bildirimde bulunmayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler.

Belgeler:

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş prosedürü

Genel bir kural olarak kuruluşlar ve bireysel girişimciler, vergi döneminin (yani takvim yılının) başından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamaya başlarlar.

Yeni oluşturulan kuruluşlar (yeni kayıtlı girişimciler) için özel bir koşul oluşturulmuştur - vergi dairesine kayıt oldukları tarihten itibaren "basitleştirilmiş vergiyi" uygulama hakkına sahiptirler.

Bir kuruluş, basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş konusunda bulunduğu yerdeki vergi dairesine ve bireysel girişimcilere - ikamet ettikleri yerde, geçişin planlandığı yıldan en geç 31 Aralık tarihine kadar bildirimde bulunmalıdır. Bildirim, seçilen vergilendirme nesnesinin yanı sıra sabit varlıkların kalıntı değerini ve cari yılın 1 Ekim tarihi itibarıyla gelir miktarını gösterir.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş prosedürünün bir bildirim prosedürü olduğunu, yani vergi mükellefinin basitleştirilmiş sistemi uygulama isteğini ve yeteneğini devlete bildirmekle yükümlü olduğunu lütfen unutmayın. Vergi dairesinden yanıt izni veya bildirim beklemenize gerek yoktur.

Yeni oluşturulan bir kuruluş ve yeni kayıtlı bir bireysel girişimci, kayıt tarihinden itibaren en geç 30 takvim günü içinde basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş konusunda vergi dairesine bildirimde bulunmalıdır. Bu tarih verilen kayıt sertifikasında (OGRN) belirtilir. 30 günlük süre ise vergi dairesine tescil tarihini takip eden tarihten itibaren işlemeye başlar.

Lütfen dikkat edin!

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçişe ilişkin bildirimin belirlenen süre içerisinde yapılmaması halinde mükelleflerin bu vergi rejimini uygulama hakkı bulunmamaktadır.

UTII (tahmin edilen gelir üzerinden tek vergi) kullanan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, takvim yılı boyunca basitleştirilmiş vergi sistemine geçme hakkına sahiptir. Bu iki durumda gerçekleşebilir:

• mevcut takvim yılının sonuna kadar UTII kapsamına giren faaliyetleri yürütmeyi bıraktılar
• artık UTII uygulama kriterlerini karşılamıyorlar.

Bu durumlarda, UTII ile ilgili faaliyetin sona ermesinden sonraki 5 gün içinde vergi dairesine bildirimde bulunmalısınız. Bunu yapmak için iki belge göndermeniz gerekir - UTII mükellefi olarak kayıt silme başvurusu ve basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş başvurusu.

Önemli!

Raporlama (vergi) döneminin sonunda vergi mükellefinin geliri 79.740.000 rubleyi (dahil) aşarsa deflatör katsayısı 1.329 2016 sadeleştirmesi için oluşturulmuş) veya belirlenen gerekliliklere başka bir uyumsuzluk varsa, bu tür bir aşımın (veya uyumsuzluğun) gerçekleştiği üç aylık dönemin başından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkını kaybetmiş olduğu kabul edilir. diğer gereksinimler) meydana geldi.

Vergi mükellefi raporlama (vergi) döneminin bitiminden sonraki 15 takvim günü içinde vergi dairesine bu konuda bilgi verir. Ayrıca bildirimde bulunmakla yükümlüdür. vergi dairesi ve basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulandığı ticari faaliyetin sona ermesi durumunda - ve bu, söz konusu faaliyetin sona erdiği tarihten itibaren en geç 15 gün içinde yapılmalıdır.

Vergi mükellefi Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kişi, takvim yılının başından itibaren, bunu yapmayı planladığı yılın 15 Ocak tarihine kadar vergi dairesine bildirimde bulunarak farklı bir vergi rejimine geçme hakkına sahiptir.

2016 yılında bireysel girişimciler ve LLC'ler için basitleştirilmiş vergi sistemine geçişe ilişkin başvuru formları ve bunu kullanma hakkının kaybına ilişkin bildirimler, 2 Kasım 2012 N tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylandı. ММВ-7-3/829@.

