Gelir vergisi için 210. satırın doldurulması. Gelir vergisi beyannamesi nasıl doldurulur? Ticaret ücretlerini yansıtmanın özellikleri

Hemen hemen her şeyi dolduruyorum vergi raporlaması muhasebeciler arasında soru işaretleri uyandırmaktadır ve gelir vergisi beyanı (Federal Vergi Dairesi'nin 19 Ekim 2016 N ММВ-7-3/572@ Kararı ile onaylanmıştır) bir istisna değildi. Bu nedenle, özellikle Sayfa 02'nin 210. satırının doldurulmasıyla ilgili zorluklar ortaya çıkar.

Bildirgenin 210. satırı

Bu satır raporlama/vergi dönemi için tahakkuk eden avans ödemelerinin toplam tutarını yansıtır.

Sayfa 02'nin 210. satırının doldurulması, kuruluşun bütçeye karlar için avans ödemelerini nasıl ödediğine bağlıdır (19 Ekim 2016 tarihli Federal Vergi Servisi Emri tarafından onaylanan Prosedürün 5.8 maddesi N ММВ-7-3/572@) .

Satır 210: kuruluş yalnızca üç ayda bir avans ödüyor

Bu durumda Sayfa 02'nin 210. satırı aşağıdaki şekilde doldurulur:

Satır 210: kuruluş, üç ayda bir ek ödemelerle birlikte aylık avanslar öder

Burada Sayfa 02'nin 210. satırının doldurulmasıyla ilgili durum biraz daha karmaşıktır:

Satır 210: kuruluş gerçek kâra göre avans öder

Bu tür kuruluşlar tarafından Sayfa 02'nin 210. satırının doldurulması prosedürü, yalnızca üç ayda bir avans ödeyen kuruluşların doldurulması prosedürüne benzer:

Yıl için gelir vergisi beyannamesi nasıl doldurulur - raporlama dönemleri için ve yıl sonunda oluşturulan beyannamelerdeki temel farklılıkların ne olduğunu biliyorsanız bu soruyu cevaplamak zor değildir. Gelin bu farklılıkların neler olduğuna bakalım.

Yıl için gelir vergisi beyannamesi doldurma prosedürünün farkı nedir?

Kâr beyanı, hangi dönem için derlendiğine bakılmaksızın aynı formda oluşturulur:

• aylık veya üç aylık olabilen raporlama dönemi için, ancak uzunluğu her seferinde yılın başından itibaren sayılacaktır;
• bir yıla eşit bir vergi yılı için.

Güncel beyan formunu indirebilirsiniz.

için hazırlanan beyannamenin sonucu raporlama dönemi, yılın vergisiyle aynı şekilde hesaplanan avans ödemesinin tahakkukudur. Yani, ilgili döneme ait verginin tamamı hesaplanır ve önceki raporlamada dikkate alınmayan bir süre için ödenecek tutarın belirlenmesi için bundan yararlanılır. tam miktar raporlama döneminin tamamı için ödenen avansların toplam tutarı düşülür.

Raporlama ve bildirim beyanını doldurma kuralları vergi dönemi beyan formunu onaylayan aynı belgeyi içerir (19 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-3/572@ sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri) ve içinde vurgu bulunan tek bir metin halinde verilmiştir. bireysel özellikler belirli bir süre için hazırlanan beyannamenin doğasında vardır. Böylece bu belge aynı zamanda yıla ait gelir vergisi beyannamesinin nasıl doldurulacağı sorusuna da cevap verecektir.

