Öğrenim ücreti iadesi için örnek başvuru. Eğitim için kişisel gelir vergisi iadesi başvurusunun doldurulması. Nasıl oluşturulur, örnek
Kesintinin vergi dairesi aracılığıyla alınması durumunda başvuru, eğitimin yapıldığı yıl için değil, bir sonraki yıl için yapılır. Unutulmamalıdır ki Böyle bir başvurunun yapılma süresi 3 yıldan fazla değildir.
Yasa, işvereninizin muhasebe departmanından kesinti almanıza izin veriyor. Bu en çok olacak hızlı seçenek. Kesinti talebinde bulunan kişinin, parasının iadesini almak için takvim yılı sonuna kadar beklemesi gerekmeyecektir. Bu durumda, indirim alma hakkının teyidini almak için başvuru her halükarda vergi dairesine yapılır.
Elle:
- Bilgiler blok harflerle girilir. Her sembol için bir hücre.
- Boş hücrelere düz bir yatay çizgi yerleştirilir.
- Veriler sağdan sola yazılır.
- Uygulama barkodunun zarar görmemiş olması gerekmektedir.
- Belge silme veya düzeltme olmadan tamamlanmalıdır.
Elektronik olarak:
- Veriler Excel veya PDF dosyasına doldurulur.
- Formu Federal Vergi Servisi web sitesinden indirebilirsiniz.
- Formu her iki tarafa da yazdıramazsınız. Her sayfaya ayrı bir sayfa verilir. Sayfalar zımbalanamaz.
Belgenin nasıl doldurulacağına ilişkin adım adım talimatlar
Başvuru, kesinti almak isteyen bir kişi tarafından yapılır. Vergi mükellefi kendi eğitimi için ödeme yapmıyorsa, sözleşmede hizmetin bedelini ödeyeceği belirtilmelidir.
Uygulama bir başlık sayfası, ikinci ve üçüncü sayfalardan oluşmaktadır. Kesinti almak için belgenin doldurulması aşağıdaki gibidir.
Ön sayfa
- Vergi mükellefi INN.
- Kontrol noktası yalnızca kuruluşlar için tamamlanır.
- Başvuru numarası, ödemeyi yapan kişinin başvuruyu bu yıl sunduğu zamanı ifade eder. Birkaç yıl için kesintiye ihtiyacınız varsa, başvurunuzu her yıl için yapmalısınız. Başvurunun seri numarası aynı başvurunun düzeltme sayısından da etkilenir. Bu yılın ilk açıklaması ve ilk baskısı ise 1 yazınız.
- Vergi dairesi kodu. Bunu vergi hizmetinin web sitesinde bulabilirsiniz.
- Kesinti için başvuranın tam adı.
- Vergi kanununun, vergiyi iade etmeniz gereken maddesi. Eğitim kesintisi almak için Madde 78'i belirtmeniz gerekir.
- Fazla ödeme kodu. 1 (fazla ödenmiş) girin.
- Ödeme kodu. Ayrıca 1 (vergi) koyun.
- İade için gerekli tutar. Tutarın 3-NDFL'deki karşılık gelen tutarla eşleşmesi gerekir.
- Kod vergi dönemi. İlk iki hücreye GD (yıllık dönem) yerleştirilir. Sonraki yıllık dönem kodudur: 00. Daha sonra yılın kendisi girilir ve ardından fazla ödeme iade edilir. Örneğin eğitim 2016 yılında gerçekleşmişse: GD.00.2016.
- OKTMO kodu ikamet edilen yerin bölge kodudur. Vergi hizmeti web sitesinden öğrenin.
- Bütçe sınıflandırma kodu.
- Belgenin sayfa sayısı (003) ve ekli belgelerin sayfa sayısı.
- Evrakı bizzat teslim ederken son blokta 3 yazıp telefon numaranızı yazıp imzalayınız. Temsilci tarafından ibraz edilmesi halinde, onun tam adı ve noter tarafından onaylanmış vekaletnamenin detayları yazılır.
İkinci sayfa
İkinci sayfada banka ayrıntıları ve ödeme yapan kişiyle ilgili bilgiler yer alır. Banka bilgilerinizi bir banka şubesinden isteyebilir veya hesabın açıldığı bankanın kişisel hesabına bakabilirsiniz. Paranın aktarılacağı hesabın vergi mükellefinin kendisine ait olması gerekir.
İkinci sayfada aşağıdaki alanlar bulunur:
Üçüncü sayfa
Üçüncü sayfada vergi mükellefine ilişkin bilgiler yer almaktadır. Birinci ve ikinci sayfalarda TIN'yi belirtirken üçüncü sayfanın doldurulmasına gerek yoktur.
Üçüncü sayfa alanları:
- Vergi mükellefinin tam adı.
- Kimlik belgesine ve koduna ilişkin bilgiler.
- Kesinti için başvuranın kayıt yerinin adresi.
