Çocuklarla kişisel gelir vergisi çevrimiçi hesap makinesinin hesaplanması. Tutardan kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır: formül ve örnekler. Vergi hesap makinesi çevrimiçi. kişisel gelir vergisi hesaplaması

Bu durum sadece Rusya Federasyonu, vergi indirimleri oluşumun temelidir devlet bütçesi. - Bu, yüzde olarak belirlenen bir değerdir ve bu nedenle her bir kişi için kesinti miktarı tamamen bireyseldir.

Belirlenen sabit değere ek olarak, belirli işçi kategorilerinin güvenebileceği zorunlu kesintiler vardır. bir göz atalım somut örnekler bu değerin pratikte nasıl hesaplandığı. Ayrıca, devlet hazinesine giden kesinti miktarını ve dağıtılacak tutarı hesaplamanıza olanak tanıyan kişisel gelir vergisi hesaplayıcısının nasıl kullanılacağını da öğreneceğiz.

Kişisel Gelir Vergisi, Gelir Vergisi anlamına gelir. bireyler. Kişisel gelir vergisi, yalnızca eskiden dediğimiz vatandaşların gelirini içermez. aylık maaş. Bu, herhangi bir gelir üzerinden alınan bir vergidir. Buna çalışanlara verilen maaşlar ve girişimcilik faaliyetlerinden elde edilen gelir dahildir. Konut kiralamak, piyangoyu kazanmak, mülk satmak da girişimcilik faaliyeti olarak kabul edilir ve bu nedenle alınan tutarlardan kişisel gelir vergisi de hesaplanmalıdır.

Rusya Federasyonu'nun vergilendirilmesi Vergi Kanunu ile düzenlenir. Vergi Kanununun 23. Bölümü açıklanmaktadır Genel kurallar gelir faizi tahakkuku. Kişisel gelir vergisi sadece Rusya vatandaşlarından değil, aynı zamanda olmayanlardan da alınabilir. Mukim olmayanlar için vergilendirme, yalnızca doğrudan ülkede kazanılan tutar üzerinden uygulanır. Ancak, bu kuralın bir takım istisnaları olmasına rağmen, sakinlerin toplam gelir üzerinden faiz ödemesi gerekiyor.

Vergi hesaplama kuralları

Hangi kurallar kişisel gelir vergisinin hesaplanması herkes için bir tane. Rusya Federasyonu'nda bu değerin değişken bir katsayısı yoktur, ancak tüm nüfus grupları için belirlenen yüzdeye göre hesaplanır.

(G - D) * %13

%13 yüklü vergi oranı Bireyler için.

D - ayrı bir süre için alınan gelir.

B - Hukuka güvenmek vergi indirimi.

Belirtilen yüzde 13'lük vergi, işgücü faaliyetinden alınan tüm tutarlar için değişmez, bu nedenle bu değeri netleştirmek için her zaman mevzuatı kontrol etmemelisiniz. Ancak kesinti miktarı duruma göre değişir. sosyal kategori vergi mükellefinin ait olduğu ve diğer tercihli parametreler. Kazanılan gelir de farklıdır ve hepsi vergiye tabi değildir.

Vergi Hesaplama Örneği

Çilingir İvanov bu ay maaşını 14.500 ruble olarak kazandı. Ayrıca, kendisine 3.500 ruble sabit bir ikramiye verildi. Bu ayki toplam geliri 18.000 ruble olarak gerçekleşti.

(18000 - 400) * %13 = 2288 ruble

400 ruble, çilingir Ivanov'dan kaynaklanan standart bir kesintidir.

Alınan 2288 ruble miktarı, kazanılan paradan düşülecek olan kişisel gelir vergisi miktarıdır.

18000 - 2288 = 15712 ruble.

15712, Ivanov'u çalıştığı tüm ay boyunca kollarında alacak.

Kişi özel kategorilere girerse veya ek kesintilere hak kazanırsa, hesaplanan gelirden daha fazla kesinti yapılabilir. Örneğin, bir daire satın alırken.

Kişisel gelir vergisi hesaplamaları yapmak için çevrimiçi hesap makinesini kullanırsanız, açıklanan tüm işlemler tek bir tıklamayla gerçekleştirilir.

Vergi stopajı prosedürü

Gelir katkıları aylık olarak maaştan kesilir, bu da yerleşik norm hakkında yanlış bir yanılsama yaratır. Aslında bu kesintiler yasal olarak yılda bir kez yapılmaktadır.

Tüm bireylerin, geçen takvim yılı için diğer kaynaklardan kazanılan ve alınan parayı gösteren beyanları 1 Mart'a kadar sunmaları gerekmektedir. Kurallara göre, beyannamenin sunulmasıyla birlikte vergi ödemesinin tam bir hesaplaması da yapılır.

Bireysel girişimciler üç ayda bir katkıda bulunma fırsatına sahiptir. Üç ayda bir, elde edilen gelirin kümülatif toplamının ve bundan mahsup edilen verginin hesaplandığı bir ara beyanname doldururlar. Ve yıl sonunda, nihai yeniden hesaplamanın yapıldığı genel raporlama sağlanır.

İşe alınan çalışanlar aylık gelirden kesinti yapar. Böyle bir çıkarma, kesintileri eşit olarak dağıtmanıza ve yıl sonunda toplam tutarda geri çekmenize izin vermez. Ancak, göre Genel kurallar muhasebeci kümülatif bir toplam ile hesaplar.

iki tane sunuyoruz cevrimici hesap makinesi a. Birincisi, gelir miktarından kişisel gelir vergisini hesaplamanıza izin verecek, ikincisi ise hangisini belirlemenize izin verecek? gelir vergisi elde edilen gelir tutarından mahsup edilmiştir.

Birincisi, ödenecek verginin hesaplanmasıyla ilgilidir - örneğin, bir daire sattınız, vergi ödemeniz gerekiyor. Hangisini hesaplamak için ilk hesap makinesini kullanın.

İkincisi, elden herhangi bir miktarın alındığı ve kişisel gelir vergisinin zaten ödendiği durumlar için geçerlidir. Görev, hangi verginin kesildiğini ve vergi öncesi orijinal gelir miktarının ne olduğunu belirlemektir.

Çevrimiçi bir hesap makinesinde kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır (gelirden, eldeki miktardan)

İlk hesap makinesinde gelirden gelir vergisini hesaplayın. Alınan tutarı ve gelir türünü belirtin, ardından çevrimiçi form vergi tutarını ve vergiden sonra kalan tutarı otomatik olarak hesaplayacak ve yayınlayacaktır.

İkinci hesap makinesinde eldeki miktardan gelir vergisini hesaplayın. Tek alana elden alınan para miktarını girin. Ayrıca, tutarın alındığıyla bağlantılı olarak da belirtin - açılır menüde sağlanan listeden uygun seçeneği seçin. Ardından, sonucu bilinen bir çevrimiçi hesaplama yapılır. kişisel gelir vergisi miktarı ve ilk gelir.

Hesap makineleri son derece basittir. Görev, gelir türünü doğru bir şekilde belirlemektir. Hesaplamanız gereken vergi oranına bağlıdır.

Genel olarak, tüm oranlar vergi kodunda sabittir. En küçüğü %9, en büyüğü %35'tir. Değer, yalnızca gelir türünden değil, aynı zamanda onu alan kişiden de (Rusya Federasyonu'nda ikamet edip etmediğinden) etkilenir. Yerleşik olmayanlar daha fazla ödüyor.