Bu kuralların analizi, yıllık beyannamenin ana noktalarının hazırlanmasının, raporlama dönemi için benzer bir raporun doldurulması prosedürüne benzer olduğunu iddia etmemizi sağlar. Ancak farklılıklar da var. Ve aşağıdaki noktalardan oluşurlar:

• yıllık beyan için, başlık sayfasında belirtilen ayrı bir raporlama dönemi kodları seti kullanılır; bu kodlardan seçim, tıpkı raporlama döneminde olduğu gibi, 2 duruma göre belirlenir: vergiyi kimin hesapladığı (bireysel vergi mükellefi veya onların grubu) ) ve hangi avans tahakkuk sıklığını seçtiği;
• yıllık beyanda, sonraki dönemlerde ödenmesi amaçlanan avans tahakkukları yoktur, bu nedenle bölüm 1'in 1.2 alt bölümüne ve sayfa 02'nin 290-340 satırlarına veri girilmesine gerek yoktur;
• yıllık beyan için, eğer dahil edilmesi gereken bilgiler varsa daha geniş bir bölüm listesi oluşturulur (sayfa 07, 08, 09, sayfa 09'un ekler, sayfa 02'nin eki No. 4) ve eklerin sonuncusu şu şekildedir: sadece yıllık raporda değil, aynı zamanda 1. çeyrek beyanında da yer aldı.

Sayfa 02'nin 210. satırı: doldurulacak miktarı hesaplama örneği

Yıla ait kar beyanının 210. satırının 02. sayfada doldurulması konusu özel bir dikkat gerektirir. Vergi dönemi için tahakkuk eden avans tutarlarını gösterir. Avans miktarının belirlenmesine yönelik veri kaynakları farklılık gösterebilir ve bazı durumlarda ek hesaplamalar gerekli olabilir. Yıla ait 210. satırdaki gelir vergisi beyannamesinin 02. sayfasında gösterilen değeri ne belirler? Burada iki nokta rol oynuyor:

• vergi mükellefi tarafından seçilen avansların tahakkuk sıklığı (gerçek kar esas alınarak aylık veya üç aylık);
• Sanatın 3. fıkrası ile kendisine sağlanan ortalama üç aylık geliri 15 milyon rubleyi geçmeyen bir vergi mükellefinin başvurusu. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 286'sı yalnızca üç aylık raporlama dönemlerinin sonuçlarına göre avans ödeme hakkı.

Avans ödeme hakkının sadece üçer aylık hesaplama sonuçlarına göre kullanılması, esasen üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanan vergi dönemlerine ilişkin fiili karlardan avans ödenmesine eşdeğerdir. Bu hakkın kullanılması durumunda, raporlama dönemini takip eden üç aylık dönemde yapılan ödemeleri temsil edecek tutarların tahakkuku oluşmaz. Gerçek karlara dayalı olarak aylık avans hesaplaması da benzer sonuçlar doğurmaktadır. Yani, bu hesaplamaların her birini kullanırken yıl için 02 nolu sayfanın 210. satırında hangi tutarın yansıtılması gerektiğini bulmak için, aynı beyanname sayfasının 180 satırında belirtilen tutara bakmak yeterlidir. son raporlama dönemi:

• Avans ödeme hakkının yalnızca üçer aylık raporlama dönemleri sonuçlarına göre kullanılması durumunda 9 ay süreyle;
• Avansların aylık olarak gerçek karlara göre hesaplanması durumunda 11 ay boyunca.

Ancak vergi mükellefinin üç ayda bir beyanda bulunduğu bir durumda ara raporlama 290-340 satırlarını doldurursa, o yıl için sayfa 02'nin 210. satırına girilen tutarı hesaplaması gerekecektir. Burada 9 ay boyunca beyannamenin 02. sayfasının 180. satırında belirtilen değeri ve aynı sayfada 290. satıra yansıtılan tutarı eklemeniz gerekir.

Doldurma örneğini kullanarak yıla ait kar beyanında sayfa 02'nin 210. satırında rakamın nasıl oluştuğunu gösterelim.

Kuruluşun 9 aylık kar beyanında 180. satırdaki 02 numaralı sayfada 180.000 ruble gösterdiğini varsayalım. vergi ve aynı sayfanın 290. satırında (4. çeyrekte aylık ödenecek avanslar olarak) - 20.000 ruble miktarı.

Yıllık kar beyanındaki bu tür verilerle, 02 sayfasının 210. satırındaki rakam 180.000 rubleye eşit olacaktır. + 20.000 ovmak. = 200.000 ovmak.