Olası hatalar ve bunların giderilmesi
Hatalardan biri, ödemeyi yapan kişinin, eğitimin gerçekleştiği yanlış yıl için başvuruda bulunmasıdır. Buna göre bu durumda geri ödeme yapılmayacaktır. Ödemeyi yapan kişi doldururken hata yaparsa banka bilgileri Bu aynı zamanda başvurunun kabul edilmemesine de yol açacaktır. Tüm banka verileri, bankadan alınan bilgilere tam olarak uygun olarak belirtilmelidir.
Nakliye yöntemleri
- Başvuru, ikamet yerindeki Federal Vergi Servisi'ne sunulur. Başvuru yaparken iki adet başvuru formu getirmeniz gerekmektedir. Bir kopyası gönderilir vergi hizmeti. İkincisi vergi mükellefinde kalıyor. Vergi uzmanından, mükellefin fotokopisine başvurunun alındığını belirten bir damga basmasını istemek gerekir.
- Başvuru posta yoluyla yapılır. Gönderim günü, başvurunun teslim tarihi olarak kabul edilir Postane. Belgenin alındığını bilmeniz için bir iade makbuzuyla birlikte gönderilmesi tavsiye edilir. Ödemede gecikme olması durumunda iade makbuzu başvurunun gönderildiğinin kanıtı olacaktır.
Eğitimi tamamlamak bir uzmanın mesleki gelişiminin önemli bir parçasıdır. Maaşınızı artırmanızı ve daha yüksek bir pozisyon almanızı sağlar. Vergi indirimi– Mesleki becerilerini sürekli olarak geliştirmeyi tercih edenler için hoş bir bonus.
Eğitim için kesinti kullanılması vergi matrahını azaltır. Kişilerin kişisel gelir vergisi vergilendirilebilir gelire sahip olmak.
Bir başvuru, 3-NDFL beyanı ve hakkınızı onaylayan belgelerle Federal Vergi Servisi ile iletişime geçerek bu avantajdan yararlanabilirsiniz.
Vergi iadesi Müfettişlik veya işveren tarafından gerçekleştirilir.
Nedir bu sosyal kesinti?
Sosyal kesinti, kendi eğitiminizin veya yakın akrabalarınızın masraflarını karşılarken yaptığınız harcamaların bir kısmını iade etmenize olanak tanır.
Takvim döneminde alınan kişisel gelir vergisi - gelir için vergi matrahına yapılan harcama tutarında bir kesinti uygulanır. Geri ödemeler vergi stopaj limitlerine ve kesinti limitlerine tabidir.
Özellikler vergi indirimi:
Fayda miktarıÖğrenim ücretleri vergi mükellefi tarafından ödenen kişilerin kategorisine bağlıdır. Kesinti sağlama prosedürü, eğitimi tercihli olan kişilerin kategorileri, belge akışı Sanat tarafından belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u. Mevzuat eğitim kurumlarıyla ilgili herhangi bir kısıtlama getirmemektedir. Devlet kurumlarında veya ticari kurumlarda alınan eğitimler için kesinti talebinde bulunulmasına izin verilmektedir.
Kimler başvurabilir?
Aşağıdaki durumlarda fayda alma fırsatı vardır: şartlara uygunluk:
- Rusya Federasyonu vatandaşlığına ait.
- Eğitim için ödeme döneminde %13 oranında vergilendirilen gelirin mevcudiyeti.
- Federal Vergi Hizmetine eğitim gerçeğini doğrulayan belgelerin sağlanması.
- Yardım talep eden kişi tarafından yapılan ödeme.
- Eğitim kurumunun devlet akreditasyonuna sahip olup olmadığı. Hizmet sunma hakkına ilişkin bu lisanslar sözleşmede belirtilmiştir. Bilgi yoksa lisansın bir kopyası sözleşmeye eklenmelidir.
İşletme (vergi mükellefinin işvereni) tarafından karşılanan giderlerden kesinti yapılarak vergi iadesi yapılmaz, sosyal fon, doğum sermayesi veya başka bir yapı. Kesinti yalnızca harcamayı yapan kişiye yapılır.
Vergi iadesi maliyetle üretilen, gerçekleşen:
Son teslim tarihleri
Federal Vergi Servisi'ne başvurudan önceki 3 yıl için önceden ödenen verginin iadesi yapılır.
Örneğin, 2019 yılında Federal Vergi Servisi'ne başvuruda bulunulursa, 2016-2018 eğitim yılı için kesinti talep edilebilir. Beyannamenin, harcamaların yapıldığı yılı takip eden takvim yılı içinde verilmesi gerekmektedir. Zaman aşımı Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nda belirlenmiş ve 3 yıla eşittir. Dönemden sonra sınırlama süresi herhangi bir kesinti yapılmaz.
Kesinti almak için eğitim süresinin bir önemi yoktur. Öğrencinin akademik izinde olması vergi iadesine etki etmez. Zamanaşımı süresinin belirlenmesinde, kesinti talep etme süresinin hesaplanmasında ödemenin yapıldığı yıl dikkate alınır. Gibi ödeme belgeleri Standart formlar kabul edilir - cari bir hesaptan transfer beyanı, nakit katkı makbuzu ve diğerleri.
