Öğrenim kesintisi için vergi dairesine başvuru. Eğitim için kişisel gelir vergisi iadesi başvurusu. Olası hatalar ve bunların giderilmesi
Bu bölümde eğitim kesintilerine ilişkin ücretsiz formları ve belge doldurma örneklerini indirebilirsiniz.
2018 için beyan formu 3-NDFL
2018 yılı vergi beyannamesi formu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 3 Ekim 2018 tarih ve ММВ-7-11/569@ sayılı Emri ile kabul edilmiştir. Yeni form, beyannameden önemli ölçüde farklı geçen sene.
2017 yılı için beyan formu 3-NDFL
2017 yılı vergi beyannamesi formu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Ekim 2017 tarih ve ММВ-7-4/821@ sayılı emriyle kabul edildi. Yeni form geçen yılki deklarasyondan neredeyse hiç farklı değil (birkaç küçük değişiklik yapıldı).
2016 yılı için beyan formu 3-NDFL
2016 yılı beyan formu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/552@ sayılı emriyle kabul edildi. Yeni form pratikte 2015 beyanından farklı değildir (sadece küçük değişiklikler yapılmıştır).
2015 yılı için beyan formu 3-NDFL
2015 yılı beyan formu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Kasım 2015 N ММВ-7-11/544@ tarihli emriyle kabul edildi. Yeni form pratikte 2014 beyanından farklı değildir (sadece küçük değişiklikler yapılmıştır).
2014 yılı için beyan formu 3-NDFL
2014 yılı beyan formu Rusya Federal Vergi Dairesi tarafından ММВ-7-11/6712@ sayılı ve 24 Aralık 2014 tarih ve 14 Şubat 2015 tarihinde yürürlüğe girecek. Bildiri, önceki forma göre ciddi şekilde revize edildi (sayfaların ve bölümlerin sırası, isimleri değişti ve bazı bölümlerin yapısında değişiklikler yapıldı).
2013 yılı için beyan formu 3-NDFL
2013 yılı için Microsoft Excel formatında (.xls) beyan formu 3-NDFL. Açmak için Microsoft Excel sürüm 2003 veya üzeri (veya benzer program) gereklidir.
2014 yılı eğitim kesintisi için 3-NDFL beyannamesinin doldurulması örneği (PDF)
Kendi eğitiminiz için düşülecek 3-NDFL beyanını doldurma örneği. Kesinti hesaplamasının Örnek 1'inden alınan veriler. Açılması için Acrobat Reader, Foxit Reader gerekir
2013 yılı eğitim kesintisi için 3-NDFL beyannamesinin doldurulması örneği (PDF)
Kendi eğitiminiz için düşülecek 3-NDFL beyanını doldurma örneği. Açmak için Acrobat Reader, Foxit Reader veya PDF dosyalarını açan başka bir programa ihtiyacınız var.
Eğitim kesintileri için örnek belge listesi (Word)
Vergi dairesine posta yoluyla gönderilecek eğitim kesintileri için belge listesinin doldurulmasına bir örnek. Açmak için Microsoft Word sürüm 2003 veya üstü (veya benzer program) gereklidir.
Öğrenim vergisi iadesi için örnek başvuru
Eğitimde vergi iadesi başvurusunun doldurulmasına bir örnek (31 Mart 2017'de yürürlüğe giren 14 Şubat 2017 N ММВ-7-8/182@ Rusya Federal Vergi Servisi'nin emrine göre) . Başvuru diğer belgelerle birlikte vergi dairesine yapılır. Vergi dairesinin parayı size iade edeceği hesabı içerir.
Bir üniversiteye, sürücü kursuna veya anaokulu(veya çocuğunuzu oraya götürün), işte öğrenim vergisi kredinizi geri almanın kanıtlanmış bir yolu.
Bu para iade yöntemi, sıkışık koşullarda olanlar veya sadece paralarının değerini bilenler için faydalı olacaktır. Örneğin, tam zamanlı bir öğrenciyseniz ve okul ücretini, barınma, yemek ve ebeveynlerinize yardım masraflarını karşılamak için akşamları/geceleri de işe gitmeniz gerekir.
Eğitim için vergi indirimi almak ne kadar sürer?
Kural olarak yılda bir kez vergi indiriminin hesaplanması için başvuruda bulunabilirsiniz. Ancak zaten üç yıldır eğitim gördüyseniz (örneğin, 2017'de girdiyseniz ve 2019'da başvurmaya karar verdiyseniz), o zaman üç yıl - 2017, 2018 ve 2019 - başvuru yazabilirsiniz.
Bu durumda eğitim için vergi indirimi sağlamak için hangi belgelere ihtiyacınız olacak:
- ifade;
- üniversiteden belgeler;
- işten sertifika (zaten çalışıyorsanız);
- eğitim kesintisi için vergi beyannamesi;
- birkaç açıklama daha.
Eğitimde vergi indiriminden kimler yararlanabilir?