Ayrıca bakınız:

• “Gelir vergisi beyannamesinin 02. sayfasının 220. satırı nasıl doldurulur?” ;
• “Gelir vergisi beyannamesinin 02. sayfasının 290. satırı nasıl hesaplanır?” .

Yıllık gelir vergisi beyannamenizi ne zaman veriyorsunuz?

Yıllık beyanname ile ara beyannameler arasındaki bir diğer fark da, bu belgelerin her biri için ayın 28'i önemli bir tarih olmasına rağmen, farklı zamanlarda verilmesidir. Ara raporlar en geç raporlama döneminin bitimini takip eden ayda bu tarihe kadar sunulur; yani:

• gerçek karlardan aylık olarak tahakkuk eden avanslar için - aylık (yılda 11 kez);
• üç ayda bir tahakkuk eden avanslar için - üç ayda bir (yılda 3 kez).

Yıllık gelir vergisi beyannamenizi ne zaman veriyorsunuz? Bu bildirimde belirtilen vergi döneminin bitimini takip eden yılın en geç 28 Mart tarihine kadar.

Belirli bir günün hafta sonuna denk gelmesi durumunda, bu son tarihlerin her biri daha sonraki bir tarihe kaydırılabilir (Madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 Maddesi). 2019'da 28 Mart bir çalışma günüdür. Bu nedenle 2018 yılı beyannamesi için herhangi bir transfer yapılmayacaktır.

Yıla ait beyannamenin sunulması için son tarihler hakkında daha fazla bilgi edinin.

Sonuçlar

Yıllık kar beyanı, ara raporlarla aynı şekil ve esaslara göre hazırlanır. Ancak yıllık olarak oluşturulan beyannamenin bazı farklılıkları vardır. Bu farklılıklar şunları içerir:

• raporlama dönemini belirtmek için özel kodların kullanılması;
• sonraki dönemler için avans tahakkuk ettirilmesine gerek yoktur;
• girilecek veriler varsa doldurulması gereken kendi bölüm kümeniz.

Bir diğer fark ise beyannamenin son teslim tarihidir. Yıl bazında, raporlama dönemini takip eden bir sonraki ayda sunulan ara raporların aksine, yalnızca bu yılın sonundan sonraki 3. ayda sunulur.

Her raporlama dönemi sonunda tüm şirketlerin devlete ödenmesi gereken tutarı gösteren bir vergi beyannamesi vermesi gerekmektedir. Gelir vergisi beyannamesinin 210. satırı şirketin ödemek zorunda kalacağı avans katkı paylarının tutarını gösterir. 210. satırın nasıl doldurulacağını ve doldururken hangi nüansların dikkate alınması gerektiğini ayrıntılı olarak analiz edeceğiz.

Gelir vergisi beyannamesinin 210. satırı nelerden oluşur?

210. satırı doldururken şirketinizin peşinatları aylık veya üç aylık olarak nasıl ödediğini bilmek önemlidir. Bu, satıra ne yazılacağını belirler. 210 satırının neyden oluştuğuna, nasıl doğru doldurulacağına, doldururken nelere dikkat edilmesi gerektiğine bakacağız.

şunu hatırlatıyoruz vergi hizmeti 10/19/2016 N ММВ-7-3/572 tarihli emirle kar beyan formunu onayladı.Gelir vergisi beyannamesinin 210. satırıSayfa 02'nin devamında yer almaktadır.

210. satır nasıl doldurulur gelir vergisi beyannameleri

Doldurma, şirketinizin ön ücretleri aylık mı yoksa üç ayda bir mi ödediğine bağlıdır. 210. satırı doldururken bu nüansı hatırlamak önemlidir. Her iki seçeneği de ele aldık; şirketinize uygun talimatları seçin.

Şirket aylık avans ödüyorsa 210. satır nasıl doldurulur?

