Правила надання соціальних податкових відрахувань з ПДВ. Соціальні податкові відрахування Соціальне податкове відрахування надається у сумі

Соціальні відрахування – це пільга з ПДФО. Застосування соціальних вирахувань з ПДФО дозволяє платнику податків повернути (чи не заплатити) частину податку. Іншими словами, відрахування з ПДФО зменшують податкову базу і, тим самим, пропорційно зменшується сума податку з доходів фізичної особи.

Застосування соціальних відрахувань з ПДФО — це право платника податків, а чи не його обов'язок. Т.о. фізична особа — платник податку, що самостійно приймає рішення про застосування (або незастосування) відрахування.

Соціальні відрахування дозволяють зменшити реальні витрати платника податків з його соціальні потреби.

Коли можна отримати соціальне відрахування з ПДФО

Соціальні відрахування надаються, якщо сам платник податків здійснив такі витрати:

1. на благодійні цілі та пожертвування;

2. на своє навчання, а також навчання своїх дітей, підопічних, братів та сестер;

3. на своє лікування, а також лікування чоловіка, батьків, дітей та підопічних;

4. на страхування:

• недержавне пенсійне забезпечення (НДПО),
• добровільне пенсійне страхування (ДПС),
• добровільне страхування життя (ДСЖ) за договорами, що укладаються терміном не менше п'яти років,
• на сплату додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію;

5. проходження незалежної оцінки своєї кваліфікації.

Види соціальних відрахувань з ПДФО

Податковий вирахування– це фіксована сума, що зменшує розмір доходів, що підлягають оподаткуванню або повернення частини сплаченого податку на доходи фізичних осіб у зв'язку з проведеними витратами на купівлю квартири, оплату навчання тощо).

Ця пільга може застосовуватися до фізичних осіб (громадян Росії), які сплачують прибутковий податок 13%.

Соціальне податкове відрахування: подробиці для бухгалтера

• Соціальне податкове відрахування на навчання

  ... – податковий агент може надати співробітнику соціальне податкове відрахування навчання до закінчення податкового...). У яких випадках соціальне податкове відрахування на навчання не можна надати? Соціальний податковий відрахування на навчання не... , пов'язані з отриманням соціального податкового відрахування, а саме для отримання соціального податкового відрахування: за витратами на основних моментах, пов'язаних з наданням соціального податкового відрахування на навчання. Роботодавець зобов'язаний...

• Соціальне податкове відрахування на лікування

  Підприємці. При цьому загальна сума соціального податкового відрахування приймається у розмірі фактично вироблених... подати підтвердження права на отримання соціальних податкових відрахувань, видане платнику податків податковою інспекцією. Дане... платника податків враховуються щодо суми соціального податкового відрахування; Перелік дорогих видів лікування в яких враховується при визначенні суми соціального податкового відрахування. Таким чином, якщо лікарський засіб...

• Огляд листів Міністерства фінансів РФ за липень 2019 року

  Реалізувати своє право на отримання соціального податкового відрахування з податку на доходи фізичних... платник податків має право на отримання соціального податкового відрахування у сумі, сплаченій цим платником податків... медичні послуги, надані батькам платника податків. Соціальний податковий вирахування за медичні послуги надається платнику податків... положень НК РФ випливає, що соціальне податкове вирахування у сумі, сплаченій платником податків за...

• Позиції вищих судів щодо податкових питань за 2 квартал 2019 р.

  2019 № 22-П). 2. Отримав соціальне податкове відрахування незаконно – повертай гроші Ця тема...

• Огляд листів Міністерства фінансів РФ за серпень 2019 року

  Не передбачають можливості надання чоловікові соціального податкового відрахування з податку на доходи фізичних осіб.

• ПДФО у 2018 році: роз'яснення Мінфіну Росії

  Вправі претендувати на отримання соціального податкового відрахування з податку на доходи фізичних... страхових внесків за зазначеним договором соціальне податкове відрахування не застосовується. Під час укладання... також добровільне страхування життя, соціальне податкове відрахування, відповідно до підпункту...

• Представляємо нову звітну форму з ПДФО: 3-ПДФО

  Додаток 5 Розрахунок стандартних та соціальних податкових відрахувань, а також інвестиційних податкових відрахувань... Розрахунок до додатка 5 Розрахунок соціальних податкових відрахувань, встановлених підпунктами 4 та... Федерації Призначений для розрахунку сум соціальних податкових відрахувань, встановлених пп. 4 і 5 ... додатку тепер крім стандартних та соціальних податкових відрахувань зазначаються дані щодо інвестиційних податкових...