Elde etmek vergi indirimi Gelirleri üzerinden vergi ödeyen tüm vatandaşlar, çocuklarının bir kolejde, üniversitede, sürücü kursunda, yüksek lisans okulunda veya üniversitede (tam zamanlı veya yarı zamanlı) eğitiminin masraflarını karşılayabilir.
Eğitimde vergi indirimi ne kadar?
Resmi olarak çalışıyorsanız ve maaş alıyorsanız, 2019 yılında çocuğun eğitimi için vergi kesintisi %13 olacaktır.
Vergiye tabi geliri olan vatandaşlar indirimden yararlanır. Resmi olarak çalışıyorsanız ve maaş alıyorsanız, %13 oranında gelir vergisi ödersiniz.
Neden tam olarak bu kadar çok?
Gerçek şu ki maaşlarımızdan yapılan ödemeler devlete faydalı şeylere harcanıyor. Ve eğer kendi cebimizden bu en faydalı şeylere para harcarsak, o zaman devlet bize belirli bir miktar parayı, yani maaşlarımız için ödediğimiz verginin bir kısmını iade eder.
Ancak çalışmayan vatandaşlar kategorisi (öğrenciler, emekliler, ev hanımları), maaş almadıkları ve ödeme yapmadıkları için eğitim (üniversitede, lisans vb.) için vergi indirimini iade edemeyecekler. üzerindeki vergiler. Ayrıca, basitleştirilmiş bir vergi sistemi altında çalışan veya kullanan bireysel girişimciler (bireysel girişimciler) için eğitim için vergi indirimi elde etmek imkansızdır. tek vergi emsal gelir ve patent sistemi hakkında. Eğitim için ödenmiş doğum sermayesini kullanarak ödeme yaptıysanız, eğitim için sosyal vergi kesintisinin iadesine ilişkin bir hüküm bulunmamaktadır.
Kimler eğitim için vergi indiriminden yararlanma hakkına sahiptir/haklıdır?
Başvuru sahibinin kendisine veya başvuru sahibinin yakın akrabalarına (henüz 24 yaşını doldurmamış ve eğitim için para ödediğiniz erkek ve kız kardeşlere) ödenecektir.
Ancak bir AMA var: tam zamanlı çalışmalılar, yazışma yoluyla. Kendiniz için ödeme yaparsanız, tam zamanlı veya yarı zamanlı eğitim almanız önemli değildir - eğitim şekli herhangi bir olabilir.
Ne tür bir eğitim için vergi indirimi alabilirsiniz?
Ücretli eğitim için vergi indirimi, üniversitede, okulda, anaokulunda, sürücü kursunda (lisans için) veya yabancı dil öğrenme merkezinde okumak için alınabilir.
Öğrenim gördüğünüz eğitim kurumunun eğitim faaliyetlerini yürütmek için lisansa sahip olması gerekir. Özel veya devlet üniforması- önemli değil.
Öğrenim Vergi Kredisi Tutarı: Ne Kadar Para Alacaksınız
Bir çocuğun eğitim masrafları için sosyal vergi indiriminin iade edilebileceği izin verilen maksimum harcama miktarı, yıllık 120.000 ruble ve bir çocuğun eğitimi için ödeme yaparken 50.000 ruble'dir. Bu tutarın %13’ünü, yani yılda en fazla 22.100 adet dümeni iade edebileceksiniz.
Hem kendiniz hem de çocuğunuz için eğitim masrafı ödediyseniz, iki kez eğitim vergisi kesintisi ödemesine hak kazanabilirsiniz. Doğru, iki kişilik eğitime 12.000 rubleden fazla harcadıysanız, yine de maksimum 22.100'ü geri alacaksınız.
Tavsiye: Pahalı bir eğitim aldıysanız, bedelin tamamını birkaç yıl içinde tek seferde ödemek yerine, kademeli olarak geri ödemenizi öneririz.
Bu arada ! Okuyucularımız için şimdi %10 indirim var. her türlü iş
Eğitim için vergi indirimi miktarı nasıl hesaplanır?
Diyelim ki:
Kesinti alınırken yarıyılın başladığı tarih değil, yarıyılın ödeme tarihi rol oynar. Diyelim ki 12 Aralık 2017'de dönem için ödeme yaptınız ve dönem 7 Ocak 2018'de başladı. Ödeme dekontu başvuruya eklenmiş olup, başvuru tarihi 2018 değil 2017 olacaktır.öğrenci Anya işte ayda 80.000 ruble kazanıyor. Yıl için miktar 960.000 ruble. Tüm kesintilerden sonra Anya %13 aldı. gelir vergisi bu miktarın 124.800 rublesi olacak - bu tam olarak işverenin Anya için ödediği miktardır.
Anya ücretli olarak çalışıyor ve her dönem için 20.000 ruble ödüyor. Anya, öğrenci eğitimi için (işveren aracılığıyla) vergi indirimi aldığını duydu ve hemen başvuruda bulundu.
