Tutarın% 18'i KDV nasıl hesaplanır - formül ve örnekler

KDV bir katma değer vergisidir. 1992'den beri Rusya Federasyonu'nda faaliyet göstermektedir. Bütçeye dahil edilme şekline göre dolaylı türe aittir. Tüketici, mal satın alırken satıcıya fiyata dahil olan vergiyi öder.

Bu sistem şöyle çalışır:

Sevgili okuyucu! Makalelerimiz yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahseder, ancak her vaka benzersizdir.

Eğer bilmek istiyorsan sorununuzu tam olarak nasıl çözersiniz - sağdaki çevrimiçi danışman formuna başvurun veya telefonla arayın.

1. Alıcı, malları yeniden satmak veya başka malların üretiminde kullanmak amacıyla edinir, aynı zamanda fiyata dahil olan vergiyi ödedi;
2. Ayrıca, üretimden sonra, malzeme maliyeti (KDV hariç, madde 3'e bakınız), işçilik maliyetleri vb. dahil olmak üzere tüm maliyetlerin toplamından oluşan bir fiyatla son kullanıcıya yeni bir ürün satılacaktır. Alınan değere + %18 KDV;
3. Üretici, bütçeye yaptığı vergi ödemelerini hesaplarken, satın alınan hammaddeler için ödediği vergi miktarını tüketicilerden aldığı vergi tutarından düşebilir.

Yerleşik KDV ödeme sisteminin çözmek için tasarlandığı görevler:

• üretim ve ticari döngü aşamaları arasında çoklu vergi tahsilatını hariç tutmak;
• vergi kaçırma riskini azaltmak;
• ihracatçıları ödemelerden kurtarır, milli ürünlerin rekabet gücünü artırır.

Rusya'da Katma Değer Vergisi Oranları:

• %18 temel.
• Listeden seçilen ürünler için %10.
• % 0, Sanatta belirtilen işlemlerde. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149.

Mükellefler, her vergi oranı için ayrı işlem kayıtları tutmalıdır.

KDV'yi kim öder, kim ödemez?

KDV mükellefleri şunlardır:

• yasal statüye sahip şirketler mülkiyet türü ve üretim ve / veya ticari faaliyetlerde bulunan departmanlarla ilişkisi ne olursa olsun, kişiler, dahil. sigorta şirketleri ve bankalar (vergiden muaf işlemler hariç), uluslararası dernekler, yabancı yerleşikler, kar amacı gütmeyen kuruluşlar (ticaret işlemlerini yürütürken);
• Gümrükten değerli eşya taşıyan kişiler.

Tüm mükelleflerin vergi dairesine kayıt olmaları gerekmektedir.

Katma değer vergisi ödemeyin:

1. Tercüme edilen kuruluşlar, işletmeler ve bireysel girişimciler:
   • basitleştirilmiş vergilendirme sistemi;
   • birleşik tarım vergisinin ödenmesi;
   • UTII vergilendirmesine tabi faaliyet türlerine göre emsal gelir;
2. 2008'den 2016'ya kadar yabancı organizatörler tarafından Soçi'de Olimpiyat ve Paralimpik Oyunlarının düzenlenmesi ve düzenlenmesi çalışmaları için.

Bir şirket (veya bireysel girişimci), bu toplam gelirin (vergi hariç) 2 milyon ruble'den az olması durumunda, son üç ay içinde mal veya hizmet satışından elde edilen gelir miktarına dayalı olarak vergi ödemelerinden muaf tutulabilir. Yalnızca Rusya Federasyonu topraklarındaki operasyonlar için geçerlidir.

KDV ödeme süresi çeyrek dönemdir. Para transferi ve vergi beyannamesi verilmesi, en geç üç aylık süreyi takip eden ayın 20'sine kadar yapılır. Değerli eşyaların gümrükten geçişinde gümrük mevzuatına göre ödeme yapılır.

Uzmanların tahminlerine göre önümüzdeki yıllarda KDV oranında bir değişiklik beklenmiyor.

Tutarın yüzde 18'i KDV nasıl hesaplanır

KDV hesaplama formülü:

X \u003d (Tutar * 18) / 100, burada X vergi tutarıdır.

Vergili toplam tutardan KDV hesaplama formülü:

X = (TutarN/118) * 18, burada TutarN vergi dahil toplam maliyettir.

KDV'siz tutarı hesaplama formülü:

X = (Tutar N / 118) * 100, X - vergisiz tutar, Tutar N - KDV dahil tutar.

KDV ile tutarı hesaplama formülü:

TutarN = Tutar * 1.18, burada Tutar - KDV'siz tutar, TutarN - KDV'li tutar.

Bütçeye ödenecek vergi miktarını hesaplama formülü, eksi tedarikçilere ödenen KDV:

SumP - tedarikçinin maliyeti, SumT - aracının maliyeti.

KDV \u003d Tutar T - Tutar P.

Görev, örneğin KDV hesaplaması

Satıcı, tedarikçi ürünlerden 10.000 adet olmak üzere toplam 50 adet satın almıştır. 200 ruble bir fiyata. bir parça. Tedarikçi, bütçeye ödediği %18'lik bir vergiyi fiyata dahil etti. Bundan 200 ruble olduğu sonucuna varabiliriz. bu %118'dir, bunun 18'i vergi ve 100'ü gerçek fiyattır.

Bir orantı yaptıktan sonra fiyatı vergisiz hesaplıyoruz:

200/118 \u003d X / 100, burada X, KDV'siz maliyettir;

X \u003d (200 * 100) / 118 \u003d 169,5 ruble.

Ürün başına KDV değeri şuna eşittir: 200 - 169,5 \u003d 30,5 ruble.

