Doldurulması gereken 2 kişisel gelir vergisi formu. "Vergi matrahı" alanı
İÇİNDE son yıllar olmuş büyük miktar Rusya Federasyonu mevzuatındaki değişiklikler. Onlar da dokundu vergi raporlaması. 2-NDFL sertifikası bu şekilde değişti. Dolayısıyla bu sertifikanın şu anda ne olduğunu, nasıl doğru bir şekilde doldurulacağını ve bu konuyla ilgili diğer tüm nüansları dikkate almak faydalı olacaktır.
Nedir
2-NDFL sertifikasından bir kişi şunları yapabilir: bilgi al gelirleri ve devlete verilen vergileri hakkında. İşveren tarafından her yıl veya talep üzerine verilir.
Daha spesifik olarak bu sertifika şunu yansıtır: aşağıdaki bilgiler:
- işveren ayrıntıları;
- çalışanın, yani bilgileri sertifikada belirtilen kişinin ayrıntıları;
- gelirin kendisi (%13 vergi düşülür);
- her şey (sosyal, emeklilik, mülk vb.);
- toplam gelir ve vergi.
Son değişiklikler
2016 yılında Federal Vergi Servisi'nin geçen yılki emrinde belirtilen değişiklikler yürürlüğe girdi. Bunlar değişiklikler aşağıdaki gibidir:
Henüz bir kuruluşa kaydolmadıysanız, o zaman en kolay yol bunu kullanarak yap çevrimiçi hizmetler Gerekli tüm belgeleri ücretsiz olarak oluşturmanıza yardımcı olacak: Zaten bir organizasyonunuz varsa ve muhasebe ve raporlamayı nasıl basitleştireceğinizi ve otomatikleştireceğinizi düşünüyorsanız, o zaman aşağıdaki çevrimiçi hizmetler kurtarmaya gelecektir; Şirketinizde muhasebeci olarak çalışabilir ve çok para ve zaman tasarrufu sağlayabilirsiniz. Tüm raporlamalar otomatik olarak oluşturulur ve imzalanır elektronik imza ve otomatik olarak çevrimiçi olarak gönderilir. Basitleştirilmiş vergi sistemi olan UTII, PSN, TS, OSNO'daki bireysel girişimciler veya LLC'ler için idealdir.
Her şey birkaç tıklamayla, sıra ve stres olmadan gerçekleşir. Deneyin ve şaşıracaksınız ne kadar kolaylaştı!
Sertifikayı doldurmak için adım adım talimatlar
Talimatlar şöyle görünür:
- İlk önce dolduruldu "Karakter" alanı. Bir bireyin geliri ve buna bağlı olarak vergileri stopaj edememesi durumunda buraya “2” konur. Bu durum, örneğin bir kişinin bir reklam kampanyası sırasında para alması durumunda ortaya çıkabilir - o zaman vergi alınmaz ve bu miktar gelir olarak kabul edilemez. Diğer durumlarda “1” olarak ayarlanır.
- Daha sonra yukarıdakileri doldurun "Ayar numarası" alanı.
- Bundan sonra belirtmeniz gerekir Federal Vergi Hizmetinizin kodu. Bu kod bilinmiyorsa, Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde bulabilirsiniz.
- Başka bir kod - OKTMO Federal Vergi Servisi web sitesinde de bulunabilir.
Tüm bu kodları en yakın vergi dairesinde de bulabilirsiniz. - İşveren bir kuruluş ise, o zaman "Vergi acentesi" alanı Adını yazmanın yanı sıra “TIN” ve “KPP” alanlarını da doldurmalısınız. İşveren bireysel bir girişimci ise, tam adı ve vergi kimlik numarası belirtilmelidir.
- Şimdi yazmalısın Çalışanın adı. Yabancı ise tam adı aslına mümkün olduğunca yakın olacak şekilde Latin harfleriyle belirtilmelidir.
- Daha sonra doldurmanız gerekiyor “Vergi mükellefi durumu” alanı yukarıda belirtilen yeni kodlara göre (1 - yerleşik, 2 - yerleşik değil...).
- İÇİNDE "Vatandaşlık" alanıülke kodu belirtilmiştir (Rusya için 643'tür ve diğer ülkelerin kodunu belirtmek için tüm Rusya sınıflandırıcısına bakmalısınız).
- Daha sonra belgeye ilişkin alanı doldurmanız gerekmektedir. kimliği kanıtlar ve ayrıca kodunu da belirtin. Pasaport için bu 21'dir ve diğer tüm belgeler için özel bir referans kitabı vardır (ММВ-7-11/485 sayılı Siparişin Ek 1'i).
- Daha sonra yazmanız gerekiyor ikamet adresi ve Rusya Federasyonu'nda yabancılar ve yerleşik olmayanlar için ikamet ettikleri ülkenin kodu.
- Şimdi tabloyu vergiye tabi olarak doldurmanız gerekiyor gelir. Oran başlıkta belirlenir (sakinler için %13 ve diğerleri için %30), her gelir türü için, MMV-7-11/387 Emri Ek 1'deki tabloya göre kodlu bir alan doldurulur ve için aynı şekilde vergi indirimi(Aynı siparişin Ek 2'si).
- Daha sonra standart, sosyal, yatırım ve gayrimenkul için aşağıdaki tabloyu doldurmanız gerekmektedir. kesintiler. Prensip aynı, kodlar da aynı.
- Aşağıdaki tabloyu doldurmak için ihtiyacınız olan tüm gelir ve kesintileri özetleyin, burada aşağıdaki noktalara dikkat etmeye değer:
- vergi matrahı, gelir tutarı ile kesinti tutarı arasındaki farktır;
- hesaplanan vergi tutarı vergi matrahının oranıyla (%13 veya %30) çarpılmasıyla bulunur;
- avans ödemeleri alanı yalnızca yabancılar tarafından doldurulur;
- Vergi tutarları için iki alan vardır - aktarılan (fiilen aktarılan para) vergi hizmeti) ve alıkonuluyor (hala aktarılması gereken para).
Diğer tüm sütunlar, doldurucunun neyin nerede yazılması gerektiğini sezgisel olarak anlayabilmesi için yapılmıştır.
1C'de 2-NDFL sertifikasının doğru şekilde nasıl doldurulacağı aşağıdaki video eğitiminde açıklanmaktadır:
Doldurma kuralları hakkında biraz
Yukarıdaki alanların tümünü doldurduktan sonra, vergi temsilcisi (çoğunlukla bir muhasebe çalışanı) veya onun temsilcisi imzalar. İmza atılmayacaksa “Vergi Temsilcisi” yazısının karşısına “1” konulur yetkili temsilci, aksi halde “2”. Aynı kişi imzalıyor. Ayrıca, eğer bu bir temsilci ise, bu kişiye sertifikayı kontrol etme ve imzalama hakkı veren belgenin adını aşağıda belirtmeniz gerekir. Bunun için de özel bir alan var. Sertifikanın sol alt köşesinde damga bulunmalıdır.
