pdz dz formülleriyle çalışma. İş süreçleri: Vadesi geçmiş alacak hesapları (APR) ile çalışma. Alacakların vadesi ne kadar gecikebilir?

Bir işletmenin doğru ekonomi politikası, üretimin karlılığını önemli ölçüde etkileyen sürekli analize ve etkili yönetime (bundan sonra DM olarak anılacaktır) bağlıdır. Bu tür araştırmalar, gelir yaratmada zayıf noktaların nerede olduğunu ortaya koyuyor ve ardından bunların etkisinin nasıl en aza indirileceğine karar veriyor. Borç yönetimi yöntemleri arasında şunlar yer almaktadır: siparişlerin açık bir şekilde muhasebeleştirilmesinin organizasyonu; faturaların zamanında düzenlenmesi ve borçların niteliğinin belirlenmesi.

Bu faktörlerin incelenmesi özel dikkat gerektirir. Örneğin, fonların alınması çok uzun sürüyorsa, malların satılması aşaması ile tüketiciye kayıt edilmesi arasında harcanan süreyi azaltmanın yollarını aramanız gerekir. Ayrıca uzaktan algılamanın varlığından dolayı ortaya çıkan maliyetleri de değerlendirmekte yarar var çünkü bu, yatırılabilecek fonların kullanılmamasından kaynaklanan faydaların kaybolmasıyla sonuçlanır. İşletmenin etkin yönetimini organize etmek için bir işletmenin mali politikasını analiz ederken hangi faktörlere dikkat edilmelidir? Bu aşağıda açıklanacaktır.

Uzaktan algılama analizine duyulan ihtiyaç

Herhangi bir işletme veya kişinin belirli bir üretici lehine olan çeşitli türlerdeki borç yükümlülüklerine borç yükümlülükleri adı verilmektedir.

Analizi sırasında ortaya çıktığı tüm anları ve kuruluşun karlılığı üzerindeki etkisini belirleyin. Bu, etkili yönetim anahtarlarını doğru bir şekilde belirlemek ve alıcılara kredi sağlamanın en uygun zamanlamasını dikkate almak için gereklidir. Sonuçta borcun ödenme süresi satış hacimlerini ve işletmeleri doğrudan etkiliyor. Tipik olarak, kredi anlaşmaları için daha uzun bir geri ödeme süresi, satılan ürün miktarını önemli ölçüde artırır ve bunun tersi de geçerlidir.

Mal veya hizmet maliyetinin geri ödenmesine ilişkin kredi süresinin, işletmenin maliyetlerini ve gelirini doğrudan etkilediği kesin olarak tespit edilmiştir. Aynı zamanda sıkı bir ödeme prosedürü, borca ​​daha az para yatırmanıza ve sorunlu borçların geri ödenmemesinden kaynaklanan kayıp riskini azaltmanıza olanak sağlayacaktır. Ancak bu, satış hacimlerinde bir düşüşe ve buna bağlı olarak bu tür faaliyetlerin alıcılar tarafından olumsuz değerlendirilmesinden elde edilen karın minimuma indirilmesine yol açacaktır.

Bu gibi durumlardan dolayı ana hedefler Uzaktan algılama verilerinin analizini yapanlar şunlardır:

1. Borç ve borç hesaplarının durumunu ve dinamiklerini analiz ederken karlılığın karakteristik özelliklerini belirleyin.
2. Kurumsal borç yönetiminde iyileştirmeler elde etmek için etkili bir çerçeve belirleyin.
3. Gelecekte sorunlu borçların oluşmasını önleyin ve istikrarlı bir gelir sağlamak için kredi sağlama sırasında müşterilerle ilişkileri optimize edin.

Borç çeşitli nedenlerden doğar, dolayısıyla DZ sınıflandırıldı bu türlere göre:

1. sevkiyat gerçekleşti ancak ödemenin tamamı henüz ulaşmadı;
2. mallar (hizmetler) için ödemelerin son tarihten sonra gecikmesi;
3. alacaklı kambiyo senetlerinde;
4. bütçeye yapılan ödemelerde gecikme;
5. çalışan personelden kaynaklanan ücret ve diğer tutarlara ilişkin borç;
6. diğer.

Bu listede toplam borç hacminin aslan payını ilk üç sırada alıcıların kendilerine devredilen mallara ilişkin ödenmemiş borçları oluşturuyor. Tüketicilerle yapılan yerleşimlerin nihai miktarı genellikle toplam kütlenin% 80-90'ına ulaşır.

İle on iki aylık geri ödeme süresi Borç, borcu 2 gruba daha ayırır:

• uzun vadeli (12 aydan fazla);
• kısa vadeli (12 aya kadar).

Uzaktan algılama göstergeleri ve muhasebesi

Muhasebe kullanan şirketlerde DZ paylaşmak aşağıdaki makaleler için:

sırasında yapısına göre analiz her bir kalem için spesifik fon payının ayrı ayrı belirlenmesi gerekmektedir. Aynı zamanda, kuruluşun faaliyetlerinin karlılığında bozulmaya yol açan, vadesi geçmiş borç yükümlülüklerinin oluşmasına ve birikmesine de dikkat etmeniz gerekir. Bu tür anların belirlenmesi, gelecekte karşı tarafların ödeme gücünün daha dikkatli bir şekilde değerlendirilmesinin yanı sıra yeni alıcılarla işlemlerin daha yakından ve doğru bir şekilde sonuçlandırılmasını mümkün kılacaktır.

Uzaktan kumandanın kesirli parçaları hangi göstergenin ekonomik aktivitede bozulmaya yol açtığına dikkat edilmesine yardımcı olacaktır. Finansal akışların daha ileri yönetiminde düzeltici eylemler gerektirirler.

Medeni hukukta mülkiyet hakları, borçludan belirli bir miktar para veya mal (hizmet) alınmasıyla zaman aşımından sonra güvence altına alınan mülkiyet hakları olarak sınıflandırılır. Bu tür borç varlıkları veya finansmanlar, şirketin varlıklarının bir parçası olarak muhasebe ve vergi raporlamasına yansıtılmalıdır.

Bu eylemler düzenlenmiş Rusya Federasyonu'nun aşağıdaki düzenleyici düzenlemeleri:

1. Medeni kanun.
2. 21 Kasım 1996 tarihli Federal “Muhasebe Kanunu”. 129-FZ.
3. Vergi Kodu.
4. Muhasebe ve finansal raporlamaya ilişkin düzenlemeler.
5. Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnameleri.
6. İdari Suçlar Kanunu.
7. Muhasebe Düzenlemeleri “Kuruluşun Geliri” PBU 9/99.
8. Muhasebe Düzenlemeleri “Organizasyon Giderleri” PBU 10/99.

Uygulamada, borçlu karşı tarafların sözleşmeden doğan yükümlülüklerini yerine getirmediği durumlar sıklıkla yaşanmaktadır, bu nedenle mevzuatta işlem şartlarının ihlaline ilişkin cezalar da öngörülmektedir. Hukuki sorumluluğa tabidirler ve para cezalarına, cezalara, cezalara veya yüksek faiz oranlarına tabidirler.

