Emlak vergisi ödeme tarihi ne zaman? Kişisel emlak vergisi ödemek için son tarih nedir? Bireylerin vergi ödemesi için son tarihler

Emlak vergisinin hesaplanması, birçok nüansı olduğu için muhasebeciler için her zaman birçok soruyu gündeme getirir. Hangi nesneler ortalama yıllık maliyet üzerinden vergilendirilir ve hangileri vergiye tabidir? kadastro değeri Vergi nasıl hesaplanır ve raporlanır? Tüm bu sorular makalemizde ele alınmaktadır.

emlak vergisini kim ödüyor

Vergi Kanunu ödemek zorunda emlak vergisi vergilendirme nesnesi olarak tanınan mülkü olan tüm kuruluşlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 373. maddesinin 1. fıkrası). Bunlar, Rusça ve yabancı şirketler, Rusya Federasyonu'nda bir temsilciliği olan ve olmayan, ancak burada mülk sahibi olan.

Basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışan şirketler ayrıca emlak vergisi ödemek zorundadır. Doğru, her zaman değil. Yalnızca, basit bir şirketin olmayan nesnelere sahip olduğu durumlardan bahsediyoruz. Taşınabilir mülk, vergi matrahı kadastro değeri olarak belirlenir. Aynı zamanda, vergi matrahı yıllık ortalama değer olarak belirlenen mülkle ilgili olarak, vergi ödenmesi gerekli değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. maddesinin 2. fıkrası).

Bir binanın kadastro değeri belirlenmiş, ancak belirli bir yer için belirtilmemişse, mülkün vergi matrahı, bulunduğu binanın kadastro değerinin, alanına tekabül eden payı olarak belirlenir. içindeki tesisler Toplam alanı bina.

Ayrıca, belirli bir bina bu listede yer almıyorsa, vergi matrahı mülkün ortalama yıllık değeri olarak belirlenir. Bu, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı tarafından onaylanmıştır (17 Haziran 2015 tarih ve 03-05-05-01/35000 sayılı mektup).

Gayrimenkulün kadastro değerinin takvim yılı içinde değişebileceği unutulmamalıdır. Gerçek şu ki, devlet kadastro değerlemesi çalışmaları arasındaki dönemde, piyasa durumunu, kadastro değerini belirlemeye yönelik metodolojik yaklaşımları değiştirmek mümkündür.

Ek olarak, kadastro değerleme sonuçlarının revize edilmesinin temeli, kadastro değerinin belirlenmesinde kullanılan mülk hakkındaki bilgilerin yanlış olmasıdır. Bu, değerlendirme nesnesinin kadastro değerinde hem aşağı hem de yukarı yönde bir değişikliğe neden olabilir.

29 Temmuz 1998 tarih ve 135-FZ sayılı Federal Kanun, kadastro değerinin sonuçlarına itiraz edilmesi durumunda itiraz edilebileceklerini belirlemiştir. Bunu hem şirketler hem de yetkililer yapabilir.

Vergi mükellefi, nesnenin değişen kadastro değerini hangi andan itibaren uygulamalıdır? Belirtilen değer tespit edilen bir hata nedeniyle düzeltilirse, hatalı tespit edilen kadastro değerinin uygulandığı vergi döneminden başlayarak yeni değer uygulanabilir.

Bu gösterge, ilgili komisyon tarafından karar alınması veya yargı kararı nedeniyle değiştirilmişse, kadastro değerinin revizyon başvurusunun sunulduğu vergi döneminden başlayarak güncellenen kadastro değerinin dikkate alınması gerekir, ancak Birleşik'ye giriş tarihinden daha erken değil Devlet Sicili bir anlaşmazlığa konu olan kadastro değeri olan gayrimenkul.

Emlak vergisi ödeme tarihleri

Vergi dönemi bir takvim yılıdır. Raporlama dönemleri takvim yılının ilk çeyreği, altı ayı ve dokuz ayıdır. Vergi bölgesel olsa da, kendi raporlama dönemleri Vergi Kanununda belirtilenler dışında, denekler hak sahibi değildir. Emlak vergisi oranı bölgesel yetkililer tarafından belirlenir. Ancak yüzde 2,2'yi geçemez.

Kuruluşun emlak vergisi ödemesi için son tarihler aşağıdaki gibidir:

• 30 Nisan'a kadar - Ben çeyrek;
• 30 Temmuz'a kadar - yarım yıl;
• 30 Ekim - 9 ay kadar;
• 30 Ocak'a kadar - bir yıl.

Emlak vergisi raporlaması

Şirketin vergiye tabi mülkü varsa, bunu IFTS'ye bildirmekle yükümlüdür. KND 1152026'ya göre form - Emlak vergisi vergi beyannamesi (5 Kasım 2013 tarihli Federal Vergi Dairesi Kararı No. ММВ-7-11 / [e-posta korumalı]). Tüm sabit kıymetler amortismana tabi tutulsa bile emlak vergisi bildirimi yapılmalıdır (8 Şubat 2010 tarih ve 3-3-05 / 128 sayılı Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi mektubu). Bir istisna, sıfır beyanıdır, sunulması gerekli değildir (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 28 Şubat 2013 tarih ve 03-02-08 / 5904 sayılı mektubu).

Kuruluşun beyanı sadece yıl sonunda teslim edilir. Son tarih - sona eren vergi dönemini takip eden yılın en geç 30 Mart'ı (Madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386. maddesi). Üç ayda bir, şirketlerin müfettişliğe emlak vergisi avans ödemelerinin hesaplanmasını sağlamaları gerekmektedir. Bu, ilgili raporlama döneminin bitiş tarihinden itibaren en geç 30 takvim günü içinde yapılmalıdır.

2017 yılında raporlama başlık sayfası doldurulurken “Tip kodu” alanının doldurulmasına dikkat edilmelidir. ekonomik aktivite OKVED sınıflandırıcısına göre. Raporları doldurma prosedürü, bu satırda OKVED sınıflandırıcısına göre ekonomik faaliyet türünün kodunu belirtmenizi gerektirir. Tüm Rus sınıflandırıcı ekonomik faaliyet türleri (OKVED) OK 029-2001. Ancak bu sınıflandırıcı 01/01/2017 tarihinden itibaren geçersiz hale geldi. Gerçek şu ki, 31 Ocak 2014 tarih ve 14-st sayılı Rosstandart Emri ile, 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren kuruluşla birlikte ortaya çıkan yasal ilişkiler için geçerli olan OKVED2 yürürlüğe girmiştir. Geçiş dönemi 01.01.2017 tarihine kadar. Buna rağmen, mülk üzerinde vergi bildirimi doldurma prosedüründe herhangi bir ayarlama yapılmamıştır.