Bu belgeye neden ihtiyaç duyuluyor?
Bir vatandaş kredi almak istediğinde bankacılık kurumları tarafından sıklıkla 2-NDFL sertifikası istenir. büyük bir meblağ para. Aynı şey ipotekler için de geçerli. Ayrıca bir işe başvururken de gereklidir. Gerekli olabilir Emeklilik Fonu Evlat edinme üzerine gelecekteki emekli maaşını hesaplamak veya diğer sorunları çözmek. Çocuk esirgeme yetkilileri onun evlat edinilmesini istiyor.
Ayrıca vize başvurusu sırasında 2-NDFL sertifikası verilmektedir. Ancak böyle bir belgenin en önemli amacı, buna dayanarak bir önceki yıla ait gelir beyanının düzenlenmesidir.
Geç başvurunun sonuçları
Yani 2-NDFL sertifikası ve buna bağlı olarak gelir beyanı vergi acentesi tarafından ibraz edilir. Eğer bunu 1 Nisan'dan önce yapmazsa, sonuçlarına bağlı olarak 100 ila yüzbinlerce ruble arasında para cezasına çarptırılacak. geç teslim. Aynı durum bireysel girişimciler için de geçerlidir.
17 Kasım 2010 tarihli eski forma göre
DİKKAT: Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 30 Ekim 2015 tarihli ММВ-7-11/485@ sayılı emriyle yeni bir 2-NDFL formu onaylandı.
Sayfanın altında 2-NDFL sertifikasının iki örneği bulunmaktadır: yeni forma ve eski forma göre.
Ayrıntılı bilgileri görmek için her bir talimat ilgi alanına tıklayın.
"Karakter" Alanı
"Ayar numarası" alanı
Şunları belirtmelisiniz:
00 - başlangıç sertifikası hazırlarken
01, 02, 03 vb. 98'e kadar - düzeltici sertifika hazırlarken
99 - iptal sertifikası hazırlarken
“Vergi acentesi”, “TIN” ve “KPP” alanları
Vergi acentesi: kuruluşlar örneğin Fantik LLC'yi belirtir ve girişimciler bireysel girişimciyi + tam adı belirtir
Bireysel girişimciler yalnızca TIN'i belirtir ve kuruluşlar TIN ve KPP'yi belirtir
"Çalışanın adı" alanı
Bir çalışanın soyadını değiştirirken yeni soyadını belirtin. Aynı zamanda vergi dairesinin de bilgileri var. yeni isimçalışan mevcut olmayabilir. Bu nedenle pasaportunun bir kopyasını önceden hazırlayın. Varsa göbek adı belirtilir.
Yabancı çalışanların soyadı ve adı Latin harfleriyle belirtilebilir.
“Vergi Mükellefi Durumu” Alanı
1 koyun - eğer çalışan Rusya Federasyonu'nda ikamet ediyorsa (sonraki 12 ardışık ay boyunca Rusya Federasyonu topraklarında 183 veya daha fazla takvim günü geçirdi).
2'yi koyun - eğer çalışan Rusya Federasyonu'nda ikamet etmiyorsa (Rusya Federasyonu'nda 183 takvim gününden daha az kaldı).
3'ü koyun - eğer çalışan yüksek nitelikli bir uzmansa.
Kanun metnine göre yüksek nitelikli, “ yabancı vatandaş Belirli bir faaliyet alanında iş tecrübesi, becerileri veya başarıları olan, kendisini çalışmaya cezbedecek koşullar mevcutsa Rusya Federasyonu almasını bekliyoruz ücretler bir yılda iki veya daha fazla milyon ruble tutarında.”
Ayrıca, yüksek vasıflı uzmanlar, geçerliliklerinin ilk gününden itibaren Rusya Federasyonu vergi mükellefi statüsünü alırlar. iş sözleşmesi ve Rusya Federasyonu'nda 183 gün kaldıktan sonra değil.
Artık (Aralık 2015'ten bu yana) ek vergi mükellefi durum kodları uygulamaya konmuştur:
4 koyun - eğer çalışan katılımcı ise devlet programı yurtdışında yaşayan vatandaşların gönüllü olarak yeniden yerleştirilmesi.
5 koyun - mülteci statüsüne sahip veya Rusya'da geçici sığınma alan yabancı işçiler için.
6'yı koyun - patent temelinde çalışan yabancı işçiler için.
"Kimlik belgesi kodu" alanı
Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportu için - kod 21.
DİKKAT: Aralık 2015'ten bu yana Rusya Federasyonu'ndaki Geçici Sığınma Sertifikasının kodu değiştirildi. Artık kod 18 yerine kod 19'u belirtmeniz gerekiyor.
Alan “Rusya Federasyonu'ndaki ikamet adresi”
Çalışanın adresi, pasaport veya başka bir destekleyici belge temelinde daimi kayıt yerinde belirtilir.
Geçici kayıt adresi yazılmaz.
Yabancı işçinin Rusya Federasyonu'nda ikamet ettiği veya ikamet ettiği yerde kayıtlı olduğu adres de burada belirtilir.
"İkamet ülkesinin kodu" alanı
Bu alan yalnızca Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyenler ve yabancılar için doldurulmalıdır.
Çalışanın ülkedeki ikamet yerinin ülke kodunu ve adresini belirtin daimi ikamet.
Bölüm 3. “Vergiye tabi gelir”.
Bu bölümün başlığına şunu yazın: vergi oranı:
%13 - Rusya Federasyonu sakinleri için.
%30 - Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar için.
Sütun "Gelir kodu"
Her gelir türünün kendi kodu vardır.
Yani, örneğin maaş için - 2000, tatil ücreti için - 2012 vb.
Ayrı bir kod verilmeyen gelir için - 4800 “Diğer gelirler” girin
İkramiye öderken - ödeme emek başarıları içinse - 2002 kodlayın. İkramiye örneğin bir tatile tahsis edilmişse - bu farklı bir gelir olacaktır - 4800.
Gelir kodlarının tam listesi.
Sütun "Kesinti kodu"
Yalnızca Sanatta öngörülen mesleki kesintiler ve kesintiler. Rusya Federasyonu'nun 217 Vergi Kanunu.
Bu tür kesintiler için kodları bulun. Aşağıdaki tabloda ilerleyin, bu kesintilerin kodları 403 koduyla başlar, ilgili kesintilerin başlığında kendiniz göreceksiniz.
Bölüm 4. “Vergi kesintileri.”
Raporlama yılında çalışana sağlanan standart, sosyal, yatırım ve emlak vergisi kesintileri burada belirtilmektedir.
