Vergi dairesine sunulanlar. Bireysel girişimci ne tür raporlar sunar? Belge gönderme kuralları
Başarılı uygulama için girişimcilik faaliyeti bireysel girişimci raporlarını nasıl göndereceğinizi tam olarak bilmeniz gerekir. Bu, yalnızca mali otoritelerle ilişkilerde ahlaki sorunların önlenmesine değil, aynı zamanda oldukça maddi cezaların da önlenmesine yardımcı olacaktır. Bu nedenle, her yıl, basitleştirilmiş vergilendirme sistemi altında çalışan ve işindeki tek çalışan olsa bile her girişimci, gerekli tüm raporları Bakanlığa sunmak zorundadır. kamu hizmetleri. Ancak bazı raporların üç ayda bir sunulması gerekir ve bilgilerin sunulmaması durumunda önemli cezalar uygulanır. Bireysel bir girişimcinin ne tür bir rapor sunması gerektiğini anlamaya çalışalım. Girişimcilerin faaliyetlerine destek sağlayan birçok kuruluş bulunmaktadır. Yani, belirli bir ücret karşılığında size yalnızca bireysel girişimci olarak nasıl rapor vereceğinizi anlatmakla kalmayacak, aynı zamanda kayıt konusunda da size yardımcı olacaklar. komple paket belgeler.
Ayrıca 2016'dan bu yana 25'ten fazla kişiyi istihdam eden girişimcilerin yalnızca elektronik form. Şimdilik herkes basılı versiyonla idare edebilir.
Bireysel girişimciler ne tür raporlar sunuyor?
Bireysel girişimcilerin sunduğu ana raporlama türlerine bakalım.
Bireysel girişimcinin vergi raporları
Vergi raporları elbette seçilen vergilendirme sistemine bağlıdır. Örneğin, kullanan girişimciler özel modlar vergilendirme (tahmin edilen gelir üzerinden tek vergi (UTII), patent vergilendirme sistemi (PSN), basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (STS), birleşik tarım vergisi (USAT)) yalnızca genel olarak gönderin vergi beyannamesi, girişimci ise ortak sistem vergilendirme (OSN) ayrıca bir KDV beyannamesi, bir gelir vergisi beyannamesi sunmalıdır bireyler. Bu sayılmıyor arazi vergileri Emeklilik ve Sigorta Fonlarından alınan bilgiler ve istatistiki veriler.
Ayrıca 2016 yılından itibaren tüm işverenlerin kişisel gelir üzerinden stopaj vergisine ilişkin üç ayda bir bilgi vermeleri gerekecek.
Bireysel bir girişimcinin muhasebe beyanları
6 Aralık 2011 tarihli 402-FZ sayılı federal yasaya göre, kesinlikle tüm kuruluşlar muhasebe kayıtlarını tutmak zorundadır. ekonomik faaliyet Bireysel girişimciler de dahil. Aynı zamanda aynı yasa, bir girişimcinin gelir ve gider kayıtlarını (veya bu parametrelerden yalnızca birini) tutması veya diğer vergilendirme nesneleri hakkında rapor vermesi durumunda muhasebe kayıtlarını tutmama hakkına sahip olduğunu belirtir. Sırasıyla, mali tablolar Bireysel girişimci, hangi vergilendirme sisteminde olursa olsun vazgeçemeyebilir.
Gelir, gelir ve gider muhasebe defteri
Daha önce de belirtildiği gibi, girişimci sürdürmekten muaftır. muhasebe Kayıtlarını vergi mevzuatı gereklerine uygun tutuyorsa. Tahmini gelir üzerinden tek bir vergi ödeyen bireysel girişimciler haricinde, ana muhasebe kaydı Gelir Defteri veya Gelir ve Gider Defteridir.
Bu belge hem elektronik hem de kağıt biçiminde saklanabilir (elektronik kitap daha sonra basılı kitapla aynı şekilde basılır, ciltlenir ve numaralandırılır) ve bilgilerin elektronik biçimde düzeltilemeyeceği sağlanmalıdır. Gelir defterindeki herhangi bir düzeltme açıklanmalı (veya daha iyisi, hiç izin verilmemelidir) ve tarih atılmalı ve işletme başkanının imzasıyla (ve işletmenin bir mührü varsa, aynı zamanda bir mühürle) tasdik edilmelidir.
Kitaptaki bilgilerin tutarlı, eksiksiz ve doğru olması gerekir; kitap bir süre için oluşturulmuştur; mali yıl. Bu tür kitaplar bireysel girişimcilerin ana raporlarıdır
Bireysel girişimci raporlarının sunulması için son tarihler
Bireysel girişimciler için vergi raporlarının doldurulması yalnızca girişimcinin vergilendirme sistemine değil, aynı zamanda işveren olup olmadığına ve girişimcinin faaliyet türüne de bağlıdır.
Bireysel girişimcilerin üç aylık raporlaması
Bireysel girişimciler için üç aylık raporların nasıl sunulduğuna bakalım.
Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için
UTII'deki bireysel bir girişimci, üç ayda bir (gelecek ayın 20'sine kadar) vergi beyannamesi sunar ve tek bir vergi öder (gelecek ayın 25'ine kadar).
Basitleştirilmiş vergi sistemi ve özel vergi sistemi ile ilgili bir girişimci, üç ayda bir (bir sonraki ayın 15'inden önce) Fona bilgi sunar. sosyal sigorta(bir sigorta sözleşmesi varsa). OSN'deki bir girişimci her üç ayda bir (bir sonraki ayın 25'ine kadar) KDV beyannamesi sunar.