Bir önceki çeyrek kârına göre aylık gelir vergisi avansı ödeyen şirketler 210-230 numaralı satırları aşağıdaki gibi dolduruyor:

• önceki raporlama dönemine ait beyannamedeki avans ödemelerinin tutarı. Bu değerleri son çeyrek için Sayfa 02'nin 180-200 satırlarından alın.
• Her ayın en geç 28'inci gününe kadar ödenmesi gereken avans tutarları. Bu değerleri 290-310 satırlarından alın vergi beyannamesiönceki çeyrek için.

Şirket üç ayda bir avans ödüyorsa 210. satır nasıl doldurulur?

Vergi beyannamesi doldurma prosedürüne göre, 210-230 numaralı satırlarda üç ayda bir avans ödemesi yaparken, önceki raporlama dönemine ait (cari vergi dönemine dahilse) beyannamedeki avans ödemelerinin tutarını belirtmeniz gerekir. Bu nedenle, 2018 yılı 3. çeyreğine ait gelir vergisi beyannamesinin 210. satırını doldurmak için, 2018 yılı 2. çeyreğine ilişkin beyannamenin Sayfa 02'sinin 180. satırındaki verileri aktarın.

Sayfa 2'nin 210. satırında başka neler yansıtılmalıdır?

Gelir vergisi avans ödemelerinin ödeme yöntemine bakılmaksızın, 210-230 şartları, sonuçlara göre ilave olarak tahakkuk eden (azaltılan) avans ödemelerinin tutarını yansıtır. masa denetimiönceki raporlama dönemine ilişkin beyanlar. Bu denetimin sonuçlarının kuruluş tarafından cari raporlama (vergi) döneminde dikkate alınması şartıyla.

Gelir vergisi beyannamesini doldurma prosedürü, ön ödeme yapma yöntemine bağlıdır. Gelir vergisinde avans ödemenin üç yolu vardır:

• üç ayda bir;
• gerçek kar esas alınarak aylık;
• elde edilen kâr esas alınarak aylık önceki çeyrek.

Herkes üç ayda bir vergi ödeyemez. Öncelikle belli bir liste var. organizasyon yapıları, yalnızca üç ayda bir avans ödeyenler. İnsanlar onlara doğru koşuyor bütçe kurumları, yabancı şirketlerin temsilcilikleri, kar amacı gütmeyen bireysel kuruluşlar vb.

İkincisi, yalnızca önceki dört çeyrekte geliri ortalama 15.000.000 rubleyi aşmayan kuruluşlar üç ayda bir avans ödeme hakkına sahiptir. her çeyrek için.

Diğer kuruluşlar aylık olarak vergi öderler. Bu arada, yeni oluşturulan kuruluşların da üç ayda bir avans ödeme yapma hakkı var, ancak yalnızca ay veya üç aylık gelir göstergelerine göre belirli bir noktaya kadar.

Gelir vergisini kim beyan etmelidir?

Beyanname şu şekilde tamamlanmalıdır: başlık sayfası ve sayfa 02'nin uygulamaları. Daha sonra, kuruluş bu tür işlemleri gerçekleştiriyorsa, 03-09 sayfalarını doldurmalısınız.

Gerekli bölümler tamamlandıktan sonra 02 “Kurumlar vergisinin hesaplanması” sayfasını ve 1. bölümü doldurmaya başlamalısınız.

Bu sırayı takip edelim.

Başlık sayfasının doldurulması

Başlık sayfasını doldururken, kuruluşun TIN ve KPP'si en üstte belirtilir. Bu veriler şuradan alınabilir: kayıt belgeleri. Bunlar Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden alıntılar ve istatistiklerden alınan belgelerdir. Bir önemli nokta dikkat etmeniz gerekenler: en büyük vergi mükellefi bölgeler arası denetim tarafından tahsis edilen kontrol noktasının başlık sayfasında belirtilir.

İlk beyanname verilirken “Düzeltme numarası” alanına “0” girilmelidir. Bir kuruluşun gelir vergisi beyannamesini açıklığa kavuşturması durumunda “1” ile başlayıp verinin kaç kez düzeltildiğine bağlı olarak düzeltme numarası belirtilir.

