Bölgelere göre güvenli vergi yükü. KDV açıklaması için düşük vergi yükü, örnek. Farklı girişimci türleri için vergi yükünün incelikleri

2020 yılında vergi yükünün hesaplanması, vergi mükellefinin mali yük düzeyini bağımsız olarak kontrol etmesine olanak tanıyan özel bir prosedürdür. mevcut mevzuat. Unutmayalım ki ufak bir değişiklik bile bu göstergeçalışanların özel ilgisini uyandırabilir Federal Müfettişlik. Bu yazımızda sizlere bir işletmenin vergi yükünün nasıl hesaplanacağını anlatacağız.

Genel hükümler

Ekonomik varlıkların mali yükünün büyüklüğü “hayali” bir gösterge ya da soyut bir planlanmış değer değildir. Hayır, vergi yükü, belirlenen vergi, harç ve katkı paylarının tutarıdır. ekonomik varlık faaliyet türüne, üretim ölçeğine ve personel seviyelerine bağlı olarak.

Yani hemen hemen her konu için bütçeye yapılacak mali ödemelerin hacmi belirlenmektedir. Daha doğrusu yetkililer sadece sınır değerlerini belirledi. Bu göstergelerden sapma, bir girişimcinin veya kuruluşun mali ve ekonomik yaşamında Federal Vergi Servisi'nin yakın ilgisini uyandıran önemli değişiklikleri gösterir.

2020 için hangi değerlerin belirlendiğini “Faaliyet türüne göre vergi yükü: Federal Vergi Servisi bize geliyor” makalesinde daha ayrıntılı olarak anlattık. Daha sonra belirli bir örnek kullanarak bir işletmenin vergi yükünün nasıl hesaplanacağını belirleyeceğiz.

Vergi yükü: hesaplama formülü

Dolayısıyla, mali yükün büyüklüğü, bir ekonomik varlığın yüzde cinsinden hesaplanan mali ödeme tutarının, verilere göre belirlenen alınan gelir miktarına oranıdır. muhasebe raporlama dönemi için.

Gösterge aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanmalıdır:

Doğru bir hesaplama için önemli gösterge Aşağıdaki önerileri göz önünde bulundurun:

1. Raporlama döneminde vergi mükellefi tarafından tahakkuk eden tüm mali ödeme tutarlarını hesaplamaya dahil edin.
2. Şirketin ödediği ödemeleri düşünün vergi temsilcisi. Örneğin, hesaplama verilerine çalışanlara yönelik kişisel gelir vergisini de dahil edin.
3. İthalat KDV tutarlarını hariç tutun.
4. Görmezden gelmek gümrük vergileri, mevcut mevzuata göre ödenir.
5. Ayrıca tahakkuk eden sigorta prim tutarlarını da hesaplamaya dahil etmeyin.

Diğer hesaplama yöntemleri

Mükelleflerin bağımsız denetim yapabilmek için vergi yükünün hesaplanmasında diğer yöntemleri kullanma hakları vardır. Bunun üzerine yetkililer iki yol sundular.

Yöntem No. 1. Gelir vergisinin hesaplanması.

• sayfa 02, satır 180;
• sayfa 02, 010 ve 020 satırlarının toplamı.

Şu anda Federal Vergi Hizmetinin başlattığı değerler yerinde inceleme, yüklü değil. Önceki yıllara ilişkin göstergeler şu şekildeydi: Bir ticaret şirketi için en az %1, müteahhitlik şirketleri dahil diğer kuruluşlar için en az %3 ve imalat işletmeleri.

Yöntem No. 2. Katma değer vergisinin hesaplanması.

Mali yükü hesaplamanın bu yöntemi ile KDV indirim tutarının tahakkuk eden vergi tutarına oranı hesaplanır. Elde edilen değer% 89 veya daha fazla ise Federal Vergi Servisi ilgilenecektir.