Bu nedenle, şu soru ortaya çıkıyor: Tüm Rusya Ekonomik Faaliyetler Sınıflandırıcısı OK 029-2001 veya OKVED2'ye göre, 2017'de önceki raporlama (vergi) dönemleri için revize vergi raporlaması yapılırken hangi kodlar belirtilmelidir?

Kontur.School'daki muhasebeciler için web seminerleri: mevzuattaki değişiklikler, muhasebenin özellikleri ve Vergi muhasebesi, raporlama, maaş ve personel, nakit işlemleri.

64 974 görüntüleme

Emlak vergisi alışılmadık bir formalitedir devlet ödemeleri RF için.

Sadece birkaç yıl önce, herhangi bir Rus bu tür yeniliklere şaşırırdı.

Ancak, bugün hayatımızın gerçeğidir.

Geçen yıl kabul edilen Rusya Federasyonu yasa tasarısına göre, sahip olunan gayrimenkullerin vergilendirilmesinin hesaplanması için yeni kurallar bireyler.

Bu yıl sakinleri modern Rusya, ilk vergi makbuzlarını almalıdır.

Vergi Kanununda yapılan bu değişiklikler ülke vatandaşlarını ciddi anlamda tedirgin etti ve birçok soru işareti yarattı. Emlak vergisinin ödenmesini ve ödeme prosedürü prosedürünü öğrenelim.

Makale gezinme

İnovasyonun temeli

Yeni düzenleme, 2020 yılına kadar yıllık %20 artışla belirli bir vergi rakamına ulaşılmasını öngörüyor. Ancak, bölgesel düzeyde bazı nüanslar var.

Bu nedenle, örneğin, Sivastopol ve St. Petersburg'a, bireylere mülk için vergi tutarını ödemeleri ve genel olarak kesinti miktarını ayarlamaları için bağımsız fayda sağlanması şeklinde imtiyazlar hakkı verilmiştir.

Yerel bütçeye veya federal şehirlerin dengesine aktarılan miktarı mülk vergi ödemesi olarak değerlendirmek gelenekseldir. Kim ödemeli vergi miktarı bu yılda?

2016 yılında kişisel emlak vergisi ödemesi zorunlu eylem aşağıdaki mülk türlerinin hak sahibi olan vatandaşlar için:

• Konut binası, oda, daire.
• Garaj veya otopark.
• Bitmemiş inşaat.
• Tek bir amaç için birleştirilmiş binalar (EUNK).
• Binalar, yapılar, tesisler, diğer amaçlar için yapılar.
• Yukarıdaki mülkün bir parçası.

Bahçecilik ve bahçecilik faaliyetleri için konut binalarını hizmet odaları, yazlık evler vb. Şeklinde hesaba katarsak, bunlar konut olarak sınıflandırılmalıdır.

Mülkün sahip olduğu alan apartman binasıörneğin: bir kat merdiven, bir giriş, bir çatı katı, bir çatı, bir asansör ve bir bodrum katları - kişilerin mülkü için vergiye tabi değildir.

Vergilerin ödenmesi için son tarih

Şu anda, 2016 yılının 1. çeyreği için emlak vergisi ödeme son tarihi Ekim ayının ilk günlerinden itibaren sona ermektedir. Ancak, Rusya Federasyonu'nun her vatandaşı Aralık ayının başına kadar bir gecikme alabilir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 409. maddesinin 1. fıkrasındaki bilgilere dayanarak, vergi tutarı geçen yıl 11 ay içinde veya cari yılın 1 Aralık tarihine kadar üretilir. Ayrıca, ödeme için son tarih çalışmayan veya Bayramödeme ertesi gün yapılabilir.

Vergi ödeme yükümlülüğü, yazının vergi dairesinden alındığı andan itibaren başlar.

Çok yaygın bir durum, vergi hizmetinin bildirimi geciktirip daha sonra göndermesidir. son tarih vergi ödemesi ve ayrıca sahibine karşı ceza tahakkuk ettirir. Bu durumda hak sahibi ceza ödememe hakkına sahiptir.

Rusya Federasyonu mevzuatına göre, mülk sahibinin hatası nedeniyle gecikme durumunda emlak vergisinin ödenmemesi cezaları mümkündür.

Vergi ödemesinin hesaplanmasının NI tarafından yapıldığı durumlarda, ödeme yükümlülüğü vergi bildiriminin tebliğ tarihinden itibaren doğar.

Vergi hizmeti de, son ödeme tarihinden en geç bir ay önce bir bildirim mektubu göndermekle yükümlüdür. Bundan, NI vergi mektubu gönderme son tarihini geciktirirse, son ödeme tarihi gelmiş olsa bile, bir vatandaşın zamanında vergi ödememe hakkı vardır.

Bu nedenle, mal sahibi ceza şeklinde ceza ödemek zorunda değildir. Tüm bu haklar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 57. maddesinin 4. paragrafı ve 75. paragrafının 1. paragrafında ayrıntılı olarak düzenlenmiştir.

Borç olasılığını dışlamak için, vatandaşın çıkarları için, NI'yi bir bildirim göndermeye uymadıkları konusunda bilgilendirin.

vergi mektubu

Vergi bildirimi, devlet tarafından onaylanmış bir formata sahiptir ve aşağıdaki bilgileri içerir:

• Toplam envanter değeri(NB).
• Vergi oranı.
• Sahibinin mülkünün bir parçası.
• Vergi tahakkuku.
• Vergilerin ödenmesi için son tarihler.

Emlak vergisi tutarının tamamı bütçeye aktarılmalıdır. Vergi servisi, mülkün tescil edildiği yere bir bildirim mektubu göndermekle yükümlüdür.