Vergi mükellefi, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkını kaybettikten sonra en geç bir yıl içinde yeniden basitleştirilmiş vergi sistemine geçme hakkına sahiptir.

Belgeler:

• Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 tarihli Emri N ММВ-7-3/829@

  "Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasına ilişkin belge formlarının onaylanması üzerine"

• Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 20 Ekim 2015 N 772 tarihli Emri

  "2016 yılı için deflatör katsayılarının oluşturulması hakkında" (11 Kasım 2015 N 39653 tarihinde Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıtlı)

• Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2010 tarihli mektubu N ШС-37-3/14713@

  "Tek bir tarım vergisinin ödenmesine ve basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine geçiş için başvuruların yapılması için son tarihler hakkında"

• Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 04.08.2010 N ШС-17-3/847 tarihli mektubu

  <О направлении заявления в налоговый орган>

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergilendirme nesneleri ve vergi oranları

Şu tarihte: basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması Vergilendirme nesnesi için iki seçenekten birini seçebilirsiniz:

• gelir (USN geliri 2016);
• gelir, gider miktarı kadar azaltılır (STS geliri eksi giderler 2016).

Tek bir istisna vardır: basit bir ortaklık anlaşması veya anlaşmasına katılanlar güven yönetimi mülk. Vergilendirme konusu olarak yalnızca ikinci seçeneği (“gelir eksi giderler”) kullanabilirler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14'üncü maddesinin 3. fıkrası).

Vergilendirme konusunun seçiminin vergi mükellefi tarafından bağımsız olarak yapıldığı bir kez daha vurgulanmalıdır.

Vergilendirmenin amacı yıllık olarak değiştirilebilir (yeni vergi döneminin başlangıcından itibaren). Önceden seçilmiş bir vergilendirme nesnesini değiştirmek için, vergi dairesine önceki yılın 31 Aralık tarihinden önce bildirimde bulunmalısınız. Nesne yıl içinde değiştirilemez. Dolayısıyla, 2016 yılında basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasını “gelir eksi giderler” olarak beyan ettiyseniz, bu vergiye tabi nesneyle tüm yıl boyunca çalışacaksınız.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin vergi oranları vergilendirme nesnesinin seçimine bağlı olarak değişebilir. Faiz oranının belirlendiği iki seçenek vardır:

• Seçenek I, vergilendirme hedefi olarak gelir seçildiğinde - basitleştirilmiş vergi oranı- 2016'da yüzde 6.
• Seçenek II - giderlerin miktarı kadar azaltılan gelir - yüzde 15'lik oran.

Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları, %5-15 aralığında farklılaştırılmış vergi oranları belirleyebilir.

Lütfen dikkat edin!

1 Ocak 2016'dan itibaren bölgesel makamlar, "gelir" hedefiyle basitleştirilmiş vergi sistemi oranını düşürebilir. Federasyonun kurucu kuruluşu kanununa göre, “gelir” amaçlı basitleştirilmiş vergi sistemi uygulandığında ödenen vergi oranı artık %1 ile %6 arasında belirlenebilecek. Bu değişiklikler Sanatın 1. paragrafında yapılmıştır. 346.20 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Şimdiye kadar bölgeler, basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken ödenen vergi oranını “gelir eksi giderler” hedefiyle değiştirebiliyordu. Yani, Federasyonun kurucu kuruluşlarının yetkileri yalnızca %15'lik vergi oranına kadar genişletilmekteydi (Seçenek II). Bölgesel otoriteler bu oranı %5 ila %15 aralığında düşürme hakkına sahiptir.

Kırım ve Sevastopol'da STS

Kırım Cumhuriyeti ve Sevastopol şehri yetkilileri 2016 yılı için belirleme hakkını saklı tuttu sıfır oran hem “gelir” nesnesi hem de “gelir eksi giderler” nesnesi için basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki vergi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.20. Maddesi). Ancak vergi oranları faaliyet türüne göre değişiklik gösterebilir.