Bu kesintilerin her biri için kodu aynı “Vergi mükellefi kesinti türlerinin kodları” tablosunda bulabilirsiniz. Önceki Bölüm 3'te “Kesinti Kodu” sütununda buna bir bağlantı vermiştik (yukarıya bakın).
Alanlar “Sosyal ve mülk kesintisi hakkını onaylayan bildirim.”
Sosyal (tedavi ve eğitim amaçlı) ve mülk kesintisi sağlamak için vergi dairesinden bu kesinti hakkına ilişkin verileri bu alanlarda belirtilen bir bildirim almanız gerekir.
Bölüm 5. “Toplam Gelir ve Vergi Tutarları.”
"Toplam Gelir Tutarı" Alanı- 3. bölümün tüm satırlarının toplam tutarı belirtilir.
Alan " Vergi matrahı».
Toplam gelir ile tüm vergi kesintileri arasındaki fark gösterilir.
“Hesaplanan vergi tutarı” alanı. Hesaplanan kişisel gelir vergisi miktarı belirtilir.
Hesaplıyoruz: Vergi matrahı * %13 (vergi oranı)
Alan “Sabit avans ödemelerinin tutarı”.
Bu alan yalnızca patent kapsamında çalışan yabancılar için doldurulur.
"Tevkif edilen vergi tutarı" alanı. Kesilen kişisel gelir vergisi miktarı belirtilir.
"Aktarılan vergi tutarı" alanı. Kişisel gelir vergisine aktarılan tutar belirtilir.
"Vergi acentesi tarafından kesilen vergi tutarı" alanı.
Kesilen fazla kişisel gelir vergisi miktarı belirtilir.
Genel olarak yasaya göre aşırı stopaj vergisinin çalışana iade edilmesi gerekir, ancak 2-NDFL sertifikasının son teslim tarihine kadar (1 Nisan'a kadar) bunu yapacak zamanları yoksa bu tutar girilir. bu alan.
Alan "Vergi acentesi tarafından kesilmeyen vergi tutarı."
Raporlama döneminde kesilmeyen kişisel gelir vergisi tutarı belirtilir.
Olası durumların 2-NDFL'de görüntülenmesi
DİKKAT: 1 Ocak 2016'dan itibaren (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. Maddesinin 6. paragrafına göre) hastalık izninden (hasta bir çocuğun bakımına ilişkin yardımlar dahil) kesilen kişisel gelir vergisi ve tatil faydaları en geç bütçeye aktarılmalıdır. son günödemenin yapıldığı ay.
Durum: maaş Aralık 2016'da tahakkuk ettirildi ve Ocak 2017'nin başında ödendi. Bu durumda Aralık maaşı, 2016 yılı kişisel gelir vergisi belgesinde "Hesaplanan vergi tutarı" ve "Tevkif edilen vergi tutarı" kalemleri dahil olmak üzere görüntülenir.
Evet, kişisel gelir vergisinin aslında yalnızca Ocak ayında veya daha sonra kesilecek olmasına rağmen, tutarını yine de 2016 yılı için sertifikanın "Tevkif edilen vergi tutarı" kalemine dahil ediyoruz.
İstisna: Maaş 2016'da tahakkuk ettirildi, ancak 2017'de 2-NDFL'nin sunulması için son tarihe kadar (1 Nisan'a kadar) ödenmedi. O halde bu maaşın 2017 yılı 2-NDFL sertifikasına dahil edilmesi gerekmektedir.
Durum: yıl içinde çalışanların geliri farklı oranlarda vergilendiriliyordu. Federal Vergi Servisi, 3. ve 5. bölümlerdeki verilerin önce bir oran, sonra diğeri için sırayla doldurulmasını önerir.
Bu durumda bir adet 2-NDFL sertifikası bulunmalıdır.
- Yeni form 2-NDFL için sertifika doldurma örneği -
- Eski 2-NDFL formunu kullanarak bir sertifika doldurma örneği -
Hizmet şunları yapmanızı sağlar:
- Rapor hazırlamak
- Dosya oluştur
- Hataları test edin
- Raporu yazdır
- İnternet üzerinden gönder!
2018'de 2-NDFL sertifikaları: yeni form ve örnek doldurma
2-NDFL sertifikasının formu ve doldurma prosedürü, 30 Ekim 2015 tarih ve ММВ-7-11/485@ (Federal Federal Vergi Dairesi'nin emriyle değiştirildiği üzere) Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylandı. 17 Ocak 2018 tarihli ve ММВ-7-11/19@ sayılı Rusya Vergi Dairesi). 2018 yılı boyunca geçerlidir. 1 Ocak 2019'dan itibaren geçerli olacak yeni sertifika. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Ekim 2018 tarih ve ММВ-7-11/566@ sayılı emriyle onaylandı.
Yeni formdaki değişiklikler:
- makine tarafından okunabilir biçimde hazırlanmış;
- çalışanlar için ve Federal Vergi Servisi için farklı formlarda oluşturulmuştur.
2-NDFL sertifikalarını kimler hazırlamalı ve sunmalıdır?
Form 2-NDFL'deki sertifikalar, bireylere gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından sunulmalıdır. Bu yükümlülük Sanatın 1. fıkrasının 2. fıkrasında yer almaktadır. 226 ve Sanatın 2. paragrafı. Rusya Federasyonu'nun 230 Vergi Kanunu.
Bir kişiye ödeme yaptıysanız 2-NDFL sertifikası göndermenize gerek yoktur:
Yalnızca vergilendirilmeyen gelir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinin 28. maddesi, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 19 Ocak 2017 tarih ve BS-4-11/787@ mektubu);
Bir bireyin vergi ödemesi ve beyanda bulunması gereken gelir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesi, 228. Maddesi);
Sanatta belirtilen gelir. 226.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.
Raporlama (süresi dolmuş) yılda kuruluş, kişisel gelir vergisinin kesilmesi gereken bireysel bir gelir ödememişse, 2-NDFL ("sıfır") sertifikasının ibraz edilmesine gerek yoktur. Örneğin, yalnızca Sanatta belirtilen vergiye tabi olmayan gelir. Rusya Federasyonu'nun 217 Vergi Kanunu.
2-NDFL'nin nereye gönderileceği
Sanatın 2. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230'u, vergi acenteleri 2-NDFL ile ilgili raporlamayı kayıt oldukları yerdeki vergi dairesine sunar.
Ayrı departmanların çalışanları için, kayıt oldukları yerdeki Federal Vergi Hizmetine 2-NDFL'yi gönderin. Ayrı bir bölüm genel not ortalamasına göre bireylere gelir ödediğinde de aynı şey olur.
2-NDFL sertifikası 2018'e hangi gelir dahil edilmelidir?
2-NDFL sertifikası nasıl doldurulur
2-NDFL sertifikasını doldurmak için genel gereksinimler aşağıdaki gibidir:
- 2-NDFL sertifikaları, vergi kayıtlarında yer alan verilere dayanarak vergi acentesi tarafından doldurulur.