Çalışanları olan bireysel girişimciler için
İşveren olan bireysel girişimciler üç ayda bir Sosyal Sigorta Fonu'na bilgi sunar (bir sonraki ayın 15'inci gününe kadar, geçici sakatlık durumunda, analıkla ilgili zorunlu sosyal sigorta hesaplamaları ve ayrıca zorunlu sosyal sigorta hesaplamaları) meslek hastalıkları ve endüstriyel kazalar) ve Emeklilik fonu(raporlama ayını takip eden ikinci ayın 15'ine kadar, katkıların ödenmesine ve kişiselleştirilmiş muhasebeye ilişkin raporlar sunulur).
2016'dan bu yana bireysel girişimciler, yeni 6-NDFL formuna uygun olarak kişisel gelir vergisine ilişkin üç aylık bilgileri de sundular. Rapor, girişimci çalışanlarının geliri üzerinden ödenen vergilere ilişkin bilgilerin yanı sıra vergi miktarının hesaplanabileceği diğer verileri içermelidir. 6-NDFL bildiriminin son teslim tarihi, çeyreği takip eden ayın son iş günüdür. İlk kez hesaplama yeni biçim 30.04.2016 tarihine kadar teslim edilmesi gerekmektedir.
Bireysel girişimcilerin yıllık raporlaması
Bakalım nasıl vazgeçeceğiz yıllık raporlama IP.
Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan girişimciler her yıl 30 Nisan'a kadar vergi beyannamesi sunar. OSN'deki girişimciler şunları sunar: 30 Nisan'dan önce gelir vergisine ilişkin bir vergi beyannamesi ve yıl içinde gelirin alındığı tarihten itibaren bir ayın sona ermesinden sonraki beş gün içinde bir sonraki yıl için beklenen gelir beyanı.
Çalışanları olan bireysel girişimciler için
İşveren olan bireysel girişimciler yıllık olarak vergi hizmetine sunulur: 20 Ocak'tan önce ortalama sayı 1 Nisan'a kadar çalışanlar, çalışan gelirlerine ilişkin bilgiler
Bireysel girişimci raporlaması için son tarihler hala tam olarak net değilse veya bunların uygunluğundan şüphe duyuyorsanız veya her şeyi bir anda hatırlayamayacağınızdan, bir yerlerde kafanızın karışabileceğinden ve belgeleri zamanında gönderemeyeceğinizden endişeleniyorsanız, bireysel girişimci raporlama takviminin size yardımcı olabileceğini unutmayın. İnternetteki bazı sitelerde bulabilirsiniz.
Bireysel girişimcilerin tasfiyesi üzerine raporlama
Bireysel bir girişimciyi kapatırken, girişimci en son raporları Emeklilik Fonu ve Vergi Hizmetine sunmalıdır. Bu durumda raporların, işletmenin kapanmasından hemen önce veya hemen sonra, gecikmeden Emeklilik Fonuna iletilmesi daha iyidir. Ayrıca servis edildi vergi raporlaması IP'yi kapatırken.
Bu durumda, UTII'deki girişimci, tasfiye için belgeleri göndermeden önce bir rapor sunar ve basitleştirilmiş vergi sistemindeki girişimci, ticari faaliyetin sona erdirildiği ayı takip eden ayın en geç 25'inci gününe kadar bir rapor sunar (uygun olarak) bildirimde belirtilen veriler vergi dairesi).
Tasfiyeye ilişkin belgelerin ve sunulan raporların üç yıl süreyle saklanması gerektiğini de belirtmekte fayda var. vergi hizmeti neden olabilir eski girişimci kontrol etmek için. Makalemizin, bireysel bir girişimcinin ne tür raporlar sunduğunu anlamanıza yardımcı olacağını umuyoruz.
Bireysel girişimci raporlaması Gusarova Yulia 2018'de basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında rapor veren bireysel girişimciler hakkında her şey: bireysel girişimciler basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında ne tür raporlama (çalışanları olup olmadığına bağlı olarak) sağlamalıdır. Raporların gönderilmesi için son tarihler.
Bireysel girişimciler ne tür raporlar tutuyor? Girişimciler ve girişimciler arasında farklılıklar vardır. Biri yılda bir kez tek bir beyanda bulunursa diğeri her üç ayda bir, hatta ayda bir birden fazla rapor doldurabilir. Bu, seçilen vergi rejimine ve girişimcinin çalışanı olup olmadığına bağlıdır.
Girişimcinin faaliyetleri hakkında vergi makamlarına rapor verme yükümlülüğü kayıttan hemen sonra ortaya çıkar ve bireysel girişimcinin kapanmasına kadar onunla kalır.
OSNO'daki girişimciler en azından kişisel gelir vergisi ve KDV beyannamesini doldururlar.
Basitleştirilmiş vergi sistemine ve birleşik tarım vergisine rapor veren bireysel girişimci, eğer çalışanı yoksa, yılda yalnızca bir beyanname verir.
Girişimciler her üç ayda bir UTII'ye rapor verir.
Bireysel girişimcinin faaliyetinin doğası gereği bunları ödemek zorunda kalacaksa, buna başka vergi beyanları da eklenebilir.
Vergi ödeme yükümlülüğü her zaman vergi beyannamesi doldurma zorunluluğu anlamına gelmemektedir. Örneğin emlak vergisi ve arazi vergisi Girişimciler için Federal Vergi Servisi hesaplamaları kendisi yapar ve bir bildirim gönderir. İş adamı yalnızca burada belirtilen tutarı ödemek zorundadır ve beyanda bulunmasına gerek yoktur.
Beyannamelerin sunulması için son tarihler:
1. BASIC'te:
. KDV - raporlama çeyreğinin sonundan sonraki 25. güne kadar;
. 3-NDFL - 30 Nisan'a kadar yılda bir kez.