Hak sahibi başka bir yerde ikamet ediyorsa, vergi bildirimi mükellefin asıl adresine gönderilir.

Muayene personeli Eylül ayına kadar uygun teyidi almazsa, tebligat muhatabına iadeli taahhütlü posta ile tekrar gönderilir.

Federal Vergi Servisi, vergi mükelleflerinin vergileri önceden, yani bildirimler ve ödeme belgelerini almadan önce ödemelerini sağlar. Bunun için kullanabilirsiniz elektronik hizmet bir birey için.

Birçok vatandaş, NI'nin birkaç yıl boyunca vergi borcu bildirimi gönderdiği bir durumla karşı karşıyadır. Peki yasal mı?

Rusya Federasyonu yasaları, müfettişliğin hak sahibinden son 36 ay için vergi ödenmesini talep etmesine izin verir ve ödeme tutarı vergi mektubunda belirtilen tarihten önce ödenmelidir. Buna göre tebligat son ödeme tarihinden bir ay önce muhataba tebliğ edilmelidir.

Genellikle vergi hizmeti, yıl için ek vergi tutarlarının yeniden hesaplanmasını gerçekleştirir ve tekrarlanan bildirimler gönderir. Bu durumda ücretler nelerdir? Bir vatandaşın, vergi mektubunun alındığı tarihten itibaren bir ay içinde birinci ve ikinci bildirim tutarları arasındaki farkı ödemesi yeterlidir.

Yasal olarak hareket ederseniz, bir vatandaşın cari yılın 1 Aralık tarihine kadar yıllık vergi ödeme hakkı vardır. Ancak, NI, telif hakkı sahibini, bildirimin alındığı andan itibaren ödeme yapmakla yükümlü kılarken, muhataba bir mektup göndermesi, ödemenin son tarihinden bir ay önce olmalıdır.

Bu bilgilere dayanarak, belirli bir sonuca varabilirsiniz. UE yeniden hesaplamaları son tarihten önce tamamlanmışsa, ek tahakkuk tutarının bir sonraki yılın 1 Aralık tarihinden önce bütçeye ödenmesi gerekir.

Vergi hizmeti gönderme için son tarihlere uymadıysa ve genel olarak kabul edilen ödeme tarihi geçmişse, telif hakkı sahibinin yeniden hesaplamalı bir vergi mektubu aldıktan sonra bir ay içinde ödeme yapma hakkı vardır.

Bir örnek alalım.

Yıl için vergi tutarını yeniden hesapladıktan sonra NI, dairenin sahibi olan E.S. Smirnova'ya ek ödeme bildirimi gönderdi.

BTI verileri şunu gösteriyor takdir edilen değer 810 bin ruble tutarında.

Bölgesel düzeyde, dairenin tescil edildiği yerde tanıtılmadı yeni ilke konut değerleme kadastro sistemi için vergi hesaplamaları. Buna dayanarak NI, vergi ödeme tutarını envanter sistemine göre hesapladı.

Envanter sistemine göre konut maliyeti, yıllık yerleşik katsayı ile çarpılır: 810 bin * 1.147 \u003d 929.070 ruble.

Vergi ödemesi NI tarafından yanlış hesaplandı ve hesaplamaya doğru yüzde 1 yerine hatalı bir şekilde farklı bir oran uygulandı. 2016'nın gelişiyle birlikte Smirnova'ya, NI'nin aşağıdaki yanlış hesaplamalarla aldığı 2,788 ruble tutarında bir ödeme makbuzu olan bir vergi mektubu verildi: 929.070 ruble * yüzde 0,3 yanlış.

2016 sonbaharında, NI hatalı hesaplamaları ortaya çıkardı ve 6.503 ruble olan miktarı yeniden hesapladı. Aşağıdaki hesaplamalar yapılmıştır: (926.070 ruble * %1) -2788 ruble. Bildirim 14 Kasım'da alındı.

Alınan verilere göre Smirnova, vergiyi aşağıdaki şekilde ödemekle yükümlüdür:

• 1'e kadar 2788 ruble tutarındaki ilk vergi tutarı 31. 2016
• İkinci tutar olan 6.503 ruble, vergi bildiriminin alındığı tarihten itibaren bir ay içinde ödenmelidir.

Mülkte vergi ödemesi yapmak için belgeler kaybolur. Bu durumda ne yapmalı?

Bu gibi durumlarda başvurmak daha doğru olur. vergi Dairesi vergi beyannamesi vermek için. NI'ye dayanarak, yeni bir ödeme makbuzu ile birlikte bir mükerrer ödeme bildirimi yayınlar.

Vergi gecikmelerini önlemek için, orijinal bildirimin bir kopyasını bir makbuz yazarak şahsen NI'den almak en iyisidir.

Verginin tamamının ödenmemesi veya belirlenen süreler içinde ödemede gecikme olması durumunda, NI, ceza tutarını ve ödenmemiş vergiyi mal sahibinden tahsil etme ve geri alma yetkisine sahiptir.

Vergi borcunun miktarını bilmiyorsanız, kullanarak bilgi alabilirsiniz. kişisel hesap NI'nin ana web sitesinde vergi mükellefi. Bu hizmet ile ödeme için ödemenin çıktısını alma ya da borcu online olarak kapatma imkanına sahip olursunuz.

Ödeme için ödeme belgesi

Bildirimle birlikte, NI, emlak vergisi ödeyebileceğiniz alanların doldurulduğu ödeme belgelerini gönderir. Ödeme yapmak için gerekli olan detaylar hakkında bilgi içerir. Vatandaş bilgilerini girmek, imzalamak ve tarihi belirtmekle yükümlüdür.

Çevirmek nakit makbuza göre, birkaç tane olabilir:

• Bankacılık hizmetleri yardımıyla.
• İdarenin veznesinde.
• Lisansı olan bir kuruluşun hizmetlerini kullanmak bankacılık Rusya ve ödeme işlemlerini yürütme yetkisi.
• Posta kullanma.

Bilmek önemlidir! Yakın bir akrabanız veya arkadaşınız için bir vergi tutarı ödemeniz isteniyorsa, ödeme için kişisel ödeme kartlarını veya çek hesaplarını kullanmayın. Böyle bir durumda, nakit olarak ödemek daha iyidir.