Ödenecek KDV tutarlarının düşük olması, vergi mükellefinin vergi ve harç ödemekten saptığını göstermez. Bu sonuca yalnızca doğrulama sonuçlarına dayanarak ulaşılabilir.

Bir işletmenin vergi yükünün 2020 örneğini kullanarak hesaplanması

Yerleşim koşulları:

VESNA LLC otel ve restoran işleriyle uğraşmaktadır. Şirket OSNO'yu kullanıyor. Buna göre mali tablolar, 2017 geliri (raporun 2110. satırı) finansal sonuçlar) - 65 milyon ruble.

Veri vergi raporlaması 2017 için:

• gelir vergisi beyanı - 1.750.000 ruble;
• KDV - 1.670.000 ruble;
• nakliye vergisi - 450.000 ruble;
• emlak vergisi - 780.000 ruble;
• Kişisel gelir vergisi - 1.200.000 ruble.

Hesaplamada ödenen sigorta primi tutarları dikkate alınmaz.

Vergi yükü hesaplama örneği:

Peşin yük = 65.000.000 / (1.750.000 + 1.670.000 + 450.000 + 780.000 + 1.200.000) × %100 = 65.000.000 / 5850 × %100 = %11,11.

Federal Vergi Servisi'ne göre: minimum değer nakittir. 2017'de otel ve restoranlar için yük - %9,5. Vesna LLC için %11,11, Federal Vergi Servisi tarafından belirlenen minimum değerden (%9,5) fazladır.

Göstergede azalma: ne olacak

Göstergenin değeri belirli bir faaliyet türü için ortalamanın altındaysa, Federal Vergi Servisi şu haklara sahiptir:

1. Kişisel bir görüşme için şirketin başkanını arayın. Toplantı, kayıt yerindeki Federal Vergi Servisi başkanı veya yardımcıları tarafından gerçekleştirilecektir. Görüşme sırasında Federal Vergi Servisi'nin bir temsilcisi mali yükteki azalmanın nedenini öğrenecek. Toplantının temel amacı: paravan şirketleri, vicdansız vergi mükelleflerini, yasa dışı işlem ve operasyonları tespit etmek.
2. Yerinde inceleme başlatın. Müfettişlik, “sorunlu” vergi mükellefini aşağıdakileri gerçekleştirecek kontrol ve denetim faaliyetleri planına dahil edecektir: kapsamlı bir muhasebe kontrolü gerçekleştirecek ve vergi muhasebesi, birincil ve muhasebe belgeleri, ekonomik faaliyetin gerçeklerini doğruluyor.

Bir şirket Federal Vergi Hizmetinin gerekliliklerine uymaktan kaçınırsa, müfettişlerin daha fazla başvuru yapma hakkı vardır. etkili yöntemler darbe. Üstelik bu tür yöntemler deneğin faaliyetlerini olumsuz yönde etkileyebilir. Örneğin, istisnai durumlarda Federal Vergi Servisi bir işletmenin hesaplarını dondurabilir. Yani herhangi bir mali işlemler imkansız olacak. Yetkililer ayrıca vergi kaçakçılığı ve diğer mali ödemeler nedeniyle idari ve hatta cezai kovuşturma başlatmak için mahkemelere başvurabilirler.

Vergi yükü– şirketin temel performans göstergelerinden biri. Bu yazıda size bu göstergenin neden gerekli olduğunu, neyi etkilediğini ve nasıl hesaplanacağını anlatacağız.

Vergi yüküne ilişkin iki kavram vardır: mutlak ve göreceli. Mutlak, şirketin bütçeye aktardığı vergi ve katkıların toplam tutarıdır. Göreceli, ödenen vergi miktarı ile herhangi bir miktar arasındaki orandır. mali göstergeörneğin gelir.

Örnek

Şirketin yıllık mutlak vergi yükü 1,5 milyon ruble.
Göreceli – gelirin %12'si.