3. UTII'de - her çeyreğin ardından ayın 20'sine kadar.
Bir girişimcinin çalışanları varsa, aynı zamanda rapor vermesi gerekir. vergi dairesiçalışanlara yönelik kişisel gelir vergisi ve sigorta primleri için ve yıllık olarak ortalama çalışan sayısı hakkında bilgi gönderin. Bu raporlar, hangi vergi rejimini uyguladıklarına bakılmaksızın tüm işverenler için zorunludur.
Federal Vergi Servisi'ne ek olarak, işverenler aylık olarak sigortalı kişiler hakkındaki bilgileri Emeklilik Fonu'na göndermektedir. SZV-M'yi oluşturun ve SZV deneyimi şeklinde çalışanların hizmet süresi hakkında. FSS'ye gönderildi üç aylık form 4-Kaza sigortası primleri için FSS.
Bireysel girişimcilere ve çalışanlara rapor göndermek için son tarihler:
2-NDFL - 1 Nisan'a kadar yılda bir kez;
- 6-NDFL - 1., 2. ve 3. çeyreklerden sonraki bir ay içinde ve yılın 1 Nisan tarihine kadar;
- ortalama çalışan sayısı hakkında bilgi - 20 Ocak'a kadar yılda bir kez;
- sigorta primlerinin ödenmesi - çeyreğin sonundan sonraki 30 gün içinde;
- SZV-M - her ayın 15'ine kadar;
- SZV deneyimi ve EDV-1 - 1 Mart'a kadar yılda bir kez;
- 4-FSS - çeyreğin bitiminden sonraki 20 gün içinde, elektronik ortamda - 25 gün içinde.
Ayrıca vergi girişimcileri bazen kiralıyorlar istatistiksel raporlama. Bu ancak girişimcinin Rosstat tarafından hazırlanan örnekte yer alması durumunda yapılmalıdır. Genellikle istatistik otoriteleri bu yıl 1-IP formunu doldurmanız gerektiğine dair bir bildirim gönderirler, ancak bir girişimci riskten uzak durabilir ve listede olup olmadığını ve bu yıl Rosstat'a rapor vermesi gerekip gerekmediğini kendi başına öğrenebilir. Bunu yapmak için verilerinizi girebileceğiniz ve bir bildirim oluşturabileceğiniz bir Rosstat hizmeti vardır.
Bazı bireysel girişimciler için, örneğin Rosprirodnadzor'da sektöre özel formlar geçerlidir.
Bireysel girişimcinin kayıtlı olduğu raporlama döneminden itibaren formları doldurmaya başlamanız gerekir.
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında hemen çalışmak ve raporlama yapmak istiyorsanız, kayıt olduktan sonra basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için 30 gününüz vardır. Vaktiniz yoksa yıl sonuna kadar OSNO'da tüm sorumluluklarla birlikte çalışacak ve basitleştirilmiş vergi sistemine ancak bir sonraki takvim yılından itibaren geçebileceksiniz.
Acil bir ihtiyaç olmadan, yılbaşı hediyeleri satmayacaksanız Aralık ayının son günlerinde kayıt yaptırmamanız daha iyi olur. Hiçbir şey kazanacak vaktiniz olmasa bile, her halükarda, geçen yıla ait beyannameleri doldurmanız gerekecektir. Ve eğer işçi almayı başarırsanız, size başka bir raporlama formu paketi sağlanacaktır.
Bir girişimci ister çalışıyor olsun ister faaliyetlerine ara vermiş olsun, bireysel girişimci statüsüne sahip olduğu sürece formların çoğunu gönderme yükümlülüğü hemen hemen her zaman onda kalır:
OSNO'da kişisel gelir vergisi ve KDV beyannameleri sıfır göstergeyle bile verilmektedir;
Bireysel girişimciler, faaliyetin gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğine bakılmaksızın her durumda raporlarını basitleştirilmiş vergi sistemine sunarlar. Muhasebe yoksa veya gelir yoksa basitleştirilmiş vergi sistemine göre sıfır beyanname veriyorlar;
UTII için, basitleştirilmiş vergi sisteminden farklı olarak, bu konuda anlaşmazlıklar devam etse de şu anda sıfır beyanname verilmemektedir. Bu arada, eğer bir girişimci UTII'deki faaliyetlerini durdurduysa, 5 gün içinde, tahakkuk eden gelirin mükellefi olarak kayıt silme başvurusunda bulunması gerekir. Girişimci bunu yapana kadar UTII vergisini ödemeli ve fiziksel göstergeleri içeren bir beyanda bulunmalıdır.
Çalışanların rapor verme zorunluluğu da geçerli bildirimler olduğu sürece devam eder. iş sözleşmeleri. Bunun istisnası 2-NDFL ve 6-NDFL'dir. Onlara göre mantık farklı; çalışanlara ödeme yapılmıyordu ve raporlara gerek yoktu.
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan çevrimiçi muhasebe "" girişimcileri, UTII ve PSN'de çalışanları olsun veya olmasın minimum çabayla raporlama yapabilir.
Bağlanın ve kayıtları doğru şekilde saklayın!
Bireysel bir girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemi, patent, UTII ve OSNO hakkında çalışanları olsun ve olmasın hangi raporları sunduğunu bulalım. Makale, iş yapmak için kullanışlı bir tablo ve faydalı hizmetler içermektedir.
Aşağıdakiler, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ödenen vergiyi doğru ve zamanında aktarmanıza yardımcı olacaktır:
Bireysel bir girişimci Federal Vergi Hizmetine ne tür raporlar sunar? genel kural Uygulanan vergilendirme sistemine bağlıdır. Ancak başvurudan bağımsız olarak bireysel bir girişimcinin sunması gereken raporlar da vardır. vergi rejimi. Bir sonraki bölümde bu raporların türlerine bakalım.