Ancak 2016 yılında bu hakkı kullanmayarak aşağıdaki oranları belirlediler:

• Kırım'da - “gelir” nesnesi için %3 ve “gelir eksi giderler” nesnesi için %7.
• Sevastopol'da - "gelir eksi giderler" nesnesi için% 5 bireysel kategoriler vergi mükellefleri (tarım ve ormancılık, avcılık, balıkçılık, eğitim, sağlık, kültür ve spor).

USN, St. Petersburg'da

2015 yılından bu yana, St. Petersburg'da, "gelir eksi giderler" vergilendirme amacıyla basitleştirilmiş bir vergi sistemi kullanan kuruluşlar ve bireysel girişimciler için% 7'lik bir vergi oranı oluşturulmuştur. Gelir eksi giderlere ilişkin bu basitleştirilmiş vergi oranı 2016 yılında da uygulanmaya devam etmektedir.

2016 yılından bu yana, federasyonun kurucu kuruluşları yeni kayıtlı bireysel girişimciler için sıfır oran belirleme hakkına sahiptir. Bu hak daha önce de vardı ancak bu yalnızca faaliyetleri üretimle, sosyal veya bilimsel alanlarla ilgili olan girişimciler için geçerliydi. Artık etkinliklerin listesi genişletildi. Yenilendi:

• ev hizmetleriyle ilgili faaliyetler;
• patent vergilendirme sistemine dayalı faaliyetler (patent alınmasının gerekli olduğu yeni faaliyet türleri ortaya çıkmıştır).

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında asgari vergi

Vergilendirmenin amacı için “gelir eksi giderler” için asgari vergi kavramı vardır.

Asgari vergi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.18. Maddesi) ödenecek vergi miktarına ilişkin bir tür alt sınırdır. Temel hesaplamaya göre vergi tutarının bundan az olması durumunda uygulanır. asgari miktar veya giderlerin geliri aşacak şekilde hesaplandığı durumlarda.

Asgari vergi tutarı, vergi dönemi için gelir miktarının %1'idir.

Belgeler:

• 13 Temmuz 2015 tarihli Federal Kanun N 232-FZ

  "Rusya Federasyonu Vergi Kanununun Birinci Kısmının ve İkinci Kısmının 12. Maddesinde Değişiklik Yapılması Hakkında"

• Saint Petersburg:
• 05.05.2009 N 185-36 tarihli St. Petersburg Kanunu

  "Basitleştirilmiş bir vergi sistemi kullanan kuruluşlar ve bireysel girişimciler için St. Petersburg topraklarında bir vergi oranının oluşturulması hakkında" (22 Nisan 2009'da St. Petersburg Yasama Meclisi tarafından kabul edildi)

Gelir ve giderleri belirleme prosedürü

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında gelir

Vergilendirmenin amacını belirlerken vergi mükellefleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na (Madde 249, 250) uygun olarak satışlardan elde edilen geliri ve faaliyet dışı geliri dikkate alır. Vergi hesaplanırken aşağıdakiler dikkate alınmaz:

• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 251. Maddesinde öngörülen gelir (gelir vergisi matrahının belirlenmesinde dikkate alınmayan oldukça uzun bir gelir listesi içerir);
• kurumlar vergisine tabi bir kuruluşun geliri;
• kişisel gelir vergisine tabi bireysel bir girişimcinin geliri; UTII'ye tabi faaliyetlerden elde edilen gelir;
• Patent vergilendirme sistemine aktarılan faaliyetlerden elde edilen gelirler.

Gelirin alındığı tarih, alındığı gündür peşin banka hesaplarına (nakit) veya diğer mülklerin (iş, hizmetler) ve mülkiyet haklarının alınmasına ve ayrıca nakit yöntemini kullanırken (gelir ve giderlerin ancak fiilen ödendikten sonra tahakkuk etmiş olarak muhasebeleştirilmesi), borç vergi mükellefi tarafından ödenir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki harcamalar

Giderler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesine uygun olarak belirlenir. Giderlerin belirlenmesi yalnızca “gelir eksi giderler” türündeki bir vergilendirme nesnesi uygulanırken önemlidir.