Tutar ve hesaplama kuralları
Eğitim için sağlanan sosyal kesinti miktarı marjinal sınır, Sanatta kurulmuştur. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u. Vergi mükellefinin eğitimi için yapılan ödeme yıllık 120.000 ruble ile sınırlıdır. Akrabaların eğitim giderleri için kesinti miktarı kişi başına 50.000 ruble olarak belirlendi.
Sosyal bir kesinti sağlamanın özelliği, genel sınırlama her türlü kesinti için. Uygula tam miktar Eğitime harcanan 120.000 ruble miktarındaki faydalar yalnızca beyan edilen diğer kesintilerin olmaması durumunda mümkündür. sosyal kategori– tedavi, ilaç alımı, devlet dışı emeklilik sigortasına katılım. Birden fazla kesinti türü varsa vergi yılı kişinin seçme hakkı vardır.
Çocukların eğitimi için ödeme yaparken vergi iadesi durumunu ele alalım.
Vatandaş Konev A.A. geliri var normal görünümçalışan olarak faaliyet göstermektedir. 2018 yılında A.A. Konev 300.000 ruble tutarında gelir elde etti. Bir kişinin üç çocuğu var ve 2018 yılında onların eğitim masrafı için (50.000+40.000+40.000) = 130.000 ruble ödedi.
Diyelim ki çalışan bu hakkını kullanmadı standart kesinti ve yalnızca geçerlidir sosyal kesinti. Avantaj uygulanmadan önce ödenecek vergi miktarı: 300.000 * %13 = 39.000 ruble. Belgeleri Federal Vergi Servisi tarafından kontrol ettikten sonra vatandaşa, çocukların ücretli eğitim ücretinin tamamında kesinti yapıldı. Bir çalışanın 2018 yılında ödeyeceği vergi miktarı azaldı ve (300.000 - 130.000) *% 13 = 22.100 ruble olarak gerçekleşti. Vatandaş Konev A.A. 16.900 ruble tutarında vergi iadesi hakkına sahiptir. 
Bir belge paketinin hazırlanması
Fazla ödenen verginin daha sonra iade edilmesiyle birlikte kesinti şeklinde bir fayda elde etmek için, 3-NDFL beyanı sağlayın destekleyici belgeler eklenmiş olarak. Formlar eğitim, ödeme, ilişki ve vergiye tabi gelirin varlığını doğrulamaktadır. Ayrı bir belge olarak gönderildi ifade geri ödeme için.
Dahil uygulamalar Vergi mükellefinin kendi eğitimi için bir kesinti alırken bu kesinti şunları içerir:
Belgelerin listesi Federal Vergi Servisi bölge Müfettişliğinin takdirine bağlı olarak genişletilebilir. Bu nedenle, bazı makamlar hizmetler için bir kabul belgesi, sözleşmeye ek yıllık anlaşmalar ve diğer formları sağlamakla yükümlüdür. Müfettişliğin ana belgeleri resmi web sitesinde veya bilgi standlarında yayınlanır. Bazı durumlarda, yardımlardan yararlanma hakkını denetleyen denetçi, aydınlatıcı belgelerin ibrazını talep edebilir.
Kesinti başvurusunda bulunurken akrabaları eğitmek için Ana bildiri listesine ek olarak aşağıdakiler sunulur:
Akrabaların eğitimi için yapılan ödeme belgelerinde yanlışlıkla ödeme yapmayan bir kişi belirtiliyorsa, sözleşme kapsamında belirtilen tarihte belirli bir tutarı ödeme hakkı için noter tasdikli bir vekaletname vermeniz gerekecektir. Federal Vergi Servisi'nin ödeme ayrıntıları konusundaki görüşleri farklılık göstermektedir, bu da üçüncü şahıslar tarafından tutar yatırılırken reddedilmesi için ön koşullar yaratmaktadır. Yardım talebinde bulunan kişinin eşine ödeme belgesi düzenlenmesi halinde evlilik cüzdanının da eklenmesi gerekmektedir.
Kayıt prosedürü
Bireylerin vergilendirilmesi ve sosyal yardımların sağlanması üzerindeki kontrol, bölgesel Federal Vergi Servisi tarafından gerçekleştirilir.
Kesinti almak için ihtiyacınız olacak:
Yardımlara ilişkin belgelerin teslimi şahsen, posta yoluyla veya yetkili temsilci aracılığıyla yapılır. Vergi mükellefi, Müfettişliğin resmi internet sitesinde açılan kişisel hesap aracılığıyla belge gönderme hakkını kullanabilir. Kullanım kişisel hesap zamandan tasarruf etmenizi sağlar ve kontrolün tamamlanma anını takip etme imkanı sağlar.
Bir başvurunun hazırlanması
Fazla ödenen vergi tutarlarının iadesi yapılır nakitsiz biçimde.
Mezun olduktan sonra masa denetimi fazla ödemenin tutarı vergi mükellefinin vergi türüne göre ayrılmış kişisel hesabına kaydedilir. Fonların bir kişinin cari hesabına transferi, başvuru esas alınarak ve belgede belirtilen verilere göre gerçekleştirilir. Hesabınız yoksa herhangi bir banka şubesinden açmanız gerekecektir.