• Реорганізація установи: ПДФО та страхові внески

  219 НК РФ майнові та соціальні податкові відрахування можуть бути надані платнику податків до... агент зобов'язаний надати майновий та соціальний податкові відрахування при отриманні від платника податків підтвердження... не зміг скористатися майновим або соціальним податковим відрахуванням у повному обсязі, він має право...

  Відсутня підстав для надання платнику податків соціального податкового відрахування з податку на доходи фізичних осіб.

Законодавство РФ дає громадянам можливість деякого збільшення власного капіталу з допомогою отримання податкових відрахувань. Звичайно, такий привілей не виникає просто так — у людини мають бути підстави для її оформлення. Якими вони можуть бути? Яким є порядок отримання поширених типів відрахувань — соціальних?

У чому суть податкового відрахування?

Спочатку визначимося з понятійним апаратом у рамках теми, про яку йдеться. Що таке Він є сумою, на яку платник податків має право зменшити збори, що сплачуються до бюджету — із зарплати чи інших доходів, або повернути від держави. Громадяни РФ активно використовують обидві схеми, оскільки кожна їх має свої переваги.

Способи отримання відрахування

Популярність другого способу отримання відрахувань — у вигляді фіксованої суми, що повертається з бюджету, може бути кращою з того погляду, що на руках у громадянина одночасно виявляється відносно великий обсяг коштів. Але й перший спосіб часто затребуваний — з того погляду, що кошти, які не перераховані у вигляді ПДФО до бюджету, можна використати на поточні витрати, доки вони не знецінилися через інфляцію.

Однак слід розуміти, що не всі відрахування можна отримувати цими способами. У російському податковому законодавстві передбачено досить широкий спектр відрахувань. Серед найбільш затребуваних – соціальні. Основна частина з них виходить лише другим методом – при зверненні до ФНП після закінчення податкового року.

У чому специфіка соціальних відрахувань?

Соціальні відрахування — це компенсації, які обчислюються з урахуванням витрат громадянина навчання, лікування, фінансування пенсії, і навіть благодійність. Очевидно, що вони належать до типово соціальних сфер — звідси й назва податкових преференцій, що розглядаються.

Як правило, соціальні відрахування надаються громадянам після закінчення року, в якому було здійснено витрати, на основі яких за законом можна отримати компенсацію. Процедура їх отримання не надто складна. По суті, все, що потрібно зробити, це надати ФНС за місцем реєстрації необхідні документи. Як правило, це декларація, що відповідає формі 3-ПДФО, а також джерела, що підтверджують здійснення платником податків витрат.

Надаються у випадку на суму лише 13% від 120 000 рублів. Але є нюанси їхнього обчислення. Вивчимо специфіку відповідних компенсацій докладніше.

Вирахування на лікування: нюанси

Розглянемо те, як отримувати соціальне відрахування на лікування. У чому його основні особливості?

За лікування соціальне вирахування надається, якщо платник податків сплатив медичні послуги, надані особисто йому, дружині, батькам чи дітям, якщо їх вік не перевищує 18 років, або придбав ліки. Медустанова, в якій проходило лікування, повинна мати ліцензію. Якщо платник податків пройшов курс дорогого лікування - згідно з критеріями, що визначаються в постановах уряду РФ, - то максимальна сума відрахування за відповідними витратами буде необмеженою.

Розглянутий вид податкових компенсацій може оформити громадянин, який зробив витрати, пов'язані з купівлею ліків або оплатою послуг у медичній установі особисто без допомоги роботодавця або держави.

Як ми зазначили вище, для отримання відрахування людині потрібно підготувати документи, головним з яких, ймовірно, слід вважати декларацію, яка відповідає формі 3-ПДФО. Її він може заповнити самостійно або ж звернутися до спеціалізованої установи за консультацією. Дуже зручним інструментом для вирішення подібних завдань є спеціалізовані програми, які можна завантажити з тематичних порталів.

Наступний документ, який знадобиться для того, щоб отримати соціальне відрахування, — довідка 2-ПДФО. Цей документ потрібен ФНП для того, щоб побачити величину підтверджених доходів людини за минулий податковий рік. Така довідка найчастіше надається роботодавцем — треба лише звернутися до бухгалтерії фірми.