Henüz bir kuruluşa kaydolmadıysanız, o zaman en kolay yol Bu, gerekli tüm belgeleri ücretsiz olarak oluşturmanıza yardımcı olacak çevrimiçi hizmetler kullanılarak yapılabilir: Zaten bir organizasyonunuz varsa ve muhasebe ve raporlamayı nasıl basitleştirip otomatikleştireceğinizi düşünüyorsanız, aşağıdaki çevrimiçi hizmetler kurtarmaya gelecektir ve işletmenizdeki muhasebecinin yerini tamamen alacak ve çok fazla para ve zaman tasarrufu sağlayacaktır. Tüm raporlar otomatik olarak oluşturulur, elektronik olarak imzalanır ve otomatik olarak çevrimiçi olarak gönderilir. Basitleştirilmiş vergi sistemi olan UTII, PSN, TS, OSNO'daki bireysel girişimciler veya LLC'ler için idealdir.
Her şey birkaç tıklamayla, sıra ve stres olmadan gerçekleşir. Deneyin ve şaşıracaksınız ne kadar kolaylaştı!

Uzaktan algılama analiz yöntemleri

Analizi gerçekleştirmek için iki yöntem vardır: sürekli ve seçici.

Hangisinin kullanılacağı birkaç şeye bağlıdır faktörler:

• borç tutarlarının büyüklüğü;
• yerleşim belgelerinin hacmi;
• borçlu sayısı.

Borcu analiz ederken, alıcıların borç yükümlülüklerini yerine getirmesini karakterize eden hem mutlak hem de göreceli bir dizi gösterge belirlenir. Öncelikle vadesi geçmiş borçların mutlak göstergesi belirlenir. Bunlara, geri ödemenin son gününden itibaren sayılan üç aylık sürenin zaten dolduğu borçlar da dahildir.

Önemli değer şudur. Bu değer, satış geliri miktarının (VR) ortalama DZ'ye (AD) bölünmesiyle istenen parametrenin elde edildiği formül kullanılarak belirlenir:

Kodz = VR/DZ.

Formülde, sonraki ödemeler sırasında beklenen BP miktarı, miktar ve tüketim vergisi dikkate alınmadan alınır.

Bu katsayı, bu tür fonların belirli bir raporlama döneminde yaptığı ciro sayısını gösterir. Çoğu zaman takvim yılı için hesaplanır.

Bir sonraki adım bulmaktır geri ödeme süresi raporlama dönemindeki (N) takvim günü sayısını ciro oranına bölerek:

Ppdz = N / Kodz.

Borç geri ödemesinin zamanlamasını belirlerken süresine dikkat edilir: ne kadar uzun olursa, fonların geri ödenmeme riski de o kadar yüksek olur. Bu göstergede bir artış tespit edilirse ürünlerde (hizmetlerde) bir düşüş yargısına varabiliriz.

Toplam işletme sermayesi hacmindeki borç yüzdesinin belirlenmesi, finansal refahın belirlenmesi işletmeler. Bu borç türü dönen varlıkları ifade eder ve uzun vadeli olanlardan farklı olarak belirli bir süre sonra şirketin finansmanına dönüşür.

Analiz gösterileri Uzaktaki varlıkları da içeren hareketsiz varlıkların payı ne kadar yüksek?

Yüzdesi ne kadar yüksek olursa, finansal süreçlerin engellenmesi o kadar güçlü olur.

Özgül ağırlık DZ aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

UVdz = Dz/Co*100,
burada Co, işletme sermayesinin hacmidir.

Belirlenmesi zorunludur ve şüpheli alacakların payı Mevcut tüm alacak türlerinin kalitesini karakterize etmek. Bu göstergenin büyümesiyle birlikte, şirketin likiditesindeki sürekli azalmaya karar verilebilir, çünkü şirketin varlıklardan kredileri geri ödeme yeteneği azalır.

Şüpheli alacakların payı toplamlarının DZ'nin toplam değerine bölünmesiyle hesaplanır:

Uvsd = Ssd/ Odz* 100,
nerede Сз – şüpheli borçlar.

Tedarikçilere yapılan ön ödemelerle bağlantılı olarak işletme için ortaya çıkan gizli sorumluluk, yerleşim durumunun analizi ve değerlendirilmesi sırasında açıklığa kavuşturulur.

Uzaktan algılama analizi örnekleri

Tablo 1'deki verileri kullanarak bir işletmenin faaliyetlerini genel uzaktan kontrolün yapısı, bileşimi ve dinamikleri açısından analiz etmek en iyisidir.

Tablo 1. Toplam alacakların bileşimi ve dinamikleri

Tablo parametrelerinden alacak miktarının 2014 yılında bir önceki yılın aksine %0,4 oranında azaldığı görülmektedir. Bu durum, üretilen ürün tüketicilerinin borçlarının azalmasından kaynaklanmaktadır. Ancak 2015 yılında yukarı yönlü bir sıçrama yaşandı ve bunun sonucunda miktar 2014 rakamını %38,7 oranında aştı. Tablo 1'den görülebileceği gibi, büyüme oranı sütununa girilen en büyük parametreler 2 pozisyonla ilgilidir: tüketicilerle yapılan anlaşmalar ve vergi yükümlülükleri.

Tablo 1'deki maksimum değer, diğer küçük parametrelerle karşılaştırıldığında alıcılar ve müşterilerle yapılan uzlaştırma hattına ait olduğundan, bu borç türünün daha detaylı anlaşılması gerekmektedir. Bunu yapmak için tüketicilerle yapılan yerleşimlere ilişkin Tablo 2'yi hazırlayın.

Tablo 2. Tüketicili yerleşimlere ilişkin özet tablo

Burada, genel borç yapısı üzerinde önemli bir etkiye sahip olan maksimum tutarlar dikkate alınmaktadır. Bu nedenle tablo 2, işletmenin 4 karşı tarafından alınan verilerden oluşmaktadır. en büyük borçlular ve diğer kuruluşlar, diğer alıcılar ve müşterilerden oluşan ortak bir çizgide birleşti. Üç ana tüketicinin borcu toplam borcun %10'undan fazlasını oluşturuyor. Diğer alıcıların göstergeleri önemli ölçüde farklılık gösteriyor ve önemsiz bir paya sahip ancak onlar da analiz ediliyor.

Toplam borç tutarı içinde en fazla paya sahip olan karşı taraf kuruluşlar arasında ilk sırada %41,6 ile A şirketi yer alıyor. "Alıcı ve müşteriler" kaleminin yapısındaki borcun büyümesi üzerinde baskın etkiye sahip olan eylemleridir.

Tablo 3. Borç geri ödeme koşulları

Derlenen Tablo 3, kredi alacaklarının büyük kısmının 60 günlük geri ödeme süresi içerisinde olduğunu göstermektedir. Doldurulan hücre parametreleri, B firmasının vadesi geçmiş borcunun daha ayrıntılı olarak ele alındığına ve borcun %44,3'e ulaşan büyük payına dikkat çekmektedir.

Analiz ilerledikçe uzaktan kumanda devrinin parametreleri belirlenmelidir. İşlemler sırasında fon cirolarının sayısını karakterize ederler. Bir devrimin ortalama süresi analiz edilir.

Şirketin göstergeleri tablo 4 ciroda özetlenmiştir.