Bu, ödeme işlemlerinin uygulanmasına yönelik mevcut sistemin, ödeme durumunda belirli bir vergi mükellefini hatasız bir şekilde tanımlamaya izin vermemesi gerçeğinde yatmaktadır. nakit olmayan fonlar. Böylece ödeme, sahibinin adı altında NI'ye gelir. banka kartı veya kişisel hesap gerçek vergi mükellefinin bir borcu olduğu anlamına gelir.

Çoğu zaman, Rusya Federasyonu vatandaşları, yani potansiyel vergi mükellefleri, uygulanması için bir komisyon alınmasıyla öfkelenir. Ödeme işlemi banka şubelerinde veya postanelerde.

Bu tür eylemlerin yasa dışı olduğu unutulmamalıdır. Bütçeye kaynak aktaran banka veya diğer kuruluş bu işlemleri ücretsiz olarak yapmakla yükümlüdür.

Hangi belge ödemeyi onaylar?

Vergi ödemesi Rusya'nın bankacılık yapısı veya posta yoluyla yapılırsa, ödeme biçiminde bir posta belgesi ile onaylanır. gelir vergisi teknik arızaların meydana geldiği bir durumda geçerli olan ve banka işaretinin yerine geçen bir onayın gerekli olduğu, çek şeklinde bir ek ile bir banka veya postane işareti ile.

Vergi ödemesinin devrinin mahalli idarede gerçekleştirildiği bir durumda, fon transferi teyit edilecektir. ödeme dokümanı Federal tarafından onaylanan formatta vergi servisi mükellefe teslim etmekle yükümlüdür.

Ödemenin zamanında yapılmaması durumunda, NI'nin anapara üzerinde tahakkuk etme hakkı vardır. vergi ödemesi iyi. Vergi bildirimleri hakkında - videoda:

Ceza nasıl hesaplanır?

TS—vergi tutarı

NPV - vadesi geçen gün sayısı

1/300 ―CBRF'nin nakit arzı

P \u003d NS * NPV * 1/300

Ceza hesaplama işlemleri tatil günleri ve hafta sonları dikkate alınarak geciken tüm günler için yapılır. Tahakkuklar, son ödeme tarihinden sonraki gün yapılmaya başlanır.

Verginin son ödeme gününde ödeme yapılmışsa faiz uygulanmaz. Bu, tahakkukunun yalnızca borç miktarında mümkün olduğu gerçeğiyle açıklanmaktadır.

Bir vatandaş vergi miktarını bütçeye ödemek istemezse, NI vergi mükellefine ceza uygulama veya telif hakkı sahibinin mülkü ile borcu tahsil etme hakkına sahiptir. Bazı durumlarda, telif hakkı sahipleri cezai yaptırımlara tabidir.

için vergi dairesi yasal gerekçeler gecikme tespit ederse vatandaşa ceza ve para cezası uygulayabilir ve mükellefe uygun bir tebligat gönderebilir. Bu tebligat, borcun öğrenildiği tarihten itibaren 90 gün içinde vatandaşa gönderilir. Nakliye yöntemi NI tarafından seçilir.

Vergi ödemekten kaçınma niyetinin kanıtı varsa ve kişisel hedeflerini takip ettiyse, ana vergi ödemesine ek olarak, bu miktarın% 40'ını ödemek zorunda kalacak.

Vergi mükellefinin iyi bir nedenle ödeme yapmadığı durumlar vardır. Bu gibi durumlarda, ceza ana vergi tutarının %20'si kadardır.

Mükellef, vergi alacağının kendisine ulaştığı tarihten itibaren 8 gün içinde tüm yaptırımları ödemekle yükümlüdür.

Bununla birlikte, NI, bildirimde bildirildiği gibi, bu süreleri sıklıkla uzatır.

Gereklilik öngörülen süre içinde yerine getirilmezse, NI mahkemeye gitme ve vatandaşın mülkü pahasına cezalar da dahil olmak üzere tüm borçların tahsili için talepte bulunma fırsatına sahiptir.

Olabilir:

• Nakit mevduat.
• Nakit.
• Kiracıya kiralanan mülk.
• Diğer mülk türleri.

Rusya Federasyonu Hukuk Usulü Muhakemeleri Kanunu'nun 446. Maddesi, pahasına toplanması imkansız olan bilgi içerir veya daha doğrusu bir mülk listesi sağlar.

Bu nedenle, yukarıda yazılan tüm bilgilerden, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndaki yeniliklerin, ödeme gücünü önemli ölçüde etkileyen, son 2015 için emlak vergisi ödeme son tarihini iki ay artırmayı mümkün kıldığı konusunda net bir sonuç çıkarabiliriz. apartman sahiplerinin, evlerin, araziler ve diğer binalar .

Sorunuzu aşağıdaki formda sorun

Bu konu hakkında daha fazlası:

1. DOS'taki Kuruluşlar(ayrı bir bilançoya sahip ayrı alt bölümler dahil), bilançolarında emlak vergisi için vergilendirme konusu olarak kabul edilen sabit kıymetleri olan.

2. Basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII ile ilgili kuruluşlar, sahip olmak.

3. ESHN'deki Kuruluşlar bazı mülkler için.

Kurumsal emlak vergisi: emlak

Arazi arazileri ve diğer doğa yönetimi nesneleri hariç tüm gayrimenkuller bu vergiye tabidir (madde 1, fıkra 1, fıkra 4, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 374. maddesi).

Ayrıca, emlak vergisinin kendine has özellikleri vardır. Bu nedenle, DOS'taki kuruluşlar aşağıdakilerle ilgili olarak emlak vergisi ödemelidir:

• bilançoda duran varlıklar olarak listelenen gayrimenkuller;
• verilere göre dikkate alınmayan konut amaçlı gayrimenkul muhasebe OS gibi.

Basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII'deki kuruluşlar, sahip oldukları takdirde vergi öderler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2 maddesinin 1. fıkrası):

• , örneğin, alışveriş merkezleri veya içlerindeki odalar. Bu tür gayrimenkullerin tam listesi, Sanatın 1. paragrafında verilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2'si;
• muhasebe verilerine göre bilançoda sabit kıymet olarak muhasebeleştirilmeyen konut amaçlı gayrimenkul.