“Vergi (raporlama) dönemi (kodu)” alanında beyannamenin sunulduğu vergi (raporlama) döneminin kodunu belirtmelisiniz. Bizim durumumuzda bu 9 ay veya Ocak'tan Eylül'e kadar olan dönem içindir. Sırasıyla kodlar 33 ve 43.

Gelir vergisi beyannamesi kuruluşun tescil edildiği yere verilir. Bunu yapmak için kodu beyanda belirtmeniz gerekir. vergi dairesi, şirketin kayıtlı olduğu bölgede. Kodunuzu mu unuttunuz? Daha sonra vergi hizmetini kullanın.

"Yerde (muhasebe) (kod)" satırına, kuruluşun beyanı sunduğu kapasiteye bağlı olarak kodu girin. Örneğin, 214 kodunu belirtin - “Konumda Rus organizasyonu en büyük vergi mükellefi değil."

Yeniden yapılanma veya tasfiyeye ayrılan hat bloğuna özellikle dikkat edilmelidir. Gerçek şu ki, bu veriler bir halef veya tasfiye edilmiş bir kuruluş tarafından doldurulabilir.

Yani örneğin yasal halef, birleşen şirket için bir beyanda bulunursa, bu satırlara birleştirilen (yeniden düzenlenen) şirkete ilişkin veriler doldurulur. Her durumda, halef kuruluşun TIN'si ve KPP'si başlık sayfasının üst kısmında belirtilir.

Yeniden düzenleme kodları, 19 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-3/572 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanan Prosedürün Ek 1'inde bulunabilir.

Gelir vergisi beyannamesinin başlık sayfasının doldurulmasına bir örnek (parça)

Sayfa 02'ye eklerin doldurulması

Uygulamada, beyanı Ek 3'ten Sayfa 02'ye kadar doldurmaya başlamak gelenekseldir. Sonuçta, belirtilen Ek'teki veriler aşağıdakiler için gereklidir: doğru yansıma Sayfa 02'deki Ek 1 ve 2'deki bilgiler. Yazar, bu Ek'in özellikle amortismana tabi mülklerin satışı veya bir devir sözleşmesi kapsamındaki işlemler gibi işlemleri yansıttığını hatırlamalıdır.

Sayfa 02'deki Ek No. 1, kuruluşun raporlama sırasında (vergi dönemi) elde ettiği gelir hakkında bilgi içerir. 011-014 arasındaki satırlar, kuruluşun hangi operasyonlarla meşgul olduğuna bağlı olarak satış gelirine yöneliktir. Sayfa 02'nin Ek 1'inin 010 satırında, satışlardan elde edilen toplam gelir tutarı belirtilmelidir.

Bu satırdaki veriler de 040 satırına girmektedir. 101-106 satırları faaliyet dışı geliri yansıtmayı amaçlamaktadır.

Toptan satış yapan bir kuruluşun beyanının parçası olan Sayfa 02'nin Ek 1'inin doldurulmasına bir örnek

Sayfa 02'deki Ek 2, üretim ve satışla ilgili maliyetleri yansıtır, faaliyet dışı giderler ve kayıplar. Bu durumda özel ilgi veriler verilmeli vergi muhasebesi, operasyonlar, genel prensipler muhasebe politikalarında açıklanmıştır.

Örneğin 010-030 satırları doğrudan harcamaları yansıtır. Ve 040-041 satırları dolaylı giderleri yansıtıyor.

Bu arada, 080-110 satırları, Sayfa 02'nin Ek 3'ündeki verilere göre doldurulur. Bu nedenle beyanın doldurulması yukarıda belirtilen yardımcı bölümle başlar.

200-206 arasındaki satırlar faaliyet dışı giderleri yansıtmaktadır.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54. maddesi hükümlerine göre cari dönemde önceki yıllara ait matrahı düzelttiniz mi? Daha sonra 400-403 satırlarını doldurun. Satırlar, önceki dönemlerde vergi matrahının fazla beyan edilen tutarını yansıtmalıdır. Bu gösterge sayesinde raporlama döneminin tabanı azaltılmaktadır.