2017-2018 vergi oranları

Yüzde olarak ifade edilen yalnızca 5 kişisel gelir vergisi oranı vardır:

1. mezhepler 9 - sadece 01.01.2007 tarihinden önceki tahviller için geçerlidir;
2. sonraki 13, en yaygın olanıdır, ücretlere tabidir, Rus sakinleri için temettüler, aşağıda listelenmeyen diğer tüm gelir miktarları;
3. 15 - yalnızca yerleşik olmayanlar tarafından satın alınan temettüler için geçerlidir;
4. 30 - gelir için ilgili değerli kağıtlar, ayrıca, kendileri için aksi belirtilmedikçe, yerleşik olmayanların gelirleri için de geçerlidir;
5. en büyük 35, oldukça büyük bir gelir listesidir, özellikle, miktarları 4 bin ruble'den fazla ise, bunlar para ödülü, hediyelerdir. Liste ayrıca şunları içerir:

Bir hesap makinesinde gelirden kişisel gelir vergisi hesaplama örneği

Bir Rus vatandaşı, yıl sonunda temettü aldığı şirketin kayıtlı sermayesine katılır. 2017 için 43.500 ruble ile kredilendirildi. Bu tutardan gelir vergisi kesintisi yapılmalıdır. Nasıl hesaplanır?

İlk hesaplayıcıya 43500 tutarını girin, gelir türünü seçin - "%13 temettü ...". Hesaplamanın sonucu aşağıda gösterilmiştir:

Yani, temettü ile 5.655 ruble ödemeniz gerekiyor ve bir vatandaş elinde 37.845 ruble alacak. Gelir vergisinin transferi kuruluş tarafından yapılmalıdır, bu durumda vergi acentesi olarak hareket eden kişidir. Vergi indirimini yerine getirmediyse, çalışanın bağımsız olarak gelir beyan etmesi ve transfer yapması gerekir.

Resmi geliri olan herkes, devlete %13 oranında gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Aynı zamanda, birçok kişi belirli bir kesintiye hazırlanmak için maaşın yüzde 13'ünün çevrimiçi olarak nasıl hesaplanacağını merak ediyor. Bunu yapmak oldukça basittir. nasıl kullanabilirsin çevrimiçi hizmetler veya bir Ixel tablosu veya basit bir hesap makinesi.

Bir hesap makinesinde maaşın% 13'ü nasıl hesaplanır?

Web sitemizde bir mikro kredi başvurusu doldurun

En basit yol şudur:

• Maaşınızın miktarını alın;
• 100'e bölün;
• Ortaya çıkan sayıyı 13 ile çarpın.

Yani sadece %1 indirim buluyorsun ücretler ve ardından istenen yüzdeyi hesaplayın.

Alternatif olarak, maaşınızı 0,13 ile çarpabilirsiniz. Bu durumda, bir virgülü hareket ettirerek, istediğiniz miktarı hemen alacaksınız.

Birçok hesap makinesinde "%" düğmesi bulunur. Tek tuşa basarak istediğiniz değeri elde etmenizi sağlar. Bu işlevi kullanmak için maaş miktarını girmeli, "çarp" düğmesine tıklamalı, 13 sayısını girmeli ve yüzdeye tıklamalısınız.

Excel'de maaşın yüzde 13'ünü hesaplayın

Aynı anda farklı maaşların yüzdesini bilmeniz gerekiyorsa, o zaman bu program işe yarayacaktır.

Kazanç miktarını bir hücreye girmeniz gerekir. Ve başka bir (komşu) hücrede "=" işareti. Bundan sonra, sayının bulunduğu hücreye tıklamalı ve çarpma işaretini girmelisiniz. Bundan sonra, yüzde numarasını ve yüzde işaretini girin. Son olarak, "inter" tuşuna basmanız gerekir.

Ayrıca, adımları basitleştirebilirsiniz. Bunu yapmak için, yüzdeyi önceden girmeniz gerekecektir. Ardından, tüm sayılardan yüzdeler otomatik olarak hesaplanacaktır.

Sadece bir maaşınız varsa, o zaman uğraşmamalısınız. Kafanızda veya bir kağıda sayın. yüzde on üç bir 4. sınıf öğrencisi tarafından bile hesaplanabilir. Burada karmaşık bir şey yok.

Çevrimiçi gelir vergisini hesaplayın

Daha karmaşık eylemler gerçekleştirmek istiyorsanız, aşağıdaki sayfalarda sunulan birçok çevrimiçi hizmeti kullanabilirsiniz:

Tipik gelir vergisi eylemine ek olarak, burada daha birçok işlev vardır. Böylece, hesaplayabilirsiniz:

• Bir yabancı için vergi;
• Eldeki maaş miktarı;
• temettüler;
• Avantajlar ve daha fazlası

Bu açıdan birçok vatandaş kategorisi için faydalar olduğunu unutmayın. Bu nedenle, parayla ayrılmak için acele etmeyin. Maaşınızın yüzde 13'ünü çevrimiçi olarak nasıl hesaplayacağınızı düşünmeden önce, avantajlara karar verin. Bu tür bir vergiye hiç hakkınız olmayabilir veya bunu sınırlı bir miktarda ödeyebilirsiniz.

4 Mart 2016 Tutarın 13'ü nasıl hesaplanır

Çalışmayanlar bile muhasebe hesaplamaları, genellikle çeşitli yüzdelerin hesaplanması ile karşı karşıya kalmaktadır. Örneğin, Rusya Federasyonu vergi kanunu yasalarına göre kesilen vergi miktarını hesaplamak için bu gereklidir. Ülke vatandaşlarının çoğunu ilgilendiren asıl konu, gelir vergisinin hesaplanmasıdır. Gayrimenkul veya maaş satışı sonucunda alınan miktarın 13'ü nasıl hesaplanır - büyük çoğunluğun karşılaştığı şey budur.

Bordroda gelir vergisi nasıl hesaplanır

Bordro gelir vergisi, ana doğrudan vergilerden biridir. o tutulur federal bütçeçeşitli devlet kurumlarının ve özel şirketlerin çalışanlarının aldığı ücretlerden. Kural olarak, kişisel gelir vergisi oranı çalışanların maaşından kesilen %13'tür.

Tutarın 13'ünü hesaplamadan önce vergi indirimini dikkate almanız önemlidir. Rusya Federasyonu mevzuatına göre, bu gösterge belirli işçi kategorilerine sağlanan bir faydadır. Değeri 500, 1400 veya 3000 ruble olabilir.

Örneğin, aylık gelir kadınlar 15.000 ruble. Kusurlu bir çocuğun annesidir, yani 1 kişiye bağımlı olarak bakmaktadır. Yasaya göre, Rusya Federasyonu vatandaşları kategorisi 1.400 ruble tutarında vergi indirimi talep edebilir. Bu durumda bordro vergisi şu şekilde hesaplanacaktır: 15.000 - 1.400 = 13.600 ruble. % 13'ü seçiyoruz ve 1768 ruble alıyoruz. federal bütçeye tahsis edilecektir.

Toplamın 13'ü nasıl hesaplanır

Gelir vergisi kesintisi miktarını hesaplamayı zor bulanlar için özel çevrimiçi hesaplayıcılar var. Yalnızca belirli bir değerin yüzdesini hesaplamakla kalmaz, aynı zamanda toplamın yüzdesini ve farkın yüzdesini de çıkarırlar. Böylece, küresel ağın yeteneklerini kullanarak, kullanıcı gerekli hesaplamaları hızlı bir şekilde yapabilir ve beyanları doldurabilir, ödemelerin yasallığını kontrol edebilir vb.

Tutarın 13'ünü hesaplamanın başka bir basit yolu var. Bunu yapmak için, bir yüzde ayırmanız, 100'e bölmeniz ve sonucu 13 ile çarpmanız gereken toplam tutara ihtiyacınız var. Yani, 20 bin ruble ücret üzerinden gelir vergisi hesaplarsanız. 20000/100 x 13 \u003d 2600 ruble olacak. Bu sonuç %13 olacaktır.