Birleşik Tarım Vergisi ile ilgili kuruluşlar, tarımsal ürünlerin üretiminde, bu ürünlerin birincil ve sonraki (endüstriyel) işlenmesinde ve satışında ve ayrıca tarım üreticileri tarafından hizmetlerin sağlanmasında kullanılmayan mülkler için vergi öderler (madde 3. fıkra) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.1'i).

Kurumsal emlak vergisi: taşınır mal

01/01/2019 tarihinden itibaren taşınır mal vergisi ödenmemiştir (08/03/2018 tarih ve 302-FZ sayılı Federal Kanun).

Kurumsal emlak vergisi: vergi matrahı

Genel bir kural olarak, vergi matrahı mülkün ortalama yıllık değeridir, ancak vergi ile ilgili olarak kadastro değerine göre hesaplanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 375, 378.2 maddesi).

Tüzel kişilerin emlak vergisi: raporlama dönemleri

Emlak vergisi için raporlama dönemleri şunlara bağlıdır: vergi matrahı(Madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 379. Maddesi):

Bu arada, bölgesel makamlar raporlama süreleri belirleyemezler (madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 379. maddesi).

Emlak vergisi için vergi dönemi

Kuruluşların emlak vergisi için vergi dönemi herkes için aynıdır (verginin hesaplandığı mülkün değerine bakılmaksızın) ve bir takvim yılına eşittir (Madde 1, Vergi Kanunu'nun 379. Rusya Federasyonu).

Kurumsal emlak vergisi oranı

Bölgesel makamlar emlak vergisi oranını kendileri belirleme hakkına sahiptir, ancak miktarı Vergi Kanunu tarafından belirlenen oranı aşamaz (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380. maddesi). Bu oran genellikle %2,2'dir.

Bu, farklılaşmanın kurulmasına izin verir. vergi oranları vergilendirme nesnesi olarak tanınan vergi mükellefleri veya mülk kategorilerine bağlı olarak (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380. maddesinin 2. fıkrası).

Bölgesel makamlar kendi kurumsal emlak vergisi oranlarını belirlemediyse, vergi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilen oranlara göre hesaplanır (madde 4, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380. maddesi).

Kurumsal emlak vergisinin hesaplanması

Mülkün ortalama yıllık değerine göre vergi hesaplaması, kadastro değerine dayalı vergi hesaplamasından farklıdır.

Ve burada, ortalama yıllık değere göre vergi hesaplanırken, vergisi kadastro değerine göre hesaplanan gayrimenkulün dikkate alınmasının gerekli olmadığına dikkat etmek önemlidir.

Mülkün ortalama yıllık değerine göre avans ve vergi hesaplaması

Avansı hesaplamak için mülkün ortalama değerini belirlemeniz gerekecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 376. maddesinin 4. fıkrası):

Mülkün ortalama değerini belirledikten sonra, peşin ödeme miktarını hesaplayabilirsiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 382. maddesinin 4. fıkrası):

Yıllık vergi tutarını hesaplamak için mülkün ortalama yıllık değerini belirlemeniz gerekir:

Vergi hesaplaması şöyle görünür:

Yıl sonunda, aşağıdaki formüle göre hesaplanan tutar kadar bütçeye ekstra ödeme yapmanız gerekir:

Mülkün kadastro değerine göre avans ve vergi hesaplanması

Bütçeye ne kadar avans ödemeniz gerektiğini anlamak için aşağıdaki hesaplamayı yapmanız gerekir (Madde 12, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2 maddesi):

Yıllık miktar vergi aşağıdaki formüle göre belirlenir:

Yıl sonunda ödenecek vergi tutarı ise şu şekilde hesaplanır:

Kurumlar vergisinin ödenmesi için son tarih

Emlak vergisinin ödenmesi için son tarih, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasaları tarafından belirlenir (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 383. maddesi).

Örneğin, Moskova mülkünün sahipleri, raporlama yılını takip eden yılın 30 Mart'ından geç olmamak üzere yıl sonunda vergi ödemek zorundadır (madde 1, Moskova Şehri Kanununun 05.11.2003 N 64 tarihli 3. maddesi). Ve Tataristan Cumhuriyeti'nde emlak vergisi ödeyenler için son ödeme tarihi, raporlama yılını takip eden yılın 5 Nisan'ıdır (28 Kasım 2003 tarih ve 49-ZRT sayılı Tacikistan Cumhuriyeti Kanununun 3. bölümü, 4. maddesi) .

Peşin emlak vergisi ödemeleri için son tarih

Avans ödemesi için son tarihler ve vergi ödeme için son tarih, bölgesel yetkililer tarafından belirlenir. Ve buna göre, farklı bölgelerde bu terimler farklı olabilir.

Kurumlar vergisine ilişkin raporlamanın sunulması

Emlak vergisi mükellefleri, bu vergiye ilişkin raporları aşağıdaki koşullarda sunmalıdır:

Bölgenizde raporlama dönemleri belirlenmemişse, buna göre, yıl sonunda Federal Vergi Servisi Müfettişliğine bir beyanda bulunmanız yeterlidir.

Kuruluşun vergilendirilebilir mülkü yoksa, bir hesaplama ve beyanname verilmesi gerekli değildir.

Ödeme ve raporlamanın nüansları

Kuruluşlar, mülkün bulunduğu yerde avans/vergi ödemelidir:

Aynı prosedür, emlak vergisi raporlaması için de geçerlidir (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386. maddesi).

Kuruluş mülkün bir yıldan daha kısa bir süre boyunca sahibiyse

Vergiye tabi mülk, raporlama yılının başından itibaren kaydedilmemişse veya yıl içinde emekliye ayrılmışsa, bu durum, mülkün ortalama yıllık değerine dayalı olarak avans/vergi hesaplama formülünü etkilemeyecektir.