Також для того, щоб отримати соціальне вирахування на лікування, будуть потрібні документи, що підтверджують витрати громадянина. Такими можуть бути:

Договір із медичною організацією на надання послуг;

Довідка про перерахування установі оплати за медичні послуги;

квитанції, що підтверджують витрати громадянина;

Довідка, видана медустановою та підтверджує необхідність придбання людиною ліків.

Якщо громадянин отримує відрахування за витрати на лікування родича, то у ФНП також потрібно надати документи, що підтверджують спорідненість із пацієнтом. При цьому квитанції та інші фінансові документи повинні надаватися податківцям від особи платника податків, і в них мають бути зазначені його П.І.Б., якщо передбачається внесення до них відповідних даних.

Якщо відрахування оформляється виходячи з витрат на медобслуговування по ДМС, то знадобиться копія договору ДМС чи відповідного типу страхового поліса, і навіть квитанцій, підтверджують отримання компенсації від страхової компанії. У більшості випадків також потрібно надати у ФНП рецептурний бланк, на якому буде проставлено відмітку про те, що документ складено для ФНП. Можуть знадобитися й документи, що підтверджують факт розрахунків платника з медичною організацією, яка надає свої послуги у межах договорів ДМС.

Взаємодія з ФНП

Після того, як усі документи зібрані, їх можна відносити до ФНП за місцем реєстрації. Там громадянин має заповнити заяву про відрахування — податківці підкажуть як це зробити. У цьому документі також фіксуються реквізити банківського рахунку, який людина бажає отримати суму відрахування. Співробітники відомства мають перевірити документи, і якщо все буде гаразд, прийняти їх та видати громадянину розписку про їх отримання.

Соціальні відрахування на лікування у вигляді повернення коштів на зазначений у заяві рахунок виплачуються протягом 4 місяців після передачі до ФНП документів.

Як отримати відрахування за навчання?

Вивчимо тепер те, як оформлюються податкові компенсації на підставі витрат людини на себе або найближчих родичів.

Надання соціального відрахування за навчання здійснюється, якщо платник податків пройшов навчальний курс сам або оплатив навчання своїх дітей, якщо їх вік не перевищує 24 роки, братів чи сестер. Компенсація надається за весь період навчання в освітній установі, також до неї входить.

Розглянутий відрахування не може бути отриманий громадянином, якщо як джерело фінансування навчання було використано материнський капітал. Крім того, не можна отримати відповідну компенсацію, якщо освітня установа надає свої послуги без ліцензії та проводить, наприклад, разові семінари, лекції або здійснює інші види навчання, які не передбачають видачу слухачам дипломів, сертифікатів та інших офіційних документів, що підтверджують кваліфікацію.

Для оформлення виплати за відповідною основою перше, що потрібно зробити, як і у разі компенсації на лікування, — підготувати документи. Соціальне відрахування на навчання, як і в попередньому випадку, передбачає підготовку декларації, що відповідає формі 3-ПДФО. Аналогічно потрібно взяти у бухгалтерії фірми-роботодавця довідку 2-ПДФО.

Після цього — зібрати пакет документів, що підтверджують витрати на навчання. Такими можуть бути:

Копія договору з освітньою організацією;

Копія угоди, яка засвідчує підвищення вартості навчання, якщо установа змінювала ціни на послуги;

Копія ліцензії відповідної організації, якщо відомості про неї не відображено у контракті;

Якщо платник податків отримує відрахування навчання дитини, брата чи сестри, потрібно надати довідку у тому, що навчання здійснювалася у очній формі;

Якщо громадянин отримує відрахування за навчання дитини, потрібно буде надати ФНП свідоцтво про її народження;

Якщо людина отримує компенсацію за навчання брата чи сестри — знадобляться документи, що підтверджують спорідненість із ними.

Також до комплекту документів необхідно додати квитанції, які б підтверджували оплату послуг освітньої організації.

Отримання соціального здійснюється загалом за тією ж схемою, що характеризує оформлення компенсації за лікування. Потрібно віднести документи, що були зібрані, до ФНП, отримати від податківців розписку та почекати, доки кошти не перерахуються на банківський рахунок, що вказується у заяві.