Başka bir manuel yol, toplam miktarı yüzde birlik yüzde ile çarpmaktır. Yani, bölmek ve çarpmak yerine, yalnızca bir işlem yapmanız gerekir: 0.13 ile çarpma. Hesaplamalar için önceki örneği alırsak, benzer bir sonuç elde ederiz: 20000 x 0.13 = 2600 ruble.

Yorumlanan mektupta, finans departmanı garanti onarımları için rezerv kesintilerinin hesaplanması prosedürünü açıklar ve Garanti hizmeti uzun bir teknolojik döngü ile üretimin uygulanmasında. Aynı zamanda, mektuptan iki nokta ayırt edilebilir: birincisi - garanti onarımları rezervine yapılan kesinti tutarlarının hangi tarihte vergi amaçlı gider olarak kabul edildiği, ikincisi - rezervin marjinal tutarının nasıl olduğu uzun çevrimli üretim için özel olarak hesaplanmıştır.

Maliyetlerin doğrudan ve dolaylı olarak bölünmesi hem muhasebede hem de vergi muhasebesinde kullanılır. Aynı zamanda, yasa koyucu bu maliyetlerin net bir listesini tanımlamamış ve bu da uygulamada anlaşmazlıklara yol açmaktadır. 17 Mart 2017 Tarihli AS PO Kararı No. F06-18293 / 2017 iyi örnekler vergi makamları, vergi mükellefi ile aynı anda birkaç tür maliyetin niteliği konusunda anlaşmazlığa düştüğünde, üretim işletmeleri. Bu maliyetler nelerdir ve hangi maliyetler (doğrudan veya dolaylı) kanuna göre sınıflandırılmalıdır?

Mükellef tarafından makul olmayan bir şekilde alınması nedeniyle vergilerin (özellikle KDV) ek değerlendirmesi ile ilgili konu vergi geliri popülerden daha fazlası. Teftiş kurullarının kendi konumlarını destekleyen daha fazla argüman bulduğunu zaten belirtmiştik. Ancak, ne yazık ki, bazen resmi olarak hareket ediyorlar, bu arada, 2016 yılında alınan kararları sonuçlarına dayanarak analiz ettikten sonra, Federal Vergi Servisi tarafından da onaylandı. vergi denetimleri, birlikte alınan kararlar mükellef şikayetleri ve sonuçları hakkında adli temyiz bu çözümler. Ve ülkenin ana vergi dairesinin tepkisi nedir? 23.03.2017 Tarihli ve ED-5-9/ Sayılı Yazıda [e-posta korumalı] bu konuda alt vergi makamlarına tavsiyelerde bulundu. Mükelleflerin kendilerini tanımalarının faydalı olacağına inanıyoruz.

Rusya Maliye Bakanlığı, bireysel bir girişimcinin, Moskova Bölgesi topraklarında bulunan çeşitli nesnelerin kiralanması (kiralanması) için ticari faaliyetler yürütmek için bir patent alma hakkına sahip olduğunu açıkladı (Vergi ve Gümrük Politikası Dairesi'nin mektubu). Rusya Maliye Bakanlığı 24 Nisan 2017 tarih ve 03-11-12 /24530).

Sanatın 1. Kısmı uyarınca. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 1064'ü, bir vatandaşın şahsına veya mülküne verilen zarar, zarara neden olan kişi tarafından tam olarak tazmin edilir. Aynı zamanda, tazminata konu olan mülk hasarından bağımsız olarak manevi tazminat ödenir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 1099. maddesinin 3. kısmı). Yukarıdaki hükümlere dayanarak, maddi veya manevi zararın türü ne olursa olsun, tazminat olarak ödenen tutarların yasal olarak kurulmuş tazminat olarak kabul edilebileceği sonucuna varabiliriz.

Kişisel gelir vergisi hesaplama formülü yüzde 13'tür

Herhangi bir faaliyetten elde edilen kâr vergiye tabidir. Ödeme farklı isimler altında tanımlanır. Hem kişisel gelir vergisi hem de gelir kesintileri olarak kabul edilebilir.

Ne olduğunu

Alınan tüm maddi faydalar, dahil nakit, ürünler ve eşyalar devlet hazinesine ödenecek vergiye tabidir.

Ücretin anlamı basittir ve alınan maddi malların bir kısmının ayrılarak devlete ödenmesinden ibarettir. Prosedür, yasama düzeyinde normlarla düzenlenir. Vergi kodu.

Ayrıca okuyun: Ödüllendirme için bir sosyal hizmet uzmanının özellikleri - örnek

Emir kişisel gelir vergisinin hesaplanması Vergi Kanunu tarafından tanımlanan

Her insan bu alanda yasaya uyma ihtiyacı ile karşı karşıyadır, çünkü kurallarını bilmemek, uymamalarından dolayı sorumluluktan muaf olmayacaktır. Bu nedenle aşağıdaki konularda bilgi sahibi olunması gerekmektedir:

• vergilendirmenin konusu nedir;
• hangi oranlar geçerlidir;
• hangi durumlarda kesintilerden kaçınmak mümkündür;
• bu harcama kalemine faydaların uygulanıp uygulanmadığı ve nüfusun hangi kategorisinin bunları kullanabileceği;
• kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır;
• Ödenecek ücret nerede?
• rapor edilip edilmeyeceği.

Hangi oranlar geçerlidir?

Beş tür oran uygulanır

Kanun, alınma yöntemine bağlı olarak alınan kâr üzerinden alınan beş vergi oranı sağlar.

1. Bir piyango veya ödüllü bir yarışmadan elde edilen rastgele kârlar için yüzde 35'lik bir oran uygulanır.
2. Herhangi bir faaliyetten elde edilen gelir için yerleşik olmayanlara yüzde 30 ödenmelidir.
3. Temettüler, telif hakları ve menkul kıymet faizlerinden elde edilen gelirler için yüzde 9 ve 15 oranları uygulanır.
4. Vatandaşların standart maaşına uygulandıkları için Rusya Federasyonu'nda% 13 kesinti popülerdir.

Ücreti düşürmenin yolları

Vergilendirme konusuna ve bir vatandaş tarafından yürütülen faaliyet türlerine bağlı olarak, vergi matrahından çeşitli kesinti türleri vardır:

• sürdürmek için bir ücret olarak alınan gelire uygulanan standart ekonomik aktivite sonuçları olan yaşam koşullarının neden olduğu durumlarda;
• sosyal, kişinin kendisine veya aile üyelerine eğitim veya tedavi konusunda bir menfaat sağlamaya zorlandığı durumlarda ortaya çıkan;
• mülkün satın alınması ve satışı ile ilgili yasal işlemlerin yerine getirilmesinde kullanılan mülk;
• projelere fon yatırımı durumunda kullanılan yatırım.

Standart kar kesintileri

Devlet fonuna kesinti yapılması gereken ortaya çıkan kar, vergi matrahı olarak adlandırılır. Bu madde kapsamında elde edilen gelir, vatandaşlar tarafından yapılan işin ücretini içerir. Mevzuat, ayrı kesintiler nedeniyle vergi matrahını düşürmenin resmi yollarını sağlar:

• bir çocuğun doğumu için;
• bağımlılar için;
• engelli çocuklar için;
• Çernobil vatandaşlarının kurbanları için.