Tablo 4. Ciro

Tabloda toplanan göstergeler, borçlanma fonlarının devir süresinin üç yıl içerisinde azaldığını ortaya koyuyor, bu da borcun geri ödeme süresinin azaldığına işaret ediyor. Bu, işletmenin ekonomik faaliyetlerinde olumlu bir eğilimdir, çünkü finansın dolaşımdan çıkışının hızlanmasına yol açar.

Tablo 5'te yapılan tüm analitik işlemlerin sonunda alacak ve kredi karşılaştırması yapılmaktadır.

Tablo 5. Alacak hesapları ile borç hesaplarının karşılaştırılması

Tabloda alacak hesaplarının borç hesaplarına oranı “1,00”ı aşmaktadır. Alınan değerler uzaktan algılamanın tam kapsamını onaylayın alacaklının üstünde, yani bir işletme alacaklılarına zamanında kolayca ödeme yapabilir ve başka ek finansman kaynaklarına yönelmeye gerek kalmaz. Aynı zamanda katsayı, dönen varlıkların likit kısmının nakde geçiş döneminde yavaşlamaya işaret eden standart gösterge “2”yi aşmamaktadır.

Borç hesaplarının analiz ve muhasebe yöntemleri

Bir kuruluşun diğer şirketlere ve bireylere karşı üstlendiği borç yükümlülüklerine borç hesapları denir.

Geri ödenebilir kredi ödemeleri aşağıdakiler olabilir:

• bütçeye veya diğer fonlara;
• çalışma ekibi;
• hammadde sağlayan işletmeler;
• anlaşmaya vardıkları kuruluşlar;
• diğer alacaklılar.

Bu liste aynı zamanda bankalara veya diğer tüzel kişilere, onlardan alınan kısa vadeli veya uzun vadeli krediler için olan borçları da içerebilir.

Gerekçesiz ödenecek hesaplar

Analiz sırasında yapılması gerekenler haksız ödenecek hesapların varlığını tespit etmekşunları içerir:

• ödeme belgelerinin zamanında ödenmemesi nedeniyle tedarikçilere vadesi geçmiş borçlar;
• Tedarikçilerden ödeme belgelerinin bulunmamasından kaynaklanan, tedarik edilen malzemeler veya sağlanan hizmetler için borç.

Zaten tükendiyseniz zaman aşımı Tedarikçiye borcun ödenmesi konusunda başvuruda bulunulduğunda, tutar kredi borcu olan kuruluşun kârına dahil edilir.

Bu borç türü nakdi veya ayni olabilir. Bu nedenle yapısı farklı hesaplama öğeleri içermektedir. Talep edilmeyen yatırılan tutarları, taleplerden kaynaklanan borçları vb. içerir.

Belirli bir işletmenin faaliyetlerini, finansman alma ve borç ödemelerinin zamanlaması açısından analiz ederler. Kredi sözleşmesinde olduğu gibi ciro oranı, mutlak gösterge ve borç hesaplarının geri ödeme süresi belirlenir.

Muhasebe Yönetmeliğinin 78. paragrafına göre ödenmesi gereken belirlenmiş hesaplar, zamanaşımı süresinin dolması durumunda sorumluluğa tabidir. Tutar, envanterden sonra alınan okumalara göre muhasebe bakiyesinden çekilir. Uygulamanın sonuçlarına göre, yazılı bir gerekçe hazırlanır, işletme için bir emir verilir veya şirket başkanından kayıt silmeye ilişkin başka bir emir verilir.

Yıllık envanter kontrolüne tabi tedarikçiler, borçlular ve alacaklılarla yapılan tüm anlaşmalar. sağlamak için bu faaliyetlere ihtiyaç vardır. güvenilir muhasebe ve raporlama. Denetim sonuçlarına göre komisyon, tespit edilen ve zaman aşımı süresi dolmuş borçları rapor eder. Bundan sonra bunların silinmesine yönelik tedbirler alınır.

Bir şirketin ticari faaliyetlerini analiz ederken aşağıdakileri yapmak zorunludur: alacak hesapları ve borç hesapları göstergelerinin karşılaştırılması. Olumlu bir sonuç, toplam borcun ortaya çıkan göstergesinin alacaklınınkinden büyük olması durumunda başarılı çalışma ve etkin üretim yönetimi anlamına gelecektir. Bu gibi durumlarda kuruluş harcadığından daha fazla finansman alır.

Ancak aradaki büyük fark, bu şirketin kendisine kesilen faturaları ödeyemediğini de gösterebilir.

Karşılaştırma için aşağıdakiler hesaplanır alacaklı göstergeleri:

• ciro dönemi,
• Borç geri ödeme süresi,
• kredi tutarlarındaki artış oranı.

Karşılaştırmalı bir analiz için en iyi seçenek, borç hesapları ve borç hesaplarının ciro oranlarının birbirini önemli ölçüde aşmadığı seçenek olarak kabul edilir. Bu, işletmenin istikrarlı karlılığını ve sürdürülebilir üretimi sağlar.

Alacak analizinin bir örneği aşağıdaki web seminerinde sunulmaktadır:

Makale, müşteri borçlarıyla henüz otomatik olarak çalışmayan yöneticiler ve satış departmanı başkanları için yazılmıştır. Bir şablon sürecini faaliyetlerine hızla uygulamalarına yardımcı olmak için tasarlandı

Nedir

ve neden onunla çalışalım?

B2b'de çalışan herkesin alacak hesapları hakkında bir fikri vardır ( ona "DZ" diyeceğiz). Bu, çoğu zaman mantıksız bir şekilde ücretsiz varlıklarınıza kaydettiğiniz şeydir - karşı taraflarınızın size olan borçları. DZ normal ve anlaşılır bir olgudur, gönderdiniz - müşteri 5 gün içinde ödeme yapar. Bu 5 gün boyunca (örneğin sözleşmede belirtilen 5 günlük ödeme süreniz var) borç kendisine kaydedilir. Müşteri 5 gün sonra ödeme yapmazsa ne olur? "P" harfi - "DZ"ye eklenir ve sonuç "vadesi geçmiş alacaklar (OPR)" olur. Müşteri yine de ödeyecek diye neden onunla çalışasınız ki? Pek vicdanlı olmayan bir müşterinin teslimat için ödeme yapması için bir veya üç yıl beklemeye hazırsanız, makaleyi atlayabilirsiniz.

Karşı taraf borçlarıyla ilgili popüler süreçler genellikle şunları içerir:

1. PDZ'nin dönüşü. Zaten borçlu olduğumuz şeyi geri vermek için
2. Uzaktan kumanda ile gönderim. Müşteri yine de ödeme yapmazsa durumunuzu ağırlaştırmamak için.

Bugün PDZ'nin geri dönüşünden bahsedeceğiz. Bu doğrudan otomasyona yönelik “İLK 3” müşteri talebindeki süreçtir.

Yaşam tüyosu:
Hemen herkesin borcu var ama sistematik olarak Sadece birkaçı bununla mücadele ediyor. Genel olarak şirketinizin onunla nasıl çalıştığı önemli değil - iş süreçleri aracılığıyla veya bir xls tablosu aracılığıyla. Herhangi tutarlılık sonuç verecektir. İş süreçleri, birinin işinin %65'ini yapacağından daha serindir:

1. Borç ortaya çıktığında kendilerini başlatırlar
2. Müşteriye mektuplar oluşturun
3. Görevleri yöneticilere gönder
4. Ödeme son tarihlerini vb. kontrol edin.