Başvuru, Federal Vergi Servisi tarafından sağlanan örneğe göre kişi tarafından yazılı olarak hazırlanır.
Geçerlidir derleme formu ifadeler:
Belge, vergi mükellefi tarafından başvurunun tam adının ve tarihinin yazılı olduğu bir transkript ile bizzat imzalanır. Tutarın aktarılması için daha sonra başvuruda bulunmak mümkündür. Masa denetiminin tamamlandığı tarihten itibaren 3 yıl içerisinde gerekli tutarı alabilirsiniz. Sürenin bitiminden sonra tutar mükellefin şahsi hesabında kalır ancak kullanılması (mahsup, iade) mümkün değildir.
Bazı özellikler
Çocuğun eğitimi için kesinti yalnızca kurumdaki kalıcı ve düzenli derslere katılmayı içeren tam zamanlı ödeme yapıldığında sağlanır. Tam zamanlı veya akşam kurslarında çalışmalar düzensiz olarak yürütülür ve üniversitelerde veya ikincil uzmanlık profiline sahip kurumlarda uygulanır.
Sürücü kursundaki kurslar, çalışmalar, bölümler veya hobi gruplarının akşam veya akşam saatlerinde verilmesi seçeneği olamaz. yazışma formları. Eğitim düzenli olarak gerçekleştirilmekte olup, bu da eğitimin tam zamanlı olarak sınıflandırılmasını mümkün kılmaktadır. Düzenli çalışmanın gerçeğini doğrulamak için bir sertifika vermeniz veya sözleşmede bir dipnot bulundurmanız gerekir.
Kesinti alınması talep edilen giderler yalnızca verilen eğitime ilişkin ödemeleri içerir. İlgili tutarlar için herhangi bir fayda sağlanmamaktadır. Örneğin, yabancı dil kursu ücretine öğle yemeği dahilse bu tutarın maliyetten hariç tutulması gerekir. Eğitimle ilgili olmayan harcamaların kesin miktarını elde etmek için, kurumun belirli bir öğrenciye yönelik maliyetlerine ilişkin ek bir tahminde bulunmanız gerekecektir.
Bu tür sosyal vergi indirimi hakkında aşağıdaki videoya bakın:
Örnek No. 1. Eğitim kurumlarında eğitim amaçlı yapılan harcamalar açısından
Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine
(tam ad)
_____________________________
şu adreste ikamet ediyor:
__________________________________
İfade
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi uyarınca sizden 200_ yılı için __________ ruble tutarında sosyal vergi indirimi yapmanızı rica ediyorum. ____ kopek, eğitim kurumlarında eğitim amaçlı yapılan harcamaların bir kısmı.
ile yapılan anlaşmanın bir kopyası eğitim kurumu;
Eğitim kurumunun lisansının bir kopyası;
Vergi mükellefinin tam zamanlı eğitim gören 24 yaş altı çocuğu/çocukları için eğitim hizmeti bedelini ödemesi halinde, vergi mükellefinin çocuğunun/çocuklarının doğum belgesinin bir kopyası;
Vesayet veya vesayet gerçeğini doğrulayan belgelerin kopyaları;
Diğer belgeler
________________________________________________________________________
____________ ______________
(tarih) (imza)
Örnek No. 2. Hayır amaçlı yapılan harcamalara ilişkin
Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine
__________________________________
itibaren ______________________________,
(tam ad)
Vergi Mükellefi Kimlik Numarası:___________________________
Kimlik belgesi:
_____________________________
Seri ve belge numarası___________
veren kuruluş _________________________________
belgenin veriliş tarihi_________________
şu adreste ikamet ediyor:
__________________________________
İfade
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi uyarınca, hayır amaçlı yapılan harcamalarla ilgili olarak 200_ yılı için __________ ruble____ kopek tutarında sosyal vergi kesintisi yapılmasını talep ediyorum.
Başvuruya aşağıdaki belgeleri ekliyorum*:
Hayırsever yardımın sağlanmasına ilişkin sözleşmenin (anlaşma) bir kopyası;
Hayır amaçlı fon transferini onaylayan ödeme belgeleri (ayrıntılar belirtilmiştir);
2-NDFL formundaki gelir belgesi;
Diğer belgeler
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
___________ ______________
(tarih) (imza)
* Belirtilen belgenin başvuruya eklenmesi durumunda ilgili kareye “V” işareti konulur.
Örnek No. 3. Tedavi hizmetleri ve ilaç alımı için yapılan harcamalar açısından
Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine
__________________________________
itibaren ______________________________,
(tam ad)
Vergi Mükellefi Kimlik Numarası:___________________________
Kimlik belgesi:
_____________________________
Seri ve belge numarası___________
veren kuruluş _________________________________
belgenin veriliş tarihi_________________
şu adreste ikamet ediyor:
__________________________________
İfade
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi uyarınca sizden 200_ yılı için __________ ruble tutarında sosyal vergi indirimi yapmanızı rica ediyorum. Tedavi hizmetleri ve ilaç alımı için yapılan harcamalar açısından _____ kopek.