- Vergi acentesi bir bireye tahakkuk etmişse vergi dönemi Gelirler farklı vergi oranlarında vergilendirilir, her oran için 3-5. bölümler doldurulur.
- Sertifika formunu doldururken, vergi mükellefinin gelir türlerine ilişkin kodlar, vergi mükellefinin kesinti türlerine ilişkin kodlar, “Vergi mükellefinin kimliğini kanıtlayan belge türlerinin kodları” Dizini (Doldurma Prosedürünün Ek 1'i) sertifikanın çıkarılması) ve “Rusya Federasyonu ve diğer bölgelerin kurucu kuruluşlarının kodları” (sertifikayı doldurma Prosedürünün Ek 2'si) kullanılır.
- Sertifika formuna tüm detaylar ve toplamlar doldurulur. Toplam göstergeler için değer yoksa sıfır gösterilir.
- Sorular elektronik form Bireylerin gelirlerine ilişkin bilgilerin 2-NDFL formunda sunulmasına yönelik formata (xml) uygun olarak oluşturulmuştur.
Tablo 2. 2-NDFL sertifikaları nasıl doldurulur?
Bölüm |
Sağlanacak bilgiler |
Başlık |
Belirtilen: Sertifika formunun hazırlandığı vergi dönemi; Raporlama vergi dönemindeki Sertifikanın seri numarası; Formun hazırlanma tarihi; “İmza” belirtilir ve aşağıdakiler girilir: sayı 1 - Sertifika 2-NDFL, Sanatın 2. fıkrası hükümlerine göre sunulursa. Rusya Federasyonu'nun 230 Vergi Kanunu; sayı 2 - Sertifika Sanatın 5. fıkrası hükümlerine uygun olarak sunulursa. Rusya Federasyonu'nun 226 Vergi Kanunu. Sertifikanın ilk formu düzenlenirken “Düzeltme numarası” alanına “00” girilir; Daha önce sunulanın yerine geçecek bir düzeltme Sertifikası hazırlanırken, önceki Sertifikada belirtilenden bir fazla değer belirtilir (Örneğin, “01”, “02” vb.); İptal Sertifikası düzenlenirken daha önce gönderilen sertifikanın yerine “99” numarası girilir. "Federal Vergi Servisi'ne (kod)" alanında - dört haneli bir kod vergi dairesi Vergi acentesinin vergi makamlarına kayıtlı olduğu yer. (Sertifikanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün II. Bölümü) |
Bölüm 1 “Vergi acentesine ilişkin veriler” |
OKTMO'ya göre kod belirtilir, iletişim telefon numarası vergi acentesi; TIN ve kontrol noktası; Kuruluşun kurucu belgelerine göre kuruluşun adı (Bölüm III. Sıra Sertifikanın doldurulması) |
Bölüm 2 “Gelir alan bireye ilişkin veriler” |
TIN belirtilir bireysel-vergi mükellefi; bireyin soyadı, adı ve soyadı - vergi mükellefi; vergi mükellefi durum kodu; doğum tarihi; vergi mükellefinin vatandaşı olduğu ülkenin sayısal kodu; kimlik belgesi türünün kodu ve ayrıntıları; vergi mükellefinin ikamet ettiği yerin tam adresi; (Sertifikanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün IV. Bölümü) |
Bölüm 3 “%__ oranında vergilendirilen gelir” |
Bir bireyin nakit olarak tahakkuk ettirdiği ve fiilen aldığı gelir hakkında bilgi ve ayni ve ayrıca formda maddi fayda, vergi döneminin ayına ve ilgili kesintilere göre. (Sertifikanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün V. Bölümü) |
Bölüm 4 “Standart, sosyal, yatırım ve emlak vergisi kesintileri” |
Vergi acentesi tarafından sağlanan standart, sosyal, yatırım ve emlak vergisi kesintilerine ilişkin bilgiler yansıtılır. (Sertifikanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün VI. Bölümü) |
Bölüm 5 “Toplam Gelir ve Vergi Tutarları” |
tahakkuk eden ve fiilen alınan gelirin toplam tutarları, hesaplanan, kesilen ve aktarılan kişisel gelir vergisi, Bölüm 3'ün başlığında belirtilen uygun oranda yansıtılır. (Sertifika doldurma Prosedürü Bölüm VII) |
Bir muhasebe programında 2-NDFL nasıl doldurulur
Sertifikaları doldurma prosedürünü ele alalım. muhasebe programları: Bukhsoft Online, 1C: Muhasebe ve Kontur.Muhasebe.
Bukhsoft Çevrimiçi
1. Fonlar/NDFL bölümündeki “ ” modülüne gidin ve “2-NDFL” seçeneğini seçin.
2. Açılan pencerede “Anket” sekmesinde çalışanın bilgilerini doldurup kontrol ediniz.
4. Açılan pencerede 2-NDFL sertifikasının 3-5. bölümlerine ait verileri yansıtın.
1C:Kurumsal
1. "Federal Vergi Hizmetine transfer için maaşlar ve personel/NDFL/2-NDFL" bölümüne gidin. "Oluştur"u tıklayın.
2. Başlığı ve imzaları doldurun.
3. Daha sonra prosedürü başlatmak için “Doldur” düğmesini kullanın otomatik toplama Bilgi tabanına göre bireylerin gelirine ilişkin bilgiler. Bireyler için hazırlanan gelir belgelerinin listesi belgenin tablolar kısmında görüntülenecektir. Şu tarihte: otomatik doldurma Belge, bireylerin yalnızca belgenin başlığında belirtilen OKTMO/KPP ile ilgili gelir, kesinti ve vergi tutarlarını içermektedir. Gerekirse çalışanın 2-NDFL belgesindeki veriler manuel olarak düzeltilebilir ancak bunun yerine kimlik bilgilerinin kendilerinin düzeltilmesi ve ardından verilerin belgeye yeniden doldurulması önerilir.
4. “Kişisel Veriler” sekmesindeki veriler otomatik olarak doldurulur. Bazı kişisel bilgilerin doldurulmaması veya yanlış doldurulması durumunda, çalışanın kişisel verilerini belge formundaki “Çalışan kartını düzenle” bağlantısını kullanarak doğrudan değiştirebilirsiniz. Düzenlenen veriler formda otomatik olarak güncellenecektir.
Peşin ödemelerde verginin azaltılmasına ilişkin bildirimin ayrıntıları (bunu veren Federal Vergi Hizmetinin numarası, bildirim tarihi ve kodu) "belgede belirtilen verilerle otomatik olarak doldurulur" Peşin ödeme kişisel gelir vergisine göre."