Başvuru yapıldıktan hemen sonra vergi dairesi eğitim için yapılan harcamaları gelirden düşer. Sayıldıktan kişisel gelir vergisi tutarı aşağıdaki formüle göre yılda aşağıdaki tutarı alır:
(960.000 - 40.000) × 0,13 = 119.600
119.600, Anya'nın ödemek zorunda olduğu miktardır. Ancak gerçekte 124.800 ruble ödemek zorunda kaldı. Eğitim için vergi indirimi almak üzere tüm belgeleri teslim ettikten sonra vergi dairesi, Anya'nın fazla ödediği tutarı iade edecektir:
124 800 − 119 600 = 5200
Eğitimde vergi indirimi nasıl alınır?
En kolay yol, iş yerinizde eğitim (çocuğunuz veya kendiniz için) için sosyal vergi indirimi belgelerini sunmaktır. Daha sonra muhasebe departmanına veya ilgili departmana vergi servisinden kesinti hakkına sahip olduğunuza dair bir bildirim göndermeniz yeterlidir. Muhasebe departmanındaki teyzeler sizin için her şeyi halledecek.
Zaten istifa ettiyseniz veya başka bir nedenden dolayı bunları iş yoluyla ayarlayamıyorsanız, bunu kendiniz yapmanız zor değildir. Vergi hizmeti web sitesinde kişisel bir hesap var. Başvuru yapmak için siteye kayıt olmanız ve başvurunuzu site üzerinden göndermeniz gerekmektedir. En yakınınızla bizzat iletişime geçerek hesabınıza erişim sağlayabilirsiniz. vergi hizmeti.
Eğitimde vergi indirimi için hangi belgelerin sunulması gerekiyor?
Eğitim için vergi indirimi almak için hangi belgelerin gerekli olduğunu açıkça bilmeniz gerekir:
- Eğitim kurumundan gerçeği doğrulayan belgeler eğitim kurumu(sözleşmenin kopyası, üniversite lisansının onaylı kopyası, ödemeyi onaylayan çekler);
- Başvuru sahibinin maaş aldığını ve bunun üzerinden kişisel gelir vergisi ödediğini doğrulayan Sertifika 2-kişisel gelir vergisi (kesinti talep ettiğiniz süre için iş yerinde alınabilir);
- 3-Her öğrenim yılı için, kesintileri iade etmek istediğinizi teyit eden NDFL beyanları (kendi elinizde bir form veya web sitesinde doldurulmuş);
- Aslında, kişisel gelir vergisinin bir kısmının iadesi için başvurular (bu, vergi makamlarının ödeme yapacağı bir belgedir);
- Pasaport ve kopya (her ihtimale karşı bunları her zaman yanınızda bulundurun).
Eğitimde sosyal vergi indirimi beyanının nasıl hazırlanacağını öğrenin. 
Belgelerin vergi dairesine sunulması
Tüm birleştirilmiş paket Belgeleri vergi dairesine götürün ve daha fazla talimat bekleyin. Kural olarak, bu kuruluşun personeli sizi aşağıdaki konularda bilgilendirecektir: alınan karar 3 ay sonra (veya daha önce). Herhangi bir hata bulunursa, müfettiş vergi kesintilerini reddedebilir. Bu durumda endişelenmeyin; sadece hataları düzeltin ve belgeleri tekrar gönderin. Yeniden gönderirken lütfen bunun düzeltici bir iade olduğunu belirtin.
Faydalı İpuçları:
- Öğrenci öğrenim ücretlerinden vergi indirimi almak için eğitim kurumuna ait tüm makbuzları, çekleri ve diğer belgeleri sakladığınızdan emin olun.
- Çocuk eğitimi vergi indiriminin zamanaşımı vardır. Beyanname verme süresi, öğrenim ücretinin alındığı tarihten itibaren üç yıla kadardır.
- İşten ayrılırken her şeyi bir kerede almak daha iyidir gerekli sertifikalar Kişisel gelir vergisi. O zaman eski işvereninize başka bir seyahat yapmanıza gerek kalmayacak.
Hepsi bu, artık sakince daha fazla çalışabilirsiniz. Ve eğer orada zorluklar varsa, öğrenci yardım servisi bunlarla başa çıkmanıza yardımcı olmaktan mutluluk duyacaktır.