Zorunlu bireysel girişimci raporları
Bir işadamı varsa çalışanlar ortalama sayıları hakkında yıllık olarak bilgi vermekle yükümlüdür. Bu sadece bireysel girişimciler için geçerli değildir. raporlama yılı kimseyi işe almadı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. maddesinin 3. fıkrası).
Ayrıca bireysel girişimcinin nakit olarak ödeme yaptığı tüm bireyleri de raporlamanız gerekir. ayni raporlama yılı. Bunlar, iş sözleşmesi yaptığı kişilerin yanı sıra GPC anlaşmaları iş yapmak veya hizmet sunmak. Vergilerle ilgili olarak, sertifikaları 2-NDFL (aylık) formunda ve 6-NDFL'nin (üç ayda bir) genel hesaplamasını sunmanız gerekir.
BukhSoft programında 6-NDFL formuna göre hesaplama 3 tıklamayla oluşturulabilir. Kanundaki tüm değişiklikler dikkate alınarak her zaman güncel bir formda hazırlanır. Program hesaplamayı otomatik olarak dolduracaktır. Form vergi dairesine gönderilmeden önce herkes tarafından test edilecek. test programları Federal Vergi Servisi. Ücretsiz deneyin:
6-NDFL çevrimiçi
Sigorta primleriyle ilgili olarak üç ayda bir RSV, 4-FSS'ye ve aylık olarak SZV-M'ye rapor göndermeniz gerekmektedir.
Kendiniz için ödenen sigorta primlerini bildirmenize gerek yoktur.
Bireysel girişimci raporlamadan vergi alıyor
Bireysel girişimci, rapor sunmanın yanı sıra, uyguladığı rejime bakılmaksızın kayıtlı vergilerini de ödemek zorundadır. Araçlar. Ödeme, genellikle posta yoluyla alınan vergi bildirimi ve ödeme belgesine dayanarak yapılır. Federal Vergi Servisi'ne rapor vermenize gerek yoktur.
Müfettişliğin vergiyi doğru hesaplayıp hesaplamadığını çevrimiçi bir hesap makinesi kullanarak öğrenebilirsiniz:
Nakliye vergisini hesapla
Girişimci-sahip gayrimenkul bireylere tanınan emlak vergisini ödemekle yükümlüdür. Ödemeler ayrıca Federal Vergi Hizmetine rapor gönderilmeden vergi bildirimi esas alınarak yapılır.
Emlak vergisini hesaplayın
Arazi vergisinde de benzer kurallar geçerlidir.
Basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında rapor veren bireysel girişimci
Basitleştirilmiş vergilendirme sistemini kullanan işadamları aşağıdaki türdeki raporları vergi makamlarına sunarlar.
- beyanı tek vergi basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında Form, 4 Temmuz 2014 tarih ve ММВ-7-3/352 sayılı emirle onaylandı. Raporlama yılını takip eden yılın en geç 30 Nisan tarihine kadar yıllık raporlama yapmalısınız.
Örnek bir dolguya bakalım:
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki 2018 yılı tek vergi beyannamenizi en geç 30 Nisan 2019 (Salı) tarihine kadar gönderin.
Bu rapor Gelir ve Gider Defterindeki göstergelere göre doldurulur.
Beyanınızı çevrimiçi hazırlayın
Lütfen dikkat: "gelir" nesnesini kullanan işadamları vergi oranı%6 dışında kalanlar yukarıdaki formu dolduramaz. Yalnızca şunu belirtir: maksimum bahis%6. Federal Vergi Servisi bu durumda önerilen formun kullanılmasını önerir (Federal Vergi Servisi'nin 20 Mayıs 2015 tarihli GD-4-3/8533 tarihli mektubu). Bölüm 2.1'in boş bir satırını (120) içerir.
- beyanı dolaylı vergiler EAEU üye ülkelerinden mal ithal ederken (27 Eylül 2017 SA-7-3/765 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır). Aylık form. Bu malların muhasebeye kabul edildiği ayı takip eden ayın en geç 20'nci gününe kadar bildirimde bulunmanız gerekmektedir. Kiralanan eşyaların ithalatı sırasında (sözleşme uyarınca mülkiyetin kiracıya devredilmesiyle), en geç sözleşme kapsamında ödeme süresinin bittiği ayı takip eden ayın 20'nci gününe kadar bildirimde bulunurlar.
Bir patente ilişkin IP raporlaması
Bir iş adamı, PSN kullanırken gelir ve gider defterini tutmakla ve ayrıca patent bedelini ödemekle yükümlüdür. Kanun, patent beyanı sunma ihtiyacını öngörmemektedir.
Aynı zamanda, bir işadamı yukarıda belirtilen işlemleri gerçekleştiriyorsa veya personel kiralamışsa, uygun raporları Federal Vergi Servisi'ne sunmakla yükümlüdür.
Bir patentin maliyetini çevrimiçi hesaplayın
UTII hakkında rapor veren bireysel girişimci
Tahakkuk eden vergi açısından, bireysel girişimcilerin Federal Vergi Servisi tarafından 4 Temmuz 2014 tarih ve MMV-7-3/353 sayılı emirle onaylanan biçimde üç ayda bir (çeyrek vergi dönemidir) raporlama yükümlülüğü vardır.
Federal Vergi Hizmetine bildirimde bulunmak için son tarih, takip eden ayın 20'sinden geç değildir. vergi dönemi.