5. Bilgileri hazırladıktan sonra “Federal Vergi Hizmetine transfer için 2-NDFL” belgesi yazılmalıdır.
Kontur.Muhasebe
1. Ana program penceresinde “Raporlama” sekmesini seçin ve “Rapor oluştur” düğmesine tıklayın.
2. Açılan pencerede “Federal Vergi” bölümünde “2-NDFL” öğesini seçin. Ve raporlama dönemini belirtin.
Vergi acentelerinin bireylere yapılan tüm ödemelerde kişisel gelir vergisini hesaplaması ve aktarması gerekmektedir. Geçen yılın sonuçlarına göre, ödenen ücret ve diğer gelirlerin yanı sıra kesilen vergiye ilişkin 2-NDFL sertifikaları Federal Vergi Hizmetine sunulur. Bu yazımızda sizlere 2-NDFL sertifikasının 2018 yılındaki yeni formunu ve nasıl doldurulacağını anlatacağız.
2018'de yeni form 2-NDFL
Sertifika 2-NDFL, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 30 Ekim 2015 tarih ve ММВ-7-11/485 sayılı emriyle onaylandı. Ama zaten onaylanmış yeni sipariş Federal Vergi Hizmetinin formunda değişiklik yapılmasına ilişkin (17 Ocak 2018 tarihli ve ММВ-7-11/19 sayılı Federal Vergi Hizmetinin Emri). Güncellemelerin nedeni, vergi acentesinin yasal haleflerine 2-NDFL bilgilerini gönderme olanağının sağlanmasıydı.
Yeni 2-NDFL 2018 formunun öncekinden farkı nedir?
- “Vergi acentesine ilişkin veriler” başlıklı 1. bölüme yeniden yapılanma (tasfiye) formu ve yeniden düzenlenen şirketin TIN/KPP'sine ilişkin yeni alanlar eklendi. Önceki şirket adına bilgi gönderen halefler tarafından doldurulmalıdır.
- 2018 yılı için yeni 2-NDFL formundaki Bölüm 2'deki "Birey - gelir alıcısına ilişkin veriler"den, bireyin ikamet ettiği yere ilişkin tüm alanlar kaldırılmıştır: adres, ülke kodu, konu kodu.
- Yansıma hariç yatırım kesintileri 4. bölümde vergi ile ilgili.
- Temsilcinin temsilcisinin (halefinin) yetkisini onaylayan bir belgeyi görüntüleme prosedürü açıklığa kavuşturuldu: adını ve ayrıntılarını belirtmek gerekli olacaktır.
- 2-NDFL sertifikasının barkodu değişiyor.
2-NDFL sertifikasının bir örneğini (yeni form 2018) aşağıda bulabilirsiniz. Yeni form, 10 Şubat 2018'de yürürlüğe girdikten sonra 2017 yılı raporlamasından itibaren kullanılmaya başlanacak.
“1” ve “3” göstergeli 2017 yılı gelir sertifikalarının en geç 04/02/2018 tarihine kadar Federal Vergi Hizmetine ve “2” ve “4” göstergeli - 03/01/2018 tarihine kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulduğunu hatırlatalım. .
Yeni form 2-NDFL nasıl doldurulur
Açıkçası, 2-NDFL formuyla birlikte doldurma prosedürü ve elektronik formatlar da güncellendi.
Yardım formu hala başlık ve 5 bölümden oluşuyor (örnek doldurmaya bakın) yeni biçim 2-NDFL). Daha sonra, benimsenen yenilikleri dikkate alarak bunları nasıl dolduracağımıza bakacağız.
Sertifikayı her kişisel gelir vergisi oranı için ayrı ayrı doldurun. Tüm göstergeler tek sayfaya sığmıyorsa gerekli numara doldurulur ve her sayfaya unvanı, acenteye ilişkin bilgiler ve imzası yerleştirilir.
Başlık
2018 yılı için yeni form olan 2-NDFL'nin başlığında Sertifikanın hazırlandığı yıl, numarası ve hazırlanma tarihi yer almaktadır. İptal veya düzeltme formu hazırlarken aynı sertifika numarasını ve yeni hazırlanma tarihini belirtin.
“İmza” Alanı - normal bir Sertifika için “1” (yasal halefler için “3”) ve stopaj vergisinin imkansızlığı nedeniyle 2-NDFL gönderilirse “2” (yasal halefler için “4”) koyun. Bir kişiye talebi üzerine verilmek üzere bir sertifika hazırlanırsa, alan doldurulmaz (bununla ilgili daha fazlasını okuyun).
“Ayarlama numarası”: Birincil Sertifika için “00”, “01”, “02” vb. düzeltici için İptal formu “99” ile işaretlenmiştir.
Federal Vergi Hizmeti kodu, acentenin kayıt olduğu yerde belirtilir.
Bölüm 1
Yeni bir 2-NDFL formunu doldururken, vergi acentesine ilişkin aşağıdaki bilgiler buraya girilir:
- Acentenin (yeniden düzenlenen şirket) bulunduğu bölgeye karşılık gelen “OKTMO kodu”, 8 veya 11 karakterden oluşabilir;
- iletişim telefon numarası;
- Temsilcinin TIN'si ve KPP'si (yasal halefi) ve sertifikanın ayrı bölüm, kontrol noktası - “izolasyonun” konumuna göre;
- kısaltılmış şirket adı/tam adı girişimci; acentenin yasal halefleri yeniden düzenlenen şirketin adını belirtir;
- 2018 yılı 2-NDFL sertifikasının (yeni form) “Yeniden düzenleme formu (tasfiye)” alanındaki kod, siparişin Ek 2'sine uygun olarak halef tarafından belirtilir;
- halef ayrıca "yeniden düzenlenen organizasyonun TIN/KPP'sini" belirtir.
Bölüm 2
Sertifikanın güncellenen 2. bölümü artık geliri alan kişi hakkında aşağıdaki verileri yansıtmaktadır (bu makalenin sonunda yeni 2-NDFL 2018 formunu indirebilirsiniz):
- Rusya Federasyonu'nda ve vatandaşı olunan ülkede (yabancılar için) atanan TIN. TIN yoksa alanlar doldurulmaz (2-NDFL'de TIN hakkında daha fazla bilgi edinin);
- bireyin soyadı, adı, soyadı (varsa) kimlik kartında olduğu gibi tam olarak belirtilir. Tam ad için yabancılar Latin alfabesini kullanabilir;
- “Vergi mükellefi durumu” “1”den “6”ya kadar bir sayı ile gösterilmektedir. Böylece, Rusya Federasyonu'nun vergi mükellefleri “1”, yerleşik olmayanlar “2” vb.;
- bireyin doğum tarihi;
- vatandaşlık kodu OKSM sınıflandırıcısına göre belirtilir; Rusya kodu 643'tür. Kişinin vatandaşlığı yoksa kimlik kartını veren ülkenin kodu belirtilir;
- kimlik belgesi kodu “Doldurma Prosedürü” Ek 1'deki listeden seçilir; Daha sonra serisini ve numarasını yazıyoruz.