Sayfa 02'deki Ek No. 4 şunları yansıtmaktadır: vergi matrahı eksi önceki yıllara göre kayıplar. Ancak başvuru yalnızca ilk üç aylık dönem ve vergi döneminin tamamı için beyannamede yer almaktadır. 9 ay içerisinde doldurmayın.

Sayfa 02'nin Ek No. 5'i aşağıdaki kuruluşlar tarafından doldurulur: ayrı birimler. Bu durumda gelir vergisi beyannamesini doldurma prosedürünün bir takım spesifik özellikleri vardır. Özellikle payın hesaplanmasıyla ilgilidirler. vergi matrahı ana kuruluşa ve bölüme atfedilebilen ve bölümün vergi dönemi içinde tasfiye edildiği durum.

Sayfa 02'nin 6, 6a ve 6b numaralı ekleri yalnızca birleştirilmiş grupların katılımcıları tarafından doldurulmalıdır.

Sayfaları doldurma 03-09

03-09 sayfalarının doldurulması, içlerinde belirtilen işlemlere göre belirlenir.

Gelir vergisi beyannamesinin 03 no'lu sayfası yalnızca devlet ve belediye tahvillerine temettü ve faiz ödeyen vergi acenteleri tarafından doldurulur.

Ve kuruluş örneğin temettü alıyorsa sayfa 04 doldurulur. özsermaye katılımı Rus ve yabancı kuruluşlarda.

Sayfa 05, işlemlerin kaydedilmesinin temelini oluşturur. menkul kıymetler veya finansal araçlar ileri işlemler.

Sayfa 06 sivil toplum kuruluşlarına yöneliktir emeklilik fonları. Formu doldurma prosedürü karmaşık bir yapıya sahiptir ve büyük ölçüde Vergi mevzuatının uygulanmasına bağlıdır.

Sayfa 07 hedef kitle tarafından doldurulur - kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve sahip olduğu diğer kuruluşlar hedeflenen gelirler (hedeflenen finansman) HOA kuruluşları, Örneğin.

Ve son olarak Sayfa 09 ve Ek 1, kontrol edilen kişilerle ilgili olarak kişileri kontrol eden kuruluşlar tarafından doldurulur. yabancı şirket(KİK).

Beyannamenin gerekli yardımcı bölümleri ve bireysel sayfaları tamamlandıktan sonra, sayfa 02'yi doldurmaya geçmelisiniz.

Sayfa 02'yi doldurma

Sayfa 02, eklerinde belirtilen verilere göre doldurulur.

010-050 satırları, elde edilen kar veya zararın hesaplandığı gelir ve giderleri gösterir.

Örneğin, 010 satırı, Ek 1'in sayfa 02'sinin 040 satırına göre doldurulur. Ek 1'in 100 satırından sayfa 02'ye kadar olan faaliyet dışı gelir tutarı, satır 020'ye aktarılır.

Sayfa 02'nin 030 ve 040. satırları Sayfa 02'nin Ek No. 2'sindeki verilere dayanarak yansıtılmıştır.

060 satırında kar veya zarar basit bir formül kullanılarak hesaplanır:

sayfa 060 = sayfa 010 + sayfa 020 – sayfa 030 – sayfa 040 + sayfa 050

Sayfa 02'yi doldurma örneği. Gelir, gider ve sonuçlara ilişkin verilerin doldurulması parçası

Bu arada, sonuç olumsuzsa, yani organizasyon zarar görmüşse, eksi olan gösterge 060 satırında belirtilir!

100. satır, beyannamede belirtilen formüle göre gelir vergisinin matrahını hesaplar. Vergi hesaplamasına ilişkin temel gösterge 120. satırda belirtilmiştir.

140. satıra federal (%3) ve bölgesel (%17) olarak ayrılan gelir vergisi oranını (%20) yazmalısınız. Bu, bölgenin değerini düşürebileceği genel bir bölgesel orandır.