Masa. 2019'da UTII bildiriminin sunulması için son tarihler
|
Vergi dönemi |
Son tarih |
BukhSoft'un özel bir çevrimiçi hizmetini kullanarak UTII beyanını doldurun:
Çevrimiçi bir UTII beyanı hazırlayın
- EAEU üye ülkelerinden mal ithal ederken dolaylı vergilere ilişkin beyan (27 Eylül 2017 SA-7-3/765 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır). Aylık form. Bu malların muhasebeye kabul edildiği ayı takip eden ayın en geç 20'nci gününe kadar bildirimde bulunmanız gerekmektedir. Kiralanan eşyaların ithalatı sırasında (sözleşme uyarınca mülkiyetin kiracıya devredilmesiyle), en geç sözleşme kapsamında ödemenin yapılması gereken ayı takip eden ayın 20'nci gününe kadar bildirimde bulunurlar.
- Bireysel girişimci ise vergi temsilcisi KDV veya ortak girişim anlaşmaları kapsamında faaliyet gösteren, güven yönetimi Mülk veya imtiyaz sözleşmeleri için KDV beyannamesi vermesi gerekmektedir.
OSNO hakkında rapor veren bireysel girişimci
OSN'deki bireysel girişimciler kişisel gelir vergisi mükellefleri ve KDV. Aşağıdaki rapor türlerini sunmaları gerekmektedir.
- Beyan 3-NDFL. Vergi dönemi (takvim yılı) için herhangi bir geliriniz olmasa bile bunu bildirmeniz gerekmektedir. Form, Federal Vergi Servisi tarafından 24 Aralık 2014 tarih ve ММВ-7-11/671 sayılı emirle onaylandı. Belgeyi ikamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Servisi'ne göndermeniz gerekir.
- Tahmini gelir beyanı (form 4-NDFL). Form, Federal Vergi Servisi tarafından 27 Aralık 2010 tarih ve ММВ-7-3/768 sayılı siparişle onaylandı. Müfettişler, bireysel girişimcinin yıl içinde ödeyeceği kişisel gelir vergisi avans ödemelerini hesaplayabilmesi için bunun tamamlanmasını ve sunulmasını talep ediyor.
Bu tür raporlama yapma yükümlülüğü, bireysel bir girişimci için ilk gelirini aldığı andan itibaren ve daha sonra yıllık olarak ortaya çıkar.
Yalnızca kayıtlı bireysel girişimciler için belirli bir son başvuru tarihi belirlenmiştir. İlk gelirin alındığı tarihten itibaren ay sonundan sonraki 5 iş günü içinde Federal Vergi Servisi'ne rapor vermeleri gerekir.
- KDV beyanı (29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3/558 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır). Üç ayda bir elektronik ortamda gönderilmesi gerekmektedir. Son ödeme tarihi, süresi dolan üç aylık dönemi takip eden ayın 25'inden geç değildir.
Masa. 2019'da KDV beyannamelerinin verilmesi için son tarihler
|
Vergi dönemi |
Son tarih |
KDV beyanını BukhSoft'un özel bir çevrimiçi hizmetini kullanarak doldurun:
KDV iadenizi çevrimiçi hazırlayın
Bireysel girişimci raporlaması ve sunulması için son tarihlere ilişkin tablo
Bireysel girişimcilerin vergi ve sigorta primlerine ilişkin raporlama yapmasına ilişkin tüm bilgileri sizin için uygun Tablo 3'te topladık.
Tablo 3. Tüm bireysel girişimci raporlamaları
|
Vergi |
Biçim |
Periyodiklik |
Son teslim tarihi |
|
TEMEL |
|||
|
Her üç ayda bir |
Üç aylık dönemin bitiminden sonraki 25 takvim günü |
||
|
Form 3-NDFL (24 Aralık 2014 tarihli ve ММВ-7-11/671 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır) |
Her yıl |
||
|
Form 4-NDFL (27 Aralık 2010 tarihli ve ММВ-7-3/768 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır) |
İşe başlama tarihinden itibaren her yıl |
Yeni kayıtlı bireysel girişimciler için - ilk gelirin oluşmasından sonraki ayın bitiminden itibaren 5 gün içinde Halihazırda çalışmakta olanlar için - 3-NDFL ile eş zamanlı |
|
|
Birleşik tarım vergisi |
|||
|
Beyanname (Maliye Bakanlığı'nın 28 Temmuz 2014 tarih ve ММВ-7-3/384 sayılı emriyle onaylanmıştır) |
Her yıl |
||
|
Basitleştirilmiş |
|||
|
Basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken tek vergi |
Beyanname (26 Şubat 2016 tarihli ve ММВ-7-3/99 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır) |
Her yıl |
|
|
Patent |
|||
|
Ödenen vergi patent sistemi vergilendirme |
Rapor etmeye gerek yok |
||
|
itham |
|||
|
Beyanname (4 Temmuz 2014 tarihli ve ММВ-7-3/353 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır) |
Her üç ayda bir |
En geç çeyreği takip eden ayın 20'nci gününe kadar |
|
|
Diğer zorunlu raporlama |
|||
|
2-NDFL (30 Ekim 2015 tarihli ve ММВ-7-11/485 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır) |
Her yıl |
||
|
6-NDFL'nin hesaplanması (14 Ekim 2015 tarihli ve ММВ-7-11/450 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır) |
Her çeyrekte ve yılda bir |
Çeyrek içinde - daha geç değil son günönceki çeyreği takip eden ay. |
|
|
EAEU üye ülkelerinin topraklarından mal ithal ederken KDV |
Beyanname (Maliye Bakanlığı'nın 7 Temmuz 2010 tarih ve 69n sayılı emriyle onaylanmıştır) |
Her ay |
En geç ayın 20'sinde:
|
|
Tahsis edilmiş vergi tutarıyla bireysel girişimci faturası düzenlerken KDV |
Beyanname (29 Ekim 2014 tarih ve 558 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır) |
Her üç ayda bir |
Üç aylık dönemin bitiminden sonraki 25 takvim günü |
|
Vergi dönemi için vergilendirilecek nesne bulunmayan vergiler |
Birleştirilmiş (basitleştirilmiş) vergi beyannamesi (Maliye Bakanlığı'nın 10 Temmuz 2007 tarih ve 62n sayılı emriyle onaylanmıştır) |
||
|
Sigorta primleri |
Sigorta primlerinin hesaplanması (10 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-11/551 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır) |