Yani mutlak yük, şirketin ne kadar vergi ödediğini gösterir. Bu, vergi dairesi için çok bilgilendirici bir gösterge değildir; analiz için şirketin kendisine daha çok ihtiyaç duyulmaktadır. Göreceli vergi yükü, şirketin parasının ne kadarının bütçeye gittiğini karakterize eder. Bu yazımızda bunun hakkında konuşacağız.

Bir şirketin vergi yükü oranına neden ihtiyacınız var?

Vergi yükü katsayısı, vergi uzmanlarının şirketlerin detaylarını analiz ederken ve yerinde denetim planına kimlerin dahil edileceğini seçerken kullandıkları bir göstergedir. Vergi yükü ne kadar düşük olursa, kuruluşun Rusya Federasyonu Vergi Kanununu ihlal ettiğinden şüphelenilme ve plana dahil edilme olasılığı da o kadar artar.

Federal Vergi Servisi'nin 30 Mayıs 2007 tarihli ve MM-3-06/333@ sayılı Kararında “Seyahat planlama sistemi Konseptinin onaylanması üzerine vergi denetimleri» Denetim planı hazırlanırken kuruluşun risk bölgesine girmesine ilişkin kriterler verilmektedir. Listenin ilk maddesi, işletmelerin üzerindeki vergi yükünün sektör ortalamasından daha az olmasıdır.

Ayrıca vergi yükü göstergesi, diğerlerinin yanı sıra bankalar tarafından bir kuruluşa kredi verilip verilmeyeceğine karar verirken kullanılır. Bankalar ayrıca 7 Ağustos 2001 tarih ve 115-FZ sayılı “kara para aklamanın önlenmesi” kanununa uymak amacıyla vergi yükünü de kontrol etmektedir. Evet, göre Metodolojik öneriler 2017 yılında onaylanan Rusya Federasyonu Merkez Bankası No. 18-R, ödenen vergi tutarı hesaptaki toplam cironun% 0,9'undan azsa, bu "kötü" bir müşterinin işaretidir. Banka böyle bir müşteriye hizmet vermeyi reddedebilir.

Bir kuruluşun vergi yükü nasıl hesaplanır?

Federal Vergi Servisi'nin 30 Mayıs 2007 tarih ve MM-3-06/333@ sayılı Kararına göre, toplam yük, ödenen tüm vergilerin oranı olarak hesaplanır.

29 Haziran 2018 tarihli BA-4-1/12589@ sayılı mektupta Federal Vergi Servisi hesaplama prosedürünü belirtmiştir:

gelirler KDV ve tüketim vergileri olmadan alınmalıdır;

vergi miktarına ödenen kişisel gelir vergisi dahildir;

sigorta primleri hesaplamaya dahil edilmez.

Ortaya çıkan gösterge, Federal Vergi Hizmetinin yıllık olarak sektöre göre ortalama verileri yayınladığı aynı sıradaki Ek 3'teki verilerle karşılaştırılmalıdır.

Türe göre vergi yükü ekonomik faaliyet 2018 sonuçlarına göre ()

Tablo aynı zamanda referans olması açısından sigorta primleri üzerindeki mali yükü de göstermektedir.

Örnek

Verilere göre inşaat organizasyonu vergi beyannameleri 2018 için 950 bin ruble ödedi. kişisel gelir vergisi de dahil olmak üzere vergiler. Sigorta primleri – 430 bin ruble. Kuruluşun 2018 yılı KDV hariç geliri 10,5 milyon ruble olarak gerçekleşti.

Toplam vergi yükü:
950 000 / 10 500 000 * 100 = 9,05
Sigorta primlerindeki vergi yükü:
430 000 / 10 500 000 = 4,1

Elde edilen katsayıları 2018 yılı için sektörlere göre ortalama yükle karşılaştıralım. İnşaat için toplam yükün ortalama değeri 10,4, sigorta primleri için ise 4,4'tür.

Örneğimizdeki şirketin sektör ortalamasının altında göstergeleri var, bu da onun risk bölgesine girdiği ve büyük olasılıkla denetim planına dahil edileceği anlamına geliyor.