Başvuruya aşağıdaki belgeleri ekliyorum*:
Tıbbi kurumla yapılan anlaşmanın bir kopyası;
Lisansın bir kopyası tıbbi kurum tıbbi faaliyetleri yürütmek;
Vergi makamlarına ibraz edilecek tıbbi hizmetler için ödeme belgesi Rusya Federasyonu;
Ödeme belgeleri (ayrıntılar belirtilmiştir);
Reçeteli reçete formları ilaçlar 107/у numaralı forma göre “İçin” damgası ile vergi makamları Rusya Federasyonu, vergi mükellefi INN";
Vergi mükellefi tarafından ödenmişse evlilik cüzdanının bir kopyası tıbbi hizmetler ve eşinizin tedavisi;
Vergi mükellefinin ebeveynleri için tıbbi hizmetler ve tedavi için ödeme yapması durumunda, vergi mükellefinin doğum belgesinin bir kopyası veya ilişkiyi doğrulayan başka bir belge;
Vergi mükellefinin 18 yaşın altındaki çocuğunun/çocuklarının tıbbi hizmetleri ve tedavisi için ödeme yapması durumunda, vergi mükellefinin çocuğunun/çocuklarının doğum belgesinin bir kopyası;
2-NDFL formundaki gelir belgesi;
Diğer belgeler
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
____________ ______________
(tarih) (imza)
*Belirtilen belgenin başvuruya eklenmesi durumunda ilgili kareye “V” işareti konulur.
Örnek No. 4. Gönüllü bir anlaşma kapsamında ödenen sigorta primleri açısından emeklilik sigortası
Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine
__________________________________
itibaren ______________________________,
(tam ad)
Vergi Mükellefi Kimlik Numarası:___________________________
Kimlik belgesi:
_____________________________
Seri ve belge numarası___________
veren kuruluş _________________________________
belgenin veriliş tarihi_________________
şu adreste ikamet ediyor:
__________________________________
İfade
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi uyarınca sizden 200_ yılı için __________ ruble tutarında sosyal vergi indirimi yapmanızı rica ediyorum. ____ kop., sigorta kuruluşuyla imzalanan gönüllü emeklilik sigortası sözleşmesi (sözleşmeleri) kapsamında ödenen sigorta primleri.
Başvuruya aşağıdaki belgeleri ekliyorum*:
Sigorta şirketiyle yapılan sözleşmenin bir kopyası;
Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin belgeler (ayrıntılar belirtilmiştir);
Vergi mükellefi tarafından ödenmişse evlilik cüzdanının bir kopyası sigorta primleri eşiniz için;
Vergi mükellefi çocuğu/çocukları için sigorta primi ödemişse, vergi mükellefinin çocuğunun/çocuklarının doğum belgesinin bir kopyası;
2-NDFL formundaki gelir belgesi;
Diğer belgeler
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
___________ ______________
(tarih) (imza)
*Belirtilen belgenin başvuruya eklenmesi durumunda ilgili kareye “V” işareti konulur.
Örnek No. 5. Devlet dışı bir emeklilik fonu ile yapılan bir anlaşma kapsamında ödenen emeklilik katkı payları açısından.
Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine
__________________________________
itibaren ______________________________,
(tam ad)
Vergi Mükellefi Kimlik Numarası:___________________________
Kimlik belgesi:
_____________________________
Seri ve belge numarası___________
veren kuruluş _________________________________
belgenin veriliş tarihi_________________
şu adreste ikamet ediyor:
__________________________________
İfade
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi uyarınca sizden 200_ yılı için __________ ruble tutarında sosyal vergi indirimi yapmanızı rica ediyorum. ____ cop., devlet dışı bir emeklilik fonu ile imzalanan anlaşma (anlaşmalar) kapsamında emeklilik katkı payları ödedi.
Başvuruya aşağıdaki belgeleri ekliyorum*:
Devlet dışı emeklilik fonu ile yapılan anlaşmanın bir kopyası;
Emeklilik katkı paylarının ödenmesine ilişkin belgeler (ayrıntılar belirtilmiştir);
Vergi mükellefi tarafından ödenmişse evlilik cüzdanının bir kopyası emeklilik katkıları eşiniz için;
Vergi mükellefinin çocuğu/çocukları için emeklilik katkı payı ödemiş olması halinde, vergi mükellefinin çocuğunun/çocuklarının doğum belgesinin bir kopyası;
2-NDFL formundaki gelir belgesi;
Diğer belgeler
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
____________ ______________
(tarih) (imza)
*Belirtilen belgenin başvuruya eklenmesi durumunda ilgili kareye “V” işareti konulur.
Rusya Federasyonu vatandaşı, kendisinden kesilen gelir vergisinin% 13'ünü iade etmek istediğinde ücretler, o zaman tam olarak hangi belgelerin gönderilmesi gerektiğini ve bunları nasıl doğru şekilde dolduracağınızı bilmelisiniz.