Örnek No. 1. Eğitim kurumlarında eğitim amaçlı yapılan harcamalar açısından
Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine
(tam ad)
_____________________________
şu adreste ikamet ediyor:
__________________________________
İfade
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi uyarınca sizden 200_ yılı için __________ ruble tutarında sosyal vergi indirimi yapmanızı rica ediyorum. ____ kopek, eğitim kurumlarında eğitim amaçlı yapılan harcamaların bir kısmı.
ile yapılan anlaşmanın bir kopyası eğitim kurumu;
Eğitim kurumunun lisansının bir kopyası;
Vergi mükellefinin tam zamanlı eğitim gören 24 yaş altı çocuğu/çocukları için eğitim hizmeti bedelini ödemesi halinde, vergi mükellefinin çocuğunun/çocuklarının doğum belgesinin bir kopyası;
Vesayet veya vesayet gerçeğini doğrulayan belgelerin kopyaları;
Diğer belgeler
________________________________________________________________________
____________ ______________
(tarih) (imza)
Örnek No. 2. Hayır amaçlı yapılan harcamalara ilişkin
Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine
__________________________________
itibaren ______________________________,
(tam ad)
Vergi Mükellefi Kimlik Numarası:___________________________
Kimlik belgesi:
_____________________________
Seri ve belge numarası___________
veren kuruluş _________________________________
belgenin veriliş tarihi_________________
şu adreste ikamet ediyor:
__________________________________
İfade
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi uyarınca, hayır amaçlı yapılan harcamalarla ilgili olarak 200_ yılı için __________ ruble____ kopek tutarında sosyal vergi kesintisi yapılmasını talep ediyorum.
Başvuruya aşağıdaki belgeleri ekliyorum*:
Hayırsever yardımın sağlanmasına ilişkin sözleşmenin (anlaşma) bir kopyası;
Transferi onaylayan ödeme belgeleri (ayrıntılar belirtilmiştir) peşin hayır amaçlı;
2-NDFL formundaki gelir belgesi;
Diğer belgeler
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
___________ ______________
(tarih) (imza)
* Belirtilen belgenin başvuruya eklenmesi durumunda ilgili kareye “V” işareti konulur.
Örnek No. 3. Tedavi hizmetleri ve ilaç alımı için yapılan harcamalar açısından
Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine
__________________________________
itibaren ______________________________,
(tam ad)
Vergi Mükellefi Kimlik Numarası:___________________________
Kimlik belgesi:
_____________________________
Seri ve belge numarası___________
veren kuruluş _________________________________
belgenin veriliş tarihi_________________
şu adreste ikamet ediyor:
__________________________________
İfade
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi uyarınca sizden 200_ yılı için __________ ruble tutarında sosyal vergi indirimi yapmanızı rica ediyorum. Tedavi hizmetleri ve ilaç alımı için yapılan harcamalar açısından _____ kopek.
Başvuruya aşağıdaki belgeleri ekliyorum*:
Tıbbi kurumla yapılan anlaşmanın bir kopyası;
Lisansın bir kopyası tıbbi kurum tıbbi faaliyetleri yürütmek;
Vergi makamlarına ibraz edilecek tıbbi hizmetler için ödeme belgesi Rusya Federasyonu;
Ödeme belgeleri (ayrıntılar belirtilmiştir);
Reçeteli reçete formları ilaçlar 107/u numaralı formda “Rusya Federasyonu vergi makamları için Vergi Mükellefi INN” damgası ile;
Vergi mükellefi tarafından ödenmişse evlilik cüzdanının bir kopyası tıbbi hizmetler ve eşinizin tedavisi;
Vergi mükellefinin ebeveynleri için tıbbi hizmetler ve tedavi için ödeme yapması durumunda, vergi mükellefinin doğum belgesinin bir kopyası veya ilişkiyi doğrulayan başka bir belge;
Vergi mükellefinin 18 yaşın altındaki çocuğunun/çocuklarının tıbbi hizmetleri ve tedavisi için ödeme yapması durumunda, vergi mükellefinin çocuğunun/çocuklarının doğum belgesinin bir kopyası;
2-NDFL formundaki gelir belgesi;
Diğer belgeler
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
____________ ______________
(tarih) (imza)
*Belirtilen belgenin başvuruya eklenmesi durumunda ilgili kareye “V” işareti konulur.
Örnek No. 4. Gönüllü emeklilik sigortası sözleşmesi kapsamında ödenen sigorta primlerine ilişkin
Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine
__________________________________
itibaren ______________________________,
(tam ad)
Vergi Mükellefi Kimlik Numarası:___________________________
Kimlik belgesi:
_____________________________
Seri ve belge numarası___________
veren kuruluş _________________________________
belgenin veriliş tarihi_________________
şu adreste ikamet ediyor:
__________________________________
İfade
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi uyarınca sizden 200_ yılı için __________ ruble tutarında sosyal vergi indirimi yapmanızı rica ediyorum. ____ kop., sigorta kuruluşuyla imzalanan gönüllü emeklilik sigortası sözleşmesi (sözleşmeleri) kapsamında ödenen sigorta primleri.
Başvuruya aşağıdaki belgeleri ekliyorum*:
Sigorta şirketiyle yapılan sözleşmenin bir kopyası;
Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin belgeler (ayrıntılar belirtilmiştir);
Vergi mükellefi tarafından ödenmişse evlilik cüzdanının bir kopyası sigorta primleri eşiniz için;
Vergi mükellefi çocuğu/çocukları için sigorta primi ödemişse, vergi mükellefinin çocuğunun/çocuklarının doğum belgesinin bir kopyası;
2-NDFL formundaki gelir belgesi;
Diğer belgeler
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
___________ ______________
(tarih) (imza)
*Belirtilen belgenin başvuruya eklenmesi durumunda ilgili kareye “V” işareti konulur.