Відрахування за благодійність

Соціальні податкові відрахування надаються також виходячи з витрат громадянина на благодійність. Процедура їх отримання також, загалом, подібна до тієї, що характеризує оформлення та навчання. Необхідно підготувати декларацію 3-ПДФО, довідку 2-ПДФО, а також зібрати пакет документів, що підтверджують витрати. Такими можуть бути:

квитанції, що підтверджують транзакції (або, наприклад, платіжні доручення або виписки з рахунків);

Договори надання благодійної допомоги.

Отримання соціального відрахування здійснюється так само, як і в попередніх сценаріях: потрібно віднести документи до ФНП, заповнити заяву, взяти розписку та почекати, доки податківці розглянуть документи та здійснять переказ суми відрахування на зазначений громадянином розрахунковий рахунок.

Витратами, на підставі яких людина може отримати компенсацію такого типу, найчастіше є безоплатні перерахування коштів на рахунки наукових, культурних, освітніх організацій, закладів охорони здоров'я та надання соціальної допомоги громадянам. Ці організації також можуть бути державними.

Соціальні відрахування можуть виплачуватися виходячи з витрат громадянина, складових фінансову допомогу спортивним установам, релігійним організаціям. Максимальна сума відповідної компенсації не обмежена законом, але вона не може перевищувати 25% від загальної величини доходів громадянина, отриманого ним у тому році, за який подаються документи до ФНП.

Вирахування за пенсійні внески

Відрахування виходячи з витрат громадянина, що з поповненням пенсійного рахунки, що належить йому, батькам, дружину, чи дітям, мають інвалідність, також належить до соціальним. Право на відповідну компенсацію виникає у платника податків, який уклав договір із недержавним пенсійним фондом або спеціалізованою страховою організацією.

Яким чином оформляється відповідного типу соціальне податкове відрахування? Документи, що необхідно підготувати платнику податків для оформлення цієї компенсації, частково збігаються з тими, що надаються до ФНР для отримання інших соціальних відрахувань — це стосується декларації 3-ПДФО, а також довідки 2-ПДФО.

Але є й специфічні:

Договір із НПФ;

Квитанції, що підтверджують перерахування громадянином коштів у НПФ;

За потреби — документи, що засвідчують спорідненість платника податків з особами, які мають накопичувальні пенсійні рахунки, які поповнювалися людиною.

Варто зазначити, що відрахування за пенсійні внески — єдиний, який можна отримати за першою схемою у вигляді сум, які не перераховуються із зарплати до бюджету на законних підставах.

Оформлення кількох відрахувань: нюанси

Чи можна отримати соціальне відрахування у кількох різновидах? Законодавство РФ не забороняє цього. Але треба пам'ятати, що максимальна величина витрат, виходячи з яких може бути обчислений соціальний відрахування становить у випадку 120 000 рублів на рік. Якщо цю суму було вичерпано, умовно кажучи, за рахунок отримання громадянином компенсації за навчання, то отримати відрахування щодо витрат на лікування, здійснених того ж року, він уже не зможе.

Виняток може становити виплата за дороге лікування. За відповідними компенсаціями, як ми зазначили вище, у законодавстві РФ не передбачено обмежень. Крім того, за особливими правилами визначається, як ми зазначили вище, розмір вирахування за благодійність. Але важливо, щоб величини зарплати чи інших доходів людини вистачило на те, щоб використати доступну суму вирахування.

Людина має право отримати соціальну компенсацію протягом 3 років після здійснення видатків, на підставі яких вона обчислюється.

Резюме

Соціальні відрахування — затребуваний громадянами РФ захід підтримки. Для того, щоб отримати її, людина має, по-перше, підготувати документи, що підтверджують розмір отриманих доходів, з яких сплачено податок у розмірі 13% - саме його ФНП повертає з бюджету в межах тих лімітів для відрахувань, які встановлені законодавством. По-друге, громадянину необхідно коректно підтвердити факт скоєних витрат — пов'язаних із оплатою послуг освітніх, медичних установ, перерахуванням коштів на рахунки НПФ або з наданням благодійної допомоги. Відносити підготовлений комплект документів слід до територіального відділення ФНП за місцем реєстрації. При цьому зробити це можна у будь-який день року, наступного за тим, у якому було здійснено витрати, що дають право на компенсацію.