Sevgili okuyucular! Makale tipik çözümlerden bahsediyor hukuki sorunlar, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:
BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.
Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!
Bu ödemeler ancak kanunda belirtilen sebeplerle iade edilebilir. Bu prosedür, ödemelerin tasarımı, zamanlaması ve evrakların sunulmasındaki çeşitli nüansların yanı sıra, bütçeye zaten ödenmiş olan zorunlu ücretlerin iadesini talep etme izni verilen durumlarda mükemmel yönlendirmeden kaynaklanmaktadır.
Hangi nedenlerle
Mükelleflerin yasal olarak vergi dairesinden geri istedikleri her şeye vergi indirimi denir. Bu tür sorunların çözümleri kullanılarak düzenlenir. Vergi Kodu Rusya Federasyonu (bundan sonra - olarak anılacaktır).
Yetkililer üretebilir kamu hizmeti yalnızca yasal düzenlemelerin kapsamına giren belirli koşullar altında.
Genel olarak vergi iadeleri, özellikle kişisel gelir vergisi, devlet bütçesi ile vergi mükellefleri arasındaki böyle bir etkileşim mekanizmasının üç bileşenine ayrılabilir:
Eğitim durumu söz konusu olduğunda vergi mükellefinin kendi öğrenimi veya sevdiği birinin öğrenimi için yaptığı ödemenin bir kısmını iade etme hakkı vardır.
Yöntem şu şekilde uygulanmaktadır. İlk olarak, vergi mükellefine ödenecek tutar hesaplanır; bu tutar, belirli bir takvim yılı (veya birkaç yıl, ancak 3'ü geçmeyecek şekilde) için eğitim maliyetinin %13'ü olarak tanımlanır.
Bundan sonra çekilen son miktar azaltılır vergi matrahı kişisel gelir vergisine göre. Bu indirim, paragraf 2, paragraf 1 ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu esas alınarak yapılır.
Bu, eğitim sürecinden kaynaklanan aşağıdaki durumlarda gelir vergisinin iade edilebileceği anlamına gelir:
- Kendi eğitiminiz veya birinci derece ailenizin eğitimi için ödenen ücret:
- çocuklar - doğal ve evlat edinilmiş;
- kız kardeşler, erkek kardeşler;
- bakmakla yükümlü olunan kişiler vesayet altındadır.
- Bir eğitim kurumunun lisanslı olması gerekir.
- Eğitim sürecini tamamlamak için vergi mükellefinin kendisi aşağıdaki koşulları karşılayabilir:
- eğitim şekli herhangi biri olabilir;
- yaşın herhangi bir kısıtlaması yoktur;
- her yıl için, ödeme için tahsis edilen maksimum sosyal kesinti miktarında -% 13 olarak hesaplanan 120.000 ruble - bir sınır vardır. maksimum miktar bir yıl boyunca 15.600 ruble tutarında.
- Akrabaların eğitimi ödendiğinde, aşağıdaki koşullar altında kişisel gelir vergisi iadesi mümkündür:
- okuyan akrabaların 24 yaşından büyük olmaması;
- çalışma bölümü tam zamanlı olmalıdır;
- Her öğrenci akrabası için her yıl için geri ödemelerin mali sınırı 50.000 ruble'dir. : 100 x %13 = 6.500 ovma.
- Gelir vergisi kesintisi tutarları, eğitim ödemesini onaylayan ödeme belgeleri esas alınarak toplanır. Bunlar makbuz, çek veya senet olabilir.
- Vergi mükellefinin Rusya Federasyonu vatandaşı olması, son 183 günü Rusya'da ikamet etmesi ve elde ettiği gelirin yüzde 13 oranında gelir vergisine tabi olması gerekiyor.
- İade edilecek tutar, fiilen devlet bütçesine ödenen tutar olamaz. gelir vergisi.
Ebeveynler çocuklarının eğitimi için doğum sermayesi ödemişse, bu tutarlar iade edilebilir vergi kesintisine tabi değildir.
Doğum sermayesi ile kısmi ödeme yapılması durumunda, yalnızca geri ödenen tutar için gelir vergisinin iadesi mümkün olacaktır. kendi fonları Devletin mali desteği yerine.
Kim hizmet ediyor
Başvuru, daha önce ülke bütçesine ödenen gelir vergisi yüzdesini geri almak isteyen vatandaş (veya kadın) tarafından yapılır. Vergi mükellefi kendi başına çalışmışsa, belgelerin hazırlanmasında herhangi bir ek adım atılmasına gerek yoktur.
Ancak vergi mükellefinin çocuğunun veya başka bir aile üyesinin eğitimi için ödeme yapması durumunda, eğitim kurumuyla yapılan anlaşmada eğitimin ücretini ödeyenin vergi mükellefi olduğu belirtilmelidir. Aynı şekilde tüm ödeme makbuzlarında soyadı ve adının baş harflerinin belirtilmesi gerekmektedir.