Örnek No. 5. Devlet dışı bir emeklilik fonu ile yapılan bir anlaşma kapsamında ödenen emeklilik katkı payları açısından.
Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine
__________________________________
itibaren ______________________________,
(tam ad)
Vergi Mükellefi Kimlik Numarası:___________________________
Kimlik belgesi:
_____________________________
Seri ve belge numarası___________
veren kuruluş _________________________________
belgenin veriliş tarihi_________________
şu adreste ikamet ediyor:
__________________________________
İfade
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi uyarınca sizden 200_ yılı için __________ ruble tutarında sosyal vergi indirimi yapmanızı rica ediyorum. ____ cop., devlet dışı bir emeklilik fonu ile imzalanan anlaşma (anlaşmalar) kapsamında emeklilik katkı payları ödedi.
Başvuruya aşağıdaki belgeleri ekliyorum*:
Devlet dışı emeklilik fonu ile yapılan anlaşmanın bir kopyası;
Emeklilik katkı paylarının ödenmesine ilişkin belgeler (ayrıntılar belirtilmiştir);
Vergi mükellefi tarafından ödenmişse evlilik cüzdanının bir kopyası emeklilik katkıları eşiniz için;
Vergi mükellefinin çocuğu/çocukları için emeklilik katkı payı ödemiş olması halinde, vergi mükellefinin çocuğunun/çocuklarının doğum belgesinin bir kopyası;
2-NDFL formundaki gelir belgesi;
Diğer belgeler
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
____________ ______________
(tarih) (imza)
*Belirtilen belgenin başvuruya eklenmesi durumunda ilgili kareye “V” işareti konulur.
Eğitime harcanan paranın vergileri iade edilebilir.
Devlet öğrencilere ve velilere bu tür yardımlar sağlıyor.
Öğrenim vergisi iadesi için bir başvuru yazmanız ve belgeleri eklemeniz yeterlidir.
Kesintiyi alma kuralları ülke tarafından belirlenir. Aşağıdakilerin kişisel gelir vergisi tutarına dahil edilmesine izin verir:
- kısıtlama olmaksızın kendi eğitim biçimine sahip olun;
- bir kız veya erkek kardeşin 24 yaşına kadar tam zamanlı eğitimi;
- 24 yaşından büyük olmayan bir çocuğun tam zamanlı eğitimi;
- Koğuş (18'e kadar) ve eski koğuş (24'e kadar) için tam zamanlı eğitim.
Gördüğünüz gibi kendi eğitiminize yapılan katkılar her durumda vergi indirimi sağlıyor; akrabalarınıza ancak 24 yaşına gelene kadar ve yalnızca tam zamanlı eğitim için yardım edebilirsiniz.
Bir eğitim kuruluşunun devlet lisansına sahip olması gerekir, böylece orada eğitim almak vergi indirimi hakkı verir. Üstelik bu sadece bir üniversite değil, aynı zamanda bir okul, anaokulu, spor, müzik veya diğer ek okullar da olabilir;
Doğum sermayesinden öğrenim ücretlerini vergi indiriminize dahil edemezsiniz.
Ne kadar vergi indirimi alabilirsiniz?
Eğitim maliyetleri, devletin kişisel gelir vergisi almadığı gelir miktarını belirler.
Vergi Kanunu, her türlü sosyal kesinti için toplamda maksimum 120 bin ruble "tercihli" rakamı belirlemektedir.
Maksimum eğitim kesintisi seviyesine ancak kendi öğreniminizin veya erkek veya kız kardeşinizin öğrencilik masraflarını ödeyerek ulaşabilirsiniz.
Çocukların eğitimi yılda yalnızca 50 bin ruble kesinti sağlayabilir. Aynı zamanda miktarlar da artıyor: örneğin eğitiminiz için 70 bin, çocuğunuz için 50 ödeyebilirsiniz, kesinti 70 + 50 = 120 bin ruble olacaktır.
Rusya'da kişisel gelir vergisi oranı %13 olarak tanımlanıyor; maksimum fayda vergi kesintisinden 120 × 0,13 = 15.600 ruble olacaktır.
Öğrenim zamanına bakılmaksızın yıl içinde ödenen tutarlar için vergi indirimi yapılır. Bu, 3 yıllık eğitim için peşin ödeme yaptığınızda yalnızca bir vergi indirimi alacağınız anlamına gelir.
Eğer tam fiyatÖğrenim ücreti 120 binin üzerindeyse, maksimum vergi indirimi için bunu yılda bir kez ödemek ve her yıl vergi iadesi için başvurmak daha iyidir.