Законодавство Російської Федерації (далі – РФ) зобов'язує всіх громадян сплачувати фіскальний збір у розмірі 13% від будь-яких отриманих ними доходів. Частину перерахованого до бюджету податку на дохід фізичної особи (далі – ПДФО) можна за певних обставин повернути. Повернення 13% ПДФО називається відрахуванням, що має два основні види: соціальний та майновий

Що таке соціальне податкове відрахування

Під будь-яким різновидом соціального відрахування розуміється повернення 13% податку доходи фізичної особи (далі – ПДФО). Частина фінансових надходжень громадянина не підлягає оподаткуванню ПДФО, тому що спрямовується на певні потреби. Соціальні відрахування з ПДФО диференціюються відповідно до наступних цільових статей витрат:

• освіта;
• лікування та купівля ліків, медичних пристроїв/інструментів;
• благодійність;
• недержавне пенсійне страхування та добровільне страхування життя та здоров'я;
• трудова частина пенсії

Хто має право на отримання

• офіційно працевлаштовані громадяни, з доходу яких сплачується 13% податок – ними самими чи їх роботодавцем, тобто при внесенні ПДФО до бюджету держави;
• непрацюючі пенсіонери при витратах на лікування – отримати соцвирахування мають право їхні діти за умови, що вони належать до першої категорії осіб.

Нормативно-правове регулювання

Умови та порядок здійснення повернення 13% ПДФО регламентуються Федеральним законом РФ статтею 219 Податкового кодексу РФ (далі – НК РФ) від 05.08.2000 р. №117-ФЗ. Правовстановлюючим документом, що визначає статус податкового резидента, який може оформити здобуття соціального відрахування, є ст. 224 НК РФ. Згідно з нормою права, їм вважається фізична особа, яка фактично знаходиться на території РФ не менше 183 календарних днів протягом наступних 12 місяців поспіль.

Соціальне відрахування на навчання

Ця варіація податкового відрахування має на увазі часткове повернення коштів, витрачених на власну освіту або навчання близьких родичів (підопічних): сина, дочки, брата, сестри. Умови отримання:

• Обов'язкове планомірне перерахування ПДФО протягом усього звітного періоду (календарного року).
• Навчання проводиться в освітніх організаціях:

1. дошкільному закладі;
2. спеціальної профільної організації, наприклад, музичної;
3. вищому навчальному закладі (далі – ВНЗ);
4. інших спеціальних установах (наприклад, курси підвищення кваліфікації).

• Платник податків має всі необхідні папери, що підтверджують його витрати. Платіжні квитанції, у яких зафіксовано оплату навчання, оформлені з його ім'я.
• Освітня організація повинна мати державну ліцензію, акредитацію або інший документ, який би підтверджував відповідний статус.
• Повернення ПДФО при витратах на навчання дітей, братів, сестер можливе, якщо вони навчаються на очній (денній) формі.
• Вік підопічного не повинен перевищувати 24 роки.

Повернення ПДФО щодо витрат на лікування та придбання медикаментів

Різновид соціального відрахування, що передбачає повернення частини коштів, витрачених на ліки, медичні пристрої, інструменти та послуги. Соціальне відрахування на лікування належить і тим громадянам, які вважають за краще користуватися послугами приватних клінік. Вимога до них лише одна – обов'язкова наявність ліцензії на провадження цього виду діяльності. Отримати його можна при оплаті лікування:

• свого власного;
• неповнолітніх дітей/дітей;
• батьків;
• подружжя/подружжя.

За витратами на благодійність

Благодійні внески, перелічені різним організаціям, також можна частково повернути. Щоб оформити здобуття соціального відрахування, слід жертвувати гроші на такі цілі:

• допомога дитячим дошкільним та загальноосвітнім установам (школам);
• підтримка релігійних організацій;
• фінансування розвитку науки та/або культури;
• підтримка системи охорони здоров'я.

Соціальні відрахування щодо витрат на недержавне пенсійне забезпечення та добровільне страхування життя

Перерахування громадянином матеріальних коштів на накопичувальні рахунки страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення – це створення довгих депозитів (так званих подушок безпеки) з метою додаткового захисту власної старості. Громадянин має право повернути ПДФО з цього виду витрат. До них відносяться:

• Придбання полісу добровільного страхування здоров'я та життя на строк дії не менше 5 років.
• Грошові перекази до будь-якого недержавного пенсійного фонду.
• Внески на додаткове пенсiйне страхування.