Tüm parti için toplam KDV 30.5 * 50 \u003d 1525 ruble. Bu miktara “gelen” katkı denir.

KDV dahil mal alımının vergi dairesine teyidi çek, fatura, fatura olabilir.

Tüm maliyetleri ve istenen karı dikkate alarak, bir ürünün fiyatının 1000 ruble olarak belirlendiğini varsayalım. Tüm partinin satışından sonra gelir 50.000 olacak.

İçinde satıcı, tedarikçiye benzer şekilde, %18'lik bir vergi içeriyordu:

50000/118 \u003d X / 18, burada X katma değer vergisidir;

X \u003d (50000 * 18) / 118 \u003d 7627 ruble. Bu “giden” katkıdır.

Satıcı, "giden" ve "gelen" KDV arasındaki farkı bütçeye ödemek zorundadır:

7627 - 1525 = 6102 ruble

İkinci yol.

Satın alma fiyatı ile perakende fiyatı arasındaki farkı hesaplayın:

50.000 - 10.000 \u003d 40.000 ruble. Bu değer %118 veya 1.18 olarak alınırsa KDV şu şekilde olacaktır:

40000 / 1.18 \u003d 33898 ruble. (ya da %100 mü);

40000 – 33898 = 6102.

Sonuçta, alıcı vergi maliyetini ödeyecektir.

1C programını muhasebede kullanma

Enterprise, Rusya'daki en yaygın platformlardan biridir. Muhasebe yapılandırması ambar, muhasebe ve vergi muhasebesinde kullanılır. Geliştirici Rusya Federasyonu'ndandır, bu nedenle program mevcut tüm yasaları ve Rus mevzuatının gerekliliklerini dikkate alır. 1C'nin işlevselliği, faturalar, satın alma ve satış defterleri oluşturmanıza, vergi ve ücret hesaplamalarını kuruluşun hesaplarına yansıtmanıza olanak tanır.

Tutarın makbuzu veya satışı hakkında veri girerken bütçeye aktarım için ayarlar ve dizinlerde belirtilen oranlara göre otomatik olarak hesaplanır. Belgeyi kaydettikten sonra, programın kendisi hesaplardaki kayıtları oluşturur ve kaydeder.

Girilen verilere dayanarak, yazdırmak için bir fatura oluşturabilir ve gönderebilirsiniz. Yerleşik “KDV Muhasebe Asistanı”, basitleştirilmiş bir KDV hesaplama sistemi kullanmayan işletmeler için geçerli olan kullanıcının işini basitleştirmeye yardımcı olacaktır.

1C'de kusursuz muhasebe yapısının anahtarı, doğru ayarlanmış parametrelerdir.

Hata Ayıklama 1C: %18 KDV hesaplamasının muhasebeleştirilmesi:

Menüden şirketin muhasebe politikasını ayarlamak için formu açın, ilk "KDV" sekmesine gidin.

Göstergeler bir yıllık bir süre için her firma için ayrı ayrı belirlenir.

İşletme, basitleştirilmiş vergi muhasebesi veya “basitleştirilmemiş” muhasebe tutar. İlk durumda, aynı adı taşıyan kutuyu işaretlemek yeterlidir.

Sistemde “basitleştirilmemiş” muhasebenin sürdürülmesi mümkün olduğunca ayrıntılıdır ve çeşitli mekanizmalara sahiptir:

• %0 KDV'li işlemlerin kontrolü;
• İndirilemiyorsa, perakende olarak vergilendirilebilir bir UTII'ye aktarırken veya Rusya Federasyonu dışında mal satarken verginin malzeme ve üretim maliyetlerine dahil edilmesi;
• İndirim için kabul edilen vergi, ekonomik faaliyetleri vergilendirilmeyen veya satış sırasında oranı %0 olan maliyetler için diğer giderlerin bileşimine dahil edilmelidir;
• Çeşitli KDV'ye tabi mal ve işlemlerin toplu kayıtlarının tutulması.

• UTII ödeme;
• sermaye inşaatı yapmak;
• ithalat veya ihracat işlemlerini yürütür;

KDV Muhasebesi sekmesi

• İlk iki parametre (dönem ve vergi matrahı) yeni baskılarda düzenlenemez; bu ayrıntılar, değişen mevzuat nedeniyle varsayılan olarak belirlenir.
• "Sevkiyatta KDV alın ..." onay kutusu varsa, vergi uygulama sırasında hemen dikkate alınacaktır.
• "Kuruluş ..." onay kutusu toplu muhasebe işlevlerini etkinleştirir, tam ayarları belirtmek için yeni bir "KDV'siz ve %0" sekmesi görünür.

Üçüncü sekme, “gelen” ve “giden” KDV tutarlarını belirleme algoritmasını tanımlar. Bu parametreler her bir karşı taraf sözleşmesi için ayrı ayrı ayarlanabilir.

Vergiyi hesaplarken farkı muhasebeleştirmek ve düzeltmek için "Tutar farkları" sekmesi. Örneğin, sözleşmeler y kullanılarak yapılırsa. birimler (ruble hariç para birimi) ve belgelerdeki tutarlar ruble olarak yansıtılmıştır. “Ruble cinsinden oluşturulacak yerleşimler için faturalar” onay kutusunu ayarlayın.

KDV'yi belgelere yansıtmanın iki yolu vardır:

• KDV üstte.
• KDV dahil.

Seçim herhangi bir yerde düzenlenmemiştir, çalışanların algılama kolaylığına bağlıdır. Bu seçenek, fiyatlandırma politikası ayarlarında veya belgenin sağındaki "Fiyat ve para birimi" sekmesinde bulunur.

1C araçları, kullanıcının muhasebe rakamlarında manuel ayarlamalar yapmasına izin verir.