Önkoşullar

Sürecin şirket yaşamına uygulanması

1. Müşterilerinizle imzaladığınız sözleşmeler aşağıdaki maddeleri içermelidir:

• ödeme koşullarına göre (eğer bu ön ve sonradan ödeme ise, hisselerinin bir göstergesi)
• Geç ödeme durumunda cezalar ve para cezaları

Sözleşmede belirtilmemiş mi? En iyi seçenek değil, ancak ödemenin "makul bir süre" içinde veya yükümlülüklerin yerine getirilmesi üzerine talep anından itibaren 7 gün içinde yapılması gerektiğine göre Rusya Federasyonu Medeni Kanununun 314. Maddesi yardımcı olacaktır.

2. Bununla ilgili görevler kendiliğinden ve sistematik olarak ortaya çıkmalıdır. Sistem yok = kontrol yok = ekstra vuruş, hatırlatma ve mazeret yükü.

3. Hem buna hem de buna sahip olmak istediğinizde, çok hoş olmayan bir "oyuncak mağazasında çocuk hastalığı" vardır. Minimum etkinlikle basit bir iş süreciyle başlamalısınız. Buraya bir sürü bildirim ekleme isteği olacak, yöneticiden yöneticiye son teslim tarihlerine ilişkin anlaşmalar yapılacak... Gerek yok. Daha basit olması daha iyidir, ancak hemen işe yarayacaktır ve daha sonra yayları bitirmek için zamanınız olacaktır. Çalışanların yeni çalışma formatına alışmasına izin verin.

4. Süreci yürütenlerin sorumluluğu olmalıdır. Onlar. Yönetici, müşterinin ödemesine bakılmaksızın kendi yüzdesini alırsa, o zaman PD ile çalışmakla ilgilenmeyecektir.

Süreç nelerden oluşuyor?

ve hangi olayların dahil olduğu

Çalışma şeması yukarıdaki şekilde gösterilmektedir. İş süreçleri üzerinde çalışıyorsanız, planın etkinliklerini sözleşme kapsamında planlanan ödemeden bir gün önce başlatmanız gerekir (müşteriden henüz para yoksa). Borçla çalışmaya yönelik tüm seçenekler benzerdir; borcun süresine bağlı olarak, belirli bir yüklenicinin bu borçla ilgili olarak müşteriyle etkileşimde bulunmak için belirli faaliyetler yürütmesi gerekir. Farklı uygulamaların deneyimlerini birleştirmeye ve ihtiyaçlarınıza uyacak şekilde kolayca değiştirilebilecek ortalama bir şablon göstermeye çalıştık.

Süreçte kabaca 4 tür aktivite vardır:
1. Müşterinin borcu vardır ancak vadesi gelmemiştir.
Çalıştırma:
- müşteri yöneticisi
Kullanılan belgeler:
- ödeme hatırlatma mektubu

Bu durumda sistemimiz zaten açılmalı ve bir gecikmenin oluşmasını tahmin etmeye çalışmalıdır. Sistem müşteriye kendisinden herhangi bir ödeme yapılmadığını hatırlatan bir mektup gönderir. Ayrıca yöneticiye müşterinin telefon görüşmesiyle ilgili bir görev oluşturulur.

2. Müşterinin borcu var, sözleşme gereği ödeme 1 gün gecikmiş.
Çalıştırma:
- müşteri yöneticisi
Belgeler:
- sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesini talep eden mektup
- bir müşteriye yapılan çağrı ve iletişimin sonucu hakkında crm'deki olay
- isteğe bağlı - karşı tarafa yapılan gönderilerin engellenmesi

Sistem, vadesi geçmiş ödeme anını kaydederek müşteri ve yöneticiye bu durumu otomatik olarak hatırlattı. Yönetici, ödeme tarihini müşteriyle kontrol etmelidir; eğer 7 gün içinde ise tüm sürecin “planlandığı gibi” gittiğini düşünürüz. Yönetici yeni bir ödeme tarihi belirler ve sistem ödemenin işleme koyulmasını bekler. Müşteriden teminat mektubu alınması tavsiye edilir.
Yönetici bir risk olduğunu anlarsa veya müşteri 7 günden sonra ödeme yapacağını söylerse süreç satış departmanı başkanına (ROP) iletilir.

3. Sözleşme kapsamındaki ödemenin 2 gün gecikmiş olması
Çalıştırma:
- Satış Departmanı Başkanı (ROP)
Belgeler:
- sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için duruşma öncesi talep mektubu
- bir müşteriye yapılan çağrı ve iletişimin sonucu hakkında crm'deki olay

ROP sürece bağlanır ve istemciyle iletişim kurar. Ya randevu alır ya da telefon görüşmesinde müşteriyle bunun nedenlerini açıklar, sistemde yeni bir ödeme tarihi belirler (her durumda önlemler çeşitlidir ve şirketin politikasına bağlıdır). Ödeme tarihinin kabul edilebilir süreyi aşması durumunda süreç daha da tırmanır.

4. Ödemenin 10 gün veya daha fazla gecikmiş olması.
Çalıştırma:
- hukuk departmanı / güvenlik hizmeti

Borç için makul tüm süreler aşıldı - çatışma ilişkilerinden sorumlu hizmet bağlandı. Bu genellikle bir avukat veya güvenlik görevlisidir. Çalışmaları şirket politikasına bağlıdır. Genellikle görevin hangi aşamada olduğunu izlemenize olanak tanıyan durumlar girilir (bir talep gönderildi, cezalar hesaplandı vb.)

Toplam

nasıl kullanılır

1. Diyagramı ve süreç düzenlemelerini indirin
2. İhtiyaçlarınıza uyacak şekilde “etkinlikleri” özelleştiriyoruz
3. Düzenlemeleri düzenliyoruz, resmi emirleri yazıyoruz ve başlatıyoruz
4. Otomatikleştirmek ister misiniz? Bize yazın böyle bir süreç kuralım

Yeni baskımızda "" bu tür iş süreçlerini otomatikleştiriyoruz. İçinde böyle bir şablonu özelleştirebilir, devreye alabilir ve gerçeklerinize göre ayarlayabilirsiniz - uyarılar ekleyebilir, sürece yeni hizmetler dahil edebilir, yöneticiler için performans göstergeleri vb. " " veritabanına yerleşiktir, böylece çalışma tek bir arayüzde gerçekleşecektir. Bu davayla ilgileniyor musunuz? Bize yazın, işbirliği yapmaktan memnuniyet duyarız!

İyi süreçler!

Alacak hesapları(DZ) - diğer işletmelerin, firmaların ve borçluları olan vatandaşların şirkete borçlu olduğu borç miktarı.