Gördüğünüz gibi burada bir örneği sunulan yeni 2018 formunun Sertifika 2-NDFL'sinin 2. bölümünün hacmi önemli ölçüde azaldı.
Bölüm 3
Yeni form-2018'in Sertifika 2-NDFL'sinin bu kısmı (form, aşağıda yayınlanan örnek) bir bireyin o yılki gelirini içerir.
“2” veya “4” niteliğine sahip bir Sertifika gönderilirse, bu bölüm vergi stopajının mümkün olmadığı geliri içerir (bu makalenin sonunda 2-NDFL sertifikasının yeni bir formunu indirebilirsiniz).
3. bölümdeki tablo şunları yansıtmaktadır:
- gelirin tahakkuk ettiği ve alındığı seri ay (kronolojik sırayla);
- Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 10 Eylül 2015 tarih ve ММВ-7-11/387 sayılı değiştirilen emrine göre Ek 1 ve 2'de listelenen gelir ve kesinti kodları. 24 Ekim 2017 tarihli. 2018'den bu yana kod listesi güncellendi; bununla ilgili daha fazla bilgi edinebilirsiniz;
- Kanuna göre gelir ve kesintilerin tutarı (standart, sosyal, mülk hariç) ve kesinti geliri aşamaz. Bir “gelir” kodu birden fazla kesinti koduna karşılık geliyorsa, ilk kesinti kodu ve tutarı, kodun ve gelir miktarının karşısında, geri kalanı aşağıdaki satırlarda gösterilir, karşılarındaki “gelir” satırları doldurulmaz.
“Gelir Tutarı” alanına, ilgili koda göre, her ödeme için uygulanan vergi oranına bakılmaksızın fiilen alınan gelir tutarının tamamını yansıtmalısınız (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 21 Temmuz tarihli mektubu, 2017 No. 03-04-06/46690).
Bölüm 4
Şeklini düşündüğümüz Sertifika 2-NDFL'nin (yeni form 2018) bu bölümü kesintiler içermektedir: standart, sosyal ve mülkiyet.
- “Kesinti kodu” alanı kod listesine göre doldurulur (Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin ММВ-7-11/387 sayılı emrinin Ek No. 2'si);
- kesinti miktarı koduna göre belirtilir;
- Sosyal/mülk kesintileri için Federal Vergi Hizmetinin bildirim ayrıntılarının ayrıca doldurulması gerekir.
Bölüm 5
Yeni form 2-NDFL'nin bu bölümü (form, makalenin sonundaki bağlantıdan indirilebilir) gelir ve kişisel gelir vergisi tutarlarını özetlemektedir:
- “Toplam gelir miktarı” – 3. bölümdeki tüm gelirleri topluyoruz ve referans olarak burada “2” ve “4” işaretleri verginin kesilmediği gelir miktarını yansıtıyor;
- “Vergi matrahı” - “Toplam gelir miktarından” 3. ve 4. bölümlerdeki vergi kesintilerini çıkarıyoruz;
- “Hesaplanan vergi tutarı” – “Vergi matrahı” kişisel gelir vergisi oranıyla çarpılır; “2” ve “4” işaretleriyle referans için - stopaj yapılmayan vergi miktarı belirtilir;
- Vergi indirimi olarak kabul edilen “sabit avans ödemesi tutarı”, sahip olanlar tarafından yansıtılmaktadır. yabancı işçiler patent ile; Ayrıca özel bir alanda, vergiyi azaltma hakkını onaylayan bildirimin ayrıntılarını ve bunu yayınlayan Federal Vergi Hizmetinin kodunu da belirtmelisiniz;
- “Tevkif edilen vergi tutarı” – vergi dönemi boyunca kesilen kişisel gelir vergisi;
- “Aktarılan vergi tutarı” – bütçeye ödenen kişisel gelir vergisi; yeni formun 2-NDFL sertifikalarında (aşağıdaki örneğe bakın) “2” ve “4” işaretleriyle bu alanda sıfırlar belirtilir;
- “Fazla kesilen vergi tutarı” şunları içerir: kişisel gelir vergisi tutarları acente tarafından kişiye iade edilmemesi ve kişinin vergi durumunun değişmesi nedeniyle ortaya çıkan verginin fazla ödenmesi;
- “Vergi stopajı tutarı” – raporlama yılında bir kişiden yapılan stopajın toplam tutarı;
- “Tevkif edilmeyen vergi tutarı” – tevkif edilemeyen vergi (herhangi bir niteliğe sahip sertifikalara yansıtılmıştır);
- “Vergi Temsilcisi” alanında uygun numarayı seçin: Yeni form-2018'in Sertifika 2-NDFL'si acentenin kendisi tarafından doldurulup sunulduysa “1” ve Sertifika temsilcisi tarafından sunulduysa “2” ( yasal halefi). Temsilci (yasal halef) için, yetkiyi teyit eden belgenin ayrıntılarını belirtmek gerekir;
- tam adınızı belirtin. Sertifikayı ibraz eden kişinin imzası vardır.
Vergi dairesi her şeyi bilmek istiyor. Ve sadece kuruluşunuzun tüm vergileri kendisi için ödeyip ödemediğiyle ilgili değil. Vergilerine ek olarak, çalışanı olan ya da faaliyet gösteren herhangi bir kuruluş ya da bireysel girişimci sivil sözleşmeler iş yapmak veya hizmet sağlamak için, bireylerin elde ettiği gelir üzerinden bütçeye stopaj yapmalı ve vergi ödemelidirler.
Bunun nedeni, işverenin, çalışanları açısından vergi acentesi olmasıdır. Görevini yerine getirip getirmediğini, çalışanın ödemesi gereken her şeyi ödeyip ödemediğini nasıl kontrol edebilirsiniz? Sadece raporlara bakarak.
Uzun yıllardır bu tür bilgiler 2-NDFL formundaki sertifikalar şeklinde sunulmaktadır. Her çalışan için ayrı sertifika düzenlenmektedir. Bu, muhasebecinin 2-NDFL sertifikasını nasıl dolduracağını bilmesi gerektiği anlamına gelir.
1. 2-NDFL sertifikasını doldurma kuralları
3. 2-NDFL sertifikası nasıl doldurulur
5. Verginin matrahı ve vergiye ilişkin bilgiler
6. 2-NDFL sertifikalarının nereye sunulacağı
7. 1 saniyede 2-NDFL'ye yardım edin 8.3
O halde sırayla gidelim. Uzun bir makaleyi okuyacak vaktiniz yoksa, makalenin konusuyla ilgili en önemli şeyleri öğreneceğiniz aşağıdaki kısa videoyu izleyin.
(video net değilse videonun alt kısmında dişli var ona tıklayın ve 720p Kaliteyi seçin)
Konuyu makalede videodan daha ayrıntılı olarak tartışacağız.