Vergi yükünü hesaplarken, beceriksiz müfettişlerin yalnızca gelir vergisi gibi tüm göstergeleri almadıkları, bunları sektör ortalama yüküyle karşılaştırdıkları görülmektedir. söz konusu mektup. Böylece vergi yükünün hafife alındığı yanlış bir tabloyla karşı karşıya kalıyorlar ve kuruluştan bir açıklama talep ediyorlar. Böyle bir durumda tüm vergileri dikkate alarak hesaplamanızı ve hesaplamanın açıklamasını vergi dairesine gönderin.

Federal Vergi Servisi web sitesindeki "Vergi yükünü hesaplamak için vergi hesaplayıcı" özel hizmetini kullanarak şirketin vergi yükünü kontrol edebilir ve sektör ortalamalarıyla karşılaştırabilirsiniz. Vergisini ödeyenler için uygundur. ortak sistem vergilendirme. Hizmet, bireysel vergiler de dahil olmak üzere vergi yükünüzü bölgelere göre sektör ortalamalarıyla karşılaştırmanıza olanak tanır. Hizmet ayrıca 2-NDFL sertifikalarına göre hesaplanan ortalama maaş düzeyine ilişkin bilgileri de içerir.

Her kuruluş daha az vergi ödemek ister. Yasadışı optimizasyon yöntemleri kullanmadığınız sürece bu normaldir ve yasak değildir. Öte yandan bir şirket ödemeleri azaltırsa ve sektör ortalamalarından saparsa gelip kontrol ediyor. 1C-WiseAdvice, yükün her zaman güvenli bölgede kalmasını ve referans değerlerden %10'dan fazla sapmamasını dikkatle sağlar. Bu, Federal Vergi Hizmetinin dikkatini çekmemenize ve yerinde vergi denetimi riskini neredeyse sıfıra indirmenize olanak tanır.

Kişisel gelir vergisi yükü

Federal Vergi Servisi'nin 25 Temmuz 2017 tarihli ve ED-4-15/14490@ sayılı mektubu, bireysel girişimcilerin kişisel gelir vergisi için vergi yükünü, hesaplanan kişisel gelir vergisinin oranı olarak tanımlar. girişimcilik faaliyeti bu faaliyetten elde edilen toplam gelir miktarına.

Kişisel gelir vergisi yükü düşükse girişimci komisyona çağrılacak vergi dairesi. Ancak mektupta neyin düşük vergi yükü olarak kabul edildiği söylenmiyor.

Ancak aynı mektupta başka bir kriter daha var - mesleki kesintilerin payı kişisel gelir vergisi hesaplaması. Bu payın %95'i aşması durumunda bireysel girişimci komisyon çağrısına aday oluyor.

Kuruluşlara gelince, vergi yetkilileri kişisel gelir vergisinin göreceli yükünü değil, ödenen tutarların dinamiklerini analiz ediyor. Müfettişler 6-NDFL raporlarının göstergelerini analiz eder ve aşağıdaki durumlarda komisyon talep eder:

• kişisel gelir vergisi tahsilatları önceki çeyreğe veya yıla kıyasla yüzde 10'dan fazla azaldı;
• İle kişisel gelir vergisi tutarlarıörgütün bu tür faaliyetler için bölge ortalamasının altında ücret ödediği sonucuna varılmıştır.

Aynı şekilde sigorta prim hesaplamalarını da analiz ederek aynı çalışan sayısıyla katkı paylarının düşüp düşmediğini görüyorlar.

Gelir vergisi yükü

Mevcut belgelerde gelir vergisi yükünün ayrı ayrı hesaplanmasına yönelik bir metodoloji bulunmamaktadır. Federal Vergi Servisi'nin 17 Temmuz 2013 tarihli ve AS-4-2/12722 sayılı mektubunda şu anda iptal edildiği belirtildi.
Ancak vergi otoritelerinin vergi mükelleflerinin yükünü analiz ederken hala aynı metodolojiyi kullanması mümkündür.