Başvuruya aşağıdaki belgeler eklenmelidir:
- Formdaki çalışma belgesi (orijinal gereklidir!);
- önceden doldurulmuş beyan formu;
- ile anlaşma eğitim kurumu ve öğrenciler;
- eğitim kurumu lisansının bir kopyası;
- işverenle anlaşma;
- vergi mükellefinin kişisel belgeleri - pasaport, TIN ve diğer gerekli belgeler;
- öğrenim ödemesini onaylayan tüm ödemeler;
- vergi mükellefi çocuklar veya erkek kardeşler, kız kardeşler için ödeme yapıyorsa, aile bağlarını doğrulayan belgeler ibraz edilmelidir;
- bir çocuğun, erkek veya kız kardeşin doğum belgesi;
- Çocuğun, erkek veya kız kardeşin öğrenim gördüğü yerden alınan sertifika (orijinal).
İle genel olarak Vergi servisi, Form No. 3-NDFL'deki beyanı bir başvuru olarak kabul eder.
Ancak beyannamede paranın aktarılması gereken hesapların ayrıntılarının doldurulması öngörülmediği göz önüne alındığında peşin, düzenli bir başvuru yapılmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).
Dolayısıyla böyle bir başvuru artık vergi indirimi alma talebiyle değil, gelir vergisinin vergi mükellefinin başvuruda belirttiği bilgilerin hesabına iade edilmesi talebiyle yapılıyor.
Eğitim için kişisel gelir vergisi iadesi için nereye başvurulur?
Başvuruyla birlikte beyanname de dahil olmak üzere tüm belgeler, ikamet yerindeki Federal Vergi Servisi Müfettişliğine (Federal Vergi Servisi Müfettişliği) sunulmalıdır.
Eğitimi ödenen yakını, başka bir bölge, şehir ve hatta ülkedeki bir eğitim kurumunda eğitim sürecinden geçmiş olsa dahi, vergi mükellefi bu belgeleri kayıtlı olduğu yerde ibraz eder.
İkamet ettiğiniz yere en yakın vergi dairesinin nerede olduğunu öğrenip oraya gitmeniz yeterli.
Ancak daha fazla zaman kazanmak istiyorsanız yasa, işvereninizin muhasebe departmanına başvuruda bulunmanıza izin veriyor.
Bu durumda geri ödeme doğrudan işveren tarafından yapılacak ve vergi mükellefinin devlet bütçesinden para transferini beklemesine gerek kalmayacak.
Nasıl oluşturulur, örnek
Başvuru için standart bir form bulunmamaktadır. Ancak belgenin içeriğine odaklanan ve tüm personel memurlarının aşina olduğu standart bir form vardır.
Genel olarak makale aşağıdaki ana noktaları içermelidir:
- Açıklama başlığı:
- Belgenin başlığı satırın ortasında büyük harflerle gösterilir.
- Bildirinin özü başvuru metninde belge başlığının hemen altında belirtilmiştir. Aşağıdaki ana noktaları içermelidir:
- vergi indiriminin niteliği nedir;
- İadenin hangi takvim yılı için yapılması gerektiği;
- İade edilecek tutarın tutarı nedir;
- Transferlerin hangi yöntemle yapılması gerektiğini ayrıntıları belirtin.
- Belge, vergi mükellefinin soyadı ve adının baş harfleri, imzası ve başvurunun düzenlendiği tarihle sona ermektedir.
Dolayısıyla, örneğin bazı vergi makamları adlarının yanı sıra şunu da tercih eder: bölge departmanı belgenin başlığı liderlerinin konumunu ve soyadını gösteriyordu.
Bu nedenle, böyle bir başvuru formunu federal vergi hizmetinin web sitesinde bulabilir veya vergi dairesine kendiniz gelip onlardan böyle bir form alabilirsiniz.
Farklı bölgesel ofisler arasında form farklılıkları meydana gelebilir, ancak bunlar önemli olmayacaktır.
Son teslim tarihleri
Belge, vergi servisine çalışmalar için ödemenin yapıldığı cari yılda (takvim) değil, tamamlandıktan sonra sunulur. Bu, geçen yılın sonuçlarına göre yapılır.
Başvurunuzu 3 yıldan fazla geciktirmemelisiniz çünkü geri ödeme zaman aşımı süresi, öğrenim ücretinin ödendiği yılın sonundan itibaren tam olarak 3 yıl olarak belirlenmiştir.
Ödemelerin hızı açısından başvurunun işveren aracılığıyla yapılmasının en uygun olduğu düşünülmektedir. O zaman vergi incelemesi için 4 ay beklemeye gerek kalmayacak ve işverenin kendisi eğitim için kişisel gelir vergisinin iadesine yönelik bir mekanizma uygulayabilecek.
Çalışan, gelir vergisi kesintisi olmaksızın belirli bir süre için maaş alacaktır.
Öğrenim ücretleri her zaman gelir vergisi iadesi olarak geri ödenmeyebilir. Bunu yapmak için belirli koşulların karşılanması gerekir.