Her üç ayda bir |
En geç raporlama ayını takip eden ayın 30'uncu gününe kadar |
|
SZV-M (Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu Kurulu'nun 01.02.2016 tarih ve 83p tarihli Kararı ile onaylanmıştır) |
Her ay |
En geç raporlama ayını takip eden ayın 15'inci gününe kadar |
|
|
SZV-STAZH (Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu Kurulu'nun 11 Ocak 2017 No. 3p tarihli kararı ile onaylanmıştır) |
Her yıl |
||
|
4-FSS (FSS'nin 26 Eylül 2016 tarih ve 381 sayılı emriyle onaylanmıştır) |
Her üç ayda bir |
Bildiri – en geç çeyreği takip eden ayın 20'nci gününe kadar Elektronik - en geç çeyreği takip eden ayın 25'inci gününe kadar |
|
|
Sigorta primlerinin endüstriyel kazalar ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta kapsamında kullanılmasına ilişkin rapor (02/20/2017 tarih ve 02-09-11/16-05-3685 sayılı FSS yazısı) |
Her üç ayda bir |
4-FSS ile birlikte |
|
|
Çalışan sayısı bilgileri |
Ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgi (29 Mart 2007 tarihli ve MM-3-25/174 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır) |
Her yıl |
|
Yararlı video
Basitleştirilmiş vergi sistemi (bundan sonra basitleştirilmiş vergi sistemi olarak anılacaktır), mevcut mevzuatta öngörülen beş özel vergi rejiminden biridir. vergi mevzuatı. Bu özel rejim küçük işletmeler için tasarlanmıştır, bu nedenle vergi hesaplama kuralları, ödeme prosedürü ve buna bağlı olarak basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında raporlama, bireysel girişimciler tarafından uygulamada oldukça basit ve anlaşılırdır.
Dikkat etmek!“Benim İşletmem” çevrimiçi hizmetini kullanarak basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında raporları kolayca hazırlayabilir ve gönderebilirsiniz. Hizmet otomatik olarak raporlar oluşturur, bunları kontrol eder ve elektronik olarak gönderir. Vergi dairesini ve fonları kişisel olarak ziyaret etmenize gerek kalmayacak, bu şüphesiz sadece zamandan değil aynı zamanda sinirlerden de tasarruf sağlayacaktır. Bu bağlantıyı takip ederek hizmete hemen ücretsiz olarak erişebilirsiniz.
Basitleştirilmiş vergi sistemine nasıl geçilir?
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için vergi dairenize basitleştirilmiş vergi sistemine geçişe ilişkin bildirimde bulunmanız yeterlidir. Basitleştirilmiş vergi sistemine yalnızca takvim yılı başından itibaren geçiş yapabileceğiniz için bildirimin 31 Aralık'tan önce yapılması gerekmektedir. Örneğin, bireysel bir girişimci 2018 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek istiyorsa bildirimini 31 Aralık 2017 tarihinden önce sunmalıdır.
Bir kişi bireysel girişimci olarak yeni kaydoluyorsa ve basitleştirilmiş vergi sistemini derhal uygulamayı planlıyorsa, bu durumda, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına ilişkin bir bildirim, kayıt tarihinden itibaren en geç 30 takvim günü içinde sunulmalıdır. bireysel girişimci.
Önemli: Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirim niteliğindedir! Bu, bildirimi gönderdikten sonra vergi dairenizden basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanımına izin veren herhangi bir belge beklemenize gerek olmadığı anlamına gelir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanımındaki sınırlamalar
Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanımına ilişkin çok az kısıtlama vardır. Basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek isteyen bireysel girişimciler için kuruluşlardan farklı olarak gelir miktarında herhangi bir sınırlama yoktur.
Bu nedenle, bireysel bir girişimci aşağıdaki durumlarda basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkına sahip değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12. Maddesi):
- o üretimle uğraşıyor özel tüketime tabi mallar ortak mineraller hariç, minerallerin çıkarılması ve satışının yanı sıra;
- Birleşik Tarım Vergisine geçildi;
- yıl için ortalama bireysel girişimci çalışan sayısı 100 kişiyi aştı;
- V belirlenmiş son tarihler basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş konusunda vergi dairesine bildirimde bulunmadı.
1. Basitleştirilmiş vergi sistemi kullanılıyor gönüllü olarak(Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11 maddesinin 1. fıkrası).
2. Basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken, bireysel girişimciler aşağıdaki vergileri ödemekten muaftır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2, 3, madde 346.11 maddeleri):
- bireyler için emlak vergisi. Muafiyet yalnızca bireysel girişimcinin ticari faaliyetlerinde kullandığı ve özel gayrimenkul listesinde yer almayan mülkler için geçerlidir. vergi matrahı kadastro değerine göre hesaplandığı;
- Rusya Federasyonu topraklarına mal ithal ederken ödenen KDV ve örneğin yetkililerden mülk kiralama durumunda bir vergi acentesinin görevlerini yerine getirirken ödenen KDV hariç olmak üzere katma değer vergisi (bundan böyle - KDV olarak anılacaktır);
- Bireysel girişimciler tarafından vergi acentesi olarak, yani çalışanlara ve diğer bireylere gelir öderken ödenen kişisel gelir vergisi hariç, kişisel gelir vergisi (bundan böyle kişisel gelir vergisi olarak anılacaktır).
3. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler, gelir ve gider defterinde basitleştirilmiş vergi sistemine göre gelir ve gider kayıtlarını tuttukları için muhasebeden muaftırlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.24. Maddesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6. Maddesi). 6 Aralık 2011 tarihli Federal Kanun N 402-FZ " Muhasebe hakkında").
Ancak bireysel girişimciler davranış kurallarına uymalıdır nakit işlemleri 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Rusya Merkez Bankası Direktifi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. Maddesinin 4. fıkrası) ile oluşturulmuştur.
4. Basitleştirilmiş vergi sistemi UTII ve PSN ile birleştirilebilir. Basitleştirilmiş vergi sistemini OSNO (düzenli vergilendirme sistemi) ve birleşik tarım vergisiyle birleştirmek imkansızdır.
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergilendirme
Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına ilişkin bir bildirim sunarken, bireysel girişimci bir vergilendirme nesnesi seçmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14. Maddesi). Bireysel girişimcinin ödemek zorunda kalacağı verginin oranı ve miktarı buna bağlıdır.
1. Vergilendirme konusu “Gelir” seçilirken %6 oranı uygulanır. Bu vergilendirme hedefi, herhangi bir hizmet sağlayan veya aracı olan bireysel girişimciler için faydalıdır. acentelik anlaşmaları. Yani maddi ve maddi yatırım gerektirmeyen faaliyetler yürütürler.
Vergi miktarını belirlemek için tüm gelir tutarını vergi oranıyla çarpmak yeterlidir. Bireysel girişimciler, hesaplanan vergi tutarını hem kendileri hem de çalışanları için ödenen sigorta primleri tutarı kadar azaltma hakkına sahiptir.
Önemli: bireysel bir girişimcinin çalışanları varsa, basitleştirilmiş vergi sisteminin miktarı şu şekilde azaltılabilir: sigorta primleri sadece %50 dahilinde. Bireysel girişimci kendi başına çalışıyorsa, o zaman basitleştirilmiş vergi sistemi tutarı kısıtlama olmaksızın kendisi için ödenen sigorta primleri ile azaltılır.
2. Vergilendirme nesnesi “Gelir eksi giderler” seçilirken vergi oranı %15'tir. Alınan gelir ile yapılan harcamalar arasındaki fark üzerinden vergi ödenir. Bu nedenle, bu tür bir muhasebe, uygulanmasında mal, malzeme, hammadde satın almanın, müteahhitleri, kargo taşıyıcılarını vb. çekmenin gerekli olduğu ticaret, inşaat, üretim ve diğerleri gibi faaliyetlerde bulunan girişimciler tarafından seçilir. vesaire.
Vergi tutarı şu formül kullanılarak hesaplanır: (gelir eksi giderler) * %15.
Önemli: basit ortaklık anlaşmaları (ortak faaliyet anlaşmaları) imzalayan girişimcilerin yanı sıra bir mülk güven yönetimi sözleşmesine taraf olan girişimciler, basitleştirilmiş vergi sistemini yalnızca vergilendirme hedefi "Gelir eksi giderler" (madde) ile uygulama hakkına sahiptir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14'üncü maddesinin 2'si).
Basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken vergi ödemesine ilişkin prosedür ve son tarihler
Vergi ödeme planı aşağıdaki gibidir:
- Avans ödemeleri, raporlama döneminin sona ermesini takip eden ilk ayın (çeyrek, altı aylık, 9 ay) en geç 25'inci gününe kadar, yıl sonunda, takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar yapılır; geçen yıl, vergi tutarı daha önce ödenen avans ödemeleri dikkate alınarak ödenir.
Örnek: Bireysel girişimciler basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir”i uygular. 2017 yılının 1. çeyreğinde gelir 200 tr., 2. çeyrekte - 300 tr., 3. çeyrekte - 150 tr., 4. çeyrekte - 400 tr. olarak gerçekleşti.
Ödenecek vergi tutarı şu şekilde hesaplanır:
- 25.04.2018 - 12 tr'ye kadar. = 200 ton × %6;
- 25 Temmuz 2018'e kadar - 18 bin ruble. = (200 tir. + 300 tir.) × %6 - 12 tir.;
- 25 Ekim 2018'e kadar - 9 tr. = ((200 tr. rub. + 300 tr. rub. + 150 tr. rub.) × %6 - (12 tr. rub. + 18 tr. rub.);
- 30.04.2019 - 24 tr. tarihine kadar. = ((200 tr. ov. + 300 tr. ov. + 150 tr. ov. + 400 tr. ov.) × 6%) - (12 tr. ov. + 18 tr. ov. + 9 tr. ov. ).
Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için 2018 yılı basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin raporlama
Bu durumda, en geç vergi döneminin sona ermesini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar, bireysel girişimcinin vergi dairesine basitleştirilmiş vergi sistemine göre bir beyanda bulunması gerekir (madde 2, fıkra 1, Vergi Kanunu Madde 346.23). Rusya Federasyonu). 2018 yılı sonuçlarına göre, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyannamenin 2 Mayıs 2019 tarihine kadar verilmesi gerekiyor.