Eğitime yapılan harcamalar ancak kanıtlanabilir ödeme belgeleri vergi mükellefi adına.
Belgelere göre, kendisi ödeme yapıyorsa vergi yetkilileri, bir erkek kardeşin öğrenimi için yardım başvurusuna inanmayacaklardır; böyle bir durumda, yalnızca erkek kardeşin kendisi kesinti alabilir.
Hesaplama örneği
2015 yılında iki arkadaş Musechkina ve Pusechkina, aynı yaştaki oğullarını ücretli yerler için üniversiteye gönderdiler.
Çocuklar aynı gruptaydı ve öğrenim ücretleri aynıydı: Yılda 80 bin ruble.
Musechkina, birikimlerini oğlunun eğitimi için ayırıp bağışladı ve 4 kursa aynı anda 320 bin ruble ödedi. Pusechkina acele etmemeye ve her yıl 80 bin ödemeye karar verdi.
Aynı yıl arkadaşlar çeşitli kurslar için 60 bin ruble ödeyerek kendi başlarına çalışmaya gittiler. Eğitim için vergi indirimlerini kurslarda öğrenen ikisi de paranın bir kısmını kendilerine iade etmeye karar verdi.
Belgeleri doldururken Musechkina'nın 2015 yılında eğitime 380 bin ruble harcadığı, bunun 320'sinin oğluna harcandığı ortaya çıktı. Bir çocuğun eğitim giderleri için maksimum kesinti tutarı 50 bin ruble; Musechkina, kendi eğitim masraflarıyla birlikte 110 bin ruble tutarında kesinti için başvuruda bulundu ve 2017 sonunda 14,3 bin ruble alacak. yıl.
Pusechkina ayrıca çocuğun eğitim masraflarını da üstlendi ve başvuruya kendisi için yalnızca 50 bin ruble ve kendisi için de 60 bin ruble dahil edecek, böylece Pusechkina 2016'da aynı 14,3 bin ruble alacak. Ancak yıl sonunda ikinci yıl, ardından üçüncü ve dördüncü yıl için 80 bin ruble'nin 50'sini tekrar başvuruya dahil edecek ve oğlunun 2017, 2018 ve 2018'deki çalışmaları için 6,5 bin ruble kesinti alacak. 2019.
Bir beyan nasıl yazılır
Vergi Kanunu iki seçenek sunuyor sosyal kesintiöğrenim ücreti için: öğretmenlerin para aldığı yıl veya sonraki üç yıl içinde seçenekler birleştirilebilir.
Vergi ödemeyin
İlk seçenek yalnızca ücretlerden ödenen vergilerle "işe yarar".
Eğitim ücretini ödedikten sonra vergi dairesinden kesinti hakkınızı teyit etmeniz ve bu onayı muhasebe departmanına götürmeniz gerekmektedir. Artık işveren “tercihli” bir miktar seçene kadar maaş gelirinin %13'ünü talep etmeyecek.
Bu plan kapsamında kesinti almak için vergi servisine başvuru, Rusya Federal Vergi Servisi'nin ZN-4-11/21381@ numaralı mektubundaki forma göre yazılır.
Başvuruda tam adınızı, pasaport bilgilerinizi, vergi kimlik numaranızı ve ayrıca işveren verilerinizi belirtmeniz gerekecektir: özel bir girişimcinin tam adı ve vergi kimlik numarası veya işveren şirketin adı, vergi kimlik numarası ve kontrol noktası.
Başvurunun kendisi, kendi veya bir başkasının eğitimi de dahil olmak üzere, kesinti alınması planlanan tutarları ve bunların nerede harcandığını tablo halinde gösterir. Ödeme belgeleri başvuruya eklenmiştir.
Nafaka hesaplanırken gelirin tamamı dikkate alınmaz. Hangi gelirden nafaka kesintisi yapılmadığını öğreneceksiniz.
Vergi iadesi
İkinci seçenek, geçmiş dönemde zaten ödenmiş olan kişisel gelir vergisinin bir banka hesabına aktarılmasını içerir.
Hemen bu yolu tercih edebilir; ilkinin planına göre kesintinin bir kısmını yapabilir, tutar kalırsa ikinciye yazabilirsiniz. Örneğin, eğitim ödemesi Eylül ayında tamamlandı ve başvuru sahibine daha az maaş
eğitim için ödediğimden. Her iki durumda da ödemeye Sanat uyarınca izin verilir. Rusya Federasyonu'nun 78 Vergi Kanunu. Bu şekilde yalnızca tamamlanmış bir 3-NDFL ile kesinti alabilirsiniz - vergi beyannamesi
Öğrenim ücretinin ödendiği yılın 31 Aralık tarihinden sonra. Buna ek olarak aynı yıla ait ödemeleri, eğitim kurumuyla yapılan sözleşmenin bir kopyasını ve ödeme belgelerinin kopyalarını da eklemeniz gerekmektedir.