Ayrıca bakınız: İhlallerin ifşa edilmesine ilişkin açıklayıcı not

Tercihli fırsatlardan yararlanmak için önce, faydaları kullanma hakkını teyit eden belgeleri eklemeniz gereken uygun formdaki bir başvuruyu doldurmanız gerekir. Başvuru, resmi istihdam yerindeki işverene sunulur.

sosyal kesintiler

Her insanın hayatında, bağışlara katılmayı, çocukların bireysel eğitim veya öğretiminin alınması için ödeme yaparken, kişisel veya ideolojik kaygılar nedeniyle olaylar meydana gelir. tıbbi hizmetler(kendiniz veya aile üyeleriniz için ödemeniz gereken), emeklilik katkı payları olmayan kuruluşlarda Devlet kurumları. Her tür fayda için Vergi Kanunu'nun yasal gereklilikleriyle belirlenen kendi kayıt prosedürümüzü uygularız. Standart prosedür, destekleyici belgelerin toplanması, bir beyanname düzenlenmesi ve Vergi Servisi'ne rapor sunulması ihtiyacını içerir.

mülk indirimi

İki tür vergi matrahı vardır mülk indirimi, iki durumda verilebilir. İlk dava konut satışı ile, ikincisi ise mülk edinimi ile ilgilidir.

Gayrimenkul satarken yapılacak işlemler

Gayrimenkul satışı ile ilgili yasal ve finansal işlemler yapılırken mevzuat, vergi matrahını 1.000.000 rubleye indirmenize izin verir. Mülkiyet indirimini dikkate alarak kişisel gelir vergisini hesaplama formülü, vergi tutarının belirlenmesinin altında yatan toplam tutardan 1.000.000 ruble faydasını hariç tutar. Gayrimenkulün değerinin bir milyon rublenin altında olduğu durumlarda veya konutun sahip olduğu konutun birden fazla kişiye ait olduğu durumlarda herhangi bir ücret ödemenize gerek yoktur. üç yıl(2016'dan önce satın alındıysa) veya beş yıldan fazla (bu tarihten sonra satın alındıysa).

Bir ev satın alırken nasıl tasarruf edilir

Rusya Federasyonu'nun her vatandaşı, gayrimenkul satın alırken imtiyazdan yararlanma hakkına sahiptir, bu da miktarın yüzde 13'ünün geri ödenmesi anlamına gelir. toplam tutar nesne. Ancak bu değer 2.000.000 rubleyi aşamaz. Prosedürü tamamlamak için bir vergi raporu doldurmanız gerekir. öngörülen form, belgelerle doldurulduğunu kanıtlayın ve faydaların uygulanması için başvurun.

Bir daire satın alan çalışan bir vatandaş için kişisel gelir vergisi hesaplama örneğini düşünün. 2.000.000 ruble için bir konut satın alarak, 260.000 ruble olan toplam satın alma tutarının yüzde 13'ü tutarında vergi tazminatına güvenebilir.

150.000 ruble tutarındaki maaş geliri, 19.500 ruble olan yüzde 13 oranında vergiye tabidir. Sabit bir miktarda yapılan iş için ödeme alan bir vatandaş, 13 yıl boyunca tazminata güvenebilir.

Ayrıca Okuyun: Ebeveyn İzninden Sonra Emeklilik

Yatırım kesintileri

Vergi matrahının düşürülmesi nedeniyle yatırım kesintileri Rusya Federasyonu vatandaşlarının yatırım faaliyetlerini teşvik etmek için tasarlanmıştır. Bireysel hesaba yatırılan miktar veya ondan elde edilen gelir, çalışan bir kişinin vergiye tabi gelir matrahından indirilir.

Maaştan kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır

standart durum kişisel gelir vergisi ücretleri fayda kullanmadan ücretler için, devlet hazinesine ödenecek görevi basitçe hesaplamanıza izin verir. Maaşın yüzde 13'ünü hesaplamadan önce, vatandaş maaşı şeklinde sunulan vergi matrahını belirlemek ve uygulanabilir yardımların kullanılabilirliğini belirlemek gerekir.

Örneğin, tahakkuk eden 20.000 ruble maaş için, toplam gelirin yüzde 13'ü olan 2.600 ruble vergi ödemeniz gerekir. Çalışan çok daha küçük bir miktar alacak.

Örneğin, bir çalışanın üç çocuğu var. Bir ay boyunca iş sözleşmesinin şartlarına göre 10.000 rublesi var. Göre yasal normlar, vergi indirimini uygulama hakkına sahiptir. Yararları dikkate alan vergi matrahı, her çocuk için 1.400 ruble azalacaktır. Kişisel gelir vergisinin hesaplanması gereken toplam tutar 10.000 rubleye değil, 5.800 rubleye karşılık gelecektir.

Vergi matrahını belirleme prosedürü

Geçici sakatlık yardımlarının vergilendirilmesinin özellikleri

Geçici sakatlık yardımları, ödemenin sosyal ödeme kategorisine dahil edilmesine rağmen vergiye tabidir. Ödeme şeklinde kişisel gelir vergisinin hesaplanması hastalık izni göre üretilen standart şema aşağıdaki değerler arasındaki farkın yüzde 13'ünün hesaplandığını varsayar:

• tahakkuk eden ödenek;
• yasal vergiye tabi olmayan vergi;
• standart kesintiler.

KDV ödemeniz gerekmediğinde

Emekli maaşı şeklinde alınan gelirler üzerinden vergi alınmaz, sosyal yardımlar, devlet tazminatları, finansal asistan, nafaka. Çalışanın kişisel koruyucu ekipman ve üniforma şeklinde elde ettiği fayda da vergiye tabi değildir.

Kim vergi ödemeli ve bunlar hakkında rapor vermeli

Bireyler, kural olarak, vergilerin hesaplanmasında, stopajında ​​ve transferinde yer almazlar. Bu faaliyetlerden sorumlu Muhasebe Departmanı teşebbüsü, bir vergi acentesinin ödeme, finansal ve raporlama prosedürleri. İşveren, çalışanlara ücretlerin ödenmesinden sonraki ertesi gün içinde bütçeye para aktarmakla yükümlüdür. Ödeme ve raporlama şartlarına uyulmaması durumunda cezai işlem uygulanır.

Konuyla ilgili ilginç:

Tutardan kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır: formül ve örnekler

Rusya'nın her vatandaşı bir vergi mükellefidir. Devlet, ülkemizin işleyişini sürdürmek için kullanılan ücretlerden aylık olarak faiz hesaplar. Kişi ne yaparsa yapsın zorunlu ödemeler yapmalıdır. Aynı zamanda, kâr kısmındaki vergiye ek olarak, işletme ve kuruluşlar ödeme yapar. ek miktarlar hangi mesleğe bağlıdır.

Her ay maaşımızdan belli bir paranın devlet hazinesine gittiğini hepimiz biliyoruz. Boyutları doğrudan Kanunlar tarafından sağlanır ve yerel düzeyde değişikliğe tabi değildir.

Bugün, kârdan çekilen böyle bir vergilendirme sistemi ile uğraşmaya çalışacağız. Aynı zamanda, bireylerle, yani sıradan vatandaşlarla ilgili ödemeleri tam olarak ele alacağız.

Sevgili okuyucular! Makale tipik çözümlerden bahsediyor Yasal sorunlar ama her vaka bireyseldir. nasıl olduğunu bilmek istersen tam olarak problemini çöz- bir danışmanla iletişime geçin:

hızlı ve bedava !

kişisel gelir vergisi nedir

Her şeyden önce, kavramı ve anlamını tanımlayalım. PIT kısaltmasıdır Kişisel Gelir Vergisi anlamına gelir. Adından da anlaşılacağı gibi kişisel gelir vergisi, devletin devlet hazinesini doldurmak için sağladığı başlıca vergi türlerinden biridir.