Протягом якого часу можна звернутися за відшкодуванням

Термін давності звернення за соціальними відрахуваннями стандартний – він становить три календарні роки. Документи отримання пільги можна подавати протягом усього звітного періоду. Громадянин, який бажає оформити соціальне відрахування у 2019 році, може звернутися за поверненням ПДФО з 2015 по 2017 роки. за наявності у нього відповідного цільового обґрунтування.

Як отримати соціальне податкове відрахування

Оформити отримання однієї з видів соціального відрахування можна двома способами: в інспекції Федеральної податкової служби (далі – ІФНС) чи через свого роботодавця. Послідовність дій та пакет документів залежать від того, яким шляхом піде заявник. Покрокова інструкція при оформленні повернення ПДФО через ІФНС:

1. Дочекайтеся закінчення звітного періоду – календарного року, у якому було здійснено ті чи інші витрати.
2. Пам'ятайте: у 2019 р. ви можете використати своє законне право отримання будь-якого виду соціального відрахування за 2015–2017 роки.
3. Зберіть необхідний пакет документів, які потрібно подати до ІФНС.
4. При замовленні з місця працевлаштування довідки за формою 2-ПДФО обов'язково повідомите бухгалтера організації, для чого вона вам потрібна: він проставить код соціального податкового відрахування.
5. З'явитесь до територіального відділення ІФНС за місцем проживання, зверніться з паперами до співробітника установи, надайте йому реквізити свого банківського рахунку – матеріальні кошти повернутого ПДФО будуть направлені туди.
6. Дочекайтеся рішення та отримайте гроші – відрахування вам переведуть одноразово (цілком за 1 раз).

Якщо ви вирішите оформляти отримання відрахування через свого роботодавця, алгоритм дій буде інший. Ось він:

1. Зверніться до бухгалтерії організації, яка вас працевлаштувала.
2. Напишіть заяву до ІФНС, щоб отримати повідомлення, яке підтверджує ваше право на соціальне відрахування.
3. Зачекайте приблизно 1 місяць. Заберіть сповіщення.
4. Напишіть ще одну заяву на ім'я свого роботодавця з проханням оформити отримання ПДФО. Додайте до нього отримане повідомлення.
5. Роботодавець перестане утримувати з вашої зарплати 13% ПДФО доти, доки сума повернення не досягне належного максимуму.

Які документи потрібні

Для повернення 13% ПДФО знадобиться певний пакет документів, який безпосередньо залежить від способу оформлення. Списки оригіналів та/або копій необхідних паперів:

Сума повернення та обмеження

За 1 календарний рік можна звільнитися від сплати ПДФО з бази оподаткування – доходу – максимальний розмір якого становить 120 тис. рублів на будь-які витрати на вибір платника. Гранична сума соціального податкового відрахування становитиме 120 000/100 х 13 = 15 600 р./р. (13% від 120 000 р. щорічно). З цього правила є 3 винятки:

1. Верхня межа відрахування при оплаті дитячої освіти складає 50 тис. нар. для кожної дитини. Загальна сума розподіляється між обома батьками.
2. Витрати на оздоровчі потреби, які стосуються дорогих – затверджені Міністерством Охорони Здоров'я РФ і згадані у спеціальному списку – не лімітуються. Обмеження суми, з якої можна отримати соціальне податкове відрахування, за цією статтею немає. Її надання здійснюється з розрахунку повного обсягу витрачених коштів. Верхній ліміт витрат, з яких можна отримати повернення ПДФО при оплаті звичайних медичних процедур та препаратів, становить 120 тис. грн.
3. Максимальна сума благодійних пожертв, з яких можливе повернення ПДФО, становить 25% (чверть) річного доходу платника податків.

Відео

Не кожен росіянин знає, що має право на відшкодування частини вже сплачених податків – соціальне податкове відрахування. У цій статті розповімо про те, що таке соціальне відрахування, яких видів він може бути, як його зробити, скільки можна повернути.

Що таке соціальне податкове відрахування

Говорячи про те, що таке соціальне податкове відрахування, слід одразу зазначити, що це не безпосередньо фіксована сума, встановлена ​​законом і не звична пільга.

Соціальне податкове відрахування – це сума, яку можна буде зменшити оподатковувану базу. Таке відшкодування проводиться за допомогою повернення платнику податків частини сум сплачених як ПДФО.