Bir çocuk, erkek veya kız kardeş için kesinti yapmak için, tam zamanlı eğitim sertifikasının (sözleşmede yoksa) yanı sıra doğum belgesi, vasi belgeleri veya akrabalık belgesi eklemeniz gerekir. Bu kitin içerisine vergi indirimi uygulaması da ekleniyor, yeni biçim ММВ-7-8/90@ Federal Vergi Servisi numarasının emriyle verilmektedir. Bu dört makaleden oluşan evrensel bir belgedir vergi kodu
ve tüm kesinti uygulamalarında bazı alanlar aynı olacaktır.
Başvuru metninde Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesini, "ödenmiş" kelimesini, vergi - "NDFL"yi, vergi ödeme dönemini (yıl) belirtmeniz gerekmektedir. Başvuru sahibinin kodu yazması gerekmektedir. bütçe sınıflandırması
vergi ödemesine karşılık gelen - kişisel gelir vergisinde bu tür dört BCC vardır ve bunlardan üçü için kesinti mümkündür. Eğitim masrafları için sosyal vergi indirimi alma hakkına sahipsiniz bireysel
- , kim ödedi:
- her türlü eğitime ilişkin kendi eğitimi (gündüz, akşam, yazışma, diğer);
- 24 yaşın altındaki çocuğunuzun (çocuklarınızın) tam zamanlı eğitimi;
- 24 yaşın altındaki eski koğuşların (onların üzerindeki vesayet veya mütevelliliğin sona ermesinden sonra) tam zamanlı eğitim konusunda eğitilmesi;
- 24 yaşın altındaki erkek veya kız kardeşinin tam zamanlı eğitimi, ister tam kanlı olsun (yani ortak bir anne ve babaya sahip olsun) ister yarı kanlı olsun (yani onunla yalnızca bir ortak ebeveyne sahip olsun).
Eğitim masrafları için sosyal vergi indirimi sağlama prosedürü paragraflarla belirlenir. 2 s.1 sanat. Rusya Federasyonu'nun 219 Vergi Kanunu.
Vergi mükellefine, fiili eğitim masraflarını doğrulayan belgelere dayanarak ve ayrıca aşağıdaki durumlarda eğitim masrafları için bir sosyal vergi indirimi sağlanır:
- eğitim faaliyetlerini yürüten kuruluşun eğitim faaliyetlerini yürütme lisansına sahip olması;
- bireysel bir girişimci için - eğitim faaliyetlerini yürütme lisansları veya tek bir durumda olması şartıyla devlet kaydı bireysel girişimciler eğitim faaliyetlerinin uygulanması hakkında bilgi içerir bireysel girişimci doğrudan eğitim faaliyetlerini yürütenler;
- en yabancı kuruluş- eğitim faaliyetlerini yürüten kuruluşun durumunu doğrulayan bir belge.
Rusya Federasyonu'ndaki bir eğitim kurumunun durumu ve eğitim kurumu türleri belirlenir Federal yasa 29 Aralık 2012 tarih ve 273-FZ sayılı “Rusya Federasyonu'nda eğitim hakkında.”
Eğitim sürecini yürütme hakkını doğrulayan bir lisansınız veya başka bir belgeniz varsa, yalnızca üniversitede değil, aynı zamanda aşağıdakiler dahil olmak üzere hem kamu hem de özel diğer eğitim kurumlarında da eğitim masrafları için bir kesinti elde edilebilir:
- anaokullarında;
- okullarda;
- kurumlarda ek eğitim yetişkinler (örneğin, ileri eğitim kursları, istihdam hizmeti eğitim merkezleri, sürücü kursları, yabancı dil öğrenme merkezleri vb.);
- çocuklara yönelik ek eğitim kurumlarında (örneğin, çocuk sanat okulları, müzik okulları, çocuk ve gençlik spor okulları vb.).
50 000 yılda ruble - maksimum miktar sosyal kesintilerin hesaplanmasında kişinin kendi veya koğuşlarının çocuklarının eğitimi için yapılan harcamalar dikkate alınır.
120 000 yıllık ruble - kişinin kendi eğitimi veya bir erkek veya kız kardeşinin eğitimi için maksimum harcama tutarı, örneğin tedaviyle ilgili diğer vergi mükellefi harcamalarıyla birlikte (hariç pahalı tedavi), emeklilik maaşının finanse edilen kısmına katkıların ödenmesi, gönüllü emeklilik sigortası ve devlet dışı emeklilik karşılığı, geçit bağımsız değerlendirme nitelikleriniz.
Vergi mükellefinin eğitim harcamaları için sosyal kesinti alma hakkını doğrulayan belgeler:
- ekleri olan eğitim hizmetlerinin sağlanması için bir eğitim kurumu ile anlaşma ve ek anlaşmalar ona (hapsetme durumunda);
- lisans (sözleşmenin ayrıntılarını içermemesi durumunda) veya diğer ilgili belge;
- Vergi mükellefinin eğitim için fiili harcamalarını teyit eden ödeme belgeleri (çekler) yazarkasa ekipmanları, nakit makbuz siparişleri, ödeme emirleri vb.).