Vergisi kadastro değerine göre hesaplanan mülkten bahsediyorsak, avans / vergi mülkiyet oranı dikkate alınarak hesaplanır (madde 5, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 382. maddesi). Bu katsayı aşağıdaki formülle belirlenir:

Tam sahiplik aylarının sayısını hesaplarken şunları göz önünde bulundurmanız gerekir:

• Kadastro gayrimenkulünün mülkiyeti, belirli bir ayın 15'inden önce ortaya çıkmışsa, bu ay tam bir ay olarak kabul edilir. Taşınmaz hakkı ayın 15'inden sonra doğmuşsa, bu ay dikkate alınmaz;
• kadastro gayrimenkulünün mülkiyetinin ayın 15'inden sonra sona ermesi halinde, bu ay katsayı hesabına tam ay olarak dahil edilir. Hak, ayın 15'inden önce sona erdirilirse, böyle bir ayın dikkate alınmasına gerek yoktur.

Rus vergi sistemi, farklı iş kapsamlarına sahip şirketler için tasarlanmış çeşitli rejimlerle temsil edilmektedir. Bu nedenle, faaliyetlerini daha dikkatli bir şekilde kontrol etmenize izin verdiği için, büyük işletmeler için genel mod uygundur. Küçük işletmeler çok fazla incelemeye ihtiyaç duymaz ve vergi mükellefleri nasıl kullanabilir? özel modlar faydaları ve basitleştirilmiş vergi hesaplama sistemleri ile.

Ancak aynı zamanda bu, beyanname vermek için son tarihlerin belirlenmesinde ve en önemlisi bütçeye vergi ödenmesinde zorluklara neden oluyor. Her modun raporlama döneminin kendine has özellikleri vardır ve ayrıca bölgesel bütçeler düzeyinde de belirlenebilir.

Bir kuruluş tarafından vergi ödeme prosedürü

Rus mevzuatı, hem bireyler hem de tüzel kişiler için vergi kesintileri için evrensel bir prosedür ve son tarihler sağlamamaktadır. Vergi Kanunu, her vergi için kendi vergilendirme prosedürünü belirler.

Bazı vergi türleri için bölgeler, oranlara ve koşullara bağımsız olarak karar verir. Genel kurallar ve tarife oranlarının "koridorları".

Vergi hesaplama işletmelerin kendileri, bireyler söz konusu olduğunda, bu vergi acenteleri tarafından yapılır. Raporlama prosedürü ve son tarihler her vergi için ayrı ayrı belirlenir. Vergi doğrudan hesaplanırsa vergi Dairesi tebligat alındıktan sonra bir ay içinde bu miktar ödenir.

Kanun tarafından sağlanan avans ödemeleri. Vergi döneminde ödemesi kademeli olarak yapılan avans ödemeleridir. Onlar için son tarihler belirlenir, ancak bu sürelere uyulmaması, vergi mükellefini yalnızca ceza tahakkuk ettirmekle tehdit eder. Avansların ödenmemesi için yasaya uyulmaması için çekmek mümkün değildir.

Vergiler nakit olarak ödenebilir nakit olmayan form. İşletmeler vergi öder bankacılık organizasyonu, bireyler, idarelerin veznelerinin yanı sıra postanelerden ödeme yapma imkanına sahiptir.

Çeşitli vergi sistemlerinde bireysel girişimciler için şartlar

Tüzel kişilik kategorisine ait değildir ve bu durumda mülkiyeti ile ilgili yükümlülüklerinden sorumludur. Bireysel girişimciler mevcut tüm kullanabilir ve hatta bunları birleştirebilirsiniz. Ancak her vergi türünün kendi son ödeme tarihi vardır ve IP'nin zamansız teslimi için para cezasına tabidir. Bu nedenle, her bir vergi türü için ödeme zamanını bilmek önemlidir.

kullanan özel girişimciler ortak modçeşitli vergi türlerine tabidir, örneğin:

Bireysel girişimcilerin vergilendirilmesi, yalnızca bir verginin ödenmesini içerir. Kanunda basitleştirilmiş vergi olarak anılır, ödemesi için üç ayda bir avans ödemesi yapılır. 25'ine kadar için gelecek ay vergi çeyreği, girişimcilerin 30 Nisan'a kadar ödemesi gereken toplam vergi tutarı.

Bireysel bir girişimci vergi rejimine geçebilir emsal sistem. Bu vergi her üç ayda bir ödenir. ayın 25'ine kadar raporlama döneminden sonra.
Bir girişimci, tüm faaliyetleri emsal vergi hesaplama sistemine aktaramaz, sadece bir kısmını devredebilir.

Belirli bir vergilendirme sistemine atfedilen vergilerin ödenmesine ek olarak, IP'nin ödemek içinde devlet dışı fonlar hatasız.

Henüz bir kuruluş kaydetmediyseniz, o zaman kolay ile yap çevrimiçi hizmetler, gerekli tüm belgeleri ücretsiz olarak oluşturmanıza yardımcı olacak: Zaten bir kuruluşunuz varsa ve muhasebe ve raporlamayı nasıl kolaylaştıracağınızı ve otomatikleştireceğinizi düşünüyorsanız, o zaman bir muhasebecinin yerini tamamen alacak aşağıdaki çevrimiçi hizmetler kurtarmaya gelir. işletmenizde ve çok para ve zamandan tasarruf edin. Tüm raporlamalar otomatik olarak oluşturulur, imzalanır Elektronik İmza ve otomatik olarak çevrimiçi olarak gönderilir. Basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII, PSN, TS, OSNO'da bireysel bir girişimci veya LLC için idealdir.
Her şey, kuyruklar ve stres olmadan birkaç tıklamayla gerçekleşir. Deneyin ve şaşıracaksınız ne kadar kolay oldu!

LLC için çeşitli vergi sistemlerinde

Bu bir tüzel kişilik şeklidir ve yükümlülüklerinden yalnızca miktarda sorumludur. Kurucular hem vatandaşlar hem de diğer tüzel kişiler olabilir.

LLC uygulaması genel rejim vergilendirme yükümlülükleri kanun ve teslimat tarafından öngörülen tüm vergileri ödemek için şirket tam liste raporlama. Bu tür vergilendirmenin kullanılması, bu rejimden beri, mal ithalatı üzerine bir iş kurma durumunda haklıdır. bir parçayı iade edelimödenen KDV.

ana vergi OSNO'da bir kuruluştur, bugüne kadarki oranı %20'dir. Ödeme zamanında yapılır 28'ine kadarçeyreğin kapanışından sonra, yıllık şirket ödeme yapmalıdır 28 Mart'a kadar. Beyan, verilerin sunulduğu bir sonraki yılın 20 Mart tarihine kadar daha erken sunulur.