Hesaplama formülü şöyle görünür:

Söz konusu yazıda düşük vergi yükü olarak anlaşılmaktadır:

• %3'ten az – imalat işletmeleri için;
• %1'den az – ticari işletmeler için.

KDV yükü

Gelir vergisi yükünde de durum aynıdır. Metodoloji, Federal Vergi Servisi'nin 17 Temmuz 2013 tarih ve AS-4-2/12722 sayılı iptal edilen mektubunda belirtilmiştir.

Ancak KDV konusunda vergi otoriteleri, KDV'nin göreceli vergi yüküyle değil, tahakkuk eden toplam KDV tutarı içindeki kesintilerin payıyla çok daha fazla ilgileniyor.

Şu şekilde hesaplanır:

Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 30 Mayıs 2007 tarih ve MM-3-06/333@ emrine göre, kesintilerin payı% 89'u aşarsa kuruluş risk grubuna aittir. Bu, tüm Rusya'nın göstergesidir; farklı bölgelerde bu değer biraz daha az veya daha fazla olabilir. Hakkında bilgi güvenli paylaşım bölgelere göre kesintiler elde edilebilir

Şirketinizdeki kesinti payı güvenli seviyeyi aşarsa, yerinde denetim planına dahil edilebilir, açıklama istenebilir veya sizi daha küçük kesintilerle güncellenmiş bir beyanname vermeye ikna edecek bir komisyona çağrılabilirsiniz.

Her beyannameyi göndermeden önce KDV kesintilerinin oranını kontrol etmekte fayda var. Özgül ağırlığın güvenliden yüksek çıkması durumunda, dikkat çekmemek için kesintilerin bir kısmını geleceğe aktarabilirsiniz. Ama bunu yapmak zorunda değilsin. Açık ve sorulara hazırsanız, açıklama yapmaya ve destekleyici belgeler sağlamaya hazır olun.

Gördüğünüz gibi tek bir hesaplama yöntemi yok ve kimse yerel vergi otoritelerinin ön denetim analizi yaparken hangi yöntemi kullanacağını bilmiyor. 1C-WiseAdvice avukatları Federal Vergi Hizmetinde uzun yıllara dayanan deneyime sahiptir, bu nedenle soruna bir vergi uzmanının gözünden bakabilirler.

için bize ulaşın kapsamlı muhasebe hizmetleri– ve işletmenizin üzerindeki vergi yükünün hiçbir zaman vergi makamlarının dikkatine gelmeyeceğinden emin olabilirsiniz. Her zaman nabzını tutuyoruz ve vergi yükü de her raporlama arifesinde takip edilen kontrol noktalarından biri.

Böylece, bir sonraki vergi raporlamasının sunulmasından iki hafta önce, müşteriye planlanan vergi yükünün boyutu hakkında bilgi veriyoruz ve ayrıca vergi ödemelerini optimize etmek için bunu ayarlama seçenekleri sunuyoruz. Ve ancak önerilen seçenekler üzerinde anlaştıktan sonra nihai vergi hesaplamasını yapıyor ve vergi raporlamasını oluşturuyoruz.

Bir hizmet sipariş edin

Şirketin vergi yükünü hesaplayın ve elde edilen verileri Federal Vergi Hizmeti göstergeleriyle karşılaştırın. Bu, riskleri önceden öğrenmenize ve müfettişlerin sorularına hazırlanmanıza olanak sağlayacaktır. 2017 yılında ekonomik faaliyet türüne göre vergi yükünün güvenli göstergeleri bu makalede yer almaktadır.

Federal Vergi Servisi, ekonomik faaliyet türüne göre vergi yükü ve karlılığa ilişkin güvenli göstergeleri www.nalog.ru web sitesinde hesaplar ve yayınlar. Şirketin iş yükü ve karlılığı faaliyet türüne göre ortalamanın altında ise yerinde inceleme yapılması mümkündür.