Ayrıca okuyun: Bir sosyal hizmet uzmanının özellikleri

Bu olgunun ana özelliği, vergilendirmenin yalnızca bu durumda bireyler tarafından temsil edilen vergi konusunun karlı kısmından çekilmesidir:

• ülkemizde vergi mükellefi olanlar (yani, yılda en az 183 gün Rusya'da kalanlar);
• vergi mükellefi olmayan, ancak devletimizin topraklarında kârı olan.

Diğer vergiler gibi bu ödemeler de faiz oranları kullanılarak hesaplanmaktadır. Kişisel gelir vergisinin kendine özgü bir nüansı vardır. Maaştan faiz hesaplaması, devlet tarafından sağlanan kesintilerden sonra mümkündür. Bu tür sadeleştirmeler yalnızca bu vergiye yöneliktir. Bir kişinin gerçek gelirini, kesinti türüne bağlı olarak belirli miktarlarda azaltırlar ve ancak bundan sonra vergi kalan miktardan düşülür.

Gelir vergisi türleri ve uygulama kapsamı

Gelir vergilendirmesinin türlere ayrılmasının sadece teorik değil, aynı zamanda pratik önemi de vardır. Bunun nedeni, özel kategorilerin bireylere gelir vergisi ödemeye ihtiyaç olup olmadığını veya böyle bir zorunluluğun olup olmadığını belirleme fırsatı vermesidir.

Bu nedenle mevzuatta vergilendirilen ve vergiye tabi olmayan gelirler öngörülmektedir. İlk olanlar şunları içerir:

• üç yıldan daha kısa bir süre için bir kişiye ait olan mülkün satışından elde edilen kar;
• bir kişinin belirli bir mülkün bir kira sözleşmesi kapsamında teslimi sonucunda elde ettiği gelir;
• Rusya toprakları dışındaki bir kişinin faaliyetlerinden elde edilen gelir;
• ödül ve kazanç olarak alınan gelir;
• diğer kar.

Son öğe, aşağıdakiler hariç diğer tüm gelirleri ifade eder:

• üç yıldan fazla bir süre için bir kişinin sahip olduğu mülkün satışından elde edilen kar;
• gelir tarafı miras alınması sonucunda;
• bağış yoluyla münhasıran iki kategoriden elde edilen gelir: aile üyeleri ve yakın akrabalar;
• Vergiye tabi olmayan, kanunla sağlanan diğer kazançlar.

Böyle bir zorunlu ödeme, bir kişinin yıllık olarak belirli miktarlar sağlaması, yani vergiye tabi dönem bir yıl. Ek olarak, bir kişinin son üç ayda üç ayda bir vergiyi taksitler halinde ödemesinden oluşan bir vergi ödeme sistemi getirilmiştir. Son üç aylık dönem ve gerekli ek ödeme vergi döneminin bitiminden sonra yapılır.

Her yıl, bir kişi vergi dairesine, vergi miktarları hakkında bilgi vererek geçmiş vergi dönemi için rapor verdiği devlet onaylı bir beyanname sunmalıdır.

Nasıl hesaplandığına ilişkin ayrıntılar doğum ödemeleri 2016 yılında. burada verildi.

Kuruluşların nasıl hesapladığıyla ilgileniyorsanız arazi vergisi bu makaleyi okuyun.

Emlak ödemelerinin vergi oranları

Kişisel gelir vergisi, gelirin nasıl alındığına bağlı olarak farklı faiz oranlarına sahiptir:

• 9%:
  • 2015'ten önce alınan temettülerden;
  • 2007'den önce ihraç edilen tahvillerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirler.
• 13%:
  • kişinin maaşı;
  • mülk satışından elde edilen kar;
  • medeni hukuk sözleşmelerinden elde edilen gelir.
• 15%:
  • temettüler tüzel kişilerÜlkemizde ikamet etmeyen Rus vatandaşları.
• 30%:
  • Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanların diğer gelirleri.
• 35%:
  • mal veya hizmetlerin reklamını yapmak amacıyla bir etkinlik düzenlerken alınan ödüller ve kazançlar şeklinde gelir;
  • limitler aşıldığında banka yatırımlarından elde edilen gelir.

En popüler oran %13'tür. Bunun nedeni, bu tür yüzdelerin uygulandığı sivil ilişkiler çemberinin en çok kullanılmasıdır.

Bordro vergisi hesaplaması

Gelir tarafındaki vergilere görsel olarak aşina olmak için bazı örneklere bakmanızı öneririz. Vergi miktarını öğrenmek için özel bir formül kullanmalısınız:

• N - vergi,
• PS - faiz oranı,
• OS - vergiye tabi tutar.

İşletim sistemi için ek hesaplamaların yapılması gerekebileceğine dikkat edilmelidir. Bunun nedeni, bazı durumlarda bir kişinin gelir kısmında kesintilerin kullanılmasıdır - belirli kişi kategorileri için vergiye tabi tutarı azaltmaya yardımcı olan basitleştirmeler. Bu durumda işletim sistemi formülü şöyle olacaktır:

• DC - kişinin karlı kısmı,
• B - çıkarma.

Örnek 1: Kesintisiz bordro vergilendirmesi

Vatandaş Litvinov'un maaşı 42.000 ruble. Aylık vergi miktarını bilmeniz gerekir.

Bunun için öncelikle şunu belirlemek gerekir. faiz oranı. Bu durumda gelir kısmı ücretler olduğu için %13 kullanıyoruz.

• 42.000 ruble * %13 = 5.460 ruble.

Bu miktarda, vatandaş Litvinov'dan vergi her ay alınmalıdır. Net geliri şöyle olacak:

• 42.000 ruble - 5.460 ruble = 36.540 ruble.

Örnek 2: Kesintiler Kullanılarak Bordro Vergilendirmesi

Vatandaş Isakova'nın aylık 56.000 ruble maaşı var. Ayrıca iki küçük çocuğu var. Kesinti için başvurdu. Aylık vergi miktarını hesaplayın.

Her şeyden önce, kesintinin boyutunu bulalım. İki küçük çocuğumuz olduğu için devlet, her biri için 1.400 ruble sadeleştirme sağlıyor. Toplam kesinti şu şekilde olacaktır:

• 1.400 ruble * 2 = 2.800 ruble.

Bu sadeleştirmenin boyutunu Isakova'nın toplam gelirinden çıkarın:

• 56.000 ruble - 2.800 ruble = 53.200 ruble.

Zaten doğrudan bu farktan vergi miktarını hesaplıyoruz. Oran, önceki örnektekiyle aynı kalır:

• 53.200 ruble * %13 = 6.916 ruble.

Karşılaştırma için, vergi tutarını kesinti olmadan hesaplıyoruz:

• 56.000 ruble * %13 = 7.280 ruble.

Görüldüğü gibi, vergi indirimleri, kullanımlı ve kullanımsız tutarlar farklı olacağından, vergi tutarı hesaplanırken dikkate alınmalıdır.

Örnek 3: Tatil ücretinin vergilendirilmesi

Çoğu zaman, tatil fonlarının diğer gelirler gibi vergilendirilip vergilendirilmediği sorusu ortaya çıkar? Mevzuat normlarını inceledikten sonra, bu tür ödemelerin ek ücret olarak kabul edildiği, yani vergiye tabi olduğu anlaşılmaktadır. Vergi miktarının hesaplanması, tam olarak aynı şemaya göre ve maaştan zorunlu ödemenin boyutunu ararken olduğu gibi aynı yüzdeyi kullanarak gerçekleşir.

Örneğin, vatandaş Fayansov, 25.000 ruble tutarında tatil fonu aldı. Bu tür gelirler üzerindeki vergi:

• 25.000 ruble * %13 = 3.250 ruble.

Vatandaş Mikheev, 2014 yılında 30.000 ruble tutarında temettü aldı. Her şeyden önce, faiz oranına karar verelim. Bu tür gelirler birinci gruba ait olduğu için %9'u kullanılmalıdır.