KDV ödemesi sağlanır, beyanname ve ödeme aynı şartlarda yapılır, 20'sine kadar raporlama ayından sonraki ay.

İşletme tarafından OSNO'da ödenir, ödeme her üç ayda bir peşin olarak yapılır, son ödeme tarihi yıllık toplam 30 Nisan.

LLC için Seçim empoze edilen mod, şirket gelir vergisi ödemekten muaftır, ancak aynı zamanda KDV de öder. Sadece işgal eden kuruluşlar belirli faaliyetler . Örneğin açık hava reklam organizasyonları, perakende UTII'yi kullanabilir.

UTND'ye geçmek için, bu vergilendirme sisteminin kullanımının ilgili bölgede onaylanması gerekir. UTII, ödeme için her çeyreğin sonunda ödenir 25 gün verildi raporlama döneminin sonundan beri.

LLC'ler gelir vergisinden muaftır geçiş durumunda KDV'nin yanı sıra. Uygulamada, bu tür vergilendirme, LLC'ler için en faydalı olanlardan biri olarak kabul edilir, çünkü ana vergi türlerinin ödenmemesi gerçeğine ek olarak, raporlama gerekli değildir.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için, bir LLC'nin çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemeli ve 9 aylık bir süre için gelir 45 milyon ruble'yi geçmemelidir. Vergi USN'ye göre ödenir 25'ine kadar üç ayda birçeyrekten sonraki ay, yılın sonunda, dönem daha uzun - 30 Nisan'a kadar.

çiftçiler için vergi koduözel bir vergilendirme rejimi var - ESHN. Buna geçmek için şirketin faaliyetlerinin en az %70'inin kırsal ürünler veya balıkçılıkla ilgili olması gerekir. Şirket, kesilebilir malların üretimi ile uğraşıyorsa ESHN'ye geçemez.

ESHN kapsamında, kuruluşlar KDV'nin yanı sıra gelir vergisi ve emlak vergisi ödemekten muaftır. Bireysel girişimcilerin KDV ve emlak vergisinden muaf olduğunu unutmayın. Fonlar yılda iki kez bütçeye aktarılır, vergi yarım yıl için ödenir 25 Temmuz'a kadar, yılın sonunda 31 Mart'a kadar gelecek yıl.

Çeşitli vergi türleri

Ulaşım

Taşıma vergisi ödenir farklı bölgelerde farklı, içermek yerel yetkililerödeme koşulları belirlenir. Kanun, bu tür vergilerin üç ayda bir ödenmesini öngörmektedir, ancak idareler izin verebilir. tüzel kişiler yılda bir kez ödeyin.

Buna göre, her üç ayda bir ödemeye karar verilirse, mükellef, raporlama döneminden sonraki ayın son gününe kadar avans ödemesi yapar.

Yıllık ödeme bu vergi, takip eden yılın 1 Şubat tarihine kadar sağlanır. Açıklığa kavuşturmak gerekirse, vergi 2018 için 1 Şubat 2019'a kadar ödenir. Bireyler için diğer koşullar geçerlidir, öderler nakliye vergisi 1 Ekim'e kadar geçen yıl için.

gelir vergisi

Gelir vergisi, üzerinde bulunan işletmeler tarafından ödenir. ortak sistem vergilendirme.

Şirket, özel rejimlere (imtiyazlı ve basitleştirilmiş) geçiş halinde gelir vergisinden muaftır.

Şirket yıl sonunda gelir vergisi ödemek zorundadır. 28 Mart'a kadar raporlama döneminden sonra. Vergi döneminde, çeyreğin bitiminden sonraki bir sonraki ay için son tarihin belirlendiği avans ödemeleri yapılır. Kanun, bu verginin ödenmesi için aylık bir hesaplama olduğunu varsayar, yükümlülüğün tutarı en geç 28. gün devredilir.

emlak vergisi

Bu vergi türü bireyler, girişimciler ve işletmeler tarafından ödenir. Her konunun kendi prosedürü ve ödeme koşulları vardır.

işletmeler için bu vergi yalnızca genel ve emsal modda ödenir. Diğer vergi sistemleri bu vergi türünden muaftır.

Şahıs şirketleri emlak vergisine tabi değildir.

Bütçeye bu tür bir bağlılık bölgeseldir, yani Her bölge kendi bitiş tarihlerini belirler..

Ancak çoğu, çeyreğin bitiminden sonraki bir ay içinde ve yıllık olarak ödenen avans ödemeleri sistemine bağlıdır.

Kara

sahibi olan bireyler ve işletmeler tarafından ödenir. kara. Unutulmamalıdır ki, kiralanan arsalar üzerinden vergi alınmamaktadır.

Ödeme periyodu arazi vergisi belediyeler düzeyinde kurulur ve diğer normatif düzenlemeler uygulanmazsa, o zaman 15 Eylül'e kadar raporlama yılı, kuruluş ödemek zorundadır avans ödemesi. Yılın sonunda 1 Şubat'tan önce borç bakiyesini bütçeye öder.

Bireyler ve bireysel girişimciler dönem boyunca arazi vergisi öderler. 1 Şubat'tan önce raporlama yılını takip eden yıl.

su

Su kaynağının bulunduğu ilçenin bütçesine ödenir.

Bu tür vergilerin mükellefleri işletmeler ve bireylerdir. Su vergisi yalnızca açıkça tanımlanmış düzenlemeler diğer tüm durumlarda, kullanıcılar su kullanımı için belirli bir tarife öderler.

Bu tür vergi indirimleri için sağlanan faydalar geçerli değildir, her ay ödenir. 20'sine kadar.

Kendi işiyle uğraşan girişimci, girişiminin biçimi ne olursa olsun, sosyal sorumluluk taşır. devlet organları vergilerin bütçeye ödenmesi ve fonların kesilmesi hakkında bütçe dışı fon. Bu süreç Vergi makamları tarafından yakından takip edilmekte ve ödeme koşullarının ihlali durumunda işletmelere para cezaları ve cezalar uygulanmaktadır, bu nedenle vergi ödemelerinin zamanlamasını anlamak önemlidir.