Vergi tutarı, özellikle aşağıdaki ödeme maliyetleriyle azaltılabilir: sigorta primleri:

• zorunlu emeklilik için sağlık sigortası;
• Geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak ve ayrıca iş kazalarına karşı zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta primleri ve meslek hastalıkları;
• geçici sakatlık yardımları;
• geçici sakatlık durumunda çalışanlar lehine gönüllü kişisel sigorta sözleşmeleri kapsamında yapılan ödemeler (iş kazaları ve meslek hastalıkları hariç);
• sabit varlıkların ve maddi olmayan varlıkların edinimi için yapılan harcamalar;
• malzeme maliyetleri ve işçilik maliyetleri;
• iş gezileri, kırtasiye, telefon, internet masrafları;
• ve diğer harcama türleri - hepsi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinde belirtilmiştir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi matrahının azaltılmasında giderlerin dikkate alınabilmesi için bunların:

• haklı
• onaylanmış belgeler,
• gelir elde etmeyi hedefliyoruz.

Giderler, fiilen ödendikten sonra gider olarak muhasebeleştirilir (malların temini, işin yapılması, hizmetlerin sağlanması, mülkiyet haklarının devri için).

Vergilendirme nesnesi “gelir” kullanıldığında, tek vergi, sigorta primi miktarı kadar (ancak yüzde 50'den fazla olmamak üzere) azaltılabilir.

Belgeler:

Diğer vergilerden muafiyet

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması, kuruluşları aşağıdakileri ödemekten muaf tutar:

• kurumsal gelir vergisi;
• kuruluşların emlak vergisi (vergi matrahı kadastro değeri olarak belirlenen gayrimenkul nesneleri için ödenen vergi hariç - bu değişiklik 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerlidir).

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması, bireysel girişimcileri aşağıdaki ödemelerden muaf tutar:

• kişisel gelir vergisi;
• KDV (malların Rusya Federasyonu gümrük bölgesine ithalatı ve basit bir ortaklık anlaşması (ortak faaliyetlere ilişkin anlaşma) veya Rusya Federasyonu topraklarında mülkün güven yönetimine ilişkin bir anlaşma uyarınca operasyonların yürütülmesi hariç );
• ticari faaliyetler için kullanılan bireylerin mülklerine ilişkin vergi (tabanının belirlendiği nesneler listesinde yer alan vergilendirme nesneleri hariç) kadastro değeri. Bu liste bölgesel düzeyde belirlenir).

Belgeler:

Vergi ve raporlama dönemleri

Basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi dönemi bir takvim yılıdır. Tamamlandığında, belirlenmesi gerekir vergi matrahı ve bütçeye ödenecek vergi miktarını hesaplayın.

Raporlama dönemleri:

• çeyreklik
• yarım yıl
• Takvim yılının 9 ayı

Raporlama dönemlerinin sonunda ara sonuçların özetlenmesi ve peşin vergi ödemelerinin yapılması gerekmektedir.

Belgeler:

Ödeme prosedürü ve koşulları, basitleştirilmiş vergi sistemine göre raporlama

Vergi iki şekilde ödenir: peşin ve raporlama dönemi sonunda.

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre avans ödemeleri

Peşin ödemeleri ve vergi miktarını hesaplama prosedürü, vergilendirme konusunun seçimine bağlıdır: “gelir” veya “gelir eksi giderler”.

2016 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi “gelirinin” hesaplanması (şu anda avanslardan bahsediyoruz) şu şekilde gerçekleştirilmektedir: her raporlama döneminin (çeyrek) sonunda, vergi mükellefleri, tahakkuk esasına göre hesaplanan fiili alınan gelir üzerinden avans ödemelerini hesaplar. vergi döneminin başlangıcından ilk çeyreğin sonuna kadar, altı ay, 9 ay eksi önceden hesaplanan avans ödemeleri. Kümülatif toplam, matrahın üç ayda bir değil, ilgili dönem için toplam olarak alınması anlamına gelir. Örneğin vergi mükellefi, vergi döneminin başından 9 ayın sonuna kadar vergiyi hesaplıyor ve bu tutardan altı ay boyunca ödenmiş olan vergiyi düşüyor.