Vergi tutarı şöyle olacaktır:

• 30.000 ruble * %9 = 2.700 ruble.

2-NDFL sertifikasının hesaplanması

2-NDFL, bir kişinin gelirini, maaşını ve ödenen vergi miktarını belirttiği bir devlet belgesidir. FTS'nin resmi web sitesinde bulabilirsiniz. vergi dairesinde. Yardım, aşağıdaki bilgileri gerektirir:

• işveren hakkında bilgi;
• çalışan hakkında bilgi;
• % 13 oranına tabi kâr;
• çıkarma;
• vergi, gelir ve kesintilerin hesaplanması.

Sertifikaya dahil edilecek bilgi örneği

Vatandaş Samsonov'un aylık 65.000 ruble geliri var. Aynı zamanda, kazancına 6 yaşındaki bir çocuk için yapılan kesintiler kullanılır. 2-NDFL formunu doldurmak için hangi hesaplamaları yapması gerektiğini öğreneceğiz.

Her şeyden önce, yıllık gelir miktarını bulmanız gerekir:

• 65.000 ruble * 12 ay = yılda 780.000 ruble.

Ardından, vergi indirimi miktarını hesaplıyoruz. Önceki örnekte belirtildiği gibi, kusurlu bir çocuk için sadeleştirme miktarı 1.400 ruble. Aynı zamanda, bu tür faydalar yalnızca şu zamana kadar kullanılabilir: toplam gelir vatandaş Samsonov 280.000 rubleyi geçmeyecek. Bu nedenle, çocuk için kesintiyi kaç ay kullanma hakkına sahip olduğunu öğreniyoruz:

• 280.000 ruble / 65.000 ruble = 4 ay.

• 4 ay * 1.400 ruble = 5.600 ruble.

Kesinti tutarını toplam yıllık gelirden çıkarırız:

• 780.000 ruble - 5.600 ruble = 774.400 ruble.

Ödenen vergi miktarını hesaplayalım:

• 774.400 ruble * %13 = 100.672 ruble.

Bu, vatandaşın Samsonov'un 2-NDFL sertifikasına aşağıdaki verileri girmesi gerektiği anlamına gelir:

• vergi tutarı - 100.672 ruble;
• gelir - 780.000 ruble;
• kesinti miktarı 5.600 ruble.

Hesaplamalar oldukça basittir, asıl mesele bunları hesaplamak için gerekli tüm bilgilere sahip olmaktır.

3-kişisel gelir vergisinin hesaplanması

Help 3-NDFL, belirli bir gelir türüyle ilgili faaliyetleri yürütmek için belirli kategorilerdeki kişiler tarafından doldurulmak üzere tasarlanmış başka bir özel belgedir. Bunlar şunları içerir:

• vergi miktarını kendi başına hesaplayan kişiler (bireysel girişimci, avukat vb.);
• karı devlet dışında alınan Rusya sakinleri;
• ek geliri olan kişiler.

Lidya İvanova

Kişisel gelir vergisi hesaplayıcısı, kişisel gelir vergisi miktarının hızlı bir çevrimiçi hesaplamasıdır.

Gelir vergisi (PIT), herkesin gelirinden devlete ödediği şeydir. Gelir, bir maaş, mülk satışından veya bir daire kiralamaktan elde edilen para, ücretler vb. Bu sayfada online olarak bir kişisel gelir vergisi hesaplayıcı hazırladık ama önce durumu anlamak ve çocuklarla online gelir vergisi hesaplamasını (hesap makinesi) doğru bir şekilde yapabilmek için gereken birkaç temel nokta var.

Ülkemizdeki herhangi bir birey kabul edilir kişisel gelir vergisi mükellefi(tabii ki resmi bir gelir yoksa). Birkaç tane var:

• % 13 - taban oran, Rusya'da ikamet eden bir vergi mükellefinin tüm temel geliri için geçerlidir;
• %30 - yerleşik olmayanların gelirlerinden alınan oran;
• %9 - tahvil getiri oranı;
• % 35 - piyango ve yarışmalarda, bankalardaki mevduat faizlerinde kazanç oranı.

Sakinlerin ve yerleşik olmayanların kim olduğunu bulalım (bu, bir hesap makinesiyle çalışırken kullanışlı olacaktır):

• Rusya'da bir vergi mukimi, 12 ardışık ay içinde ülkede en az 183 gün yaşayan bir kişidir;
• yerleşik olmayan biri sırasıyla 183 günden az yaşıyor.

İlginçtir ki, kişisel gelir vergisi konularında vatandaşlık herhangi bir rol oynamaz. Ve yurtdışına bir iş gezisine gönderilen asker ve memurlar her zaman yerleşik olarak kabul edilir.

ÖNEMLİ! Emeklilik ve devlet faydaları(örneğin, doğum parası veya işsizlik yardımları) gelir olarak kabul edilmez ve bunlar için kişisel gelir vergisi ödemeniz gerekmez.

Çocuklar için kesintiler ile çevrimiçi kişisel gelir vergisi hesaplayıcısı 2020

kişisel gelir vergisi oranı

KDV dahil tutar

Vergi miktarı

KDV'siz tutar

çocuk sayısı
18 yaşın altında

Nüans: Faizsiz kredi sözleşmesi kapsamında kişisel gelir vergisi

Bir kişi çalıştığı kurumda faizsiz kredi sözleşmesi imzalamışsa, maddi kazanç. Ve bu maddi fayda, kişisel gelir üzerinden vergilendirilmelidir. Kişisel gelir vergisi hesaplayıcımız, 2020 kredisinde maddi faydaların nasıl sayılacağını bilmiyor, ancak bu zor değil. İşte bunu yapmanın formülü:

Maddi fayda = (kredi tutarı) * 2/3 yeniden finansman oranı * kredi gün sayısı / 365

Vergi tutarı = maddi fayda * %35

Dikkat! Ruble cinsinden maddi faydalar için kişisel gelir vergisi oranı, vergi sakinleri için% 35 ve Rusya'da yerleşik olmayan vergiler için% 30'dur.

Hesaplama örneği:

Bukashka Alexander Borisovich, bir işverenden faizsiz kredi aldı - 12 ay boyunca 100.000 ruble.

Maddi faydası şöyle olacaktır: 100.000 * (6.5 * 2/3) * 365/365 = 4.333 ruble.

Vergi: 4333 * %35 = 1516 ruble 55 kopek.

Yardım: kişisel gelir vergisi hesaplayıcısının nasıl kullanılacağı

Adım 2. Gelirinizin tutarını girin(örneğin, maaşlar) "Kişisel gelir vergili tutar" alanında. Bundan sonra, hesap makinesi “Vergi tutarı” ve “Kişisel gelir vergisi hariç tutar” alanlarında otomatik olarak hesaplayacaktır.

Adım 3. Geriye doğru saymayı deneyin: Gerçekte alınan parayı "Kişisel gelir vergisi hariç tutar" alanına hesap makinesine girin ve vergi stopajı ÖNCE ne kadar tahakkuk ettiğini görün.

Genel olarak, çevrimiçi kesintileri olan 2 kişisel gelir vergisi hesaplayıcımız, ileri geri para sayabilir.

Adım 4. Vergi indirimlerini dikkate alarak vergi miktarını hesaplayınçocuklar üzerinde. Bunu yapmak için 18 yaşın altındaki çocuk sayısını belirtin (eğer çocuğunuz varsa - öğrenci tam zamanlı 24 yıla kadar, sonra onu da sayın). Maaştan çevrimiçi kişisel gelir vergisi hesaplayıcımız - çocuklar için kesintilerle, ebeveynler için vergi miktarını hesaplayabilir.