Sayfa 02'yi doldurma örneği. Oranla ilgili verileri doldurma parçası

Sayfa 02'yi doldurma örneği. Vergi hesaplama verilerinin doldurulması parçası

Dolayısıyla 210-230. satırlar raporlama dönemine ilişkin avansları gösterir. Bizim durumumuzda:

• 2017 yılının 9 ayı;
• Ocak-Eylül 2017.

Gelir vergisi beyannamesinin 02. sayfasının 210-230 satırları yalnızca tahakkuk eden avans ödemelerini yansıtmaktadır. Örneğin, bir kuruluş önceki çeyreğin kârına göre aylık avans ödemeleri aktarıyorsa, 9 aylık bu satırlar, içinde bulunduğumuz 2017 yılının yarı yılına ait beyannamenin 02 no'lu sayfasının 180 ve 290 satırlarının toplamını gösterir.

Alınan gerçek kâra göre aylık vergi ödeyen kuruluşlar, önceki raporlama dönemine ait beyannamedeki avans ödemelerinin tutarını 210-230 satırlarında belirtir (önceki beyanın Ocak-Ağustos satırları 180-200).

Ayrıca önceki döneme ait tahakkuk eden avans ödemelerinin tutarı da olabilir. miktardan daha fazla Bir sonraki raporlama döneminin sonuçlarına göre hesaplanan vergi. Daha sonra, sayfa 02'nin 280-281 satırlarına yansıtılması gereken fazla ödeme eklenir.

Sayfa 02'nin 240-260 satırları, Rusya dışında ödenen vergiyi yansıtmayı amaçlamaktadır. Cari dönemde zarar olması durumunda belirtilen verginin alacaklandırılması prosedürü ve transferin zamanlaması kendine has özelliklere sahiptir.

265-267 arasındaki satırlar işlem ücretini yansıtmaktadır. Bu bilgi başkentteki işletme temsilcileri için geçerlidir.

Sayfa 02'nin 270-281 satırlarında ek olarak ödenecek veya indirilecek vergiyi belirtmelisiniz. Tahakkuk eden avans ödemelerini dikkate alın.

290-340. satırlar bir sonraki çeyreğe ilişkin gelişmeleri yansıtıyor. Bu satır, bir önceki çeyrekte elde edilen kâra göre aylık olarak gelir vergisini aktaran bir kuruluş tarafından doldurulur. Bu satırlar, kuruluşun bir sonraki çeyrekte aktarması gereken avans ödemelerini yansıtmalıdır.

Bu arada, 320-340 satırları önümüzdeki 2018'in ilk çeyreğine ait avans ödemelerinin tutarlarını gösteriyor.

Ödenecek veya azaltılacak nihai vergi tutarı 1. bölüme yansıtılmalıdır. Gerekli tüm bilgilere sahipseniz bunu doldurmak zor olmayacaktır.

Beyanname verilmemesinin sorumluluğu

İle genel kural, eğer bir kuruluş zamansız beyanlarda bulunursa, bu bir suçtur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 106. Maddesi, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 2.1. Maddesi).

119. Maddeye Göre Para Cezası Vergi Kodu Rusya Federasyonu'na beyanname esas alınarak ödenmesi gereken (ilave olarak ödenen) vergi tutarının yüzde 5'i ödendi, ancak öngörülen süre içinde aktarılmadı.

Ancak, raporlama dönemine ilişkin gelir vergisi beyannamesinin geç verilmesi nedeniyle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi uyarınca bir kuruluşa para cezası verilemez. Mesele şu ki, yıl içinde verginin kendisi değil, kuruluş avans aktarıyor. Dolayısıyla bu gibi durumlarda Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. maddesi hükümleri uygulanamaz. Ancak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126. maddesi uyarınca para cezası uygulanabilir.

Hatırlatalım! Gelir vergisi beyannamelerinin hatasız hazırlanması ve gönderilmesi için “Benim İşletmem” çevrimiçi hizmetini kullanın. Hizmet otomatik olarak raporlar oluşturur, bunları kontrol eder ve gönderir. elektronik form. Şahsen ziyaret etmenize gerek kalmayacak vergi dairesi Bu şüphesiz sadece zamandan değil aynı zamanda sinirlerden de tasarruf sağlayacaktır.Bu bağlantı üzerinden hizmete hemen ücretsiz olarak erişebilirsiniz.