Вид соціальних податкових відрахувань

Зазначається, що закон не містить жорсткого переліку документації у такому разі. Надається правильним подавати загальний пакет документів, що включає податкову декларацію та довідку 2-ПДФО, а також документи, здатні підтверджувати надання благодійної допомоги.

Якщо допомога надана не у вигляді грошей, то можна додати чеки на придбання таких предметів та документи про їх передачу до некомерційної чи благодійної організації.

Іноді з якихось причин суми, перераховані на благодійність, повертаються заявникам вже після того, як відшкодування з них отримано.

• самого заявника за будь-якою формою;
• дітей очно учнів, за умови, що дитина не досягла 24 річного віку;
• підопічної неповнолітньої дитини;
• очних студентів, які були під опікою заявника до досягнення ним 24 років;
• рідних та зведених братів та сестер під час очного студентства.

Допускається компенсація оплати навчання в установах усіх рівнів освіти від дошкільної до вищої, включаючи додаткову освіту, за умови наявності у них ліцензії на ведення освітньої діяльності.

Здобути освіту можна як у державному, так і в приватному закладі, головну наявність державної акредитації.

Гранична сума відшкодування обмежена 120 тисяч рублів, якщо йдеться про навчання заявника чи його братів і сестер. Якщо освіту отримували діти заявника, то гранична компенсація становитиме 50 тисяч рублів.

Поріг 120 тисяч також поширюється і на оплату медичних послуг, за винятком тих, які визнані Урядом дорогими в Постанові від 19.03.2001 № 201. До них відноситься, наприклад, .

Хто має право на соціальні податкові відрахування

Головний елемент у механізмі визначення розміру соціального податкового відрахування – вже сплачений ПДФО.

Це означає, що й претендувати на трохи можуть лише ті резиденти, які платять такий податок. Зі списку потенційних одержувачів відрахування викреслюються:

• безробітні;
• особи, які ведуть трудову діяльність без офіційного оформлення;
• особи, які перебувають обліку у службі зайнятості населення;
• непрацюючі пенсіонери, а також пенсіонери, які продовжують працювати після виходу на пенсію без офіційного оформлення;
• індивідуальні підприємці, які користуються спрощеною системою оподаткування або ЕНВД.

Не менше поширення мають сірі схеми, коли для оподаткування «відкрито» лише частину заробітної плати.

У такому разі ПДФО все-таки сплачується, але не в повному обсязі, у такому разі і соціальне податкове відрахування буде менше, адже основне правило полягає в тому, що не може бути компенсована сума більша, ніж було сплачено.

Соціальне податкове відрахування може надаватися не лише на витрати самої людини, а й на її родичів.

Наприклад, у разі оплати освіти дітей, лікування батьків чи подружжя.

При цьому потрібно пам'ятати, що такий родич не обов'язково має бути платником ПДФО, головне, щоб таким був сам заявник.

Як отримати відрахування

Існує два шляхи отримання відрахування:

• через територіальне відділення ФНП;
• за місцем роботи.

Для отримання соціального податкового відрахування необхідно:

• подати своєчасно податкову декларацію;
• подати пакет документів для соціального податкового відрахування;
• зачекати на прийняття рішення щодо звернення;
• написати заяву про повернення переплачених сум.

Якщо рішення виявиться позитивним, то гроші надійдуть на рахунок платника податків. В іншому випадку заявник може звернутися або до вищої інстанції ФНП, або скласти і передати позов до суду.

При отриманні відрахування до ФНП вся сума буде перерахована на рахунок платника податків одним переказом.

Документи для отримання соціального податкового відрахування у ФНП

Кожному, хто бажає отримати компенсацію, доведеться надати у ФНП документи для соціального податкового відрахування. До переліку входять одночасно:

• заяву надання соціального податкового відрахування. У ньому вказується код підстави відрахування. Зразок можна отримати безпосередньо в ІФНС або знайти у мережі. Головне, коротко та ємно викласти підстави для отримання відрахування;
• копію паспорта, додатково варто мати оригінал;
• 3-ПДФО – декларація;
• 2-ПДФО – довідка;
• документи – підтвердження наявності підстав для компенсації.

Документи можна подати особисто, через представника або надіслати поштою. Або користуватися порталом держ. послуг. На ресурсі заздалегідь необхідно реєструватися.