Göreceğiniz gibi, web sitemizde NDF hesaplayıcı çevrimiçi çocuklar için kesintilerle kolayca başa çıkıyor. Girdiğiniz tüm koşulları göz önünde bulundurarak, elinize almanız gereken tutarı otomatik olarak hesaplayacaktır: 2 çocuklu, bir çocuklu, çok sayıda bakmakla yükümlü olduğunuz küçük kişilerle çevrimiçi bir hesaplayıcı ile kişisel gelir vergisini hesaplamanıza yardımcı olacaktır. . Aynı zamanda geniş ailelere de yardımcı olacaktır.

Bu yıl çocuklar için kişisel gelir vergisi kesintisi tutarının ():

• 1 ve 2 çocuk için - 1400 ruble (tek bir ebeveyn için - 2800);
• 3 ve sonraki çocuklar için - 3000 ruble (tek bir ebeveyn için - 6000).

ÖNEMLİ! Tek bir ebeveyn için kesinti iki katına çıkar, ancak hesap makinemiz kişisel gelir vergisi indirimi saymayı öğrenene kadar. Bu yüzden biraz daha yükseğe getirdik tam miktarlar, maaşınızdan düşülmesi gereken - bir çocuk için kişisel gelir vergisi için çifte kesintiyi kendiniz hesaplamanız gerekecektir.

Ve ikinci nokta: bu tür kesintiler. Yani, maaşınız 40.000 ruble ise, işveren Ekim ayından itibaren çocuklar için kesinti yapmayı bırakacaktır (ve bu yasaldır).

Dikkatinizi çekmek istediğimiz bir diğer nokta da vergi oranlarının yükseltilmesi konusunda aktif görüşmelerin olduğudur. Bunun yine de olma olasılığı yüksek. Ancak şimdilik bunlar sadece tartışmalar ve konuşmalar ve oran hala aynı - 2020'de kişisel gelir vergisi için temel bir %13 ödüyoruz. Hesap makinesi aynı zamanda cari oranlarda da hesaplar: bir şey değişir değişmez (ve eğer) bu ayarlamayı hesaplama algoritmasında yaparız.

Kişisel gelir vergisini (çevrimiçi hesaplayıcı) 2020'yi hesapladık - ve geri bildiriminiz bizim için önemli!

Hesap makinemizi kullanmak sizin için uygun muydu? Sizin için en anlaşılır kişisel gelir vergisi hesaplamasını yapmaya çalıştık - 2020'de çocuklar için kesintileri olan çevrimiçi bir hesap makinesi. Yanlışlıklar veya hatalar veya anlamadığınız bir şey fark ederseniz, lütfen bu sayfanın altına bir yorum bırakın. Ve daha da iyi olmaya çalışacağız!

Emek veya girişimcilik faaliyetlerinden gelir elde eden kişilerin, gelirlerinin belirli bir kısmını devlet hazinesine vermeleri gerekmektedir. Transferler, hem ödeyenler hem de girişimcileri veya kuruluşları içeren vergi mükellefleri tarafından yapılabilir. İşletmenin muhasebecisi, her çalışanın maaşına göre aylık ödemeleri hesaplamak zorundadır ve kuruluş bunları derhal devlet fonu bu vergileri toplar. Bir maaştan kişisel gelir vergisinin nasıl hesaplanacağı sorusunda, daha fazla tartışacağımız birçok nüans var.

Temel vergi oranı

Hesaplama vergi ödemeleri işveren, emek faaliyetinin sonucuna göre bu kuruluşta çalışana tahakkuk eden ücretler ve diğer gelirler temelinde üretir. Bir vatandaş aynı anda birkaç şirketin kadrosunda olabilir. Aynı zamanda, her vergi acentesi kesintileri hesaplar ve bağımsız olarak bir raporlama formu hazırlar. Kişisel gelir vergisinin ödenmesi ister geçici ister daimi olsun tüm çalışanlar için zorunludur. Belirtilen maaş iş sözleşmesi bir çalışanla.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre vergiye tabi:

• maaş;
• ödenekler (nitelik, bölgesel, hizmet süresi için);
• her türlü bonus ödemesi;
• geçici sakatlık ödeneği (hastalık izni);
• tatil ödemesi.

Bu kuruluştaki bir bireyin işgücü faaliyeti ile ilgili olmayan mali makbuzlar vergiye tabi değildir. . Bu gelirler şunları içerir:

• çocuk desteği;
• emekli maaşları;
• öğrenci bursları;
• işten çıkarılma nedeniyle işten çıkarılan çalışanlara ödenen kıdem tazminatı;
• mali yardım (tutarı 4 bin rubleyi geçmediyse);
• seyahat masrafları.

Kişisel gelirin vergi matrahı, çalışanın hak kazandığı vergi avantajları dikkate alınarak hesaplanır. Rusya Federasyonu mevzuatı, dört tür tercihli kesinti sağlar: standart, sosyal, profesyonel, satın alma Emlak . ilk kişisel gelir vergisinin hesaplanması dikkate alınır hatasız. Çalışan, yalnızca yapılan harcamaların belgesel kanıtını sunması durumunda kalan ödemeleri alma hakkına sahiptir. sağladıktan sonra gerekli belgeler, muhasebeci kesinti tutarını belirleyebilecek ve gerekli hesaplamalar. Kanun, kişisel gelir vergisi ödemeleri almak için iki yol sağlar. Çalışan, çalıştığı veya başvurduğu işletmenin muhasebe departmanı aracılığıyla hareket edebilir. Vergi makamları.

Vergi indirimi - temel kavramlar

Kanun, vergi indirimleri sağlar belirli kategoriler vatandaşlar. Örneğin, standart kesintiler bağımlı çocukları olan çalışanlara güvenin. Ek olarak, vergi matrahı azaltılabilir:

• kahramanlar Sovyetler Birliği ve Rusya
• İkinci Dünya Savaşı ve askeri operasyonlara katılanlar,
• engelli vatandaşlar
• Çernobil nükleer santralindeki patlamanın kurbanları.

Ruslar için maksimum vergi indirimi 3.000 ruble ile sınırlıdır. Bunu almayı bekleyebilirsiniz:

• üç veya daha fazla reşit olmayan çocuğu veya engelli bir çocuğu olan ebeveynler, evlat edinen ebeveynler veya vasiler;
• Çernobil kazasının ve diğer benzer olayların tasfiyesinde yer alan uzmanlar ve gönüllüler;
• İkinci Dünya Savaşı veya sonraki askeri operasyonların geçersizlikleri;
• nükleer testlere katılanlar

Çocukların huzurunda sağlanan yardımlar dışında, kesinti miktarı kümülatif değildir. Bir vatandaşın birkaç kesinti hakkı varsa, hesaplama daha büyük bir sayı temelinde yapılır.

gelir vergisi formülü

Şimdi, hangi ödemelerin vergiye tabi olduğunu bilerek, kişisel gelir vergisini hesaplamak için genel bir algoritma hazırlayacağız. Öncelikle, gerekli tüm ödemeler dahil olmak üzere maaşı hesaplamanız gerekir. Bundan sonra, vergiye tabi olmayan tutarları hariç tutmanız gerekir. Gerisi vergi matrahı olacak. Vergi oranını belirlemek için, mükellefin durumunu, yani mukim olup olmadığını öğrenmeniz gerekir. Çalışanın hak kazandığı kesintiler daha sonra taban maaştan yapılır. Kalan nakde göre ödenecek vergiyi hesaplayın.