Gelir vergisi beyannamesinin 210. satırı, işletmenin tüm vergi dönemi boyunca kaydedilen listelenen avans ödemelerinin toplam tutarını gösterir. Bu satırı doldurmaya yönelik doğru yaklaşım, vergi mükellefinin kesinlikle yasal olarak zorunlu vergi ödemeleri yaparken gereksiz harcamalardan kaçınmasına yardımcı olacaktır.

Her raporlama döneminin sonunda vergi acenteleri zorunlu beyannamelerini hazırlayıp ilgili makamlara sunmalıdır. Aynı kural 3. çeyrek için 210. satırdaki gelir vergisi için de geçerlidir. Eyalet mevzuatının gereklerine uygun olarak beyan aşağıdaki bölümleri içermektedir:

• başlık sayfası;
• alt bölüm 1.1;
• ilk bölüm;
• ikinci sayfa;
• İkinci sayfaya ek (No. 1 ve No. 2).

Beyannameyi doldururken, vergi indiriminin gerçek hesaplamasını gösterecek olan ikinci sayfaya özellikle dikkat etmeniz gerekir. Bu bölümün önemi, vergiye tabi toplam kâr miktarına ilişkin tüm göstergeleri mutlak olarak göstermesi gerçeğinde yatmaktadır. Elde edilen verilere dayanarak vergi matrahı ve kesinti tutarı hesaplanır. devlet bütçesi. 210. satırdaki gelir vergisi, tüm vergi dönemi boyunca şirket tarafından alınan avans ödemelerinin tutarının hesaplanmasına dayanarak oluşturulur.

3. çeyrek kâr vergisinin 210. satırı tahakkuk esasına göre görüntüleniyor, dolayısıyla dokuz ay boyunca kesilen vergi tutarlarını da içeriyor. Hesaplama vergi oranına ve işletmenin toplam kârına göre yapılır; hesaplama bir vergi acentesi veya ayrı bir vergi mükellefi tarafından yapılır.

210 satırındaki gelir tablosu vergi yılının birinci ve üçüncü çeyreğinden sonra sunulur. Bunu takiben şu sonuca varabiliriz peşin ödemeüçüncü çeyreğe denk gelecek şekilde zamanlanan toplam tutara dahil edilmiştir yıllık rapor kesinlikle yasal gerekçelerle.

Beyannamenin doldurulması için kurallar

Kârın 210. satırında, toplam avans ödemelerinin yanı sıra aylık avans ödemeleri (işletmenin dokuz aylık faaliyeti için) görüntülenecektir. Doldururken toplam tutarı 210. satırdaki gelir tablosunun göstergesi olacak olan 290 ve 180. satırlara dikkat etmeniz gerekmektedir.

Bazı işletmeler sıklıkla ek avans ödemesi yapmanın gerekli olduğu bir durumla karşı karşıyadır. Bu durumda avans ödemelerindeki azalma beyannamenin ilgili satırında gösterilmelidir.

Yalnızca vergi dönemi sonunda avans ödemesi yapan kuruluşlar, beyanı doldururken belirli satırların toplamını almaktan muaftır. Bu tür işletmeler raporlama döneminin dokuz ayına göre raporlama yapmaktadır.

Avans ödemelerini belirli bir süre içinde fiilen elde edilen karlara göre hesaplayan kuruluşlar özel ilgiyi hak etmektedir. Bu tür işletmelerin, on bir ay için hesaplanan avans ödemelerinin tutarını ilgili beyanın 210. satırında göstermeleri gerekmektedir.

Ticaret vergisinin ödenmesi durumunda, vergi temsilcisi belediye yasa tasarılarıyla çelişmediği sürece mevcut eyalet mevzuatına uygun olarak peşin vergi ödemelerini azaltma hakkına sahiptir.