Отримання відрахування за місцем роботи

Росіяни досі не повною мірою оцінили здобуття соціального податкового відрахування безпосередньо за місцем роботи.

У багатьох сенсах це так простіше та зручніше повернути свої гроші. Переваги такого шляху в тому, що:

• знадобиться на порядок менше документів;
• процес оформлення буде коротшим;
• гроші почнуть надходити раніше.

У разі звернення до роботодавця заявник подає потрібний пакет документів, але не прикладаючи декларації 3-ПДФО.

Після подання матеріалів та оцінки його прав співробітник має право отримати повідомлення про право на надання відрахування.

Після отримання працівник передає повідомлення до бухгалтерії організації роботодавця. Після цього у співробітника припиняється утримання ПДФО.

Він не утримуватиметься доти, доки не набереться вся сума, зазначена в повідомленні.

При цьому, відповідно до позиції Мінфіну РФ, вираженої в Листі від 16.03.2017 № 03-04-06/15201, працівникові, який подав повідомлення, повинна бути відшкодована вся сума, що накопичилася з початку року, незалежно від того, в якому місяці було подано повідомлення .

Таким чином, працівник не тільки не втрачатиме 13% із заробітної плати, а й отримає прибавку до неї вперше.

Роботодавці неохоче застосовують це правило, адже в законі немає прямої вказівки на це, тому тільки працівник вирішує, як йому простіше скористатися відрахуванням.

Строки надання відрахування

Думати про отримання компенсації варто лише після подання декларації 3- ПДФО до територіального органу ФНС РФ.

Це означає, що отримати його можна лише наступного року за тим, у якому було здійснено витрати, саме такий податковий період з ПДФО.

Строк розгляду звернень щодо надання соціальних відрахувань становить не більше 1 місяця на підставі п.6 ст. 78 НК РФ.

Закон не передбачає обов'язкового проведення камеральної перевірки за фактом звернення за соціальним вирахуванням.

Проте практика їхнього проведення дуже поширена. Відповідно до ст. 88 НК РФ термін проведення такої перевірки становить 3 місяці.

Лише після проведення перевірки та прийняття позитивного рішення інспектори відраховують місячний термін для переказу грошей.

Через війну термін отримання грошей становить від 2 до 4 місяців, хоча суди неодноразово зазначали, що двояке тлумачення норм ст. 78 НК РФ заборонена і термін виплати відрахування становить 1 місяць.

Якщо інспектор затягує розгляд звернення і не приймає рішення після закінчення місячного строку, заявник має право звернутися до вищого органу ФНП, або безпосередньо до суду.

Вирахування може бути оформлене за 3 попередні роки.

Приклад розрахунку суми вирахування

Механізм розрахунку найпростіше зрозуміти з прикладу. Звичайно, це може зробити програма, але важливо розуміти її.

Візьмемо для прикладу отримання соціального податкового відрахування за оплату.

Отже, працюючий співробітник Іванов І.І. має середню спеціальну освіту. Однак для підвищення по службі йому потрібно мати вищу освіту. Для його отримання він вступив до вишу, який має державну акредитацію.

• Вартість навчання складала 50 тис. рублівщороку.
• Заробіток працівника складає 30 тис. рублівна місяць, тобто 360 тис. на рік.
• За рік його роботодавець, як агент, перерахував 46.8 тис. рублівПДФО працівника Іванова І.І.
• Закон обмежує граничну суму, з якої можна отримати соціальні відрахування 120 тис. рублів. Максимальна сума відрахування становитиме 15.6 тис. рублів.
• Платячи по 50 тис. рік, Іванов отримав право на 6.5 тис. рубліввідрахування: 50000 × 13% = 6500.

Якби Іванов І.І вирішив сплатити всі 3 роки навчання, то витратив би відразу 15000, чим перевищив би максимальний поріг, а отже, він все одно розраховувався б із 12000 рублів.

Він зміг би отримати лише 15,6 млн рублівЦе означає, що він втратить 3900 рублів різниці.

Аналогічним чином розраховується та відрахування за лікування та придбання медикаментів.

Отже, соціальне відрахування це компенсація за понесені платником податків витрати, що надається державою шляхом зменшення податкової бази. Змін у цій галузі не передбачається, і пільга також надаватиметься у 2018 році.