“Gelir” amacını taşıyan basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan mükellefler, tek vergi (peşin vergi ödemeleri) tutarını azaltır:

• belirli bir vergi (raporlama) döneminde Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'na ödenen sigorta katkılarının tutarı;
• hastalığın ilk üç günü için (iş kazaları ve meslek hastalıkları hariç) geçici iş göremezlik tazminatı ödeme masrafları için, ancak yalnızca sigorta kuruluşları tarafından çalışanlara yapılan sigorta ödemelerinin kapsamına girmeyen kısım için;
• işveren tarafından ödenen günler için geçici sakatlık durumunda çalışanlar lehine yapılan gönüllü kişisel sigorta sözleşmeleri kapsamında yapılan ödemelerin tutarı hakkında.

Bu durumda vergi veya avans ödemelerinin tutarı bu giderlerin tutarı kadar %50'den fazla azaltılamaz.

Geliri vergilendirme hedefi olarak seçen ve ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan bireysel girişimciler bireyler, kendiniz için ödediğiniz sigorta primlerinin sabit bir tutarı kadar vergi veya avans ödemelerini azaltın.

Vergilendirme hedefi olarak gider azaltılmış geliri seçmiş olan vergi mükellefleri, her raporlama dönemi sonunda avans ödemelerini vergi oranına göre hesaplar ve gerçekte daha önce elde edilen tutarlar dikkate alınarak tahakkuk esasına göre hesaplanan gider tutarı kadar azaltılmış gelir elde eder. hesaplanan avans ödemeleri.

Avans ödemeleri kuruluşlar ve girişimciler tarafından ilk çeyrek, altı ay ve 9 ayın sonuçlarına göre, en geç raporlama döneminin sona erdiği yılı takip eden ilk ayın 25'inci gününe kadar ödenir.

Lütfen dikkat edin!

Vergi mükellefleri, vergiye tabi gelir miktarını yalnızca zorunlu sigorta primleri tutarı kadar azaltma hakkına sahiptir. emeklilik sigortasıçalışanlarına değil, aynı zamanda sigortaları için ödenen sabit ödeme miktarına göre. Bu açıklama, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 18 Aralık 2007 N 123 tarihli mektubu ile yapılmıştır.

Vergi ödemesi ve üç aylık avans ödemeleri kuruluşun bulunduğu yerde veya bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde yapılır.

Yıl sonunda basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi ödenmesi

Takvim yılı sonunda vergi, kuruluşlar tarafından en geç bir sonraki yılın 31 Mart tarihine kadar, bireysel girişimciler tarafından en geç bir sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar ödenir.

Genel kural olarak vergi ödemesi için son gün hafta sonuna veya tatil gününe denk geliyorsa bu süre bir sonraki güne ertelenir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminden yararlanma hakkının kaybedilmesi durumunda mükellefin, bu hakkın kaybedildiği çeyreği takip eden ayın en geç 25'inci gününe kadar vergiyi ödemesi ve beyanda bulunması gerekmektedir.

Yılsonunda verginin ödenmesinin yanı sıra, basitleştirilmiş vergi sistemine göre Beyanname verilmesi de gerekmektedir. Beyanname formu ve doldurma prosedürü, 4 Temmuz 2014 N ММВ-7-3/352@ tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylandı.

Beyanname, vergi mükellefinin talebi üzerine kağıt veya elektronik formatta (yasa koyucu tarafından oluşturulmuş) sunulabilir.

İLE tam liste elektronik belge yönetiminin federal operatörleri Belirli bir bölgede faaliyet gösteren Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşu için Rusya Federal Vergi Dairesi Ofisi'nin resmi web sitesinde bulunabilir.