- ilgili yılda tam zamanlı çalışmayı onaylayan bir sertifika (eğer bu madde, eğitim hizmetlerinin sağlanması için eğitim kurumuyla yapılan anlaşmaya dahil edilmemişse);
- çocuğun doğum belgesi;
- vesayet veya vesayet gerçeğini doğrulayan belgeler - vesayet veya vesayetin uygulanmasına ilişkin bir anlaşma veya reşit olmayan bir vatandaş üzerinde vesayetin uygulanmasına ilişkin bir anlaşma veya koruyucu aileye ilişkin bir anlaşma (eğer vergi mükellefi, çocuğunun eğitimi için para harcadıysa) koğuş);
- bir erkek veya kız kardeşle ilişkiyi doğrulayan belgeler.
2017'nin başında sistem yöneticisi V.A. aylık olarak şirketin teknik direktörlüğü pozisyonuna terfi etmeye karar verdi ücretler 50.000 ruble.
Konakov V.A. yeni bir pozisyon almamla bağlantılı olarak ikinci bir pozisyon almaya karar verdim yüksek öğrenim Yıllık öğrenim ücretinin 100.000 ruble olduğu ve eğitim süresinin 3 yıl olduğu bir üniversitede.
Aynı yıl üniversiteye girdi ve 300.000 ruble tutarındaki 3 yıllık öğrenim ücretinin tamamını derhal ödemeye karar verdi.
2018'in başında Konakov V.A. eğitim masrafları için sosyal vergi indirimi almak üzere vergi dairesine başvurdu (başka kesinti talep etmedi).
Çünkü Sosyal kesinti alabileceğiniz masraflar 120.000 ruble ile sınırlıdır, geri ödeme 15.600 ruble olarak gerçekleşmiştir:
120.000 ovmak. x %13 = 15.600 ovma.
İşveren 2017 yılında Konakov V.A.'nın gelirinden ödeme yaptığından beri. 78.000 ruble (50.000 ruble x 12 ay x %13) tutarındaki kişisel gelir vergisi kesintisinin tamamını alabildi.
Konakov V.A. eğitimin maliyetini aşamalı olarak ödedi, yani. Yılda 100.000 ruble tutarında, 3 yıllık eğitim için toplam kesinti tutarı 39.000 ruble olacaktır:
(100.000 rub. x %13) x 3 yıl = 39.000 rub.
Bu nedenle, çok yıllık eğitim için toplu ödeme yapan öğrenci V.A. Toplam eğitim maliyeti 300.000 ruble olduğu için kesintinin bir kısmını kaybettim. sosyal kesinti miktarının hesaplandığı 120.000 ruble harcama limitini aştı.
Sosyal vergi indirimi, vergi mükellefinin eğitim için fiilen masraf yaptığı vergi döneminin gelirine göre vergi mükellefine sağlanır. Bir vergi döneminde sosyal vergi indiriminin tamamı kullanılamıyorsa, bir sonraki vergi dönemi kesintinin geri kalanı aktarılmaz.
Vergi dairesinden kesinti alınması
Eğitim harcamalarının gerçekleştiği takvim yılı sonunda sosyal kesinti yapılabilir. vergi dairesi ikamet ettiğiniz yerde.
Bunu yapmak için vergi mükellefinin şunları yapması gerekir:
Vergi beyannamesini doldurun (form 3-NDFL)
Doldurmak için, işverenden alınabilecek Form 2-NDFL'de ilgili yıl için tahakkuk eden ve kesilen vergi tutarlarını gösteren bir sertifikaya ihtiyacınız olabilir.
En uygun yol vergi beyannamesinin doldurulması ve vergi dairesine sunulması - İnternet hizmeti aracılığıyla çevrimiçi " Kişisel hesap bireyler için vergi mükellefi"
Yapılan harcamalar için sosyal kesinti alma hakkını doğrulayan bir dizi belge hazırlayın.
Doldurulmuş bir vergi beyannamesini ve destekleyici belgelerin kopyalarını ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine gönderin.
İndirim hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını vergi dairesine sunarken, bir vergi müfettişi tarafından doğrulanmak üzere orijinallerini yanınızda bulundurmanız gerekir.
* Sunulan vergi beyannamesinde, vergi beyannamesiyle birlikte bütçeden iade edilecek vergi tutarı hesaplanıyorsa, vergi indirimi sağlanmasıyla bağlantılı olarak kişisel gelir vergisinin iadesi için vergi dairesine başvuruda bulunabilirsiniz.
Fazla ödenen vergi tutarı, tahsil edildiği tarihten itibaren bir ay içinde mükellefin başvurusu üzerine iade edilir. vergi dairesi böyle bir başvuru, ancak masa başı vergi denetiminin bitiminden daha erken olmamalıdır (