Müfettişlerin şirketinize soru sorup sormayacağını hemen kontrol edebilirsiniz.

2017 yılında ekonomik faaliyet türüne göre vergi yükü: nasıl hesaplanır

Vergi yükü, mali tablolara göre ödenen vergilerin gelirlere oranının %100 ile çarpılmasıyla hesaplanan bir göstergedir.

Bir kuruluşun vergi yükünü hesaplamak için formül:

raporlama verilerine göre takvim yılı için vergi tutarı / 2110 "Gelir" satırındaki tutar yıllık rapor finansal sonuçlar hakkında x %100

2017 yılında yükü hesaplamak için şirketin ödediği tüm vergileri hesaba katmak gerekir. kişisel gelir vergisi dahilçalışanlar için.

2017 yılında ödenen vergi tutarına sigorta primleri dahil değildir (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 22 Mart 2013 tarihli ve ED-3-3/1026@ yazısı). Büyük olasılıkla, gelecek yıl vergi makamları katkıları hesaplamaya dahil edecekler, çünkü artık bu ödemeleri kendileri yönetiyorlar ve cari yıla ait verilere sahip olacaklar. Bu nedenle şirketler 2018 yılı 1. çeyreğine ilişkin rapor hazırlarken katkı payları da dahil olmak üzere vergi yükünü belirleyecek.

2017 yılında vergi dairelerinin 2014-2016 yıllarını kontrol etme hakkı bulunmaktadır (89. maddenin 4. fıkrası) Vergi Kodu RF). Şirketin verilerini Rusya Federal Vergi Servisi'nin bu yıllardaki vergi yüküyle karşılaştırın. Sapmaların olması durumunda hemen bir inceleme planlanmayacaktır ancak nedenleri istenebilir.

Vergi Müfettişliği tüm kuruluşlar üzerinde kapsamlı denetimler yapamaz; sadece bu tür kaynaklara sahip değildir. Bu nedenle ihlal bulma olasılığı daha yüksek olanları kontrol ediyorlar, ek vergi alıyorlar ve ceza kesiyorlar. Bunun için vergi yetkilileri ön denetim analizine dayanarak her yıl yerinde denetim planı hazırlıyor.

Analiz kriterlerinden biri de vergi yüküdür. Sektör ortalamasından farklı olması durumunda firma denetime aday olur. Bu kriter, yerinde vergi denetimleri için planlama sistemi Konseptinde açıklanmıştır (30 Mayıs 2007 tarih ve MM-3-06/333 tarihli Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır).

Hem vergi yükünü bir bütün olarak hem de bireysel vergiler için değerlendirebilirler. Yetkililere göre "kötü" bir vergi yükü göstergesi, yerinde inceleme planlamak ve konuyu daha derinlemesine "araştırmak" için bir neden. masa denetimi, açıklama talep edin, bir görüşme için yöneticiyi arayın vb.

KDV yükünün nasıl hesaplandığını ve göstergenin güvenli olandan farklı olması durumunda sorunlardan nasıl kaçınılacağını size anlatacağız.

KDV'nin vergi yükü nasıl hesaplanır?

Katma değer üzerindeki vergi yükünü hesaplamak için analiz metodolojisi ve formül, 17 Temmuz 2013 tarihli AS-4-2/12722 sayılı Federal Vergi Servisi Mektubu Ek 4'te “Komisyonların çalışmaları hakkında” belirtilmiştir. vergi makamları yasallaştırma hakkında vergi matrahı", ama artık bu mektup geçerli değil.

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 30 Mayıs 2007 tarih ve MM-3-06/333@ sayılı Kararının Ek 2'sinde, vergi yükü, raporlama verilerine göre ödenen vergi tutarının ciroya oranı olarak tanımlanmaktadır. Kuruluşun (gelirleri). Ancak bu emir vergi yükünün ayrı ayrı hesaplanmasını öngörmemektedir.