Ancak özel raporlama son tarihleri öngören iki durum vardır:
- Basitleştirilmiş vergi sistemine tabi bir faaliyetin sona ermesi durumunda, beyanın en geç söz konusu faaliyetin sona erdiği ayı takip eden ayın 25'inci gününe kadar sunulması gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.23. Maddesinin 2. fıkrası) );
- Kayıp durumunda hak basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması Yıl ortasında beyannamenin en geç bu hakkın kaybedildiği çeyreği takip eden ayın 25'inci gününe kadar verilmesi gerekmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.23. maddesinin 2. fıkrası).
Çalışanları olan bireysel girişimciler için 2018 yılı basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin raporlama
Bireysel girişimcinin raporlamasının bileşimi aşağıdaki gibi olacaktır.
Kayıt yerindeki vergi dairesine:
2018'de basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyanname verilmesi için son tarihler
2018'de 6-NDFL hesaplamalarının sunulması için son tarihler
- 2017 için - 2 Nisan 2018'e kadar;
- 2018'in 1. çeyreği için - 3 Mayıs 2018'e kadar;
- 2018'in 2. çeyreği için - 31 Temmuz 2018'e kadar;
- 2018'in 3. çeyreği için - 31 Ekim 2018'e kadar;
- 2018 için - 1 Nisan 2019'a kadar.
2018'de 2-NDFL'nin gönderilmesi için son tarihler
2018 yılında sigorta primlerine ilişkin hesaplamaların sunulması için son tarihler
- 2017 yılı hesaplaması - 30 Ocak 2018'e kadar;
- 2018'in 1. çeyreğine ilişkin hesaplama - 3 Mayıs 2018'e kadar;
- 2018'in ilk yarısına ilişkin hesaplama - 30 Temmuz 2018'e kadar;
- 2018'in 9 ayına ilişkin hesaplama - 30 Ekim 2018'e kadar.
Sosyal Sigorta Fonuna (SIF):
Vergilendirme türüne bakılmaksızın, bireysel girişimci Federal Vergi Servisi'ne ortalama çalışan sayısı hakkında 20 Ocak'a kadar bir rapor sunar. Bunu yapmak için, her gün veya ay için çalışan sayısı hesaplanır (hastalık iznindeki veya idari izinli çalışanlar dahil), daha sonra bu gösterge toplanır ve bir ay veya yıldaki gün sayısına bölünür.
OSNO hakkında rapor veren bireysel girişimci
OSNO'daki IP raporlaması en hacimli olanıdır. Girişimcinin üç ayda bir Federal Vergi Servisi'ne KDV beyannamesi vermesi gerekmektedir. Ayrıca 30 Nisan'a kadar her yıl Form 3-NDFL'de rapor verir.
Ek olarak, bireysel girişimci, bireysel girişimciyi kaydettirdikten bir ay sonra veya mevcut bir bireysel girişimci için kârda beklenen %50 artışla birlikte beklenen gelir beyanını (Form 4-NDFL'de) sunmalıdır. Raporların zamanında teslim edilmemesi durumunda girişimciye 1000 ruble para cezası uygulanabilecek.
Basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında rapor veren bireysel girişimci
Bireysel girişimcilerin basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin raporlaması minimuma indirilmiştir. Bir girişimcinin, raporlama döneminden sonraki 30 Nisan tarihine kadar basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi beyannamesi vermesi gerekiyor. Raporlar şahsen gönderilebilir. e-posta veya değerli bir mektup. Daha önce Federal Vergi Servisi Gelir ve Gider Defterini de onaylıyordu, ancak 2013'ten beri bu gerekli değil.
UTII hakkında rapor veren bireysel girişimci
UTII'deki bireysel bir girişimci, en geç raporlama çeyreğinin son ayını takip eden ayın 20'nci gününe kadar üç ayda bir tahakkuk eden vergi beyanını sunar. UTII ve diğer modları (örneğin basitleştirilmiş vergi sistemi veya OSNO) birleştiren bireysel bir girişimci de bunlara ilişkin raporların tamamını sunar. Aynı zamanda bireysel girişimcilerin vergi kayıtlarını tutması gerekmektedir.
Çalışanlar için raporlama
Girişimcilerin çalışanları için raporlama standarttır ve vergiye bağlı değildir. Çalışanı olan her bireysel girişimcinin Emekli Sandığı ve Sosyal Sigorta Fonuna kayıtlı olması gerekir. Her ay (15'inci güne kadar) çalışan ödemelerinden sigorta fonlarına kesinti yapmakla yükümlüdür ve emeklilik karşılığı(masrafları size ait olmak üzere). Büyüklüğü faaliyete ve vergi rejimine bağlı olarak değişir, standart% 30'dur.
Fonlar, bireysel girişimcilerin üç ayda bir sunmaları gereken raporlar aracılığıyla ödenen katkıları izliyor. 2014 yılından bu yana, bireysel girişimciler Emeklilik Fonu'na katkılara ilişkin bir rapor sunmaktadır. üniforma formu RSV-1. Son teslim tarihleri 15 Mayıs, Ağustos, Kasım, Şubat'tır. Sosyal Sigortalar Fonu'na raporlama, raporlama çeyreğini takip eden ilk ayın 15'inci gününe kadar yapılır. Bireysel girişimciler fonlara kendileri adına raporlama yapmamaktadır.
Bireysel girişimci aynı zamanda vergi temsilcisi olarak da hareket ediyor ve çalışanların maaşlarının %13'ünü aylık olarak bütçeye aktarmakla yükümlü. Her yıl Federal Vergi Servisi'ne, her çalışan için ödenen kişisel gelir vergisine ilişkin Form 2-NDFL'de bir rapor sunar.