Nereden geliyor? Her şirket rakiplerine karşı avantaj elde etmeye ve daha fazla ürün satmaya çalışır. FMCG pazarında rekabet özellikle şiddetlidir: Bir perakende satış noktasındaki raf alanı ve malların satın alınması için ayrılan para miktarı sınırlıdır. Müşterinin satın alınan malların hacmini artırmasına yardımcı olmak için şirketler krediye gidebilir, yani belirli bir süre için ertelenmiş ödeme sağlayabilir. Kredi verme, maksimum kredi büyüklüğünü (“ruble cinsinden kredi derinliği”) ve maksimum kredi süresini (“gün cinsinden kredi derinliği”) belirleyen bir anlaşma ile güvence altına alınır. Kural olarak, bu göstergeler kredinin verildiği ürünün özelliklerine bağlıdır: Ürün bir perakende satış noktasında yavaş satılıyorsa kredi süresi daha uzundur. Yani, özünde müşteri, bir mal sevkiyatının tesliminden bir sonraki teslimata kadar alacaklandırılır ve yeni teslimatla bir öncekinin bedelini öder. FMCG sektöründeki mallar arasındaki temel fark, yüksek ciroları olduğundan, gün cinsinden kredi derinliği genellikle küçüktür, çoğunlukla bir veya iki takvim haftasıdır.

Müşteri kendisine sunulan kredi imkanından yararlanmaya karar verdiğinde iki tür alacak ortaya çıkar:

1. Güncel - tarafların yazılı mutabakatı ile öngörülen geri ödeme süresinin bitiminden önce;
2. Gecikmiş (PDZ) – geri ödeme süresi dolmuş. Müşteri aslında malları zaten satmıştır ancak parayı tedarikçiye iade etmemektedir. Bu durumda, müşterinin hesabında yeni bir parti satın almak için hala parası olmadığından borç verme hedeflerine ulaşılamaz. Bu durum tedarikçi firmanın nakit cirosunun azalmasına, şüpheli alacak payının artmasına ve buna bağlı olarak kredi risklerinin artmasına yol açmaktadır. Bunun için bu genellikle ay için ikramiyesinin bir kısmını kaybettiği anlamına gelir, müşteriye borç verme girişimi kendisinden geldiğinden, satış planını yerine getirme arzusunun peşinde, yetersiz ödeme gücü olan bir kişiye borç verme başvurusunda bulundu Müşteriyi ödeme sırasında ikna etmek için gerekli çabayı göstermemiştir. Hemen hemen tüm şirketlerde, satış temsilcilerinin satış gücü için hedef değerleri vardır; örneğin satış gücü miktarının ruble cinsinden tüm maaşın toplamına oranı şeklinde ve bu oranın aşılması durumunda Şirkette izin verilen yüzde, satış temsilcisine ikramiye kısmının tamamı ödenmez.

PDS'de iki tür alacak daha bulunmaktadır:

1. Şüpheli - zamanında ödenmemiş ve teminat, kefalet veya banka garantisi ile güvence altına alınmamış.
2. Umutsuz - yani, borçlu tarafından borcun teyidi olmadan Rusya Federasyonu Medeni Kanunu tarafından öngörülen üç yıllık zaman aşımı süresinin sona erdiği veya yükümlülüğün sona erdiği tahsilat için gerçekçi değil. örneğin borçlu örgütün tasfiyesi nedeniyle yerine getirilmesinin imkansızlığı. Bu tür PDZ sonuçta net zarar olarak kaydedilir ve silinir.

Ödeme yapılmamasının birçok nedeni olabilir, örneğin müşterinin ödemeyi unutması, yeterli parası olmaması, teknik nedenler (müşterinin hesabı bloke edilmiştir, müşteri yeniden yapılanma sürecindedir, kullanılan belgelerde herhangi bir sorun vardır) ürünleri tedarik etmek vb.) Aynı zamanda, FMCG pazarında uzun süredir faaliyet gösteren herhangi bir şirket, müşterilerin ödünç alınan parayı kasıtlı olarak ödemediği ve ödeme süresini mahkeme duruşması planlanana kadar ertelediği önemli sayıda gerçek vakayı size anlatacaktır ( ve bu hızlı bir mesele değildir) veya alacaklıları yüzüstü bırakmak niyetiyle bir işletmeyi tasfiye etmeden önce kasıtlı olarak kredi tahakkuk ettirilmiştir. 2000'li yılların ortalarına kadar, yurt içi perakende satış noktalarının belirli bir bölümünün hala "vahşi perakende"yi temsil ettiği, belgeleri olmadan faaliyet gösterdiği, hayali belgeler kullandığı, gri ve siyah şemalar kullandığı bu tür pek çok durum vardı.

…Yıllar önce ticaret şirketlerinden birinde çalışırken sorunlu bir müşteriyi bir güvenlik görevlisiyle birlikte ziyaret ettiğimi hatırlıyorum. Avludan arka girişe doğru ilerledik: yarı bodrum katındaki bir odaya açılan, kimlik işaretleri olmayan kalay kaplı bir kapı. Bizim "güvenlik memurumuz", "eski Sovyet okulu" polis memurunun tipik bir temsilcisiydi, sakin, terbiyeli, son derece bilgili bir insan, hoş bir sohbetçiydi. Ancak arabadan kapıya doğru bir adım atar atmaz yürüyüşü anında fark edilemeyecek şekilde değişti, omuzları geriye doğru hareket etti ve çenesi öne doğru eğildi. Aşağıdaki kapının arkasında, bodrumun alacakaranlığında, çıplak beton zeminde, kaba yontulmuş tahtalardan yapılmış bir masa vardı; orada üç güçlü, kısa saçlı kardeş oturuyordu, kutulardan bazı kağıtları alıp yığınlara koyuyordu. . Bodrumun derinliklerinden dördüncüsü belirdi ve bir şekilde, sözsüz olarak buradaki en büyüğü olduğu hemen anlaşıldı. Bizim “güvenlikçimiz”le birlikte bir yere gittiler, herkes sessizce onların dönüşünü bekledi, yaklaşık on dakika kadar ağır, bunaltıcı bir sessizlik oldu. Nihayet tekrar ortaya çıktıklarında büyüklerinin eli “güvenlik adamımızın” omzundaydı. Arkadaşlarına "Yani kısacası bu adamlara para ödüyoruz" dedi. Masadaki kağıtları yeniden düzenlemeye başladılar ve biz de ofise geri döndük. Bodrumda ne konuşuldu bilmiyorum ama bu müşterinin borcu kısa sürede ödendi.

Mevcut uzaktan kumandanın PD'ye dönüşmemesi için ne yapılmalıdır? Bunun temel yolu, vadesi gelmemesi için mevcut alacakların durumunun sürekli olarak izlenmesidir. Kural olarak, büyük FMCG şirketlerinde, alacak hesaplarının durumu günlük olarak izlenir (yüksek düzeyde iş otomasyonuna sahip bazı şirketlerde, gerçek zamanlı olarak bile gerçekleştirilebilir) ve bunu optimize etmek için önlemler derhal uygulanır. Uzaktan algılama kontrol önlemleri genellikle şunları içerir:

1. Satış departmanlarındaki alacak hesaplarının günlük takibi.
2. Uygun ödeme koşulları esas alınarak “risk grubuna” giren müşterilerin belirlenmesi.
3. Alacakların zamanında geri ödenmesi konusunda müşterilerle çalışmak (karşılıklı uzlaşmaların yapılması, geç ödeme meydana geldiğinde ceza tahakkuklarının hatırlatılmasıyla müşterilere çağrı yapılması, e-posta yoluyla yazılı mesajlar, kişisel toplantılar).
4. Eksiklik durumunda müşteriye daha fazla sevkiyatın engellenmesi, ceza uygulanması, alacaklar için bir geri ödeme planı hazırlanması ve müşteri ile mutabakata varılması, mali disiplini zayıf olan müşteriler için kredi limitlerinin kaldırılması.
5. PDZ ile ilgili sorun çözülmezse borç mahkeme aracılığıyla tahsil edilir.