Yükünüzü hesaplayabilir ve “Vergi yükünü hesaplamak için vergi hesaplayıcı” hizmetini kullanarak Federal Vergi Hizmeti web sitesinde sektör ortalamalarıyla karşılaştırabilirsiniz. Yalnızca genel vergilendirme sistemine sahip şirketler için uygundur. İlgilenilen yılı, ekonomik faaliyetin türünü ve Rusya Federasyonu'nun konusunu belirtmeniz gerekir; sistem KDV, gelir vergisi ve toplam vergi yüküne ilişkin sektör ortalama göstergelerini gösterecektir. Metriklerinizi girerek iş yükünüzü sektör ortalamasıyla karşılaştırabilirsiniz.

Yıllara göre sektör göstergeleri, Federal Vergi Servisi'nin 30 Mayıs 2007 tarih ve MM-3-06/333@ sayılı emrinin Ek 3'ünde de mevcuttur, ancak toplam vergi yükü içindir ve vergiler için ayrı değildir.

1C-WiseAdvice risk temelli bir yaklaşım benimser. Vergi yükünün referans değerlerden %10'dan fazla sapmamasını sürekli sağlıyoruz. Bu, yerinde vergi denetimi riskini neredeyse sıfıra indirir.

Vergi makamları, KDV'ye ilişkin vergi yükünün yüzdesiyle değil, kesintilerin payı gibi bir göstergeyle çok daha fazla ilgileniyor. Aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

Kesinti tutarı / Tahakkuk eden toplam KDV tutarı x %100

Yerinde vergi denetimi planlama sistemi konseptine göre, 12 ay süreyle kesinti payının %89'dan fazla olması durumunda mükellef risk grubuna girmekte ve yerinde denetime aday olmaktadır.

Örnek

Şirketin üç aylık dört beyanına göre hesaplanan KDV tutarı 3 milyon ruble, kesinti tutarı ise 2,9 milyon ruble.
Kesinti payı:
2,9 / 3x100 = %96,67

Bu çok büyük bir pay, güvenli eşiği aşıyor ve şirketin soru ve kontrollere hazırlıklı olması gerekiyor.

Kesintilerin güvenli bir yüzdesi olan %89, ülke çapında bir kriterdir. Rusya bölgelerinde güvenli paylaşım göstergesi farklı olabilir.

Federal Vergi Servisi, web sitesinde bölgelere göre 1-KDV rapor verilerini düzenli olarak yayınlamaktadır. Bölge için ortalama kesinti payını hesaplamak için 210 satırının göstergesini (KDV kesinti tutarı) almanız, 110 satırının göstergesine (tahakkuk eden vergi) bölmeniz ve 100 ile çarpmanız gerekir.

#1C-WiseAdvice'den tavsiyeler

Bir sonraki KDV beyannamenizi göndermeden önce bu beyannamedeki kesinti payını hesaplayın ve bunu 1-KDV raporunda bölgenize ait payla karşılaştırın. Kesinti payınız aşarsa orta seviye, bunu nasıl açıklayacağınızı düşünün vergi müfettişleri. Dikkat çekmek istemiyorsanız kesintilerin bir kısmını daha sonraki bir döneme taşıyın.

Federal Vergi Hizmeti için KDV'ye ilişkin düşük vergi yükünün açıklaması

KDV kesinti payınız yüksekse bu bir ihlal değildir ve ek vergi alınmasına ve şirkete para cezası verilmesine neden değildir. Ancak bu, vergi yetkililerinin şirkete dikkat etmesi ve agresif ve saldırgan yöntemler kullanıp kullanmadığını öğrenmesi için bir işarettir. yasa dışı yollar Kara para aklama zincirinin bir halkası olsun, KDV'nin optimizasyonu. Büyük olasılıkla, incelemede sizden açıklama istenecek veya bir komisyona çağrılacaksınız.

Eğer gerçek bir işlem yapıyorsanız ekonomik faaliyet ve saklayacak hiçbir şeyiniz yok, göreviniz vergi makamlarına yasa dışı bir şey yapmadığınızı ve büyük KDV indirimlerinin haklı nedenleri olduğunu kanıtlamaktır.