Ücretler üzerinden gelir vergisi hesaplama formülü (vergi indirimini dikkate alarak) şöyle görünür:

N=(D-V)×S

İşte vergi tutarı N ) emek geliri arasındaki farktır ( D ), kişisel gelir vergisine ve vergi indirimine tabidir ( V ) taban oran ile çarpılır, ( S ) Rusya'da kabul edildi.

Şu anda, ücretlerden "gelir" %13 oranında alınmaktadır. Yabancıların (Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyenlerin) gelirinin muhasebeleştirilmesinden bahsediyorsak, bu %30'dur. Bu konu biraz sonra daha ayrıntılı olarak tartışılacaktır.

Çocuk varsa maaştan gelir vergisi nasıl hesaplanır

Bir veya daha fazla çocuk için kesinti belirlenir vergi mevzuatı, ve boyutu bağımlıların sayısına bağlıdır. Avantajlar hem ebeveynler hem de vasiler ve evlat edinen ebeveynler tarafından kullanılabilir. Tahakkuk prosedürü ve ödeme tutarı Sanatta yansıtılır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Standart indirimli kesinti tutarı: birinci ve ikinci çocuk için - 1400 ruble, üçüncü için 3000 ruble. Kucağında özürlü bir kişi bulunan ebeveynler, miktarında bir kesinti talep etme hakkına sahiptir. 12 bin ruble. Vasiler, mütevelliler ve evlat edinen ebeveynler sadece yarısı kadar kredilendirilecek, yani 6000 bin ruble.

Paranın vergi mükellefine iade edilmediği, kişisel gelir vergisinin bu miktardan mahsup edilmediği unutulmamalıdır. Vergi matrahını sadece reşit olmayanların ebeveynleri azaltamaz. Vergi indirimi, çocukları 18 yaşından büyük ancak öğrenci, yüksek lisans öğrencisi veya öğrenci olan ebeveynler için de geçerlidir. Bu durumda yasal yaş sınırı 24 yıldır. Her iki ebeveyn de zorunlu vergi indirimi hakkına sahiptir ve bunu aynı anda alırlar.

Bir veya daha fazla çocuğun ebeveynlerinin maaşından kişisel gelir vergisinin nasıl hesaplandığını anlamak için bir örnek vereceğiz. 30 bin ruble maaşla. 5 ve 12 yaşlarında iki bağımlı çocuğu olan bir çalışanın aylık 2.800 ruble tutarında vergi indirimi vardır. Aşağıdaki formülü kullanarak - N=(D-V)×S, Baz vergi miktarını aşağıdaki gibi hesaplayın:

(30000 - 2x1400) × %13 \u003d 3536 ruble.

Unutulmamalıdır ki çocuklar için vergi indirimi kalıcı değildir. Yıllık gelir miktarı 280.000'e ulaştıktan sonra, bir vatandaşın tüm gelirleri üzerinden vergi ödemesi gerekir. Bu durumda kesinti hakkı Ocak-Eylül ayları arasında geçerlidir, kalan aylarda maaşın tamamı vergilendirilir.

Gelir vergisi hesaplama örneği

Bir çalışanın çifte vergi indirimi hakkına sahip olduğu durumlar için başka bir örnek düşünün. İki küçük çocuğun velayetini alan şirketin bekar bir çalışanının maaşı 40.000 ruble. Vatandaş evli olmadığı için alır vergi teşvikleri. Tutarı şöyle olacaktır:

(1.400 × 2) × 2 = 5.600 ruble.

Bu durumda aylık vergi (40000 - 5600) × %13 = 4.472 ruble olarak hesaplanacaktır. Aynı zamanda muhasebecinin Temmuz ayında 280 bin eşiğine ulaşılacağını da hesaba katması gerekiyor. Bir çalışan Mayıs ayında evlenirse, Haziran ayından itibaren çifte kesinti hakkını kaybeder.

Yabancılar için kişisel gelir vergisinin hesaplanması

Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet gösteren diğer devletlerin vatandaşlarının da ödeme yapması gerekmektedir. vergi katkıları. Yurtdışına yakın ve uzak ülkelerden gelen bir çalışanın maaşı üzerinden gelir vergisinin nasıl hesaplanacağını anlamak için durumlarını belirlemeniz gerekir. Sanata göre. Vergi Kanunu'nun 207'si (s. 2), Rusya Federasyonu topraklarında 12 (ardışık) ay içinde 183 günden fazla olmayan vatandaşlar, yerleşik olmayan olarak kabul edilir. %30 oranında vergiye tabidirler. Statü kalıcı değildir, yıl boyunca değişebilir, maaş hesaplanırken bu dikkate alınmalıdır.

Vergi Kanununda değişiklik yaptıktan sonra, kişisel gelir vergisi hesaplanırken yabancı vatandaşlar"özel statü" kavramı tanıtıldı. Aşağıdaki kategorilere atanırlar:

• yüksek nitelikli uzmanlar,
• EAEU'ya ait ülkelerin sakinleri,
• yurttaşlar için yeniden yerleşim programının katılımcıları,
• Patent altında çalışan vatandaşlar,
• mülteciler.

İki yıl aradan sonra yurt dışından gelen bir çalışanın maaşının nasıl hesaplandığına bir örnek verelim. Bu durumda çalışanın vergi durumu hesaplamada dikkate alınır. Öngörülen sürenin sona ermesine kadar, yani 183 gün, çalışan Rusya Federasyonu'nda mukim olmayan bir kişi olarak kalır ve onun için vergi oranı %30'dur. 40 bin ruble maaşla. Kişisel gelir vergisi 12.000 rubleye eşittir. 26 tam hafta sonra, oran %13'e düşecek.

Transfer şartları ve ihlal için cezalar

bütçeye aktarma vergi tahsilatıçalışanların emek faaliyetinden elde edilen gelir, ücretlerin verilmesinden sonraki ertesi gün gerçekleştirilir. Havale kişisel bir banka hesabına yapılırsa, kural olarak zamanlama ile ilgili herhangi bir sorun yoktur. Ancak bazı kuruluşlar hala nakit ödeme uyguluyor, yani çalışana nakit veriyorlar. Bu durumda başlangıç ​​noktası, fonların şirketin hesabından çekildiği gündür.

Devlet kurumları, çalışanlara ayda iki kez ücret öder. Ve burada kişisel gelir vergisinin nasıl hesaplandığı hakkında sorular ortaya çıkabilir. Avanstan vergi kesilmez, sadece nihai uzlaşmada toplam tutardan tahsil edilir. Bir çalışanın avans çalışmadan ayrılması durumunda, ödemenin geri alınması mümkün değildir. İşveren bunu vergi dairelerine bildirmekle yükümlüdür. Ayrıca, kişisel gelir vergisi borcu eski çalışana devredilir ve kendi başına söndürür.

Ayrıca, bir kuruluş veya bir girişimcinin bütçeye vergi ödemek için son tarihleri ​​kaçırdığı da olur. Mevzuat, böyle bir ihlal için idari sorumluluk sağlar. Para cezası, ödeme yapılmamasının yüzde 20'sidir, ayrıca, miktarı yeniden finansman oranına göre hesaplanan ve yüzde üçe eşit olan bu tutar üzerinden günlük olarak para cezası kesilecektir. Şartların tekrar ihlali durumunda cezalar iki katına çıkar. Fonların devlet fonuna transferinden bahsediyoruz. Vergi memuru çalışandan para toplamış olsa da, amaçlandığı gibi gelmemiş olsa bile, para cezasına çarptırılacaktır.

Kişisel gelir vergisi hesaplanırken, kanunla belirlenmiş bir dizi kesinti olduğu dikkate alınmalıdır. Çalışanın başka varsa mali yükümlülükler, örneğin, nafaka veya para cezalarının ödenmesi için, her şeyden önce, kazancından gelir ve ancak o zaman diğer her şey toplanır.