Müşterilere uygulanan önlemler, gecikme günlerinin sayısına ve müşterinin durumu çözme isteğine bağlıdır. Gecikme ne kadar önemli ve uzun olursa, sorun durumunun çözümüne şirket yönetiminin seviyeleri o kadar fazla dahil olur ve kredinin geri ödenmesinin maliyetleri gerçekte artar. Bu nedenle, bir hastalığı tedavi etmek yerine onu önlemek daha iyidir: Şirketler yavaş yavaş çeşitli kısıtlamalar getirmeye ve kredi sağlama, müşteri kredi geçmişleri ve "kara listeler" oluşturma konusunda giderek daha sıkı koşullar uygulamaya başladı. Zamanla yurt içi perakende giderek daha uygarlaştı ve pazar daha olgun ve yerleşik hale geldi. Pek çok müşterinin hâlâ işletme sermayesine ihtiyacı olmasına rağmen, müşterilere kredi vermek artık tedarikçi şirketlere rakiplerine göre önemli bir avantaj sağlayamıyordu. Ve 2008 krizinden sonra birçok FMCG şirketi müşterilere verilen kredi hacmini önemli ölçüde azalttı ve bazıları bundan tamamen vazgeçerek kendileri için kredi risklerini önemli ölçüde azalttı ve tasarruflarını sağladı.

Kuruluşlar arasındaki gayri nakdi ödemeler sırasında alacaklar ve krediler ortaya çıkar.

Alacak hesapları- bu, herhangi bir işletmenin ve kişinin belirli bir işletme lehine olan borcudur.

• Ödemenin yapıldığı ürün türü
• pazar kapasitesi
• Bu tür bir ürünle pazarın doygunluk derecesi
• bu ürünler için uygulanan gayri nakdi ödeme şekilleri

Analiz yaparken şunları yapmalısınız: alacak hesaplarının dinamiklerini oluşturmak, yani analiz edilen dönem boyunca büyüklüğündeki değişim; kompozisyonunu göz önünde bulundurun, yani hangi belirli işletme ve kişiler için ve hangi miktarlarda listelendiği; borcun zamanlamasını öğrenin.

Vadesi geçmiş alacaklar

Haksız ve vadesi geçmiş alacakların tespitine özellikle dikkat edilmelidir.

• borçluların kıtlık, zimmete para geçirme ve hırsızlık borçları;
• bu işletmenin sermaye inşaat departmanının mali ve bütçe disiplininin ihlallerinden kaynaklanan borcu;
• Mallar sevk edildi ancak alıcılar tarafından zamanında ödenmedi.

Üç yıllık zamanaşımı süresi dolan alacaklar, kuruluşun mali sonuçlarına zarar olarak yazılır.

Diğer alacaklar

Analitik muhasebe verilerine dayanarak diğer alacakların detaylı olarak incelenmesi gerekmektedir. Bir emtia ve emtia dışı nitelikteki çeşitli hesaplama öğelerinden oluşur.

• planlı ödemeler ve diğer ödemeler için alıcılar ve müşterilerle yapılan anlaşmalar;
• Sorumlu kişilerin iş gezileri, idari ve ticari harcamalar vb. için kendilerine verilen fonlara ilişkin borçları;
• kiracıların kira ve kamu hizmetleri vb. borçları.

Alacak hesaplarının miktarını optimize etmek için potansiyel alıcıların seçimi ve mallara ilişkin ödeme koşullarının belirlenmesi büyük önem taşımaktadır.

Alacak hesapları analizi ikisi de yapılabilir sağlam, veya seçici Yöntem. Bu, borcun büyüklüğüne, uzlaşma belgelerinin sayısına ve borçluların sayısına bağlıdır.

Alacak hesaplarını karakterize eden hem mutlak hem de göreceli bir dizi gösterge vardır.

Öncelikle burada kullanılıyor Vadesi geçmiş alacakların mutlak göstergesi Bilanço ekinde (form 5) verilmiştir. Vadesi geçmiş borç, geri ödeme tarihinden itibaren üç aylık sürenin dolduğu bir borç olarak kabul edilir.

Önemli bir gösterge alacak hesapları cirosu aşağıdaki formülle tanımlanır:

Ödenecek hesapları dikkate almaya devam edelim.

Ödenebilir hesaplar- bu, belirli bir işletmenin diğer işletmelere ve kişilere olan borcudur: tedarikçilere, yüklenicilere, personele ve diğer alacaklılara yapılan ve onlardan yapılan ödemeler için. Geniş anlamda, ödenecek hesaplar, bankalara ve diğer işletmelere, onlardan alınan kredilerin (hem kısa vadeli hem de uzun vadeli) geri ödenmesi için verilen borçları da içerebilir.

Ödenecek hesapların tutarı raporlama yılında 30 bin ruble veya% 10,1 (30/297 * 100) arttı.

Gerekçesiz ödenecek hesaplar

Analiz, haksız ödenecek hesapları belirlemelidir.

Bunlar şunları içerir:

• zamanında ödenmeyen uzlaşma belgeleri nedeniyle tedarikçilere vadesi geçmiş borçlar;
• faturalandırılmamış malzemeler için tedarikçilere borç.

Bu tür bir borç, bir işletmenin tedarikçilerden malzeme alması, ancak bunlar için ödeme belgelerinin ne bu kuruluş ne de ona hizmet veren banka tarafından henüz alınmaması durumunda ortaya çıkar.

Ödenecek hesapların dinamiklerini oluşturmak, kuruluşun analitik muhasebe verilerine göre kompozisyonunu dikkate almak ve ayrıca ortaya çıkma zamanlamasını bulmak gerekir.

Talep edilmeyen ödenecek hesaplarÜç yıllık zamanaşımı süresi dolanlar bu kuruluşun kârına eklenir.

Ödenecek diğer hesaplar

Analitik muhasebe verilerine göre diğer borç hesaplarının detaylı olarak incelenmesi gerekmektedir. Diğer alacak hesapları gibi, hem emtia hem de ticari olmayan nitelikteki çeşitli takas kalemlerinden oluşur. Ödenecek diğer hesaplar, talep edilmeyen depozito tutarlarını, ödenmemiş tazminat taleplerini vb. içerir.

Diğer borç hesaplarını analiz ederken, bu hesapların bileşimi, oluşma zamanlaması ve borcun nedenleri dikkate alınmalıdır.

Analizi yapılan işletme hakkında daha doğru bilgi sahibi olabilmek için, yaklaşan ödemeler ile nakit tahsilatların vadelerine göre karşılaştırılmasını sağlayan ödeme takvimlerinin derlenmesi gerekmektedir.

Borç hesaplarını karakterize eden göstergeler aşağıdaki gibidir. Bu Vadesi geçmiş ödenecek hesapların mutlak göstergesi Bilanço ekinde yansıtılan (form 5). Geri ödeme tarihinden itibaren üç aylık süresi dolan borç tutarını gösterir.