KDV'nin vergi yükünün düşük olmasının nedenleri şunlar olabilir:

1. Çeyreğin sonunda kuruluş büyük miktarda mal satın aldı ve bu malların satışının bir sonraki çeyrekte ve sonrasında gerçekleşmesi bekleniyor.
2. Şirket pahalı ekipman satın aldı ve maliyetinden yapılan kesinti "giden" KDV'yi karşıladı.
3. İşin mevsimselliği nedeniyle satışlar düştü ancak iş yapmanın maliyetleri aynı kaldı.
4. Tedarikçiler hammadde fiyatlarını artırdı ve satışlardaki düşüş nedeniyle ürünlerin satış fiyatlarının düşürülmesi gerekti.
5. Şirket faaliyetlerine yeni başlıyor, ürün satışı henüz kurulmadı ve ekipman, hammadde vb. alımına ilişkin masraflar. - çok fazla.

Düşük KDV vergi yükünün açıklaması şöyle görünebilir:

Success LLC, 2019 yılı üçüncü çeyreğine ilişkin beyannamede KDV indirimlerinin yüksek payına ilişkin açıklama yapılmasına yönelik 4 Kasım 2019 tarih ve 2147 sayılı talebinize cevaben aşağıdaki bilgileri bildirmektedir.

Temmuz 2019'da şirket, 1.560.000 RUB tutarında yeni ekipman satın aldı. KDV 260.000 ruble. Bu ekipmana ilişkin kesinti, ilgili döneme ait beyannamede beyan edilir. Aynı zamanda yaz tatili dönemi nedeniyle 2019 yılının üçüncü çeyreğinde satışlar önceki yıla göre düştü. önceki çeyrek%43 oranında.

Bütün bunlar KDV indirimlerinin payının %93 olmasını sağladı. 2019'un dördüncü çeyreğinde satışlarda ortalama %50'lik bir artış bekliyoruz, bu da büyük alımların olmamasıyla birlikte kesinti payında azalmaya ve ödenecek KDV'de artışa yol açacak.

Uygulamalar:

• ____ numaralı ekipman tedarikçisi ile ____________ tarihli anlaşma;
• _____________ tarih ve _____ No.lu ekipmanın işletmeye alınmasına ilişkin siparişin bir kopyası;
• tedarikçilerden gelen faturaların kopyaları; 2019'un üçüncü çeyreğine ilişkin satış hacimleri raporu.

Vergi yükü söz konusu olduğunda işadamları iki ateş arasında kalıyor. Bir yandan ödemeleri optimize etme ve vergi yükünü minimuma indirme yönünde doğal bir istek var. Öte yandan, şirket daha fazla tasarruf etmeyi başardığı anda, yasal yollarla, derhal vergi makamlarının yakın ilgisine girer. Ortalamanın dışına çıkmanın riskli olduğu ve "herkes gibi" olmanız gerektiği ortaya çıktı.

Devam etmekte muhasebe hizmetleri Müşterilerimizin vergi yükünün her zaman vergi otoritelerinin dikkatini çekmeyen güvenli bir bölgede kalmasını sürekli sağlıyoruz.

Ayrıca 1C-WiseAdvice uzmanları vergi yükünün nasıl etkili ve güvenli bir şekilde azaltılacağını biliyor. Bizim vergi avukatları Federal Vergi Hizmetinde uzun yıllara dayanan deneyime sahipler, bu nedenle soruna bir vergi uzmanının gözüyle bakabiliyorlar ve mali yetkililerin dikkatini çekmeyecek bir çözüm sunabiliyorlar.

İşletmenizin özelliklerini dikkate alarak optimizasyon yöntemleri geliştirip güvenli seçenekler sunacağız. Vergi yetkililerinin soruları varsa, şüpheleri nasıl ustalıkla ortadan kaldıracağımızı biliyoruz.

Bir hizmet sipariş edin