1. 2-NDFL sertifikasını doldurma kuralları
Şu anda rapor göndermek için kullanılan Form 2-NDFL “Bireyin Gelir Belgesi”, 30 Ekim 2015 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylandı. Hayır. ММВ-7-11-485@. Aynısı düzenleyici belgeler 2-NDFL sertifikasını doldurma kuralları da onaylandı.
Yardım sağlanır:
- Kuruluşun vergi kestiği gelir elde eden kişiler için - en geç bir sonraki yılın 1 Nisan tarihine kadar vergi dairesine (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. Maddesinin 2. fıkrası).
- Kuruluşun vergi stopajı yapamadığı gelir elde eden kişiler için - en geç bir sonraki yılın 1 Mart tarihine kadar vergi dairesine başvurunuz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. Maddesinin 5. fıkrası).
Ayrıca 2-NDFL sertifikasının nasıl doldurulacağına ilişkin bilgiler yalnızca vergi dairesine bildirimde bulunmak için faydalı olmayacaktır. Sertifika ayrıca, örneğin bir banka için çalışanların talebi üzerine de verilmelidir (Vergi Kanununun 230. Maddesinin 3. fıkrası).
Sertifikadaki tüm göstergeler (kişisel gelir vergisi tutarı hariç) ruble ve kopek olarak yansıtılmıştır. Vergi tutarı tam ruble olarak gösterilir (50 kopek'e kadar olan tutarlar atılır, 50 kopek veya daha fazla olan miktarlar yukarı yuvarlanır).
Bir kuruluşun hayatındaki pratik bir duruma bakalım ve buna dayanarak 2-NDFL sertifikasını doldurmanın bir örneğini oluşturacağız. Aynı zamanda önemli teorik noktaları tartışacağız.
Premudry Peskar LLC'nin yöneticisi Oleg Alekseevich Osetrova için her çalışma ayı ve bir bütün olarak yıl için kişisel gelir vergisi miktarını hesaplayalım. Çalışanın maaşı 35.000 ruble. ayda.
Çalışılan süreye ilişkin ödemeye ek olarak aşağıdaki ödemeler de yapıldı:
- Tatil ücreti - 10.000 ruble.
- Geçici sakatlık ödeneği – 7.500 ruble.
Osetrova'nın çocukları var:
- 1994 doğumlu kızı, üniversite öğrencisi tam zamanlı eğitim;
- Oğlum 2002 doğumlu, okul öğrencisi.
Osetrov çocuk kesintileri için bir başvuru yazdı. Kesintilerin alınmasına ilişkin destekleyici belgeler bulunmaktadır.
5 Temmuz 2016'da Osetrova'nın kızı bir üniversiteden mezun oldu, bu nedenle Ağustos 2016'dan itibaren ona artık vergi indirimi sağlanmıyor. Ayrıca Osetrov yalnızca en küçük çocuğu olan okul çocuğu için kesinti alıyor.
Mayıs 2016'da Osetrov bir daire satın aldı. Daha önce mülk kesintisini kullanmadığı için 18 Haziran 2016 tarihinde muhasebe departmanına 2016 yılı için 1.500.000 ruble tutarında mülk kesintisi başvurusunda bulundu. ve vergi dairesinden indirim hakkına ilişkin yazı. Kesinti Haziran 2016'dan itibaren sağlanacaktır.
Sturgeon, 2016 yılında temettü olarak %13, %35 oranında gelir vergisi almamıştı.
Bu çalışana ait tüm gelir, kesintiler ve tahakkuk eden kişisel gelir vergisi tabloda sunulmaktadır.
Çalışan, maaş ödemesine ek olarak mali yardım da aldı: 2000 ruble. Ocak ayında 6000 ovmak. Haziran ayında.
Kasım ayında vergiye tabi gelir yılın başından bu yana kümülatif toplam 350 bin rubleyi aştı, bu nedenle Kasım ayından itibaren çocuklara kesinti yapılmayacak. Bu sınırı hesaplamak için yalnızca vergiye tabi gelir kullanılır.
Lütfen ödeme ile ilgili bilgileri girerken dikkat ediniz. mali yardım 2-NDFL sertifikasında. Bir çalışan, miktarına bakılmaksızın kişisel gelir vergisinden tamamen muaf olan bir yılda mali yardım aldıysa, bunu sertifikaya dahil etmeye gerek yoktur.
Yalnızca 4.000 rubleye kadar vergilendirilmeyen sıradan mali yardım varsa, bu sertifikaya yansıtılır.
3. 2-NDFL sertifikası nasıl doldurulur
Artık örnek için tüm başlangıç verilerine sahip olduğumuza göre, 2-NDFL sertifikasının nasıl doldurulacağına adım adım bakacağız.
Sertifika özniteliği sütununda şunu belirtmeniz gerekir:
1 – Bir bireyin geliri ve tahakkuk eden, kesilen ve aktarılan kişisel gelir vergisi hakkında bilgi verilmişse;
2 – kişisel gelir vergisinin kesilmesi mümkün değilse (yıl sonundan itibaren en geç 1 ay içinde);
“Düzeltme numarası” - alan hem ilk sertifikayı gönderirken hem de güncellenmiş bilgileri gönderirken doldurulur. Sertifika birincil ise, güncellenmiş olanlar için 00 sayısını - 01, 02 vb. - koymanız gerekir.
Firmanın yanlışlıkla vermiş olduğu 2-NDFL sertifikasını iptal etmek mümkündür. Bunun için “Ayar numarası” alanına 99 değerini girmeniz ve sertifikanın yalnızca 1. ve 2. bölümlerini kuruluş ve kişi bilgileri ile doldurmanız gerekmektedir. Böyle bir iptal sertifikasına sahip olacak yeni tarih derleme, ancak eski numara (yani o eski hatalı sertifikanın numarası).
Bu hangi durumlarda gerekli olabilir? Örneğin, bir çalışan için yanlışlıkla birden fazla sertifika gönderdiyseniz, uzun süredir sizin için çalışmayan bir çalışan için sertifika gönderdiyseniz vb.
Sertifikanın doldurulması, Bölüm 1'de vergi acentesi hakkında bilgilerin girilmesiyle başlar: INN/KPP, kuruluşun adı veya kişinin tam adı - bireysel girişimci, OKTMO kodu, telefon.
Bölüm 2, geliri alan kişiye ilişkin bilgileri yansıtmaktadır: TIN, tam ad, vatandaşlık, doğum tarihi, pasaport bilgileri, ikamet yeri. Yabancılar için ayrıca kendi alanları da vardır: vatandaşı oldukları ülkedeki TIN, Rusya Federasyonu'ndaki ikamet adresi, ikamet edilen ülkenin kodu ve daimi ikamet ülkesindeki adres (adreslerden biri belirtilmiştir).