Göreceli gösterge Borç hesapları devir oranı, bu borcun belirli bir dönemdeki ciro sayısını yansıtır.

Bir başka göreceli gösterge ise borçlar için geri ödeme süresi, aksi takdirde - gün cinsinden cirosunun süresi. Aşağıdaki formülle belirlenir:

Belirli bir dönemdeki (bir yıldaki - 360) gün sayısı, ödenecek hesapların cirosuna (belirli bir dönem için ciro sayısı) bölünür.

Önceki gösterge soyut bir sayı (devir sayısı) olarak ifade edilirse, son gösterge gün cinsinden ölçülür. Her ikisi de ödenecek hesapların cirosunu karakterize ediyor.

Bu nedenle alacak ve borçların analizi, işletmenin mali durumunun istikrarını karakterize etmek açısından önemlidir.

Bir işletmenin alacak hesaplarını yalnızca borçlular hakkında gerekli bilgileri analiz etmek ve takip etmek amacıyla değil, aynı zamanda işletme yönetiminin belirli bir süre için işletme sermayesinin durumu hakkında her zaman gerçek bilgilere erişebilmesi için de kontrol etmek gerekir. .

Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Bireylerden, tüzel kişilerden ve hatta devlet kurumlarından gelen bu tür borçlar, işletmeyi mali kayıplarla ve maddi varlık kaybı riskiyle tehdit etmektedir. Bu nedenle kontrol altında olmaları gerekir ve bunun nasıl yapılacağı, yöntem ve şemaları daha detaylı incelemelisiniz.

Nedir

Alacak hesaplarının kontrolü, bir tüzel kişiliğin işletme sermayesi kullanıcıları - diğer işletmeler, şirketler, kuruluşlar ve bireyler olabilen borçlular (borçlular) tarafından oluşturulan bir işletmedeki borç miktarının ödenmesi, yönetimi ve muhasebeleştirilmesidir.

Bu kontrolün önemi yalnızca büyük şirketler, şirketler veya endüstriler için değil aynı zamanda küçük ve orta ölçekli işletmeler için de geçerlidir. İşletmenin sözde "alacaklarını" kontrol etmezseniz ne olur?

Bu durumda aşağıdaki senaryolar gelişebilir:

1. Bulunması çok zor olacak etkileyici miktarlarda para kaybolabilir. İşletmenin mali durumuyla ilgili bir soruşturma yürütmek için ek olarak uzmanlar, denetçiler ve uzmanlar tutmamız gerekecek. Tutar kaybı, özellikle örneğin gece uçuşu yapan şirketlerle işbirliği yapıldığında ortaya çıkabilir.
2. İşletmedeki finansal istikrarsızlık aydan aya kaydedilecektir. Bu da işçilere yapılan ödemelerin düzenliliğini, devlete karşı yükümlülüklerin geri ödenmesini (vergi veya kamu hizmetleri ödemeleri vb.) etkileyecektir.
3. İşletmenin kaynak tabanının harcanmasındaki verimsizlik ortaya çıkar. Tüm kilit yetkililerin (yöneticiler, muhasebeciler, yöneticiler, avukatlar ve diğerleri) çabalarını dahil etmenin gerekli olacağı gerçeği nedeniyle, yeni projeler yavaşlayacak ve borçlularla açılan davalarda avukatlık ücretlerinin maliyeti, işletmenin geliri.
4. İşletmenin ticari itibarı, borçluları tarafından işletmenin parasal kaynak tabanındaki bir azalma nedeniyle teslimatlarda veya siparişlerin üretiminde gecikmelerle tehdit edildiklerini anlayacak yeni müşteriler karşısında zarar görebilir.
5. Şirketin alacaklar nedeniyle gereksiz masraflara girmesi nedeniyle rekabet gücü azalır.

Gördüğünüz gibi her şey bir zincir gibi gidiyor - birinin borçları yüzünden işletme etkinliğini, istikrarını, güvenilirliğini ve üretkenliğini kaybetmeye başlıyor.

Ancak muhasebe ve denetimin bu noktasının göz ardı edilmesindeki asıl tehlike, işletmenin borçlarında ve maddi kayıplarında kaçınılmaz ve kontrol edilemeyen bir artışla karşı karşıya kalmasıdır. Bu da iş geliştirme ve büyümenin önünde büyük engeller yaratacaktır.

Alacak hesapları bir varlık olarak algılanır (yani, geri ödenebilir fonlar, işletmenin mülkünün bir parçası olan kasanın yenilenmesi olarak kabul edilir) ve aşağıdaki sınıflandırmaya göre ayırt edilir:

Kısa vadeli borç, raporlama tarihini başlangıç ​​noktası olarak alırsak şirketin 1 takvim yılı içinde geri ödeme alacağını varsayar.

Uzun vadeli opsiyonda vadeler raporlama tarihlerinden sonra artarak 12 ayı aşmaktadır. Mevcut borcun belirlenmesi, ödemelerin sözleşmede belirtilen süre içerisinde yapılmasının beklendiği anlamına gelir.

Şüpheli borç durumunda, borçlunun ödeme tarihini kaçırmış olmasına rağmen şirket parayı geri alacağından emin.

Kötü borç, borcun geri ödenmesinin imkansızlığını ve borç geri ödemesi için gerçek yol ve fırsatların bulunmadığını gösterir.

Dikkat etmek! Büyük şirketler veya şirketler ya da tam tersi küçük işletmeler kendi alacak türlerini de oluşturabilirler. Her şey tüzel kişiliğin faaliyet ölçeğine bağlıdır.

Nasıl kontrol edilir

Ticari faaliyetlerin yürütülmesine yönelik makul bir yaklaşım, alacak hesapları da dahil olmak üzere tüm mali göstergelerin doğru ve sürekli olarak metodik olarak ölçülmesi ve dikkate alınmasıdır.

Alacak hesaplarının yetkin kontrolünü sağlamak için, bir işletmenin her yöneticisinin yapılması gereken bir takım önemli faaliyetleri bilmesi gerekir.

“Alacaklar”, aşağıdaki aşamalarda ifade edilen belirli bir eylem algoritmasına göre kontrol edilmelidir:

1. Alacakların durumunu düzenli olarak takip etmeye yetkili bir yetkilinin atanması. Bu pozisyona genellikle basitçe denetçi denir.
2. Kontrol eylemleri için tarihlerin belirlenmesi.
3. Ödemenin ertelenmesi gibi bir mekanizma kullanılıyorsa, ürünlerin transferine yönelik spesifik ve anlaşılır düzenlemeler getirin ve uygulanmasını izleyin.
4. Borç hacimleri ve tutarları için muhasebe eylemleri.
5. İstisnasız tüm karşı taraflar için ertelenmiş ödemeler ve bunların süreleri konusunda limitler belirlemek.
6. Borcun kompozisyonunun tartılması - borcun miktarı ve ne zaman oluştuğu.
7. Borç eliminasyonunun zamanlaması ile kredi alma zamanlaması arasında karşılaştırmalı bir analiz yapılması.
8. Ürünler sevk edilmeden önce cari dönemde ne kadar ödeme yapıldığını gösteren özel katsayılar kullanılarak tahsilat hesaplamalarının yapılması.