Ödeme koşulları hakkında Çeşitli türler vergiler aşağıdaki videoda açıklanmıştır:

Mülkiyet vergisi

Kişiler için son ödeme tarihi Mülkiyet vergisi(arazi, ulaşım ve emlak vergisi) Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 363, 397, 409'u, bir yıla eşit olan geçmiş vergi dönemini takip eden yılın 1 Aralık tarihinden geç olmamak üzere belirlenir. Bu vergiler, FTS'nin ilgili vergi bildirimlerini göndermesinden sonra ödenir. Vergi ödeme son tarihinden en geç 30 gün önce gönderilmelidirler (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 11.01.2016 Tarihli Mektubu N BS-4-11 / [e-posta korumalı]). Bireylerin en fazla üç kişi için vergi ödediğini bilmek önemlidir. vergi dönemi vergi bildiriminin gönderildiği takvim yılından önceki. Vergi bildiriminin yönlendirilmesine, gönderildiği takvim yılından önceki üç vergi döneminden fazla olmamak üzere izin verilir (363. maddenin 3. fıkrası, 397. maddenin 4. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 409. maddesinin 3.4 maddesi). Federal Vergi Hizmetinin web sitesinde "Bireyler için vergi ödemesi" hizmetini kullanarak bildirimde bulunmadan vergi ödeyebilirsiniz.
Bölüm 2.1'e göre. Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23'ü, vergi mükellefleri bir bildirim almadıysa, gayrimenkul nesneleri hakkında rapor vermeleri ve (veya) Araç seçtiğiniz vergi dairesine (26 Kasım 2014 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Kararı N ММВ-7-11 / [e-posta korumalı]). Bu, Sanatın 1. paragrafı ile belirlenen nakliye vergisi, arazi vergisi ve kişisel emlak vergisi ödeme son tarihinin sona ermesinden sonra da dahil olmak üzere, raporlama yılını takip eden yılın 31 Aralık tarihinden önce yapılmalıdır. 363, Sanatın 1. paragrafı. 397, Sanatın 1. paragrafı. Kodun 409. Örneğin, bir kişinin 1 Aralık 2017'den önce nakliye vergisi ödemesi gerekiyor, ancak bir bildirim almadıysa, mesaj 31 Aralık 2017'den önce gönderilmelidir. Sanatın 3. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 129.1, vergi mükellefi tarafından böyle bir mesajın geç sunulması, ödenmemiş vergi tutarının% 20'si tutarında bir para cezası gerektirir (29 Mart 2017 tarihli Rusya FTS'si N BS-4-21 / 5840 ).

Vergi mükellefi ne zaman gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadır?

Vatandaşların aşağıdaki durumlarda kişisel gelir vergisi beyannamesi vermeleri gerekir:
3 yıldan az süredir sahip olunan gayrimenkulün satışından ve satışından gelir elde edildiğinde mülkiyet hakları(talep hakkının devri);
yakın akraba olmayan vatandaşlardan gayrimenkul, araç, hisse, hisse, hisse hediyesi alırken;
olmayan kişi ve kuruluşlardan sözleşmede öngörülen ücretin alınması üzerine vergi acenteleri kiralama veya kiralama sözleşmelerinden elde edilen gelirler dahil;
piyango kazançlarının yanı sıra diğer riske dayalı oyunlardan elde edilen gelirleri alırken;
yabancı kaynaklardan gelir elde ederken.
Bir önceki yıla ait beyanname, bir sonraki yılın 30 Nisan tarihinden önce ikamet yerindeki vergi dairesine sunulur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 229. Maddesi). Hesaplanan vergi tutarının beyanname verilirken ödenmesi gerekmez, bu 15 Temmuz'dan önce yapılabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesi). 15 Temmuz 2017 Cumartesi gününe denk geldiği için vergi ödemesi için son gün 17 Temmuz 2017 olacaktır. 1 Ocak 2016 tarihinden sonra satın alınan gayrimenkullerin satışından elde edilen gelirler vergi iadesi 3-NDFL yeni kurallara göre hesaplanmalıdır, yani en büyük miktar aşağıdaki ikisinden vergilendirilecek olan:
mülkün devredildiği satış sözleşmesinin fiyatı;
işlemin yapıldığı yılın 1 Ocak itibariyle kadastro değeri, 0,7 faktörü ile çarpılır.

Verginin ertelenmesi ve taksitlendirilmesi ne zaman mümkün olur?

Bireylerin vergi ödemesi için son tarih, iyi sebeplerden dolayı kaçırılabilir - eğer bir erteleme almak için gerekçeler varsa. Mükellefin talebi üzerine, Sanatın 2. fıkrasının gerekçelerinden biri için 1 yıla kadar bir süre için bir erteleme (taksit planı) verilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 64'ü, yalnızca vergisini onaylamakla kalmaz Finansal pozisyon, gerekli tutarı yatırmasına izin vermeyen, aynı zamanda bir erteleme veya taksit planı verme döneminde bunu yapma fırsatına sahip olacağı gerçeği. Bir kişi, aşağıdaki gerekçelerle verginin ertelenmesini ve taksitle ödenmesini talep edebilir:
durumlardan dolayı mükellefe zarar vermek mücbir sebep yerel makamlar veya Acil Durumlar Bakanlığı tarafından sağlanan, bu koşulların meydana geldiği gerçeğine ilişkin sonuç ve hasarın değerlendirilmesi eylemi ile teyit edilen;
verginin tamamını bir kerede ödemenin imkansız olduğu bir mülk durumu (bir vatandaşın taşınır ve taşınmaz malları hakkında, tahsil edilemeyen mülkler dışında bilgi verilir).
Vergi ertelemesi veya taksitlendirmesi mücbir sebeplerden kaynaklanıyorsa, borç tutarına faiz işletilmez, ikincisinde ise ilgili Merkez Bankası refinansman oranının 1/2'si kadar faiz tahakkuk ettirilir. Erteleme veya taksit planı döneminde yürürlükte olan Rusya Federasyonu. Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasaları ve düzenleyici yasal düzenlemeler temsilci organlar belediyeler vergi, ceza ve para cezalarının ödenmesinde erteleme ve taksitlendirme yapılmasına ilişkin diğer gerekçe ve koşullar oluşturulabilir.