“Vergi Mükellefi Durumu” alanında aşağıdakilerden biri belirtilir:
- 1 - sakinler
- 2 - yerleşik olmayanlar
- 3 - yüksek nitelikli uzmanlar
- 4 - yurtdışında yaşayan göçmenler (yani bunlar, yurtdışında yaşayan ve vergi mükellefi olmayan yurttaşların gönüllü olarak yeniden yerleştirilmesine yardımcı olan devlet programının katılımcılarıdır)
- 5 - Yerleşik olmayan mülteciler ve Rusya Federasyonu'nda geçici sığınma hakkı kazananlar
- 6 - Patent esasına göre çalışan yabancılar.
Kuruluş ve kişi hakkındaki bilgileri kullanarak 1. ve 2. bölümleri doldurduk.
Sonraki kişisel gelir vergisi belgesi Gelir ve kesintiler hakkında detaylı bilgi sağlar. Bölüm 3, çalışanların vergi döneminin (yıl) her ayı için nakdi veya ayni olarak aldıkları gelirlere ilişkin bilgileri içerir. Bu bölümün başlığı şunu yansıtıyor kişisel gelir vergisi oranları, bölümün doldurulduğu yer. Örneğimizde bir bölüm olacak çünkü çalışanın elde ettiği tüm gelir %13 oranında vergilendiriliyor.
Her ay için Gelir Tutarı sütunu, çalışanın o ay için aldığı toplam gelir miktarını gösterir. Herhangi bir ayda bir çalışanın mesleki vergi indiriminin yanı sıra kişisel gelir vergisine tam olarak tabi olmayan gelir kesintisi alma hakkı varsa, kesinti kodu ve tutarı belirtilir.
Tamamen muaf Kişisel gelir vergisi Sertifika, örneğin çocuk bakımı yardımlarını, doğum yardımlarını içermez.
2-NDFL sertifikasını doldurma kodları, 10 Eylül 2015 tarihli ve ММВ-7-11/387@ sayılı Federal Vergi Servisi siparişinden alınmıştır. Örneğimizdeki formu doldurmak için ihtiyacımız olacak:
Gelir kodları:
- 2000 – maaş
- 2760 - mali yardım
- 2012 - tatil ücreti
- 2300 - geçici sakatlık ödeneği
Kesinti kodları:
- 503 - mali yardımda vergilendirilmeyen sınır
- 114 - ilk çocuk için
- 115 - ikinci çocuk için
- 311 - mülk
4. Bölümde kesintilere ilişkin veriler kodlarına göre özetlenmekte ve her bir kesintinin toplam tutarı belirtilmektedir. Burada ödenen belirli bir tutarla ilgili olmayan kesintiler bulunmaktadır (bölüm 3'te mali yardım, mesleki kesintiler için belirtilen kesintilerden farklı olarak).
4. bölümde çocuklar için kesintileri - birinci ve ikinci çocuk için ayrı ayrı ve mülk kesintisini yazacağız. Çalışanın kendisine yönelik kesintilerin yanı sıra sosyal ve yatırım kesintileri de burada belirtilebilir.
Hakkında veri girmek için mülk kesintisi vergi dairesinden, çalışanın bu hakkı kullanma hakkını onaylayan bir Bildirim alınması gerekir.
5. Verginin matrahı ve vergiye ilişkin bilgiler
Bölüm 5 geliri özetlemekte, vergi matrahını belirlemekte ve kişisel gelir vergisini hesaplamaktadır. Toplam gelir tutarı yansıtılır - Bölüm 3'teki Gelir Tutarı sütununun toplam değeri. Bir sonraki satır, toplam gelir tutarı ile tutar arasındaki fark olarak bulunabilecek vergi matrahını kaydeder. vergi kesintileri(Bölüm 3 ve 4 uyarınca yapılan kesintilerin toplamı).
Hesaplanan vergi tutarı satırında, hesaplanan vergi tutarı kaydedilir, yani. vergi matrahı ile vergi oranının çarpımı. Daha sonra satırları, stopaj yapılan, aktarılan, fazla stopaj yapılan ve stopaj yapılmayan vergi miktarına ilişkin verilerle doldurun.
Osetrova'ya göre:
Alınan toplam gelir miktarı 423.500 ruble.
Kesinti miktarı 9.800 (ilk çocuk) + 14.000 (ikinci çocuk) + 238.200 (mülk) + 4.000 (vergisiz mali yardım) = 266.000 ruble.
Vergi matrahı – 157.500 ruble.
Vergi tutarı 20.475 ruble.
Çalışanın kullandığı yıl içindeki geliriyle ilgili ise farklı oranlar, daha sonra 3-5'lik birkaç bölüm olacak. 3-5. bölümlerin sayısı kullanılan bahis sayısına eşit olacaktır.
“Vizesiz” ülkelerden yabancı personel çalıştıran şirketler için sabit avans ödemelerine ilişkin verileri içeren bir satır yararlı olacaktır.
6. 2-NDFL sertifikalarının nereye sunulacağı
Vergi acenteleri sertifikaları 2-NDFL formunda gönderir. vergi dairesi Kayıt olduğunuz yerde. Bu gereklilik, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 2. paragrafında belirtilmiştir. Yani, kuruluşun (veya bölümün) bulunduğu yerde veya bireysel girişimci olarak kayıtlı bir bireyin ikamet ettiği yerde.
Soruları şu adrese gönderin: elektronik form elektronik belge yönetimi operatörü aracılığıyla telekomünikasyon kanalları aracılığıyla. Kağıt üzerinde sertifika düzenlenmesine ancak yıl içinde vergi dairesinden gelir elde eden vatandaşların sayısının 25 kişiden az olması durumunda izin verilmektedir.
1 Ocak 2016'dan itibaren vergi acenteleri içeren belgeleri göndermek için para cezası uygulandı. yanlış bilgi. Vergi makamlarının 2-NDFL formundaki hataları tespit etmesi durumunda para cezası verilecektir. Yanlış bilgi içeren her sertifika için para cezası 500 ruble.
Bu nedenle 2-NDFL sertifikasını nasıl dolduracağınızı daha dikkatli inceleyin ve hata yapmayın. Aniden bir hata fark ederseniz, vergi yetkilileri sizden önce onu bulmadan önce hatayı düzeltmek için koşun.
7. 1 saniyede 2-NDFL'ye yardım edin 8.3
1C: Muhasebe programında kayıt tutanlar için - 2-NDFL sertifikasının 1C: Muhasebe'de video formatında nasıl doldurulacağını görün.
Hangi sorunlu konular 2-NDFL sertifikalarını doldururken herhangi bir sorun yaşıyor musunuz? Yorumlarda onlara sorun!
Pratik bir örnek kullanarak 2-NDFL sertifikası nasıl doldurulur