Bütün bunlarda işletmenin şu veya bu şekilde ortaklık faaliyeti yürüttüğü şirketlerin, işletmelerin, kuruluşların ve hatta bireylerin kayıtlarının sürekli tutulması çok önemlidir.

Taraflar arasındaki işbirliğinin ne kadar uzun vadeli veya kısa vadeli olacağı önemli değil. Aynı zamanda şirkete hâlihazırda borçlu olduğu düşünülen tüm müteahhitlerin kayıtları tutulmaktadır.

Bu tür manevralar, son teslim tarihlerini, kimin borcu olduğunu ve ne kadar borcu olduğunu zamanında takip etmenize olanak sağlayacaktır. Ve bu zamanında çıktı, borçların en kısa sürede ödenmesi veya yüksek oranda geri ödeme garantisine sahip olması için belirli önlemlerin zamanında alınmasına olanak tanıyor.

Alacak hesaplarının kontrolüne ilişkin prosedür adımları aşağıdaki gibidir:

• bitmiş ürünlerin tüketiciye gönderilmesi;
• sevk edilen ürünlere ilişkin ödemelerin zamanında yapıldığını kontrol etmek;
• borç envanteri;
• ödemede gecikme olması durumunda sözleşme yükümlülüklerini ihlal eden kişiye ceza verilmesi;
• borçlulardan borçların tahsili için yasal işlemler;
• rezerv fonlarının bağlantısı.

Yöntemler

Son zamanlarda çoğu işletme, giderek artan alacak hesaplarının yükünü hissetmeye başladı. Uzmanlara ve araştırmacılara göre, bu durum çoğunlukla kuruluşlar, firmalar ve işletmeler arasındaki ödeme işlemlerinin (ciroların) yavaş ilerlemesi nedeniyle kendini gösteriyor.

Bunun için bu tür olayların yaşanmaması adına borcun sürekli yönetilmesi gerekmektedir. Aynı zamanda yönetimle birlikte “alacaklar” işletmenin genel mali politikasının diğer noktalarına da uygun olmalıdır.

Aynı zamanda bu tür borçların kontrol ve yönetiminin pazarlama politikasıyla da tutarlı olması gerekmektedir.

Alacak hesaplarını kontrol etmek için aşağıdaki gibi oldukça optimal yöntemler vardır:

1. Alacak hesaplarının durumunun izlenmesi.
2. Büyük borcu olan borçluların belirlendiği borçluların sıralaması.
3. Borçların ürün türüne, karlı ve kârsız mallara göre analizi.
4. Menkul kıymetlerin gerçekçi değerlendirmesi ve karlı satış olasılıkları.
5. Mahkeme ve duruşma öncesi prosedürlerde borçlularla ilgili çalışmaların yürütülmesi.
6. Borç ve alacak bakiyelerinin takibi.
7. Pazarın genişlemesi, tüketicilerin artması.
8. Kredi politikasını optimize etmenin yollarını bulmak.
9. Ürün satmak için çalışan çalışanları motive edin.
10. Ürünler için erken ve zamanında ödeme yapılmasını teşvik edin ve teşvik edin.

Alacak hesaplarını kontrol eden problemleri çözerken, göreceli değerlerde ve hatta belirli bir süre boyunca (çeyrekler, yıllar) dinamik olarak sunulan özel göstergeler kullanırlar.

En önemli göstergeler şunlardır:

• Tahsilat oranı - bu sayede belirli bir süre içinde satışlardan paranın alınma miktarını ve süresini belirleyebilirsiniz, bunlar ürün satışından beklenen gelirlerdir;

• alacak devir oranı;

• “alacak”ın geri ödendiği süre;

• “alacakların” normal geri ödeme katsayısı.

Bu tür formüller kullanılarak yapılan hesaplamalardan elde edilen sonuçlar, kuruluşun kredi politikasını izlemek ve yönetmek için bile kullanılabilir.

Alacakları yeniden finanse etmenin, aşağıdaki yöntemleri içeren yolları da vardır: faktoring, hak kaybı, muhasebe ve teminat olarak rehin faturalarının yanı sıra kısa bir süre için diğer finansman alacakları türleri.

Borç kompozisyonu incelendiğinde rezerv verilerinin, şüpheli borçların ve fiili olarak kaydedilen zararların analiz sonuçları mutlaka dikkate alınır.

Alacak hesaplarının büyümesini önlemek için, optimizasyonu için aşağıdaki yöntemleri dikkate alabilir ve kullanabilirsiniz:

1. Ürünleri göndermeden önce yeni müşterilerden ön ödeme talep edin.
2. Tüketici tarafından teminat, kefalet veya bir tür banka garantisi şeklinde ödeme garantisi sağlayın.
3. Alacak hesaplarının "deliklerini" ödenecek hesaplarla kapatın.
4. Bir akreditif bağlayın - ürünün tüketicisinin ödeme gücü sorununu çözebilecek üçüncü bir taraf.
5. Borç yeniden finansmanı olarak kredi almak.

Dikkat etmek! Akreditif hizmeti çok pahalı olduğundan son derece nadir kullanılır ve bu nedenle alacaklarla ilgili sorunların çözümünde özellikle popüler değildir.

Alacak hesaplarının iç kontrolü

Alacakların büyümesiyle mücadelede evrensel bir yöntemin bulunmadığına dikkat edilmelidir.

Her şey o kadar göreceli ki ve her bir vakanın kendine has özellikleri var; bu nedenle, uzmanların alacak hesaplarını kontrol etmek ve yönetmek için her seferinde daha fazla yeni yol araması gerekiyor.

Birçok yönden, işletmenin ekonomik faaliyeti, muhasebe departmanı ile müşteriler veya müşteriler arasında geçen tutarların yanı sıra, kuruluşun faaliyet gösterdiği niş içindeki pazardaki durum da büyük bir rol oynar.

Ancak standart bir durumda "alacakların" klasik bir iç kontrol yöntemi olarak hareket edecek kanıtlanmış yöntemler zaten vardır:

1. Her zaman planlanmış bir borç seviyesi olmalıdır. Seviyenin planlanan seviyeyi aşması durumunda borç artışını azaltıcı önlemler alınıyor.
2. Ertelenmiş ödemelerin veya kredilerin kullanımı, ancak tüm müşteriler için değil, borcunu geri ödemesi garanti edilenler için. Bu durumda her zaman belirli bir erteleme süresi belirlemeli ve bunu işbirliği anlaşmasına ek bir anlaşma yaparak güvence altına almalısınız. Genellikle 15 veya 30 günlük erteleme kullanılır.
3. Verimliliği artırmak için çalışanları motive edin. Burada, çalışanlara kazançların ödenmesini alacakların zamanlamasına yakından bağlı hale getirebilecek bir sistemin kullanılması arzu edilir.
4. Müşterilere sağlanan ertelenmiş ödeme prosedürünün gerçekleştirileceği şemayı geliştirin.
5. Yoğun büyüme durumunda alacakların karşılanmasında kullanılabilecek değerli mallara ilişkin parametrelerin belirlenmesi ve tüketici tarafından sağlanan bilgilerin değerlendirilmesi önemlidir.
6. Alacakların takibinde hukuki, ticari ve finansal servislerin ve kurumun departmanlarının taşıdığı sorumlulukların doğru bir şekilde dağıtılması gerekmektedir.