• Federal:
• Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 22 Haziran 2009 N 58n tarihli Emri

  (20 Nisan 2011 tarihinde değiştirildiği şekliyle, 20 Ağustos 2012 tarihinde değiştirildiği şekliyle) “Formun onaylanması üzerine vergi beyannamesi basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi ve bunun doldurulmasına ilişkin prosedür hakkında" (6 Ağustos 2009 N 14493 tarihinde Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı'na kayıtlı)

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında gelir ve gider defteri

Ana muhasebe belgesi"basitleştirilmiş" - Gelir ve Gider Defteri (KUDIR). Yıl boyunca tüm vergi kayıtlarını tutar ve daha sonra buna dayanarak basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bir beyanname oluşturulur.

Gelir ve Gider Defteri hakkında bilmeniz gerekenler:

1. Kağıt üzerinde tutulabilir veya elektronik form. Elektronik olarak elbette daha kullanışlıdır. Tüm muhasebe programları bunu oluşturabilir. Her durumda, yıl sonunda kitabın basılması, ciltlenmesi, numaralandırılması ve son sayfadaki toplam sayfa sayısı belirtilmesi gerekir.
2. Kitabın şekli Maliye Bakanlığı'nın 22 Ekim 2012 tarih ve 135n sayılı emriyle oluşturulmuştur. Aynı belge doldurma prosedürünü de düzenler.
3. Sadece vergi tutarını hesaplamak için kullanılacak gelir ve giderleri deftere kaydetmeniz yeterlidir. Gerisi belirtilmeyebilir.
4. Defter tutmak bir hak değil, bir şirketin veya bireysel girişimcinin sorumluluğudur. Ancak vergi dairesine ibraz etmenize gerek yoktur. Ancak bazı durumlarda - denetimler sırasında - vergi dairesi bunu talep edebilir ve 5 iş günü içerisinde ibraz edilmesi gerekir. Aksi takdirde, küçük de olsa para cezası alabilirsiniz - şirket başına 200 ruble ve yönetici başına 300 ila 500 ruble.

Belgeler:

Kodu idari suçlar. Madde 15.6

• Rusya Maliye Bakanlığı'nın 22 Ekim 2012 N 135n tarihli Emri

  "Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşların ve bireysel girişimcilerin gelir ve gider muhasebesi Kitabı formlarının onaylanması üzerine, patent vergilendirme sistemini kullanan bireysel girişimcilerin gelir muhasebesi Kitabı ve bunları doldurma Prosedürü" ( 21 Aralık 2012 N 26233 tarihinde Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıtlıdır)

Basitleştirilmiş 2016: Yenilikler neler?

1 Ocak 2016'dan itibaren basitleştirilmiş vergi sistemi 1.329'dur. Bu yeni katsayı dikkate alındığında, 2016 yılında vergi mükellefi, gelirinin 79,74 milyon rubleyi aşması durumunda "basitleştirilmiş vergiyi" uygulayamayacak. 2017 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine geçilebilmesi için vergi mükellefinin 2016 yılı 9 aylık gelirinin 59.805 milyon rubleyi aşmaması gerekiyor.

1 Ocak 2016'dan itibaren bölgelere, basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken vergi oranlarını düzenleme konusunda ek yetkiler verildi. Artık bölgesel yetkililer, daha önce olduğu gibi yalnızca "gelir eksi giderler" nesnesi olan basitleştirilmiş vergi sistemi için değil, 2016 yılında "gelir" hedefiyle basitleştirilmiş vergi sistemi için oranı (uyarılmış vergi sistemi yüzde 6) düşürebilir. . Yürütmeyle bağlantılı olarak ilgili değişiklikler yapıldı kriz karşıtı plan Hükümetler. Bunlar, 13 Temmuz 2015 tarih ve 232-FZ sayılı Federal Kanun tarafından sağlanmaktadır. “Gelir” nesnesi için basitleştirilmiş vergi sistemi uygulanırken ödenen vergi oranı, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları ile% 1 ila 6 arasında belirlenebilir.

Lütfen dikkat edin!

1 Ocak 2016'dan itibaren geç vergi ödemelerine ilişkin cezalar arttı. Bu, yeniden finansman oranındaki artış nedeniyle oldu. Rusya Federasyonu Merkez Bankası artık bağımsız değerini oluşturmuyor. Yeniden finansman oranı artık eşit anahtar oran ve %11'dir.