Bireylerin eğitim harcamaları sosyal vergi kesintileri yoluyla kısmen telafi edilebilir. Belirlenen vergi indirimi kapsamında eğitim harcamalarının %13'ü oranında kişisel gelir vergisini iade edebilirsiniz. Gelir vergisi iadesi almak için Federal Vergi Servisi'ne başvuruda bulunmalısınız. Eğitim giderleriyle bağlantılı olarak kişisel gelir vergisi iadesine ilişkin örnek uygulamayı aşağıdan indirebilirsiniz.
Başvurunun standart bir formu yoktur ve serbest biçimde hazırlanmıştır. Yaklaşık form aşağıdan indirilebilir.
Eğitim için kişisel gelir vergisi iadesi için örnek başvuru – .
Yalnızca eğitim için değil aynı zamanda tedavi (sizin, çocuklarınızın, ebeveynlerinizin) masraflarını da kısmen iade edebilirsiniz. Aynı zamanda, örneğini indirebileceğiniz gelir vergisi iadesi başvurusu da yapılır.
Bir daire satın alırken, konut satın alma maliyetlerine ilişkin emlak vergisi indirimi ve kişisel gelir vergisi iadesine de güvenebilirsiniz; örnek bir uygulama indirilebilir.
Eğitim için kişisel gelir vergisi iadesi başvurusu nasıl yazılır?
Kime hitap ettiğini belirtmek gerekir bu belge. Muhatap hakkında bilgi kağıdın sağ köşesine yazılır - belgelerin sunulduğu departmanın adı yazılır. Eğitim gideri olan ve bu giderler üzerinden kişisel gelir vergisini iade etmek isteyen kişinin yaşadığı departmana belgelerin ibraz edilmesi gerekmektedir.
Federal Vergi Servisi adı altında tam adınızı, ikamet adresinizi, pasaport bilgilerinizi ve ayrıca iletişim telefon numarası iletişim için.
Belgenin adı ortada yazılmıştır - “uygulama”.
Aşağıda, eğitim masraflarıyla bağlantılı olarak kişisel gelir vergisi iadesi talebini doğrudan yazmalısınız.
Vergi dairesi, gelir vergisinin iadesi konusunda olumlu karar verirse tutarı vergi mükellefinin şahsi hesabına aktarır. Bunu yapmak için açık bir hesap cüzdanınızın olması gerekir. kişisel hesap Başvuru formunda hesap numarasının da belirtilmesi gerekmektedir.
Bu şekilde hazırlanan ve tamamlanan başvuru imzalanır bir birey, kayıt tarihi belirtilir. Başvuruyla birlikte diğer belgeleri de doldurmanız ve sunmanız gerekir.
Başvuru vergi dairesi eğitim için kişisel gelir vergisi iadesi için
Eğitim harcamalarına ilişkin kişisel gelir vergisi iadesine ilişkin belgeler:
- Gelir vergisi iadesi başvurusu;
- Beyan 3-NDFL;
- Eğitim kurumunun lisansı (kopyası);
- İlgili hizmetlerin sağlanması için bir eğitim kurumuyla yapılan anlaşma;
- Pasaport (kopyası);
- TIN (kopya);
- Gelir belgesi 2-NDFL (orijinal);
- Hizmetler için ödeme makbuzu;
- Çocuğun eğitimine ilişkin harcamalar için kişisel gelir vergisi iade edilmişse, çocuğun doğum belgesi;
- Tam zamanlı eğitim sertifikası – çocukların, erkek veya kız kardeşlerin eğitimiyle ilgili.
Eğitimde vergi indirimi sağlama koşulları
Eğitim için sosyal kesintinin sağlandığı ve buna göre gelir vergisinin iade edildiği belirli koşullar vardır.
Eğitim kurumunun eğitim verme lisansına sahip olması gerekir. benzer hizmetler. Lisans yoksa vergiyi iade edemezsiniz.
Kendi eğitiminiz, çocuklarınızın (24 yaşına kadar) ve erkek ve kız kardeşinizin eğitimi için sosyal kesinti sağlanır.
Çocukların, erkek veya kız kardeşlerinin eğitim giderleri için kesinti yapılacaksa bunların tam zamanlı öğrenci olmaları gerekir. Çalışmalarınızla ilgili olarak - bu durum fark etmez, herhangi bir eğitim türüyle ilgili kesinti yapılabilir.
Eğitiminiz için alabileceğiniz maksimum kesinti tutarı sırasıyla 120.000 ruble, bu durumda kişisel gelir vergisini iade edebilirsiniz - 15.600 ruble.
Çocukları, erkek veya kız kardeşi eğitirken maksimum kesinti tutarı 50.000 ruble'dir. herkes için.
Bir şey daha önemli durum– kişisel gelir vergisi yalnızca vergi mükellefinin ödemesi durumunda iade edilebilir bu vergi Eğitim masraflarının gerçekleştiği yılda. Kişisel gelir vergisi ödenmemişse raporlama yılı, o zaman vergiyi geri alamazsınız.
Ayrıca eğitim masraflarının doğum sermayesi fonlarından ödenmesi durumunda herhangi bir kesinti yapılmamaktadır.
Ayrıca makaleleri okumanızı öneririz: ve.